Računovodstvo knjiženje prijema novca na blagajni. Računovodstvo novčanih primanja
Prijem sredstava na blagajni organizacije dokumentuje se ulaznim nalozima za gotovinu, koji se izdaju u računovodstvu (gdje se odmah evidentiraju u registru ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata).
Osoba koja polaže novac i blagajnu dobija potvrdu o dolaznom nalogu za prijem novca
Čitaocima skrećemo pažnju na algoritam radnji koje se odnose na prijem sredstava na blagajni
Korak I. Popunjavanje obrasca K? KO-1
Dolazni gotovinski nalog se koristi za formalizaciju prijema novca na blagajni kako kada se koriste metode ručne obrade, tako i kada se obrađuju informacije pomoću računarske tehnologije.
Ulazni nalog za gotovinu u jednom primjerku izdaje službenik računovodstva. Priznanice gotovinskih naloga i priznanice za njih moraju biti popunjene jasno i jasno mastilom, hemijskom olovkom ili ispisane na mašini (pisanje, računarstvo). Nedovoljno čišćenje, mrlje ili ispravke u dokumentu nisu dozvoljeni (tačka 19. Procedura za održavanje gotovinske transakcije).
Primjer popunjenog naloga za prijem na obrascu br. KO-1 nalazi se na str. 22.
Tabela 2.1.1
Gospodine a "org" ti "ci" "U
Nadalje, u istom redu, u posebnom redu, naveden je kod organizacije prema OKNO, koji organizaciji za statistiku prilaže (jednom nakon registracije
Zalo" te obrasce br. KO-1
Nastavak iabya 211 Ime Procedura za slanje e-pošte G*-™ Siroyu opcija „strukturna JEDINICA“ Prijem sredstava 3 i „lei u tom slučaju ako ste
podnošenje ovog “esss” Čak se i MoiyrtHTb upisuje informacija o tome iz Dalaija u istom redu u koloni “Šifra”, označava se šifra strukture grada (kada se koristi
„Veleprodajni čekovi) čekovi u gotovini [na primjer, od nekog trenutka prihod je primljen) Stav. kako bi sí ta katuí̈ ryasgogoda
Datum dozhnasovladap, dat
ukidanje sredstava grof ^beg-Noierschete (M).na ^novcu "VD sa ©bosoyyuimyu" strukturna grupa kompanija ízoepeniaorganizaíit, trgovačko polje, odjel za supetyarkyaa i GC GrfiYarvDIT, corr- REIUNDF
račun, suEscheG ” Noiaracun (i. espi nesmanjivo, subyaet), čiji se državni kredit odražava tada - nakon lijepljenja gotovine na blagajnu oda - 1 ^ Kolona "Iznos, rub. kat."
DE?" sredstava Kolona "Napredak namenske namene" Korvazija sredstava dobijenih od primljenih sredstava Popunjava se ako organizacija koristi odgovarajući sistem građenja gradnje (Prihvaćeno Preplavljuje se u zavisnosti od toga ko
tsaeidaigi
ako je novac primljen od zaposlenih u organizaciji, tada se u ovoj liniji navodi prezime, ime i odgovor ovom zaposleniku;
gelovi novac se prihvata od zaposlenog treće strane, tada u ovom redu
ishish mim ish "u organizaciji
i prezime, ime, patronim osobe preko koje ova organizacija donira sredstva Pyatsyubneesi Ta5litsa212 us 23
Završetak iabl 2) 1
Naziv atributa Napomene aBtOpa Linija “Osnovni” Izvor gotovine olgra i í (više kao vidi tablshíu212nas 23) Sirska "Iznos" Iznos novca koji se šalje u blagajnu Kada je smu iznos u rubljama "ha, piše se velikim slovima na početku reda, a kopan - u brojevima Ako je nakon aijama iznos u rubljama u redu je ostalo slobodnog mjesta, pročitajte ga iz Striktno „Uključujući iznos PDV-a koji je napisan brojevima U slučaju da proizvodi, funkcioniraju,
KKKYYAYKY? Build "Apendix" Navedeni priloženi primarni i drugi dokumenti koji ukazuju na njihov datum ne-roja nas 23) Build "organizacija" Pun naziv organizacije i; pokidano na tekući nalog za gotovinu zashiisch je sličan nalogu za gotovinu / nalogu za gotovinu br. "Broj je naveden u koloni "Broj dokumenta" dolaznog naloga K3CC0BW0 grada." datum, nakon upisanog u koloni „Datum sastavljanja glavnog dela dolaznog naloga za gotovinu Red „Prihvaćen Zeptyaekya na isti način kao što odgovara ¦ yuidai redu priloženog naloga za gotovinu (vidi Ê 22) Red „Osnova ”Sadrži fischuez rada linije ÍZícheiiieaío prepisuje iz sličnog reda gricad - | nogo cash edde Red "Iznos" Količina novca na prvom mjestu su cifre, ideja ponavlja ovu suyamu - označavaju velika slova s početka slova, a kopejke - u brojevi Ako nakon unosa iznosa u rubljama, u redu je slobodan red toeta gri [živa linija "Uključuje" Iznos PDV-a koji je ispisan brojkama
Pogledajte operacije “Osk^nie. "Prihvata "Prilog ¦" Znojni novac sa računa za poravnanje Primljen sa tekućeg računa za plaćanje naknade za rad (nabavka materijala, opgvgy kond. Povrat stanja neiskorišćenog odgovornog lica Avansoshyotcheg br. Doprinos osnivača za odobreni kapital Vmaa “ovlašćeni kapital Puni naziv osnivača Kopija odluke skupštine osnivača Otplata duga po kreditu VCh izdatog od strane zaposlenih u organizaciji
u registru prijema i izdataka novčanih dokumenata
U skladu sa stavom 21. Procedure za obavljanje gotovinskog prometa, ulazne gotovinske naloge ili dokumente koji ih zamjenjuju, prije prijenosa u blagajnu, računovodstvo evidentira u peine grace dnevniku ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata (obrazac Ns KO -3)
Radnja 3. Izdavanje dozvole za prijem sredstava na blagajni
Nakon popunjavanja i registracije, blagajnički nalog i priznanicu potpisuje glavni računovođa ili lice koje pisanim nalogom rukovodioca ovlasti (g 13 Procedura za vođenje gotovinskog poslovanja)
Navodimo i dekodiranje potpisa ~ inicijale i prezime **
Akcija 4. Prijem gotovine na blagajni
Prema stavu 20. Procedure za obavljanje gotovinskog prometa, blagajnik je dužan da po prijemu naloga za prijem gotovine provjeri:
gotovinu i autentičnost potpisa računovođe gline i dokumenta
ispravnost dokumenta;
prisustvo aplikacija navedenih u dokumentu.
