Fiskální politika státu - práce na kurzu. Státní fiskální politika

NOČNÍ HPE

OBCHODNÍ A PRÁVNÍ INSTITUT

FAKULTA MEZINÁRODNÍHO OBCHODNÍ A EKONOMICKÉ BEZPEČNOSTI

KATEDRA MEZINÁRODNÍCH VZTAHŮ

KURZOVÁ PRÁCE

v oboru ekonomické teorie

Téma: Fiskální politika státu

Dokončeno:

student 1. ročníku

Knyazeva Yu.

Umění. Učitel:

Sitaya V.N.

Známka __________________

Datum _____________________

učitel ____________

Moskva 2011

Úvod 3

Kapitola 1. Koncepce fiskální politiky, její cíle a nástroje 5

1.1 Koncepce fiskální politiky 5

1.2 Typy fiskální politiky 7

1.3 Nástroje fiskální politiky 9

1.4 Daně a zdanění 11

Kapitola 2. Vlastnosti tvorby rozpočtu a mimorozpočtové fondy 16

Kapitola 3. Daňové reformy po roce 2000 20

Závěr 23

Reference 25

Zavedení

Fiskální politika v moderní slovník cizí slova je definována jako „soubor finančních opatření státu k regulaci vládních výdajů a příjmů, jedna z nejdůležitějších pák státní regulace ekonomiky“. Fisk (z lat. fiscus) – státní pokladna, pokladna. V carské Rusko Existovaly daňové služby a výběrčí daní se nazývali fiskálové.

V současné době je fiskální politika manipulací se státním rozpočtem: vládními výdaji, příjmy a zdaněním s cílem podpořit hospodářský růst, zvýšit zaměstnanost, snížit zátěž inflací a stabilizovat ekonomickou situaci. Kombinuje celou škálu forem finanční politiky – rozpočtovou, daňovou a příjmovou a výdajovou politiku.

Prováděním finanční a rozpočtové politiky stát reguluje globální ekonomické procesy v zemi, udržuje stabilitu financí a peněžního oběhu, zajišťuje financování veřejného sektoru a podporuje lepší využití výrobního, ekonomického, vědeckého a technického potenciálu.

Téma probírané v kurzu je aktuální zejména při vytváření tržních vztahů, kdy je ekonomický sektor nejvíce nepředvídatelný. Aby stát vyrovnal výkyvy v ekonomice a stabilizoval ji, potřebuje racionální fiskální politiku.

Cílem této seminární práce je odhalit obsah fiskální (fiskální) politiky jako nástroje regulace ekonomiky státu.

Struktura této práce v kurzu zahrnuje úvod, tři kapitoly, závěr a seznam literatury.

Tato kurzová práce obsahuje tři hlavní kapitoly - první podává obecný koncept a představy o podstatě fiskální politiky, jejích typech, nástrojích a vztahu ke zdanění; ve druhé kapitole jsou posouzeny rozpočtové a mimorozpočtové fondy a prvky a jejich tvorba. Kapitola třetí představuje daňové reformy provedené od roku 2000.

Samozřejmě nelze v jedné práci důkladně prozkoumat fiskální politiku se všemi jejími rysy. Nicméně v této práci byl učiněn pokus zvážit problémy a rysy implementace fiskální politiky.

Kapitola 1. Koncepce fiskální politiky, její cíle a nástroje

1.1 Koncepce fiskální politiky

V tržní ekonomice je fiskální politika klíčovou součástí státu hospodářská politika.

Fiskální politika je politikou vlády v oblasti daní, veřejných výdajů a státního rozpočtu, jejímž cílem je zajistit zaměstnanost a předcházet inflačním procesům. Vzhledem k tomu, že státní pokladna je doplňována především prostřednictvím daní, nazývá se fiskální politika také fiskální politikou.

Jedním z nejdůležitějších úkolů fiskální politiky je hledání zdrojů a způsobů formování centralizovaných státních měnových fondů, prostředků umožňujících realizaci cílů hospodářské politiky.

Nástroje fiskální politiky stát využívá k ovlivňování agregátní poptávky a agregátní nabídky, pomáhá stabilizovat ekonomickou situaci a provádí proticyklická opatření proti přílišným výkyvům ekonomických parametrů, které ohrožují vznik krizových jevů.

