UTII je odlična prilika za optimizaciju poreza. Izračun UTII: porezna stopa, formula i primjeri obračuna Porezni odbitak UTII

22 Altai region

Datum objave: 20. novembar 2015

izdanje:"Altai Truth" od 20.11.2015
Predmet: UTII
Izvor:  http://www.ap22.ru/paper/Nevmenyaemaya-vmenenka.html

Nedavno se saznalo da je 2016 jedinstveni porez na imputirani prihod (UTII) može značajno porasti. Ovo je prenela agencija RBC pozivajući se na nalog Ministarstva za ekonomski razvoj. U ovim uslovima poslovna zajednica regiona, zajedno sa izvršnom i zakonodavnom vlašću, razmišlja o tome kako da podrži poslovanje i poveća poslovnu aktivnost.

Kako se izračunava UTII?

„Pripisivanje“ je sistem oporezivanja određenih vrsta djelatnosti (trgovina, potrošačke usluge i sl.), u kojem se iznos poreza ne obračunava od stvarno primljene dobiti, već od imputiranog prihoda, tj. očekuje se da će biti primljen. Samo mala preduzeća plaćaju UTII (na primjer, kompanije koje zapošljavaju manje od stotinu ljudi, ili one s prodajnom površinom ne većom od 150 m²). Imputirani prihod preduzetnika obično se izračunava množenjem osnovne profitabilnosti određene vrste delatnosti sa brojem zaposlenih ili površinom prostora, kao i sa dva koeficijenta: rastući koeficijent K1, koji godišnje utvrđuje Ministarstvo ekonomskog razvoja, i opadajući koeficijent K2, odobren lokalne vlasti vlasti. Dakle, Ministarstvo ekonomskog razvoja namjerava povećati K1 sa 1.798 na 2.083, odnosno za 15,9%, što će uzrokovati odgovarajući porast UTII.

Porez na imputirani prihod u potpunosti ide u lokalne budžete, po pojednostavljenom sistemu. Dakle, više od četvrtine prihoda lokalnog budžeta ostvaruje se od poreza sa posebnim poreskim režimima. Prema ovim izvorima, tokom 2013-2015, uočen je porast prihoda na teritoriji Altaja. Tako je, prema informacijama iz regionalnog odjeljenja Federalne porezne službe, ove godine došlo do povećanja prihoda za više od 6% za UTII i pojednostavljeni poreski sistem. IN sljedeće godine Odeljenje „ne očekuje značajno smanjenje prihoda po posebnim poreskim režimima (posebno, UTII)“. Razlog je taj što se pri obračunu iznosa poreske obaveze, pored koeficijenta deflatora, koji je planirano da se poveća od 1. januara, u obzir uzima i iznos premija osiguranja. Odnosno, obveznici UTII i pojednostavljenog poreskog sistema imaju pravo da umanje iznos poreza za iznos uplaćenih premija osiguranja. Iznos fiksnog doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje obračunava se na osnovu minimalna veličina plate (minimalna plata), koja je takođe povećana od 2016. Tako će se iduće godine povećati iznos jedinstvenog poreza na imputirani dohodak, ali će se istovremeno povećati i iznos za koji se porezna obaveza može smanjiti.

Odeljenje pruža mogućnost obračuna poreza za fizičkog preduzetnika bez zaposlenih koji se bavi trgovina na malo industrijska roba u Barnaulu (vidi proračun). Prema novim pravilima, on će morati da plati UTII 29% više. Odnosno, rast je nelinearan, napominje Yuri Frits, predsednik Upravnog odbora Altajske unije preduzetnika.

Uzimajući u obzir komentare

Ovako je za AP prokomentarisao vladinu inicijativu: „Analizirali smo ovaj scenario. Prošle godine koeficijent deflatora iznosio je samo 6,6%. Za preduzetnike koji rade u trgovini i koriste sistem oporezivanja u vidu UTII, ukupno poresko opterećenje je povećano za 24,9% od 2014. godine. Od 2015. ponovo je povećan koeficijent deflatora za 7,5%, kao i vrijednost minimalne zarade za 7,5%, što je dovelo do ponovnog povećanja UTII za više od 8% od 1. januara 2015. godine, au odnosu na pretkrizne 2013. godine povećanje ovog poreza iznosilo je 32,9%.

U 2016. godini predviđa se povećanje K1 za 15,9%, a minimalne plate za 20,7%. To ni na koji način neće poboljšati poduzetničku klimu i poslovnu aktivnost.

Povećanje poreza prate i druge negativne pojave. Svi troškovi za preduzetnike će porasti. Prvo, tarife će se povećati. Štaviše, prirodni monopoli djeluju na rigidan i netransparentan način. U javnom prostoru se deklarišu neki brojevi, a zapravo dobijamo veće.

Drugo, transportni prevoz će poskupjeti zbog rasta cijena goriva i poreza na teška vozila. Vozači kamiona su 11. novembra organizovali protest širom zemlje jer je, pre svega, nova naknada pogodiće ne samo njih, već i svakog preduzetnika, jer je transportna komponenta danas značajna.

Očekujemo povećanje katastarske vrijednosti zemljišta, a time i poreza na zemljište ili zemljišne rente. I zapravo ne znamo kakvo će povećanje biti. Mislim da će ovo uticati na sve. Prije otprilike dva mjeseca na sajtu Glavnog odjela za imovinsko-pravne odnose pojavila se informacija o očekivanoj promjeni katastarske vrijednosti. Oni koji su uspjeli da preuzmu bilježe značajan porast - sa dva na 20 puta. Katastarska vrijednost se revalorizira svakih pet godina, ali nam nije jasno kojom metodologijom je procijenjena.

