Образец 2ндфл. Справка о доходах физлица

Справка 2-НДФЛ – документ, который часто требуют банки от физических лиц. В то же время он – главный при отчетах в налоговую службу о доходах гражданина. Что же это за справка и какие подробности необходимо о ней знать? Все о справке 2-НДФЛ простыми словами: от заполнения до способов получения и изменений в новом году.

2-НДФЛ можно расшифровать как «налоги с доходов физических лиц». Она необходима для того, чтобы удостоверить налоговую инспекцию о доходах конкретного человека и налогах, которые были уплачены с этих доходов. Эту справку заполняет и передает в налоговую инспекцию работодатель. Сам же гражданин, на которого эта справка заполняется, может получить её только на работе. Как правило, это не занимает более трёх дней.

В 2-НДФЛ обязательно есть официальная печать предприятия и его реквизиты, а также исчерпывающая информация о доходах и налоговых отчислениях за конкретного работника.

Что в ней указано

Стоит подробнее разобраться, что же указывается в этой справке и в какой форме.

1. Полное название места работы гражданина. А также все реквизиты, коды и вообще всё, что относится к регистрации в налоговом реестре фирм.
2. Паспортные данные сотрудника.
3. Совокупная сумма дохода со всеми вычетами и налоговой ставкой.
4. Не всегда, но могут быть указаны прочие вычеты по кодам, в частности, социальные или имущественные.
5. Общая сумма налогов, вычетов и дохода физического лица.

То есть, из справки можно почерпнуть все необходимые данные о финансовой состоятельности и налоговой «честности» отдельно взятого работника.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

Для работодателя эта справка – возможность предоставить налоговой информацию о собственном работнике и его налоговых отчислениях. Но зачем такая бумажка может пригодиться физическому лицу? Ведь за него все считает и высылает начальство.

Но на деле 2-НДФЛ часто требуется и обычным людям. Все дело в том, что эта справка способна не только помочь подсчитать налоги, но и подтвердить уровень дохода сотрудника. Поэтому часто ее требуют банки при оформлении кредита. Им хочется точно знать, способен ли заёмщик выплатить взятый кредит, и не будет ли он потом висеть мертвым грузом из-за неплатежеспособности клиента.

Но это далеко не все способы применения справки 2-НДФЛ. Также она может потребоваться в следующих ситуациях:

1. Оформление и получение налогового вычета от государства. Например, если родителям необходимо получить вычет за студента, который обучается на коммерческой основе в вузе.
2. В суде, если гражданин задействован в каких-либо разбирательствах. Например, для подсчета размера алиментов или при тяжбах по поводу нарушений Трудового кодекса РФ.
3. Расчет потенциальной пенсии по старости.
4. Подтверждение финансового статуса при оформлении усыновления либо опекунства.
5. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (она заполняется на основе некоторых данных из справки 2-НДФЛ).
6. Получение заграничной визы, если требуется материальное подкрепление будущего путешествия.
7. Начисление пособий по безработице, если гражданин состоит на учете в центрах занятости.
8. Получение пособий по беременности и отпуску по уходу за ребенком. Пособия рассчитываются, исходя из среднего дохода гражданки за последние два года или меньше, если она не состоит в компании столько времени.
9. Оплата больничного листа. Стоимость больничного также вычисляется по этой справке.
10. Предоставление справки 2-НДФЛ со старого места работы новому работодателю. В случае необходимости именно по этому документу бухгалтер на новом месте работы будет рассчитывать потенциальные пособия и выплаты, поскольку на новом месте может не успеть пройти достаточно времени. Кроме того, стандартные вычеты тоже можно считать по данным из этого документа.

В случае необходимости сотрудник может в любой момент обратиться в бухгалтерию и попросить об оформлении справки. Причем желательно это делать в письменном виде.

Когда 2-НДФЛ не требуется

Предоставление справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию – обязанность работодателя перед государством. Но делать он это обязан далеко не всегда. Есть ситуации, когда заниматься подтверждением доходов и налогов должен сам работник, а не его начальство:

1. При выплате доходов, с которых не нужно платить налоги. Например, социальные выплаты или деньги, полученные на развитие угнетенных отраслей общества.
2. При выплате вознаграждения, перечислять налог с которого физическое лицо обязано самостоятельно.
3. При выплате доходов таким налогоплательщикам, которые самостоятельно должны передавать НДФЛ в налоговую, не напрягая этим работодателя.

В таком случае работодатель может не беспокоиться об оформлении документа. Этим займется сам работник.

Подробности о справке 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ необходима как работодателям, так и сотрудникам фирмы. Первые не могут обойтись без нее при уплате налогов за работника. Вторые же без нее не получат кредит, плату за больничный, социальные выплаты и многое другое. Что важно знать о справке 2-НДФЛ помимо основного ее назначения?

Изменения в 2018 году

В новом году справка 2-НДФЛ подверглась достаточно серьезным изменениям. Необходимо подробнее разобраться, что же поменялось в ее заполнении и внешнем виде.

Был ликвидирован серьезный пробел в Налоговом кодексе РФ. В справке 2-НДФЛ появилась специальная графа для сдачи отчетности по НДФЛ в случае реорганизации или ликвидации компании. Теперь правопреемник прошлой организации обязан заниматься отчетностью за реорганизованную структуру. Для этого используются два новых поля:

• Форма реорганизации (ликвидации) (код). Всего существует семь разных кодов, от 0 до 6 (соответственно: ликвидация, преобразование, слияние, разделение, присоединение, разделение с одновременным присоединением).
• ИНН/КПП реорганизованной организации.

Если соответственного случая не случилось, эти поля оставляются пустыми, и справка заполняется как обычно, но с некоторыми изменениями. Что поменялось?

Важное изменение в справке 2-НДФЛ: она избавилась от точных адресных данных получателя дохода (физического лица). Теперь не нужно заполнять место проживания работника. Остались только поля с ИНН, ФИО, паспортными данными и статусом налогоплательщика. Кроме того, больше в справке не ведётся речи об инвестиционных вычетах.

