Счетоводно окабеляване на пари в брой. Отчитане на касовата бележка в брой
Получаването на средства в касовия апарат на организацията се издава от придобиването на парични нареждания, които се допускат в счетоводния отдел (когато те незабавно са регистрирани в регистрацията на списанията на проверките за получаване и разходите) след получаването на касиера на касата на касата, \\ t Основата на паричния ред при пристигането прави съответния запис на касата
Лицето, което прави пари и касиер, получаването на пасивност за получаването на парична поръчка за парична рецепция
Ние предлагаме читатели на читателите алгоритъм на действия, свързани с касовата бележка в брой
Действие I. Попълване на получаването на паричен ред под формата? Ko-1.
Придобиването на паричната поръчка се използва за декориран прием на пари на касата, както при прилагането на ръчни методи за обработка и при обработката на информация, използваща компютърно оборудване.
Получаването на паричната поръчка се освобождава в едно копие на счетоводен работник. Цените и разписките към тях трябва да бъдат запълнени с ясно и ясно мастило, бал-пункт или NV машина (писане, изчисляване) се изхвърля. Не се допускат подчинени, блоти или корекции на документа (стр. 19 от процедурата за извършване на парични транзакции).
Пример за пълния енорийски ред във формата № KO-1 ще намерите с. 22.
Таблица 2.1.1.
Sirs a "org" ti "qi" "
Освен това, в същото време кодът на организацията в специален іRafe е посочен от кода на прозореца, който се посещава от организацията от статистическия орган (веднъж след регистрацията си
Зала »Тези формуляри № Ko-1
Продължение ІABYA 211 Име Поръчка EAPOPOEIK G * - ™ SIRO "Структурно разделение" Възможност за получаване на средства 3 І "Леи в случай на EUI в организацията
силата на хектара на есетите на моите есе е посочена, независимо дали кодът "код" е посочен в същия ред в "Кода" в същия ред в Irafe
"Защита) проверява парични средства [например от получените приходи от KA-KOR) стачки. Tsіitelіy Koshavy поръчка * Номерът на поръчката и датата на Vipisca пред заповедта на HodvgokassiMno [VІrafal" Icocument "и" Дата CVET по ред на. \\ T ci на caucher
Дата на Freezesladap, предадена
ботуши от гнезматични инструменти на графиката ^ ^ е есперсейчей (m). От ^ deNt "Vd с © bosyuyuyuyuyu" структурен gc gk Іzepeniaioorganizіt, търговия, supoyarkaya и hz gfyarwit, съответстващи
акаунт, Suescheg »Noarkhet (и. EUI е енергонезависимост, чиято gocreet се отразява от MOTNIA SVEDІV в региона на касата - 1 кредит Nkredg, Keda Analytical K® Vyazpitichzo счетоводен пакет, посочен в Pradidudded Traffic (ако използването на такъв ^ броене "Количество, разтривайте." Sunmäldolucheshmv cassu организация
Korvazyatiya utopizzhazhova Определения Попълнени, ако организацията прилага подходящата синхронизация - mubedbacile (Приема се от VIV.
цеминіда |
Ако парите отглеждат от служителите на организацията, тогава фамилното име, името и реакцията в този RAOBNIK са посочени в трайното;
Парите за гелове се приемат от служител на трета страна Erpmogtion, след това в този ред
джейш Мим Иш "в организацията
и Фърлия, името, покромишлението на човек, чрез който тази организация дава средствата на Pilieta Takhlitz212 от нас 23
Приключване на ІAB 2) 1
Името на заявката на Abtopa отбелязва линията "база" източници на източника на парични средства на парични средства "DERI-TIV е финансово! Олгра и І (по-вероятно cm tob-lshіu212NAS 23) SІRSK "Сума" Размерът на паричните медии, които от длъжността на Gayugvkassu с количеството рубли на SMU "Хаяйтс с думи на мотивационния ред на сънната тебел, и Копен - номера Ако след AIIAM суми в рубине-Lique свободното място остава, неговата строгост е по-силен "броят на ДДС, който е написан от номерата, ако продуктите работят,
Kkkyyky? Rangery към приложения първичен и друг документ, като посочва техните първоначални и други документи към датите на САЩ 23), за да расте "организация", пълна с Naireawovanzanzachi I; Разкъса текущата поръчка за парични поръчки е подобна на CASS / Cash Order of The Cash or order no "Броят е посочен в" Брой на предкументацията "на енория K3CC0BW0 на Г." Датата на подготовката на Касовата поръчка за получаване - броя, броя на дружеството и влечугите Датата, за писмената част от пристигането на паричната последователност, "основната част от пристигането на паричния ред е" надписът се приема по същия начин като съответстващ | Yidai Row от парична поръчка (виж є 22) Линията "база" съдържа съдържанието на фишките операции на Гричад - | Размерът на резервоара за парични резерви по линията "сума" на цифрата на паричната система Повторът повтаря този сушим - посочва храчренето на приставката на Bugva от началото на Кирог, а пени е числата след размера на количеството в рубине-лиах, линията остава свободна. Tomata Gri [Livai Line "WTT Choons" сумата на ДДС, която се записва от номерата в случай, че продуктите, RG5ATI, услугите не се начисляват в данъка, записите на Laua, "без данък (ДДС)"
