Проблемные Кредиты - это кредиты, возвратность которых сомнительна, иявляются они результатом денежного кризиса заемщика. И поэтому после предоставления кредита бан-ком должны быт*, предприняты меры для предотвращения убытков по кредістт. В этих целях банки проводят периодические независимая и объективные обзоры кредитов отделами аудита, с тем чт>бы они выявили признаки проблемности кредитов. Выявлению проблемных кредитов способствуют также проверки, щрводимые органами надзора и регулирования. Ключевым з-ліментом выявления проблемных кредитов является система внутреннего контроля банка. При этом проблемные кредиты распознаются по признакам финансового и нефинансового харіктера.
Нефинансовыми признаками проблемности кредита являются: необоснованные задержки заемщиком предоставления финансовой отчетности, резкие изменения в планах деятельности клиента, радикальные изменения в составе руководства, неблагоприятные тенденции развития на рынке заемщика и т. д.
Финансовые признаки проблемности кредита проявляются при осуществлении финансового анализа, а также через модификацию кредитов, предоставляемых заемщику (например, когда сезонные кредиты становятся постоянно возобновляемыми). Финансовыми признаками проблемных кредитов являются: нецелевое использование кредита, частая пролонгация кредита, наличие овердрафта и т. д. При наличии признаков проблемности кредита кредитный отдел банка должен предпринять следующие меры:
проанализировать проблемы заемщика;
перевести кредит в более низкую категорию;
собрать информацию о вероятностных рисках при работе с заемщиком в дальнейшем;
прекратить отражение процентов по кредиту в доходах банка;
осуществлять ежедневный контроль за счетом заемщика на предмет возникновения овердрафта;
сделать обзор всей кредитной документации;
проанализировать возможности получения обеспечения (в случае если имеет место необеспеченный кредит);
разработать стратегию «спасения» кредита. При ее разра-ботке, как правило, не существует каких-либо универсальных методов, ибо каждый проблемный кредит по сути своей уникален. Однако существуют общие подходы, которые включают следующее:
разработку программы изменения структуры кредита;
получение дополнительной документации и гарантий;
вложение дополнительных средств;
продажу обеспечения и прочих активов;
выявление проблем и поиск их решений;
назначение управляющих и консультантов для работы с заемщиками от имени банка;
реорганизацию заемщика и т. д.
Работа с проблемными кредитами предполагает применение следующих процедур.

- 205.50 Кб

МИНЕСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ, МОЛОДЕЖИ И СПОРТА УКРАИНЫ

ТАВРИЧЕСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

им. В. И. ВЕРНАДСКОГО

Экономический факультет

по дисциплине «Кредитный менеджмент»

ВОЗНИКНОВЕНИЕ ПРОБЛЕМНЫХ КРЕДИТОВ. СТРАХОВАНИЕ ВКЛАДОВ КЛИЕНТОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Выполнили:

студентка группы 501 ГФМ (ФК) Шеляпина К. И.,

студентка группы 503 СМ (ФК)

Батечко А.

Проверил:

Боровский В.Н.

Симферополь 2011

ВВЕДЕНИЕ

1.5. Прогноз (моделирование) развития ситуации с проблемными и просроченными кредитами

2. Характеристика рынка проблемных кредитов за рубежом

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Эффективная политика банка по оздоровлению баланса кредитной организации путем реструктуризации проблемных кредитов позволяет минимизировать убытки, что представляется крайне важным на фоне общемировой тенденции снижения рентабельности банковского бизнеса.

Для Украины проблема управления проблемными кредитами усиливает свою актуальность, так как показатели просроченной и сомнительной задолженности по кредитным портфелям отечественных банков по различным оценкам превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран.

Банки неизбежно сталкиваются с заемщиками, которые не в состоянии отдать свои долги. В связи с этим и были разработаны процедуры по взысканию таких долгов и реализация залога по ним. Участие в этих процедурах небанковских инвесторов представляет собой относительно новое явление. Именно оно приводит к развитию активной и прозрачной торговли проблемными кредитами.

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОНЯТИЯ ПРОБЛЕМНЫЕ КРЕДИТЫ

1.1. Основные понятия проблемных кредитов

В ходе реализации банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеет работа с «проблемными» кредитами.

Под проблемными понимаются кредиты, по которым после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась.

Управление проблемными кредитами - один из наиболее важных аспектов банковской практики. От правильности выбора метода работы с «проблемными» кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.