Читайте также:

Как государство заботится о многодетных семьях - социальная помощь семьям с 3 и более детьми

Также была убрана возможность принести справку 2-НДФЛ на физическом цифровом носителе (флешке, диске и уж тем более дискете). Теперь предоставить ее можно только на бумаге или в электронном варианте (через ТКС).

Часто встречающиеся ошибки в справке 2-НДФЛ

К сожалению, даже в таком важном документе, как эта справка, часто делаются ошибки. Это может сказаться проблемами как для физического лица, так и для фирмы, в которой он работает. Поэтому важно внимательно относиться к заполнению справки 2-НДФЛ.

Каковы частые ошибки:

1. Ошибки и помарки на бланке. Нельзя исправлять информацию, внесенную в справку. Если случилась ошибка – испорченный лист необходимо выкидывать. Справка при этом заполняется на чистом бланке без допущения ошибок.
2. Ошибки в цифрах. Связаны с невнимательностью заполнявшего справку бухгалтера и обнаружиться могут далеко не сразу. Результатом могут стать негативные последствия для физического лица, на которое заполнялась справка.
3. Нет подписи уполномоченного бухгалтера и/или расшифровки в поле «Налоговый агент». Подпись делается только синей ручкой. При постановке печати важно не перекрывать её.
4. Дата указана в ином формате, а не как ДД.ММ.ГГГГ. Например, ММ.ДД.ГГ.
5. Печать поставлена не там, где надо. Нужно обязательно ставить ее в том месте, где стоит пометка «Место для печати» (М.П.)

Необходимо очень внимательно относиться к этому документу. В случае получения физическим лицом рекомендуется проверить справку и сразу же отдать ее бухгалтеру обратно, если была замечена ошибка.

Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

3-НДФЛ – это даже не справка, а полноценная налоговая декларация. Ее гражданин должен заполнять и доносить до налоговой инспекции самостоятельно. Никто не должен это делать за него. Эта декларация учитывает сторонние доходы человека, не относящиеся к его заработной плате и прочим деньгам, получаемым от основной занятости. Например, ее действие распространяется на продажу квартиры, если физическое лицо владело ей менее трёх лет.

3-НДФЛ заполняется и сдается тогда, когда у физического лица появился дополнительный доход. Вместе с этой декларацией необходимо предоставить и справку 2-НДФЛ с основного места работы.

Для ИП справка 2-НДФЛ не подходит. Но при условии, что он одновременно не является наемным работником. Для индивидуального предпринимателя создана декларация 3-НДФЛ. Впрочем, ее можно заменить заверенной налоговой декларацией за предыдущий отчетный период.

Сколько действует справка

Согласно 23 статье Налогового Кодекса Российской Федерации, справка 2-НДФЛ никак не ограничена по сроку действия. Но это не мешает различным организациям самостоятельно устанавливать рамки ее «срока годности» при подаче документа, если на предприятии установлен срок действия при распорядке внутреннего документооборота.

Чаще всего срок действия справки 2-НДФЛ жёстко ограничивается. Например, банки и прочие кредитные организации требуют принести «свежий» документ, не более 10-30-дневной давности.

Чтобы физическое лицо могло подтвердить свою платежеспособность, его справка должна быть: актуальной. То есть в ней должны быть данные за последние полгода, заканчивая ближайшими датами ко дню предоставления документа. При этом справка должна быть составлена корректно – у предприятия, принимающего справку, не должно возникать вопросов к ее подлинности и достоверности.

Как получить справку 2-НДФЛ

Для работающего человека получение документа не составит проблем. Как известно, обязанность на создание и заполнение справки 2-НДФЛ лежит на работодателе. В случае необходимости сотрудник может запросить эту справку в бухгалтерии, например, для предоставления в банк или на новое место работы. Но есть несколько важных нюансов, которые помогут ускорить получение справки.

Справка по форме 2-НДФЛ не должна делаться дольше трёх дней. Но для того, чтобы получить документ в срок, важно не просто попросить сделать справку – надо составить полноценное письменное заявление на выдачу. В противном случае бухгалтер может просто «забыть» о просьбе и не вспоминать о ней неделями, и будет прав – ведь официально у него никто ничего не просил. При этом работодатель не имеет права интересоваться, зачем работнику необходима справка.

Если гражданин – студент

В случае, когда справка 2-НДФЛ по какой-либо причине потребовалась человеку, обучающемуся в высшем учебном заведении, он имеет право попросить заполнить ее в деканате.

Если гражданин не имеет работы

Получить справку по форме 2-НДФЛ человек без трудоустройства может только в том случае, если он состоит на бирже труда. В таком случае он может обратиться в Центр занятости населения и попросить сделать документ.

Если же гражданин не имеет работы, не учится, не стоит на учёте – никто ему не сможет сделать справку. Вариантов всего два: найти работу или встать на учёт в центр занятости. Иначе придется обходиться без этого документа.

Если гражданин – ИП

Индивидуальные предприниматели имеют право обратиться в налоговую службу за получением правки о доходах. Для этого им необходимо обратиться в отделение налоговой инспекции по месту постановки на учёт. Но в таком случае ИП получает не 2-НДФЛ, а 3-НДФЛ (если необходимо подтвердить доход именно как предпринимателя, а не наёмного работника), поскольку он платит налоги за себя самостоятельно по декларации.

Если гражданин проходит военную службу

Военнослужащие должны обращаться за справкой непосредственно в Министерство обороны РФ. Именно оно становится работодателем для солдат, служащих Родине на контрактной основе. Для этого необходимо писать заявление в Единый Расчетный центр МО РФ или в Управление финансового обеспечения МО РФ на имя руководителя.

В заявлении должны быть указаны ФИО военнослужащего, личный номер и паспортные данные. Также надо указать ИНН, воинскую часть, адрес регистрации, количество копий справки 2-НДФЛ и требуемый период. В случае получения бумажного варианта справки необходим также обратный адрес.

Для справки 2-НДФЛ для военных действует аналогичное ограничение на срок выдачи – не более трех дней с момента регистрации заявления. Но стоит помнить, что в этот срок не входит время доставки почтой.