U slučaju neispunjavanja barem jednog od ovih zahtjeva, blagajnik vraća ulazni nalog za gotovinu u računovodstvo na urednu obradu.
Ako su ovi uslovi ispunjeni, blagajnik prihvata novac.
narudžbe, blagajnik u ovom slučaju samo pola dokumenta.
Na priznanici blagajnik naznačuje i datum prijema novca i ovjerava potpis pečatom (pečatom) blagajnika ili oggienpch-a blagajne (tačka 14. Pravilnika o obavljanju gotovinskog prometa) na dan izvršenja.
Na dokumentima koji se prilažu uz nalog za gotovinu stavlja se pečat ili natpis "Primljeno" sa datumom (datum, mjesec, datum).
Nakon prijema novca na blagajni, račun za dolazni nalog za gotovinu se otkida duž granične linije P daje licu kome je novac ispao, a sam nalog ostaje na blagajni.
Radnja S. Nakon prijema novca na ulaznom nalogu za gotovinu u blagajnu (obrazac br. KO-4) vrši se odgovarajući upis
Prema tački 24. Procedura netiranja gotovinskih transakcija, upise u blagajnu blagajnik vrši odmah po prijemu novca sa blagajničkog naloga.
O popunjavanju blagajne kiyagi pročitajte na str. 37.
Treba imati na umu da kada organizacije i individualni preduzetnici obavljaju gotovinska poravnanja i (ili) obračune pomoću platnih kartica, u slučajevima kada prodaju robu, obavljaju radove ili pružaju usluge, treba koristiti kase (čl. 1. čl. 2. savezni zakon od 22.05.2003. br. 54-FZ „O upotrebi kontrolno-kissop tehnologije u gotovinskim obračunima i (ili) obračunima pomoću platnih kartica“)
Ulazni nalog za gotovinu i knjiga blagajne (vidi str. 22 i str. 40-42) su osnova za prikazivanje u računovodstvenim poslovima za prijem sredstava na blagajni organizacije:
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 51 (52, 55) - primljena novčana sredstva sa bankovnih računa (obračunski, valutni ili specijalni);
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 58 (podračun „Odobreni krediti“) - blagajna organizacije primila iznose kratkoročnih (ili dugoročnih) kredita prethodno datih drugoj organizaciji;
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 58-4 (podračun "Prilozi po ugovoru o prostom ortačkom društvu") - učesnik u prostom ortačkom društvu upisuje u blagajnu sredstva vraćena od priloga u zajedničku imovinu drugova;
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 60 - primljene iznose od dobavljača do izvođača je blagajnik primio u vezi sa međusobnom provjerom obaveza strana (avansi izdati dobavljačima i izvođačima u vezi sa raskidom ugovora sa njima su vraćeni na blagajnu);
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 62 - odobrena su novčana sredstva primljena od kupaca i kupaca (uključujući i prodatu imovinu i imovinska prava), odnosno iskazuju se iznosi avansa primljenih na blagajni od kupaca i kupaca;
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 66 (67) - sredstva od zajmodavaca, koja su dali kao kratkoročni ili dugoročni zajmovi, primljena su u gotovini (primanja su primljena od prodaje kratkoročnih ili dugoročnih obveznica) ;
Debitni račun 50 Kreditni račun 70 - vraćeni na blagajnu preplaćeni iznosi zarada;
Debitni račun 50 Kreditni račun 71 - odgovorna lica su vratila neutrošene iznose u blagajnu;
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 73 - od zaposlenih su primljeni iznosi za uniforme prodate sa popustom od zaposlenih (isplate su primljene od zaposlenih kojima su proizvodi davani na rate i sl.);
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 75 - kapitalizirano u novcu koji su osnivači uložili kao ulozi u osnovni kapital organizacije (dodatni ulozi akcionara se odražavaju u vezi sa povećanjem nominalne vrijednosti ili dodatnom emisijom dionica);
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 75 - učesnik koji obavlja zajedničke poslove po ugovoru o jednostavnom ortakluku dobio je naknadu za gubitke iz zajedničkih aktivnosti (jedinstveno preduzeće je primilo gotovinu od državnog (opštinskog) organa za obavljanje djelatnosti i/ili pokriće gubitaka);
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 76 - odobrena su novčana primanja od roditelja za izdržavanje djece u predškolskim ustanovama koje su dio uslužnih djelatnosti i poljoprivrednih gazdinstava (u obzir su uzeta novčana sredstva dobavljača za prebijanje njihovih potraživanja , iznos naknade osiguranja je primljen od osiguravajućih društava)
Debit računa 50 Kredit računa 76 - učesnik ruskog ortakluka je u blagajnu primio iznos dobiti koji treba zajednički !! Aktivnosti (kaza matične organizacije primala iznose od zavisnih (zavisnih) preduzeća),
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 79 (podračun „Poravnanja dodijeljene imovine*) - matična organizacija je primila gotovinu primljenu od jedinica raspoređenih u posebne bilanse stanja;
Deeg računa 50 Potraživanje računa 79 (podračun „Poravnanja po ugovoru o povereničkom upravljanju imovinom“) - osnivač uprave od poverioca je primio gotovinu od blagajnika na račun dospele dobiti.
