Upute korak po korak. Interna kontrola u obračunima sa odgovornim licima (za javni sektor) (pripremili stručnjaci kompanije Garant)

Poslovna putovanja zaposlenih su uobičajena i za velike i za male kompanije. Oni povećavaju efikasnost preduzeća i rešavaju zadatke koji su mu dodeljeni. Svaki povratnik treba da sačini izvještaj o putovanju. On će potvrditi nastale troškove i samu činjenicu da je na službenom putu. Razmotrimo detaljno pravila za popunjavanje ovog važnog dokumenta, sastav troškova, njihovu opravdanost i odraz u računovodstvu u 2020.

Prvo, pogledajmo opći mehanizam kako kako popuniti uzorak avansnog izvještaja za službeno putovanje.

1. 1. U obrascu koji izdaje računovodstvo, zaposlenik popunjava:
      • naziv organizacije;
      • Vaše puno ime;
      • naziv radnog mjesta;
      • strukturna jedinica;
      • svrha izdavanja sredstava (službeno putovanje).

Međutim, ovi detalji su obično već naznačeni ako kompanija koristi računovodstvo softver.

1. Zatim zaposleni upisuje datum izvještaja i popunjava redove na svom drugom listu. Tamo piše:
   • nazive pratećih dokumenata;
   • iznos troškova za njih.

Odnosno, da bi računovodstvo prihvatilo dokument, samo trebate sačuvati sve račune i napraviti ispravan aritmetički izračun. Dakle, u tome kako pripremiti prethodni izvještaj za službeno putovanje koristeći uzorak, nema ništa komplikovano.

Na našoj web stranici nalazi se obrazac za predmetni izvještaj.

Putni troškovi

Prije službenog puta zaposlenik zna otprilike koliko će mu trebati za put. Ili će avans obračunati računovodstvo, u skladu sa standardima koje je odobrilo preduzeće i prošlim cijenama za slično službeno putovanje.

U mnogim organizacijama, računovodstvo samostalno naručuje karte u ime preduzeća. Obračun takvih troškova će se razlikovati od situacije kada zaposlenik sam kupuje karte.

Bez obzira ko će obračunati buduće i prošle troškove, sastav je uključen u avans izvještaj o putnim troškovimaće biti nepromijenjena. To uključuje:

1. dnevnice;
2. putovanja;
3. hotelski smještaj;
4. ostali troškovi odobreni internim aktima organizacije.

Elektronski dokumenti kao BSO

U stvari, obrasci stroge prijave su praktično najvažniji dokumenti poslovnog putovanja: vozna karta, autobuska karta, avionska karta itd.

Zaposlenik (ili računovodstvo za njega) može izdati kartu putem interneta. Tada će se formirati za njega elektronska bording karta. Izvještaj unaprijed nakon toga mora biti popraćena ovom potvrdom.

CENTRALNA BANKA RUSKE FEDERACIJE

NAPOMENA

„O proceduri sprovođenja gotovinske transakcije pravna lica i pojednostavljena procedura za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih preduzetnika i malih preduzeća“

1. Ova Direktiva se zasniva na Savezni zakon od 10. jula 2002. N 86-FZ „O Centralnoj banci Ruska Federacija(Banka Rusije)" (Sabrano zakonodavstvo Ruske Federacije, 2002, N 28, čl. 2790; 2003, N 2, čl. 157; N 52, čl. 5032; 2004, N 27, čl. 2711; N 31 3233, čl. 2008; čl. 14, čl. 3474, čl. 6975. kreditne organizacije (u daljem tekstu: banka), kao i pojednostavljeni postupak za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih preduzetnika i malih preduzeća.

Za potrebe ove Direktive, mala preduzeća su pravna lica klasifikovana u skladu sa uslovima utvrđenim Federalnim zakonom od 24. jula 2007. N 209-FZ „O razvoju malih i srednjih preduzeća u Ruskoj Federaciji“ (Sabrano zakonodavstvo Ruske Federacije, 2007, N 31, čl. 4084; 2010, čl. 3616; ; 2011, čl. 3880; 2013, čl. 3477; čl. 4071; uključujući mikro preduzeća.

Primaoci budžetskih sredstava pri obavljanju gotovinskih transakcija rukovode se ovom Direktivom, osim ako propisom nije drugačije određeno pravni akt uređuje postupak obavljanja gotovinskih transakcija primalaca budžetskih sredstava.

2. Za obavljanje poslova primanja gotovog novca, uključujući njihov preračunavanje, izdavanje gotovog novca (u daljem tekstu - gotovinski promet), pravno lice administrativnim aktom utvrđuje maksimalnu dozvoljenu količinu gotovine koja se može čuvati u mjestu za obavljanje gotovinskog prometa, utvrđuje rukovodilac pravnog lica (u daljem tekstu - blagajna), nakon ispisivanja u knjizi blagajne 0310004 iznos stanja gotovine na kraju radnog dana (u daljem tekstu: limit stanja gotovine).