Жертви "OSK ^. "Pictured", appendix | "Отливът на парите с акаунти от Ras-Chietistan, получени от очакваната сметка за плащанията към нейната такса (придобиването на матриали, ODGMS SLPS Strrshhhhdiaksitioniit) Che ^ търговия на дребно)» RETIBSIBSAISCH) - REFGAGIHGITZ Връщането на баланса на Нелистиден отчетен човек AVNANSOSHISCHIGВ№ 9 Принос на основателя в уставния капитал на VMAA "Основният капитал на основателя FiO копие от решението на заседанието на учредителите погасяване на дълг по отношение на НСУ, издаден на организацията на организацията Възстановяване на гадстуфи на DAIS_VIS 2. Регистрация на разписката
в списание регистрацията на печеливши и разходи за парични документи
Съгласно параграф 21 от Ред на фондацията за парични транзакции. Парчките за парични средства или замяната на техните документи преди прехвърлянето на касата се записват от счетоводния отдел в Peine Journal за пристигането и разходните документи (NS Co-3 форма)
Действие 3. Издаване на разрешение за получаване на случайни парични средства
След завършване и регистриране, получаването на парична поръчка и получаването са подписани от главния счетоводител или лице, на упълномощената писмена заповед на главата (G 13 на процедурата за провеждане на случайни операции) \\ t
Също така уточняваме подписът Roschifration ~ Инициалите на инициали **
Действие 4. Получаване на парични клетки в брой
Според процедурата Р 20 за провеждане на парични регистри при получаване на паричната поръчка за пристигане, касата трябва да проверява:
парични средства и автентичност на подписа на счетоводителя на MLINN
коректността на проекта на документа;
наличието на приложенията, изброени в документа.
В случай на неспазване, поне едно от тези изисквания, касата връща получаването на парична поръчка в счетоводния период на правилното проектиране.
Ако се изпълняват необходимите изисквания, касиерът приема пари.
поръчки, касиер в този случай, само половината от документа.
При разписката касата посочва и датата на получаване на пари c подпомага подписването на печата (печат) на касата или рафинерията на касовия апарат (стр. 14 от процедурата за извършване на парични транзакции) напомняме това в съответствие с параграф 19 от процедурата за извършване на парични транзакции. Приемане на пари в енорийското управление на паричните средства в деня на тяхната компилация
Документите, прикрепени към паричния апарат, се занимават с печат или надпис "Получен" с датата (номер, месец, YUDA).
След получаване на пари в касата, разписката за пристигането на паричния ред се разбива по линията на ПП, тя се издава на ръцете на лицето, падането на пари и самият касиера остава І "Cassa
Действие S. След получаване на пари при получаване на парична поръчка в касовата книга (формуляр № KO-4), се прави подходящо вписване
Съгласно точка 24 от Редския регистър на касовите регистър на касовите документи, записите в касовата книга са направени от касата веднага след получаването на пари в касовия ред.
Прочетете на пълнежа на паричния гълъб, прочетете с. 37.
Трябва да се помни, че при прилагането на организации и индианци в парични плащания и (или) населени места, използващи платежното плащане, продажбите на стоки, работа или предоставяне на услуги следва да се прилагат за продажбата на стоки и предоставяне на услуги (стр. 1 член. 2 от Федералния закон от 22 05.2003 г. № 54-FZ "относно използването на контролен китскопа на технологиите при извършване на парични населени места и (или) населени места с помощта на платежни карти")
Получаването на паричната поръчка и паричната книга (cm, от 22 и p. 40-42) са основа за размисъл в счетоводните записи на операциите за получаване на средства в управлението на парични средства:
Дебитна сметка 50 Кредит за сметка 51 (52, 55) - парични средства, получени в брой от банкови сметки (сетълмент, валута или специална);
Дебитна сметка 50 кредитна сметка 58 (подслов "заеми, предоставени") - в офиса на организацията получи суми на краткосрочни (или дългосрочни) заеми, предоставени по-рано от друга организация;
Дебитна сметка 50 Кредитна сметка 58-4 (подслов "" депозити по просто споразумение за партньорство ") - участник на просто партньорство се кредитира в парични средства, върнати от вноски в общото свойство на другарите;
Кредитна сметка 50 Кредитна сметка 60 - влезе в касата от доставчиците на изпълнители на обвързващата сума поради взаимна проверка на задълженията на страните (напредъкът е бил върнат на разпоредбите на доставчиците и изпълнителите във връзка с прекратяването на договорите с тях \\ t );
Кредитна сметка 50 Кредитна сметка 62 - парични средства, получени от купувачи и клиенти (превозни средства за реализирано имущество Farap) или отразява сумите на авансите, приети на касата от купувачи и клиенти;
Дебит на сметка 50 кредитна сметка 66 (67) - Приемани средства от кредитополучателите, предоставени от тях като краткосрочни или дългосрочни заеми (приходите са получени за прилагане на краткосрочни или дългосрочни облигации);