Kontaktirali smo Glavnu upravu za imovinsko-pravne odnose, kao i federalni nivo. Rečeno nam je da se ova informacija finalizira uzimajući u obzir pristigle komentare preduzeća i da će se u bliskoj budućnosti ovi proračuni pojaviti u javnosti. Ali danas je sredina novembra i, nažalost, ne vidimo nikakve nove proračune. I hoće li se pojaviti prije nove godine? veliko pitanje. Najvjerovatnije će biti mehanički odobreni, jer je to u nadležnosti regionalnih vlasti, a o tim promjenama ćemo saznati u novoj godini. Naravno, poduzetnici koji planiraju svoje aktivnosti bez informacija mogu se naći u neugodnom položaju.

Dodatni teret tome predstavlja uvođenje poreza na nekretnine. Zakonodavci su ovaj porez za sada usvojili za administrativne i trgovačkih centara sa površinom od preko 1000 kvadratnih metara. Prema različitim procenama, to će uticati na stotine, ako ne i hiljade objekata na teritoriji Altaja. Informacija o porezu na nekretnine trebala bi se pojaviti na web stranici Poslovne uprave, ali je još nema.”

Kombinacija gore navedenih faktora nam omogućava da kažemo da je od 2016. povećanje poreza i poresko opterećenjeće se značajno povećati. A sve se to događa u pozadini pada potrošačke aktivnosti i općih kriznih trendova u privredi. Unija preduzetnika Altaja (AUP) strahuje da bi to moglo dovesti do bankrota ili dobrovoljnog zatvaranja poslovanja značajnog broja individualnih preduzetnika. Ili do njihovog odlaska u senku. Upravo protiv toga su se regionalna uprava i TSA uvijek aktivno borili i bore.

Yuri Frits smatra da poslovanje treba biti legalno. Ali u sadašnjim uslovima, teško je bilo šta predvideti i osuditi ljude koji svoju egzistenciju kao preduzetnike, porodicu, obaveze prema zaposlenima, prema izvođačima radova na jednoj strani vage, a na drugoj strani - poresko opterećenje. Stoga postoji bojazan da će udio poslovanja u sjeni početi rasti.

Tokom ove godine u Odjeljenju za razvoj preduzetništva i tržišne infrastrukture radila je poreska komisija, u kojoj su aktivno učestvovali članovi TSA. Na ovu temu održan je sastanak regionalne interresorne komisije kojom je predsjedavao prvi viceguverner Sergej Loktev, na kojem se razgovaralo o mogućnosti da opštine smanje koeficijent K2 pri formiranju UTII i da regionalna zakonodavna skupština smanji stopu sa šest na tri odsto na prihode preduzetnika koji rade na pojednostavljenom poreskom sistemu.

TSA je analizirao ovo pitanje sa svih strana i duboko je uvjeren da će ove odluke, prije svega, spasiti poslovanje mnogih poduzetnika od neizbježnog bankrota, a drugo, povećati poslovnu aktivnost i pomoći da prežive teška vremena.

Koliko će prodavac platiti?

Osnovna profitabilnost prodavca industrijske robe u Barnaulu bez zaposlenih je 9.000 rubalja. mesečno, K1 (deflator) – 1.798, K2 – 1.

Izračunati porez u 2015. godini: 9.000 RUB. x 12 mjeseci x 1.798 (K1) x 1 (K2) x 15% = 29.128 rub.

Uzimajući u obzir smanjenje obračunatog poreza na premije osiguranja Penzionom fondu u 2015. godini - 22.261 rublje. (minimalna plata - 5965 rubalja) iznos poreza koji se plaća biće 6867 rubalja.

Ako se koeficijent deflatora uzet u obzir pri obračunu poreza promijeni od 1. januara 2016. - 2.083, iznos obračunatog poreza će biti: 9.000 rubalja. x 12 mjeseci x 2.083 (K1) x 1 (K2) x 15% = 33.745 rub. Povećanje u odnosu na 2015. iznosiće 4.617 rubalja ili 15,9%.

Uzimajući u obzir smanjenje obračunatog poreza na doprinose za osiguranje u Fond PIO, a od 2016. godine iznos doprinosa će se povećati sa 22.261 na 24.911 rubalja, odnosno za 12% (minimalna zarada - 6.675 rubalja), iznos poreza koji se plaća će se biti 8.833 rubalja. Povećanje poreza u ovom primjeru iznosi 129%.

U 2016 U UTII su se pojavile promjene koje su uticale na koeficijente K1, K2 i na poresku stopu za UTII. Detaljnije, pitanje kako pravilno primijeniti UTII u 2016. će se raspravljati u ovom članku

17.11.2015

Glavne promjene UTII-a u 2016

Glavna promjena u UTII-u u 2016 Vjeruje se da će od početka ove godine regionalne vlasti imati priliku da uspostave preferencijalnu stopu za UTII. Ova činjenica je potvrđena Saveznim zakonom broj 232 od 13. jula 2015. godine.

Opšta stopa za UTII je 15%, a preferencijalna stopa varira između 7,5-15%. Određena stopa za određenu vrstu aktivnosti za UTII u relevantnom regionalnom zakonu o UTII.

Ako govorimo o koeficijentu deflatora K1 za 2016. godinu, možemo primetiti njegovo povećanje za stopu inflacije i formiranje na oko 2,083 (prema nacrtu Ministarstva privrede). Što se tiče osnovnog prinosa na UTII u 2016. godini, on se neće mijenjati. Ovaj članak daje detaljne primjere za izračunavanje UTII-a u 2016. godini, dok će novi koeficijent biti uzet u obzir.

Podnošenje UTII deklaracije 2016.

Prijava se podnosi do 20. dana prvog mjeseca koji slijedi nakon poreskog perioda za izvještaj (tromjesečje), i to:

• do 20. aprila 2016. godine;
• do 20. jula 2016. godine;
• do 20. oktobra 2016. godine;
• do 20.01.2017

Kako ispravno popuniti UTII deklaraciju u 2016. godini?