Pravno lice samostalno utvrđuje limit salda gotovine u skladu sa dodatkom ove Direktive, na osnovu prirode svoje delatnosti, uzimajući u obzir obim primanja ili obim gotovinskih isplata.

Agent za platni promet koji radi u skladu sa Federalnim zakonom od 3. juna 2009. N 103-FZ „O aktivnostima primanja plaćanja od pojedinaca koje obavljaju agenti za plaćanje“ (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2009., N 23, čl. 2758 48, čl. 2010, čl. 27, čl. 27. juna 2011. N 161 -FZ "O nacionalnom platnom sistemu" (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2011, N 27, čl. 3872; 2012, N 53, čl. 7592; 2013, N 27, čl. 3477; N 30, čl. 4084) (u daljem tekstu - bankovni platni agent (subagent), pri određivanju limita stanja gotovine ne uzima se u obzir gotovina primljena tokom obavljanja poslova agenta za plaćanje, bankarskog agenta (subagenta).

Podjela pravnog lica na čijoj lokaciji je izdvojena radno mjesto(radna mjesta) (u daljem tekstu poseban odjel) polaganjem gotovine na bankovni račun otvoren za pravno lice u banci, limit stanja gotovine se utvrđuje na način propisan ovom Direktivom za pravno lice.

Pravno lice, koje obuhvata izdvojena odeljenja koja polažu gotovinu na blagajni pravnog lica, utvrđuje limit salda gotovine uzimajući u obzir limite stanja gotovine utvrđene za ove posebne sektore.

Kopiju administrativnog akta kojim se utvrđuje limit salda gotovine za izdvojeni odjel pravno lice šalje posebnom odjeljenju na način koji utvrdi pravno lice.

Pravno lice na bankovnim računima u bankama skladišti novčana sredstva iznad limita stanja gotovine utvrđenog u skladu sa st. od drugog do petog ovog stava, što je slobodna gotovina.

Akumulacija gotovine od strane pravnog lica u kasi preko utvrđenog limita stanja gotovine dozvoljena je danima plaćanja plate, stipendije, uplate uključene u skladu sa usvojenom metodologijom za popunjavanje obrazaca za statističko posmatranje savezne države, u fond zarada i socijalnih davanja (u daljem tekstu ostale isplate), uključujući i dan prijema gotovine sa bankovnog računa za ove isplate , kao i vikendom, neradnim danima praznici ako pravno lice ovih dana obavlja gotovinski promet.

U drugim slučajevima, gomilanje gotovog novca od strane pravnog lica u kasi preko utvrđenog limita stanja gotovine nije dozvoljeno.

Pojedinačni preduzetnici i mala preduzeća ne smeju da postavljaju ograničenje stanja gotovine.

3. Ovlašćeni predstavnik pravnog lica isporučuje gotovinu banci ili organizaciji uključenoj u sistem Banke Rusije koja vrši transport gotovog novca, naplatu gotovine, poslove prijema, preračunavanja, sortiranja, formiranja i pakovanja gotovine banke. klijentima (u daljem tekstu organizacija uključena u sistem Banke Rusije) za kreditiranje svojih iznosa na bankovni račun pravnog lica.

Ovlašćeni predstavnik posebnog odjeljenja može, na način koji odredi pravno lice, položiti gotovinu u blagajni pravnog lica ili u banci, odnosno organizaciji uključenoj u sistem Banke Rusije, radi kreditiranja njihovih iznosa. bankovni račun pravnog lica.

4. Gotovinski promet na blagajni obavlja blagajnik ili drugi zaposleni, određeni rukovodilac pravnog lica, individualni preduzetnik ili drugo ovlašćeno lice (u daljem tekstu: rukovodilac) iz reda njegovih zaposlenih (u daljem tekstu: blagajnik), uz utvrđivanje odgovarajućih službenih prava i odgovornosti sa kojima se blagajnik mora čitati pod potpisom. Gotovinske transakcije sa osobama oštećenog vida, uz upotrebu faksimilne reprodukcije njihovog vlastitog potpisa, stavljenog pomoću mehaničkog uređaja za kopiranje, obavljaju se uzimajući u obzir zahtjeve člana 14.1 Saveznog zakona od 24. novembra 1995. N 181-FZ " On socijalna zaštita invalidi u Ruskoj Federaciji" (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 1995, N 48, čl. 4563; 1999, N 2, čl. 232; N 29, čl. 3693; 2001, N 24, čl. 2410; N 33, čl. 2006; čl. 3990, čl. Ova gotovinska transakcija U ovom slučaju, navedeni zaposlenik, prije nego što izvrši gotovinsku transakciju, usmeno ukazuje osobi oštećenog vida o prirodi transakcije u gotovini i iznosu transakcije (. iznos gotovine).

