UTII je vynikající příležitostí k optimalizaci daní. Výpočet UTII: sazba daně, vzorec a příklady výpočtů Daňový odpočet UTII

22 oblast Altaj

Datum zveřejnění: 20. listopadu 2015

Vydání:„Altajská pravda“ z 20.11.2015
Podrobit: UTII
Zdroj:  http://www.ap22.ru/paper/Nevmenyaemaya-vmenenka.html

Nedávno vyšlo najevo, že v roce 2016 jediná daň na imputovaném příjmu (UTII) se může výrazně zvýšit. Informovala o tom agentura RBC s odvoláním na nařízení ministerstva hospodářského rozvoje. V těchto podmínkách podnikatelská sféra kraje spolu s výkonnou a zákonodárnou mocí přemýšlí, jak podpořit podnikání a zvýšit podnikatelskou aktivitu.

Jak se počítá UTII?

„Imputement“ je systém zdanění určitých druhů činností (obchod, spotřebitelské služby atd.), ve kterém se výše daně nepočítá ze zisku, který je skutečně obdržen, ale z imputovaného příjmu, tj. očekává se přijetí. UTII platí pouze malé podniky (například společnosti zaměstnávající méně než sto lidí nebo společnosti s prodejní plochou do 150 m2). Imputovaný příjem podnikatele se obvykle vypočítá vynásobením základní rentability konkrétního druhu činnosti počtem zaměstnanců nebo plochou provozovny a dále dvěma koeficienty: rostoucím koeficientem K1, který každoročně stanoví Ministerstvo hospodářského rozvoje, a klesající koeficient K2, schválen místní úřady orgány. Ministerstvo hospodářského rozvoje tedy hodlá zvýšit K1 z 1,798 na 2,083, tedy o 15,9 %, což způsobí odpovídající zvýšení UTII.

Daň z imputovaných příjmů jde zcela do místních rozpočtů, jako ze zjednodušeného systému. Více než čtvrtina příjmů místních rozpočtů tak pochází z daní se zvláštními daňovými režimy. Podle těchto zdrojů byl v letech 2013–2015 na území Altaj pozorován nárůst příjmů. Podle informací z regionálního oddělení Federální daňové služby tak letos došlo k nárůstu příjmů o více než 6 % pro UTII a zjednodušený daňový systém. V příští rok resort „nepředpokládá výrazný pokles příjmů v rámci zvláštních daňových režimů (zejména UTII). Důvodem je, že při výpočtu výše splatné daně se kromě koeficientu deflátoru, který se plánuje od 1. ledna zvýšit, zohledňuje i výše pojistného. To znamená, že plátci UTII a zjednodušeného daňového systému mají právo snížit částku daně o částku zaplaceného pojistného. Výše pevného příspěvku na povinné důchodové pojištění se vypočítává na základě minimální velikost mzdy (minimální mzda), která se od roku 2016 rovněž zvyšuje. V příštím roce se tak zvýší výše jednotné daně z imputovaných příjmů, ale zároveň se zvýší i částka, o kterou lze splatnou daň snížit.

Oddělení poskytuje možnost výpočtu daně pro fyzického podnikatele bez zaměstnanců, který se zabývá maloobchod průmyslového zboží v Barnaul (viz výpočet). Podle nových pravidel bude muset zaplatit UTII o 29 % více. To znamená, že růst je nelineární, poznamenává Jurij Frits, předseda představenstva Altajského svazu podnikatelů.

S přihlédnutím k komentářům

Takto komentoval pro AP vládní iniciativu: „Analyzovali jsme tento scénář. Loni byl koeficient deflátoru pouze 6,6 %. Pro podnikatele působící v oblasti obchodu a využívající daňový systém ve formě UTII se celková daňová zátěž od roku 2014 zvýšila o 24,9 %. Od roku 2015 došlo opět k navýšení koeficientu deflátoru o 7,5 %, stejně jako hodnoty minimální mzdy o 7,5 %, což vedlo k dalšímu nárůstu UTII o více než 8 % od 1. ledna 2015 a ve srovnání s tzv. před krizí 2013 činil nárůst této daně 32,9 %.

V roce 2016 se předpokládá nárůst K1 o 15,9 % a minimální mzda o 20,7 %. To v žádném případě nezlepší podnikatelské klima a obchodní činnost.

Zvyšování daní je doprovázeno dalšími negativními jevy. Podnikatelům se zvýší veškeré náklady. Za prvé se zvýší tarify. Přirozené monopoly navíc fungují rigidně a netransparentně. Ve veřejném prostoru se nějaká čísla deklarují, ale ve skutečnosti nám přijdou větší.

Za druhé, dopravní doprava se prodraží kvůli rostoucím cenám pohonných hmot a daním z těžkých vozidel. Řidiči kamionů uspořádali 11. listopadu celostátní protest, protože v první řadě nový poplatek zasáhne nejen je, ale i každého podnikatele, protože složka dopravy je dnes značná.

Očekáváme zvýšení katastrální hodnoty pozemků a s tím i pozemkové daně či pozemkové renty. A vlastně nevíme, jaký bude nárůst. Myslím, že se to dotkne každého. Zhruba před dvěma měsíci se na stránkách Hlavního odboru majetkových vztahů objevila informace o očekávané změně katastrální hodnoty. Ti, kterým se podařilo stáhnout, zaznamenali výrazný nárůst - ze dvou na 20krát. Katastrální hodnota se každých pět let přeceňuje, není nám však jasné, jakou metodikou bylo vyhodnoceno.