Преброяване на дебит 50 кредитна сметка 70 - Връщането на касата са прекалено платени суми на заплатите;
Дебит на сметки 50 кредитна сметка 71 - Отговорни лица се връщат на неизползваните суми на касата;
- от служители, приети в парични средства за реализирани дрехи, изпълнени с отстъпка (получени плащания от служители, които се предвиждат от продукти на вноски и др.);
Дебитът на сметката 50 кредит 75 - наречен парите на НВМ, направени от основателите като депозити на уставния капитал на организацията (допълнителни вноски на акционерите се отразяват във връзка с увеличаване на номиналната стойност или допълнително издаване на акции);
Дебит 50 кредитна сметка 75 Участник водещ общи дела по проста споразумение за партньорство получи компенсация за загуби от съвместни дейности (от единно предприятие, получени в брой от държавния (общински) орган за провеждане на дейности и / или загуби);
Кредитна сметка 50 Кредитна сметка 76 - призова за получаването на родителите за поддържане на деца в досеганите институции, които са част от обслужването на промишлеността и стопанствата (теглене на пари в брой, направени чрез предоставяне на планове в компенсираните искове, получени им, получени суми на застраховка, \\ t компенсация от застрахователни компании);
Дебитна сметка 50 Кредит за сметка 76 - Участник в партньорството, прието на касата Сумата на печалбата, поради съвместно !! Дейности (в касата на ръководната организация, получени суми от дъщерни дружества (зависими) общества), \\ t
Дебитна сметка 50 Кредитна сметка 79 (SUBACKOUNT "Изчисления на специалния имот *) - ръководната организация е кредитирана с парични средства, получени от дялове, отпуснати за индивидуални салда;
(SUBACKOUNT "Изчисления на Договора за управление на собствеността") - основател на ръководството от ръководителя на удовлетворението, който получих парични средства по дължимата сметка.
Дебит на сметката 50 кредитна сметка 80 участници, водещи общи дела по споразумение за обикновена партньорство, прието на средствата на касата под формата на вноски в общото свойство на другарите;
Дебитна сметка 50 Кредитна сметка 83 - Отразява доходи от емисии от продажбата на акции на организацията, \\ t
Дебитна сметка 50 Кредитна сметка 86 - Паричните средства се кредитират за целенасочена употреба;
Дебитна сметка 50 Кредитна сметка 91 - Прекомерни пари в касата, разкрити по време на инвентара (получени суми на санкции от длъжници; лихвите са получени при издаденото на друго лъжици от кредити; размерът на вземанията, които преди това са били отписани като неправомерно за получаване на Разлика между положителните обменни курсове на операциите с парична валута);
Дебитна сметка 50 Кредит 98-1 - като доход на бъдещи периоди, парични средства, получени средства (включително акционери и плащане на различни абонаменти), \\ t
Дебитна сметка 50 Кредитна сметка 98 2 - Преустановени парични средства, получени в брой.
В тази статия ще анализираме как счетоводното отчитане на паричните транзакции (парични средства) и непадалните фондове в предприятието и за това обмислят два сметки: 50 касови апарати и 51 разплащателна сметка. Първият е предназначен да вземе под внимание паричните средства, вторият - да се отчитат без пари в брой. Окабеляване на парични транзакции и при движение на пари в брой, които ще намерите по-долу.
Отчитане на пари в брой 50 - "Cassa"
Счетоводна сметка 50 е предназначена да вземе предвид движението на парични средства, т.е. за сметка на паричните транзакции. Дебит 50 е предназначен да отразява касовата бележка, кредит 50 - да отразяват пенсионирането на парични средства.
Документална регистрация на парични транзакции
Всички парични постъпления и плащания трябва да бъдат отразени в паричната книга на оторизираната извадка, нейната поддръжка се изисква за всяка организация. Всички записи в паричната книга се извършват въз основа на първични документи: придобиване и консумативна парична поръчка. Паричните командировки в касата се издават от придобиването на парична поръчка Unified форма на KO-1, отписването на парични средства от касата - консумативите на CAS-2.
Анализът на 50 профил показва, че сметката 50 е активна, предназначена за отразяване на активи (в брой), нейният баланс винаги е дебит. Увеличението на актива се отразява в дебита, намаляването е върху кредита.
Паричните операции задължително предвиждат заявлението, с изключение на някои видове дейности, които можете да използвате стриктно отчитане, прочетете повече за него.
За всяка организация се установява границата на паричния баланс, т.е. размерът на паричните средства, които могат да останат в края на деня, сумата над лимита подлежи на обвързваща банка в края на всеки работен ден. При прехвърляне на пари в банката се издава изявлението за предаване на торбата. Супер-светлинното количество пари може да бъде оставено само за заплати и ползи, но не повече от пет работни дни, включително деня на издаване на пари от Банката.
Не само паричните средства могат да се съхраняват на касата, но и касови документи (платени билети, ваучери).