(sa izmjenama i dopunama Direktive Banke Rusije br. 3558-U od 3. februara 2015.)

Ako pravno lice ili individualni preduzetnik ima više blagajnika, jedan od njih obavlja funkciju višeg blagajnika (u daljem tekstu: viši blagajnik).

Gotovinske transakcije može obavljati menadžer.

Pravno lice ili individualni preduzetnik može obavljati gotovinske transakcije pomoću softvera tehnička sredstva.

Softver i hardver dizajniran za prihvatanje novčanica Banke Rusije moraju imati funkciju prepoznavanja najmanje četiri mašinski čitljiva sigurnosna obeležja novčanica Banke Rusije, čija je lista utvrđena regulatornim aktom Banke Rusije.

4.1. Gotovinske transakcije se formalizuju ulaznim gotovinskim nalozima 0310001, izlaznim gotovinskim nalozima 0310002 (u daljem tekstu: gotovinski dokumenti).

Gotovinski dokumenti se mogu sastaviti po završetku gotovinskih transakcija na osnovu fiskalnih dokumenata predviđenih u stavu dvadeset sedam člana 1.1 Federalnog zakona od 22. maja 2003. N 54-FZ „O upotrebi opreme za kase prilikom izrade gotovinska plaćanja i (ili) obračuni korišćenjem elektronskih sredstava plaćanja" (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2003, N 21, čl. 1957; 2009, N 23, čl. 2776; N 29, čl. 3599; 2010, N 31, čl. 27, čl. 2316; Agent za plaćanje, bankovni platni agent (subagent) sastavlja posebnu priznanicu za gotovinu primljenu tokom aktivnosti agenta za plaćanje, bankarskog agenta za plaćanje (subagenta). gotovinski nalog 0310001.

Individualni poduzetnici koji, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakterišu određenu vrstu poslovne aktivnosti, ne mogu pripremati isprave o gotovini. .

(klauzula 4.1 izmijenjena Direktivom Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

4.2. Gotovina se priprema:

glavni računovođa;

računovođa ili drugi službeni(uključujući blagajnika) definisan u administrativnom dokumentu, ili službeno lice pravnog lica, pojedinac, sa kojima su sklopljeni ugovori o pružanju usluga upravljanja računovodstvo(u daljem tekstu: računovođa);

menadžer (u odsustvu glavnog računovođe i računovođe).

4.3. Novčana dokumenta potpisuju glavni računovođa ili računovođa (u njihovom odsustvu rukovodilac), kao i blagajnik.

U slučaju obavljanja gotovinskog prometa i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane upravnika, gotovinske dokumente potpisuje upravnik.

4.4. Blagajniku se dostavlja pečat (pečat) koji sadrži podatke koji potvrđuju izvršenje gotovinske transakcije (u daljem tekstu: pečat (pečat), kao i uzorke potpisa lica ovlaštenih za potpisivanje novčanih dokumenata, prilikom pripreme gotovinskih dokumenata na papiru.

U slučaju obavljanja gotovinskih transakcija i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane upravnika, ne sastavljaju se uzorci potpisa lica ovlaštenih za potpisivanje novčanih dokumenata.

4.5. Ako postoji viši blagajnik, transakcije za prijenos gotovine između višeg blagajnika i blagajnika u toku radnog dana, stariji blagajnik reflektuje u knjigovodstvenoj knjizi za primljenu i izdatu gotovinu od blagajnika 0310005, navodeći iznose prenesene gotovine. Upisi u knjigu obračuna primljenih i izdatih sredstava od blagajnika 0310005 vrše se u trenutku prenosa gotovine i potvrđuju se potpisima višeg blagajnika, blagajnika.

4.6. Pravno lice evidentira gotovinu primljenu na blagajni, izuzev gotovine primljene tokom obavljanja djelatnosti platnog agenta, agenta za platni promet (subagenta) banke i gotovine izdate iz kase u knjigu blagajne 0310004.

Agent za plaćanje, bankovni platni agent (subagent) vodi posebnu knjigu blagajne 0310004 za obračun gotovine primljene tokom aktivnosti agenta za plaćanje, bankarskog agenta za plaćanje (subagenta).

Uknjižbe u knjigu blagajne 0310004 vrše se za svaki ulazni nalog za gotovinu 0310001, izlazni nalog za gotovinu 0310002, izdat odnosno za primljenu i izdatu gotovinu (potpuno knjiženje gotovine na blagajnu).

Na kraju radnog dana, blagajnik provjerava stvarni iznos gotovine u blagajni sa podacima iz gotovinskih dokumenata, iznos salda gotovine iskazan u knjizi blagajne 0310004 i potvrđuje unose u knjizi blagajne 0310004 potpis.

