Račun je poreski dokument u kojem prodavac iskazuje trošak prodate robe, izvršenih radova, pruženih usluga ili prenesenih imovinskih prava. Sve organizacije koje plaćaju PDV su obavezne da ga sastave. Na osnovu faktura formiraju se knjige prodaje i kupovine.

Registracija i popunjavanje faktura

Kako popuniti fakturu? Od 24. januara 2012. godine stupio je na snagu novi obrazac fakture, odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137. Novoj fakturi su dodani sljedeći podaci: naziv i šifra valute, jedinica mjernog koda, digitalni kod zemlje porijekla robe.

U polju (1) navodimo broj i datum računa.

U red (1a) upisujemo broj i datum izvršene ispravke originalne verzije računa ili crticu ako nema ispravki.

U polje (2) upisujemo puni ili skraćeni naziv prodavca - pravnog lica ili puni naziv fizičkog preduzetnika.

U redu (2a) navodimo pravnu adresu prodavca u skladu sa osnivačkim dokumentima.

U polje (2b) upisujemo matični broj i šifru razloga za registraciju prodavca kao poreskog obveznika.

U red (3) upisujemo puni ili skraćeni naziv pošiljaoca - pravnog lica ili puni naziv fizičkog preduzetnika i njegovu poštansku adresu. Ako je pošiljalac ista osoba kao i prodavac, u ovom redu pišemo "isto". Ako se faktura ne izdaje za robu, već za obavljene radove, pružene usluge, imovinska prava, stavite crticu u ovaj red.

U polje (4) upisujemo puni ili skraćeni naziv primaoca - pravnog lica ili puni naziv fizičkog preduzetnika i njegovu poštansku adresu. Kao iu slučaju pošiljaoca u redu (3), ako se faktura ne izdaje za robu, već za obavljene radove, izvršene usluge, imovinska prava, u ovo polje stavljamo crticu.

U red (5) upisujemo datum i broj uplatnice ili blagajne. U slučaju sastavljanja računa po prijemu uplate, avansa za predstojeće isporuke robe, izvođenje radova, pružanje usluga, prenos imovinskih prava bezgotovinskim oblikom plaćanja, u ovom redu staviti crticu.

U polju (6) navodimo puno ili skraćeno ime kupca - pravnog lica ili puno ime fizičkog preduzetnika.

U redu (6a) navodimo pravnu adresu kupca u skladu sa osnivačkim dokumentima.

U polje (6b) upisujemo matični broj i šifru razloga za registraciju kupca kao poreskog obveznika.

U red (7) unosimo naziv i šifru valute u skladu sa Sveruskim klasifikatorom valuta.

Pređimo na popunjavanje tabele.

U koloni 1 navodimo naziv isporučene robe, izvršenih radova, pruženih usluga, prenesenih imovinskih prava.

U kolone 2 i 2a stavljamo šifru i simbol mjerne jedinice isporučene robe, izvršenih radova, pruženih usluga, prenesenih imovinskih prava u skladu sa Sveruskim klasifikatorom mjernih jedinica ili crticu u nedostatku indikatora.

U kolonu 3 upisujemo količinu (obim) isporučenih dobara (izvršenih radova, izvršenih usluga), prenesenih imovinskih prava ili crticu ako nema indikatora.

U koloni 4 navodi se cijena (tarifa) robe, izvršenih radova, izvršenih usluga, prenesenih imovinskih prava po jedinici mjere po ugovoru, bez PDV-a, a u slučaju korištenja državno regulisanih cijena (tarifa) koje uključuju PDV, uzimajući u obzir iznos PDV-a ili crticu u nedostatku indikatora.

U kolonu 5 upisujemo trošak ukupne isporučene količine robe, izvršenih radova, izvršenih usluga, prenesenih imovinskih prava bez PDV-a.

U koloni 6 navodimo iznos akcize na akcizne proizvode, u suprotnom pišemo „bez akcize“.

U koloni 7 navodi se poreska stopa. Za radnje navedene u tački 5. čl. 168 Poreznog zakona Ruske Federacije pišemo „bez PDV-a“.

U kolonu 8 upisujemo iznos PDV-a na osnovu važećih poreskih stopa.