Справка о доходах – один из самых востребованных документов. Он может потребоваться как государственному служащему, так и работнику частной организации. Она говорит о том, насколько гражданин является платежеспособным человеком и чаще всего нужна для получения кредита в банках и прочих финансовых организациях, для оформления виз, а также для налоговых инстанций и различных социальных служб. В последнем случае, этот документ обычно нужен для подтверждения права гражданина на получение каких-либо государственных субсидий и льгот.

ФАЙЛЫ

Кто выдает справку

Помните: закон не требует указывать, для каких именно целей вам понадобилась справка о доходах.

Данный документ выдает работодатель по запросу подчиненного. Выписывает справку, как правило, специалист бухгалтерского отдела, который затем передает ее на подпись руководителю предприятия. Для того, чтобы ее получить заинтересованному сотруднику достаточно обратиться к руководству компании с письменным заявлением – отказать руководство не вправе. В течение трех дней с момента запроса, сотрудник должен получить требуемый документ. Сроки действия справки могут существенно отличатся в зависимости от той организации, в которую ее необходимо предоставить, но обычно этот срок не превышает одного месяца.

Правила оформления справки

Унифицированного образца, обязательного к применению, у этого документа нет, поэтому она может быть оформлена в свободном виде или по специально разработанному и утвержденному в компании шаблону. Главное, чтобы в справке содержались следующие сведения:

• наименование предприятия,
• сведения о работнике,
• среднемесячный размер заработной платы,
• сумма фактически начисленной и полученной на руки сотрудником зарплаты за определенный период времени.

Размер отчислений по налогам и страховым взносам во внебюджетные фонды можно не писать, при условии, что в справке указывается «чистая» з/п. Кроме того, желательно указать сумму долга организации перед сотрудником на дату выдачи справки, если таковой имеется.

Все данные, вносимые в справку о доходах должны быть достоверными, в документе не должно быть никаких ошибок и исправлений. За предоставление неверных сведений (который сегодня могут легко проверить надзорные органы), администрация предприятия, в лице главного бухгалтера и руководителя может понести наказание в виде крупного штрафа.

Справка может быть написана как на обычном листе формата А4, так и на фирменном бланке предприятия, законом допускается как печатный, так и рукописный вариант. Экземпляров у справки может быть столько, сколько потребует сотрудник в своем заявлении. Документ должен быть подписан главным бухгалтером предприятия и директором.

Если документ выдает коммерческая организация, то печать можно не ставить, так как индивидуальные предприниматели и юридические лица (с 2016 года) не обязаны использовать в своей деятельности печати и штампы (но стоит иметь ввиду, что иногда представители государственных и кредитных структур могут потребовать наличие оттиска на документе).

Инструкция по заполнению справки о доходах

С точки зрения делопроизводства, заполнение справки не должно вызвать особых затруднений, поскольку она имеет вполне стандартную структуру.

Вверху документа пишется полное наименование организации с указанием ее организационно-правового статуса (ИП, ООО, ОАО, ЗАО), затем вносятся ее реквизиты, а также дата заполнения справки и населенный пункт, в котором работает предприятие. Если используется фирменный бланк, то эти сведения указывать уже необязательно.

Чуть ниже посередине строки пишется название документа. Далее вносятся сведения о сотруднике , для которого предназначается справка:

• фамилия, имя, отчество,
• паспортные данные (серия, номер, когда, где, кем выдан),
• удостоверяется тот факт, что данное лицо на момент выдачи справки действительно является работником организации,
• указывается его должность,
• дата заключения трудового договора.

Следующая часть справки касается непосредственно полученных сотрудником доходов за тот или иной период времени. Оформить это можно как списком, так и в виде таблицы (последний вариант намного удобнее). В таблицу вносятся суммы заработной платы помесячно (можно только в рублях, копейки указывать необязательно).

Если указывается «чистый» доход, то никаких дополнительных столбцов делать не нужно, в противном случае необходимо занести сведения о произведенных налоговых отчислениях и страховых выплатах во внебюджетные фонды.

Ниже таблицы нужно указать срок действия трудового договора и если он бессрочный, то это необходимо также отметить.

В завершении документ должен подписать главный бухгалтер и руководитель организации.

В справках 2-НДФЛ за 2017 год ставьте новые коды детских вычетов и коды доходов для премий. Подробнейшая инструкция, бланк и образец заполнения новой формы 2-НДФЛ за 2017 год >>

Справка 2-НДФЛ за 2017 год: когда заполнять и когда сдавать

Форму заполняют налоговые агенты для:

• выдачи сотрудникам по их заявлениям о полученных ими доходах и удержанных суммах налога;
• сообщения сотруднику и налоговикам о невозможности удержать налог;
• представления в инспекцию по итогам года сведений о доходах физических лиц и суммах налога исчисленного, удержанного и перечисленного.

Чтобы отчитаться перед налоговиками о невозможности удержать налог, справку о доходах сдают не позднее 1 марта года, следующего за истекшим (п. 5 ст. 226 НК РФ). Например, за 2017 года справку надо сдать не позднее 1 марта 2018 года.

Для ежегодной отчетности срок – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим (п. 2 ст. 230 НК РФ). За 2017 год компании должны будут отчитаться не позже 2 апреля 2018 года, так как 1 апреля выпадает на воскресенье.

Бланк справки 2-НДФЛ за 2017 год: какие изменения ждать

С отчета за 2017 год используют новую форму справки 2-НДФЛ. Форма утверждена в Приложении 1 к приказу ФНС России от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/19@. Какие изменения в справке 2-НДФЛ:

1. новые графы на титульном листе для реорганизованных компаний;
2. отсутствие графы для адреса места жительства сотрудника и кода страны проживания;
3. отсутствие указания на инвестиционные вычеты в разделе 4.

Образец заполнения 2-НДФЛ за 2017 год

Инструкция по заполнению 2-НДФЛ за 2017 год

Ниже мы привели подробнейшую инструкцию по заполнению новой формы 2-НДФЛ.

