Fiskalna politika države - predmetni rad. Državna fiskalna politika

13.02.2021 | Kompjuteri

NOĆ HPE

INSTITUT ZA BIZNIS I PRAVO

FAKULTET ZA MEĐUNARODNO POSLOVANJE I EKONOMSKA SIGURNOST

ODELJENJE ZA MEĐUNARODNE ODNOSE

KURSNI RAD

u disciplini ekonomske teorije

Tema: Državna fiskalna politika

Završeno:

Student 1. godine

Knyazeva Ya.

Art. Učitelj:

Sitaya V.N.

Ocjena ___________________

Datum ___________________

nastavnik ___________

Moskva 2011

Uvod 3

Poglavlje 1. Koncept fiskalne politike, njeni ciljevi i alati 5

1.1 Koncept fiskalne politike 5

1.2 Vrste fiskalne politike 7

1.3 Instrumenti fiskalne politike 9

1.4 Porezi i oporezivanje 11

Poglavlje 2. Osobine formiranja budžeta i vanbudžetska sredstva 16

Poglavlje 3. Poreske reforme 2000-ih 20

Zaključak 23

Reference 25

Uvod

Fiskalna politika u savremeni rečnik strane reči definišu se kao „skup finansijskih mera države za regulisanje državnih rashoda i prihoda, jedne od najvažnijih poluga državnog regulisanja privrede“. Fisk (od latinskog fiscus) – državna riznica, riznica. IN Carska Rusija Postojale su poreske službe, a poreznici su se zvali fiskali.

Trenutno je fiskalna politika manipulacija državnim budžetom: državnom potrošnjom, prihodima i oporezivanjem, kako bi se podstakao ekonomski rast, povećala zaposlenost, smanjio teret inflacije i stabilizovala ekonomska situacija. Kombinira čitav niz oblika finansijske politike – budžetsku, poresku i politiku prihoda i rashoda.

Država kroz sprovođenje finansijske i budžetske politike reguliše globalne ekonomske procese u zemlji, održava stabilnost finansija i monetarnog prometa, obezbjeđuje finansiranje javnog sektora i promoviše bolje korištenje proizvodnih, privrednih, naučnih i tehničkih potencijala.

Tema o kojoj se govori u predmetnom radu je relevantna, posebno u periodu formiranja tržišnih odnosa, kada je privredni sektor najnepredvidiviji. Da bi izgladila fluktuacije u privredi i stabilizovala je, država treba da vodi racionalnu fiskalnu politiku.

Svrha ovog kursa je da otkrije sadržaj fiskalne (fiskalne) politike kao alata za regulisanje državne ekonomije.

Struktura ovog kursa uključuje uvod, tri poglavlja, zaključak i listu literature.

Ovaj kurs sadrži tri glavna poglavlja - prvo daje opšti koncept i ideje o suštini fiskalne politike, kao i njenim vrstama, alatima i odnosu sa oporezivanjem; u drugom poglavlju razmatraju se budžetski i vanbudžetski fondovi i karakteristike i njihovo formiranje. Treće poglavlje predstavlja poreske reforme sprovedene od 2000. godine.

Naravno, nemoguće je u jednom radu detaljno ispitati fiskalnu politiku sa svim njenim karakteristikama. Ali, ipak, u ovom radu pokušano je da se sagledaju problemi i karakteristike sprovođenja fiskalne politike.

Poglavlje 1. Koncept fiskalne politike, njeni ciljevi i alati

1.1 Koncept fiskalne politike

U tržišnoj ekonomiji, fiskalna politika je ključni dio države ekonomska politika.

Fiskalna politika je politika Vlade u oblasti oporezivanja, državne potrošnje i državnog budžeta, usmjerena na osiguranje zaposlenosti i sprječavanje inflatornih procesa. Budući da se državna kasa puni uglavnom porezima, fiskalna politika se naziva i fiskalna politika.

Jedan od najvažnijih zadataka fiskalne politike je traženje izvora i načina formiranja centralizovanih državnih novčanih fondova, sredstava koja omogućavaju ostvarivanje ciljeva ekonomske politike.

Instrumente fiskalne politike država koristi da utiče na agregatnu tražnju i agregatnu ponudu, pomaže u stabilizaciji ekonomske situacije i sprovodi kontraciklične mere za suzbijanje prekomernih fluktuacija ekonomskih parametara koji ugrožavaju pojavu kriznih pojava.

Ako je privreda zemlje u fazi ekonomske krize, onda vlada primjenjuje stimulativne ekonomske politike. A ako je država u fazi ekonomskog oporavka, onda vlada vodi kontraktivnu ekonomsku politiku kako bi spriječila visoke stope inflacije u zemlji.

Da bi sprovela ekspanzivnu fiskalnu politiku, vlada mora dati podsticaj za povećanje agregatne potražnje, ponude ili oboje. Da bi to postigla, država povećava transfere, kao i veličinu kupovine roba i usluga, a smanjuje poreze. Ekspanzivna fiskalna politika u većini slučajeva dovodi do povećanja proizvodnje.

Ali ponekad vlasti sprovode kontrakcijske politike koje imaju za cilj usporavanje rasta inflacije. Da bi sprovela ovu politiku, vlada smanjuje svoju potrošnju i povećava poreze.

Generalno, fiskalna politika se manifestuje u skupu vladinih mjera za organizaciju upravljanja finansijskim sredstvima države i njihovo korištenje u cilju rješavanja društveno-ekonomskih problema zemlje.

1.2 Vrste fiskalne politike

Fiskalna politika se obično dijeli na dvije vrste: automatsku i diskrecionu. Automatska fiskalna politika povezana je sa djelovanjem ugrađenih (automatskih) stabilizatora.

Automatski stabilizatori su mehanizmi neovisni o vladinoj politici koji ublažavaju padove i uspone u privredi. Djelovanje automatskih stabilizatora utiče na promjenu obima proizvodnje, nivoa cijena i kamatnih stopa. Kada se potražnja promijeni, stabilizatori osiguravaju glatku promjenu proizvodnje proizvoda. Efekat automatskih stabilizatora ogleda se u veličini cikličnog budžetskog deficita ili suficita. Takvi stabilizatori su unaprijed predviđeni i sadržani u zakonodavnim aktima koji regulišu privrednu aktivnost. Ugrađeni stabilizatori su instrumenti čija se vrijednost ne mijenja, ali sama prisutnost automatski stabilizuje privredu, podstičući poslovnu aktivnost tokom recesije i sputavajući je prilikom pregrijavanja. Automatski stabilizatori obuhvataju: 1) porez na dohodak; 2) indirektni porezi; 3) naknade za nezaposlene; 4) naknade za siromaštvo.

Na primjer, ako osoba ostane bez posla, isplaćuje mu se naknada za nezaposlene. Kada se prihod smanji, iznos poreza na dohodak se automatski smanjuje.

Međutim, ugrađeni stabilizatori koji smanjuju moguće fluktuacije u privredi ne pružaju potreban nivo stabilizacije u nekim slučajevima nisu u stanju da priguše fluktuacije koje nastaju. Stoga ih nije moguće unaprijed uključiti u zakonodavne akte i druge normativne dokumente koji garantuju ekonomsku stabilnost. Tu u pomoć priskače druga vrsta fiskalne politike.

Diskreciona fiskalna politika predstavlja skup operativnih finansijskih mjera koje vlada preduzima uz ili kao modifikaciju stalnih pravila.

Glavni alati diskrecione fiskalne politike su: 1) promene programa, javnih radova i drugih programa u vezi sa rashodima; 2) promene u programima potrošnje tipa „transfer“; 3) ciklične promjene nivo poreza.

Državni program zapošljavanja jedna je od mjera za suzbijanje nezaposlenosti i stabilizaciju privrede.

Na primjer, efikasno sredstvo za borbu protiv naglo rastuće nezaposlenosti je privlačenje nezaposlenih da obavljaju javne radove uz plaćanje o javnom trošku. Da bi se sprečio nagli pad prihoda preduzeća i građana, privremeno se smanjuju poreske stope i uvode privatna davanja.

Efekat usvajanja nove fiskalne politike obično ne dolazi odmah, jer se sredstva uložena u razvoj proizvodnje isplate nakon prilično dugog vremenskog perioda.

1.3 Instrumenti fiskalne politike

Fiskalna politika u državi sprovodi se sopstvenim instrumentima. Instrumenti državne fiskalne politike su ekonomski mehanizmi uz pomoć kojih se ostvaruju ciljevi fiskalne politike. Instrumenti fiskalne politike su rashodi i prihodi državnog budžeta, i to: 2) rashodi države; 1) porezi;

Mogu se koristiti u različitim kombinacijama, što daje mnogo mogućnosti za uticaj na stvarni obim nacionalne proizvodnje i njenu strukturu, zaposlenost i inflaciju.