Паричните операции се уреждат от определени регулаторни документи, които трябва да бъдат проучени за компетентно счетоводство и правилното поддържане на касовия офис.
Парични регулаторни документи: (кликнете за оповестяване)
- Разпоредбата "относно процедурата за поддържане на парични операции с банкноти и монети на Банката на Русия в Руската федерация", одобрена от Банката на Русия 12.10.2011 No. 373P е основният документ, регламентиращ паричните транзакции.
- Позиция за използване на KKM No. 745 1993 (Ед. 08.08.2003)
- Посочване на Банката на Русия от 20.06.2007 г. № 1843-в "относно максималния размер на изчисленията в брой между юридически лица". Понастоящем ограничаващото количество парични населени места между юридически лица е ограничено до 100 хиляди рубли.
Видео урок. Счетоводна сметка 50 "Cassa": подсметка, окабеляване, примери
В този видео клас експерт по сайта, главният счетоводител Наталия Василевна Гендиева обяснява счетоводната сметка на 50 "касиер", преглеждане и подсловна регистрация и подслонката. За да видите, кликнете върху видеото по-долу.
Можете да изтеглите слайдове и презентация чрез справка.
Окабеляване 50.
| Дебит | Кредит | Име на операцията |
| 50 | 51 | Премахване на пари от текущата сметка |
| 50 | 62 | Получаване на плащане от купувача пари в брой |
| 50 | 75 | Принос към уставния капитал от основателя в брой |
| 60 | 50 | Доставчик на плащане в брой |
| 70 | 50 | Плащане на заплатите на служителите |
Посочените счетоводни публикации за отчитане на паричните транзакции са най-често срещаните типични опции, пълния списък на публикациите ще намерите по отношение на сметки ().
Счетоводство за непарични средства по сметка 51 - "Сетълмент сметка"
Всички непарични изчисления могат да се извършват в присъствието на разплащателна сметка. Тя се отваря в кредитна институция, в противен случай се нарича банката. Как да отворите сметка за сетълмент и какви документи е необходимо да се предостави, прочетете.
За да се отчитат движението на непарционални средства на организацията, са предназначени 51 счетоводни сметки.
Активен или пасивен?
Анализът на сметка 51 се оказва, че е активен, той се записва върху активите на предприятието (непарични пари), винаги има дебитен баланс. Дебитът на сметката 51 е предназначен да отразява получаването на непарични средства (увеличение на актива), по кредитна сметка 51 - отписване на парични средства (намаляване на актива).
Понастоящем организациите имат право да имат няколко сметки за сетълмент. Счетоводна сметка 51 () може да бъде разделена на няколко аналитични, на всеки от които ще бъде записан за всяка отделна сетълмент на предприятието.
Основният документ, потвърждаващ факта на отписване и получаване на без парични средства, е извлечение от банката, която съдържа информация за всички получени и отписани сумите от разплащателната сметка на организацията.
Отписването на средства възниква въз основа на платежно нареждане, което е съставено в 2 екземпляра и се отнася до банката, на един от случаите, маркиращата марка на Банката е зададена, че поръчката е направена и се връща обратно. Когато печелят пари от касовия апарат към текущата сметка, се издава обявяването на приноса на парични средства.
Видео урок. Счетоводство 51 в счетоводството: окабеляване, примери
В това видео урокът е разкрит подробно отчитането на 51 отчитане. Помислете за ключови кабели и практически примери за отражение на операциите.
Типично окабеляване по сметка 51
| Дебит | Кредит | Име на операцията |
| 51 | 62 | Получаване на плащане или аванси от купувача |
| 51 | 50 | Парична такса за банката от касата на предприятието |
| <51 | 75 | Принос към оторизирания капитал от без пари в брой |
| 51 | 66 (67) | Получаване на краткосрочен (дългосрочен) заем |
| 60 | 51 | Плащане от безплатен доставчик на плащане |
| 50 | 51 | Премахване на пари от сметката |
| 75 | 51 | Плащане на дивиденти по непарк |
| 66 (67) | 51 | Връщане на кредита (заем) |
Обобщавам:
Организацията за взаимни населени места може да използва както парични средства, така и парични средства. За първото счетоводство се използва касата, счетоводна сметка за счетоводството. Всяка валутна счетоводна операция е задължителна за първични документи, а съответното окабеляване е отразено в счетоводството.
Накратко за сметка 51 в инфографиката
Фигура по-долу представя цялата ключова информация за сметката 51 и публикуването му в инфографиката.
Всички стандартни кабели 51 "сетълмент сметка"
За да се отрази потокът от парични средства по отношение на сметките, е предназначена сметката на 50 "касиер". Тъй като паричните средства са собственост на организацията, от която следва, че сметката 50 е активна. Пристигането на средствата се отразява в дебита на сметката, потреблението - съответно, по кредита.