ИНН сотрудников в новой форме справки о доходах

Ранее налоговики не принимали у компаний справки без ИНН получателей доходов. Дескать, номера есть у каждого российского гражданина, даже если он не ходил его получать в налоговую. Но потом в ФНС официально подтвердили, что справку примут даже без ИНН сотрудника, ведь это не обязательный реквизит (письмо от 27 января 2016 г. № БС-4-11/1068). И программы в инспекциях работают так, что отчетность без идентификационного номера налогоплательщика проходит форматно-логический контроль.

Убедитесь, что в новой форме справки 2-НДФЛ за 2017 год в 2018 году у всех работников стоят верные . Минфин подтвердил, что за каждую справку с ошибкой в этом реквизите налоговики вправе оштрафовать компанию на 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письмо от 30 июня 2016 г. № 03-04-06/38424). В ФНС считают так же (письмо от 11 февраля 2016 г. № БС-4-11/2224).

Если найдете ошибки, как можно скорее подайте корректирующую справку.

Заполните в ней все поля, а не только строчку с ИНН. Компания, которая нашла и исправила ошибку до того, как ее обнаружили инспекторы, освобождается от штрафа (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Пусть вас не успокаивает тот факт, что инспекторы не нашли ошибку, когда принимали справки. Ведь изучить их они могут и на выездной проверке. Тогда вносить исправления будет поздно.

Совет
Перед сдачей проверьте справки через бесплатную программу Tester на сайте nalog.ru > «Программные средства». Сервис быстро покажет расхождения

Коды доходов и вычетов в новой форме справки 2-НДФЛ

Проверьте, чтобы в справках о доходах стояли актуальные (приказ ФНС России от 10 сентября 2015 г.№ ММВ-7-11/387 в ред. приказа от 22 ноября 2016 г. № ММВ-7-11/633)

С 2017 года появились новые коды для премий:

• за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами российского законодательства, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами - код 2002;
• за счет средств чистой прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений - код 2003.

Часто компании ставят зарплатный код 2000 напротив выплат подрядчикам, тогда как правильный код - 2010. Такие ошибки грозят штрафом как за справку с недостоверными сведениями. Штраф - 500 руб. за каждый документ с ошибками (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС России от 18 декабря 2015 г. № БС-4-11/22203).

С прошлого года применяются новые коды вычетов на обучение и лечение. Обратите внимание: правильные коды - 320 и 324.

Частые коды доходы и вычетов

Вид дохода/вычета	Код
Доходы
Дивиденды	1010
Зарплата	2000
Премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда	2002
Премии и другие вознаграждения за счет чистой прибыли и, средств специального назначения или целевых поступлений	2003
Вознаграждение по договору подряда	2010
Отпускные	2012
Больничное пособие	2300
Материальная выгода	2610
Материальная помощь	2760
Доходы, у которых нет своих кодов (например, сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск)	4800
Вычеты
Детский вычет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок: на первого ребенка на второго ребенка на ребенка-инвалида
Детский вычет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок на первого ребенка на второго ребенка на третьего и последующего ребенка на ребенка-инвалида
Детский вычет в двойном размере единственному родителю, усыновителю: на первого ребенка на второго ребенка на третьего и последующего ребенка на ребенка-инвалида
Детский вычет в двойном размере единственному опекуну, попечителю, приемному родителю: на первого ребенка на второго ребенка на третьего и последующего ребенка на ребенка-инвалида
Детский вычет в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета на первого ребенка на второго ребенка на третьего и последующего ребенка на ребенка-инвалида
Детский вычет в двойном размере одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе другого из приемных родителей от получения налогового вычета на первого ребенка на второго ребенка на третьего и последующего ребенка на ребенка-инвалида
Имущественный вычет: расходы на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков (кроме уплаченных процентов по целевым займам (кредитам)) проценты по целевым займам (кредитам) на строительство или приобретение жилья и земельных участков
Вычет на обучение брата (сестры)
Вычет на лечение расходы на медицинские услуги и в стоимости лекарственных препаратов расходов по дорогостоящему лечению
Вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год)
Вычет из суммы матпомощи (до 4000 руб. в год)

Подписи на новых справках о доходах

Еще одна частая ошибка, которые делают компании, когда , - неверно указывают фамилию того, кто подписывает справки. Коллеги нередко ставят данные директора, когда, например, сертификат электронной подписи принадлежит главбуху. Такая справка в инспекцию не уйдет. Если отчитываетесь через спецоператора, указывайте фамилию того сотрудника, кто визирует электронный отчет. Это не будет ошибкой. В порядке заполнения справки нет условия о том, что подписывать форму должен только руководитель компании (Порядок, утв. приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485).

Некоторые коллеги в 2017 году вообще не вписывали в форму 2-НДФЛ фамилию того, кто отвечает за сдачу. Между тем это обязательный реквизит отчета. Если его не заполнить, справку не примут ни в электронном виде, ни на бумаге.

Как заполнить справки по иностранцам

Статус иностранных сотрудников из Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии в справке чиновники предлагают отражать в общем порядке. А именно ставить код 2, если работник является нерезидентом, и код 1, если у работника есть статус налогового резидента (письмо Минфина России от 19 октября 2015 г. № 03-03-06/1/59890 ). Не важно, что доходы сотрудников из стран ЕАЭС и в том и в другом случае облагаются по ставке 13 процентов.

В ФНС России подтвердили, что рисков при таком заполнении справки 2-НДФЛ в 2018 году нет. Из поля «Гражданство (код страны)» в любом случае будет видно, что сотрудник приехал из государства, входящего в ЕАЭС. Это покажет налоговикам, что в расчете налога по ставке 13 процентов нет ошибки. Опаснее перепутать налоговые статусы сотрудников и вместо кода 2 поставить 1. Или наоборот. Тогда не исключено, что за каждую справку с подобной ошибкой налоговики оштрафуют компанию на 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Как указать дивиденды в новой форме справки 2-НДФЛ за 2017 год

В справку включают все доходы, которые облагаются налогом. Но не ошибитесь с дивидендами. Акционерные общества отражать их в справке не должны. Им достаточно заполнить специальное приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль. Это подтверждают чиновники (письмо ФНС России от 2 февраля 2015 г. № БС-4-11/1443 письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4272 .