Pokud je ekonomika země ve fázi hospodářské krize, pak vláda uplatňuje stimulující hospodářskou politiku. A pokud je stát ve fázi hospodářského oživení, pak vláda provádí kontrakční hospodářskou politiku, aby zabránila vysoké míře inflace v zemi.

K realizaci expanzivní fiskální politiky musí vláda poskytnout impuls ke zvýšení agregátní poptávky, nabídky nebo obojího. Aby toho stát dosáhl, zvyšuje transfery, stejně jako velikost nákupů zboží a služeb, a snižuje daně. Expanzní fiskální politika vede ve většině případů ke zvýšení výstupu.

Někdy však úřady provádějí kontrakční politiku zaměřenou na zpomalení růstu inflace. K realizaci této politiky vláda snižuje své výdaje a zvyšuje daně.

Obecně se fiskální politika projevuje v souboru vládních opatření k organizaci hospodaření s finančními prostředky státu a jejich využívání k řešení socioekonomických problémů země.

1.2 Typy fiskální politiky

Fiskální politika se obvykle dělí na dva typy: automatickou a diskreční. Automatická fiskální politika je spojena s působením zabudovaných (automatických) stabilizátorů.

Automatické stabilizátory jsou mechanismy nezávislé na vládní politice, které vyhlazují poklesy a vzestupy v ekonomice. Působení automatických stabilizátorů ovlivňuje změny objemu výroby, cenové hladiny a úrokových sazeb. Když se poptávka změní, stabilizátory zajistí hladkou změnu výstupu produktu. Efekt automatických stabilizátorů se projevuje ve velikosti cyklického rozpočtového deficitu či přebytku. Takové stabilizátory jsou stanoveny předem a jsou zakotveny v legislativních aktech upravujících hospodářskou činnost. Vestavěné stabilizátory jsou nástroje, jejichž hodnota se nemění, ale jejich samotná přítomnost automaticky stabilizuje ekonomiku, stimuluje podnikatelskou aktivitu během recese a omezuje ji při přehřívání. Mezi automatické stabilizátory patří: 1) daň z příjmu; 2) nepřímé daně; 3) podpora v nezaměstnanosti; 4) dávky v chudobě.

Pokud člověk například přijde o práci, je mu vyplácena podpora v nezaměstnanosti. Při poklesu příjmů se automaticky snižuje výše daně uvalené na příjem.

Vestavěné stabilizátory snižující možné výkyvy v ekonomice však neposkytují potřebnou úroveň stabilizace, v některých případech nejsou schopny vzniklé výkyvy tlumit. Není tedy možné je předem zahrnout do legislativních aktů a jiných normativních dokumentů, které zaručují ekonomickou stabilitu. Zde přichází na pomoc jiný typ fiskální politiky.

Diskreční fiskální politika představuje soubor operativních finančních opatření přijímaných vládou nad rámec stávajících pravidel nebo jako jejich úpravu.

Hlavními nástroji diskreční fiskální politiky jsou: 1) změny programů, veřejných prací a dalších programů souvisejících s výdaji; 2) změny ve výdajových programech typu „převod“; 3) cyklické změnyúroveň daně.

Státní program zaměstnanosti je jedním z opatření pro boj s nezaměstnaností a stabilizaci ekonomiky.

Například účinným prostředkem boje proti prudce rostoucí nezaměstnanosti je přilákat nezaměstnané k provádění veřejně prospěšných prací s platbou na veřejné náklady. Aby se zabránilo prudkému poklesu příjmů podniků a občanů, jsou dočasně sníženy daňové sazby a zavedeny soukromé výhody.

Efekt přijetí nové fiskální politiky se většinou nedostaví okamžitě, protože prostředky investované do rozvoje výroby se vrátí až po poměrně dlouhé době.

1.3 Nástroje fiskální politiky

Fiskální politika ve státě je uskutečňována pomocí vlastních nástrojů. Nástroje státní fiskální politiky jsou ekonomické mechanismy, s jejichž pomocí je dosahováno cílů stanovených pro fiskální politiku. Nástrojem fiskální politiky jsou výdaje a příjmy státního rozpočtu, a to: 2) vládní výdaje; 1) daně;

Lze je použít v různých kombinacích, což dává mnoho možností pro ovlivnění reálného objemu národní produkce a její struktury, zaměstnanosti a inflace.