Практически решение проблемы управления просроченной задолженностью во многом зависит от двух условий. Во-первых, содержит ли кредитный договор положения, дающие банку право проверять бухгалтерскую и финансовую отчетность заемщика путем осуществления проверок непосредственно на предприятии, а также имеется ли возможность прекратить действие кредитного договора и обратить взыскание на залог при наличии у банка обоснованных подозрений о неплатежеспособности заемщика. Во-вторых, какими полномочиями наделен кредитный специалист банка, под постоянным контролем которого должен находиться каждый выданный кредит.

1.2. Причины возникновения проблемных кредитов

Рассмотрим подробнее причины возникновения проблемных кредитов.

1. К организационным причинам можно отнести:

Необоснованные задержки в получении от заемщика финансовой отчетности. Они особенно показательны, когда в кредитном договоре содержатся условия, требующие ежеквартального предоставления отчетности;

Нежелание заемщика дать детальное разъяснение финансовой отчетности. В этом случае кредитному специалисту необходимо провести тщательный анализ ситуации и определить, не злоупотребляет ли заемщик своим правом на неразглашение определенной информации;

Резкие изменения в планах деятельности заемщика, переход на новые рынки деятельности и сбыта;

Радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;

Неблагоприятные тенденции развития рынка, на котором осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность заемщик;

Частое изменение юридического адреса, места нахождения, номеров телефонов и т.д.;

Длительное отсутствие контактов с руководством и сотрудниками предприятия;

Просьбы отсрочить выплаты по ранее пролонгированным ссудам.

2. Экономические (финансовые) причины возникновения проблемных кредитов возникают при анализе финансовой отчетности заемщика и его бухгалтерской отчетности непосредственно в процессе проведения проверок на предприятии заемщика (данные проверки проводит кредитный специалист в период действия кредитного договора). В механизме возвратности кредита этот этап представляется наиболее ответственным. Экономические (финансовые) причины возникают в ухудшении показателей, полученных в результате анализа ликвидности, платежеспособности, структуры капитала, оборачиваемости и рентабельности.

В целях оперативного и своевременного выявления таких негативных моментов кредитные работники ведут постоянный мониторинг кредитной сделки, всесторонне анализируют хозяйственно-финансовую деятельность заемщика, проводят комплексные проверки наличия, состояния и достаточности принятого обеспечения в строгом соответствии с требованиями действующих в банке нормативных документов.

1.3. Выявление проблемных кредитов – предупреждающие сигналы

Существует базовый «набор сигналов», индикаторов, характеризующих появление некачественного, проблемного кредита. В отношении стратегии «спасения» кредитов не существует каких-либо универсальных правил, поскольку каждый проблемный кредит по-своему уникален. Поэтому представляет интерес обобщить приемы, применяемые в банковской практике.

Наиболее широко распространены следующие подходы. Во-первых, в процессе контроля за соблюдением условий исполнения обязательств заемщиками, «тревожные» сигналы систематизируются по двум группам: 1) имеющие признаки организованного (нефинансового) и 2) экономического (финансового) характера. Это позволяет выработать обоснованную и эффективную реакцию на них. Во-вторых, разрабатывают план мероприятий, который будет способствовать улучшению качества предоставленного кредита. В-третьих, принимают (выбирают) способы разрешения конфликта между банком и клиентом по конкретному кредиту.

Проблемные кредиты чаще всего являются результатом денежного кризиса у клиента. Указанный кризис может проявиться внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние и внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного подразделения являются первой «линией обороны» банка против возможных убытков.

Ухудшение качества кредита необходимо выявлять на ранней стадии, когда в распоряжении банка еще имеется достаточно способов выправления ситуации. В кредитной политике должно быть четко определено, что банк будет делать с проблемными кредитами.

Источниками информации о подобных кредитах и заемщиках являются: данные анализа финансового состояния заемщика, перечня документов на выдачу кредитов и обслуживания долга, плана мероприятий по обслуживанию кредитного договора; результаты проверок на местах, сведения, полученные от других подразделений банка, информированных о кредитном портфеле головного офиса и филиалов банка, в т.ч. клиентских; публикации в средствах массовой информации и др.

Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его неплатежеспособности и, как следствие, невозврату кредита (неуплате процентов). Такой причиной может быть чрезмерно высокая доля заемных средств в источниках, привлекаемых для финансирования хозяйственной деятельности.

Выявление тенденции к увеличению доли заемных средств в источниках образования активов предприятий свидетельствует, с одной стороны, об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков, с другой - об активном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к предприятию-должнику.

При наличии информации о конкретных кредиторах предприятия и сроках выполнения обязательств перед ними составляются соответствующие перечни. Особое внимание уделяется фактам просроченной задолженности предприятия перед бюджетом и по внебюджетным платежам.

