Kratkoročni bankarski kredit je deponovan na Vaš tekući račun. Kratkoročni bankarski kredit je odobren na tekući račun
Gdje pripada nestašica? zalihe u granicama prirodnog gubitka?
Kakav se zapisnik sastavlja u vezi sa odlukom državnog ili opštinskog organa o dodjeli sredstava za određenu namjenu unitarnoj organizaciji?
Koji unos se vrši za obračun kamate na dugoročne kredite primljene za kupovinu osnovnih sredstava za potrebe proizvodnje?
Navedite tačan unos „Accrued plate radnici glavne proizvodnje."
Koji unos na računu odražava obračun dividende zaposlenima u organizaciji?
Koji unos na računu odražava sticanje nematerijalne imovine od pravnih i pojedinci?
Navedite tačan unos „Nematerijalna imovina koja je prethodno primljena od pravnih i fizičkih lica je kapitalizovana“.
Kome se podnosi obavezno prijavljivanje?
učesnici, organi državne statistike, organi izvršne vlasti, banke, poreska uprava i drugih korisnika u skladu sa važećim zakonodavstvom Rusije.
D-t 04 K-t 08;
D-t 08 K-t 60, 76;
103. Identifikacija internih proizvodnih rezervi, njihova mobilizacija i efikasno korišćenje, pravovremeno sprečavanje negativnih pojava u privrednim i finansijskim aktivnostima:
glavni zadatak računovodstva;
104. Predmet računovodstva:
pojavljuje se u opštem obliku ekonomska aktivnost organizacije;
D-t 84 K-t 70.
106. mjerač novca:
generalizirajući, budući da se obim određuje kroz rublje (nacionalna ili strana valuta) imovinska prava organizaciju, sastavljaju se njeni troškovi, prethodno izraženi prirodnim i radnim mjerama, predračuni, zadaci proizvodnje, izvještaji i bilansi;
L-t 20 K-t 70;
D-t 91 K-t 67.
ukupna početna stanja zaduženja jednaka je ukupnom početnom stanju kredita; ukupan promet po zaduženju jednak je ukupnom prometu po kreditu; ukupan iznos završnih salda zaduženja jednak je ukupnom saldu na kraju kredita.
110. To su uvezani listovi određenog formata i grafike:
111. Potraživanja za robu i usluge, proizvode, date avanse, primljene račune, dugove prema odgovornim licima, itd.:
sredstva u obračunima (nama duguju);
D-t 75/3 K-t 86;
D-t 20 K-t 10;
D-t 51 K-t 66;
115. Implementacija:
izvršavaju se ugovorne obaveze prema kupcima i kupcima, prihodi se obračunavaju na isporučenim proizvodima, obavljenim radovima i pruženim uslugama u visini ugovorene cijene, što rezultira potraživanjima od kupaca;
Kratkoročnim kreditima smatraju se zajmovi i krediti izdati na period do 12 mjeseci.
Kratkoročne kredite klijenti uglavnom koriste za finansiranje tekućih potreba. Dakle, kratkoročni zajmovi/krediti služe za pokrivanje dodatnih potreba za obrtnim kapitalom.
Obračun kratkoročnih kredita u organizaciji vrši se na računu 66 „Poravnanja po kratkoročnim kreditima i pozajmicama“, podračunima 01 „Kratkoročni krediti“ i 02 „Kamate na kratkoročne kredite“ (vidi npr. naredba Ministarstva poljoprivrede Ruske Federacije od 13. juna 2001. br. 654, itd.) d.) ili drugi relevantni podračuni.
Štaviše, ako se kratkoročni zajam prenese na tekući račun organizacije, tada je račun 66 kreditni račun, a odgovarajući račun u odgovarajućem računovodstvenom unosu 51 „Tekući računi“ je račun zaduženja.
Ako se, naprotiv, kratkoročni kredit primljen od banke otplaćuje sa tekućeg računa, tada će kreditni račun biti 51, a debitni račun 66.