Debitni račun 50 Kreditni račun 80 - učesnici koji obavljaju zajedničke poslove po prostom ortačkom ugovoru dobili su novčana sredstva u vidu priloga u zajedničku imovinu drugova;
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 83 - prikazuje emisionu premiju od prodaje akcija organizacije,
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 86 - odobrena su novčana sredstva namjenska;
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 91 - višak gotovine identifikovan tokom inventure je odsečen (primljeni iznosi sankcija od dužnika; primljene kamate na kredite izdate drugoj organizaciji; iznosi potraživanja prethodno otpisani kao nepobitni prema primljeni su prihvaćeni, pozitivna kursna razlika se odrazila na poslovanje sa gotovinom stranom valutom);
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 98-1 - sredstva su primljena na blagajni kao odgođeni prihod (uključujući doprinose akcionara i uplate za razne upise),
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 98 2 - odobreno je besplatno primljena gotovina.
U ovom članku ćemo analizirati kako se vodi računovodstvo za gotovinske transakcije (gotovina) i bezgotovinska sredstva u preduzeću, a za to ćemo razmotriti dva računa: 50 Gotovina i 51 račun za poravnanje. Prvi je za gotovinsko računovodstvo, drugi je za računovodstvo bezgotovinskog novca. U nastavku ćete pronaći objave o gotovinskim transakcijama i kretanju bezgotovinskog novca.
Obračun gotovine na računu 50 - "Blagajna"
Račun 50 je namijenjen za evidentiranje kretanja gotovine, odnosno za evidentiranje gotovinskih transakcija. Debit 50 je namijenjen da odrazi prijem gotovine, kredit 50 - da odrazi otuđenje gotovine.
Dokumentacija gotovinskih transakcija
Sva primanja i plaćanja gotovine moraju se odraziti u blagajničkoj knjizi ovlaštenog uzorka, njeno održavanje je obavezno za svaku organizaciju. Svi upisi u blagajnu vrše se na osnovu primarnih dokumenata: ulaznog i izlaznog blagajničkog naloga. Knjiženje gotovine na blagajnu se izdaje kreditom gotovinski nalog unificirani oblik KO-1, otpis gotovine sa blagajne - po računu za gotovinski nalog obrasca KO-2.
Analiza računa 50 pokazuje da je račun 50 aktivan, dizajniran da odražava sredstva (gotovina), stanje mu je uvijek zaduženo. Povećanje imovine evidentira se kao zaduženje, smanjenje kao kredit.
Gotovinske transakcije nužno omogućavaju korištenje, s izuzetkom nekih vrsta djelatnosti za koje se mogu koristiti strogi obrasci izvještavanja, više o tome pročitajte u.
Za svaku organizaciju je postavljen limit salda gotovine, odnosno iznos gotovine koji može ostati na blagajni na kraju dana, iznos iznad limita mora biti deponovan u banci na kraju svakog radni dan. Prilikom prijenosa gotovine u banku, torbi se izdaje izvod o prosljeđivanju. Prekoračenje gotovine može se zadržati samo za isplate plate i beneficije, ali ne duže od pet radnih dana, uključujući dan kada je banka izdala novac.
Na blagajni se može čuvati ne samo gotovina, već i novčani dokumenti (plaćene karte, vaučeri).
Obavljanje gotovinskih transakcija regulisano je određenim regulatornim dokumentima koji se moraju proučiti za kompetentno knjigovodstvo gotovine i pravilno vođenje kase.
Regulatorni dokumenti gotovinskog prometa: (kliknite za proširenje)
- Uredba „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruska Federacija“, koji je odobrila Banka Rusije 12. oktobra 2011. br. 373P - ovo je glavni dokument koji reguliše gotovinske transakcije.
- Uredba o primjeni KKM br. 745 iz 1993. godine (izmijenjena 08.08.2003.)
- Uputstvo Banke Rusije br. 1843-U od 20. juna 2007. „O maksimalnom iznosu gotovinskih obračuna između pravna lica". Trenutno je maksimalni iznos gotovinskih obračuna između pravnih lica ograničen na 100 hiljada rubalja.
Video lekcija. Račun računovodstva 50 “Blagajna”: podračuni, knjiženja, primjeri
U ovoj video lekciji, stručnjak na sajtu, glavni računovođa Natalija Vasiljevna Gandeva objašnjava račun 50 "Blagajna", razmatra tipične računovodstvene unose i podračune. Kliknite na video ispod za gledanje.