Při plnění svých funkcí vynakládá stát četné výdaje. Z makroekonomického hlediska se veškeré vládní výdaje dělí na:

vládní nákupy zboží a služeb (jejich hodnota je zahrnuta do HDP);

transfery (jejich hodnota není zahrnuta do HDP);

platby úroků ze státních dluhopisů (obsluhování státního dluhu).

Vládní nákupy mohou být velmi rozmanité, například nákup zemědělských produktů, vesmírných raket, kabátů vojáků, výstavba zdravotnických zařízení, silnic, škol a tak dále.

Transferové platby zaujímají významné místo ve vládních výdajích – jedná se o vládní platby, jejichž prostřednictvím jsou daňové příjmy přijaté od všech daňových poplatníků přerozdělovány určitým segmentům populace.

Pomocí transferových plateb se tedy příjmy přerozdělují ve prospěch potřebných.

Řízení veřejného dluhu je chápáno jako soubor vládních opatření k výplatě příjmů věřitelům a splácení úvěrů, změně podmínek již poskytnutých úvěrů, stanovení podmínek a vydání nových státních cenných papírů.

Podle územního základu se výdaje dělí na celostátní, výdaje federálních subjektů a výdaje místní.

Vládní výdaje jsou rozděleny do čtyř hlavních skupin:

výdaje na sociální a kulturní potřeby;

výdaje za národní hospodářství a ekonomická podpora;

vojenské výdaje;

náklady na správu.

Obecným účelem těchto výdajů je vytvořit co nejpříznivější podmínky pro soukromé podnikání. Hlavním omezovačem vládních výdajů jsou rozpočtové příjmy.

Daně jsou dalším důležitým nástrojem fiskální politiky. Daň je povinná, individuálně bezúplatná platba vybíraná orgány státní správy na různých úrovních od právnických organizací a fyzických osob za účelem finanční podpory činnosti státu a obcí. Tímto nástrojem fiskální politiky se budeme podrobně zabývat v dalším odstavci.

Fiskální politika je základním směrem hospodářské politiky státu. Obtížnost stanovení principů fiskální politiky spočívá ve skutečnosti, že vybírané daně a vládní výdaje by neměly zasahovat do podnikatelské činnosti.

ekonomických subjektů a řešení sociálních problémů.

Fiskální politika - vládní regulace podnikatelské činnosti prostřednictvím opatření v oblasti rozpočtového hospodaření, daní a dalších finančních možností.

Fiskální politika ovlivňuje národní hospodářství prostřednictvím komoditních trhů. Změny ve vládních výdajích a daních se promítají do agregátní poptávky a jejím prostřednictvím ovlivňují makroekonomické cíle.

Snížení vládních výdajů snižuje agregátní poptávku, což v tržních podmínkách vede k poklesu výroby, příjmů a zaměstnanosti.

Zvýšené vládní výdaje způsobuje zvýšení agregátní poptávky, expanzi výroby, zvýšení příjmů a snížení nezaměstnanosti.

Ke změnám daní a vládních výdajů, potažmo stavu rozpočtu, může dojít buď automaticky na základě změn ekonomické situace v zemi, nebo v důsledku cílených akcí zákonodárných či výkonných orgánů.

Fiskální politika státu může být prováděna na základě použití různých metod, a proto může mít různé formy:

1. expanzivní (stimulační), který působí stimulačně na agregátní poptávku při ekonomickém poklesu;

2. smluvní (omezující), která má omezující účinek na agregátní poptávku v období hospodářského oživení.

Podle způsobu fungování nástrojů fiskální politiky se dělí na:

1. nediskreční – daňové příjmy a značná část vládních výdajů jsou spojeny s činností soukromého sektoru a změny ekonomických podmínek automaticky způsobují změny v relativní výši daní a vládních výdajů;

2. diskreční – vědomá změna daní a vládních výdajů zákonodárným sborem k zajištění makroekonomické stability a dosažení makroekonomických cílů.