U obavljanju svojih funkcija država snosi brojne troškove. Sa makroekonomske tačke gledišta, sva državna potrošnja se deli na:

državne kupovine dobara i usluga (njihov trošak je uključen u BDP);

transferi (njihova vrijednost nije uključena u BDP);

plaćanja kamata na državne obveznice (servisiranje državnog duga).

Državne nabavke mogu biti veoma raznovrsne, na primjer, nabavka poljoprivrednih proizvoda, svemirskih raketa, vojničkih šinjela, izgradnja zdravstvenih ustanova, puteva, škola i tako dalje.

Transferna plaćanja zauzimaju značajno mjesto u državnoj potrošnji – to su državne uplate putem kojih se poreski prihodi primljeni od svih poreskih obveznika preraspodijele određenim segmentima stanovništva.

Tako se uz pomoć transfernih plaćanja prihod preraspoređuje u korist onih kojima je potrebna.

Upravljanje javnim dugom je skup vladinih mjera za isplatu prihoda povjeriocima i otplatu kredita, promjenu uslova već izdatih kredita, utvrđivanje uslova i izdavanje novih državnih hartija od vrijednosti.

Prema teritorijalnoj osnovi, troškovi se dijele na državne, troškove federalnih subjekata i lokalne troškove.

Državni rashodi su podijeljeni u četiri glavne grupe:

izdaci za socijalne i kulturne potrebe;

troškovi za nacionalne ekonomije i ekonomska podrška;

vojna potrošnja;

troškovi upravljanja.

Opšta svrha ovih troškova je stvaranje što povoljnijih uslova za privatno preduzeće. Glavni limitator državne potrošnje su budžetski prihodi.

Porezi su još jedno važno sredstvo fiskalne politike. Porez je obavezno, pojedinačno besplatno plaćanje koje naplaćuju državni organi na različitim nivoima od pravnih organizacija i pojedinaca u svrhu finansijske podrške aktivnostima države i opština. Ovaj instrument fiskalne politike detaljno ćemo razmotriti u narednom paragrafu.

Fiskalna politika je osnovni pravac ekonomske politike države. Teškoća u određivanju principa fiskalne politike leži u činjenici da naplaćeni porezi i državni rashodi ne bi trebalo da ometaju poslovnu aktivnost

privrednih subjekata i rješavanja društvenih problema.

Fiskalna politika - državno regulisanje poslovanja kroz mjere u oblasti upravljanja budžetom, poreza i drugih finansijskih mogućnosti.

Fiskalna politika utiče na nacionalnu ekonomiju kroz tržišta roba. Promjene u državnoj potrošnji i porezima odražavaju se na agregatnu tražnju i kroz nju utiču na makroekonomske ciljeve.

Smanjenje državne potrošnje smanjuje agregatnu potražnju, što u tržišnim uslovima dovodi do pada proizvodnje, prihoda i zaposlenosti.

Povećana državna potrošnja uzrokuje povećanje agregatne potražnje, ekspanziju proizvodnje, povećanje prihoda i smanjenje nezaposlenosti.

Promjene poreza i državne potrošnje, a samim tim i stanja budžeta, mogu nastati ili automatski na osnovu promjena ekonomske situacije u zemlji, ili kao rezultat ciljanih akcija zakonodavne ili izvršne vlasti.

Fiskalna politika države može se provoditi korištenjem različitih metoda i, shodno tome, imati različite oblike:

1. ekspanzionistički (stimulativni), koji ima stimulativni efekat na agregatnu tražnju tokom ekonomske krize;

2. ugovorni (ograničavajući), koji ima ograničavajući efekat na agregatnu tražnju tokom perioda ekonomskog oporavka.

U zavisnosti od načina funkcionisanja instrumenata fiskalne politike, deli se na:

1. nediskrecioni – poreski prihodi i značajan deo državne potrošnje su povezani sa aktivnostima privatnog sektora i promene ekonomskih uslova automatski izazivaju promene u relativnom nivou poreza i državne potrošnje;

2. diskreciona – svjesna promjena poreza i državne potrošnje od strane zakonodavnog tijela kako bi se osigurala makroekonomska stabilnost i postigli makroekonomski ciljevi.

U zavisnosti od stanja privrede i ciljeva vlade, fiskalna politika može biti:

1. stimulativno. Obavlja se u vrijeme recesije i podrazumijeva smanjenje poreza i povećanje državne potrošnje, što dovodi do pojave ili povećanja budžetskog deficita.

2. obuzdavanje. Izvodi se u periodu inflacije i uključuje povećanje poreza i smanjenje državne potrošnje. Posljedica ovakve politike je pojava suficita budžeta.

Fiskalna politika može biti ograničena sljedećim okolnostima:

Promjena (povećanje ili smanjenje) državne potrošnje neophodna za provedbu ekspanzivne ili kontrakcijske politike može biti u sukobu s drugim svrhama trošenja državnih sredstava, na primjer, kao što je jačanje odbrambenih sposobnosti zemlje, sigurnost okruženje itd.;

Pozitivni rezultati fiskalna politika daje u kratkom roku, fiskalna politika može dovesti do negativnih rezultata;

Fiskalnu politiku karakteriše efekat kašnjenja. Potrebno je neko vrijeme prije nego što fiskalna politika ima očekivani uticaj na ekonomiju.

Efikasnost fiskalne politike značajno se povećava ukoliko se kombinuje sa sprovođenjem odgovarajuće monetarne politike.

Dakle, fiskalna politika koju vodi država zasniva se na pretpostavci da promjene poreskih olakšica i obima državne potrošnje utiču na agregatnu tražnju, a samim tim i na vrijednost BDP-a, zaposlenost i cijene. Iako je fiskalna politika efikasan instrument vlasti. regulisanje tržišne ekonomije, ima i negativne aspekte: ova politika je kratkoročno efikasna, prisustvo „efekta zaostajanja“ itd.

12.2. DRŽAVNI BUDŽET.

12.4. JAVNI DUG.

12.1. FINANSIJSKI SISTEM DRŽAVE.

Finansije (množina od latinskog finansia - nalog za plaćanje) su sredstva gotovina, koji nastaju u procesu društvene reprodukcije među glavnim privrednim subjektima i koriste se za nacionalne potrebe i potrebe društvene reprodukcije. Obično govorimo o:

· državni fondovi (nacionalne ili centralizovane finansije) i

· decentralizovano finansiranje privrednih subjekata (preduzeća).

U procesu formiranja i korišćenja ovih fondova sredstava nastaju finansijski odnosi. Uz pomoć finansijskih odnosa država vrši direktnu preraspodjelu nacionalnog dohotka kako bi podstakla što efikasniji proces upravljanja.

Finansijski sistem države je sistem ekonomskih odnosa povezanih sa formiranjem i korišćenjem fondova fondova namenjenih za zadovoljenje nacionalnih potreba i potreba proširene reprodukcije, kao i institucija koje upravljaju i kontrolišu korišćenje sredstava iz tih fondova.

Opšte državne finansije uključuju:

1. Budžetski sistem (državni i lokalni budžeti).

2. Državni vanbudžetski fondovi;

3. Državni kredit;

4. Državni fondovi osiguranja

Problemi koje rešava sistem državnih finansija:

· Razvoj proizvodnog sektora

· Razvoj socijalnoj sferi(kultura, sport, obrazovanje itd.)

· Obezbjeđivanje finansijskih sredstava za potrebe odbrane, vlade, provođenja zakona.

U zemljama tržišne ekonomije proizvodni sektor se razvija i unapređuje kroz samofinansiranje, privlačenje kredita i drugih resursa. Država pruža podršku samo prioritetnim sektorima privrede i sprovodi se u sledećim oblastima:

1. Razvoj industrije i proizvodnje koji osiguravaju razvoj naučnog i tehnološkog napretka.

2. Industrije koje proizvode izvozne ili deficitarne proizvode;

3. Razvoj industrija i industrija od nacionalnog značaja (energetika, pojedini sektori rudarske industrije i poljoprivrede)

12.2. DRŽAVNI BUDŽET.

Državni budžet(iz engleskog budžeta - kofer, vreća novca.) - vodeća karika u finansijskom sistemu. Kroz budžet se sredstva stalno mobilišu i troše.

Državni budžet je glavni finansijski plan države za tekuću godinu, koji ima snagu zakona. Odobreno od strane zakonodavnih organa - parlamenata.