Slajdove i prezentaciju možete preuzeti ovdje.
Knjiženja na račun 50
| Debit | Kredit | Naziv operacije |
| 50 | 51 | Podizanje novca sa tekućeg računa |
| 50 | 62 | Primanje uplate od kupca u gotovini na blagajni |
| 50 | 75 | Unos u osnovni kapital od strane osnivača u novcu |
| 60 | 50 | Plaćanje dobavljaču u gotovini |
| 70 | 50 | Isplata plata zaposlenima |
Specificirano knjigovodstveni zapisi za računovodstvo gotovinskih transakcija - ovo su najčešće standardne opcije, kompletnu listu transakcija možete pronaći u Kontnom planu ().
Obračun bezgotovinskih sredstava na računu 51 - „Račun za obračun“
Sva bezgotovinska plaćanja moguća je ako imate otvoren tekući račun. Otvara se u kreditnoj instituciji, inače zvanoj banka. Kako otvoriti tekući račun i koja dokumenta je potrebna, pročitajte.
Za obračun kretanja bezgotovinskih sredstava organizacije predviđen je 51 račun računovodstvo.
Da li je aktivan ili pasivan?
Analiza računa 51 dokazuje da je aktivan, vodi evidenciju o imovini preduzeća (bezgotovinski novac), uvek ima dugovno stanje. Na zaduženju računa 51 se iskazuje prijem bezgotovinskih sredstava (povećanje sredstva), na odobrenju računa 51 - otpis bezgotovinskog novca (smanjenje sredstava).
Organizacijama je trenutno dozvoljeno da imaju više tekućih računa. Računovodstveni račun 51 () može se podijeliti na nekoliko analitičkih, na svakom od kojih će se voditi evidencija za svaki pojedinačni račun poravnanja preduzeća.
Primarni dokument koji potvrđuje činjenicu terećenja i prijema bezgotovinskih sredstava je izvod iz banke, koji sadrži informacije o svim primljenim i zaduženim iznosima sa računa za poravnanje organizacije.
Sredstva se zadužuju na osnovu naloga za plaćanje, koji se sastavlja u 2 primjerka i upućuje banci, na jednom od primjeraka banka označava da je nalog prihvaćen i vraćen nazad. Prilikom polaganja novca sa blagajne na tekući račun, vrši se najava za uplatu gotovine.
Video lekcija. Račun 51 u računovodstvu: knjiženja, primjeri
U ovoj video lekciji, račun 51 računovodstva je detaljno prikazan. Ključno ožičenje se razmatra i praktični primjeri za evidentiranje transakcija.
Tipična knjiženja na računu 51
| Debit | Kredit | Naziv operacije |
| 51 | 62 | Potvrda o uplati ili avansu od kupca |
| 51 | 50 | Polaganje gotovine u banku sa blagajne preduzeća |
| <51 | 75 | Doprinos u osnovni kapital bezgotovinskim sredstvima |
| 51 | 66 (67) | Dobijanje kratkoročnog (dugoročnog) kredita |
| 60 | 51 | Plaćanje dobavljaču bankovnim transferom |
| 50 | 51 | Podizanje novca sa računa |
| 75 | 51 | Isplata dividendi bankovnim transferom |
| 66 (67) | 51 | Otplata kredita (kredita) |
rezimirati:
Organizacija za međusobna poravnanja može koristiti i gotovinu i bezgotovinu. Za obračun prvog koristi se kasa, a za drugo se koristi tekući račun. Svaka računovodstvena operacija gotovine obavezno je sastavljena u primarnim dokumentima, a odgovarajući unos se odražava u računovodstvu.
Ukratko o točki 51 u infografici
Na slici ispod prikazane su sve ključne informacije o računu 51 i njegovim transakcijama u infografiki.
Sva tipična knjiženja na računu 51 “Račun za obračun”
Za prikazivanje kretanja gotovine u kontnom planu predviđen je račun 50 "Blagajna". Pošto je gotovina vlasništvo organizacije, to znači da je račun 50 aktivan. Prijem sredstava se ogleda u zaduženju računa, trošak - odnosno u kreditu.
Do 50. računa mogu se otvoriti i podračuni za obračun sredstava na raznim blagajnama, za obračun poštanskih markica, ulaznica i drugih platnih dokumenata, kao i za obračun deviza. Ovi podračuni su imenovani i numerirani na sljedeći način:
50.1 "Blagajna organizacije" (uzima u obzir prijem i trošenje gotovine u nacionalnoj valuti);
50.2 "Poslovna blagajna" (u obzir se uzima kretanje sredstava u raznim kasama);
50.3 “Novčani dokumenti” (uzimajući u obzir kretanje novčanih dokumenata, kao što su karte, marke i tako dalje);
50.4 "Blagajna u stranoj valuti" (uzima se u obzir prijem i izdatak gotovine u stranoj valuti).
Ovo računovodstvo sredstava naziva se i sintetičko računovodstvo gotovinskih transakcija.
Dakle, prijem gotovine na blagajni se odražava na teret računa 50 na osnovu PKO. Moguća korespondencija računa po prijemu sredstava na blagajni organizacije prikazana je u Dodatku 6.
U preduzećima su moguće sledeće opcije za prijem gotovine na blagajni (tabela 1.4).