U UTII deklaraciji 2016. treba uključivati ​​sljedeće:

1. Naslovna strana.

2. Odjeljak 1. „Iznos jedinstvenog poreza na pripisani prihod koji podliježe uplati u budžet“.

3. Odjeljak 2 „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste djelatnosti.“

4. Odjeljak 3 „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za poreski period“.

U Deklaraciji se vrijednost korektivnog faktora K2 nakon decimalnog zareza zaokružuje na treću decimalu, a vrijednost fizičkog indikatora se iskazuje u cijelim jedinicama. Indikatori troškova UTII deklaracije trebaju biti navedeni u punim rubljama.

Postoje i sljedeći uslovi:

* ako je vrijednost unutar granice do 50 kopejki, onda se odbacuje;

* ako vrijednost nije unutar granice od 50 kopejki (jednaka je ili veća), onda se zaokružuje na najbližu rublju.

Svaka stranica UTII deklaracije se odlikuje kontinuiranom numeracijom, koja bi trebala voditi izvještaj sa naslovne stranice (i nema apsolutno nikakve razlike da li je odsutna ili prisutna). Osim numeracije stranica, Deklaraciju karakteriše i broj rubrika/listova koje treba popuniti. Serijski broj stranice ovog dokumenta mora se nalaziti u odgovarajućem polju za numeraciju u smjeru slijeva na desno (prvi (lijevi) znak se smatra početkom).

Polje “Stranica” ima tri poznata mjesta i popunjava se na sljedeći način:

• prva strana - “001”;
• deseta strana - “010”;
• stota stranica je “100”.

Za popunjavanje Deklaracije koristi se mastilo sljedećih boja:

• crna;
• plava;
• ljubičasta.

Ako se naprave greške, zabranjeno ih je ispravljati lektorom ili drugim sličnim sredstvima. Takođe, ne možete sastaviti UTII deklaraciju u dvostrano štampanoj verziji ili spajati listove zajedno (to može oštetiti dokument).

Za svaki pokazatelj UTII deklaracije predviđeno je jedno posebno polje koje se sastoji od određenog broja poznanika. Shodno tome, u svako polje se mora uneti samo jedan indikator, osim ako nije datum ili decimalni razlomak.

Da biste ispravno uneli datum u ovaj dokument, treba da koristite tri polja po redu, i to:

• dan - dva poznanstva;
• mjesec dana - dva poznanika;
• godišnje - četiri poznanika.

Ovi indikatori su odvojeni znakom ".", odnosno tačkom.

Odbijati decimalni, moraju se koristiti dva polja

• prvi dio sadrži cijeli dio razlomka;
• u drugom - frakcijski dio razlomka.

Vrijednosti tekstualnih, numeričkih i kodnih indikatora unose se u UTII deklaraciju u smjeru s lijeva na desno, trebali biste početi od prvog (odnosno lijevog poznanika). Ako se polja dokumenta popunjavaju koristeći softver, tada bi svi numerički indikatori trebali biti usklađeni s pravom poznatošću (odnosno, posljednjim).

Tekstualna polja obrasca UTII deklaracije se popunjavaju samo štampanih znakova i uvek velikim slovima. Ako neki indikator nedostaje, tada se u polje koje mu je dodijeljeno stavlja crtica (ravna linija povučena u sredini duž dužine određenog polja). Ako prilikom označavanja indikatora u odgovarajućem polju nije potrebno popuniti sva polja, onda se sa desne strane stavlja i crtica.

Na primjer, prilikom navođenja desetocifrenog PIB-a, poreski obveznik unosi podatke u polje “PIB” koje se sastoji od 12 znakova i to: “1234567890--”.

Ukoliko se Izjava sačinjena pomoću softvera predaje u štampanom obliku (pomoću štampača), uokvirivanje zahvalnica i crtica za one poznanike koji nisu popunjeni biće neobavezno. Što se tiče lokacije i veličine vrijednosti indikatora, one ne bi trebale biti podložne promjenama. Deklaracija je štampana opšteprihvaćenim fontom - Courier New sa zadatom visinom od 16-18 tačaka.

Prilikom popunjavanja UTII deklaracije, na vrhu svake stranice treba navesti TIN, kao i razlog registracije (KPP) određene organizacije.

Kada se UTII izjava za poslednji poreski period, kao i ažurirane izjave za reorganizovanu organizaciju/firmu, predaju poreskom organu prema mestu registracije od strane organizacije/preduzeća-naslednika, polje „Na mestu registracija” upisuje se na naslovnoj strani sa šifrom “215”, a njen gornji dio mora sadržavati sljedeće podatke: PIB, KPP prema lokaciji organizacije/preduzeća-pravnog sljedbenika.

Prilikom popunjavanja podataka o „poreskom obvezniku“, morate navesti naziv odgovarajuće reorganizovane organizacije/kompanije. Detalj „PIB/KPP reorganizovane organizacije“ sadrži podatke o PIB-u i KPP-u koji je određenoj organizaciji dodeljen pre reorganizacije od strane poreskih organa prema mestu registracije kao obveznika jedinstvenog poreza na pripisani prihod za svaku vrstu delatnosti. odvojeno.

Odjeljak 1. Deklaracije mora sadržavati šifru Sveruskog klasifikatora opštinskih teritorija OK 033-2013 (OKTMO) odgovarajućeg subjekta (na svojoj teritoriji je reorganizovana organizacija registrovana kao poreski obveznik UTII).

Šifre obrazaca reorganizacije i šifre likvidacije organizacije nalaze se u Prilogu br. 2. Procedura za popunjavanje ovog dokumenta.

Registracija naslovne strane UTII deklaracije

Poreski obveznik popunjava naslovnu stranu deklaracije, osim rubrike pod naslovom „Popunjava službenik poreskog organa“.

Prilikom popunjavanja naslovne stranice navedite sljedeće:

1. INN, kontrolni punkt. Potrebno je navesti dodijeljene kodove organizacije kao UTII poreskog obveznika od strane relevantnog poreznog organa (odnosno onog kojem se dokument dostavlja).