U svakoj organizaciji
rade svakodnevno veliki broj
transakcije koje se odražavaju u tekućoj
računovodstvo pomoću glavnog računa
računovodstvo.
Računovodstveni sistem i
dvostruki unos nastao je u 13. vijeku
– XIV vek
koristio u nekim tržnim centrima
centrima sjeverne Italije.
Prvo otkriveno
značenje račune Franjevac
monah Luca Pacioli, koji je stvorio svog velikana
djelo “Traktat o računima i zapisima” (1494
G.). Ova knjiga ostaje relevantna i
Sada.
Kasnije, 1525
Antonio Tagliente objavio je knjigu pod
naslov "Svjetlo aritmetike", u kojem
popularizirao ideju dvostrukog
računovodstvo,
uvodeći po prvi put takav naziv.
Za obračun bezgotovinskih transakcija u banci koristi se račun 51. Ako se sredstva izdaju ili odobravaju preko blagajne, tada se takve transakcije iskazuju na računu 51.
Pogledajmo tipične transakcije za bankarske transakcije koristeći primjere.
Prijem sredstava na tekući račun
Period za izdavanje kratkoročnih kredita ne prelazi 1 godinu. Kada organizacija dobije sredstva od kreditne institucije, osnivača itd. evidentiraju se na računu 66. Kredit se može dobiti u gotovini, prenosom na račun ili u stranoj valuti. Sljedeći unosi će se izvršiti u skladu s tim:
- Debit 50 (51, 52) Kredit 66 - upisi za primanje kredita.
Prilikom otplate duga, knjiženje se stornira:
- Debit 66 Kredit 50 (51,52).
Iznos i učestalost plaćanja su navedeni u uslovima ugovora.
Organizacija je dobila dva kredita: jedan na 6 mjeseci u iznosu od 150.000 rubalja, a drugi na 36 mjeseci u iznosu od 680.000 rubalja. Prilikom podnošenja zahtjeva za dugoročni zajam plaćene su usluge advokata - 5.000 rubalja.
| Račun Dt | Kt račun | Opis ožičenja | Iznos transakcije | Osnovni dokument |
| 51 | 66 | Kratkoročni kredit primljen | 150 000 | Izvod iz banke |
| 66 | 50 | Kratkoročni kredit otplaćuje se nakon 6 mjeseci | 150 000 | Nalog za plaćanje ref. |
| 51 | 67 | Primljen dugoročni kredit | 680 000 | Izvod iz banke |
| 60 | 51 | Plaćene advokatske usluge | 5 000 | Nalog za plaćanje ref. |
| 91.2 | 67 | Pravne usluge uključene u troškove | 5 000 | Potvrda o obavljenom radu |
| 67 | 51 | Dugoročni kredit otplaćen | 680 000 | Nalog za plaćanje ref. |
Ako kompanija izda zajam drugoj organizaciji, tada će knjiženja biti sljedeća:
- Debit 58 Kredit 51 (50, 52, 40 ...) – unos za izdati kredit.
Kao što se vidi iz knjiženja, kredit se može dati ne samo u obliku novčanog iznosa, već iu obliku imovine (materijala, osnovnih sredstava i sl.). Iznos koji će se u ovom slučaju uzeti u obzir je vrijednost robe/materijala itd.
Prilikom izdavanja beskamatnog kredita pravno lice iznos se uračunava na teret računa 76 i na teret računa za izdavanje sredstava ili imovine (50, 51,10, 40 itd.).
Otplata kredita dokumentuje se knjiženjem:
- Debit 51 (50, 40...) Kredit 58 (76).
Troškovi plaćanja kamata na kredite evidentiraju se kao ostali rashodi na računu 91. U poreskom računovodstvu se otpisuju svaki mjesec, bez obzira na njihovu naplatu prema uslovima ugovora.
Bankovni račun je finansijski instrument pravnu prirodu koja, iako je dovoljno detaljno razotkrivena u posebnom zakonodavstvu, podzakonskim aktima i lokalnoj dokumentaciji, ipak izaziva dosta kontroverzi oko njegovog otvaranja, vođenja i računovodstva. U nastavku ćemo pogledati najčešće probleme.