Tabela 1.4 – Prijem sredstava na blagajni organizacija
|
Smjer primanja |
|
|
Unutrašnje kretanje |
1) podizanje sredstava sa računa za poravnanje i drugih bankovnih računa; 2) vraćanje viška sredstava od odgovornih lica. |
|
Kupci i kupci |
1) plaćanje robe, proizvoda, usluga od strane kupaca; 2) prihod od prodaje imovine; 3) otplate potraživanja; 4) prijem naknada, novčanih kazni, kazni, odšteta. |
|
Zaposleni |
1) povraćaj preplaćenih zarada i socijalnih davanja; 3) naknada štete, primanje naknade, novčane kazne i kazne. |
|
Druge ugovorne strane |
1) doprinosi osnivača preduzeća; 2) otplata kredita, plaćanje kamata na njih; 3) prijem naknada, novčanih kazni, kazni, odšteta. |
|
Ostalo snabdevanje |
1) knjiženje viškova kao rezultat popisa sredstava; 2) pozitivne kursne razlike; 3) druge priznanice. |
Razmotrite opcije za gotovinske primitke na blagajni i njihovo računovodstvo.
Prijem gotovine u organizacije sa tekućeg računa vrši se gotovinskim čekovima. Ček je nalog organizacije banci koja je uslužuje da sa tekućeg računa organizacije izda iznos gotovine naveden u njemu. Prilikom popunjavanja čeka, mrlje i ispravke nisu dozvoljene. Štaviše, na poleđini čeka morate navesti svrhu povlačenja iznosa sa računa. U nekim slučajevima, čekovi se mogu unovčiti bez navođenja stavki rashoda. Ako je potrebno, banka može zatražiti od organizacije dodatne dokumente koji potvrđuju validnost stavki troškova navedenih u čeku. Gotovina koju organizacija dobije od banaka troši se u svrhe navedene u čeku. Prilikom prijema sredstava sa tekućeg računa, računovođa vrši debitni unos 50,01 kredit 51 "Račun za poravnanje" (u rubljama), zaduženje 50,04 kredit 51 "Valutni račun" (u stranoj valuti).
Druga mogućnost internog transfera sredstava je vraćanje neiskorištenih iznosa predujma. U praksi, zaposleni iz novca koji je primljen na račun može platiti troškove poslovanja preduzeća u manjem iznosu od onog koji mu je dat, ili u periodu za koji mu je dat novac na račun, da ne nosi van i ne plaćaju nikakve poslovne troškove. U prvom slučaju, zaposlenik sastavlja i podnosi avansni izvještaj računovodstvu organizacije i vrši konačnu uplatu, tj. vraća stanje impresuma. U drugom slučaju, zaposlenik vraća stanje obračunskih iznosa blagajniku i ne sastavlja predujam.
Gotovinsko poslovanje Pogona sastoji se u prijemu i čuvanju gotovine od kupaca za prodate proizvode, dobra i usluge, u blagovremenoj i potpunoj predaji sredstava banci, kao iu izvršenju relevantnih dokumenata.
Program 1C uzima u obzir sve zahtjeve računovodstvenog i poreznog računovodstva. S obzirom da Tvornica primjenjuje dva režima oporezivanja (opći i UTII), konfiguracija 1C predviđa odvojeno računovodstvo rashoda i prihoda za vrste djelatnosti koje se oporezuju prema opštem režimu oporezivanja i UTII.
Prilikom registracije maloprodaje u maloprodajnim objektima (trgovine, izložbe) obavljaju se sljedeći poslovi:
otvaranje kase;
izdavanje čeka;
primanje uplate od kupca;
zatvaranje kase;
prenos prihoda od maloprodaje u centralnu blagajnu preduzeća.
Kada se roba izda preko posebnog programskog interfejsa, kreira se novčani račun (kada je integrisan sa kasom). U slučaju nekorištenja KKM-a (kasa) prilikom kupovine, blagajnik mora izdati klijentu dokument (potvrda o prodaji, račun) kojim se potvrđuje prijem sredstava za odgovarajuću robu. Takav dokument mora navesti: naziv dokumenta, njegov serijski broj i datum izdavanja, naziv organizacije, identifikacioni broj poreskog obveznika, naziv proizvoda i iznos uplate, podatke i lični potpis lica ko je izdao dokument.
Tokom dana, X-izvještaj se koristi za kontrolu potrošenog novca preko kase. Omogućava vam da vidite iznos prihoda koji je knjižen na blagajni za smjenu u trenutku podizanja. U toku smjene takav izvještaj možete ukloniti neograničen broj puta. Na osnovu Z-izvještaja (izvještaj blagajnika za smjenu), računovođa blagajne prima prihod za cijelu smjenu kao jedno PKO knjiženje zaduženja 50 kredita 90-01. Prilikom knjiženja prihoda od pravnih lica i individualnih preduzetnika, blagajnik ispisuje PKO za svaku prodaju, a prihod se prima knjiženjem zaduženja 50 kredita 62 „Obračuni sa kupcima i kupcima“ uz instaliranje podračuna odgovarajućeg kupca (kontrastrana). ).
Prilikom prodaje zaliha, osnovnih sredstava i nematerijalne imovine fizičkim ili pravnim licima i pojedinačnim preduzetnicima (ovi drugi imaju pravo da uplate do 100.000 rubalja u blagajnu preduzeća), blagajnik kupcu izdaje i račun CCP za svaka jedinica prodaje. Prilikom knjiženja prihoda od prodaje imovine, računovođa treba da izvrši knjiženje zaduženja 50 kredit 91-01 “Ostali prihodi”.