Glavne funkcije državnog budžeta. Savremeni državni budžet stranim zemljama obavlja sljedeće glavne funkcije:

1 preraspodjela nacionalnog dohotka. Kroz državni budžet oko 50% BDP-a se redistribuira. Budžet se široko koristi za:

· međusektorska preraspodjela finansijskih sredstava. Na ovaj način se poboljšavaju međusektorske proporcije i osigurava identifikacija prioritetnih sektora privrede.

· teritorijalna preraspodjela finansijskih sredstava. Kroz poreski sistem, finansijska sredstva se povlače iz regiona u kojima su dostupna u relativno suvišnim količinama i usmeravaju se u resursno deficitarne regione, čime se obezbeđuje njihov razvoj. Po pravilu, to su područja koja su siromašna prirodni resursi ili ekološki pogođeni, itd.

preraspodjela prihoda između razne grupe stanovništva kroz poreski sistem i sistem socijalnih transfera.

Koristeći budžet, država vrši duboke promjene u proporcijama koje nastaju u fazama proizvodnje i primarne raspodjele nacionalnog dohotka.

2 vladina regulativa i ekonomska stimulacija. Preraspodjela nacionalnog dohotka u velikoj mjeri omogućava ostvarivanje sljedeće funkcije državnog budžeta - državna regulacija i podsticanje privrede.

3 finansijsku podršku socijalnoj politici. Državni budžet je postao glavni izvor sredstava za reprodukciju radne snage. Sa naučnim i tehnološkim napretkom, reprodukcija radne snage sve više zavisi od izdataka za obrazovanje, zdravstvenu zaštitu, socijalno osiguranje i socijalnu pomoć.

4 implementacija svih ovih funkcija je dopunjena implementacijom kontrolu formiranja i korišćenja centralizovanog fonda sredstava. Obuhvata kontrolu poštivanja finansijsko-ekonomske regulative u procesu formiranja i korišćenja sredstava, procenu efektivnosti finansijsko-ekonomskog poslovanja i izvodljivosti nastalih troškova.

P Naziva se period tokom kojeg odobreni budžet važi budžetsku godinu.

Sastav budžeta. U širem smislu riječi, budžet je bilans, na čijoj se jednoj strani nalaze svi prihodi, a na drugoj rashodi. (vertikalni i horizontalni sastav budžeta)

Budžetski prihodi - dio centraliziranih finansijskih sredstava države neophodnih za obavljanje njenih funkcija. Mogu se identifikovati sledeći glavni izvori budžetskih prihoda: porezi, državni zajmovi, prihodi od korišćenja državne imovine; prihodi od privatizacije; grantovi ili pokloni; izdavanje novca.

1) Glavni metod preraspodjele nacionalnog dohotka je porezi, obezbjeđujući dominantan dio budžetskih prihoda. Dakle, poreski prihodi čine oko 9/10 prihoda centralnog budžeta različitih država. Udio poreza u prihodima članova federacije i lokalnih budžeta je znatno manji. Ovi budžeti se formiraju na teret fiksnog (sopstveni prihodi odgovarajućih budžeta) i regulacionog (prihodi koji se prenose sa višeg nivoa budžetskog sistema na niži) prihoda.

2) Sljedeći najvažniji prihod budžeta je državni zajmovi. Ovom metodom država pribegava u slučaju budžetskih deficita, koji se predviđaju prilikom izrade budžeta za narednu godinu. Postoje dva načina za dobijanje državnih zajmova: 1) državni zajmovi primljeni od fizičkih lica i pravna lica izdavanjem hartija od vrijednosti u ime države; 2) krediti primljeni od centralne banke i drugih kreditnih institucija. Povećanje obima državnih kreditnih operacija dovodi do povećanja javnog duga. I često dovodi do viših poreza. Njena otplata i plaćanje kamata se uglavnom sprovode putem plaćanja poreza ili novih kreditnih transakcija. primanje državnih zajmova od pojedinačnih država ili od međunarodnih finansijskih i kreditnih institucija. Dakle, sredstva koja se mobilišu po osnovu državnih zajmova moraju se posmatrati ne kao izvor generisanja budžetskih prihoda, već kao način privremenog popunjavanja budžetskog fonda.

3) prihod od korišćenja državne imovine;

4) prihod od privatizacije;

5) grantovi (pokloni) stranih vlada ili međunarodne organizacije. Grantovi se mogu obezbijediti ili za finansiranje implementacije određenog projekta, ili jednostavno za podršku budžetu prijateljskih država koje imaju poteškoća. Donacije se ne smatraju stavkom budžetskog finansiranja i prikazuju se u njegovom prihodovnom dijelu, a ne „ispod crte“. Ako je grant namijenjen kupovini kapitalnih dobara, smatra se kapitalom. Svi ostali grantovi su aktuelni. Grantovi se razlikuju od kredita po tome što kod grantova ne postoji ugovorna obaveza vraćanja primljenih iznosa.

6) u hitnim okolnostima, kada se ispostavi da je otežano primanje poreza i državnih zajmova, država se obraća emisija papirnog novca. Ovo je najnepopularnija metoda, jer uzrokuje povećanje novčane mase bez odgovarajuće robne podrške i dovodi do intenziviranja inflatornog procesa, što ima teške društveno-ekonomske posljedice.

U zavisnosti od vladinog sistema zemljama razlikovati:

a) u unitarnoj državi - prihodi centralnog (državnog) budžeta i prihodi lokalnih budžeta;

b) c savezna država- prihodi federalnog budžeta, prihodi budžeta članica federacije i prihodi lokalnih budžeta;

Državni troškovi budžet predstavljaju troškove koji nastaju u vezi sa obavljanjem od strane države svojih zadataka i funkcija.

Od početka 20. vijeka glavni trend rashoda državnog budžeta je njihov stalni porast. Do naglog povećanja troškova dolazi u ratnim periodima, kada se povećavaju deset puta. Međutim, u drugoj polovini 20. stoljeća. smanjio se udio vojne potrošnje, a povećala se socijalna potrošnja i troškovi intervencija u privredi.

Rashodi državnog budžeta zemalja sa razvijenom tržišnom ekonomijom podijeljeni su u sljedećih pet grupa:

1 društveni ciljevi;

2 intervencija u privredi;

3 vojna;

5 pružanje subvencija i zajmova zemljama u razvoju.

Glavni rashodi u državnom budžetu su vojni, za intervencije u privredi i za socijalne svrhe.

I. Izdaci za socijalne svrhe uključuje troškove za obrazovanje, zdravstvenu zaštitu, socijalno osiguranje i socijalno osiguranje. Učestvuju u brojnim društvenim programima. U SAD postoji oko 100 takvih programa, a u Velikoj Britaniji nekoliko desetina. Troškove socijalnog osiguranja najvećim dijelom finansiraju sami radnici.

2. Brzo rastuća grupa državnih rashoda su troškovi intervencije u privredi(budžetsko finansiranje) . Na primjer, troškovi istraživanja i razvoja (R&D od 50 do 70% svih troškova za naučna istraživanja), za ekonomsku i društvenu infrastrukturu, podršku poljoprivredi, državnim sektorima privrede, obezbjeđenje zapošljavanja u pojedinim sektorima privrede i regiona zemlje, te za podsticanje izvoza.

Povećane su subvencije privatnim firmama, posebno u tzv razvojne oblasti. To uključuje područja sa visokom nezaposlenošću i sporim ekonomskim rastom.

Neke zemlje daju subvencije za zapošljavanje preduzetnicima za novozaposlene radnike. Značajna sredstva iz državnog budžeta obezbjeđuju se za poljoprivredu. U zemljama Evropska unija(EU) podrška poljoprivredi sprovodi se ne samo na nacionalnom, već i na međudržavnom nivou.

Aktivna pomoć se pruža i izvoznim firmama, što im umnogome olakšava poziciju u uslovima intenzivne konkurencije na svjetskim tržištima. stimuliše relativno visoke stope ekonomskog rasta, ali i ublažava njegove ciklične fluktuacije. Udio rashoda državnog budžeta za intervencije u privredi povećao se sa 15-17% sredinom 50-ih na 20% sredinom 60-ih i 22-25% u 80-90-im godinama.

3. Uključeno vojna potrošnja u vodećim stranim zemljama čini i do 20 puta veći iznos od ukupnog iznosa rashoda državnog budžeta. Dijele se na direktne i indirektne vojne izdatke. Direktni vojni rashodi ogleda se u vojnim budžetima – ograničenom dijelu državnog budžeta. Oni uključuju troškove za proizvodnju najnovijeg ofanzivnog strateškog naoružanja, održavanje i obuku osoblja oružanih snaga, vojna naučna istraživanja i održavanje militarističkih blokova (NATO).

Direktna vojna potrošnja naglo raste tokom ratnih perioda iu uslovima militarizacije privrede.