Oslovili jsme Hlavní ředitelství majetkových vztahů a také federální úroveň. Bylo nám řečeno, že tyto informace se dokončují s ohledem na připomínky obdržené od podniků a že v blízké budoucnosti se tyto výpočty objeví ve veřejné doméně. Ale dnes je polovina listopadu a bohužel nevidíme žádné nové výpočty. A objeví se před novým rokem? velká otázka. S největší pravděpodobností dojde k jejich mechanickému schválení, neboť to je v kompetenci krajských úřadů a o těchto změnách se dozvíme v novém roce. Do nepříjemné situace se přirozeně mohou dostat podnikatelé, kteří plánují své aktivity, aniž by měli informace.

Další zátěží je zavedení daně z nemovitosti. Zákonodárci tuto daň prozatím přijali pro správní a nákupní centra o rozloze přes 1000 metrů čtverečních. Podle různých odhadů se to dotkne stovek, ne-li tisíců objektů na území Altaj. Informace o dani z nemovitých věcí by se měly objevit na webu Obchodní správy, ale zatím tam nejsou.“

Kombinace výše uvedených faktorů umožňuje konstatovat, že od roku 2016 se zvýšení daní a daňové zatížení se výrazně zvýší. A to vše se děje na pozadí poklesu spotřebitelské aktivity a obecných krizových trendů v ekonomice. Altajský svaz podnikatelů (AUP) se obává, že by to mohlo vést k bankrotu nebo dobrovolnému ukončení podnikání značného počtu individuálních podnikatelů. Nebo k jejich odchodu do stínu. Právě proti tomu krajská správa a TSA vždy aktivně bojovaly a bojují.

Jurij Frits věří, že podnikání by mělo být legální. Ale v současných podmínkách je těžké něco předvídat a odsuzovat lidi, kteří mají na jedné straně vah svou existenci jako podnikatele, rodinu, závazky vůči zaměstnancům, vůči dodavatelům a na straně druhé daňové zatížení. Existuje proto obava, že podíl stínového byznysu začne růst.

Odbor rozvoje podnikání a tržní infrastruktury v průběhu letošního roku provozoval daňovou komisi, na které se aktivně podíleli členové TSA. K tomuto tématu se uskutečnilo jednání krajské meziresortní komise vedené prvním náměstkem hejtmana Sergej Loktev, na kterém se diskutovalo o možnosti obcí snížit koeficient K2 při vzniku UTII a krajském zákonodárném sboru snížit sazbu ze šesti na tři procenta příjmů podnikatelů pracujících na zjednodušeném daňovém systému.

TSA analyzovala tuto problematiku ze všech stran a je hluboce přesvědčena, že tato rozhodnutí v prvé řadě zachrání podnikání mnoha podnikatelů před nevyhnutelným bankrotem a za druhé zvýší obchodní aktivitu a pomohou přežít těžké časy.

Kolik prodávající zaplatí?

Základní ziskovost prodejce průmyslového zboží v Barnaulu bez zaměstnanců je 9 000 rublů. za měsíc, K1 (deflátor) – 1,798, K2 – 1.

Vypočítaná daň v roce 2015: 9 000 RUB. x 12 měsíců x 1 798 (K1) x 1 (K2) x 15 % = 29 128 rub.

S přihlédnutím ke snížení vypočtené daně na pojistné do Penzijního fondu v roce 2015 – 22 261 rublů. (minimální mzda - 5965 rublů) výše splatné daně bude 6867 rublů.

Pokud se koeficient deflátoru zohledněný při výpočtu daně změní od 1. ledna 2016 - 2 083, částka vypočtené daně bude: 9 000 rublů. x 12 měsíců x 2,083 (K1) x 1 (K2) x 15 % = 33 745 rub. Nárůst oproti roku 2015 bude 4 617 rublů, tedy 15,9 %.

S přihlédnutím ke snížení vypočtené daně z příspěvků na pojištění do penzijního fondu a od roku 2016 se výše příspěvků zvýší z 22 261 na 24 911 rublů nebo o 12 % (minimální mzda - 6 675 rublů), výše splatné daně se zvýší být 8 833 rublů. Zvýšení daně v tomto příkladu je 129 %.

V roce 2016 změny se objevily v UTII a ovlivnily koeficienty K1, K2 a sazbu daně pro UTII. Podrobněji otázka, jak správně aplikovat UTII v roce 2016. bude pojednáno v tomto článku

17.11.2015

Hlavní změny UTII v roce 2016

Hlavní změna v UTII v roce 2016 Předpokládá se, že od začátku letošního roku budou mít krajské úřady možnost zřídit pro UTII zvýhodněnou sazbu. Tato skutečnost byla potvrzena federálním zákonem č. 232 ze dne 13. července 2015.

Obecná sazba pro UTII je 15 % a preferenční sazba se pohybuje mezi 7,5–15 %. Určitá sazba pro konkrétní typ činnosti pro ÚTII v příslušném krajském zákoně o ÚVT.

Pokud mluvíme o koeficientu deflátoru K1 pro rok 2016, můžeme zaznamenat jeho zvýšení o míru inflace a jeho tvorbu kolem 2,083 (podle projektu Ministerstva hospodářství). Pokud jde o základní výnos na UTII v roce 2016, nebude se měnit. Tento článek poskytuje podrobné příklady pro výpočet UTII v roce 2016, přičemž bude zohledněn nový koeficient.

Předložení prohlášení UTII v roce 2016.

Přiznání se podává do 20. dne prvního měsíce následujícího po zdaňovacím období (čtvrtletí), a to:

• do 20. dubna 2016;
• do 20. července 2016;
• do 20. října 2016;
• do 20. ledna 2017

Jak správně vyplnit prohlášení UTII v roce 2016?