U koloni 9 navodi se trošak ukupne isporučene količine robe, izvršenih radova, izvršenih usluga, prenesenih imovinskih prava, uzimajući u obzir iznos PDV-a, au slučaju prijema iznosa uplate, djelimično plaćanje za predstojeće isporuke robe. , obavljanje poslova, pružanje usluga, prijenos prava svojine - primljeni iznos uplate, djelimično plaćanje.

U kolone 10 i 10a stavljamo digitalni kod i kratki naziv zemlje porijekla proizvoda u skladu sa Sveruskim klasifikatorom zemalja svijeta (ako je zemlja porijekla Ruska Federacija, ova polja nisu popunjen).

U kolonu 11 upisujemo broj carinske deklaracije ako zemlja porijekla robe nije Ruska Federacija.

Napomena. U računu za avans, koji se izdaje po prijemu uplate, delimično plaćanje za predstojeće isporuke robe, pružanje usluga, obavljanje poslova, prenos imovinskih prava, u poljima (3) i (4) i kolonama 2 - 6, 10 - 11 tabele označavamo crtice.

Račun potpisuje rukovodilac organizacije ili drugo ovlašteno lice, glavni računovođa ili drugo ovlašteno lice/preduzetnik pojedinca, navodeći podatke o državnoj registraciji i stavlja pečat prodajne organizacije (izvođača).

Račun se sastavlja na listu A-4 formata, dokument se štampa u dva primerka: jedan ostaje prodavcu (izvođaču), drugi se predaje kupcu (kupcu).

Nova forma "faktura" službeno odobren dokumentom Dodatak br. 1 Uredbi Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. N 1137 (sa izmjenama i dopunama Uredbe Vlade Ruske Federacije od 19. avgusta 2017. br. 981).

Više informacija o korištenju obrasca "Račun":

• Izrada računa od strane brokera prilikom kupovine robe na berzi

  Dobavljač naftnih derivata) fakture, posrednik broker izdaje dva primjerka računa i brojeve... hronologiju računa koje izdaje. Broker ukazuje na datum izdavanja računa od strane prodavca...trošak kupljenih naftnih derivata na računu dobavljača naftnih derivata može premašiti količinu...od dobavljača računa u dnevniku primljenih i izdatih fakture (dio... i izdatih računa . U ovom dokumentu se knjiži račun za proviziju...

• Popunjavanje fakture prema novim pravilima: koji su zahtjevi druge ugovorne strane opravdani, a koji ne

  Ne vidimo da su fakture popunjene na ovaj način. Faktura mora imati liniju... RF). Međutim, greške u fakturama i fakturama usklađivanja koje ne ometaju porezne organe... Ruska Federacija). U sklopu obaveznih podataka računa (faktura za usklađivanje) od 01.07.2017.godine ... postupak popunjavanja odgovarajućih redova računa. Adresa u fakturi Iz doslovnog tumačenja odredaba... i rubrika iz odobrenog obrasca fakture, faktura usklađivanja (tačka 9. Pravilnika, ...

• O obračunu PDV-a i izdavanju računa u slučaju obavljanja poslova koji nisu predviđeni ugovorom

  Prvobitno generirana faktura? Izdati ispravak računa? Izdati kupcu drugu redovnu fakturu za "pošiljku" na... originalnoj fakturi? Izdati ispravak računa? Izdajte kupcu drugu redovnu fakturu za "pošiljku" na... u fakturama. Prema tački 7 Pravila za popunjavanje faktura vrše se ispravke faktura... računa ispostavljenog naručiocu radova. O korištenju faktura usklađivanja. Član 10...

• Prilikom kupovine računa bez dodatnih nula u broju (152 umjesto 000152), hoće li ovo biti greška?

  Poreske posljedice. Obrazloženje pozicije: Račun je dokument koji služi kao osnova za... Rezoluciju N 1137)), brojevi se dodeljuju fakturama hronološkim redom (uzlaznim redom... brojevi faktura prodavca se pojavljuju ispred brojeva kada se odražavaju faktura u knjizi kupovine... Poreski zakonik Ruske Federacije greške u fakturama i faktura usklađivanja koje ne sprečavaju poreske organe... u postupku generisanja serijskih brojeva računa koje izdaje prodavac pri prodaji...

• Šta se dešava ako „pojednostavljeno“ lice izda račun?