V závislosti na stavu ekonomiky a vládních cílech může být fiskální politika:

1. stimulující. Provádí se během recese a zahrnuje snižování daní a zvyšování vládních výdajů, což vede ke vzniku nebo zvýšení rozpočtového deficitu.

2. omezování. Provádí se v období inflace a zahrnuje zvýšení daní a snížení vládních výdajů. Důsledkem této politiky je vznik rozpočtového přebytku.

Fiskální politika může být omezena následujícími okolnostmi:

Změna (zvýšení nebo snížení) ve vládních výdajích nezbytná k implementaci expanzivní nebo kontrakční politiky může být v rozporu s jinými účely utrácení vládních prostředků, jako je například posílení obranyschopnosti země, bezpečnost prostředí atd.;

Pozitivní výsledky fiskální politika z krátkodobého hlediska může vést k negativním výsledkům;

Fiskální politika se vyznačuje zpožděným efektem. Než bude mít fiskální politika očekávaný dopad na ekonomiku, nějakou dobu trvá.

Účinnost fiskální politiky se výrazně zvyšuje, pokud je spojena s prováděním vhodné měnové politiky.

Fiskální politika státu je tedy založena na tezi, že změny v daňových výjimkách a objemu vládních výdajů ovlivňují agregátní poptávku, a tím i hodnotu HNP, zaměstnanost a ceny. I když je fiskální politika účinným nástrojem vlády. regulace tržní ekonomiky má i negativní aspekty: tato politika je krátkodobě účinná, přítomnost „zpožděného efektu“ atd.

12.2. STÁTNÍ ROZPOČET.

12.4. VEŘEJNÝ DLUH.

12.1. FINANČNÍ SYSTÉM STÁTU.

Finance (množné číslo z latinského finanсia - příkaz k zaplacení) jsou fondy hotovost, vznikající v procesu sociální reprodukce mezi hlavními ekonomickými subjekty a sloužící pro národní potřeby a potřeby společenské reprodukce. Obvykle mluvíme o:

· státní svěřenské fondy (národní nebo centralizované finance) a

· decentralizované financování ekonomických subjektů (podniků).

V procesu utváření a využívání těchto fondů fondů vznikají finanční vztahy. Stát pomocí finančních vztahů provádí přímé přerozdělování národního důchodu s cílem stimulovat co nejefektivnější proces řízení.

Finanční soustava státu je soustava ekonomických vztahů spojených s tvorbou a používáním fondů fondů určených k uspokojování národních potřeb a potřeb rozšířené reprodukce, jakož i institucí, které spravují a kontrolují nakládání s prostředky z těchto fondů.

Mezi veřejné finance patří:

1. Rozpočtová soustava (státní a místní rozpočty).

2. Státní mimorozpočtové svěřenské fondy;

3. Státní úvěr;

4. Státní pojistné fondy

Problémy řešené systémem národních financí:

· Rozvoj výrobního sektoru

· Vývoj sociální sféra(kultura, sport, vzdělání atd.)

· Poskytování finančních zdrojů pro potřeby obrany, vlády, vymáhání práva.

V zemích s tržním hospodářstvím se výrobní sektor rozvíjí a zlepšuje prostřednictvím samofinancování, získávání úvěrů a dalších zdrojů. Stát poskytuje podporu pouze prioritním odvětvím hospodářství a je prováděna v těchto oblastech:

1. Rozvoj průmyslových odvětví a výrob, které zajišťují rozvoj vědeckotechnického pokroku.

2. Odvětví vyrábějící exportované nebo nedostatkové produkty;

3. Rozvoj odvětví a odvětví celostátního významu (energetika, některá odvětví těžebního průmyslu a zemědělství)

12.2. STÁTNÍ ROZPOČET.

státní rozpočet(z anglického budget - kufr, pytel peněz.) - hlavní článek ve finančním systému. Prostřednictvím rozpočtu jsou zdroje neustále mobilizovány a utráceny.

Státní rozpočet je hlavním finančním plánem státu na běžný rok, který má platnost zákona. Schváleno zákonodárnými orgány - parlamenty.

Hlavní funkce státního rozpočtu. Moderní státní rozpočet zahraničí plní následující hlavní funkce:

1 přerozdělování národního důchodu. Přes státní rozpočet asi 50 % HDP je přerozděleno. Rozpočet se široce používá pro:

· meziodvětvové přerozdělování finančních zdrojů. Tímto způsobem se zlepší meziodvětvové proporce a zajistí se identifikace prioritních sektorů ekonomiky.