Upise u blagajnu 0310004 sa podacima o novčanim dokumentima ovjerava glavni računovođa ili računovođa (u njihovom odsustvu rukovodilac) i potpisuje lice koje je izvršilo navedeno usaglašavanje.

Ako u toku radnog dana nije obavljen gotovinski promet, upisi u blagajnu 0310004 se ne vrše.

Izdvojeni odjeli predaju pravnom licu kopiju blagajne 0310004 na način koji utvrdi pravno lice, vodeći računa o roku do kojeg pravno lice mora sastaviti računovodstvene (finansijske) izvještaje.

Kontrolu vođenja blagajne 0310004 vrši glavni računovođa (u njegovom odsustvu rukovodilac).

Ako individualni poduzetnici, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakterišu određenu vrstu poslovne aktivnosti, ne mogu voditi blagajna 0310004.

4.7. Dokumenti predviđeni ovom Direktivom mogu se sastaviti na papiru ili elektronski.

Dokumenti na papiru se sastavljaju rukom ili pomoću tehničkih sredstava namijenjenih za obradu informacija, uključujući personalni računar i softver (u daljem tekstu: tehnička sredstva), i potpisuju se svojeručnim potpisima. U dokumentima koji se sastavljaju na papiru, izuzev novčanih dokumenata, mogu se vršiti ispravke koje sadrže datum ispravke, prezimena i inicijale, kao i potpise lica koja su sačinila isprave na kojima su ispravke izvršene.

Dokumenti u elektronskom obliku sastavljaju se tehničkim sredstvima, uzimajući u obzir njihovu zaštitu od neovlaštenog pristupa, izobličenja i gubitka informacija. Dokumenti koji se izvršavaju elektronski potpisuju se elektronskim potpisima u skladu sa zahtjevima Federalnog zakona od 6. aprila 2011. N 63-FZ „O elektronskim potpisima“ (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2011., N 15, čl. 2036; N 27 3880, čl. 3988; 2014, N 11, čl. 1098; N 26, čl. 3390; 2016, N 1, čl. 65; N 26, čl. 3889) (u daljem tekstu: elektronski potpis). Nije dozvoljeno vršiti ispravke u dokumentima koji se sastavljaju elektronski nakon što su dokumenti potpisani.

Čuvanje dokumenata sastavljenih na papiru ili elektronskim putem organizuje rukovodilac.

5. Prijem gotovine od pravnog lica, individualnog preduzetnika, uključujući i od lica sa kojim je zaključen ugovor ugovor o radu ili građanskopravnog ugovora (u daljem tekstu zaposleni), vrši se po uplatnici 0310001.

5.1. Po prijemu naloga za prijem gotovine 0310001, blagajnik provjerava potpis glavnog računovođe ili računovođe (ako su odsutni, potpis rukovodioca) i prilikom registracije blagajničkog naloga 0310001 na papiru- njegovu usklađenost sa uzorkom, izuzev slučaja predviđenog u drugom stavu podtačke 4.4 tačke 4 ovog uputstva, proverava usklađenost iznosa gotovine upisane brojevima sa iznosom gotovog novca upisanog slovima, prisustvo prateća dokumenta navedena u nalogu za prijem gotovine 0310001.

Blagajnik prima gotovinu po tabak, komad po komad.

Gotovinu blagajnik prima na način da deponent može posmatrati radnje blagajnika.

Nakon prijema gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden u nalogu za prijem gotovine 0310001 sa stvarno primljenim iznosom gotovine.

Ukoliko iznos položene gotovine odgovara iznosu navedenom u nalogu za prijem gotovine 0310001, blagajnik potpisuje nalog za prijem gotovine 0310001, stavlja pečat (pečat) na potvrdu za prijemni nalog 0310001 koji mu je izdat deponentu i daje navedenu potvrdu za blagajnički nalog 0310001. Prilikom registracije uplatnice 0310001 u elektronskoj formi, potvrda za prijemni nalog 0310001 se može poslati deponentu na njegov zahtjev na e-mail adresu koju je on naveo.

Ukoliko položeni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u nalogu za prijem gotovine 0310001, blagajnik poziva deponenta da doda nedostajući iznos gotovine ili vraća višak položenog novca. Ako ulagač gotovine odbije da doda nedostajući iznos gotovine, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovine. Blagajnik precrtava blagajnički nalog 0310001 (ukoliko je račun 0310001 izdat u elektronskom obliku, zabilježi potrebu preregistracije blagajničkog naloga 0310001) i prenosi (šalje) glavnom računovođi ili računovođi (u njihovom odsustvu - upravniku) za preregistraciju uplatnice 0310001 na stvarni iznos položene gotovine.