Реестр с электронными справками 2-НДФЛ

Некоторые бухгалтеры вместе с электронным отчетом пытаются сдать реестр. Но он нужен только при сдаче бумажных отчетов (п. 15 Порядка, утв. приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576). Поэтому не создавайте сами себе лишней работы. Даже если программа спецоператора отправит такой реестр вместе с электронными справками, распаковать его налоговики не смогут.

Когда налоговики просят исправить справки

Компания должна сдать корректирующую справку, если пересчитает работнику налог за прошлый год (письмо ФНС России от 19 сентября 2016 г. № БС-4-11/17537)

Допустим, бухгалтер в 2016 году забыл удержать налог с отпускных, которые выдал в ноябре. Ошибку нашли в октябре 2017 года. В этом же месяце удержали забытую сумму. Налог удержали в 2017 году, но доход у сотрудника возник в прошлом. Бухгалтер не показал этот доход как облагаемый. Значит, надо ее исправить (раздел I Порядка, утв. приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485

Каждая организация и предприниматель, если они привлекают к выполнению работ наемный персонал и заключают с ними трудовые соглашения, по закону становятся налоговыми агентами. Они должны рассчитывать и перечислять в бюджет налог НДФЛ с зарплаты своих работников, а также в установленные сроки передавать бланки 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ это такой отчет, который компания или предприниматель должны оформить на своего каждого наемного работника, либо прочего лица, имеющего у данного хозяйствующего субъекта доход.

В дальнейшем, все созданные справки подаются в налоговую службу, где с их помощью подтверждается начисление и удержание налога.

Закон устанавливает, что работодатель должен составить один итоговый отчет по результатам прошедшего года.

Кроме подтверждения суммы налога в ФНС, этот документ используется для подтверждения размера полученного в течение года дохода. Справка выдается работнику на руки при его увольнении от предшествующего работодателя, либо по запросу для личных нужд - например, для подтверждения дохода при получении кредита в банке.

Все доходы, который сотрудник получает ежемесячно, показываются в справке отдельными строками. В ней при помощи кодов можно показать зарплату, отпускные и больничные выплаты и другие. Компенсация при увольнении в справке 2 ндфл должна также отражаться отдельной суммой.

Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении?

Работнику при увольнении необходимо составить и передать в руки справку за последний рабочий год. Это необходимо сделать для того, чтобы проинформировать будущего работодателя о доходе на предыдущем месте, с целью применения налоговых льгот, предусмотренных в НК РФ. Это необходимо потому, что некоторые льготы могут использоваться только до тех пор, пока не превышена установленная максимальная сумма дохода.

Также бланк по формату 2-НДФЛ используется физ. лицом при оформлении декларации в формате 3-НДФЛ. В этом отчете необходимо обобщить все сведения из справок, а затем приложить их в качестве подтверждающих доходы документов.

Увольняющийся сотрудник может получить справку за последний год в свой завершающий день на работе, либо обратиться при первой необходимости к своему бывшему работодателю просьбой оформить документ. Он имеет полное право не сообщать целей, для которых производится запрос справки, а администрация фирмы не может отказать в выдаче ее.

Внимание! Справку можно получить как за последний рабочий год, так и за любой предыдущий. В таком случае нужно отразить это в заявлении на имя бывшего руководителя.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ

Кодекс предусматривает, что налогоплательщик обязательно должен отправлять в налоговую отчет форма 2-НДФЛ. Делать это нужно по всем сотрудникам один раз за год.

Этот отчет предусматривает два статуса, каждый из которых имеет свой срок передачи:

• Статус «1» проставляется, когда справки подаются в стандартном порядке. Это необходимо выполнять до 1 апреля года, который идет за годом построения отчета.
• Статус «2» проставляется в том случае, если организация не может удержать с дохода, который получил работник за предыдущий год, НДФЛ. Такое может произойти, если, например, зарплата выдавалась в натуральной форме. Отчет с таким статусом нужно подавать до 1 марта того года, который идет за годом формирования отчета.

Как обычно, если этот день выпадает на праздник или выходной, то последний день сдачи нужно передвинуть вперед на ближайший рабочий.

Таким образом, за доходы полученные в течение 2017 года, хозяйствующим субъектам необходимо будет отчитаться:

• Справками с отметкой «1» – до 2 апреля 2018 г.;
• Справками с отметкой «2» – до 1 марта 2018 года.

Внимание! Кроме этого, если бывший работник обращается на предыдущее место работы с просьбой выдать ему документ формата 2-НДФЛ, то выполнить это необходимо в срок 3 дней с момента поступления запроса.

Куда предоставлять отчетность

В НК указано, что организации должны отправлять отчеты в налоговую службу по месту своего расположения, а предприниматели - по месту проживания.

Кроме этого, компаниям разрешается открывать филиалы и представительства, как в своей местности, так и за пределами нее. В такой ситуации основная организация, а также открытые ей филиалы, должны сдавать отчет по местам своего расположения.

Внимание! Если какой-либо сотрудник осуществляет деятельность как в главной организации, так и в одном из ее филиалов, то НДФЛ необходимо удерживать и перечислять по каждому месту выполнения работы. Следовательно, и в отчеты это работник также будет включаться несколько раз на каждом месте.

НК определяет, что некоторые предприятия могут иметь статус крупных налогоплательщиков. В этой ситуации им разрешается самостоятельно выбрать, в какую именно инспекцию они будут отчитываться и производить платежи налогов.

Способы предоставления отчетности

Передать заполненный отчет в ФНС можно несколькими способами:

• В бумажном виде в руки налоговому инспектору - это разрешается делать только тем компаниям, у которых небольшое число наемных сотрудником (до 10 человек).
• В бумажном виде при помощи почтовой связи - заполненный документ можно отправить в ФНС заказным письмом с отдельно описанным вложения.
• В электронной форме налоговому инспектору - отчет заполняется в специальной программе, после чего носитель с файлом передается инспектору в руки. Этим способом можно воспользоваться, если число трудоустроенных работников не превышает 3000 человек.
• При помощи электронного документооборота - для этого нужно выбрать оператора связи и подписать с ним договор, а также оформить цифровую подпись.

Новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ за 2017 год:

Код	Новые коды доходов, действующие с 2018 года.
2013	Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
2014	Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2301	Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 “О защите прав потребителей” <1>
2611	Сумма списанного в установленном порядке <2> безнадежного долга с баланса организации
3023	Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года
Код	Новые коды вычетов, действующие с 2018 года
619	Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

6. Убрали упоминание печати

Поле для печати убрано с реестра справок, если они сдаются в налоговую на бумажном носителе. Заверять документ оттиском теперь не нужно, даже если печать используется компанией.

Бланк и образец заполнения новой формы 2-НДФЛ с 2018 года

Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2018 году

Рассмотрим 2-НДФЛ новая форма 2016 бланк образец заполнения.

Заголовок

Под названием бланка проставляются год, за какой составляется документ, его номер в порядке оформления и дата создания.

Следующим шагом идет признак составленной справки:

• Признак «1» сюда необходимо занести, если оформление бланка происходит в стандартной ситуации, и налог был снят с работника.
• Признак «2» заносится в том случае, если удержание налога выполнить не удалось.

Когда отправляется корректирующий бланк, то в следующее поле необходимо занести его порядковый номер. Так, «00» здесь записывается, если справка создается в первый раз. Код от «01» до «98» будет обозначать номер корректирующего документа по этому сотруднику. «99» является отменой всех ранее переданных данных по указанному человеку.

Последнее здесь поле - код ФНС, куда отправляется справка.

Раздел №1 (Сведения о налоговом агенте)

В такой раздел записываются сведения о работодателе, какой составляет документ. Сначала проставляется код ОКТМО, затем контактный номер телефона, после чего коды ИНН и КПП.

В следующей графе указывается название налогового агента.

Следующие два поля были введены в форме 2018 года. Код формы реорганизации может принимать значения:

• «0» – произведена ликвидация;
• «1» – выполнено преобразование;
• «2» – произошло слияние;
• «3» – произошло разделение;
• «5» – произведено присоединение;
• «6» – произошло разделение с одновременным присоединением.

В следующем поле записываются коды ИНН и КПП компании, которая была преобразована. Если ни одно из данных действий не выполнялись, оба эти поля остаются пустыми.

Раздел №2 (Данные о физическом лице - получателе дохода)

В таком разделе проставляются данные о человеке, на кого создается справка. Сначала указывается ИНН работника. Если он иностранец и имеет ИНН своего государства, то данный код допускается записать рядом.

Далее заносятся Ф.И.О. работника. При этом отчество заносится в бланк, если оно у человека есть. При возникновении ситуации, если сотрудник в указанном периоде производил смену персональных данных, то в бланке нужно указывать уже новые, и прикладывать к нему документы для подтверждения смены.

Если справка подается на иностранного гражданина, то разрешается его данные проставлять латинскими буквами.

2-НДФЛ - справка о доходах физического лица, которая применяется как для налоговой отчетности, так и для личных целей налогоплательщиков. В ней отражается величина доходов и сумма удержанного НДФЛ за отчетный период. В ИФНС эту форму подают организации и предприниматели, выплачивающие доходы физическим лицам. Справка заполняется по каждому человеку отдельно. Форма справки и порядок её заполнения утвержден Приказом ФНС от 30.11.2015 г. № ММВ-7-11/485@ (последняя редакция по ).

Основное назначение 2-НДФЛ - отчетность в ИФНС . Она нужна инспекторам, чтобы проверить, правильно ли налоговый агент (чаще всего работодатель) рассчитал сумму НДФЛ.

Справка подается налоговым агентом в таких случаях:

1. Если он выплачивал доход, подлежащий обложению НДФЛ.
2. Если он выплачивал доход, с которого невозможно удержать НДФЛ. В этом случае в течение двух месяцев после конца налогового периода об этом нужно сообщить в ИФНС и по итогам налогового периода подать рассматриваемую справку.

Другое назначение 2-НДФЛ - выдача физическим лицам , которым производились выплаты доходов, по их заявлению. Обычно это требуется:

• для заполнения декларации 3-НДФЛ (нужны сведения из 2-НДФЛ);
• для оформления кредита;
• для предоставления на новое место работы с целью получить налоговый вычет (при этом учитываются доходы с начала года, в том числе с прежнего места работы, если оно менялось);
• для других целей.

Работник не обязан указывать в заявлении, зачем ему понадобилась 2-НДФЛ. В любом случае налоговый агент обязан эту справку выдать.

Форма отчета 2-НДФЛ изменена приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@. В нашей статье мы даем пример заполнения новой формы.

На кого составляется справка

2-НДФЛ должна быть составлена на каждое физическое лицо , которому в отчетном периоде налоговый агент производил выплату дохода. Но есть исключения :

• лица, которым выплачивались доходы по договорам купли-продажи ;
• предприниматели , с которыми заключались договоры гражданско-правового характера;
• лица, которым выплачивались дивиденды (если налоговый агент - акционерное общество).

Сроки подачи

Все что касается порядка заполнения формы, прописано в приказе ФНС от 30.10.2015 № ММВ‑7–11/485@. Также этим документом утвержден формат для направления 2-НДФЛ в электронном виде.

Подписывается справка непосредственно руководителем организации (ИП) либо лицом, которое уполномочено ставить подпись приказом или иным внутренним документом. Таким образом, 2-НДФЛ может подписать главбух или его зам, бухгалтер, ответственный за расчет заработной платы, и так далее.

Сроки подачи справки в общем случае такие:

• 2-НДФЛ с признаком 1 - не позднее 1 апреля,
• 2-НДФЛ с признаком 2 - не позднее 1 марта .

Справка 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 1 подается до 2 апреля 2018 года , поскольку 1 апреля приходится на воскресенье.