Prilikom otplate potraživanja, ček CCP se ne poništava, jer se ova operacija ne smatra prodajom. Na osnovu PKO, računovođa blagajne prima sredstva po operativnom zaduženju 50 kredita 62 “Poravnanja sa kupcima i kupcima”, 76 “Poravnanja sa ostalim dužnicima i poveriocima”.
Primanje kompenzacija, kazni, kazni, gubitaka moguće je i od izvođača, uključujući kupce, i od zaposlenih u organizaciji. U opštem slučaju, takva plaćanja se smatraju drugim prihodima organizacije i kreditiraju se na osnovu operacije PKO zaduženja 50 kredita 76 "Poravnanja sa drugim dužnicima i poveriocima". Odvojeno, vrijedi razmotriti situaciju nadoknade štete preduzeću.
Na osnovu rezultata uvida i popisa, sastavljenog u protokolu ili aktu, poslodavac odlučuje o naknadi pričinjene štete. Njegova veličina je određena stvarnim gubicima, izračunatim na osnovu tržišnih cijena koje važe na području u trenutku nastanka štete, a visina štete utvrđuje se računovodstvenim podacima.
Trošak stvarne materijalne štete formira se na računu 94 „Nedostaci i gubici od štete na vrijednim stvarima“. Na teret računa 73 „Obračuni sa kadrovima za ostale poslove“ iznosi koji se naplaćuju od izvršilaca knjiže se na račune 94 i 98 „Odgođeni prihodi“ (za nedostajuća dobra i materijale), 28 „Odbijanje u proizvodnji“ (za gubici od neispravnih proizvoda) itd. Na dobro računa 73 vrši se knjiženje u korespondenciji sa računom 50 za iznos izvršenih uplata. Dakle, računovođa, prilikom knjiženja sredstava za otplatu materijalne štete, ispisuje PKO vrši debitni unos 50 kredit 73.
Možete povratiti preplaćene plate od zaposlenog ako:
1) preplata je nastala kao rezultat greške u brojanju. Istovremeno, pod greškom u brojanju se podrazumeva aritmetička greška, odnosno greška napravljena u aritmetičkim proračunima (pismo Rostruda od 01.10.2012. br. 1286-6-1);
2) je dokazana krivica zaposlenog u nepoštovanju normi rada ili neaktivnosti (ove okolnosti utvrđuje komisija za radne sporove ili sud);
3) greška je prouzrokovana nedoličnim ponašanjem samog zaposlenog. Na primjer, ako je podnio pogrešne dokumente za standardne porezne odbitke računovodstvu (ovu okolnost mora potvrditi sud).
Ako je sa zaposlenikom postignut dogovor da će vratiti višak od isplate koja mu je pripisana (položit će potreban iznos na blagajni), tada računovođa organizacije, po povratku, treba ispisati odgovarajući PKO i izvršite debitni unos 50 kredit 70 “Poravnanja sa osobljem za plaćanje”.
Pružanje pozajmljenih sredstava zaposlenom se formalizira ugovorom, prema kojem zajmodavac (poslodavac) prenosi određeni iznos novca u vlasništvo zajmoprimca (zaposlenika), a ovaj se obavezuje da će ga vratiti. Valuta kredita - rublje. Krediti i krediti u stranoj valuti mogu davati samo kreditne organizacije.Ukoliko je organizacija izdala kredit zaposlenom, njegova otplata i isplata se vrši zaduženjem 50 kredita 73 unosa.
Osnivački kapital naveden u osnivačkim dokumentima mora biti uplaćen najmanje 50% do trenutka registracije društva. Preostali dio odobrenog kapitala uplaćuje se u roku od godinu dana od dana registracije društva. Ako osnivači daju ulog u osnovni kapital u gotovini na blagajni, onda se vrši terećenje 50 Kredit 75-01 (novac je uplaćen kao ulog u odobreni kapital).
Uz dovoljno sredstava, organizacija može izdavati kredite i pravnim i fizičkim licima. Krediti se daju na povratnoj ili bespovratnoj osnovi. Krediti se mogu izdavati u gotovini, u naturi, u obliku robnog kredita. Podaci o gotovinskim kreditima datim drugim pravnim licima sumirani su na računu 58 "Finansijska ulaganja", podračunu 58-03 "Dati krediti". Na teretu ovog računa iskazuje se iznos odobrenih kredita, kredit – vraćena sredstva. Da bi se kredit smatrao finansijskom investicijom, mora biti ispunjeno nekoliko uslova: mora biti zaključen ugovor o zajmu, a sam kredit mora obećavati ekonomsku korist kompaniji, tj. interes. Dakle, na računu 58 „Finansijska ulaganja“ preduzeće mora da prikaže date kredite na koje se obračunava kamata. Ako je kredit beskamatan, onda to neće biti finansijsko ulaganje, jer ne ispunjava uslove za priznavanje. Računovodstvo takvih transakcija treba voditi na računu 76 "Poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima".
Povrat kredita u kasu se ogleda u unosima:
1) zaduženje 50 Kredit 58-03 - otplaćeni kamatonosni kredit;
2) zaduženje 50 Kredit 76 - beskamatni kredit otplaćen.
Treba napomenuti da je Pravilnikom br. 3210-U pojašnjeno da se novčana sredstva ne mogu trošiti na transakcije s vrijednosnim papirima, izdavanje i otplatu kredita (kamate na njih), te plaćanje zakupnine nekretnina. Prvo morate podići novac sa tekućeg računa.