Šta je bankovni račun?
Banka otvara kreditni račun za svog klijenta (i građanina i pravnog lica) kako bi osigurala tehničku mogućnost i za izdavanje kredita i za vraćanje pozajmljenih sredstava od klijenta. Potonji će ih, kada se vrate, položiti na takav poseban račun.
Svrha kreditnog računa u banci je da odražava u bilansu stanja same banke transakcije koje imaju za cilj formiranje i otplatu dug zajma u skladu sa odredbama ugovora o zajmu (vidi pitanje 1 iz informativnog pisma Centralne banke Ruske Federacije od 29. avgusta 2003. godine br. 4).
Drugi uobičajeni naziv za takav račun je račun zajma.
S obzirom na oblik izdavanja kredita i način vođenja računa, mogu se razlikovati sljedeće vrste kreditnih bankovnih računa:
- Jednostavno. Na njega se stavlja iznos izdat kao jednokratni zajam i u njega se polažu sredstva za otplatu ovog kredita.
- Kreditna linija - kredit na bankovni račun prenosi se na rate u okviru utvrđenog limita po potrebi.
- Prekoračenje. Za račun klijenta (tekući ili obračunski) vezana je posebna gotovinska rezerva koju klijent može koristiti u situacijama kada nema dovoljno vlastitih sredstava za obavljanje transakcije na računu.
Kratkoročni kredit (kredit) banke je odobren na tekući račun
Kratkoročnim kreditima smatraju se zajmovi i krediti izdati na period do 12 mjeseci.
Kratkoročne kredite klijenti uglavnom koriste za finansiranje tekućih potreba. Dakle, kratkoročni zajmovi/krediti služe za pokrivanje dodatnih potreba za obrtnim kapitalom.
Obračun kratkoročnih kredita u organizaciji vrši se na računu 66 „Poravnanja po kratkoročnim kreditima i pozajmicama“, podračunima 01 „Kratkoročni krediti“ i 02 „Kamate na kratkoročne kredite“ (vidi npr. naredba Ministarstva poljoprivrede Ruske Federacije od 13. juna 2001. br. 654, itd.) d.) ili drugi relevantni podračuni.
Štaviše, ako se kratkoročni zajam prenese na tekući račun organizacije, tada je račun 66 kreditni račun, a odgovarajući račun u odgovarajućem računovodstvenom unosu 51 „Tekući računi“ je račun zaduženja.
Ako se, naprotiv, kratkoročni kredit primljen od banke otplaćuje sa tekućeg računa, tada će kreditni račun biti 51, a debitni račun 66.
Dugoročni krediti na bankovni račun : dugoročni kreditni računi
Zajmovi i krediti izdati na period duži od jedne godine smatraju se dugoročnim. Takva sredstva u računovodstvu organizacije vode se na posebnom računu 67 „Poravnanja dugoročnih kredita i pozajmica“.
Prilikom prenosa sredstava dugoročnih kredita na tekući račun pravnog lica/fizičkog preduzetnika, kreditni račun je upravo račun 67, a dugovni račun 51.
Istovremeno, kamate na dospjele kredite (važe i za kratkoročne kredite) iskazuju se na računu 91 „Ostali rashodi“ (vidi tačku 7. računovodstvenih pravilnika..., odobrenog naredbom Ministarstva finansija od Rusija od 6. oktobra 2008. br. 107n) koji je zaduženje, a račun 67 se prikazuje kao kredit.
Plaćanje kamate vrši se preko odgovarajućih računa 51 i 67 (prvi je kreditni, a drugi dugovni).
Račun bankovnog kredita i kreditna kartica: koji račun se koristi?
Kreditna kartica je bankarski proizvod, omogućava mobilno korištenje sredstava bankovnog kredita dodijeljenih pojedincu ili organizaciji (u ovom slučaju kartica se naziva korporativna). Trošenje sredstava i naknadna otplata duga vrši se putem kreditnog (kreditnog) računa.