V deklaraci UTII v roce 2016. by měla obsahovat následující:

1. Titulní strana.

2. Oddíl 1 „Výše jednotlivé daně z imputovaných příjmů podléhajících odvodu do rozpočtu“.

3. Oddíl 2 „Výpočet výše jednotlivé daně z imputovaných příjmů za určité druhy činností“.

4. Oddíl 3 „Výpočet výše jednorázové daně z připsaných příjmů za zdaňovací období“.

V Prohlášení je hodnota korekčního faktoru K2 za desetinnou čárkou zaokrouhlena na třetí číslici a hodnota fyzického ukazatele je uvedena v celých jednotkách. Ukazatele nákladů v prohlášení UTII by měly být uvedeny v celých rublech.

Existují také následující podmínky:

* pokud je hodnota v limitu do 50 kopejek, pak je vyřazena;

* pokud hodnota není v limitu 50 kopejek (buď se rovná nebo je větší), zaokrouhlí se na nejbližší rubl.

Každá stránka deklarace UTII je odlišena průběžným číslováním, které by mělo vést zprávu od titulní strany (a není absolutně žádný rozdíl v tom, zda chybí nebo je přítomna). Kromě číslování stránek je Prohlášení charakterizováno počtem oddílů/listů k vyplnění. Pořadové číslo stránky tohoto dokumentu musí být umístěno v příslušném poli pro číslování ve směru zleva doprava (za začátek se považuje první (levý) znak).

Pole „Stránka“ má tři známá místa a vyplňuje se následovně:

• první stránka - „001“;
• desátá stránka - „010“;
• stá stránka je „100“.

K vyplnění prohlášení se používá inkoust následujících barev:

• černý;
• modrý;
• fialová.

Pokud se vyskytnou chyby, je zakázáno je opravovat pomocí korektora nebo jiných podobných prostředků. Prohlášení UTII také nemůžete sepsat v oboustranně tištěné verzi nebo sešít listy dohromady (může dojít k poškození dokumentu).

Pro každý indikátor deklarace UTII je k dispozici jedno speciální pole, které se skládá z určitého počtu známých. V souladu s tím musí být do každého pole zadán pouze jeden ukazatel, pokud se nejedná o datum nebo desetinný zlomek.

Pro správné zadání data v tomto dokumentu byste měli použít tři pole v daném pořadí, a to:

• den - dva známí;
• měsíc - dva známí;
• rok - čtyři známí.

Tyto indikátory jsou odděleny znaménkem „.“, tedy tečkou.

K odrazu desetinný, je třeba použít dvě pole

• první část obsahuje celou část zlomku;
• ve druhé - zlomková část zlomku.

Hodnoty textových, číselných a kódových indikátorů se zadávají do deklarace UTII ve směru zleva doprava, měli byste začít od prvního (to znamená levého seznámení). Pokud jsou pole dokumentu vyplněna pomocí software, pak by měly být všechny číselné ukazatele zarovnány do správné známosti (tedy do posledního).

Vyplňují se pouze textová pole formuláře Deklarace UTII tištěné znaky a vždy velkými písmeny. Pokud některý indikátor chybí, umístí se do příslušného pole pomlčka (rovná čára nakreslená uprostřed podél délky konkrétního pole). Pokud při indikaci indikátoru v odpovídajícím poli není nutné vyplnit všechna pole, umístí se na jejich pravou stranu také pomlčka.

Například při uvádění desetimístného DIČ zadá daňový poplatník údaje do pole „DIČ“, které se skládá z 12 znaků takto: „1234567890--“.

Pokud je Prohlášení vyhotovené pomocí softwaru předloženo v tištěné podobě (na tiskárně), zarámování poděkování a pomlčky pro nevyplněné známé bude volitelné. Pokud jde o umístění a velikost hodnot indikátorů, neměly by podléhat žádným změnám. Prohlášení je vytištěno obecně uznávaným fontem - Courier New s nastavenou výškou 16-18 bodů.

Při vyplňování prohlášení UTII byste měli v horní části každé stránky uvést TIN a také důvod pro registrační kód (KPP) konkrétní organizace.

Při odevzdání Prohlášení UTII za poslední zdaňovací období i aktualizovaných Prohlášení za reorganizovanou organizaci/firmu finančnímu úřadu podle místa registrace organizace/nástupce společnosti se vyplní pole „V místě registrace“ se v titulním listu vyplní kódem „215“ a jeho horní část musí obsahovat tyto údaje: DIČ, KPP dle sídla organizace/společnosti-právního nástupce.

Při vyplňování údajů o „daňovém poplatníkovi“ musíte uvést název příslušné reorganizované organizace/společnosti. Detail „DIČ/KPP reorganizované organizace“ obsahuje informace o DIČ a KPP přidělené konkrétní organizaci před reorganizací finančními úřady podle místa registrace jako poplatník jedné daně z imputovaných příjmů pro každý druh činnosti. odděleně.

Oddíl 1 Prohlášení musí obsahovat kód Všeruského klasifikátoru městských území OK 033-2013 (OKTMO) příslušného subjektu (na jeho území byla reorganizovaná organizace registrována jako poplatník UTII).

Kodexy reorganizačních formulářů a řády likvidace organizace jsou uvedeny v příloze č. 2 Postupu pro vyplnění tohoto dokumentu.

Registrace titulní strany Deklarace UTII

Poplatník vyplní titulní stranu prohlášení s výjimkou části „Vyplní pracovník finančního úřadu“.