Da, za ruske organizacije treba da navedete PIB, KPP prema mestu registracije kao obveznika UTII za određenu vrstu delatnosti na osnovu Obaveštenja o registraciji određene organizacije poreskih obveznika UTII kod poreske uprave koja je uporediva sa mestom sprovođenja djelatnosti koja je predmet oporezivanja UTII.

Za fizičkog preduzetnika (samostalnog preduzetnika) morate navesti sledeće: TIN na osnovu Potvrde o registraciji kod određenog poreskog organa pojedinca prema mestu prebivališta u Ruskoj Federaciji.

2. Broj ispravke.

Ako primarna UTII deklaracija podliježe podnošenju poreznim vlastima, tada u detalje o „broju usklađivanja“ treba unijeti „0--“, ako bi ažurirana trebala biti „1--“, „2-“ itd.

3. Poreski period za koji se deklaracija podnosi na verifikaciju.

Šifre kojima se utvrđuje poreski period nalaze se u Prilogu br. 1. Postupka.

4. Izvještajna godina za koju se ovaj dokument dostavlja poreskim organima.

5. Šifra poreskog organa kojem će se podnijeti prijava.

6. Šifra tog mjesta. gdje se UTII izjava podnosi prema mjestu registracije određenog poreskog obveznika (možete pročitati u Prilogu br. 3. ovog postupka).

7. Naziv organizacije (pun).

Ime mora odgovarati njegovim sastavnim dokumentima (dakle, ako u nazivu postoji latinična transkripcija, onda to treba navesti). Puno ime individualnog preduzetnika možete u potpunosti navesti red po red.

8. Unesite kod ekonomska aktivnost prema Sveruskom klasifikatoru svih vrsta ekonomske aktivnosti OK 029-2001 (OKVED).

9. Šifra likvidacije/reorganizacije (za referencu pročitajte Dodatak br. 2 Procedure).

10. PIB, KPK organizacije koja je reorganizovana.

11. Kontakt telefon poreskog obveznika.

12. Broj stranica na kojima je Deklaracija sastavljena.

13. Broj listova prateće dokumentacije, kao i njihove kopije (ovo uključuje dokumente i njihove kopije koje potvrđuju ovlaštenje zastupnika poreskog obveznika, ako ih ima), priloženih uz dostavljeni dokument.

Naslovna stranica, kao što znate, sadrži odjeljak „Potvrđujem tačnost i potpunost informacija navedenih u ovoj Deklaraciji“. Trebalo bi naznačiti sljedeće:

1. Prilikom potvrđivanja tačnosti i potpunosti podataka u relevantnom dokumentu, rukovodilac organizacije poreskog obveznika ili individualni preduzetnik upisuje šifru „1“, a ako ovu operaciju obavlja predstavnik poreskog obveznika, upisuje šifru „2 ”.

2. Organizacija treba da popuni polje „Ime“ red po red i istovremeno navede puno prezime, ime i patronimiju svog šefa. Ovo je osigurano ličnim potpisom rukovodioca i ovjereno pečatom relevantne organizacije (naveden je i datum potpisivanja).

3. IP polje “Ime” nije popunjeno – potrebno je samo staviti lični potpis i datum potpisivanja.

4. Predstavnik poreskog obveznika unosi podatke o sebi (puno ime) red po red u polje „Ime“, takođe stavlja lični potpis i datum potpisivanja.

5. Predstavnik poreskog obveznika - pravnog lica, red po red upisuje puno ime i prezime fizičke osobe, koja je ovlašćena na osnovu dokumenta kojim se potvrđuju ovlašćenja predstavnika poreskog obveznika - pravno lice u potvrđivanju tačnosti i potpunosti informacija navedenih u Deklaraciji. U polje „Naziv organizacije – predstavnik poreskog obveznika“ upisati naziv pravnog lica koje zastupa poreskog obveznika, takođe treba staviti potpis lica čiji su podaci navedeni u polju „Puno ime“, staviti pečat; pravnog lica i datum potpisivanja.

6. Polje „Naziv dokumenta kojim se potvrđuje ovlašćenje zastupnika“ mora da sadrži podatke o vrsti dokumenta koji potvrđuje ovlašćenje ovog ili onog predstavnika poreskog obveznika.

U odjeljke 3 i 4 pod naslovom „Popunjava službenik poreske uprave“ moraju se unijeti sljedeći podaci:

1. Način na koji je predstavljena UTII deklaracija. Ovdje treba navesti šifru, na osnovu Dodatka br. 4.

2. Ukupan broj stranica predatog dokumenta.

3. Ukupan broj stranica dokumenata za potvrdu (ako su kopije dostupne).

4. Datum podnošenja Izjave.

5. Broj dodijeljen Deklaraciji.

6. Puno ime i prezime službenika poreskog organa koji je prihvatio Deklaraciju.

7. Potpis službenika poreskog organa koji je prihvatio Deklaraciju.

U ovom odeljku treba navesti podatke za svaki blok linija (šifra 010-020), oni bi trebali biti odvojeno:

1. U red 010 upisati OKTMO šifru za teritoriju međunaselja, općina, naselje, koja je u sastavu opštine prema mjestu realizacije određene djelatnosti. Prilikom popunjavanja OKTMO koda (za njega je dodijeljeno 11 mjesta za upoznavanje), u slobodna mjesta za upoznavanje treba dodati crtice (ako je ovaj kod 8-cifreni). Na primjer, 8-cifreni OKTMO kod 12345678 u polje “OKTMO Code” se unosi na sljedeći način: “12345678---”.

2. U red 020 upisuje se iznos UTII koji se uplaćuje u budžet za određeni poreski period. U ovom linijskom kodu vrijednost se mora odrediti nezavisno. Da biste to učinili, trebate pomnožiti vrijednost indikatora u redu 040 (odjeljak 3) rezultatom ostvarenog omjera ukupnog zbira vrijednosti indikatora u redovima 110 (odjeljak 2, svi popunjeni listovi) na vrijednost indikator na liniji 010 (odjeljak 3).