5.2. Izgubljena snaga. - Direktiva Banke Rusije od 19. juna 2017. N 4416-U.

5.3. Prijem gotovine položene posebnim odjeljenjem u blagajnu pravnog lica vrši se na način koji utvrdi pravno lice, po nalogu za prijem gotovine 0310001.

6. Izdavanje gotovine vrši se po nalozima za prijem gotovine 0310002.

Izdavanje gotovine za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata zaposlenima vrši se prema uplatnicama 0310002, platnim listama 0301009, platnim listovima 0301011.

6.1. Po prijemu uplatnice 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011), blagajnik provjerava potpis glavnog računovođe ili računovođe (ako su odsutni, potpis rukovodioca) i prilikom pripreme navedenih dokumenata na papiru- njegovu usklađenost sa uzorkom, izuzev slučaja predviđenog u drugom stavu podtačke 4.4 tačke 4 ovog uputstva, podudarnost iznosa gotovine naznačenih brojevima sa iznosima naznačenim slovima. Prilikom izdavanja gotovine po nalogu za gotovinu 0310002, blagajnik provjerava i postojanje pratećih dokumenata navedenih u gotovinskom nalogu 0310002.

(sa izmjenama i dopunama Direktive Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017.)

Blagajnik izdaje gotovinu nakon što identifikuje primaoca gotovine prema pasošu ili drugom identifikacionom dokumentu koji je predočio u skladu sa zahtevima zakonodavstva Ruske Federacije (u daljem tekstu lični dokument), ili prema ovlašćenju punomoćje i identifikacioni dokument koji predočava primalac gotovine. Izdavanje gotovine vrši blagajnik direktno primaocu gotovine naznačenom u nalogu za prijem gotovine 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011) ili u punomoćju.

Prilikom izdavanja gotovine po punomoći, blagajnik provjerava usklađenost prezimena, imena, patronima (ako ga ima) primaoca gotovine navedenog u nalogu za terećenje gotovine 0310002, sa prezimenom, imenom, patronimom (ako postoji) nalogodavac naveden u punomoći; korespondencija prezimena, imena, patronima (ako postoji) ovlašćenog lica navedenog u punomoćju i uplatnici 0310002, podacima iz ličnog dokumenta, sa podacima iz ličnog dokumenta koje je dostavilo ovlašćeno lice. U platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011), prije potpisa lica kome je povjereno primanje gotovine, blagajnik vrši unos „po punomoćniku“. Punomoćje je priloženo uz uplatnicu 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011).

U slučaju izdavanja gotovog novca po punomoćju izdatom za više plaćanja ili za primanje gotovog novca od različitih pravnih lica ili individualnih preduzetnika, izrađuju se i ovjeravaju kopije na način koji utvrdi pravno lice ili individualni preduzetnik. Ovjerena kopija punomoćja prilaže se uz uplatnicu 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011). Original punomoćja (ukoliko postoji) čuva blagajnik, a pri posljednjoj isplati gotovine se prilaže uz uplatnicu 0310002 (platni list 0301009, platni list 0301011).

6.2. Prilikom izdavanja gotovine po nalogu 0310002, blagajnik priprema iznos gotovine za izdavanje i predaje nalog 0310002 primaocu gotovine na potpis. Ako se novčani nalog 0310002 izdaje elektronski, primalac gotovine može staviti elektronski potpis.

Blagajnik preračunava količinu gotovine pripremljene za izdavanje na način da primalac gotovine može da posmatra svoje postupke i izdaje primaocu gotovinu po komadu, komad po komad u iznosu navedenom u blagajnički nalog 0310002.

Blagajnik ne prihvata potraživanja od primaoca gotovine za iznos gotovine ako primalac gotovine nije u uplatničkom nalogu 0310002 potvrdio korespondenciju iznosa gotovine upisanih brojevima sa iznosima upisanim slovima, te nije , pod nadzorom blagajnika, preračunavao novac koji je dobio po komadu.

Nakon izdavanja gotovine po blagajničkom nalogu 0310002, blagajnik ga potpisuje.

6.3. Za izdavanje gotovine zaposlenom na račun (u daljem tekstu: odgovorno lice) za troškove vezane za delatnost pravnog lica ili individualnog preduzetnika, izdaje se troškovni nalog 0310002 prema upravnom aktu pravnog lica, individualnog preduzetnika ili pismena izjava odgovornog lica, sastavljena u bilo kojoj formi i koja sadrži zapis o iznosu gotovine i periodu za koji je gotovina izdata, potpis rukovodioca i datum.