Při vyplňování titulní stránky uveďte následující:

1. INN, kontrolní bod. Je nutné uvést přidělené kódy organizace jako poplatníka UTII příslušným finančním úřadem (tedy tím, kterému je dokument předložen).

Ano, pro ruské organizace uveďte DIČ, KPP podle místa registrace jako plátce UTII pro konkrétní druh činnosti na základě Oznámení o registraci konkrétní organizace plátce UTII u finančního úřadu, který je srovnatelný s místem realizace činnosti, která podléhá zdanění UTII.

U jednotlivého podnikatele (individuálního podnikatele) musí být uvedeno: DIČ na základě osvědčení o registraci u konkrétního daňového úřadu jednotlivce podle místa bydliště v Ruské federaci.

2. Číslo opravy.

Pokud je primární prohlášení UTII předmětem předložení finančním úřadům, pak by údaje „čísla úpravy“ měly být zadány „0--“, pokud by aktualizované mělo být „1--“, „2-“ atd.

3. Zdaňovací období, za které se podává Prohlášení k ověření.

Kódy, které určují zdaňovací období, naleznete v příloze č. 1 řádu.

4. Vykazovaný rok, za který je tento doklad předložen finančním úřadům.

5. Řád správce daně, kterému bude Prohlášení podáváno.

6. Kód toho místa. kde se podává Prohlášení UTII podle místa registrace konkrétního poplatníka (přečtete si jej v příloze č. 3 Postupu).

7. Název organizace (úplný).

Jméno musí odpovídat jeho ustavujícím dokumentům (takže pokud je v názvu latinský přepis, měl by být uveden). Můžete zcela uvést celé jméno jednotlivého podnikatele řádek po řádku.

8. Zadejte kód ekonomická činnost dle Všeruského klasifikátoru všech druhů ekonomické činnosti OK 029-2001 (OKVED).

9. Likvidační/reorganizační kód (pro informaci si přečtěte Přílohu č. 2 Postupu).

10. TIN, KPK organizace, která byla reorganizována.

11. Kontaktní telefonní číslo na poplatníka.

12. Počet stran, na kterých bylo Prohlášení sepsáno.

13. Počet listů podpůrných dokumentů a jejich kopií (včetně dokumentů a jejich kopií potvrzujících oprávnění zástupce poplatníka, pokud existuje), připojených k předloženému dokumentu.

Titulní strana, jak víte, obsahuje část „Potvrzuji přesnost a úplnost informací uvedených v tomto prohlášení“. Mělo by uvádět následující:

1. Při potvrzování správnosti a úplnosti údajů v příslušném dokumentu vedoucí organizace poplatníka nebo fyzická osoba podnikatel uvede kód „1“, a pokud tuto operaci provádí zástupce poplatníka, uvede kód „2“. “.

2. Organizace by měla vyplnit pole „Jméno“ řádek po řádku a zároveň uvést celé příjmení, jméno a patronymii svého vedoucího. To je zajištěno osobním podpisem vedoucího a ověřeno razítkem příslušné organizace (je uvedeno i datum podpisu).

3. Pole IP „Jméno“ není vyplněno – stačí uvést osobní podpis a datum podpisu.

4. Zástupce poplatníka uvede údaje o sobě (celé jméno) řádek po řádku do pole „Jméno“, dále připojí svůj vlastnoruční podpis a datum podpisu.

5. Zástupce poplatníka - právnické osoby uvede řádek po řádku celé jméno fyzické osoby, která je oprávněna na základě dokladu potvrzujícího oprávnění zástupce poplatníka - právnická osoba při potvrzení správnosti a úplnosti údajů uvedených v Prohlášení. Do pole „Název organizace - zástupce poplatníka“ zadejte jméno právnické osoby zastupující poplatníka, měli byste také uvést podpis osoby, jejíž informace jsou uvedeny v poli „Celé jméno“, vložte razítko právnické osoby a datum podpisu.

6. Pole „Jméno dokumentu potvrzujícího oprávnění zástupce“ musí obsahovat informaci o typu dokumentu, který potvrzuje oprávnění toho či onoho zástupce poplatníka.

V § 3 a 4 s názvem „Vyplní pracovník finančního úřadu“ je třeba uvést tyto údaje:

1. Způsob, kterým byla předložena deklarace UTII. Zde uveďte kód podle přílohy č. 4.

2. Celkový počet stran předloženého dokumentu.

3. Celkový počet stran dokumentů pro potvrzení (pokud jsou k dispozici kopie).

4. Datum předložení Prohlášení.

5. Číslo přidělené Prohlášení.

6. Celé jméno pracovníka finančního úřadu, který Prohlášení převzal.

7. Podpis pracovníka finančního úřadu, který Prohlášení převzal.

V této části byste měli uvést údaje pro každý blok řádků (kód 010-020), měly by být samostatně:

1. Do řádku 010 uveďte kód OKTMO pro mezisídlové území, obec, vyrovnání, která je součástí obce podle místa realizace konkrétní činnosti. Při vyplňování kódu OKTMO (je pro něj přiděleno 11 seznamovacích míst) je třeba k volným seznamovacím místům přidat pomlčky (pokud je tento kód 8místný). Například 8místný kód OKTMO 12345678 do pole „Kód OKTMO“ se zadává takto: „12345678---“.

2. V řádku 020 se uvede částka UTII, která podléhá odvodu do rozpočtu za určité zdaňovací období. V tomto řádkovém kódu musí být hodnota určena nezávisle. K tomu byste měli vynásobit hodnotu ukazatele na řádku 040 (oddíl 3) výsledkem z realizovaného poměru celkového součtu hodnot ukazatele na řádcích 110 (oddíl 2, všechny vyplněné listy) k hodnotě ukazatel na řádku 010 (oddíl 3).