Сключването на средства за отчитане на средства в различни касови апарати може да бъде отворено и до 50 законопроекта, отчитане на пощенски марки, билети и други платежни документи, както и за отчитане на чуждестранна валута. Тези подсметки се наричат \u200b\u200bи номерирани:
50.1 "Cassa организация" (отчита разписката и потреблението на пари в национална валута);
50.2 "оперативна каса" (движението на средства в различни парични бюра се взема предвид);
50.3 "парични документи" (движението на парични документи, като билети, марки и т.н.) се вземат предвид;
50.4 "Касиер в чуждестранна валута" (получаването и потреблението на пари в чуждестранна валута се вземат предвид).
Това отчитане на средствата също се нарича синтетично отчитане на паричните транзакции.
По този начин, пристигането на пари в касата отразява дебита на сметка 50 въз основа на PKO. Възможната кореспонденция на фактурите при получаване на средства към касовия апарат на организацията се отразява в допълнение 6.
Предприятията са възможни следните варианти за парична разписка в брой (Таблица 1.4).
Таблица 1.4 - парична разписка в касата
|
Посоката на протичане на трафика |
|
|
Вътрешен ход |
1) премахване на средствата от сетълмент и други банкови сметки; 2) връщане, изразходвани от отговорни лица. |
|
Купувачи и клиенти |
1) плащане на стоки, продукти, услуги от купувачи; 2) приходи от продажба на активи; 3) погасяване на вземания; 4) обезщетение, наказания, санкции, санкции. |
|
Персонал |
1) възстановяване на надплащането на заплатите и социалните плащания; 3) обезщетение за щети, компенсации, глоби и санкции. |
|
Други контрагенти |
1) вноски на основателите на предприятието; 2) кредити за връщане, плащане на интерес върху тях; 3) обезщетение, наказания, санкции, санкции. |
|
Друга доставка |
1) публикуване на излишък в резултат на парични опис; 2) положителни разлики в обмена; 3) други пристигания. |
Разгледайте възможностите за парични постъпления в касата и тяхното счетоводство.
Касовата разписка в организации от текущата сметка се извършва по парични проверки. Проверката е редът на организацията на банката да го обслужва от екстрадиция от текущата сметка на организацията, посочена в нея в брой. Когато попълвате чека, не се допускат петна и корекции. Освен това, на оборота на проверката, трябва да зададете задачата на количествата, отстранени от сметката. В някои случаи се допуска проверка на проверките без определяне на разходите за разходи. Ако е необходимо, Банката може да поиска допълнителни документи от организацията, потвърждаваща валидността на разходите, посочени в проверката. Изнесените пари, получени от организацията в банките, се изразходват за целите, посочени в проверката. При получаване на средства от текущата сметка, счетоводителят записва дебита на 50.01 кредит 51 "сетълмент сметка" (в рубли), дебит 50.04 кредит 51 "Валутна сметка" (в чуждестранна валута).
Друг вариант на вътрешно движение на средства е връщането на неизползваните отговорни количества. На практика служителят на получените в доклада парите може да заплати икономическите разходи на предприятието в по-малка сума от тази, която е била дадена, или през периода, на който е бил издаден в брой, не за прилагане и не заплащат всякакви икономически разходи. В първия случай служителят представлява и предоставя авансов доклад в счетоводния отдел и произвежда окончателно изчисление, т.е. Връща баланса на отговорни количества. Във втория случай служителят връща баланса на отговорни суми на касовия апарат и авансовият доклад не е такава.
Паричните операции на централата са да получат и съхраняват парични средства от купувачи за продадени продукти, стоки и услуги, в своевременно и пълно предоставяне на приходи на банката, както и при проектирането на съответните документи.
Програмата 1С взема предвид всички изисквания за счетоводство и данъчно отчитане. Тъй като растението прилага две режими на данъчно облагане (общи и UTII) конфигурация 1С, предвидени отделно отчитане на разходите и приходите по вид дейност, облагаема с облагаемата в рамките на общия режим на данъчно облагане и UNDD.
При издаване на продажби на дребно в местата на дребно (магазини, изложби) се извършват следните операции:
отваряне на парична смяна;
проверка на проверката;
получаване на плащане от купувача;
затваряне на парична смяна;
предаване на приходи на дребно до централното касово бюро на предприятието.
При продажба на стоки чрез специален програмен интерфейс се създава парична разписка (при интегриране с KKM). В случай на неизползване на KKM (касов апарат) при покупка, касата трябва да издаде документ (търговска проверка, получаване), потвърждавайки получаването на пари за съответните стоки. В такъв документ трябва да се посочи: името на документа, номера на последователността и датата на издаване, името на организацията, идентификационния номер на данъкоплатеца, името на стоките и размера на плащането, данните и. \\ T Личен подпис на лицето, което е издало документа.
През деня се използва X-доклад за наблюдение на средствата, провеждани чрез касовия апарат. Тя ви позволява да видите размера на приходите, изразходвани за касата за преместване по време на отстраняването. По време на смяната можете да застреляте такъв доклад неограничен брой пъти. Въз основа на Z-доклада (доклада на касата на смяна), касиерът на счетоводител идва в приходи за цялата смяна на един PKO кабел дебит 50 кредит 90-01. При възстановяване на приходите от юридически лица и индивидуални предприемачи, счетоводител касиер за всяка продажба на пускане pko, и приходите идват с кабелни дебитни 50 кредитни 62 "изчисления с купувачи и клиенти" с инсталирането на подконтсов купувач (контрагент).