TO indirektni vojni rashodi uključuju dio plaćene kamate na javni dug, naknade i reparacije, penzije i naknade za ratne vojne invalide i porodice poginulih. kao i vojni rashodi, koji su raspoređeni na civilna odjeljenja. I

4. Troškovi održavanja državnog administrativnog aparata uključuju troškove održavanja zakonodavne i izvršne vlasti, sudova, tužilaca, policije, raznih ministarstava i odjela. Generalno, rashodi na državni aparat zauzimaju 4-5% ukupnih budžetskih rashoda.

5. Troškovi spoljnoprivredne djelatnosti.

6. Troškovi servisiranja javnog duga

Budžetski rashodi, kao važna komponenta državnih rashoda u cjelini, izražavaju ekonomske odnose koji nastaju u vezi sa korišćenjem sredstava iz nacionalnog monetarnog fonda.

Postoje 3 moguće opcije za stanje budžetskog fonda:

· uravnotežen stanje kada su prihodi jednaki rashodima;

· višak kada prihodi premašuju rashode;

· nestašica, kada rashodi premašuju prihode.

Najtipičniji je deficit.

12.3. POREZI: SUŠTINA, FUNKCIJE, VRSTE. LAFFEROVA KRIVINA.

Porezi igraju odlučujuću ulogu u budžetskim prihodima.

Porezi - obavezno plaćanje koje država naplaćuje od fizičkih i pravnih lica fiskalne prirode.

Država ne može postojati bez poreza, jer oni glavna metoda mobilizacija prihoda u tržišnim uslovima. A. Smith je obrazložio njihovu neophodnost i prvi je formulisao osnovne principe (pravila) oporezivanja.

Slika 12.1– Principi oporezivanja

jednakost ili princip pravde - Državni podanici treba da, ako je moguće, prema svojim sposobnostima i snazi, odnosno prema prihodima, učestvuju u održavanju vlasti;

sigurnost - porez koji je svaki pojedinac dužan da plati mora biti precizno određen, a ne proizvoljan. Rok plaćanja, način plaćanja, iznos uplate - sve to mora biti jasno i sigurno za platioca;

pogodnost- svaki porez treba naplatiti u vrijeme ili na način kada i kako bi bilo pogodnije da ga platilac plati;

štednja- Svaki porez treba tako osmisliti i osmisliti da od dohotka naroda zadrži što manje od onoga što donosi u državnu kasu.

· porez treba naplatiti prihod, a ne kapital. Izuzetno je važno da oporezivanje ne šteti nacionalnom kapitalu. Oporezivanje bilo koje zemlje ne bi trebalo da prelazi najviše poreske stope koje postoje u razvijenim zemljama. Time će se eliminisati opasnost od uskraćivanja zemlje oporezivanjem dijela kapitala.

Funkcije poreza otkrivaju njihovu društveno-ekonomsku suštinu i unutrašnji sadržaj. IN savremenim uslovima porezi obavljaju tri funkcije: fiskalnu, regulatornu i stimulativnu.

1. fiskalna funkcija - osnovna, u početku karakteristična za sve države. Uz nju se formiraju državni novčani fondovi, odnosno materijalni uslovi za funkcionisanje države. Upravo ta funkcija pruža stvarnu priliku da se dio vrijednosti nacionalnog dohotka preraspodijeli u korist najneimućnijih društvenih slojeva društva.

Značaj fiskalne funkcije raste sa povećanjem ekonomskog nivoa razvoja društva. XX vijek karakteriše ogroman porast državnih prihoda od poreza, što je povezano sa proširenjem njenih funkcija i određenim politikama društvenih grupa na vlasti.

Fiskalna funkcija poreza stvara objektivne pretpostavke za intervenciju države u ekonomske odnose, odnosno određuje regulatornu funkciju.

2. Regulatorna funkcija znači da porezi, kao aktivni učesnik u procesima redistribucije, imaju značajan uticaj na reprodukciju, stimulišući ili ograničavajući njen tempo, jačajući ili slabeći akumulaciju kapitala.

3. Stimulirajuće. Porezi utiču na nivo i strukturu agregatne tražnje, a kroz mehanizam tržišne tražnje mogu podsticati ili inhibirati proizvodnju. Odnos između troškova proizvodnje i cijene roba i usluga, koji je odlučujući za poduzetnike u procesu korištenja ili prodaje proizvodnih kapaciteta, zavisi od poreza.

U modernoj državi postoje razne vrste porezi (slika 12.2.)

Direktno- porez na dohodak fizičkih lica, porez na dobit pravnih lica, porez na imovinu i niz drugih.

Indirektno - To su porezi na cijene dobara i usluga (PDV), akcize, carine, porezi na fiskalni monopol. Direktni porezi dominiraju u Kanadi, SAD-u, Japanu, Danskoj, a indirektni porezi prevladavaju u Francuskoj, Italiji i Norveškoj. Generalno, zemlje su doživjele pomak ka direktnom oporezivanju. U poreskim prihodima u državni budžet Republike Bjelorusije dominiraju indirektni porezi. Ovo ukazuje da poreski sistem u zemlji ima više fiskalnu, a ne stimulativnu funkciju.

Slika 12.2– Vrste poreza

Klasifikacija je posebno važna u zavisnosti od predmeta oporezivanja i njegove namjene:

1 porez na dohodak fizičkih lica. Najveće prihode među direktnim porezima ostvaruje porez na dohodak građana - od 25 do 45% ili više od ukupnih prihoda državnog budžeta.

2 porez na dobit preduzeća. Jedan od najupadljivijih trendova u direktnom oporezivanju u zapadne zemlje- stalni pad specifična težina prihodi od poreza na dobit preduzeća. Tako su u Sjedinjenim Državama uoči Drugog svetskog rata prihodi od ovog poreza činili skoro polovinu svih poreskih prihoda saveznog budžeta, 1998. godine - 12%.

Isti procesi se dešavaju iu svim ostalim ekonomski razvijenim zemljama. Udio ovog poreza u ukupnim budžetskim prihodima varira od 5,5% u Francuskoj i Njemačkoj, do 10-11% u Velikoj Britaniji.

3 porez na dodatu vrijednost (PDV). Među indirektnim porezima u stranim razvijenim zemljama najveća vrijednost imaju porez na dodatu vrijednost (PDV) PDV je najvažniji komponenta poreski sistemi 42 zemlje, uključujući 17 evropskih (važe u svim zemljama EU). Od vodećih stranih zemalja, PDV se ne primjenjuje u SAD i Japanu. Ovaj porez čini 30 do 50% ili više svih indirektnih poreza. U cilju stimulisanja izvoza sva izvezena roba je oslobođena PDV-a.

4 akcize(za duhan, žestoka pića, pivo, vino, benzin).

5 carina su porezi na uvoz i izvoz robe. U vezi sa internacionalizacijom privrednog života i razvojem međunarodne podjele rada, uloga carina kao izvora prihoda nakon Drugog svjetskog rata u ekonomski razvijenim zapadnim zemljama je u stalnom opadanju. To je zbog opšteg smanjenja carinskih tarifa na industrijsku robu u okviru Opšteg sporazuma o carinama i trgovini (GATT), stvaranja zona bescarinske trgovine u EU, zemljama EFTA, itd.

Plaćanje poreza je najvažniji instrument vladine makroekonomske regulacije. Porezi treba da obezbede prihodnu stranu budžeta finansijskim sredstvima, a da pritom ne bi trebalo da budu previsoki kako bi se održali podsticaji za razvoj proizvodnje kod domaćih proizvođača. Povećanje poreske stope iznad njene optimalne vrednosti dovešće do smanjenja obima nacionalne proizvodnje i smanjenja iznosa poreskih prihoda u državni budžet. To je pokazao savjetnik predsjednika R. Reagana A. Laffer

Slika 12.3 – Lafferova kriva

Koristeći funkciju poreza: T = t Y, A. Laffer je pokazao da postoji optimalna porezna stopa (t opt.), pri kojoj su porezni prihodi maksimalni (T max.). Ako se poveća porezna stopa, smanjit će se nivo poslovne aktivnosti (agregatnog outputa) i smanjiti porezni prihodi jer će se porezna osnovica (Y) smanjiti (slika 12.3). Stoga, u cilju suzbijanja stagflacije (istovremenog pada proizvodnje i inflacije), A. Laffer je početkom 80-ih predložio mjeru kao što je smanjenje poreske stope (kako na dohodak tako i na dobit preduzeća).

12.4. JAVNI DUG.

Kao što smo već napomenuli, od tri moguća stanja budžetskog fonda, najtipičnije za moderno stanje je stanje deficita. Deficit državnog budžeta može se pokriti državnim zaduživanjem. Državno zaduživanje dovodi do pojave takvog fenomena kao što je javni dug.