  Ugovorne strane u vezi sa isporukom faktura. Međutim, isporuka faktura može dovesti do potrebe... da druge strane dostave fakture. Međutim, davanje faktura može rezultirati potrebom...i dalje morate izdati račun. "Simpler" mora izdati fakturu, ako firma nastupa... u kojoj se izdaje faktura potrebno je uplatiti porez u budzet. Faktura je zapravo...

• O izdavanju računa pri primjeni pojednostavljenog poreskog sistema

  Samoinicijativno) faktura sa dodijeljenim PDV-om. Štaviše, ne trebaju im takve fakture... 17338). Navedene posledice izdavanja „pojednostavljene“ fakture sa dodeljenim PDV-om (plaćanje poreza... ukazuje da se PDV odražava u fakturama izdatim pri prodaji od strane organizacije koja primenjuje... kupčevu primenu PDV-a na račune koje izdaje prodavac po transakcijama oslobođenim... u korišćenju odbitaka na osnovu faktura koje izdaje prodavac.

• Popunjavanje faktura na novi način

  Spremanje obrasca računa. Ali Pravila za popunjavanje fakture usklađivanja se odnose na... porez. Sačuvajte svoje fakture. Redoslijed pohranjivanja računa i još nekih... je prilagođen. Inicijalni, usklađeni i ispravljeni računi, potvrde operatera elektronskog upravljanja dokumentima, ... obavještenja kupcima o prijemu računa (uključujući korekcije, ... od strane prodavca računa u elektronskom obliku, klijent mora čuvati izdate račune.. .

• Izrada računa: prva polovina 2017

  Svaki kupac dobija jednu fakturu usklađivanja. Kupac koristi ovu fakturu za primanje odbitka... Poreski zakonik Ruske Federacije greške u fakturama i fakture usklađivanja koje ne ometaju rad poreskih organa prema... Poreskom zakoniku Ruske Federacije, prilikom izdavanja računa od strane individualnog preduzetnika , fakturu potpisuje individualni preduzetnik ili .. klauzula 6 Pravila za popunjavanje računa, prvi primerak računa sastavljen na papiru...

• O izradi od strane izrađivača računa za suinvestitore i dioničare

  Da li u ovakvim situacijama trebamo izdavati račune za suinvestitore (akcionare)? Reizdavanje faktura u 2019... ovako odgovorilo. Postupak izdavanja računa od strane izvođača ili naručioca koji obavlja funkcije... podaci o fakturama za građevinsko-montažne radove koje izdaju izvođači i zbirni podaci računa... (investitoru). Drugim riječima, prilikom ponovnog izdavanja računa dioničarima (investitorima), investitor naznačuje one... koje se ogledaju u računima koje je primio, izdatim od strane izvođača radova, dobavljača i...

• Da li je potrebno u knjizi nabavki prikazati fakture označene sa „bez PDV-a“?

  Dužan sastavljati fakturu, voditi evidenciju primljenih i izdatih računa, knjige... odredbe kojima se definišu specifičnosti sastavljanja računa za promet robe (radovi,... odjeli, zabrana sastavljanja računa za realizaciju oslobođenja) su isključeni oporezivanje... predviđa izdavanje računa, može se pretpostaviti da izvršenje takve fakture ne odgovara... registraciji takvih računa, smatramo da bi primljeni računi mogli biti. ..

• PDV i fakture u 2017

  Dva ili više računa u praksi, broj faktura može premašiti... prodaju. Promjene u dizajnu faktura Na računu mora biti naznačena šifra vrste robe... za klijenta. Ovo je objedinjena faktura. Sada špediter može ponovo izdati račune, pa u koloni... dolazi vrijeme za izdavanje objedinjene fakture, odnosno, primljene fakture se raščlanjuju po investitoru... U Dnevniku primljenih i izdatih računa primljeni računi prije roka se evidentira promjena...

• Kako ispravno registrirati fakturu ako sadrži 0% PDV-a i nepovratnog PDV-a

  Prevoz))? Kako pravilno registrovati fakturu ako sadrži PDV... do sljedećeg zaključka: Navedenu fakturu ili kartu za voz treba registrovati u... PDV i namijenjena je za registraciju računa i dokumenata (čekova) ... u knjigu nabavki su registrovani računi ili popunjeni na propisan način... gore navedeno, smatramo da se navedena faktura ili karta za voz treba registrovati u... prilikom popunjavanja deklaracije podaci takve fakture nisu uzeti u obzir * (2). Preporučujemo...