Svrha provođenja inventara blagajne je provjera ispravnosti i realnosti tekućeg obračuna gotovinskih transakcija, utvrđivanje grešaka u obračunima, kontrola sigurnosti sredstava i novčanih dokumenata na blagajni, poštivanje načela odgovornosti službenih lica. -01 (detektovana količina viška u kasi) .
Preduzeće može upravljati blagajnom u stranoj valuti; poslovanje u njemu se ogleda na podračunu 50-4 (u slučaju spoljnoprivrednog poslovanja i službenih putovanja u inostranstvo). Sva kretanja valuta na blagajni se odražavaju u jedinstvenoj blagajni u preduzeću. Svi unosi su u rubljama. Tečajne razlike povezane sa promenama kursa rublje na različite dane vrednovanja deviznih sredstava i obaveza koje nastaju na računima 52 i 57 se odražavaju na računu 91. Pozitivne kursne razlike vidljive su na podračunu "Ostali prihodi" (na kredit), a negativan - na podračunu "Ostali rashodi" (dužni). Osnova za iskazivanje kursnih razlika je računovodstveni izvještaj. Shodno tome, pozitivna kursna razlika se odražava na ulaznom zaduženju 50,04 kredit 91-01.
U svim slučajevima prijema sredstava na blagajni organizacije, računovođa mora izdati PKO. Obrazac PKO br. KO1 sadrži dva dijela: sam nalog i posebnu potvrdu o otkidanju. Oba dijela dokumenta moraju biti popunjena i potpisana od strane odgovorne osobe u isto vrijeme. Postupak popunjavanja polja PKO prikazan je u Prilogu 7. Upisi u blagajnu se vrše na dan kada je gotovina stigla na blagajnu.
Kretanje dokumenata vezanih za gotovinu može se shematski prikazati u obliku dijagrama na Sl. 1.3. Podaci iz primarnih dokumenata gotovinskog računovodstva sistematizovani su u računovodstvenim registrima, odakle se napomene unose u finansijske izveštaje.
Razmotrimo primere odraza dolaznih gotovinskih transakcija u PJSC „Pogon „Krasnoye Sormovo” za 12. oktobar 2015. Prilivi gotovine na blagajni su prikazani u sledećim unosima (Tabela 1.5).
Rice. 1.3.
Tabela 1.5 – Prepiska računa za obračun gotovinskih primanja na blagajni u PJSC „Plant“ Krasnoye Sormovo“ 12.10.2015.
Sva korespondencija računa se odvija u skladu sa Kontnim planom i uputstvom za njegovo korišćenje.
Razmotrite računovodstvo gotovine i gotovine.
Slijede računovodstveni unosi koji u računovodstvu odražavaju rad gotovinskih primanja na blagajni od zaposlenih u organizaciji
| Račun Dt | Račun Kt | Opis ožičenja | Iznos knjiženja | Baza dokumenata |
| 50.01 | 70 | Vratite na blagajnu preplaćene iznose plata od zaposlenih u organizaciji | Preplaćene plate | |
| 50.01 | 71 | Vratite blagajniku nepotrošene obračunate iznose od zaposlenog u organizaciji | Nepotrošen iznos | Dolazni gotovinski nalog. Obrazac br. KO-1 Izvještaj o troškovima |
| 50.01 | 73.1 | Priznanica blagajniku od zaposlenih u organizaciji na račun obračuna izdatih kredita | Iznos otplate kredita | Dolazni gotovinski nalog. Obrazac broj KO-1 |
| 50.01 | 73.2 | Prijem sredstava u blagajnu od zaposlenih za isplatu materijalne štete | Visina materijalne štete | Dolazni gotovinski nalog. Obrazac broj KO-1 |
Novčani primici od ugovornih strana i pojedinaca koji nisu zaposleni u organizaciji
Slijede računovodstveni unosi koji odražavaju u računovodstvenim transakcijama gotovinske primitke u blagajnu od ugovornih strana i pojedinaca koji nisu zaposleni u organizaciji
| Račun Dt | Račun Kt | Opis ožičenja | Iznos knjiženja | Baza dokumenata |
| 50.01 | 62 | Prijem u blagajnu sredstava od kupaca i kupaca po osnovu otplate potraživanja | Iznos otplaćenih potraživanja | Dolazni gotovinski nalog. Obrazac broj KO-1 |
| 50.01 | 62 | Prijem gotovine od kupaca i kupaca u vidu avansa po ugovoru | Iznos avansa | Dolazni gotovinski nalog. Obrazac broj KO-1 |
| 50.01 | 76.02 | Prijem u blagajnu sredstava od ugovornih strana po osnovu otplate ranije prijavljenih potraživanja | Iznos potraživanja | Dolazni gotovinski nalog. Obrazac broj KO-1 |
| 50.01 | 76.03 | Prijem u blagajnu sredstava od ugovornih strana na račun dobiti dobijene od zajedničkih aktivnosti | Iznos profita | Dolazni gotovinski nalog. Obrazac broj KO-1 Zapisnik sa skupštine osnivača |
Prijem sredstava sa obračunskih, valutnih, posebnih računa u blagajnu organizacije
Ispod su računovodstveni unosi koji u računovodstvu odražavaju radnje prijema gotovine u blagajnu organizacije sa obračunskih, valutnih, posebnih računa
| Račun Dt | Račun Kt | Opis ožičenja | Iznos knjiženja | Baza dokumenata |