Javni dug je rezultat finansijskih zaduživanja države za pokrivanje budžetskog deficita. Javni dug je jednak zbiru deficita prethodnih godina, uzimajući u obzir odbitak budžetskih viškova.

Zaduživanje države kod rezidenata stvara unutrašnji dug, a od nerezidenata – spoljni dug. Zbir vanjskog i unutrašnjeg duga je državni dug zemlje.

Vrste javnog duga:

- Kapitalni javni dug predstavlja cjelokupni iznos državnih izdatih i neizmirenih dužničkih obaveza, uključujući obračunate kamate koje se moraju platiti na te obaveze;

- tekući državni dug nadoknaditi troškove isplate prihoda povjeriocima po svim dužničkim obavezama države i otplate dospjelih obaveza;

Javni dug se takođe deli na kratkoročni (do jedne godine), srednjoročni (od godine do pet godina) i dugoročni (preko pet godina). Najteži su kratkoročni dugovi. Uskoro moraju otplatiti glavnicu uz visoku kamatu.

Pokazatelj visine javnog duga se ogleda u SNA i država kontroliše ovaj najvažniji makroekonomski indikator. MMF je izračunao i utvrdio kritične vrijednosti za javni dug. Spoljni dug zemlje ne bi trebalo da prelazi:

· 60% BDP-a ;

odnos vanjskog duga prema izvozu roba i usluga (kritična vrijednost) – 220 %;

· omjer plaćanja vanjskog duga prema izvozu roba i usluga je 25%.

Svaka država upravlja svojim javnim dugom tako da njegova vrijednost ne prelazi kritičnu vrijednost.

Upravljanje javnim dugom - Ovo je sistem mjera usmjerenih na servisiranje duga (plaćanje kamate na njega) i njegovu otplatu.

Finansiranje troškova u vezi sa servisiranjem i otplatom javnog duga vrši se kroz:

1 povećanje poreza (glavni, ali ne i jedini izvor);

2 prodaja državne imovine;

3 dobit ako se sredstva koriste produktivno;

4 implementacija novih kredita.

Zove se plasiranje novih državnih zajmova za otplatu dugova po već izdatim refinansiranje javnog duga.,

Prisustvo javnog duga ima sljedeće realne negativne posljedice:

· otplata domaćeg duga plaćanjem kamata stanovništvu povećava nejednakost u prihodima različitih društvenih grupa, jer je značajan dio državnih obaveza koncentrisan među najbogatijim dijelom stanovništva. Shodno tome, oni koji imaju državu vrijednosne papire, kada budu otplaćeni, postaće još bogatiji;

· povećanje poreza za plaćanje kamata na javni dug može potkopati efekat ekonomskih podsticaja za razvoj nacionalne proizvodnje;

· zaduživanje države od nacionalnog bankarskog sistema za plaćanje kamata na državni dug dovodi do smanjenja investicija u zemlji;

· prisustvo javnog duga stvara psihološku napetost u zemlji, stvarajući nesigurnost u poslovnoj aktivnosti njene privrede.

12.5. FISKALNA POLITIKA: SUŠTINA I VRSTE.

Da bi ubrzala privredni rast, kontrolisala zaposlenost i inflaciju, država sprovodi fiskalnu, odnosno fiskalnu politiku.

Fiskalna politika je sistem mjera koje Vlada preduzima za stabilizaciju privrede promjenom visine prihoda i/ili rashoda državnog budžeta. (Zato se fiskalna politika naziva i fiskalna politika).

Golovi fiskalna politika, kao i svaka stabilizacijska (kontraciklička) politika koja ima za cilj izglađivanje cikličnih fluktuacija u privredi, treba osigurati:

1) stabilan privredni rast;

2) puna uposlenost resursa (prvenstveno rješavanje problema ciklične nezaposlenosti);

3) stabilan nivo cena (rešavanje problema inflacije).

Fiskalnu politiku sprovodi država.

Alati Fiskalna politika obuhvata rashode i prihode državnog budžeta, i to: 1) državne nabavke; 2) porezi; 3) transfere.

Prema načinu sprovođenja, fiskalna politika se razlikuje: 1) diskreciona i 2) automatska (nediskreciona).

Diskreciona fiskalna politika predstavlja zakonodavnu (zvaničnu) promjenu vrijednosti od strane vlade javne nabavke, porezi i transferi u cilju stabilizacije privrede.

Automatska fiskalna politika povezano s djelovanjem ugrađenih (automatskih) stabilizatora.

Automatski stabilizatori su alati čija veličina se ne mijenja, ali samo njihovo prisustvo (njihova integracija u ekonomski sistem) automatski stabilizuje privredu, podstičući poslovnu aktivnost tokom recesije i sputavajući je prilikom pregrijavanja. Odnosno, privreda se prirodno prilagođava fazama ekonomskog ciklusa

Automatski stabilizatori obuhvataju: 1) porez na dohodak; 2) naknade za nezaposlene.

Porez na dohodak funkcioniše na sledeći način: u recesiji nivo poslovne aktivnosti (Y) se smanjuje, a samim tim i iznos poreskih prihoda. U uslovima ekonomskog rasta, zaposlenost raste, obim proizvodnje raste, profit raste, a poreski prihodi u progresivnom sistemu oporezivanja rastu čak i uz konstantnu poresku stopu. Povećanje poreza smanjuje ukupnu potrošnju i ima antiinflatorni efekat na ekonomiju. Budući da je privredni rast praćen povećanjem zaposlenosti, smanjuju se državne transferne naknade (naknade za nezaposlene, naknade za siromaštvo), što takođe sputava razvoj inflacije. Naprotiv, u ekonomskom padu, poreski prihodi se automatski smanjuju, a transferna plaćanja povećavaju (naknade za nezaposlene), što doprinosi povećanju ukupne potrošnje i smanjenju stope nezaposlenosti.

Instrumenti fiskalne politike kao što su porezi i transferi utiču ne samo na agregatnu tražnju, već i na agregatnu ponudu.

Budući da preduzeća poreze vide kao troškove, povećanje poreza dovodi do smanjenja agregatne ponude, a smanjenje poreza dovodi do povećanja poslovne aktivnosti i proizvodnje. Detaljna studija o uticaju poreza na agregatnu ponudu pripada američkom ekonomisti, jednom od osnivača koncepta „ekonomske teorije ponude“ Arthuru Lafferu (slika 12.3).

U razvijenim zemljama privreda se 2/3 reguliše diskrecionom fiskalnom politikom, a 1/3 djelovanjem ugrađenih stabilizatora.

U zavisnosti od faze ciklusa u kojoj se privreda nalazi, instrumenti fiskalne politike se različito koriste. Postoje dvije vrste diskrecione fiskalne politike: 1) stimulativna i 2) kontrakciona.

Ekspanzivna fiskalna politika(fiskalna ekspanzija) koristi se tokom recesije (slika 12.4 (fiskalna ekspanzija)) i uključuje povećanje državne potrošnje, smanjenje poreza ili kombinaciju ovih mjera. Smanjuje recesijski proizvodni jaz i smanjuje stopu nezaposlenosti, a usmjeren je na povećanje agregatne potražnje (agregatne potrošnje). Njegovi alati su: a) povećanje javnih nabavki; b) smanjenje poreza; c) povećanje transfera.

Kontrakciona fiskalna politika(fiskalno ograničenje) ima za cilj ograničavanje cikličkog oporavka privrede i uključuje smanjenje državne potrošnje i povećanje poreza. (Sl. 12.4). On ima za cilj smanjenje inflatornog proizvodnog jaza i smanjenje inflacije i ima za cilj smanjenje agregatne potražnje (agregatne potrošnje). Njegovi alati su: a) smanjenje javnih nabavki; b) povećanje poreza; c) smanjenje transfera.

Slika 12.4– Ekspanzivna i kontrakcijska fiskalna politika

Fiskalna politika u Republici Bjelorusiji je kontrakciona, što je povezano sa inflatornim procesima u nacionalne ekonomije. Savremena fiskalna politika Republike Belorusije podrazumeva smanjenje rashoda državnog budžeta i povećanje njegovih prihoda uglavnom kroz neporeske instrumente (korišćenje mehanizama privatizacije, podsticanje poslovne aktivnosti).

Pored toga, unapređuje se poreska politika. To je zbog činjenice da je fiskalna politika države do sada bila fiskalno zaštitne prirode, u kojoj je država nastojala osigurati visok stepen zaštite stanovništva. To je podrazumijevalo veliko poresko opterećenje privrede. S tim u vezi došlo je do smanjenja tempa razvoja proizvodnje, smanjenja naplate poreza i pogoršanja naplate poreza. Dalja reforma poreskog sistema u republici podrazumeva dalje pojednostavljenje i smanjenje poreskog sistema poresko opterećenje glavni privredni subjekti.