• Na odbitak PDV-a na osnovu konsolidovane fakture tehničkog kupca

  Projektantu-investitoru i suinvestitoru: objedinjena faktura; kopije primarnih dokumenata koji potvrđuju... prihvatanje pruženih usluga, fakture); kopije računa izdatih od strane prodavaca (dobavljača i... i kopije faktura) dostavljene su kompaniji istovremeno sa objedinjenom fakturom; ugovor ne sadrži direktno primarne dokumente i fakture. Navedene okolnosti su omogućile arbitrima... u nedostatku: objedinjene fakture; kopije primarnih dokumenata i računa; potvrda o prijemu...

• Novi obrazac računa od 01.10.2017

  Član 169. Poreskog zakonika Ruske Federacije, faktura je dokumentovana osnova, ... julske promjene su uticale na formu fakture i fakture za usklađivanje. Ove promjene su napisane... karakter. Nova pravila za popunjavanje računa predviđaju unos identifikatora u obrazac... . Ove odredbe se primjenjuju ako je fakturu pripremio špediter, programer ili kupac... takozvani "konsolidirani" računi, koji zahtijevaju informacije o fakturi treće strane prevoznika.

• ...

  Organizacija ima poseban odjel koji ima svoj tekući račun: kako to treba naznačiti u ugovorima, aktima, fakturama i fakturama?

U ugovorima, aktima, fakturama, fakturama? Da li organizacija ima poseban odjel... u ugovorima, aktima, fakturama, fakturama? Razmotrivši ovo pitanje došli smo do... primarnih dokumenata (akata, faktura) i faktura kao kupca (kupac, obveznik... primaoca, fakture i fakture označavaju posebnu podjelu i... detalje računa. Neophodnost njegovih naznaka u fakture su utvrđene Pravilima za popunjavanje faktura, odobrene...

Da bi kupac mogao da odbije PDV na način propisan poglav. 21 Poreznog zakona Ruske Federacije, mora imati fakturu (klauzula 1 člana 169 Poreskog zakona Ruske Federacije). Reći ćemo vam o obrascu za fakturu u 2019. u našoj konsultaciji, a takođe ćemo vam dati i uzorak kako da ga popunite.

Račun: uzorak

Obrazac fakture, kao i postupak za popunjavanje, odobreni su Uredbom Vlade br. 1137 od 26. decembra 2011. godine (član 8. člana 169. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Posljednje izmjene obrasca napravljene su 2017. godine.

Obrazac računa je od 01.07.2017. godine dopunjen rekvizitom „Identifikator državnog ugovora, sporazuma (sporazuma)“ (Uredba Vlade br. 625 od 25.05.2017.). Na liniji 8 računa morate navesti identifikator državnog ugovora o nabavci robe (izvođenje radova, pružanje usluga), ugovor (ugovor) o davanju subvencija iz federalnog budžeta pravnom licu, budžet ulaganja, ulozi u osnovni kapital. U nedostatku takvih informacija, crtica se upisuje u red 8.

Kolona 1a “Šifra vrste proizvoda” označava šifru vrste proizvoda u skladu sa Nomenklaturom robe EAEU za spoljnoprivrednu delatnost. Podaci su navedeni za robu koja se izvozi izvan teritorije Ruske Federacije na teritoriju države članice EAEU. Ako u koloni 1a nema informacija, stavlja se crtica.

Kolona 11 fakture se zove „Registarski broj carinske deklaracije“. Ova kolona se popunjava za robu čija zemlja porijekla nije Ruska Federacija, odnosno za robu puštena u skladu sa carinskim postupkom za puštanje u domaću potrošnju po završetku carinskog postupka za slobodnu carinsku zonu na teritoriji Specijalne ekonomske Zona u Kalinjingradskoj oblasti. Detaljnije o formatu u kojem treba navesti broj carinske deklaracije na fakturi smo govorili u našem posebnom članku.

U nastavku se nalazi obrazac računa koji važi od 01.10.2017.

Račun: Excel obrazac

Napominjemo da je sastavljanje računa u odobrenom obrascu obavezno. Nije dozvoljeno isključivanje kolona ili redaka (Dopis Ministarstva finansija od 08.09.2017. br. 03-07-09/57881). To znači da je, na primjer, korištenje fakture bez reda 8 ili kolone 1a rizično.