При прилагането на материалните резерви, дълготрайни активи и нематериални активи на физически или юридически лица и индивидуални предприемачи (последният има право да плащат в предприятието до 100 000 рубли), касата също дава паричната сума на CCT за всяка единица за изпълнение. При зареждане на приходите от продажбата на активи, счетоводител за записване на дебита на 50 кредита 91-01 "други приходи".
С погасяването на вземания, чекът CCT не се обезсърчава, тъй като тази операция не се счита за изпълнена. Въз основа на PKO счетоводител-касиер идва с пари в брой с функционирането на дебитни 50 кредитни 62 "изчисления с купувачите и клиентите", 76 "изчисления с други длъжници и кредитори".
Получаването на обезщетение, санкции, санкции, объркване е възможно както от контрагентите, включително купувачите, и от служителите на организацията. Като цяло, такива плащания се считат за други доходи на организацията и идват на базата на дебит на PKO дебит 50 кредитни 76 "изчисления с други длъжници и кредитори". Отделно си струва да се обмисли положението на щетите на предприятието.
Въз основа на резултатите от инспекцията и инвентара, издадени от протокола или акт, работодателят решава обезщетение за щети. Неговият размер се определя от действителните загуби, изчислени въз основа на пазарни цени, които работят в тази област по време на повредата. В случая, ако изчисленото количество увреждане е по-ниско от стойността на имота съгласно счетоводните данни (вземане на счетоводни данни (вземане Като се има предвид степента на износване на повредената или загубена собственост), количеството на щетите се определя в зависимост от счетоводните данни.
Цената на валидните материални щети се формира в сметка 94 "недостиг и загуба от повреда на стойностите". В дебит на сметка 73 "изчисления с персонала за други операции" сумите, които трябва да бъдат възстановени от извършителите, принадлежат към кредита на сметките 94 и 98 "Приходи от бъдещи периоди" (за липсващият TMC), 28 "Брак в производството" \\ t (за загуба на продуктов брак) и др. Записите на кредитната сметка 73 се извършват в съответствие с резултат от 50 относно размера на платената платена. По този начин, счетоводител, когато плащат пари в брой при погасяване на материални щети, записи PKO записва дебит от 50 кредита 73.
Можете да се възстановите от служител ненужна заплата, ако:
1) Прекомерното изплащане е настъпило в резултат на преброителна грешка. В същото време, аритметичната грешка се разбира под грешката за преброяване, т.е. грешка, направена в аритметични оценки (писмо Rostrud от 1 октомври 2012 г. № 1286-6-1);
2) доказал вината на служителя в неизпълнението на трудовите стандарти или в прости (тези обстоятелства следва да бъдат установени от Комисията относно трудовите спорове или съд);
3) Грешката е причинена от незаконни действия на самия служител. Например, ако той подаде неверни документи към стандартните данъчни облекчения в счетоводния отдел (това обстоятелство трябва да бъде потвърдено от съда).
Ако е постигнато споразумение с служител, той ще върне излишък с начислите от платенето (прави необходимата сума в касата), след това счетоводител на организацията, когато връщането трябва да бъде записано на подходящия PKO и да запише дебита на 50 кредитни 70 "изчисления с персонала на заплатите".
Предоставянето на привлечени средства се издава от договора, в съответствие с който кредитополучателят (служител) е собственост на кредитополучателя (служител) определена сума пари, а последната се задължава да я върне. Валута на кредита - рубли. Кредити и заеми в чуждестранна валута трябва да издават само кредитни организации. В случай, че организацията е предоставила заем на служителя, неговото погасяване и плащане се извършва по дебит 50 кредита 73.
Оторизираният капитал, посочен в съставните документи, до момента на регистрация на дружеството, следва да бъде изплатен най-малко 50%. Останалата част от уставния капитал се прави през годината от датата на регистрация на дружеството. Ако основателите допринасят за упълномощения капитал в брой в брой, тогава операцията трябва да бъде извършена от дебит 50 кредита 75-01 (паричните средства се извършват като принос към уставния капитал).
Като има достатъчно средства, организацията може да издаде заеми както на законно, така и на физически лица. Кредитите се предоставят на компенсирани или безплатно. Кредитите могат да бъдат издадени в брой, обща форма, формата на стоков кредит. Информацията за паричните кредити, предоставена на други юридически лица, е обобщена в сметката 58 "Финансови инвестиции", подсловна 58-03 "предоставени заеми". Дебитът на посочената сметка отразява предоставените суми на заеми по кредита - върнати средства. За да се вземе предвид кредитът като финансови инвестиции, е необходимо да се изпълнят няколко условия: трябва да се сключи споразумение за заем, а самият заем трябва да попълни икономическите ползи на Дружеството, т.е. Интерес. Ето защо, в сметката 58 "Финансови инвестиции", Дружеството следва да отразява издадените заеми, за които се начислява лихвата. Ако заемът е безлихвен, тогава няма да бъдат финансови инвестиции, тъй като не отговаря на условията за признаване. Счетоводството за такива операции следва да се извършва по 76 "изчисления с различни длъжници и кредитори".