Predavanje br. 11

1. Fiskalna politika: suština i glavne funkcije

2. Multiplikatori fiskalne politike

1. Fiskalna politika– skup državnih metoda u oblasti oporezivanja i državne potrošnje u cilju obezbjeđivanja zaposlenosti, ravnotežnog platnog bilansa i ekonomskog rasta u uslovima proizvodnje neinflatornog BDP-a.

Glavne funkcije fiskalne politike:

· Uticaj na stanje ekonomskih uslova

· Preraspodjela nacionalnog dohotka

· Akumulacija neophodnih sredstava za finansiranje vladinih programa

· Održavanje visok nivo zapošljavanje itd.

Državni prihodi su monetarni odnosi između države, pravnog i pojedinci u procesu prikupljanja i akumuliranja dijela vrijednosti BDP-a u nacionalni fond u svrhu njihovog daljeg korišćenja za državu za obavljanje svojih funkcija.

Izvor državnih prihoda:

· Vlastiti prihodi države od produktivnosti i drugih aktivnosti

· Plaćanja sredstava koja su, prema važećem zakonodavstvu, u vlasništvu države

· Službeni transferi iz inostranstva i dr

Fiskalna politika uključuje samo takve manipulacije državnim budžetom koje ne mijenjaju količinu novca u opticaju.

Porezi– finansijski odnosi države i obveznika u cilju stvaranja državnih fondova sredstava neophodnih državi za obavljanje svojih funkcija.

Poreska politika– aktivnosti države u oblasti pravnog uređenja i organizacije plaćanja poreza u relevantne fondove.

Poreski sistem- skup poreza i obaveznih plaćanja zakonski utvrđenih u zemlji za popunjavanje budžetskih prihoda.

Funkcije poreza:

Distributivne

Fiskalni

Regulatorno

Vrste poreza:

I. Direktno - prikuplja se direktno od vlasnika imovine i primaoca prihoda.

1) stvarni: a) zemljište

b) na udjelu u vlasništvu

c) za hartije od vrijednosti

2) lični: a) za profit od stanovništva

b) na dobit preduzeća

c) za kapitalne dobitke

d) od nasljedstva i donacije (5%)

e) porez na imovinu

II. Indirektni - naplaćuju se u sferi prodaje ili potrošnje robe, odnosno prenose se na ramena potrošača proizvoda.

1) fiskalni monopol: a) pojedinac

b) univerzalni (porez na promet)

2) akcize na određene vrste proizvoda

3) carine: a) izvozno-uvozne

b) protekcionistički

c) fiskalni

d) antidamping

e) ad valorem

e) mješoviti

– zakonom utvrđen iznos poreza po jedinici poreza.

Povećanje poreskih prihoda

Rast prihoda

Vrste poreskih sistema:

Progresivna

· Regresivna

· proporcionalan

Lafferova kriva pokazuje pri kojoj se poreskoj stopi maksimiziraju porezni prihodi. Daljnjim povećanjem stope smanjuju se podsticaji za predloženu djelatnost, smanjuje se proizvodnja i smanjuju prihodi u državni budžet.

Državna potrošnja– to su odnosi u pogledu raspodjele i korišćenja centralizovanih i decentralizovanih fondova novčanih sredstava u cilju finansiranja nacionalnih potreba društveno-ekonomskog razvoja.

Državni rashodi se dijele na:

1) Struja:

A) potrošnja u javnom sektoru

b) troškovi plaćanja kamata na dugove

c) transferi

2) Kapitalna ulaganja:

a) javne investicije

Na formiranje budžetskih rashoda u Ukrajini u savremenim uslovima utiču:

Ekonomski rizik koji uzrokuje:

Povećanje uplata za socijalna zaštita stanovništva

Povećanje poreza na finansijsku podršku javnom sektoru iz stečaja, a ne na inovacione aktivnosti

Povećanje poreza za podršku socijalnom sektoru

· Povećanje monetiziranog državnog duga, što uzrokuje:

Povećanje poreza za pokrivanje javnog duga

Izmještanje ulaganja iz proizvodnje

· Povećanje nemonetiziranog javnog duga, što uzrokuje izdvajanje sredstava za pokrivanje dugova nastalih u prethodnim godinama. plate budžetski radnici, stipendije i druge vrste socijalnih davanja.

· Budžetski deficit na svim nivoima, koji predviđa strogi režim uštede, smanjenje rashoda u svim stavkama predračuna za održavanje upravljačkog aparata.

· Privlačenje eksternih resursa za pokrivanje budžetskog deficita, što dovodi do povećanja otplate kamata.

Promjena poreskih prihoda (T) ima multiplikativni efekat na ravnotežni nivo prihoda. Ako se porezni prihod smanji za - to znači da će se prihod od krajnje upotrebe povećati za . Potrošački troškovi (C) će se prema tome povećati za iznos jednak , što će pomjeriti krivu planiranih troškova i povećati ravnotežni obim proizvodnje od za iznos jednak .

Mt = (ako je data poreska stopa)

Mt = (otvorena ekonomija)

Gdje je povećanje nacionalnog dohotka

C/ – granična sklonost potrošnji

T – poreska stopa

Z – granična sklonost uvozu

Mt je porezni multiplikator koji pokazuje da će smanjenje poreza za određeni iznos uzrokovati povećanje poreza na dohodak za još veći iznos i obrnuto.

Ako se porezi povećaju za isti iznos kao i državna potrošnja, tj. , tada se ravnotežni učinak povećava. U ovom slučaju govorimo o multiplikatoru uravnoteženog budžeta, koji je uvijek<= 1.

Ako se državna potrošnja poveća za , tada se kriva planiranih troškova AD1 pomjera naviše za isti iznos, a ravnotežni obim proizvodnje raste od Y1 do Y2 za taj iznos.

, gdje je MG multiplikator državne potrošnje, koji pokazuje koliko su se ukupni prihodi promijenili kada se državna potrošnja promijeni za 1 UAH, izračunava se pomoću formule:

1) u zatvorenoj ekonomiji MG =

2) u zatvorenoj privredi, po datoj poreskoj stopi

MG=

3) u otvorenoj ekonomiji MG =

3. Automatski stabilizatori i diskreciona fiskalna politika

Nediskreciona (automatska) fiskalna politika zasniva se na delovanju ugrađenih stabilizatora, koji obezbeđuju prirodno prilagođavanje privrede fazama poslovnog okruženja.

Automatski stabilizatori– radi se o poreskim i budžetskim mehanizmima čije djelovanje je stalno usmjereno na ublažavanje ekonomskih fluktuacija.

Automatski stabilizatori uključuju:

Automatska promjena poreskih prihoda sa progresivnim poreskim stopama

Pomoć za nezaposlene i razne vrste socijalnih davanja

U okviru nediskrecione fiskalne politike, budžetski deficit ili suficit stvaraju sami automatski stabilizatori.

Diskreciona fiskalna politika- politika u kojoj vlada namjerno manipuliše državnom potrošnjom i porezima kako bi promijenila stvarni obim nacionalne proizvodnje, kontrolisala inflaciju i ubrzala ekonomski rast.

Glavni instrumenti diskrecione fiskalne politike:

· Izmjene javnih programa i drugih programa u vezi sa troškovima proizvodnje

· Promjena programa vrste transporta

· Ciklične promjene poreskih stopa

Diskreciona politika u cilju stimulisanja krvnog pritiska tokom krize podrazumeva namerno sastavljanje državnog budžeta sa deficitom.

4. Državni budžet i ograničenja. Državni dug

Budžet– novčani izraz uravnotežene procjene prihoda i rashoda države za određeni period.

Stvarni budžet je jednak strukturnom budžetu plus ciklični budžet.

Stvarni budžet prikazuje stvarne prihode, rashode i deficite za određeni period.

Strukturni budžet odražava koliki bi prihodi, rashodi i deficiti trebali biti ako privreda posluje sa svojim potencijalnim BDP-om.

Ciklični budžet pokazuje uticaj poslovnog ciklusa na budžet i meri promene u prihodima, rashodima i deficitima koji nastaju zato što privreda ne radi sa potencijalnim outputom, već je u stanju ekspanzije ili kontrakcije.

Budžet može biti:

Normalno

Scarce

višak

Fiskalna politika– politika promjene državnih prihoda i rashoda radi održavanja tržišne ravnoteže i podsticanja razvoja pojedinih oblasti nacionalne ekonomije.