Račun: uzorak punjenja

Procedura popunjavanja fakture, osim gore navedenih malih korekcija, nije se značajno promijenila u posljednje vrijeme. Pravila za popunjavanje fakture data su u Prilogu broj 1 Uredbe Vlade broj 1137 od 26.12.2011.

Račun je obavezan dokument za obračune sa budžetom za porez na dodatu vrijednost (PDV). U članku ćete saznati kako treba popuniti račun, kada treba ispostaviti račun za usklađivanje, a kada izdati račun "avans". Materijal sadrži uzorke obrazaca: na kraju članka naći ćete odjeljke „obrazac računa za plaćanje 2019 preuzeti besplatno u wordu“, „obrazac računa za plaćanje 2019 preuzeti besplatno u excel-u“, kao i primjer računa za usklađivanje .

Šta je "faktura", a šta "račun"

Račun - šta je to? Dat je detaljan odgovor na pitanje Član 169. Poreskog zakona, koji ga definiše kao dokument koji služi kao osnov da kupac prihvati robu (rad, usluge), imovinska prava koju je prodavac predstavio (uključujući komisionara, agenta koji prodaje robu (rad, usluge), imovinska prava na njihovom u svoje ime) iznose poreza za odbitak.

Koncept „fakture“ se često koristi za definisanje dokumenta o plaćanju koji prodavac predstavlja kupcu. Ne postoji zvanično definisana definicija „računa“ u regulatornim dokumentima. Račun se može izdati i za već otpremljenu robu (izvršeni radovi, izvršene usluge) i za avansno plaćanje (pretplata). Račun za plaćanje nije dokument na osnovu kojeg se izdaje pravo na odbitak PDV-a.

Faktura je oblik dokumenta koji određuje organizacija. Obrazac fakture za 2019. odobren je Uredbom Vlade br. 1137 od 26. decembra 2011. godine, a obračuni sa budžetom za PDV su mogući samo korišćenjem ovog obrasca dokumenta. Obrazac računa za 2019. možete besplatno preuzeti na dnu materijala.

Od 1. oktobra 2017. godine promijenjen je obrazac računa.

Uzorak računa od 01.01.2018. pokazuje ovo:

• u alineji 8. „Identifikator državnog ugovora, sporazuma (sporazuma)“ dodaju se riječi „ako postoji“;
• dodata kolona 1a “Šifra vrste proizvoda”;
• u koloni 11 sada se zove „Registarski broj carinske deklaracije“. Ranije se zvao “Broj carinske deklaracije”;
• u periodu u kojem je naveden potpis individualnog preduzetnika dodane su riječi “ili drugog ovlaštenog lica”.

• pri prodaji robe (radova, usluga);
• po prijemu avansa.

Obrazac računa 2019: pravila popunjavanja

Detaljan postupak popunjavanja fakture dat je u Rezoluciji br. 1137 i Član 169. Poreskog zakona. Jedan od potrebnih detalja je serijski broj (klauzula 1, klauzula 5, član 169 Poreznog zakona Ruske Federacije), dok ne postoje posebna pravila za numerisanje računa.

Račun (obrazac 2019) moraju potpisati rukovodilac organizacije i glavni računovođa ili druga lica ovlaštena za poduzimanje takvih radnji po nalogu ili punomoćju organizacije. U ime individualnog preduzetnika može ga potpisati i druga osoba na osnovu punomoćja preduzetnika sa navođenjem detalja potvrde o državnoj registraciji individualnog preduzetnika.

Fakture ne uključuju:

• lica koja nisu poreski obveznici, oslobođena ispunjavanja obaveza poreskog obveznika (klauzula 1, tačka 3, član 169 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• za transakcije koje ne podliježu oporezivanju (oslobođene od oporezivanja) po osnovu Član 149 Poreskog zakona Ruske Federacije;
• organizacije, samostalni preduzetnici koji rade u oblasti trgovine na malo, javnog ugostiteljstva, obavljaju poslove (pružanje usluga) za stanovništvo u gotovini, uz izdavanje potvrde o uplati novca ili drugih dokumenata na utvrđenim obrascima (član 7. Član 168. Poreskog zakona Ruske Federacije);
• organizacije i individualni preduzetnici koji primenjuju posebne poreske režime: Jedinstveni poljoprivredni porez, pojednostavljeni poreski sistem, UTII, PSN, uz neke izuzetke;
• u drugim slučajevima.