Активы предприятия и их структура исследуются как на предмет их использования в производстве, так и на их ликвидность. К наиболее ликвидным активам предприятия относятся денежные средства на счетах и краткосрочные ценные бумаги; к труднореализуемым активам - основные средства и прочие внеоборотные активы.

Высокие темпы роста дебиторской задолженности по расчетам за товары, работы и услуги, по векселям могут свидетельствовать о том, что данное предприятие активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода. В то же время, если платежи предприятию задерживаются, оно вынуждено брать кредиты для обеспечения хозяйственной деятельности, увеличивая собственную кредиторскую задолженность.

Необходимым элементом анализа является исследование результатов финансовой деятельности и направлений использования полученной прибыли. Исходная информация содержится в прилагаемой к балансу предприятия форме № 2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании».

В случае если предприятие убыточно, кредитный специалист делает вывод об отсутствии источника пополнения собственных средств для ведения предприятием нормальной хозяйственной деятельности. Если в ходе хозяйственной деятельности предприятия получена прибыль, следует оценить пропорции, в которых прибыль направляется на платежи в бюджет, отчисления в резервные фонды, фонды накопления и фонды потребления. При этом наличие значительных отчислений в фонды потребления можно рассматривать как одну из характеристик избранной предприятием стратегии в осуществлении финансовой деятельности. А вот при неплатежеспособности предприятия данная часть прибыли - это потенциальный резерв его собственных средств, которые путем изменения соотношений в распределении прибыли между фондами потребления и накопления нужно было бы направить на пополнение оборотных средств.

1.4. Признаки финансового неблагополучия заемщика

Признаками финансового неблагополучия заемщика, с точки зрения кредитного специалиста, являются:

Нецелевое использование кредита;

Падение оборотов по кредиту;

Проведение кредитования с нарастающим итогом (перекредитование);

Поступление негативной информации о заемщике со стороны службы экономической защиты Банка, деловых партнеров, других банков;

Моральное и физическое старение залогового имущества;

Ухудшение финансового состояния Гаранта или Поручителя заемщика;

Задержка или неполная выплата процентов за пользование предоставленными кредитными средствами.

Независимо от того, являются ли признаки проблемности кредита финансовыми или нефинансовыми, ответственный кредитный специалист должен предпринять следующие меры, которые позволят разработать план мероприятий по улучшению качества предоставленного кредита:

Провести полный анализ финансового обеспечения кредита заемщика и составить заключение;

Собрать полную информацию о том, в каких направлениях работа банка с данным заемщиком подвержена риску;

Ежедневно контролировать поступления денежных средств за счет заемщика и в случае длительного отсутствия поступлений средств на расчетный (валютный) счет потребовать объяснения причин;

Проверить правильность юридического оформления всей кредитной документации, особенно документации по обеспечению возврата кредита;

Изучить возможность получения обеспечения в случае, если кредит не обеспечен.

Описание работы

Банковская деятельность неразрывно связана с различного рода рисками (кредитный, операционный, рыночный и т.д.), возникающими в процессе взаимодействия банка с внешней средой. Кредитный риск, то есть вероятность невозврата выданных банком кредитов, предоставляет наибольшую угрозу для жизнедеятельности кредитных организаций. Именно поэтому управление кредитным рисками является основным в банковском деле. Подавляющее число банкротств, кредитных организаций обусловлено неграмотной политикой банка в области формирования и управления кредитным портфелем.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОНЯТИЯ ПРОБЛЕМНЫЕ КРЕДИТЫ 4
1.1. Основные понятия проблемных кредитов 4
1.2. Причины возникновения проблемных кредитов 5
1.3. Выявление проблемных кредитов – предупреждающие сигналы 6
1.4. Признаки финансового неблагополучия заемщика 9
1.5. Прогноз (моделирование) развития ситуации с проблемными и просроченными кредитами 10
2. Характеристика рынка проблемных кредитов за рубежом 12
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 17
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 18

Введение

Одним из наиболее значимых для банков рисков является кредитный риск. Он реализуется в виде дефолта или отказа заемщика от выполнения своих обязательств, что выражается в просрочке погашения основного долга и/или процентов по кредиту, а так же невозврате кредита. Кризисные явления влияют на вероятность появления проблемных кредитов и приводят к их росту. На современном этапе в развитых странах тенденция применения банками комплексных методик управления проблемными кредитами начинает принимать массовый характер. В условиях нестабильной экономики банковские институты все большее значение уделяют управлению проблемными кредитами с целью минимизации рисков дефолта. Активное развитие в мире получают децентрализованные подходы к работе с проблемными кредитами, а крупнейшие банковские системы мира используют их для выкупа и управления проблемными кредитами.