Порядок заполнения формы 2-НДФЛ

Справка состоит из заголовка и пяти разделов:

• Заголовок
• Раздела 1 «Данные о налоговом агенте»
• Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»
• Раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%»
• Раздела 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»
• Раздела 5 «Общие суммы дохода и налога»

Заголовок

Пример заполнения заголовка

В заголовке указываются:

Год за которые подается справка, например 2017.

Номер справки — нумерация сквозная и последовательная, без разрывов и повторений. Номера начинаются с 1 и далее в пределах отчетного года. Со следующего года нумерация снова с 1. Для корректирующей или аннулирующей справки ставится номер первичной справки (то есть ранее представленной).

От — дата справки в формате ДД.ММ.ГГГГ, например 09.02.2018. Для корректирующей или аннулирующей справки также текущая дата.

Признак проставляется код:

1. Справка представляется в отношении лиц за которых удержан НДФЛ полностью, в том числе по просьбе физлица
2. Справка представляется в отношении лиц за которых НДФЛ не удержан
3. Справка представляется в отношении лиц за которых удержан НДФЛ полностью правопреемником налогового агента
4. Справка представляется в отношении лиц за которых НДФЛ не удержан правопреемником налогового агента

Чаще всего используется код 1 .

Номер корректировки — указывается 00 для первичной справки, 01 и т.д. — для корректирующей, 99 — для аннулирующей.

в ИФНС — код налоговой инспекции по учету.

Раздел 1. Данные о налоговом агенте

Код по ОКТМО — указываются параметры того подразделения, которое выплачивало доходы (если головное - коды головного, если обособленное - коды обособленного подразделения) согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утв. приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст. Поле состоит из 11 знакомест. Если код имеет 8 знаков, справа никакие символы не проставляются.

Если в течение отчетного года сотрудник работал в нескольких подразделениях, расположенных на территориях с разными кодами ОКТМО, то по каждому подразделению нужно оформить свою справку и указать в ней свой код.

Предприниматели на ЕНВД или ПСН ставят код по месту осуществления деятельности.

ИП на других системах налогообложения, а также нотариусы, адвокаты и прочие ставят код по месту жительства.

Правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

ИНН — 10 знаков для юрлиц, 12 знаков для ИП.

КПП — заполняют только юрлица. Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения обособленного подразделения.

Если в течение отчетного года сотрудник работал в нескольких подразделениях, то по каждому подразделению нужно оформить свою справку и указать в ней свой КПП.

Налоговый агент — указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное) организации согласно ее учредительным документам. При этом содержательная часть (аббревиатура или название) располагается в начале строки. Примеры: «школа № 25», «ОКБ «Вымпел».

В случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.

Предприниматели вписывают фамилию, имя, отчество согласно документу, удостоверяющему личность. Сокращения не допускаются. Двойная фамилия пишется через дефис. Пример: Немирович-Данченко Владимир Иванович.

Форма реорганизации (ликвидации) указывается код:

1. Ликвидация
2. Преобразование
3. Слияние
4. Разделение
5. Присоединение
6. Разделение с одновременным присоединением

Если организация не ликвидируется, не преобразуется и т.п., то поле остается пустым.

Поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» обязательны для заполнения при заполнении поля «Признак» значением «3» или «4»

ИНН/КПП реорганизованной организации — указывается для реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

Раздел 2. Данные о физическом лице-получателе дохода

ИНН в Российской Федерации - ИНН физического лица, подтверждающий постановку на учет в ИФНС. При отсутствии ИНН данное поле не заполняется.

ИНН в стране гражданства — указывается при наличии ИНН или его аналог у иностранца. Для граждан РФ поле не заполняется.

Фамилия, Имя, Отчество — указывается согласно документу удостоверяющего личность, указанному ниже. Отчество при наличии. Не допускается сокращений. Для указания ФИО иностранцев можно использовать латинский алфавит.

Статус налогоплательщика - указывается код:

1. для резидента РФ
2. для нерезидента РФ
3. для нерезидента РФ, признаваемого высококвалифицированным специалистом
4. для участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, не являющихся резидентами РФ
5. для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории России, не являющихся резидентами РФ
6. для иностранных граждан, работающих в России по найму на основании патента

Если в течение года физическое лицо меняло гражданство и в определенный период являлось резидентом РФ — ставится 1. Для иностранцев, работающих на основании патента в любом случае ставится 6.

Дата рождения - дата в формате ДД.ММ.ГГГГ, например 01.04.1992.

Гражданство - указывается код по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Для граждан России - код 643 . При отсутствии у физического лица гражданства ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

Код документа, удостоверяющего личность - указывается согласно справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» приложения 1 Приказа ФНС № ММВ-7-11/485@. Пример: 21 — паспорт РФ, 07 — военный билет.

Серия и номер - указываются реквизиты документа: серия и номер документа, знак «№» не ставится.

Адрес места жительства, индекс, район, город и т.д. - заполнение всех полей адреса отменено приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@.

Раздел 3. Доходы, облагаемые по ставке __%

В разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной или натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих профессиональных вычетов.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты отражаются в разделе 4.

Доходы за предыдущий год, выплаченные в следующем году, отражаются в справке за предыдущий год. Если доходы выплачены после представления справки за предыдущий год (например, в апреле следующего года), необходимо оформить корректирующую справку.

При оформлении справки с признаком 1 и 3 в данном разделе указываются все доходы: как те, с которых НДФЛ удержан, так и те, с которых НДФЛ не удержан.

При оформлении справки с признаком 2 и 4 в данном разделе указываются доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ.

При составлении аннулирующей справки раздел 3 не заполняется.

В заголовке указывается по какой ставке __% исчислены суммы налога. Если в течение отчетного года физическому лицу выплачивались доходы по разным ставкам, данный раздел заполняется для каждой из ставок.

Какие могут быть ставки НДФЛ :

• 13% — основная ставка для налоговым резидентом РФ. По этой ставке облагаются: заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, дивиденды и т.п. В некоторых случаях по ставке 13% облагаются доходы нерезидентов: от осуществления трудовой деятельности; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста; от осуществления трудовой деятельности участниками Госпрограммы содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом; от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Российским флагом
• 15% — ставка для нерезидентов РФ получающих дивиденды от российских организаций
• 30% — ставка для прочих доходов физических лиц-нерезидентов
• 35% — ставка налогообложения доходов от выигрышей, призов, процентных доходов по вкладам и в некоторых других случаях

Месяц — указывается в хронологическом порядке номер месяца за который был начислен доход.