Avansna faktura

Kao opšte pravilo, uzorak fakture 2019 sastavlja se u roku od 5 radnih dana od datuma otpreme robe, obavljanja poslova (pružanja usluga), prenosa imovinskih prava (klauzula 3 člana 168 Poreskog zakona Rusije). Federacija). Ali u slučajevima kada je organizacija primila avansno plaćanje, takođe je dužna da sačini „avansni” račun. Avansna faktura se izdaje u istoj formi kao i obična faktura za otpremu.
Spisak detalja koje treba popuniti prilikom izdavanja avansnog računa navedena je u tački 5.1 člana 169 Poreskog zakona.

Numeracija faktura „avansa“ i „pošiljke“ mora biti ista (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 10. avgusta 2012. br. 03-07-11/284).

Ukoliko postoji „avansna” faktura, kupac ima pravo na odbitak PDV-a. Za prodavca, primanje avansa predstavlja osnovu za PDV.

Pogledajmo fakturu za avansno plaćanje kada se izdaje na primjerima.

Primjer 1. Organizacija je primila avans 05.04.2019. za buduću isporuku robe. Isporuka je izvršena kupcu 31.05.2019.

Najraniji datum je datum prijema avansa, tako da će u maju organizacija sastaviti dva dokumenta:

• br.1 od 04.05.2019.godine - „avansna“ faktura;
• br.2 od 31.05.2019 - faktura za otpremu.

Prodajna organizacija mora da prikaže ove dokumente u knjizi prodaje za maj 2019. U tom slučaju, „avansna“ faktura br. 1 od 05.04.2019. godine će biti registrovana u knjizi kupovine na dan kada je roba stvarno otpremljena, tj. je 31.05.2019. Kao rezultat toga, za maj će u budžet biti uplaćen samo iznos PDV-a prikazanog u dokumentu o otpremi.

Primjer 2. Roba je isporučena 31.05.2019. Uplata je primljena 10.06.2019.

S obzirom da je najraniji datum datum otpreme robe, ispostavlja se jedna faktura za otpremu.

Račun za avansno plaćanje - uzorak punjenja 2019 - možete besplatno preuzeti na kraju članka.

Račun za usklađivanje

U slučaju promjene cijene (tarife) robe i (ili) pojašnjenja obima (količine) pošiljke, sastavlja se dokument o usklađivanju (tačka 3. člana 168., član 169., tačka 10. Art. 172 Poreski zakon Ruske Federacije).

U nastavku možete preuzeti uzorak fakture 2019 (usklađivanje).

Najčešći razlozi za izdavanje računa usklađivanja su:

• povećanje (smanjenje) troškova isporuke, na primjer, zbog pružanja popusta kupcu ili promjene uslova transakcije;
• vraćanje prodavcu robe koju kupac nije prihvatio za registraciju (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 04.01.2015. br. 03-07-09/18053);
• otuđenje od strane kupca (po dogovoru sa prodavcem) neispravne robe prihvaćene za registraciju (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 13. jula 2012. godine br. 03-07-09/664);
• nedostatak ili neslaganja u informacijama o količini robe (obim radova ili usluga) navedenim u otpremnim dokumentima i fakturi (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 12. maja 2012. br. 03-07-09/48, Federalni porez Služba Rusije od 01. februara 2013. br. ED -4-3/).

Računi za usklađivanje se sastavljaju samo ako postoji ugovor, sporazum ili drugi primarni dokument koji potvrđuje pristanak kupca (činjenica obavještenja) za promjenu cijene otpremljene robe (izvršenih radova, izvršenih usluga).

Ako uzorak računa za 2019. sadrži značajnu grešku, sastavlja se ispravni dokument.

Značajne greške u izradi računa su one koje onemogućavaju poreskom obvezniku da ostvari pravo na odbitak PDV-a. Drugim riječima, kada dokument ne ispunjava uslove utvrđene članom 169. Poreskog zakona. Takve greške uključuju aritmetičke greške, greške u adresi i/ili imenu kupca ili prodavca, itd.