До 2009 года банковская отрасль в России характеризовалась высокими темпами роста активов, низким уровнем проблемной задолженности, концентрацией и централизацией банковского кредита. Наблюдаемый кризис в российской экономике внес свою долю неопределенности в развитие банковской отрасли. Для защиты интересов инвесторов требуется качественное управление проблемными кредитами - неизменными атрибутами текущего экономического кризиса.

России постоянно указывает российским банкам на необходимость совершенствования управления рисками в целом, и прежде всего кредитным рискам.

Проблемные кредиты: понятие и причины возникновения

В ходе реализации банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеет работа с «проблемными» кредитами. Под «проблемными» понимаются кредиты, по которым после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась. Управление «проблемными» кредитами - один из наиболее важных аспектов банковской практики. От правильности выбора метода работы с «проблемными» кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.

Практически решение проблемы управления просроченной задолженностью во многом зависит от двух условий.

Во-первых, содержит ли кредитный договор положения, дающие банку право проверять бухгалтерскую и финансовую отчетность заемщика путем осуществления проверок непосредственно на предприятии, а также имеется ли возможность прекратить действие кредитного договора и обратить взыскание на залог при наличии у банка обоснованных подозрений о неплатежеспособности заемщика.

Во-вторых, какими полномочиями наделен кредитный специалист банка, под постоянным контролем которого должен находиться каждый выданный кредит. Существует базовый «набор сигналов», индикаторов, характеризующих появление некачественного, «проблемного» кредита. В отношении стратегии «спасения» кредитов не существует каких-либо универсальных правил, поскольку каждый «проблемный» кредит по-своему уникален. Поэтому представляет интерес обобщить приемы, применяемые в банковской практике.

Наиболее широко распространены следующие подходы.

Во-первых, в процессе контроля за соблюдением условий исполнения обязательств заемщиками, «тревожные» сигналы систематизируются по двум группам:

1) имеющие признаки организованного (нефинансового)

2) экономического (финансового) характера.

Это позволяет выработать обоснованную и эффективную реакцию на них.

Во-вторых, разрабатывают план мероприятий, который будет способствовать улучшению качества предоставленного кредита.

В-третьих, принимают (выбирают) способы разрешения конфликта между банком и клиентом по конкретному кредиту.

Проблемные кредиты чаще всего являются результатом денежного кризиса у клиента. Указанный кризис может проявиться внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние и внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного подразделения являются первой «линией обороны» банка против возможных убытков.

Ухудшение качества кредита необходимо выявлять на ранней стадии, когда в распоряжении банка еще имеется достаточно способов выправления ситуации. В кредитной политике должно быть четко определено, что банк будет делать с проблемными кредитами.

Рассмотрим подробнее признаки «проблемности» кредита.

• 1. К организационным признакам можно отнести :
  • - необоснованные задержки в получении от заемщика финансовой отчетности. Они особенно показательны, когда в кредитном договоре содержатся условия, требующие ежеквартального предоставления отчетности;
  • - нежелание заемщика дать детальное разъяснение финансовой отчетности. В этом случае кредитному специалисту необходимо провести тщательный анализ ситуации и определить, не злоупотребляет ли заемщик своим правом на неразглашение определенной информации;
  • - резкие изменения в планах деятельности заемщика, переход на новые рынки деятельности и сбыта;
  • - радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;
  • - неблагоприятные тенденции развития рынка, на котором осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность заемщик;
  • - частое изменение юридического адреса, места нахождения, номеров телефонов и т.д.;
  • - длительное отсутствие контактов с руководством и сотрудниками предприятия;
  • - просьбы отсрочить выплаты по ранее пролонгированным ссудам.
• 2. Экономические (финансовые) признаки «проблемности» кредита.

Финансовые признаки проблемности кредита проявляются при анализе финансовой отчетности заемщика и его бухгалтерской отчетности непосредственно в процессе проведения проверок на предприятии заемщика (данные проверки проводит кредитный специалист в период действия кредитного договора). В механизме возвратности кредита этот этап представляется наиболее ответственным. Экономические (финансовые) признаки проявляются в ухудшении показателей, полученных в результате анализа ликвидности, платежеспособности, структуры капитала, оборачиваемости и рентабельности.

В целях оперативного и своевременного выявления таких негативных моментов кредитные работники ведут постоянный мониторинг кредитной сделки, всесторонне анализируют хозяйственно-финансовую деятельность заемщика, проводят комплексные проверки наличия, состояния и достаточности принятого обеспечения в строгом соответствии с требованиями действующих в банке нормативных документов.