Údaje, které budou uvedeny v odst. 1 Prohlášení, musí být potvrzeny podpisem jedné z osob uvedených v bodě 3.3 tohoto řádu, a to ve zvlášť určeném řádku „Potvrzuji správnost a úplnost údajů uvedených na tomto strana." Musí být uvedeno datum podpisu příslušného oddílu.

4.3. Pokud není dostatek řádků s kódem 010, pak budete muset vyplnit požadovaný počet listů v části 1 Prohlášení.

Tento oddíl je poplatník povinen vyplnit za každý jím vykonávaný druh činnosti samostatně.

Zde je třeba uvést následující informace:

1. Řádek 010 - uvede se kód druhu činnosti, kterou poplatník vykonává (k tomu si přečtěte přílohu č. 5 tohoto postupu).

2. Řádek 020 - je nutné uvést adresu místa realizace toho či onoho druhu činnosti, která je uvedena v řádku 010 (kódy subjektu Ruské federace naleznete v příloze č. 6 k Postup).

3. Řádek 030 - zapisuje se do něj kód OKTMO místa, kde je vykonávána ta či ona činnost.

4. Řádek 040 - obsahuje hodnotu základní rentability na jednotku fyzického ukazatele/měsíc pro konkrétní typ činnosti (viz Příloha č. 5 Postupu).

5. Řádek 050 - uveďte hodnotu koeficientu deflátoru K1, který je stanoven na jeden kalendářní rok.

6. Řádek 060 - opravný koeficient základní rentability K2, který zohledňuje souhrn vlastností provádění určitého druhu činnosti.

7. Řádky 070 až 090 mají několik sloupců, které je třeba podrobněji zvážit. Ve sloupci 2 musí být v každém měsíci zdaňovacího období uvedena hodnota fyzického ukazatele pro konkrétní druh činnosti. Sloupec 3 obsahuje informace o počtu kalendářních dnů podnikatelské činnosti v měsíci, ve kterém byla zaregistrována (nebo odhlášena) jako poplatník UTII. Sloupec 4 by měl představovat základ daně pro každý z nich kalendářní měsíc odpovídající zdaňovací období (tedy součin hodnot hodnot po řádcích s kódy 040, 050, 060 nebo 070/080/090).

8. Řádek 100 - obsahuje základ daně, tj. výši přičtených příjmů za určité zdaňovací období za určitý druh činnosti, která je vykonávána na odpovídající adrese (součet hodnot uvedených v řádcích s kódy 070-090).

9. Řádek 110 - je nutné zadat částku UTII vypočtenou za zdaňovací období pro určitý druh podnikatelské činnosti, která je provozována na uvedené adrese (tedy hodnotu v řádku s kódem 100 * 15 / 100).

Tato část předpokládá zahrnutí následujících informací:

1. Řádek 005 - zde se zřizuje atribut poplatníka (pokud fyzický podnikatel provádí platby a jiné odměny svým zaměstnancům, doplní se „1“, pokud ne, uvede se číslo „2“).

2. Řádek 010 - uveďte částku UTII vypočtenou za odpovídající zdaňovací období.

3. Řádek 020 - zaznamenává částku pojistného, ​​výdajů a plateb, které jsou stanoveny v odstavci 2 článku 346.32 daňového řádu Ruské federace, o který lze snížit částku UTII, pokud byla jejich platba provedena v ve prospěch zaměstnanců (pokud je v jejich oboru činnosti poskytována jednorázová daň).

4. Řádek 030 - obsahuje částku pojistného, ​​které zaplatil jednotlivý podnikatel Penzijnímu fondu Ruské federace a také Federální finanční migrační službě v pevné výši.

5. Řádek 040 - výpočet celkové částky UTII, která podléhá odvodu do rozpočtu za určité zdaňovací období.

Pokud prohlášení podává jednotlivý podnikatel nebo organizace, která vyplácí platby a jiné odměny zaměstnancům pracujícím v oblastech činnosti, které spadají pod výpočet jednotné daně, rozdíl v hodnotách zaznamenaných v řádcích s kódy 010 a 020 je třeba zadat do řádku 040.

Pokud jednotlivý podnikatel nebo organizace neprovede příslušné platby jednotlivci, pak se do řádku 040 zapíše rozdíl mezi ukazateli na řádcích s kódy 010 a 030.

UTII je imputovaná daň „přidělená úřady“, která nezávisí na příjmu podniku, který ji platí, a vztahuje se na přesně definované typy komerčních činností. Daňová sazba se vypočítává na základě nařízení ruské vlády, místních úřadů a fyzických ukazatelů samotného podniku.

Organizace jsou při platbě UTII osvobozeny od daně z příjmu (podnikatelé - od daně z příjmu fyzických osob), daně z přidané hodnoty bez dovozních transakcí a daně z nemovitostí nutné pro jejich obchodní činnost (s výjimkou nemovitostí zapsaných v katastru nemovitostí).

Na konci roku se vyplácí další 1 % ze zisku převyšujícího 300 000 rublů. Jak vypočítat UTII pro jednotlivé podnikatele a organizace, budeme dále zvažovat.