| 50.01 | 51 | Prijem sredstava u blagajnu sa tekućeg računa organizacije | Iznos u rubljama primljen sa tekućeg računa | |
| 50.21 | 52 | Prijem sredstava u blagajnu sa deviznog računa organizacije | Iznos u valuti primljen sa deviznog tekućeg računa | Dolazni gotovinski nalog. Obrazac br. KO-1 Izvod iz banke |
| 50.01 | 55 | Prijem sredstava na blagajnu sa posebnog računa | Iznos primljen sa posebnog računa | Dolazni gotovinski nalog. Obrazac br. KO-1 Izvod iz banke |
Ostala primanja na blagajnu organizacije
| Račun Dt | Račun Kt | Opis ožičenja | Iznos knjiženja | Baza dokumenata |
| 50.01 | 75.1 | Doprinos u odobreni kapital organizacije u gotovini | Iznos doprinosa u odobreni kapital | Dolazni gotovinski nalog. Obrazac broj KO-1 |
| 50.01 | 50.02 | Prijem sredstava iz operativne blagajne u blagajnu organizacije | Gotovina deponovana | Dolazni gotovinski nalog. Obrazac broj KO-1 |
| 50.01 | 79.2 | Prijem u blagajnu sredstava iz posebnog odjeljenja organizacije | Iznos depozita | Dolazni gotovinski nalog. Obrazac broj KO-1 |
Spisak računa koji učestvuju u računovodstvenim knjiženjima:
|
|
Po pravilu, blagajnik treba da radi sa kasom. S njim šef organizacije zaključuje sporazum o punoj odgovornosti. Ako u državi ne postoji takav zaposlenik, na njegovo mjesto mogu biti imenovani i računovođa i sam čelnik organizacije.
Svake godine pravno lice mora sa bankom dogovoriti limit stanja gotovine u blagajni na kraju radnog dana. Odnosno, gotovinu treba držati na blagajni samo u iznosu koji je naznačen u obračunu. Ovaj obrazac se može dobiti od servisne finansijske institucije, popunjen i dostavljen prije nove kalendarske godine. Ako to ne učinite, nemate pravo zadržati sredstva na blagajni organizacije.
Prijem sredstava na blagajni
Novac u blagajnu može doći iz različitih izvora, na primjer, sa tekućeg računa organizacije, od ugovornih strana, od osnivača, od odgovornih lica itd. U svakom slučaju morate dokumentovati prijem novca, za to koristite nalog za prijem novca (obrazac br. KO-1). Morate sastaviti dokument u jednom primjerku. Morate dati dio za otkidanje koji su potpisali blagajnik i glavni računovođa osobi koja je položila novac.
Ulazni nalog za gotovinu se evidentira uz blagajnički izvještaj i upisuje u knjigu registracije gotovinskih dokumenata (obrazac br. KO-3).
U računovodstvu morate izvršiti sljedeće unose:
D50 K51 - sredstva su primljena na blagajni sa tekućeg računa organizacije;
D50 K62 - sredstva su primljena na blagajni od ugovornih strana;
D50 K71 - sredstva su primljena na blagajni od odgovornog lica;
D50 K75 - sredstva su primljena na blagajni od osnivača
D50 K90.1 - sredstva su primljena na blagajni kao rezultat prodaje.
Podizanje gotovine iz kase
Sva kretanja gotovine takođe moraju biti dokumentovana i iskazana u računovodstvu. Za to se koristi troškovni novčani nalog (obrazac br. KO-2). Sredstva se mogu koristiti za isplatu zarada, izdavanje iznosa na računu, prijenos sredstava na tekući račun itd. Popunjena isprava o troškovima mora se evidentirati u knjizi obračuna novčanih isprava i priložiti izvještaju blagajnika.
U računovodstvu gotovinskih transakcija izvršite sljedeće unose:
D70 K50 - plaće su isplaćene zaposlenima u organizaciji;
D71 K50 - sredstva su izdata;
D60 K50 - sredstva su izdata dobavljaču za robu.
Ako u organizaciji postoji nekoliko kasa, na primjer, u slučaju nekoliko odjela, glavni blagajnik mora biti u osoblju preduzeća. On popunjava knjigu obračuna gotovine koju prima i izdaje blagajnik (obrazac br. KO-5). Sve radnje koje se obavljaju uz učešće blagajne moraju biti prikazane u knjizi blagajne (obrazac br. KO-4). Na kraju izvještajnog perioda, knjiga se prošiva, numeriše i zapečaćuje pečatima organizacije i potpisom rukovodioca i šefa računovodstva.
Odgovorna osoba
Odgovorno lice je lice kome se izdaju sredstva iz blagajne. Ova osoba može biti samo zaposlenik kompanije. On mora položiti račun za primljeni iznos.
Za izdavanje odgovornih sredstava postoje sljedeći uslovi:
On mora dostaviti dokumente koji potvrđuju utrošak gotovine (čekovi, priznanice, fakture itd.). Ako sva sredstva nisu potrošena, odgovorno lice ih mora vratiti nazad;
Zabranjeno je prebacivanje odgovornih sredstava na jednog zaposlenog od drugog.
Prilikom vraćanja prateće dokumentacije, odgovorno lice mora znati da računi, čekovi, fakture moraju biti ispravno popunjeni, troškovi moraju biti ekonomski opravdani.