Odgovorno lice je dužno da u roku ne dužem od tri radna dana nakon isteka roka za koji je gotovina izdata na račun, odnosno od dana povratka na posao, predoči glavnog računovođu, odnosno računovođu (u njihovom odsustvu, nadležnom organu). menadžer) prethodni izvještaj sa priloženom pratećom dokumentacijom. Provjera avansnog izvještaja od strane glavnog računovođe ili računovođe (u njihovom odsustvu - od strane menadžera), njegovo odobrenje od strane menadžera i konačno poravnanje avansnog izvještaja obavljaju se u roku koji odredi menadžer.

Stav više ne važi. - Direktiva Banke Rusije od 19. juna 2017. N 4416-U.

6.4. Izdavanje iz blagajne pravnog lica u posebno odeljenje gotovog novca potrebnog za obavljanje gotovinskog prometa vrši se na način koji utvrdi pravno lice, po nalogu za prijem gotovine 0310002.

6.5. Iznos gotovine namijenjen za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata utvrđuje se prema platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011). Rok za izdavanje gotovine za ove uplate određuje upravnik i naveden je na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011). Trajanje perioda za izdavanje gotovine za plate, stipendije i druga plaćanja ne može biti duže od pet radnih dana (uključujući dan prijema gotovine sa bankovnog računa za ove isplate).

Izdavanje gotovine zaposlenom vrši se na način iz stava od prvog do trećeg tačke 6.2 ove tačke, pri čemu se zaposleni potpisuje na platnom spisku 0301009 (platni spisak 0301011).

Poslednjeg dana izdavanja gotovine namenjene za isplatu zarada, stipendija i drugih isplata, blagajnik na platnom listu 0301009 (platni list 0301011) stavlja pečat (pečat) ili vrši upis „deponovan“ nasuprot imena i inicijala zaposlenih. koji nisu gotovina se izdaje, obračunava i bilježi u završnom redu iznos stvarno izdate gotovine i iznos za deponovanje, provjerava naznačene iznose sa ukupnim iznosom na platnom listu 0301009 (platni list 0301011), stavlja svoj potpis na platni spisak list 0301009 (platni spisak 0301011) i predaje ga na potpisivanje glavnom knjigovođi ili računovođi (u njihovom odsustvu rukovodiocu).

Za stvarno izdate iznose gotovine prema platnom listu 0301009 (platni list 0301011), izdaje se troškovni nalog 0310002.

7. Mjere za obezbjeđenje sigurnosti gotovine prilikom gotovinskih transakcija, skladištenja, transporta, postupak i vrijeme provjere stvarne raspoloživosti gotovine utvrđuje pravno lice ili individualni preduzetnik.

8. Ova Direktiva podliježe zvaničnoj objavi u "Biltenu Banke Rusije" iu skladu sa odlukom Upravnog odbora Banke Rusije (zapisnik sa sastanka Upravnog odbora Banke Rusije od 28. februara 2014. godine broj 5) stupa na snagu 1. juna 2014. godine, izuzev stava petog tačka 4.

8.2. Od dana stupanja na snagu ove Direktive, Uredba Banke Rusije br. 373-P od 12. oktobra 2011. godine „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije“ , registrovan od strane Ministarstva pravde Ruske Federacije 24. novembra 2011. godine broj 22394 (Bilten Banke Rusije od 30. novembra 2011. godine br. 66).

Predsjedavajući

Centralna banka

Ruska Federacija

Avansni izvještaj je dokumentacija koja se smatra dijelom primarnog računovodstva. Ova dokumentacija vam omogućava da saznate kome su i u kom iznosu dodijeljena sredstva u obliku avansa. U tom slučaju, u obliku avansa, možete naznačiti izdani novac kao „putnu naknadu“. Svi unosi podliježu protokolu i potvrđeni. Obrazac unaprijed izvještaja za 2017. godinu možete preuzeti na linku. Naravno, avansni izvještaj popunjavaju striktno prema odobrenom obrascu, koji je opisan u zakonu.

U praksi, avans se može izdati i pojedincima u preduzeću i svim zaposlenima u državi. Ali sa bilo kojom odlukom, samo rukovodilac kompanije može organizovati i dati dozvolu za takvo izdavanje. U tu svrhu se kreira Nalog. Ista odluka može biti odobrena u računovodstvenim politikama ili propisima.

Ako u izvještaju nije naveden iznos koji je izdat kao avans, onda svaka revizija može ovu isplatu smatrati prihodom zaposlenog na koji je potrebno platiti porez, kao i na zarade. Neutrošeni iznos akontacije preduzeće zadržava od plate zaposlenog, a ako to ne može učiniti, računovođa isti iznos upisuje u odjeljak prihoda. Kao i ostala sredstva iz ove kategorije, predujam u ovom slučaju će se oporezovati.

Popunjavanje unapred izveštaja

Računovođa mora potrošiti mnogo vremena na pripremu izvještaja o troškovima. Ovo je najčešći dio posla službenika za poslovne finansije. Budući da avansi pokrivaju sve vrste poslovnih kupovina, putne troškove i još mnogo toga, prikuplja se dosta dokumentacije.