· územní přerozdělení finančních prostředků. Prostřednictvím daňového systému jsou finanční prostředky stahovány z regionů, kde jsou k dispozici v relativně nadměrném množství, a směrovány do regionů s nedostatkem zdrojů, čímž je zajištěn jejich rozvoj. Zpravidla se jedná o oblasti, které jsou chudé přírodní zdroje nebo ovlivněné životním prostředím atd.

přerozdělování příjmů mezi různé skupiny obyvatel prostřednictvím daňového systému a systému sociálních transferů.

Stát pomocí rozpočtu provádí hluboké změny v proporcích, které se objevují ve fázích výroby a primární distribuce národního důchodu.

2 nařízení vlády a ekonomická stimulace. Redistribuce národního důchodu do značné míry umožňuje realizovat následující funkci státního rozpočtu - státní regulaci a stimulaci ekonomiky.

3 finanční podpora sociální politiky. Státní rozpočet se stal hlavním zdrojem finančních prostředků pro reprodukci práce. S vědeckým a technologickým pokrokem reprodukce pracovní síly stále více závisí na výdajích na vzdělání, zdravotní péči, sociální pojištění a sociální zabezpečení.

4 implementace všech těchto funkcí je doplněna implementací kontrolu nad tvorbou a používáním centralizovaného fondu fondů. Zahrnuje kontrolu dodržování finanční a ekonomické legislativy v procesu tvorby a použití fondů, hodnocení efektivnosti finančních a ekonomických operací a proveditelnosti vynaložených výdajů

P Období, po které platí schválený rozpočet, se nazývá rozpočtový rok.

Složení rozpočtu. V nejširším slova smyslu je rozpočet zůstatek, na jehož jedné straně jsou všechny příjmy, na druhé straně výdaje. (vertikální a horizontální složení rozpočtu)

Rozpočtové příjmy - část centralizovaných finančních zdrojů státu nezbytných k plnění jeho funkcí. Lze identifikovat tyto hlavní zdroje rozpočtových příjmů: daně, vládní půjčky, příjmy z užívání státního majetku; výnosy z privatizace; granty nebo dary; problém s penězi.

1) Hlavní metodou přerozdělování národního důchodu je daně, zajišťující převážnou část příjmů rozpočtu. Daňové příjmy tedy tvoří asi 9/10 příjmů centrálního rozpočtu různých států. Podíl daní na příjmech členů federace a místních rozpočtů je mnohem menší. Tyto rozpočty jsou tvořeny na úkor stálých (vlastní příjmy odpovídajících rozpočtů) a regulačních (příjmy převedené z vyšší úrovně rozpočtové soustavy do nižší) příjmů.

2) Dalším nejdůležitějším příjmem rozpočtu je vládní půjčky. Stát k tomuto způsobu přistupuje v případě rozpočtových schodků, se kterými se počítá při sestavování rozpočtu na příští rok. Existují dva způsoby, jak získat vládní půjčky: 1) vládní půjčky přijaté od jednotlivců a právnické osoby vydáváním cenných papírů jménem státu; 2) úvěry přijaté od centrální banky a jiných úvěrových institucí. Nárůst objemu vládních úvěrových operací vede ke zvýšení veřejného dluhu. A často vede k vyšším daním. Jeho splácení a platby úroků se uskutečňují převážně prostřednictvím daňových plateb nebo nových úvěrových transakcí. přijímání vládních půjček od jednotlivých států nebo od mezinárodních finančních a úvěrových institucí. Prostředky mobilizované na základě vládních půjček je proto nutno považovat nikoli za zdroj generování rozpočtových příjmů, ale za způsob dočasného doplňování rozpočtového fondu.

3) příjmy z užívání majetku státu;

4) příjmy z privatizace;

5) granty (dary) od zahraničních vlád popř mezinárodní organizace. Granty lze poskytnout buď na financování realizace konkrétního projektu, nebo jednoduše na podporu rozpočtu spřátelených států, které se potýkají s potížemi. Granty nejsou považovány za položku rozpočtového financování a jsou uvedeny v jeho příjmové části, nikoli „pod čarou“. Pokud je dotace určena na nákup investičních statků, považuje se za kapitál. Všechny ostatní granty jsou aktuální. Granty se liší od půjček tím, že u grantů neexistuje smluvní závazek splatit přijaté částky.