Podaci koji će biti navedeni u tački 1. Deklaracije moraju biti potvrđeni potpisom jedne od osoba navedenih u tački 3.3. ovog Procedura, odnosno u posebno označenom redu „Potvrđujem tačnost i potpunost podataka navedenih u ovom stranica.” Datum potpisivanja relevantnog odjeljka mora biti naveden.

4.3. Ako nema dovoljno redova sa šifrom 010, potrebno je popuniti potreban broj listova u odjeljku 1 Deklaracije.

Ovu rubriku poreski obveznik mora popuniti za svaku vrstu djelatnosti koju obavlja posebno.

Ovdje se moraju navesti sljedeće informacije:

1. Red 010 - upisuje se šifra vrste djelatnosti kojom se obveznik bavi (za to pročitati Prilog broj 5. ovog postupka).

2. Linija 020 - potrebno je unijeti adresu mjesta realizacije jedne ili druge vrste aktivnosti, koja je naznačena u redu 010 (šifre subjekta Ruske Federacije nalaze se u Dodatku br. 6 uz Procedura).

3. Red 030 - upisuje se OKTMO šifra mjesta gdje se obavlja ova ili ona djelatnost.

4. Red 040 - sadrži vrijednost osnovne rentabilnosti po jedinici fizičkog pokazatelja/mjesecu za određenu vrstu djelatnosti (pogledajte Prilog br. 5. Postupka).

5. Red 050 - upisuje se vrijednost koeficijenta deflatora K1 koji se postavlja za jednu kalendarsku godinu.

6. Red 060 - koeficijent usklađivanja osnovne rentabilnosti K2, koji uzima u obzir ukupnost karakteristika obavljanja određene vrste djelatnosti.

7. Redovi 070 do 090 imaju nekoliko kolona, ​​potrebno ih je detaljnije razmotriti. U kolonu 2 upisuje se vrijednost fizičkog pokazatelja za određenu vrstu djelatnosti u svakom mjesecu poreskog perioda. Kolona 3 sadrži podatke o broju kalendarskih dana poslovanja u mjesecu u kojem je registrovan (ili odjavljen) kao obveznik UTII. Kolona 4 treba da predstavlja poresku osnovicu za svaku kalendarski mjesec odgovarajući poreski period (odnosno proizvod vrednosti ​​vrednosti​​po redovima sa šiframa 040, 050, 060 ili 070/080/090).

8. Red 100 - sadrži poresku osnovicu, odnosno iznos imputiranog prihoda za određeni poreski period za određenu vrstu delatnosti koja se obavlja na odgovarajućoj adresi (zbir vrednosti ​​naveden u redovima sa šiframa 070-090).

9. Red 110 - potrebno je upisati iznos UTII obračunat za poreski period za određenu vrstu poslovne djelatnosti, koja se obavlja na navedenoj adresi (odnosno vrijednost u red sa šifrom 100*15/ 100).

Ovaj odjeljak podrazumijeva uključivanje sljedećih informacija:

1. Red 005 - ovdje se utvrđuje atribut poreskog obveznika (ako individualni poduzetnik vrši isplate i druge naknade svojim zaposlenima, onda se stavlja "1", ako ne, broj "2").

2. Red 010 - upisuje se iznos UTII obračunat za odgovarajući poreski period.

3. Red 020 - bilježi iznos premija osiguranja, troškova i plaćanja koji su predviđeni u tački 2 člana 346.32 Poreskog zakonika Ruske Federacije, za koji se iznos UTII može smanjiti ako je njihovo plaćanje izvršeno u korist zaposlenih (ako je u njihovoj oblasti delatnosti predviđeno plaćanje jedinstvenog poreza).

4. Red 030 - sadrži iznos premija osiguranja koje je individualni preduzetnik uplatio Penzionom fondu Ruske Federacije, kao i Federalnoj službi za finansijsku migraciju u fiksnom iznosu.

5. Linija 040 - obračun ukupnog iznosa UTII koji je predmet plaćanja u budžet za određeni poreski period.

Ako Prijavu podnosi individualni preduzetnik ili organizacija koja vrši isplate i druge naknade zaposlenima koji rade u oblastima delatnosti koje spadaju u obračun jedinstvenog poreza, razlika u vrednostima se upisuje u redove sa šiframa 010 i 020 upisati u red 040.

Ako pojedinačni preduzetnik ili organizacija ne izvrši odgovarajuća plaćanja pojedinci, onda se razlika između indikatora na linijama sa šiframa 010 i 030 upisuje u red 040.

UTII je imputirani porez „dodeljen od strane vlasti“, koji ne zavisi od prihoda preduzeća koje ga plaća, a primenjuje se na strogo definisane vrste komercijalnih aktivnosti. Poreska stopa se izračunava na osnovu propisa ruske vlade, lokalnih vlasti i fizičkih pokazatelja samog preduzeća.

Prilikom plaćanja UTII, organizacije su oslobođene poreza na dohodak (preduzetnici od poreza na dohodak fizičkih lica), poreza na dodatu vrijednost, isključujući uvozne transakcije, i poreza na imovinu potrebnog za njihovu komercijalnu djelatnost (sa izuzetkom nekretnina upisanih u katastarski registar).

Na kraju godine plaća se dodatnih 1% na dobit veću od 300.000 rubalja. Kako izračunati UTII za individualne poduzetnike i organizacije, razmotrit ćemo dalje.

Vrste oporezivih aktivnosti

Organizacije ili individualni preduzetnici (individualni preduzetnici) koji obavljaju komercijalnu delatnost na tom području imaju pravo da plaćaju porez u skladu sa UTII (Jedinstveni porez na pripisani prihod).