Источниками информации о подобных кредитах и заемщиках являются: данные анализа финансового состояния заемщика, перечня документов на выдачу кредитов и обслуживания долга, плана мероприятий по обслуживанию кредитного договора; результаты проверок на местах, сведения, полученные от других подразделений банка, информированных о кредитном портфеле головного офиса и филиалов банка, в т.ч. клиентских; публикации в средствах массовой информации и др.

Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его неплатежеспособности и, как следствие, невозврату кредита (неуплате процентов). Такой причиной может быть чрезмерно высокая доля заемных средств в источниках, привлекаемых для финансирования хозяйственной деятельности.Признаками финансового неблагополучия заемщика, с точки зрения кредитного специалиста, являются:

• - нецелевое использование кредита;
• - падение оборотов по кредиту;
• - проведение кредитования с нарастающим итогом (перекредитование);
• - поступление негативной информации о заемщике со стороны службы экономической защиты Банка, деловых партнеров, других банков;
• - моральное и физическое старение залогового имущества;
• - ухудшение финансового состояния Гаранта или Поручителя заемщика;
• - задержка или неполная выплата процентов за пользование предоставленными кредитными средствами.

Независимо от того, являются ли признаки «проблемности» кредита финансовыми или нефинансовыми, ответственный кредитный специалист должен предпринять следующие меры, которые позволят разработать план мероприятий по улучшению качества предоставленного кредита:

• - провести полный анализ финансового обеспечения кредита заемщика и составить заключение;
• - собрать полную информацию о том, в каких направлениях работа банка с данным заемщиком подвержена риску;
• - ежедневно контролировать поступления денежных средств за счет заемщика и в случае длительного отсутствия поступлений средств на расчетный (валютный) счет потребовать объяснения причин;
• - проверить правильность юридического оформления всей кредитной документации, особенно документации по обеспечению возврата кредита;
• - изучить возможность получения обеспечения в случае, если кредит не обеспечен. задолженность кредит финансовый

В случае признания кредита «проблемным» разрабатывается план действий банка, направленный на возврат кредита, который включает в себя ряд мероприятий. Их можно разделить на две основные группы:

• 1. Мероприятия по организационной, финансовой и иной помощи банка проблемному заемщику, способствующие преодолению кризиса и выполнению обязательств заемщика перед банком, в том числе: - разработка программы изменения структуры задолженности (пересмотр графика платежей по возврату ссудной задолженности и выплате процентов, изменение форм кредитования и т.д.);
• - работа с руководством заемщика по выявлению проблем и поиску их решений;
• - назначение управляющих, консультантов и кураторов для работы с предприятием от имени банка;
• - расширение кредита, выдача дополнительных ссуд, перевод долга с «просроченного» на текущий;
• - увеличение собственного капитала компании за счет владельцев или других сторон;
• - получение дополнительной документации и гарантий и др.
• 2. Мероприятия, непосредственной целью которых является возврат кредита в кратчайшие возможные сроки:
  • - реализация обеспечения;
  • - продажа долга заемщика третьей стороне;
  • - обращение к Гарантам и Поручителям;
  • - принятие мер правового характера;
  • - оформление документов о банкротстве и др.

Можно выделить четыре основных способа разрешения конфликта «Заемщик- Банк» с помощью этой группы мероприятий.

Первое, что возможно предпринять в данной ситуации, - это пересмотреть условия действующего кредитного договора, например, изменить процентную ставку и сроки платежей. В пользу пересмотра условий соглашения свидетельствует относительно положительная рентабельность предприятия заемщика, а также то, что он является постоянным клиентом банка.

Второй способ - расширение кредита, т.е. выдача дополнительных средств. При этом статус долга изменяется с «просроченного» на «текущий». Тем самым банк признает, что трудности заемщика временны, а дальнейшее сотрудничество - выгодно.

Третьим способом, связанным с прерыванием действующего кредитного договора, является продажа части активов заемщика для погашения долга. Решение о продаже части активов принимается клиентом добровольно, поскольку он отвечает перед банком только залогом.

Наиболее радикальный, четвертый, способ - ликвидация залога. При его реализации взаимоотношения между банком и клиентом, как правило, полностью прерываются.

Чтобы приведенные схемы действий с «проблемными» кредитами были

успешно реализованы на практике, нужно наладить систему учета, анализа, а также управления кредитным риском.

Классификация и учет проблемных кредитов

Потенциальные и реально существующие проблемные кредиты требуют применения таких процедур, как их

классификация по степени риска,

создание резервов под них,

учет проблемных кредитов,

а также списание кредитов.

Классификация активов . Все большее число банков классифицируют кредитные риск по каждому кредиту в момент его предоставления. Исходная классификация и рейтинг позволяют банкам балансировать риск своих кредитных портфелей и сообщать о первоочередных направлениях проверок. При появлении каких-либо проблем классификации меняется в зависимости от степени риска и вероятности погашения кредитов.