Brzina izvještavanja zavisi od tačnosti i ispravnosti popunjavanja, tako da svako odgovorno lice i računovođa mora tačno znati kako i koje kolone treba popuniti.

Osoba koja je primila avans popunjava avansni izvještaj, počevši od prednje strane. Navodi naziv organizacije, datum završetka, svoje prezime i inicijale. Također morate navesti svoju poziciju i broj osoblja. U posebnoj koloni se navodi za koje je troškove izdat avans:

1. za ekonomske;
2. za reprezentativne.

Na poleđini su navedeni dokumenti koji potvrđuju troškove zaposlenika. Navedeni su iznosi i na šta su potrošeni. Priloženi dokumenti moraju biti numerisani u skladu sa spiskom koji se nalazi u izveštaju o troškovima.

Svako preduzeće kada se pokrene ekonomska aktivnost obavlja transakcije sa odgovornim licima, na osnovu kojih se sastavlja avansni izvještaj o utrošenim iznosima. Ispravna izrada izvještaja o troškovima ključna je za računovodstvo i dokumentaciju bez grešaka. Prilikom izrade izvještaja o troškovima u 2017. godini potrebno je uzeti u obzir promjene u zahtjevima za njegovu izradu.

Lokalni propisi koji regulišu izdavanje sredstava na računu

Za izdavanje novčanih iznosa zaposlenima na račun za različite namjene, privredni subjekt mora:

• izrađuje i donosi propis kojim se uređuje obračunavanje privrednog subjekta sa odgovornim licima;
• priprema i odobrava u ime rukovodioca privrednog subjekta spisak zaposlenih koji imaju pravo na primanje obračunskih iznosa;
• izdaje naloge za upućivanje zaposlenih na službena putovanja;
• osigurati da zaposleni u preduzeću popune relevantne aplikacije za primanje odgovornih iznosa.

Izdavanje iznosa zaposlenima preduzeća na izvještavanje vrši se na osnovu izdate naredbe rukovodioca privrednog subjekta i (ili) lične prijave zaposlenog.

Struktura izvještaja

Struktura prethodnog izvještaja sastoji se od tri dijela:

• prvi dio popunjavaju zaposleni u računovodstvu;
• drugi dio je odvojivi dio, koji se daje odgovornom licu radi potvrde prihvatanja dokumenta na ovjeru, a popunjavaju ga zaposleni u računovodstvenoj službi privrednog subjekta;
• Treći dio popunjava odgovorno lice zajedno sa zaposlenima u računovodstvenoj službi privrednog subjekta.

Troškovi dnevnica u izvještaju

Troškovi navedeni u avansnom izvještaju uključuju dnevnicu zaposlenog privrednog subjekta kada se upućuje na službeno putovanje.

Isplate u obliku dnevnica zaposlenima od 01.01.2017. oslobođene su obračunavanja doprinosa za osiguranje na njih, ako njihov iznos ne prelazi (član 2. člana 422. Poreskog zakona Ruske Federacije):

• kada ste na poslovnom putu u našoj zemlji za svaki dan - 700 rubalja;
• kada ste na poslovnom putu van naše zemlje za svaki dan - 2500 rubalja.

Visina izdataka za isplatu dnevnica svojim zaposlenima od strane privrednih subjekata mora biti prikazana naredbom ili posebnim propisom (o putni troškovi). Visina isplate u vidu dnevnica za službena putovanja nije zakonom ograničena.

Troškovi avio karte kupljene elektronskim putem

Sa razvojem informacione tehnologije Zaposleni u privrednom subjektu prilikom upućivanja na službeno putovanje sve češće kupuju avio karte elektronskim putem koristeći internet usluge avio kompanije. U ovom slučaju, postoje karakteristike odražavanja pratećih dokumenata u izvještaju o troškovima. Za potrebe poreza na dobit prilikom kupovine avio karte, elektronska prateća dokumenta su:

• elektronička potvrda o ulaznicama;
• boarding pass.

Na propusnicu za ukrcavanje stavlja se inspekcijski pečat, koji je uslov kojim se potvrđuje da su odgovornom licu izvršene usluge vazdušnog prevoza.

Objašnjenja o specifičnostima iskazivanja troškova za avio karte kupljene elektronskim putem, a koje se moraju uzeti u obzir prilikom popunjavanja avansnog izvještaja, date su u Dopisu Ministarstva finansija od 06.06.2017. godine broj 03-03-06/1/ 35214.

Na osnovu gore opisanih rezultata, možemo zaključiti da se forma izvještaja nije promijenila, kao i osnovna pravila za njegovo popunjavanje. Promjene su uticale na način na koji se neki troškovi odražavaju.