• trgovina na malo (površina prodajnog mjesta ne smije biti veća od 150 m²);
• ugostiteljstvo (ukupna površina hale ne smije biti veća od 150 m2);
• veterinarske, kućne usluge (popravka električne opreme, vodovoda, elektronskih uređaja, čišćenje stanova i sl.);
• distribucija i (ili) plasiranje reklama;
• usluge iznajmljivanja maloprodajnog prostora, zemljišne parcele, (osim benzinskih i gasnih pumpi, kao i objekata preko 500 m2 površine);
• hotelijerstvo i iznajmljivanje stanova (uključujući stanove za iznajmljivanje);
• popravka, popravka Održavanje i pranje vozila;
• dostava robe i drumski prevoz putnika;
• obezbjeđenje parkinga.

Potpuna lista usluga navedena je u članu 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije.

UTII se ne odnosi na individualne preduzetnike i organizacije čiji broj zaposlenih prelazi 100 ljudi i komercijalna preduzeća u kojima je učešće drugih organizacija više od 25%.

Obračun UTII

Formula jedinstvenog poreza za obračun UTII godišnje za pojedinačne preduzetnike i organizacije za mjesec je sljedeća:

UTII = BD*K1*K2*FP*0,15

1. DB – osnovna profitabilnost. Ovo je tačan iznos koji je utvrđen poreznim zakonom za svaku vrstu djelatnosti. Naznačuje se za mjernu jedinicu, ovisno o vrsti preduzeća. Na primjer, za maloprodaju, ako površina maloprodajnog objekta prelazi 5 m², osnovna profitabilnost je 1.800 rubalja po kvadratnom metru. Za autotransportno preduzeće za isporuku robe - 6.000 rubalja za svaku transportnu jedinicu. Za organizaciju koja pruža usluge u domaćinstvu - 7.500 rubalja za svakog radnika, uključujući i samog preduzetnika. Potpuna lista iznosa osnovnog dohotka navedena je u Poreskom zakoniku, član 346.29.
2. K1 – koeficijent deflacije, koju je uspostavila Vlada Ruske Federacije. Za 2015. koeficijent K2 = 1,798.
3. K2 je faktor korekcije. Imenovan od strane vlasti lokalna uprava a na njihov zahtjev može biti od 0,005 do 1, odnosno da li da se smanji porezno opterećenje ili ne. Kada koristite faktor korekcije, rezultujuću vrijednost treba zaokružiti (na treću decimalu). Da biste saznali veličinu K2, kontaktirajte lokalnog predstavnika poreska služba.
4. FP – fizički pokazatelji preduzeća. Ovo je ukupan broj mjernih jedinica navedenih u paragrafu „osnovni prinos“. Za preduzetnike u oblasti trgovine na malo potrebno je izračunati kvadratne metre na kojima se nalazi(a) maloprodajna(e) radnja(a), za organizacije koje pružaju lične usluge - ovo je broj zaposlenih, za autotransportna preduzeća za isporuku robe - broj vozila itd. Prilikom obračuna jedinstvenog poreza FP zaokruženo na cijele brojeve.

0,15 je 15% obračunatog imputiranog prihoda koji se mora uplatiti u budžet.

Za plaćanje četvrtine, rezultirajuća vrijednost se množi sa tri.

Smanjenje UTII

Oporezivanje prema UTII ne oslobađa od obaveznih plaćanja Penzionom fondu Rusije (PFR), kao ni Federalnom fondu obaveznog medicinskog osiguranja (FFOMS).

Prilozi u Fond Socijalno osiguranje(FSS) se rade dobrovoljno “za sebe” i obavezni su za najamne radnike.

Na osnovu poreskog zakona, individualni preduzetnik koji ne zapošljava zaposlene može odbiti do 100% jedinstvenog poreza.

Ako preduzeće ima zaposlene, tada se ne odbija više od polovine jedinstvenog poreza.

Preduzeća se otvaraju i zatvaraju, a svaki preduzetnik treba da zna ne samo kako da otvori biznis, već i kako da pravilno zatvori preduzeće da poreski i drugi organi ne bi imali pitanja ili potraživanja. Ovdje ćemo pogledati nijanse zatvaranja LLC preduzeća.

Primjer izračuna UTII

Hajde da shvatimo kako izračunati imputirani prihod.

Izračunajmo jedinstveni porez za pojedinačnog preduzetnika koji nema zaposlene i pruža usluge u domaćinstvu: BD - 7.500 rubalja (podaci iz poreskog koda), FP će biti jednak jedan, pošto postoji samo jedan zaposleni, K1 - 1.798 (RF Uredba vlade za 2015.), K2 Uzmimo i to jednakim jedan, kao u većini subjekata Ruske Federacije.

UTII će biti:

DB (7500)*K1 (1,798)*K2(1)*FP(1)*0,15 = 2022,75 mjesečno, za kvartal 2022,75*3 = 6068,25 rubalja.

Doprinosi za pojedinačnog preduzetnika, na osnovu minimalne plate koju je odobrila Vlada Ruske Federacije za 2015. godinu, biće:

• u Penzionom fondu Rusije 18.610,80 rubalja;
• u FFOM 3650,58 rubalja;

Ukupno za godinu 22261,38 rubalja, za kvartal 22261,38 / 3 = 7420,46 rubalja.

Doprinosi su premašili porez, pa popunjavamo “nultu” prijavu.

Izračunajmo UTII za trgovinu površine 40 m² i dva zaposlenika s plaćom od 20.000 rubalja.

BD(1800rub) * K1(1,798) * K2(1) * FP(40 sq/m) * 0,15 = 19418,4 rubalja, za kvartal 19418,4 * 3 = 58255,2 rubalja.

Obavezne uplate za zaposlene mjesečno:

• u Penzionom fondu Ruske Federacije (22%): 20000*2*22% = 8800 rubalja.
• u FFOMS (5,1%): 20000*2*5,1% = 2040 rubalja.
• u Fondu socijalnog osiguranja (2,9%): 20000*2*2,9%= 1160 rubalja.

Ukupno za mjesec je 12.000 rubalja, za kvartal 12.000 * 3 = 36.000 rubalja.