U ovom slučaju, kartica se ponaša samo kao fizički medij koji omogućava njenom vlasniku korištenje kreditnog računa izvan ureda kreditne institucije ili bez posebnih usluga (na primjer, internet bankarstvo) i uz prisustvo posebnih uređaja koji omogućavaju čitanje koda sa plastike (bankomati, terminali za plaćanje, POS-terminali, itd.).
Naplata provizije za otvaranje i vođenje kreditnog računa za fizička lica je nezakonita (odluka Vrhovnog suda Republike Baškortostan od 13. decembra 2016. godine u predmetu br. 33-24213/2016). Istovremeno, prilično legalno banka može naplaćivati ugovorom ugovorene naknade za izdavanje kartice, njeno servisiranje i posebne usluge (mobilno bankarstvo, mogućnost beskontaktnog plaćanja itd.).
Dakle, kreditni (kreditni) račun se otvara kako bi se osigurala tehnička mogućnost banke da izda kredit i otplati ga od strane zajmoprimca.
U računovodstvu se krediti i pozajmice prikazuju na sljedeći način:
- kratkoročni bankarski krediti - račun66;
- dugoročni bankarski krediti - račun 67.
Sve kredite banke izdaju samo za određene namjene pod uslovima otplate na određeni period mogu biti bankarski ili komercijalni; Bankarski kredit je novčani zajam koji daje kreditna institucija za potrebe proizvodnje organizacije, može biti dugoročni ili kratkoročni;
Kratkoročni zajam je zajam na period ne duži od jedne godine, glavni je izvor dodatnih sredstava za organizaciju za privremene potrebe. Pozajmljeni kratkoročni novac koristi se za privremenu dopunu osnovnih i obrtnih sredstava, za zalihe, kao i za druge potrebe.
Obračun kratkoročnih kredita na računu 66
Za potrebe računovodstva kratkoročnih kredita u računovodstvu je namjenjen računovodstveni račun 66 „Poravnanja kratkoročnih kredita i pozajmica“. Račun 66 je pasivan. Postoji da sumira informacije o kretanju i dostupnosti kratkoročnih zajmova i kredita koje prima organizacija.
Kredit se može dobiti u domaćoj i stranoj valuti. U potonjem slučaju, valuta se pretvara u rublje po kursu Centralne banke Ruske Federacije u trenutku kada su sredstva odobrena na devizni račun. Mogu se pročitati karakteristike valutnog računovodstva.
Tečajne razlike su uključene u troškove poslovanja. U okviru poslovnih rashoda uzimaju se u obzir i kamate obračunate za plaćanje po ugovoru o kreditu. Pored toga, u procesu apliciranja za kredit, organizacija može imati niz dodatnih troškova, kao što su plaćanje konsaltinga, pravnih usluga, usluga pregleda, komunikacijskih usluga i drugih. Ovi rashodi su takođe uključeni u „Ostali prihodi i rashodi“.
Račun 66 računovodstva je pasivni račun „Poravnanja po kratkoročnim kreditima i pozajmicama“, kojim se obračunavaju kratkoročni krediti i pozajmice primljeni na period do godinu dana, kao i kamate na njih. Koristeći standardne unose, razmotrićemo specifičnosti korišćenja računa 66, njegovog podračuna, kao i primere iskazivanja transakcija za obračun kamate na kratkoročni kredit i obračunavanje pozitivnih kursnih razlika na računu 66.
Podračuni računa „Poravnanja kratkoročnih kredita i pozajmica“ prikazani su u nastavku na slici:
Ovaj račun računovodstvo- pasivno, pa se njegovo povećanje reflektuje na kredit, a njegovo smanjenje na teret. Drugim riječima, na zaduženju računa se odražavaju otplate kredita i pozajmica, a na kreditu njihov prijem. Stanje kredita na računu 66 iskazuje stanje duga.