Druhy zdanitelných činností

Organizace nebo jednotliví podnikatelé (individuální podnikatelé) provozující komerční činnost v oblasti mají právo platit daně v souladu s UTII (Sjednocená daň z imputovaných příjmů):

• maloobchod (plocha prodejny by neměla přesáhnout 150 m2);
• stravování (celková plocha haly by neměla být větší než 150 m2);
• veterinární služby, služby pro domácnost (opravy elektrozařízení, vodoinstalace, elektronických zařízení, úklid bytu atd.);
• distribuce a (nebo) umístění reklamy;
• pronájem obchodních prostor, pozemky, (s výjimkou čerpacích stanic benzínu a plynu a objektů nad 500 m2 plochy);
• hotelnictví a nájemní bydlení (včetně nájemních bytů);
• opravit, opravit údržba a mytí vozidel;
• doručování zboží a přeprava cestujících po silnici;
• zajištění parkování.

Úplný seznam služeb je uveden v článku 346.26 daňového řádu Ruské federace.

UTII se nevztahuje na fyzické osoby podnikatele a organizace, jejichž počet zaměstnanců přesahuje 100 osob, a obchodní podniky, ve kterých je podíl jiných organizací vyšší než 25 %.

Výpočet UTII

Jediný daňový vzorec pro výpočet UTII za rok pro jednotlivé podnikatele a organizace za měsíc je následující:

UTII = BD*K1*K2*FP*0,15

1. DB – základní ziskovost. Jde o přesný údaj určený daňovým řádem pro každý typ činnosti. Uvádí se pro měrnou jednotku v závislosti na typu podniku. Například pro maloobchod, pokud plocha maloobchodní prodejny přesahuje 5 m2, základní ziskovost je 1 800 rublů na metr čtvereční. Pro automobilovou přepravní společnost za dodávku zboží - 6 000 rublů za každou přepravní jednotku. Pro organizaci poskytující služby pro domácnost - 7 500 rublů pro každého pracovníka, včetně samotného podnikatele. Úplný seznam částek základních příjmů je uveden v článku 346.29 daňového řádu.
2. K1 – koeficient deflace, kterou zřídila vláda Ruské federace. Pro rok 2015 koeficient K2 = 1,798.
3. K2 je korekční faktor. Jmenován úřady místní samospráva a na jejich žádost může být od 0,005 do 1, tedy zda snížit či nesnížit daňové zatížení. Při použití korekčního faktoru by měla být výsledná hodnota zaokrouhlena (na třetí desetinné místo). Chcete-li zjistit velikost K2, kontaktujte svého místního daňová služba.
4. FP – fyzické ukazatele podniku. Toto je celkový počet jednotek měření specifikovaný v odstavci „základní výnos“. Pro podnikatele v oblasti maloobchodu je nutné započítat metry čtvereční, na kterých se prodejna (prodejny) nachází, pro organizace poskytující osobní služby - to je počet zaměstnanců, pro podniky autodopravy pro rozvoz zboží - počet vozidel atd. Při výpočtu jednorázové daně se FP zaokrouhluje na celá čísla.

0,15 je 15 % vypočteného imputovaného příjmu, který je třeba odvést do rozpočtu.

Při platbě za čtvrtinu se výsledná hodnota vynásobí třemi.

Snížení UTII

Zdanění podle UTII neosvobozuje od povinných plateb do Penzijního fondu Ruska (PFR) ani do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění (FFOMS).

Příspěvky do fondu Sociální pojištění(FSS) se dělají dobrovolně „pro sebe“ a jsou povinné pro najaté pracovníky.

Na základě daňového řádu si jednotlivý podnikatel, který nenajímá zaměstnance, může odečíst až 100 % jedné daně.

Pokud má podnik zaměstnance, neodečítá se více než polovina jediné daně.

Podniky se otevírají a zavírají a každý podnikatel by měl vědět nejen to, jak podnik otevřít, ale také jak správně podnik zavřít, aby finanční a jiné úřady neměly dotazy a reklamace. Zde se podíváme na nuance uzavření LLC.

Příklad výpočtu UTII

Pojďme zjistit, jak vypočítat imputovaný příjem.

Pojďme vypočítat jedinou daň pro jednotlivého podnikatele, který nemá zaměstnance a poskytuje služby pro domácnost: BD - 7 500 rublů (údaje z daňového řádu), FP se bude rovnat jednomu, protože existuje pouze jeden zaměstnanec, K1 - 1 798 (RF vládní nařízení pro rok 2015), K2 Berme to také jako ve většině subjektů Ruské federace rovné jedné.

UTII bude:

DB (7500)*K1 (1,798)*K2(1)*FP(1)*0,15 = 2022,75 měsíčně, za čtvrtletí 2022,75*3 = 6068,25 rublů.

Příspěvky pro jednotlivého podnikatele na základě minimální mzdy schválené vládou Ruské federace pro rok 2015 budou:

• v Penzijním fondu Ruska 18 610,80 rublů;
• v FFOM 3650,58 rublů;

Celkem za rok 22261,38 rublů, za čtvrtletí 22261,38 / 3 = 7420,46 rublů.

Příspěvky převyšovaly daň, proto vyplňujeme „nulové“ přiznání.

Vypočítejme UTII pro obchod o rozloze 40 m2 a dva zaměstnance s platem 20 000 rublů.

BD (1800 rublů) * K1 (1 798) * K2 (1) * FP (40 sq / m) * 0,15 = 19418,4 rublů, za čtvrtletí 19418,4 * 3 = 58255,2 rublů.

Povinné platby za zaměstnance měsíčně:

• v Penzijním fondu Ruské federace (22%): 20000*2*22% = 8800 rublů.
• v FFOMS (5,1 %): 20 000 * 2 * 5,1 % = 2 040 rublů.
• ve Fondu sociálního pojištění (2,9 %): 20000*2*2,9 %= 1160 rublů.

Celkem za měsíc je 12 000 rublů, za čtvrtletí 12 000 * 3 = 36 000 rublů.