50% UTII je: 58255,2 / 2 = 29127,6 rubalja. a upravo to treba platiti poreskoj službi, jer obavezni doprinosi (36.000 rubalja) premašuju ovu vrijednost.

Rokovi plaćanja poreza

Uplatu UTII-a treba izvršiti prije 25. aprila za 1. kvartal, prije 25. jula za 2. kvartal, prije 25. oktobra za 3. kvartal i prije 25. januara za 4. kvartal.

Moguće je napraviti poreski odbitak samo od već uplaćenih doprinosa, na primjer, da biste smanjili UTII u prvom kvartalu, morate imati vremena za uplatu doprinosa u Penzioni fond, FFOM, Fond socijalnog osiguranja za posljednje tromjesečje prethodne godine .

Porez se mora platiti poreskoj upravi u kojoj je kompanija registrovana.

Kombinacija sa drugim poreskim sistemima

Uz nekoliko vrsta aktivnosti komercijalnog preduzeća, postoji mogućnost zajedničkog plaćanja različitih poreza: na primjer, prema UTII-u i pojednostavljenom sistemu oporezivanja (STS).

Način plaćanja u ovom slučaju nije definisan zakonom.

Možete voditi posebne računovodstvene evidencije za prihode i rashode, imovinu, plate radnika zaposlenih u raznim preduzećima.

Najlakši način je podijeliti prihod odvojeno po djelatnostima koje se oporezuju UTII-om i posebno oporezuju pojednostavljenim poreznim sistemom.

Troškove treba obračunati prema UTII, prema pojednostavljenom poreskom sistemu i prema zajedničkim troškovima, srazmjerno prihodima dobijenim od različitih preduzeća.

Mnoga preduzeća distribuiraju različite vrste aktivnosti za različite organizacije, kako se ne bi kombinovale plaćanja poreza i ne bi se povećao broj računovodstvenih obračuna.

Poresko računovodstvo i izvještavanje

Pojedinačni preduzetnici koji posluju po UTII-u oslobođeni su vođenja računovodstvenih knjiga, a za plaćanje poreza dovoljno je da popune poresku prijavu jednom kvartalno.

Ukoliko je individualni preduzetnik angažovao kadrove, onda je dodatno, najkasnije do 15. januara, aprila, jula i oktobra, potrebno dostaviti izvještaj Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja o visini obaveznih doprinosa. uplaćena u ove fondove, kao i jednom godišnje izvještavati o iznosu radnika poreska uprava do 20. januara.

Organizacije su potrebne, pored poreska prijava, predati poreskoj službi finansijski izvještaji(kvartalno) i jednom godišnje podatke o fizičkim pokazateljima preduzeća i prosječnom broju zaposlenih. Izvještaj o doprinosima u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja sačinjava se jednom tromjesečno.

Koje je poreze najbolje platiti?

Prednosti plaćanja UTII za individualne poduzetnike: nema potrebe za održavanjem računovodstvo. Nedostatak: tromjesečno plaćanje poreza.

Iznos jedinstvenog poreza mijenja se ovisno o odluci lokalnih vlasti, pa je teško reći koji će oblik oporezivanja biti isplativiji, a svaki poduzetnik odlučuje za sebe.

Video na temu

Jedan investitor je odlučio da se povuče za 15 godina. Svaki mjesec ulaže 20 hiljada rubalja.

Cilj eksperimenta je živjeti od dividendi u iznosu od 50 hiljada rubalja mjesečno. Javni portfolio će vam omogućiti da pratite kretanja i po želji mu se pridružite. @dividendslife

Za posebne poreske režime u novoj 2016. godini, u Rusiji se uvode brojne promjene. Državna duma je 2015. godine usvojila izmjene i dopune poreskog zakona, koje su uticale i na obračun Jedinstvenog poreza na pripisani prihod (UTII). O preferencijalnoj stopi za UTII, izračunu ovog poreza u 2016. i principima njegove primjene pročitajte u našem članku.

UTII u 2016: promjene

Podsjetimo, UTII je porezni režim koji se primjenjuje samo na određene vrste poslovnih aktivnosti (lista objekata koji podliježu UTII ograničena je federalnim zakonodavstvom) i uspostavljaju ga regionalne ili lokalne vlasti. Drugim riječima, u različitim regijama postupak plaćanja UTII poreza može biti različit, ali iznos prihoda preduzeća nije bitan pri izračunavanju UTII. Od 2013. godine ovaj poseban režim oporezivanja postao je dobrovoljan - odnosno, ako njegovi uslovi ne odgovaraju preduzetniku, onda on ima pravo da proglasi prelazak sa UTII poreskog sistema na drugi sistem oporezivanja.

Postoji nekoliko uslova za prelazak na UTII sistem u 2016. za individualne preduzetnike. To je broj zaposlenih (trebalo bi da bude manje od sto ljudi), lokacija preduzeća (mora biti bazirana na teritoriji opštine), određena vrsta delatnosti (trgovina na malo, ugostiteljski objekat, preduzeće koje pruža lične usluge itd.).

Planirano je da takav poseban režim oporezivanja kao što je Jedinstveni porez na pripisani dohodak postoji i sljedeće, 2016. godine. Otkaži ovaj sistem vlasti planiraju tek do 2018.

Bilješka
Dragi čitaoci! Za predstavnike malih i srednjih preduzeća u oblasti trgovine i usluga razvili smo poseban program "Business.Ru", koji vam omogućava vođenje potpunog skladišnog računovodstva, trgovinskog računovodstva, finansijskog računovodstva, a takođe ima i izgrađen- u CRM sistemu. Postoje i besplatni i plaćeni planovi.

U poreskom zakonu djelimično Obračun UTII poreza izvršio promjene u 2016 saveznog zakona od 13. jula 2015. br. 232-FZ. Prema dokumentu, sada lokalne i regionalne vlasti subjekata Ruska Federacija imaju pravo da smanje poreske stope za preduzeća. Ova prilika će uticati na kompanije koje koriste takozvane “posebne režime” – Pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS) i plaćaju jedinstveni porez na imputirani prihod u trezor.