Код дохода - указывается соответствующий код доходов, выбираемый из « ».

Сумма дохода — по указанному коду дохода отражается сумма начисленного и фактически полученного дохода.

При оформлении справки с признаком 2 или 4 указывается сумма дохода, с которой не был удержан НДФЛ.

Код вычета — напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере указывается соответствующий код вычета, выбираемый из « ».

По доходам, о которых говорится в статьях 214.1, 214.2 и 214.3 НК РФ (доходы по ценным бумагам, вкладам, РЕПО), для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первый код отражается напротив кода дохода, а остальные - строками ниже без заполнения полей «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода».

Сумма вычета — заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ. Сумма вычета не должна превышать сумму дохода.

Раздел 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Указанные вычеты предоставляются только с доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, и только резидентам России. При составлении аннулирующей справки раздел 4 не заполняется.

Код вычета - указывается соответствующий код стандартного вычета из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@). Если вид вычета в справочнике отсутствует, следует указывать код 620 (письмо ФНС России от 11.02.14 № БС-4-11/2189).

Сумма вычета — по указанному коду.

Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет; Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет - заполняется в случае предоставления социального/имущественного вычета. Указывается номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление. При наличии нескольких уведомлений, заполняется несколько строк для отражения реквизитов всех уведомлений.

Раздел 5. Общие суммы дохода и налога

В разделе 5 отражаются суммы начисленного и фактически полученного дохода, а также суммы начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по ставке, указанной в разделе 3.

Если в течение отчетного года физическому лицу выплачивались доходы по разным ставкам, данный раздел заполняется для каждой из ставок.

Данные о начисленных суммах НДФЛ нужно округлять до полных рублей согласно пункту 6 статьи 52 Кодекса — сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля...

При составлении аннулирующей справки раздел 5 не заполняется.

Общая сумма дохода - сумма начисленного и фактически полученного дохода без учета вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

При оформлении справки с признаком 2 и 4 в данном пункте указывается общая сумма доходов, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ и которые отражены в разделе 3 справки.

Налоговая база - база, с которой был начислен НДФЛ. Равняется разнице между «Общей суммой дохода», и общей суммы вычетов, отраженных в разделах 3 и 4 справки.

Сумма налога исчисленная - Общая сумма начисленного НДФЛ.

Сумма фиксированных авансовых платежей - на эту сумму уменьшается начисленный НДФЛ.

Сумма налога удержанная — общая сумма удержанного НДФЛ. Для справки с признаком 2 или 4 ставится ноль.

Сумма налога перечисленная — общая сумма перечисленного НДФЛ. Для справки с признаком 2 или 4 ставится ноль.

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом — не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты по налогу, образовавшаяся из-за того, что налоговый статус физического лица в отчетном году изменился. Для справки с признаком 2 или 4 ставится ноль.

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом — сумма начисленного НДФЛ, которую налоговый агент не удержал в отчетном периоде.

Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи — заполняется при наличии соответствующего уведомления. Указываются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление.

Заключительная часть

Налоговый агент — указывается код:

1. если Справку представляет налоговый агент (правопреемник налогового агента)
2. если Справку представляет представитель налогового агента (правопреемника налогового агента)

ФИО — указывается полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего справку.

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя — указывается в случае, когда справку сдает представитель.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2018 году

2-НДФЛ — новая форма с 17.01.2018 года

Скачать бланк и пример заполнения 2-НДФЛ

Коды доходов и коды вычетов

В прошлом году в коды доходов были внесены изменения . Некоторые из них были уточнены, а также исчезли старые коды (например, 1543 и 2791).

Популярные коды доходов для 2-НДФЛ

В конце декабря 2016 года список кодов вычетов изменился . В частности, ранее существовали общие коды для родителей, в том числе приемных, а также опекунов, усыновителей и попечителей. Поскольку для разных категорий были установлены новые суммы вычетов, эти коды разделили.

Наиболее популярные коды вычетов - в следующей таблице.

Популярные коды вычетов для 2-НДФЛ

	Описание
	стандартный вычет на первого ребенка родителю (в одинарном размере) — 1400 р.
	стандартный вычет на второго ребенка родителю (в одинарном размере) — 1400 р.
	стандартный вычет на третьего и следующего ребенка родителю (в одинарном размере)
	имущественный вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья
	социальный вычет по расходам работника на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни
	профессиональный вычет по ГПД на выполнение работ (оказание услуг)
	вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год)
	вычет из суммы матпомощи (до 4000 руб. в год).

Штрафные санкции

За несвоевременную подачу 2-НДФЛ применяются такие штрафы:

• штраф для организации по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса - 200 рублей за каждую неподанную вовремя справку ;
• штраф для должностного лица по части 1 статьи 15.6 КоАП РФ - 300-500 рублей .

За недостоверную информацию, содержащуюся в 2-НДФЛ, например, за указание ИНН другого лица, полагается штраф в размере 500 рублей за каждую ошибочную справку .

Избежать санкций за недостоверные сведения можно стандартным способом: если ошибка выявлена самостоятельно, то до того, как ее обнаружит ИФНС, нужно успеть подать уточненную форму 2-НДФЛ.

Стоит ли подать справку заранее, чтобы осталось время на исправление? Из письма Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424 следует, что это не имеет смысла.

Пояснение . Организация подала 2-НДФЛ досрочно, например, в начале февраля. Налоговый орган при проверке формы нашел ошибки. Бухгалтер все исправил и представил уточненную справку до конца срока, но на организацию все равно наложили штраф, поскольку ошибки были обнаружены налоговым органом .

Нормативно-правовые акты

• Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме»
• Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»
• Приказ ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@»
• Письмо ФНС РФ от 11.02.2014 N БС-4-11/2189@ «О заполнении 2-НДФЛ»