50 % UTII je: 58255,2 / 2 = 29127,6 rublů. a to je přesně to, kolik by se mělo platit daňové službě, protože povinné příspěvky (36 000 rublů) tuto hodnotu překračují.

Termíny placení daně

Platba UTII by měla být provedena do 25. dubna za 1. čtvrtletí, do 25. července za 2. čtvrtletí, do 25. října za 3. čtvrtletí a do 25. ledna za 4. čtvrtletí.

Daňový odpočet je možné provést pouze z příspěvků, které již byly zaplaceny, například pro snížení UTII v prvním čtvrtletí musíte mít čas na zaplacení příspěvků do Penzijního fondu, Federálního fondu fondů, Fondu sociálního pojištění pro poslední čtvrtletí předchozího roku.

Daň je třeba zaplatit finančnímu úřadu, kde je společnost registrována.

Kombinace s jinými daňovými systémy

U několika typů činností obchodního podniku existuje možnost společného placení různých daní: například v rámci UTII a zjednodušeného daňového systému (STS).

Způsob platby v tomto případě není zákonem definován.

Můžete vést samostatné účetní záznamy o příjmech a výdajích, majetku, mzdy pracovníci zaměstnaní v různých podnicích.

Nejjednodušší způsob je rozdělit příjmy zvlášť podle činností zdaněných UTII a zvlášť zdaněných zjednodušeným daňovým systémem.

Náklady by se měly vypočítat podle UTII, podle zjednodušeného daňového systému a podle společných výdajů v poměru k příjmům získaným od různých podniků.

Mnoho podniků distribuuje různé typyčinnosti pro různé organizace, aby se neslučovaly odvody daní a nezvyšoval se počet účetních výpočtů.

Daňové účetnictví a výkaznictví

Fyzické osoby podnikající v rámci UTII jsou osvobozeny od vedení účetnictví a k zaplacení daně stačí jednou za čtvrtletí vyplnit daňové přiznání.

Pokud si jednotlivý podnikatel najal zaměstnance, je nutné dodatečně nejpozději do 15. ledna, dubna, července a října podat zprávu Penzijnímu fondu Ruské federace a Federálnímu fondu povinného zdravotního pojištění o výši povinných příspěvků odváděných do těchto fondů a také jednou ročně podat zprávu o výši pracovníků v finanční úřad do 20. ledna.

Kromě toho jsou vyžadovány organizace daňové přiznání, předložit daňové službě účetní závěrky(čtvrtletně) a jednou ročně údaje o fyzických ukazatelích podniku a průměrném počtu zaměstnanců. Zpráva o příspěvcích do Penzijního fondu a Federálního fondu povinného zdravotního pojištění se provádí jednou za čtvrtletí.

Jaké daně je nejlepší platit?

Výhody placení UTII pro jednotlivé podnikatele: není třeba udržovat účetnictví. Nevýhoda: čtvrtletní platba daně.

Výše jednotné daně se mění v závislosti na rozhodnutí místních úřadů, takže je těžké říci, která forma zdanění bude výhodnější, a každý podnikatel se rozhoduje sám.

Video k tématu

Jeden investor se rozhodl odejít za 15 let do důchodu. Každý měsíc investuje 20 tisíc rublů.

Cílem experimentu je žít z dividend ve výši 50 tisíc rublů měsíčně. Veřejné portfolio vám umožní sledovat pohyby a v případě potřeby se k němu připojit. @dividendslife

Pro zvláštní daňové režimy v novém roce 2016 se v Rusku zavádí řada změn. V roce 2015 přijala Státní duma změny daňového řádu, které ovlivnily i výpočet jednotné daně z imputovaných příjmů (UTII). O zvýhodněné sazbě pro UTII, výpočtu této daně v roce 2016 a principech její aplikace si přečtěte v našem článku.

UTII v roce 2016: změny

Připomeňme, že UTII je daňový režim, který se vztahuje pouze na určité typy podnikatelských aktivit (seznam objektů, které podléhají UTII, je omezen federální legislativou) a je stanoven regionálními nebo místními úřady. Jinými slovy, v různých regionech může být postup placení daně UTII odlišný, ale při výpočtu UTII nezáleží na výši příjmu podniku. Od roku 2013 se tento zvláštní režim zdanění stal dobrovolným - tedy pokud jeho podmínky podnikateli nevyhovují, pak má právo deklarovat přechod z daňového systému UTII do jiného daňového systému.

Pro přechod na systém UTII v roce 2016 pro jednotlivé podnikatele existuje několik podmínek. Jedná se o počet zaměstnanců (mělo by to být méně než sto lidí), umístění podniku (musí mít sídlo na území obce), určitý druh podnikatelské činnosti (maloobchod, pohostinství, společnost poskytující osobní služby atd.).

Plánuje se, že v příštím roce 2016 bude existovat i takový zvláštní daňový režim, jakým je jednotná daň z připsaných příjmů. Zrušit tento systémúřady plánují až do roku 2018.

Poznámka
Vážení čtenáři! Pro zástupce malých a středních podniků v oblasti obchodu a služeb jsme vyvinuli speciální program „Business.Ru“, který umožňuje vést kompletní skladové účetnictví, obchodní účetnictví, finanční účetnictví a má také zabudovaný v CRM systému. Existují bezplatné i placené plány.

V daňovém řádu částečně Výpočet daně UTII provedl změny v roce 2016 Federální zákon ze dne 13. července 2015 č. 232-FZ. Podle dokumentu nyní místní a regionální orgány subjektů Ruská federace mají právo snížit daňové sazby pro podniky. Tato příležitost se dotkne společností, které využívají tzv. „zvláštní režimy“ – zjednodušený daňový systém (STS) a platí jednotnou daň z imputovaných příjmů do státní pokladny.