Analitičko računovodstvo za konto 66 vrši se po vrstama:
- Krediti i pozajmice (posebni računi);
- Kreditne institucije, uključujući one koje se bave eskontiranjem (eskontiranjem) zapisa ili drugih dužničkih obaveza;
- Drugim zajmodavcima koji su dali kredit ili zajmove (trasate).
Iznosi obračunate kamate obračunavaju se posebno.
Poravnanja o transakcijama (eskont) mjenica sa organizacijom u okviru grupe međusobno povezanih privrednih društava, o čijem radu se formira konsolidovani izvještaj finansijski izvještaji, vodi se zasebno.
Tipični unosi za kratkoročne kredite i zajmove
Prepiska 66 računa i glavni knjigovodstveni zapisi prema kontu se formiraju u tabeli:
| Račun Dt | Kt račun | Opis ožičenja |
| 50/51/52/55 | 66 | Prijem kratkoročnih kredita i pozajmica. Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno: Otplata – reverzna knjiženja. |
| 7/10/11/41 | 66 | Prijem robnog kredita materijalnim sredstvima poljoprivredne organizacije |
| 62 | 90 | Otplata trgovačkog kredita pošiljkom gotovih proizvoda i životinje |
| 51 | 86 | Kreditiranje subvencija za plaćanje kamata od strane poljoprivrednih organizacija |
| 51 | 66.05 | Plasman obveznica po nominalnoj vrijednosti |
| 51 | 66.06 | Obračun (diskont) računa (nominalne vrijednosti) od strane imaoca računa |
| 51 | 98 | Razlika između izdate i nominalne vrijednosti obveznica |
| 91 | 98 | Otpis razlike tokom perioda opticaja obveznice |
| 91 | 66 | Odražene su kamate na primljene kredite i pozajmice |
| 91 | 66 | Pozitivna kursna razlika u stranoj valuti Negativno - obrnuto ožičenje. |
Primjeri knjiženja za račun 66
Primjer 1. Knjiženja koja odražavaju pozitivne tečajne razlike zajma
Recimo da je po ugovoru o kreditu “Vesna” dobila od AD “Leto” gotovina za 1 mjesec. Iznos kredita je 1.000,00 američkih dolara, a sva plaćanja se vrše u rubljama. Kurs američkog dolara na dan prijema kredita je 58,30 rubalja/USD, na dan otplate – 59,40 rubalja/USD.
Računovođa Vesna doo generisao je sledeće unose za račun 66:
Primjer 2. Odraz kamate na kratkoročni kredit na računu 66.04
Leto LLC je dobio kredit u iznosu od 110.000 rubalja. po 9% godišnje. postotak:
- april 2016 (15 dana) – 412,50 rubalja;
- maj 2016 — 825 rub.;
- juna 2016 (10 dana) - 275 rub. Otplata kredita.
Računovođa Leto doo je generisao unose za račun 66.04:
| Račun Dt | Kt račun | Iznos transakcije, rub. | Opis ožičenja | Osnovni dokument |
| 51 | 66.03 | 110 000,00 | Uzimanje kratkoročnog kredita | Izvod iz banke |
| 91.02 | 66.04 | 412,50 | Kamata se obračunava za 1 mjesec korištenja | Računovodstveni sertifikat |
| 66.04 | 51 | 412,50 | Isplata kamate za april 2016 | Nalog za plaćanje |
| 91.02 | 66.04 | 825,00 | Kamata se obračunava za 2 mjeseca korištenja | Računovodstveni sertifikat |
| 66.04 | 51 | 825,00 | Isplata kamate za maj 2016 | Nalog za plaćanje |
| 91.02 | 66.04 | 275,00 | Kamata se obračunava za 3 mjeseca korištenja | Računovodstveni sertifikat |
| 66.04 | 51 | 275,00 | Plaćanje kamate za jun 2016 | Nalog za plaćanje |
| 66.03 | 51 | 110 000,00 | Otplata kredita (u cijelosti) | Nalog za plaćanje |