Koncepti fiskalne politike:

1) godišnji balansirani budžet (pozitivan ili nulti saldo na kraju svake godine)

2) ciklično uravnotežen budžet (balansiranje budžeta ne za godinu dana, već za period ekonomskog ciklusa)

3) balansiranje funkcionalnih finansija (balansiranje ne budžeta, već privrede u celini)

Razlozi budžetskog deficita:

· smanjenje dohotka u kriznom stanju privrede

· smanjenje rasta ND

· povećanje troškova budžeta

· nedosljedne finansijske i ekonomske politike

· veliki obim javnog sektora

· povećani troškovi servisiranja javnog duga

Metode za smanjenje budžetskog deficita:

Konverzija

Prelazak sa finansiranja na kreditiranje

Ukidanje subvencija neprofitabilnim preduzećima

Smanjite troškove upravljanja

Reforma poreskog sistema

Povećanje uloge lokalnih budžeta

Vrste budžetskog deficita:

1) Prema obliku manifestacije

a) otvoren (zvanično priznat u zakonu o budžetu za odgovarajuću godinu)

b) skrivena (nastaje kao rezultat precjenjivanja obima planiranih rashoda i uključivanja izvora pokrića budžetskog deficita u prihode)

2) Iz razloga nastanka

a) prisilno (zbog smanjenja BDP-a i ograničenih finansijskih sredstava zemlje)

b) svjesni (nastaju kao rezultat diskrecione politike)

3) U pravcu budžetskog finansiranja

a) aktivna (obilježena je usmjerenjem sredstava za ulaganje u privredu, što doprinosi rastu BDP-a)

b) pasivna (karakterizirana alokacijom sredstava za pokrivanje tekućih troškova)

Razlozi budžetskog deficita u Ukrajini:

· povećanje plaćanja javnog duga

· značajan obim socijalnih davanja

utaja poreza

· značajni troškovi upravljanja

Izvori pokrića budžetskog deficita:

1) državni zajmovi

2) trezorski zapisi

3) oštrije oporezivanje

4) emisija novca

5) međunarodni krediti

Državni dug– akumulirani iznos sredstava pozajmljenih od strane države za finansiranje budžetskog deficita.

Javni dug se sastoji od:

1) dug po izdatim i neotplaćenim unutrašnjim državnim kreditima - unutrašnji dug.

2) Finansijske obaveze zemlje prema stranim kreditorima na određeni datum – spoljni dug.

Domaći dug se deli na:

Monetizovano – sastoji se od dugova posredovanih kreditnim odnosima između države i banaka.

Nemonetizovano – sastoji se od neispunjenih obaveza države prema stanovništvu ili privrednim subjektima.

Prema rokovima plaćanja postoje:

Tekući – rok plaćanja za koji nastupa u tekućoj godini.

Kapital je dug za koji još nije stigao rok za otplatu.

Razlozi javnog duga:

Hronični deficit državnog budžeta

Prekoračenje stope rasta državnih rashoda nad državnim prihodima

· Diskreciona fiskalna politika usmjerena na smanjenje poreskog opterećenja

· Privlačenje sredstava od nerezidenata u cilju održavanja stabilnosti nacionalne valute

· Djelovanje autonomnih stabilizatora

U zavisnosti od prirode uticaja javnog duga na privredu, on može biti kratkoročni („efekat istiskivanja investicija“) i dugoročni, povezan sa akumulacijom kapitala i potrošnjom budućih generacija.

Posljedice državnog duga:

Smanjenje potrošnje stanovništva zemlje

· Izbacivanje privatnog kapitala i ograničavanje daljeg ekonomskog razvoja

· Povećanje poreza za opsluživanje državnog budžeta

· Preraspodjela prihoda u korist vlasnika državnih obveznica

Upravljanje javnim dugom- ovo je skup vladinih metoda povezanih sa proučavanjem tržišnih uslova, izdavanjem novih kredita uz plaćanje kamata na kredite, provođenjem konverzija (promjena uslova profitabilnosti), provođenjem konsolidacije (promjena roka kredita), određivanjem kamatnih stopa na državne kredite , kao i otplatu ranije datih kredita za koje je već došao rok otplate.

Refinansiranje državnog duga je izdavanje novih kredita u cilju otplate vlasnika obveznica prethodnih kredita.

Državna fiskalna politika - 5.0 od 5 na osnovu 1 glasa

Fiskalna politika je mjere koje država preduzima za stabilizaciju privrede promjenom visine prihoda i/ili rashoda državnog budžeta. Stoga se fiskalna politika naziva i fiskalna politika.

Fiskalna politika je politika vlade koja reguliše, pre svega, agregatnu tražnju. Regulacija privrede u ovom slučaju nastaje uticajem na visinu ukupnih rashoda. Međutim, neki instrumenti fiskalne politike mogu se koristiti za uticaj na agregatnu ponudu kroz uticaj na nivo poslovne aktivnosti. Fiskalnu politiku sprovodi država. Fiskalna politika može imati i blagotvorne i prilično bolne efekte na stabilnost nacionalne ekonomije.

Fiskalna politika je usmjerena na rješavanje brojnih zadataka pred društvom, koji čine takozvano stablo ciljeva. Glavni su:

1. kratkoročno:
- - efikasno formiranje budžetskih prihoda;
- - sprovođenje politike državnog budžeta;
- - preduzimanje mjera za smanjenje budžetskog deficita;
- - upravljanje javnim dugom;
- - izglađivanje cikličnih fluktuacija u privredi.
2. dugoročno:
- - održavanje stabilnog nivoa ukupne proizvodnje (BDP);
- - održavanje pune zaposlenosti resursa;
- - održavanje stabilnog nivoa cijena.

Slika 1.1 – Ciljevi fiskalne politike

Aplikacija- Izvor:

Savremena fiskalna politika određuje glavne pravce korišćenja finansijskih sredstava države, načine finansiranja i glavne izvore dopune trezora. U zavisnosti od specifičnih istorijskih uslova u pojedinim zemljama, takva politika ima svoje karakteristike. Međutim, koristi se zajednički skup mjera. Uključuje direktne i indirektne finansijske metode regulacije privrede.

Direktne metode uključuju metode budžetske regulacije. Državni budžet finansira:

- troškovi proširene reprodukcije;
- neproduktivni troškovi države;
- razvoj infrastrukture, naučnoistraživački rad i dr.;
- sprovođenje strukturne politike;
- održavanje vojno-industrijskog kompleksa i dr.

Indirektnim metodama država utiče na finansijske mogućnosti proizvođača roba i usluga i na veličinu potražnje potrošača.

Porezni sistem ovdje igra važnu ulogu. Promjenom poreskih stopa na različite vrste dohotka, davanjem poreskih olakšica, smanjenjem neoporezivog minimuma dohotka i sl., država nastoji postići što održivije stope privrednog rasta i izbjeći nagle uspone i padove proizvodnje.

Među važnim indirektnim metodama koje promovišu akumulaciju kapitala je politika ubrzane deprecijacije. U suštini, država oslobađa preduzetnike plaćanja poreza na dio dobiti koji se vještački preraspoređuje u fond za potonuće.

Navedeni ciljevi se postižu i instrumentima fiskalne politike, koji uključuju:

- poreski regulatori: manipulacija raznim vrstama poreza i poreskih stopa, njihovom strukturom, objektima oporezivanja, izvorima poreza, beneficijama, sankcijama, rokovima naplate, načinima plaćanja;
- budžetski regulatori: nivo centralizacije sredstava od strane države, odnos između saveznog ili republičkog i lokalnih budžeta, budžetski deficit, odnos između državnog budžeta i vanbudžetskih fondova, budžetska klasifikacija prihoda i rashoda itd. .

Najvažniji sveobuhvatni alat i pokazatelj efikasnosti fiskalne politike je državni budžet, koji kombinuje poreze i troškove u jedinstven mehanizam.

Različiti instrumenti imaju različite efekte na ekonomiju. Državne nabavke čine jednu od komponenti ukupnih rashoda, a samim tim i potražnje. Kao i privatna potrošnja, državne nabavke povećavaju nivo ukupne potrošnje. Pored državnih nabavki, postoji još jedna vrsta državne potrošnje. Naime, transferna plaćanja. Transferna plaćanja indirektno utiču na potražnju potrošača povećavajući raspoloživi prihod domaćinstva. Porezi su alat za negativan uticaj na ukupnu potrošnju. Svi porezi znače smanjenje raspoloživog dohotka. Smanjenje raspoloživog dohotka, zauzvrat, dovodi do smanjenja ne samo potrošačke potrošnje, već i štednje.

Uticaj instrumenata fiskalne politike na agregatnu tražnju varira. Iz formule agregatne tražnje:

AD = C + I + G + Xn, (1.1)

gdje je C iznos potrošačke potrošnje;

I - troškovi ulaganja;

G - državne nabavke;

Xn - porezi i transferi.