Prema jednom od dijelova zakona u novom izdanju, stopa poreza na UTII sada je jednaka 15% imputiranog prihoda preduzeća. Također, prema izmjenama, regionalne vlasti i vlasti saveznih gradova imaju pravo osigurati da se stopa UTII smanji za gotovo polovicu - u iznosu od 7,5 - 15%. Takva povlašćena jedinstvena poreska stopa može se uvesti za određene kategorije poreskih obveznika i vrste poslovnih aktivnosti za koje se primjenjuje UTII.

Svi porezi koje su preduzetnici platili po UTII sistemu u 2016. godini ići će u opštinski budžet.

Porezne stope za UTII u 2016. za individualne poduzetnike

Podsjetimo, za individualne poduzetnike i organizacije prelazak na Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTI) 2016. godine također nije obavezan uslov – po želji ga privrednik može zamijeniti drugim sistemom oporezivanja.

Dakle, kao primjer izračunavanja UTII 2016. za jedno tromjesečje, uzmimo malo maloprodajno preduzeće. Dakle, osnovna profitabilnost ove vrste poslovne aktivnosti po kvadratnom metru iznosi 1.800 rubalja mjesečno. Na primjer, ako trgovina zauzima površinu od 60 kvadratnih metara, tada se porezna osnovica za kvartal treba izračunati na sljedeći način:

60 x 1800 x 3 (broj mjeseci u kvartalu) x 1,798 (koeficijent K1) x 0,5 (približan koeficijent K2 koji je odredio region za ovu vrstu djelatnosti) = 291.276.

Sada, da biste izračunali UTII porez, potrebno je pomnožiti poresku osnovicu sa poreskom stopom, koja će za većinu preduzeća, uz rijetke izuzetke, biti jednaka 15%. 291.276 x 15%. Ispostavilo se da će UTII 2016 za to preduzeće za kvartal iznositi približno 43.691 rublju.

Pojedinačni poduzetnici koji plaćaju UTII-2016 imaju priliku smanjiti iznos poreza. Da biste to učinili, od dobivenog iznosa morate oduzeti iznos premija osiguranja koje je poduzetnik platio za svoje zaposlene. Pojedinačni poduzetnik može smanjiti veličinu svog UTII-2016 za 100 posto - to je moguće samo ako preduzeće ne koristi unajmljeni rad. Ali nemoguće je da individualni poduzetnici koji koriste rad najamnih radnika na ovaj način smanje veličinu UTII-a za više od pola za iznos premija osiguranja. U ovom dijelu nije bilo promjena poreskog zakonodavstva.

Kada podnijeti UTII prijavu u 2016.?

Promjene poreskog zakonodavstva u 2016. godini nisu uticale na kazne za nesavjesne poreske obveznike. Obavljanje poslovnih aktivnosti bez poreske registracije povlači administrativnu odgovornost - novčana kazna od najmanje 40 hiljada rubalja, a zakašnjelo podnošenje deklaracije povlači kaznu od 5% iznosa UTII poreza, neplaćanje poreza - kaznu od 20% njen iznos. Preuzmite obrazac UTII deklaracije za 2016

Mnogi poduzetnici su suočeni s teškim izborom: koji sistem oporezivanja odabrati: UTII ili „pojednostavljeni“ sistem oporezivanja - pojednostavljeni poreski sistem? Većina biznismena se slaže da je onda najprofitabilniji UTII patentni sistem oporezivanje, a tek onda - pojednostavljeno. Ali treba napomenuti da se koeficijenti za izračunavanje UTII u različitim regijama zemlje mogu razlikovati, povećavati i mijenjati se iz godine u godinu, a iznos poreza može biti različit za kompanije koje se bave različitim vrstama poslovnih aktivnosti. Pojednostavljeni poreski sistem se smatra korisnim ako je razlika između rashoda preduzeća i njegovih prihoda mala, a dobit neznatna.

Za individualne preduzetnike koji primenjuju jedinstveni porez na imputirani prihod, ovakva uplata u budžet ih oslobađa obaveze plaćanja gotovo svih ostalih poreza. Ali vrijedi uzeti u obzir da ovu vrstu oporezivanja ne mogu primijeniti svi privrednici, već samo oni koji se bave određenim vrstama djelatnosti. Na primjer, rade u maloprodaji, ugostiteljstvu ili pružaju lične usluge.

Kako izračunati jedinstveni porez za mala preduzeća?

Da biste izračunali iznos poreza, potrebno je utvrditi poresku osnovicu - prihod koji se tereti privredniku. Posljednji pokazatelj ovisi o mnogim faktorima:

• osnovna profitabilnost određene vrste djelatnosti (navedena u Poreskom zakoniku Ruske Federacije - član 346);
• broj zaposlenih (ili površina zgrade);
• koeficijent K1 (svake godine se postavlja na normativni akt Ministarstvo ekonomskog razvoja);
• koeficijent K2 (njegova veličina je određena na nivou opštine).

Formula za izračunavanje UTII-a će izgledati ovako:

Imputirani prihod*15% (stopa poreza na mala preduzeća). Premije osiguranja se moraju odbiti od primljenog iznosa.

Koliko će se povećati porezi na mala preduzeća?

U odnosu na prethodnu godinu, rast ovog pokazatelja iznosiće skoro 16%. Za čitav period „rada“ jedinstvenog poreza na mala preduzeća ovo povećanje značajnog koeficijenta za obračun visine poreza je najznačajnije.

Sad poresku osnovicu, na osnovu kojeg će se obračunavati porez na mala preduzeća, povećaće se za skoro 16%. Stoga bi se privrednici trebali pripremiti za značajno povećanje poreskog opterećenja i možda potražiti pomoć od stručnjaka koji će predložiti načine za njegovo smanjenje.