Obračuni sa odgovornim licima: promjene od 19.08.2017

Od 19. avgusta 2017. godine mijenja se postupak rada sa odgovornim licima prilikom izdavanja gotovine. Odobrene izmjene pojednostavljuju rad računovođa. Kako koristiti novi red kalkulacije u praksi, koja pitanja računovođe imaju pri radu s računovođama, reći ćemo vam u članku.

Odgovarajuće izmene su unete u Direktivu Centralne banke Ruske Federacije od 11. marta 2014. godine broj 3210-U „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija pravnih lica i pojednostavljenoj proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih preduzetnika i malih preduzeća.” Kao i do sada, ovaj dokument sadrži pravila za rad sa odgovornim licima prilikom izdavanja gotovine.

Izmjene su izvršene Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. br. 4416-U.

Novine utiču na proceduru izdavanja novca odgovornom licu:

1. Za primanje novi iznos Nije potrebno vraćati prethodni saldo.

2. Ne morate pisati zahtjev za novac.

Nije potrebno vraćati prethodni iznos da biste dobili novi iznos.

Ranije je postupak obavljanja gotovinskih transakcija sadržavao obavezni uslov: odgovorno lice je imalo pravo da primi novi avans samo uz povraćaj prethodno izdatih sredstava (stav 3. stav 6.3. stav 6. Direktive Centralne banke Republike Srpske). Ruske Federacije od 11. marta 2014. br. 3210-U). Sada je paragraf s takvim zahtjevom potpuno isključen iz dokumenta.

Preduzeće može izdavati avanse odgovornim licima bez čekanja na punu otplatu prethodnog duga.

Ovaj postupak je zgodan ako jedna odgovorna osoba treba da daje novac za različite svrhe. Situacija se također može pojaviti kada računovođa nema dovoljno iznosa koji je prvobitno primio za kupovinu.

Na primjer, 21. avgusta 2017. godine, menadžeru nabavke kompanije je dat novac za kupovinu opreme. Domar je saznao troškove i shvatio da nema dovoljno sredstava za kupovinu opreme. Sljedećeg dana, 22.08.2017., blagajnik firme u legalno može dati menadžeru nabavke nedostajuću količinu.

Prije 19. avgusta 2017. u ovoj situaciji prvo morate vratiti primljeni novac, a zatim dobiti traženi iznos. Takođe, rukovodilac snabdijevanja bi mogao doplatiti zalihe iz svojih ličnih sredstava, a nakon odobrenja avansnog izvještaja, dobio bi pretrošak.

Ne morate pisati zahtjev za novac

Za primanje novca na račun, zaposlenik obično piše izjavu. Zatim, menadžer stavlja dozvolu za vizu na zahtjev ili izdaje odgovarajući nalog. Tek nakon toga blagajnica daje novac.

Do 19. avgusta 2017. godine zahtjev za izdavanje sredstava bio je obavezan dokument. Sada se novac može izdati bez zahtjeva na osnovu administrativnog dokumenta od strane čelnika organizacije ili individualnog poduzetnika. Stoga je Centralna banka Ruske Federacije prilagodila prvi stav st. 6.3 tačka 6 Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 11. marta 2014. br. 3210-U (Uputstvo Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2017. br. 4416-U).

Ako menadžer odluči dati novac zaposlenima bez zahtjeva, bolje je da se ovaj postupak ugradi u lokalni propis.

Provjere starog stila se mogu prihvatiti

Uvođenjem online kasa, računovođe stalno imaju razna pitanja. Mnogi ljudi su zabrinuti zbog pitanja da li je moguće prihvatiti na računovodstvo od odgovornog lica račune stare kase koji nisu probijeni na internet kasi.

Napominjemo da prilikom prijenosa sredstava na lične bankovne kartice zaposlenika za plaćanje poslovnih potreba (roba, materijal) u red. računovodstvena politika organizacija treba da obezbedi odredbe kojima se definiše postupak obračuna sa odgovornim licima koristeći njihove lične bankovne kartice (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 25. avgusta 2014. br. 03-11-11/42288).

U koloni "Kupac" piše "Privatna osoba"

Ako odgovorno lice ne zatraži od prodavca da sačini dokumente za organizaciju, prodavac će u kolonu „Kupac“ napisati „Fizičko lice“. Da li je moguće takav račun uključiti u troškove?

U cilju smanjenja oporezive osnovice poreza na dohodak, poreski obveznici imaju pravo uzeti u obzir takve fakture.

Troškovi za poreske svrhe prihvataju se pod uslovima iz tačke 1. čl. Poreski zakonik Ruske Federacije: troškovi moraju biti opravdani i dokumentovani.

Pravilno izvršeni primarni dokumenti (fakture, akti) mogu potvrditi troškove.