Връщане на кредити на касата отразяват записите:
1) дебит 50 кредит 58-03 - изплатени в лихвен процент;
2) Дебит 50 кредит 76 - Необходим лихвен кредит.
Трябва да се отбележи, че индикацията № 3210 е обяснена, че върху операциите с ценни книжа, емитирането и връщането на заеми (лихви по тях), плащането за отдаване под наем на недвижими имоти не може да похарчи парични приходи. Преди да трябва да печелите пари от текущата сметка.
Целта на инвентаризацията на касовия апарат е да се провери коректността на времето на текущото отчитане на паричните транзакции, да открива грешки на отклоненията, да контролира безопасността на паричните средства и паричните документи на VKASS, спазването на принципа на съществена отговорност на Длъжностни лица. В счетоводството резултатите от инвентаризацията на паричните инвентаризация в случай на откриване на излишък, обявен за протокол от дебит 50 кредит 91 -01 (открит сумата на излишъка в VKASS).
Компанията може да функционира в чуждестранна валута; Операциите в нея се отразяват върху подслонката 50-4 (в случай на външни икономически операции и чуждестранни бизнес пътувания). Всички валутни парични движения се отразяват в случай на парична книга. Всички записи се извършват в рубли. Различията на курса, свързани с промяната в обменния курс на рублата по различни дни на оценяване на валутните активи и пасиви, които възникват в сметки 52 и 57, се записват чрез сметка 91. Положителните разлики в обмена са видими на подсметка "Други приходи" (на кредит) \\ t и отрицателен - на подсметка "други разходи" (по дебит). Основата за разграничаване на курса е счетоводен сертификат. Следователно позитивната разлика в обменния курс се отразява от регистъра на дебит 50.04 кредит 91-01.
Във всички случаи на получаване на средства в касовия апарат на организацията, счетоводител трябва да издаде PKO. Формата на PKO No. C1 съдържа две части: самият ред и специална разписка. И двете части на документа трябва да бъдат попълнени и подписани от отговорно лице едновременно. Процедурата за попълване на PKO полета е отразена в приложението7. Изявленията в паричната книга се произвеждат от деня, в който парите са записани в касата.
Движението на документи, свързани с парични средства, ще бъде представено като схема на фиг. 1.3. Информацията от документите за първични касови апарати е систематизирана чрез счетоводни регистри, откъдето става въпрос за финансови отчети.
Обмислете позоваването на касовите транзакции в PJSC "Krasnaya Sormovo Plant" за 12 октомври 2015 г. Пристигането на пари в касата се отразява от следните записи (таблица 1.5).
Фиг. 1.3.
Таблица 1.5 - Кореспонденция на сметките за счетоводство за парична разписка на касата в PJSC "Фабрика" Красное Сермуво "12 октомври 2015 г.
Кореспонденцията на цялата сметка е направена в съответствие с графиката на сметките и инструкциите за неговото използване.
Помислете за отчитането на парични потоци и касови апарати.
По-долу са дадени счетоводни кабели, които отразяват счетоводството за операции по касова бележка в брой от служителите на организацията
| DT сметка | Сметка KT. | Описание на окабеляването | Сума на окабеляване | База документ |
| 50.01 | 70 | Върнете се в касата прекомерни количества възнаграждение от служители на организацията | Превъзходен размер на труда | |
| 50.01 | 71 | Връщане към касата на неизразходваните отчетни количества от служител на организацията | Ненужен размер | Поръчка на Cartrol. Форма No. Ko-1avan |
| 50.01 | 73.1 | Допускане до касата от служители на организацията, които са в предвид населените места по издадени заеми | Размерът на погасяване на кредита | Поръчка на Cartrol. Форма No. Ko-1 |
| 50.01 | 73.2 | Получаването на средства в касата от работниците до погасяване на материални щети | Количество материални щети | Поръчка на Cartrol. Форма No. Ko-1 |
Допускане до касата от контрагенти и физически лица, които не са работници в организацията
По-долу са счетоводни кабели, отразяващи се в счетоводството за операции по касова бележка в брой от контрагенти и физически лица, които не са служители на организацията
| DT сметка | Сметка KT. | Описание на окабеляването | Сума на окабеляване | База документ |
| 50.01 | 62 | Допускане до парични средства от купувачи и клиенти за погасяване на дълг Дебето | Размерът на погасения дълг на Дебетра | Поръчка на Cartrol. Форма No. Ko-1 |
| 50.01 | 62 | Допускане до парични средства от купувачи и клиенти под формата на аванс по договора | Размер на Адванс | Поръчка на Cartrol. Форма No. Ko-1 |
| 50.01 | 76.02 | Допускане до парични средства от контрагенти за погасяване на предварително представени претенции | Размерът на изкупените жалби | Поръчка на Cartrol. Форма No. Ko-1 |
| 50.01 | 76.03 | Допускане до парични средства от контрагенти към печалбата, получена от съвместни дейности | Сума на печалбата | Поръчка на Cartrol. Формуляр № KO-1 Протокол Среща на основателите |
Получаване на пари в брой от сетълмент, валута, специални сметки в офиса на организацията