Создание резервов. После того как были выявлены проблемные активы, банку следует создать адекватные резервы против возможных убытков.

Российские банки обязаны создавать резервы для покрытия просроченных кредитов. Кроме того, просроченные кредиты оказывают отрицательное воздействие на нормативы ликвидности. Существует компенсирующий фактор, суть которого состоит в том, что увеличение резервов на случай невозврата кредита ведет к уменьшению прибыли банка, а значит, и к уменьшению налога на прибыль. Сокращение расходов наличных средств в период экономической напряженности может оказаться важнее, чем негативное воздействие на показатели ликвидности. Однако по мере спада напряженности, банки захотят в кратчайший срок сократить размеры просроченных кредитов на своем балансе.

Учет проблемных кредитов. Если заемщик не погашает вовремя основную сумму кредита и проценты, то банк должен решить, стоит ли ему отражать кредит в учете по принципу накопления.

Требования отказа от принципа накопления различаются от страны к стране: начиная от требования принятия немедленных мер в случая неплатежа, и заканчивая рекомендациями банку решать вопрос принятия мер самому или вообще не принимать никаких мер. Учет процентных платежей по кредитам, по которым не проводится начисление, также различен в разных странах. Некоторые банки относят их на счет доходов, более консервативные банки уменьшают их величину сумму основного долга. Учет может различаться также в зависимости от того, работает ли заемщик в частном или в государственном секторе.

В некоторых странах кредиты предприятиям государственного сектора учитываются по принципу накопления, так как считаются, что государство, в конце концов, погасит долг. В некоторых странах это разрешено делать только в случае, если имеется правительственная гарантия. Это приводит к тому, что убытки начинают аккумулироваться, что приводит к неплатежеспособности банка, необходимости обращения за финансовой помощью со стороны государства, а также к вытеснению потенциально «здоровых» заемщиков.

Списание безнадежной задолженности . По решению кредитного комитета, согласованному с советом банка, оформляется соответствующий протокол, на основании которого безнадежная ссудная задолженность, а также иная задолженность, нереальная для взыскания, может быть списана с баланса за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке - с отнесением на убытки. Решение о списании безнадежной задолженности может приниматься только на основании соответствующего решения судебных органов иили органов исполнительного производства.

Списание ссудной задолженности с баланса банка, как известно, не является ее аннулированием. Указанная задолженность отражается за балансом в течении 5 лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника. При этом банк ежеквартально направляет должнику выписки, подтверждающие наличие просроченных основного долга и начисленных, но не полученных в срок процентов, соответствующих остаткам на внебалансовых счетах.

Суммы списанной задолженности по основному долгу и процентам списываются с соответствующих внебалансовых счетов при их погашении, а также по истечении 5 лет.

Кредит можно списать с баланса путем продажи всех прав на него третьей неаффилированной стороне, например коллекторскому агентству. Обычно, такая продажа осуществляется с большим дисконтом к балансовой стоимости, разница между двумя стоимостями отражается в отчете о прибылях и убытках и соответственно сокращается размер резерва.

Для банка преимущество заключается в том, что некоторые доходы все-таки извлекаются из кредита, а недостаток состоит в том, что передача всех прав на залог может превратиться в серьезную проблему, если документация оформлена неправильно. Существует вероятность того, что купленный кредит будет возвращен банку, если невозможно обеспечить чистоту передачи залога.

Учитывая, что для взыскания просроченной задолженности необходимо задействовать профессиональные навыки и умения, отличные от требующихся банковским работникам, (юристов с опытом ведения дел о банкротстве или телефонных операторов, умеющих справляться с неплательщиками) передача кредита в коллекторское агентство позволяет воспользоваться преимуществами специализации и экономии на масштабе, что в конечном итоге приводит к повышению стоимости проблемного кредита.

Для обеспечения максимального уровня доходности кредитного портфеля банки должны осуществлять постоянный контроль за его состоянием с помощью постоянного отслеживания сигналов, свидетельствующих о возникновении м возможных осложнений с погашением процентов или задолженности по кредиту со стороны заемщиков в установленный срок надлежащим образом организована работа по кредитного мониторинга дает возможность своевременно в обнаружить сигналы о возникновении проблем с погашением задолженности по кредиту и принять соответствующие меры, направленные на минимизацию потерь банка. Но независимо от уровня организации кредитного мон иторингу и эффективности методов управления кредитным портфелем все банки так или иначе сталкиваются с проблемой невозврата кредитов. Динамику проблемных кредитов (просроченных и сомнительных) в банковском й системе в течение 2000-2006 гг представлена??на рис 10. 10.1.