Iz toga proizilazi da su državne nabavke komponenta agregatne tražnje, pa njihova promjena ima direktan uticaj na agregatnu tražnju, a porezi i transferi imaju indirektan uticaj na agregatnu tražnju, mijenjajući iznos potrošačke i investicione potrošnje.

Istovremeno, rast državnih nabavki povećava agregatnu tražnju, a njihovo smanjenje dovodi do smanjenja agregatne tražnje, budući da su državne nabavke dio agregatnih rashoda.

Povećanje transfera takođe povećava agregatnu potražnju. S jedne strane, budući da se povećanjem davanja socijalnih transfera povećava lični dohodak domaćinstava, a samim tim, pod jednakim ostalim uslovima, raste i raspoloživi dohodak, što povećava potrošnju potrošača. S druge strane, povećanje transfernih plaćanja firmama (subvencije) povećava mogućnosti internog finansiranja preduzeća i mogućnost proširenja proizvodnje, što dovodi do povećanja investicionih troškova. Smanjenje transfera smanjuje agregatnu potražnju.

Porez povećava rad u suprotnom smjeru. Povećanje poreza dovodi do smanjenja i potrošačke potrošnje (smanjenje raspoloživog dohotka) i investicione potrošnje (smanjenje zadržane dobiti koja je izvor neto investicija) i, samim tim, smanjenja agregatne tražnje. Shodno tome, smanjenje poreza povećava agregatnu tražnju, što uzrokuje povećanje realnog BDP-a.

Stoga se instrumenti fiskalne politike mogu koristiti za stabilizaciju privrede u različitim fazama ekonomskog ciklusa.

Štaviše, iz jednostavnog kejnzijanskog modela (model „kejnzijanskog krsta”) proizilazi da svi instrumenti fiskalne politike (državne kupovine, porezi i transferi) imaju multiplikativni efekat na privredu, pa prema Kejnsu i njegovim sledbenicima regulacija ekonomiju država treba da sprovodi instrumentima fiskalne politike, a pre svega promenom iznosa državnih nabavki, jer one imaju najveći multiplikativni efekat.

U zavisnosti od faze ciklusa u kojoj se privreda nalazi, instrumenti fiskalne politike se različito koriste. Postoje dvije vrste fiskalne politike:

1) stimulativni;
2) sputavanje.

Slika 1.2 – Vrste fiskalne politike

Napomena- Izvor:

Ekspanzivna fiskalna politika se primjenjuje tokom recesije (Slika 1.2 (a)), ima za cilj smanjenje recesionog proizvodnog jaza i smanjenje stope nezaposlenosti, te ima za cilj povećanje agregatne tražnje (agregatne potrošnje). Njegovi alati su:

- povećanje državnih nabavki;
- smanjenje poreza;
- povećanje transfera.

Kontrakciona fiskalna politika se koristi u vreme ekspanzije (kada se privreda pregreva) (slika 1.2 (b)), ima za cilj smanjenje inflatornog proizvodnog jaza i smanjenje inflacije i usmerena je na smanjenje agregatne tražnje (agregatnih rashoda). Njegovi alati su:

- smanjenje državnih nabavki;
- povećanje poreza;
- smanjenje transfera.

Osim toga, fiskalna politika se razlikuje:

1) diskreciono;
2) automatski (nediskreciono).

Diskreciona fiskalna politika je zakonodavna (zvanična) promjena od strane države u visini državnih nabavki, poreza i transfera u cilju stabilizacije privrede.

Automatska fiskalna politika povezana je sa djelovanjem ugrađenih (automatskih) stabilizatora. Ugrađeni (ili automatski) stabilizatori su instrumenti čija se vrijednost ne mijenja, ali samo prisustvo (njihova integracija u ekonomski sistem) automatski stabilizuje privredu, podstičući poslovnu aktivnost tokom recesije i sputavajući je prilikom pregrijavanja. Automatski stabilizatori uključuju:

- porez na dohodak (uključujući i porez na dohodak stanovništva i porez na dobit preduzeća);
- indirektni porezi (prvenstveno porez na dodatu vrijednost);
- naknade za nezaposlene;
- naknade za siromaštvo.

Razmotrimo mehanizam utjecaja ugrađenih stabilizatora na ekonomiju.

Porez na dohodak funkcioniše na sledeći način: u recesiji nivo poslovne aktivnosti (Y) opada, a pošto je poreska funkcija:

T = t * Y, (1.2)

gdje je T iznos poreskih prihoda;

t - poreska stopa;

Y je iznos ukupnog prihoda (outputa),

tada se iznos poreskih prihoda smanjuje, a kada se privreda „pregrije“, kada je stvarna proizvodnja na maksimumu, poreski prihodi rastu. Imajte na umu da porezna stopa ostaje nepromijenjena. Međutim, porezi su povlačenja iz privrede, smanjujući tok rashoda, a samim tim i prihoda (sjetite se kružnog modela). Ispostavlja se da su tokom recesije povlačenja minimalna, a pri pregrijavanju maksimalna. Dakle, zbog prisustva poreza (čak i paušalnih, tj. autonomnih), privreda se automatski „hladi“ kada se pregrije i „zagrije“ tokom recesije. Pojava poreza na dohodak u privredi umanjuje vrednost multiplikatora (multiplikator u odsustvu stope poreza na dohodak je veći nego u njenom prisustvu: >), čime se pojačava stabilizacijski efekat poreza na dohodak na privredu. Očigledno je da progresivni porez na dohodak ima najjači stabilizacijski efekat na privredu.

Porez na dodatu vrijednost (PDV) pruža ugrađenu stabilnost na sljedeće načine. U recesiji se smanjuje obim prodaje, a kako je PDV indirektni porez, dio cijene proizvoda, kada obim prodaje opadne, smanjuju se porezni prihodi od indirektnih poreza (povlačenja iz privrede). U slučaju pregrijavanja, naprotiv, kako ukupni prihodi rastu, raste i obim prodaje, što povećava prihode od indirektnih poreza. Ekonomija će se automatski stabilizovati. fiskalna politika ekonomija kapitala

Što se tiče naknada za nezaposlenost i siromaštvo, ukupan iznos njihovih isplata se povećava tokom recesije (kako ljudi počinju da gube posao i postaju siromašni) i smanjuje se tokom buma, kada postoji „prezaposlenost“ i rastu prihodi. Očigledno, da biste dobili naknadu za nezaposlene, morate biti nezaposleni, a da biste dobili naknadu za siromaštvo morate biti veoma siromašni. Ove pogodnosti su transferi, tj. injekcije u privredu. Njihovo plaćanje doprinosi rastu prihoda, a samim tim i rashoda, što podstiče ekonomski oporavak tokom recesije. Smanjenje ukupnog iznosa ovih plaćanja tokom buma ima ograničavajući efekat na privredu.

U razvijenim zemljama privreda se 2/3 reguliše diskrecionom fiskalnom politikom, a 1/3 djelovanjem ugrađenih stabilizatora.

Treba imati na umu da instrumenti fiskalne politike kao što su porezi i transferi djeluju ne samo na agregatnu tražnju, već i na agregatnu ponudu. Kao što je navedeno, smanjenje poreza i povećani transferi mogu se koristiti za stabilizaciju ekonomije i borbu protiv ciklične nezaposlenosti tokom recesije, stimulirajući rast ukupne potrošnje, a time i poslovne aktivnosti i zapošljavanja. Međutim, treba imati u vidu da u kejnzijanskom modelu, istovremeno sa rastom agregatne proizvodnje, smanjenje poreza i rast transfera izaziva povećanje nivoa cena (sa P 1 na P 2 na slici 1.2 (a )), tj. je proinflatorna mjera (provocira inflaciju). Stoga, tokom perioda buma (inflatorni jaz), kada je privreda „pregrijana“ (slika 1.2 (b)), dolazi do povećanja poreza i smanjenja transfera.

Međutim, budući da preduzeća poreze vide kao troškove, povećanje poreza dovodi do smanjenja agregatne ponude, a smanjenje poreza dovodi do povećanja poslovne aktivnosti i proizvodnje. Detaljna studija o uticaju poreza na agregatnu ponudu pripada ekonomskom savetniku predsednika SAD R. Regana, američkom ekonomisti, jednom od osnivača koncepta „ekonomske teorije ponude“ Arthuru Laferu. A. Laffer je konstruisao hipotetičku krivu (slika 1.3), uz pomoć koje je pokazao uticaj promjene poreske stope na ukupan iznos poreskih prihoda u državni budžet. Ova kriva se naziva hipotetičkom jer je Laffer zaključio ne na osnovu analize statističkih podataka, već na osnovu hipoteze, tj. logičko zaključivanje i teorijsko zaključivanje.