Malo o pojedinostima pojedinačnih faktura

Povreda u numerisanju faktura ne može biti osnov za odbijanje iznosa poreza od druge ugovorne strane, jer brojevi faktura dodeljeni hronološkim redom ne sprečavaju poreske organe da identifikuju prodavca, kupca dobara (rad, usluga), imovine kada provođenje poreske revizije, naziv dobara (radova, usluga), imovinska prava, njihova vrijednost, kao i poreska stopa i iznos poreza koji se predočava kupcu, nisu osnov za odbijanje iznosa poreza na odbitak. ” (stav 2, stav 2, član 169 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako je računovođa otkrio neuspjeh u numeriranju računa, tada se, kako bi se izbjegla eventualna potraživanja od poreznih vlasti, preporučuje sastavljanje računovodstvene potvrde i navođenje razloga za kršenje hronologije u dodjeli brojeva fakturama. Ovaj sertifikat treba priložiti prodajnoj knjizi. I iako odgovornost za kršenje numeracije faktura nije utvrđena zakonom, takva potvrda će vam omogućiti da se prisjetite zašto je upravo ova numeracija dodijeljena u ovom konkretnom mjesecu (tromjesečju).

Neki detalji sadrže indikatore koji zahtijevaju korištenje odgovarajućih kodova jedinica prilikom njihovog popunjavanja. To uključuje:

• naziv valute;
• mjerne jedinice otpremljene robe, izvršenih radova i pruženih usluga;
• njegove zemlje porekla.

Popunite formular bez greške za 1 minut!

Besplatan program za automatsko popunjavanje svih dokumenata za trgovinu i skladište.

Business.Ru - brzo i praktično popunjavanje svih primarnih dokumenata

Povežite se besplatno na Business.Ru

U fakturi za 2016. godinu pojavila su se nova dodatna polja: naziv i šifra valute, šifra mjerne jedinice i šifra zemlje porijekla robe.

Račun- ovo je dokument strogo utvrđene forme, koji prodavac izdaje kupcu nakon puštanja robe u promet i služi kao osnova za odbitak ili povraćaj poreza na dodatu vrijednost. Račun je primarni računovodstveni dokument za potrebe poreskog računovodstva. Prilikom prodaje robe, račune dobavljači moraju izdati najkasnije u roku od pet dana od dana otpreme robe. Pročitajte također Obim prodaje proizvoda >>
Novi obrazac odobren je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137.

(Dokumente dostavite bez grešaka i 2 puta brže automatskim popunjavanjem dokumenata u programu Business.Ru)

Kako pojednostaviti rad sa dokumentima i voditi evidenciju lako i prirodno

Pogledajte kako radi Business.Ru
Prijavite se na demo verziju

TORG-12

Popunjavanje novog uzorka fakture

Red 1 - serijski broj (numeracija sa obračunskim zbrojem za godinu), datum sastavljanja može se poklapati sa datumom otpreme (datum na fakturi TORG-12) ili biti veći (račun mora biti izdat najkasnije pet kalendarskih dana od datuma otpreme). Jedna faktura se može izdati za više isporuka (faktura).

Red 1a - broj i datum ispravke ove fakture, ako je korigovan. Ako nije bilo ispravki, dodaje se crtica.

Red 2 - puni ili skraćeni naziv organizacije ili puni naziv individualnog preduzetnika.

Red 2a - pravna adresa organizacije u skladu sa osnivačkim dokumentima ili adresa prebivališta individualnog preduzetnika prema registraciji.

Red 3 - puni ili skraćeni naziv organizacije pošiljatelja, poštanska adresa sa poštanskim brojem odakle je teret poslat. Ako je pošiljalac kupac, onda piše “Isti je” ili kao u redovima 2 i 2a.

Prilikom sastavljanja računa za obavljene radove ili izvršene usluge red 3 se ne popunjava.

Red 4 - puni ili skraćeni naziv organizacije primaoca, poštanska adresa sa poštanskim brojem na koji se teret šalje. Može odgovarati linijama 6 i 6a. Prilikom izdavanja računa za obavljene radove (usluge) u ovom redu stavlja se crtica.

Red 5 - broj i datum sastavljanja naloga za plaćanje ili blagajničkog računa.

Red 7 - naziv valute, njen digitalni kod (na primjer, kod ruske rublje je 643).