Приведенные на рис 101 показатели свидетельствуют, что частота проблемных кредитов в кредитном портфеле банков со-

Рис 101. Динамика проблемных кредитов (просроченных и сомнительных) по банковской системе за 2000-2006 гг (по данным"Вестника. НБУ"на 1 января соответственно)

вилы: на 1 января 2003 г. - 4,5% кредитного портфеля, на 1 января 2004 г - 3,4%, на 1 января 2005 г - 3,2%, на 1 января 2006 г. - 2,2%. Таким проблемных кредитов в кредитном портфеле, что позволяет сделать вывод об улучшении качества кредитного портфеля в банковской системе в циломілому.

Для улучшения работы банка по управлению кредитным портфелем с целью предотвращения увеличения проблемной задолженности по кредитам необходимо прежде всего рассмотреть сущность проблемных кредитов и вы изначиты факторы, приводящие к ее возникновению.

Кредит подпадает под категорию"проблемного"и требует принятия мер, направленных на минимизацию потерь банка, в случае несвоевременного погашения заемщиком процентов и задолженности по креди итоа кредитом.

Проблемные кредиты - это кредиты, по которым своевременно не проведены один или несколько платежей, значительно снизились ликвидность и рыночная стоимость обеспечения, возникли обстоятельства, которые делают сомнительным исполнении ния заемщиком своих обязан.

Проблемные кредиты в большинстве случаев не возникают внезапно. Поэтому первоочередной задачей для банков является определение сигналов, свидетельствующих о возникновении возможных проблем с погашением задолженности за кредитом со стороны заемщика. По нашему мнению, сигналы, свидетельствующие о возникновении возможных осложнений с погашением заемщиком задолженности по кредиту, можно представить следующим образом (рис 1020.2).

Банковская практика свидетельствует, что сложности с возвратом кредитов, как правило, обусловлены ухудшением финансового состояния заемщика, что приводит к увеличению уровня риска кредитной операции. Поэтому вы изначення сигналов ухудшения финансового состояния заемщика (рис 103) и выявление на ранней стадии позволят банка своевременно принять меры, направленные на минимизацию потерь банка от непогашенных ния кредититу.

Информацию об ухудшении финансового состояния заемщика можно получить из финансовых отчетов, контактов с заемщиком, внутренних и внешних источников информации. Наибольшую ценность представляет информации ия, полученная из внешних источников, поскольку она дает возможность предвидеть негативное развитие событияй.

В случае неполучения банком суммы процентов или суммы кредита в установленные договором сроки работник кредитного отдела банка должен сообщить руководству о наличии и проблемы по погашению зад женности по кредиту, ее характер и перевести кредита разряд"Специальный контроль"При этом задолженность, которая не погашена в установленный договором срок, учитывается в банке как просроченныепрострочена.

Рис 102. Сигналы возникновения проблемного кредита

Рис 103. Сигналы ухудшения финансового состояния заемщика

Банк может хранить кредит в статусе"Специальный контроль"в течение срока, определенного внутренними положениями (как правило, 10 дней). В течение этого времени работник кредитного отдела должен определить пр. Причин неплатежа по кредиту (процентов или основной суммы долга) у заемщика и разработать соответствующие меры, направленные на минимизацию потерь банка. Для выяснения причины неплатежа могут быть использованы. Танивикористані:

Запросы и письма к заемщику с просьбой объяснить причины просрочки выплаты по кредиту;

Проверка заемщика на месте;

В случае возникновения просроченной задолженности по кредиту повышается риск того, что заемщик не сможет погасить задолженность по кредиту, вследствие чего банк несет убытки. При таких обстоятельствах банк может понизить категорию кредитной операции и, как следствие, увеличить сумму резерва для покрытия возможных потерь от кредитной операции. За просрочку платежей по кредиту банк повышает процентную ставку и взимает с заемщика пеню в размере, предусмотренном кредитным договоромом.

Возникновение проблемной задолженности по кредиту, как правило, обусловлено действием различных факторов, которые могут быть связаны с деятельностью банка, с деятельностью заемщика или с макроэкономическими о оцесамы (внешние факторы) (рис. 1044).

Поскольку полностью избежать потерь по кредитным операция невозможно, иногда их рассматривают как стоимость ведения банковского бизнеса. Следовательно, управление пр облемными кредитами имеет целью минимизировать потери и по кредитным операциям посредством разработки и реализации соответствующих мероприятий, направленных на защиту интересов банка. Эти меры необходимо принять прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери в ануть необратимыми же время следует учитывать, что потери банка не ограничатся лишь суммой неполученных процентов и задолженности по кредиту (рис 10510.5).