Podle jednoho z oddílů zákona v novém vydání se sazba daně UTII nyní rovná 15 % imputovaného příjmu podniku. Také podle dodatků mají krajské úřady a úřady federálních měst právo zajistit snížení sazby UTII téměř o polovinu - ve výši 7,5 - 15%. Taková preferenční jednotná daňová sazba může být zavedena pro určité kategorie poplatníků a typy podnikatelských činností, na které se UTII vztahuje.

Veškeré daně zaplacené podnikateli v rámci systému UTII v roce 2016 půjdou do rozpočtu obce.

Sazby daně pro UTII v roce 2016 pro fyzické osoby podnikatele

Připomeňme, že pro jednotlivé podnikatele a organizace není přechod na Sjednocenou daň z imputovaných příjmů (UTI) v roce 2016 také povinným požadavkem - v případě potřeby ji může podnikatel nahradit jiným daňovým systémem.

Takže jako příklad výpočtu UTII 2016 za jedno čtvrtletí si vezměme malý maloobchodní podnik. Základní ziskovost tohoto typu obchodní činnosti na metr čtvereční je tedy 1 800 rublů za měsíc. Pokud například obchod zabírá plochu 60 metrů čtverečních, měl by se daňový základ za čtvrtletí vypočítat takto:

60 x 1800 x 3 (počet měsíců za čtvrtletí) x 1,798 (koeficient K1) x 0,5 (přibližný koeficient K2 stanovený krajem pro tento druh podnikatelské činnosti) = 291 276.

Nyní je pro výpočet daně UTII nutné vynásobit základ daně sazbou daně, která se pro většinu podniků až na vzácné výjimky bude rovnat 15 %. 291 276 x 15 %. Ukazuje se, že UTII 2016 pro tento podnik za čtvrtletí bude přibližně 43 691 rublů.

Jednotliví podnikatelé, kteří platí UTII-2016, mají možnost snížit výši daně. K tomu je třeba od výsledné částky odečíst výši pojistného, ​​které platí podnikatel za své zaměstnance. Individuální podnikatel může snížit velikost svého UTII 2016 o sto procent - to je možné pouze v případě, že podnik nevyužívá najatou pracovní sílu. Je však nemožné, aby jednotliví podnikatelé, kteří využívají práci najatých pracovníků, tímto způsobem snížili velikost UTII o více než polovinu o výši pojistného. V této části nedošlo k žádným změnám v daňové legislativě.

Kdy podat přiznání UTII v roce 2016?

Změny v daňové legislativě v roce 2016 neměly vliv na sankce pro bezohledné poplatníky. Provozování podnikatelské činnosti bez daňové registrace s sebou nese administrativní odpovědnost - pokuta ve výši nejméně 40 tisíc rublů a pozdní podání prohlášení bude znamenat pokutu ve výši 5 % z částky daně UTII, nezaplacení daně - pokutu ve výši 20 % jeho výši. Stáhněte si formulář prohlášení UTII za rok 2016

Mnoho podnikatelů stojí před obtížnou volbou: jaký daňový systém zvolit: UTII nebo „zjednodušený“ daňový systém – zjednodušený daňový systém? Většina obchodníků souhlasí s tím, že nejziskovější je UTII patentový systém zdanění, a teprve potom - zjednodušené. Je však třeba poznamenat, že koeficienty pro výpočet UTII v různých regionech země se mohou rok od roku lišit, zvyšovat a procházet změnami a výše daně se může lišit pro společnosti zabývající se různými typy obchodních činností. Zjednodušený daňový systém je považován za výhodný, pokud je rozdíl mezi výdaji podniku a jeho příjmy malý a zisk je zanedbatelný.

Fyzické podnikatele, kteří uplatňují jedinou daň z imputovaných příjmů, je taková platba do rozpočtu osvobozuje od povinnosti platit téměř všechny ostatní daně. Je však třeba zvážit, že ne všichni podnikatelé mohou tento typ zdanění uplatnit, ale pouze ti, kteří se zabývají určitými druhy činností. Pracují například v maloobchodě, pohostinství nebo poskytují osobní služby.

Jak vypočítat jednotnou daň pro malé podniky?

Pro výpočet výše daně je potřeba zjistit základ daně – příjem, který je podnikateli účtován. Poslední ukazatel závisí na mnoha faktorech:

• základní ziskovost konkrétního druhu činnosti (uvedená v daňovém řádu Ruské federace - článek 346);
• počet zaměstnanců (nebo plocha budovy);
• koeficient K1 (každý rok je stanoven na normativní akt Ministerstvo pro hospodářský rozvoj);
• koeficient K2 (jeho velikost je stanovena na úrovni obce).

Vzorec pro výpočet UTII bude vypadat takto:

Imputovaný příjem*15 % (sazba daně z drobného podnikání). Z přijaté částky je třeba odečíst pojistné.

O kolik se zvýší daně pro malé podniky?

Oproti předchozímu roku bude růst tohoto ukazatele téměř 16 %. Za celou dobu „práce“ jednotné daně pro drobné podnikatele je toto zvýšení důležitého koeficientu pro výpočet výše daně nejvýraznější.

Teď základ daně, na základě kterého se bude vypočítávat živnostenská daň, vzroste téměř o 16 %. Podnikatelé by se proto měli připravit na výrazné zvýšení daňové zátěže a případně vyhledat pomoc u specialistů, kteří navrhnou způsoby, jak ji snížit.