По-долу са счетоводните плакати, отразяващи се в счетоводството за операции по касова бележка в касовия апарат на организацията от сетълмента, валутата, специалните сметки
| DT сметка | Сметка KT. | Описание на окабеляването | Сума на окабеляване | База документ |
| 50.01 | 51 | Получаване на парични средства на касата от текущата сметка на организацията | Сумата в рубли, получена от текущата сметка | |
| 50.21 | 52 | Получаване на пари в брой с валутната сметка на организацията | Сумата във валутата, получена от валутната сметка | Поръчка на Cartrol. Форма No. Ko-1Bank екстракт |
| 50.01 | 55 | Получаване на пари в брой в брой от специална сметка | Получена сума от специална сметка | Поръчка на Cartrol. Форма No. Ko-1Bank екстракт |
Други пристигащи в офиса на организацията
| DT сметка | Сметка KT. | Описание на окабеляването | Сума на окабеляване | База документ |
| 50.01 | 75.1 | Принос към уставния капитал на организацията в брой | Разходи за депозит на оторизиран капитал | Поръчка на Cartrol. Форма No. Ko-1 |
| 50.01 | 50.02 | Получаване на парични средства от Оперативната служба в офиса на организацията | Подаване на пари в брой | Поръчка на Cartrol. Форма No. Ko-1 |
| 50.01 | 79.2 | Допускане до парични средства от отделно разделение на организацията | Депозитна сметка | Поръчка на Cartrol. Форма No. Ko-1 |
Списък на сметките, включени в счетоводните публикации:
|
|
Като правило, касиер трябва да работи с касиера. С него е, че ръководителят на организацията сключва пълна материална отговорност. Ако в държавата няма такъв служител, счетоводителят може да бъде назначен за неговата позиция и ръководителят на самата организация.
Всяка година юридическото лице трябва да координира с банката граница на паричния баланс на касата в края на работния ден. Това означава, че паричните средства трябва да се съхраняват в касата само в сумата, посочена в изчислението. Можете да вземете тази форма в обслужването на финансовата институция, попълнете и изпратете преди новата календарна година. Ако не го направите, нямате право да съхранявате средства в офиса на организацията.
Парична разписка в брой
Парите могат да отидат на касата от различни източници, например от селищната сметка на организацията, от контрагенти, от основателите, от отговорни лица и др. Във всеки случай, трябва да издадете пристигането на документи, документирани за това, използвайте получаването на паричната поръчка (Форма No.Co-1). Документът е необходим в едно копие. Чантата, подписана от касата и главния счетоводител, трябва да дадете на човека, който е правел пари.
Придобиването на парична поръчка е приложено на касиерския доклад и е влязъл в книгата за регистрация на касови документи (формуляр № IU-3).
В счетоводството трябва да направите следното окабеляване:
D50 K51 - получени средства на касата от разплащателната сметка на организацията;
D50 K62 - получени средства на касата от контрагенти;
D50 K71 - получени средства към касата от отговорното лице;
D50 K75 - получени средства от основателя
D50 K90.1 - получени средства на касата в резултат на продажбите.
Издаване на пари в брой от пари в брой
Всички парични движения също трябва да бъдат диагностицирани с документирани и отразени в счетоводството. За това се използва разходната парична поръчка (бележка-2 форма). Средствата могат да отидат да плащат за заплати, за издаване на сметки на суми, за преминаване на средства към текущата сметка и др. Попълненият разходен документ трябва да бъде регистриран в Книгата за отчитане на касовите документи и закъснява доклада за касата.
В счетоводното отчитане на паричните транзакции направете следното окабеляване:
D70 K50 - служители на заплатите на платената организация;
D71 K50 - издадени средства;
D60 K50 - издадени средства за доставчика на стоки.
Ако в организацията има няколко парични бюра, например, в случай на няколко единици, компанията трябва да бъде основният касиер. Той изпълнява книгата за отчитане на получените и издадени парични регулации (формуляр № IU-5). Всички операции, извършени с участието на касата, трябва да бъдат отразени в касата (формуляр № IU-4). В края на отчетния период книгата е зашита, номерирана и свързана с тюлените на организацията и подписването на главата и главния счетоводител.
Отговорен човек
Отчетното лице е лице, което е издало пари в брой от касата. Този човек може да бъде само служител на компанията. Той трябва да докладва за резултата.
Има следните изисквания за издаване на средства.
Той трябва да представи документи, потвърждаващи паричния поток (проверки, разписки, фактура и др.). Ако инструментите не бъдат изразходвани за всички, отговорното лице трябва да ги върне;
Прехвърляне на отговорни средства на един служител от друга забрана.
Връщането на документи за потвърждение, отговорното лице трябва да знае, че постъпленията, проверките, фактурите трябва да бъдат изпълнени правилно, разходите трябва да бъдат икономически обосновани.