Потери, которые несет банк в случае невыполнения заемщиком своих обязательств, значительно больше, чем финансовые, и прежде всего отразятся на его репутации. Такие потери по размерам могут намного перев визжит прямые убытки от непогашенного кредита, поэтому стоимость проведения эффективной кредитной политики и надлежащей организации кредитной работы в банке, включая квалифицированную ко-

Рис 105. Возможные потери банка в случае неисполнения заемщиком обязательств по кредиту

манду из кредитного анализа и мониторинга, безусловно, значительно ниже расходы по управлению проблемными кредитами и убытки, которых можно было бы избежать

Национальное бюро кредитных историй выяснило, что каждый десятый кредит в России просрочен. Возможно, это результат роста выдачи кредитных карт в сочетании с низкой финансовой грамотностью потребителей, так как за первый квартал просрочка по потребительским кредитам и кредитным картам выросла на 7, 4 и 22, 5% соответственно.
В связи со сложившейся ситуацией уместно поговорить о том, что такое проблемные кредиты, каковы пути их ликвидации, и что делать заемщику, если он не в состоянии платить.

Красные флаги

Проблемным называется кредит, для погашения которого у заемщика нет средств. Либо же неплательщик обладает низкой дисциплиной и пропускает выплаты, хотя имеет возможность их закрыть. Если задолженность составляет 30 дней, это еще может быть показателем неорганизованности клиента либо ограниченностью его личных финансов. Больше 30 дней – повод встретится лично, и назначить штраф. И совсем плохо обстоит дело, если кредит просрочен более чем на 90 дней.
Американские коммерческие банки еще на этапе кредитного заявления проводят детальное исследование потребителя. Они выработали в процессе практики так называемые red flags – сигналы, что с заемщиком что-то не в порядке. Так, стоит задуматься, если клиент:

• имеет задолженности по предыдущим кредитам, особенно в результате невыплаты или задержки
• не обладает достаточным залогом
• у фирмы заемщика неподходящие методы управления и хозяйствования и т.д.

Всего 25 пунктов. И хотя бы несколько из них должны насторожить администрацию банка.

Кто виноват, и что делать?

Если кредит все же оказался проблемным, банку предстоит долгая работа, состоящая из трех пунктов: анализ документов, мероприятия по изменению ситуации на благоприятную и неплатежеспособность.
Банк может пойти навстречу плательщику и изменить условия его договора. В конце концов, выплата кредита нужна обеим сторонам. Здесь важно взаимное сотрудничество, приводящее к ликвидации проблемы. Анализ документации позволит выяснить, какие из расходов клиента постоянны, а какие переменны, что можно сократить и как еще получить доход. Важно обратить внимание и на личный счет заемщика. Возможно, путаница персональных и фирменных средств и привела к этой неприятной ситуации.
Другой путь решения – это реабилитация. Здесь банк должен оценить, рентабельно ли вообще проводить данное мероприятие. Все начинается с выяснения причин проблемы. Для этого изучаются налоговые декларации, документы на залог, возможно, судебные иски. При личной встрече специалисты банка обсудят с клиентом возможные пути решения и выяснят, готов ли он и дальше иметь дело с этим банком. Далее разрабатывается план действий и проводится реструктуризация долга. Устанавливаются новые сроки выплат. До окончательного погашения кредита за проблемным клиентом устанавливается постоянный контроль.
Реабилитация – сложный и дорогостоящий процесс. Прежде чем начать, банк должен убедиться не только в финансовой стабильности клиента, но и обстановке в стране в целом. Глупо рассчитывать на возврат денег, если политическая и экономическая ситуация неустойчива.
Последний, самый решительный шаг – ликвидация. Это нежелательно, потому что подрывает репутацию банка и не всегда приносит сумму в полном объеме. Либо же выплата идет крайне медленно. Ликвидация компании клиента может идти как целиком, так и по частям.

Как поступить, если Вы задолжали

Есть несколько лазеек для людей, которые не могут погасить кредит. Вот они:

• Вы можете взять «кредитные каникулы», и постараться за этот срок найти нужную сумму
• если Вы не зарегистрированы как субъект предпринимательской деятельности, объявите себя банкротом и прекратите обязательства
• в рамках процедуры банкротства продайте залоговое имущество, и если после данной операции кредит все равно не погашен, попытайтесь просто списать разницу. Это растянется на несколько лет, за которые можно опять-таки найти необходимую сумму.

Но все же главное – не пускать ситуацию на самотек. Не стоит затягивать с выплатой или пытаться жульничать. Долг не исчезает сам по себе. А чистая кредитная история сыграет Вам на руку в будущем.