6) v mimořádných situacích, kdy se přijímání plateb daní a vládních půjček ukazuje jako obtížné, se stát obrátí na vydání papírových peněz. Toto je nejvíce nepopulární metoda, protože způsobuje nárůst peněžní zásoby bez odpovídající komoditní podpory a vede k zesílení inflačního procesu, což má vážné socioekonomické důsledky.

V závislosti z vládní systém zemí rozlišovat:

a) v unitárním státě - příjmy ústředního (státního) rozpočtu a příjmy místních rozpočtů;

b) v spolkový stát- příjmy federálního rozpočtu, rozpočtové příjmy členů federace a příjmy místního rozpočtu;

Vládní výdaje rozpočet představují náklady vzniklé v souvislosti s plněním státem jeho úkolů a funkcí.

Hlavním trendem výdajů státního rozpočtu je od počátku 20. století jejich neustálé zvyšování. K prudkému nárůstu výdajů dochází během válečných období, kdy se zvyšují desetinásobně. Nicméně v druhé polovině 20. stol. snížil se podíl vojenských výdajů a zvýšily se sociální výdaje a náklady na zásahy do ekonomiky.

Výdaje státního rozpočtu zemí s vyspělou tržní ekonomikou jsou rozděleny do následujících pěti skupin:

1 sociální cíle;

2 zásahy do ekonomiky;

3 vojenské;

5 poskytování dotací a půjček rozvojovým zemím.

Hlavní výdaje státního rozpočtu jsou vojenské, na zásahy do ekonomiky a na sociální účely.

já Výdaje na sociální účely zahrnuje výdaje na vzdělání, zdravotní péči, sociální pojištění a sociální zabezpečení. Účastní se mnoha sociálních programů. V USA existuje asi 100 takových programů a ve Velké Británii několik desítek. Náklady na sociální pojištění si z velké části financují pracovníci sami.

2. Rychle rostoucí skupinou vládních výdajů jsou náklady na zásahy do ekonomiky(rozpočtové financování) . Například náklady na výzkum a vývoj (výzkum a vývoj 50 až 70 % všech nákladů na vědecký výzkum), na hospodářskou a sociální infrastrukturu, podporu zemědělství, státních sektorů hospodářství, zajištění zaměstnanosti v některých odvětvích hospodářství a regionech země a na stimulaci exportu.

Zvýšily se dotace soukromým firmám, zejména v tzv rozvojové oblasti. Patří sem oblasti s vysokou nezaměstnaností a pomalým ekonomickým růstem.

Některé země poskytují podnikatelům dotace na zaměstnanost pro nově přijaté pracovníky. Do zemědělství jsou poskytovány značné prostředky ze státního rozpočtu. V zemích Evropská unie(EU) podpora zemědělství probíhá nejen na národní, ale i na mezistátní úrovni.

Aktivní pomoc je poskytována i exportním firmám, což výrazně usnadňuje jejich postavení v podmínkách intenzivní konkurence na světových trzích. stimuluje relativně vysoká tempa hospodářského růstu, ale také zmírňuje jeho cyklické výkyvy. Podíl výdajů státního rozpočtu na intervence do ekonomiky se zvýšil z 15-17 % v polovině 50. let na 20 % v polovině 60. let a 22-25 % v 80.-90.

3. Zapnuto vojenské výdaje v předním zahraničí tvoří až 20násobek celkové výše výdajů státního rozpočtu. Dělí se na přímé a nepřímé vojenské výdaje. Přímé vojenské výdaje promítá do vojenských rozpočtů - vymezená část státního rozpočtu. Zahrnují náklady na výrobu nejnovějších útočných strategických zbraní, údržbu a výcvik personálu ozbrojených sil, vojenský vědecký výzkum a údržbu militaristických bloků (NATO).

Přímé vojenské výdaje prudce rostou během válečných období a v podmínkách militarizace ekonomiky.

NA nepřímé vojenské výdaje zahrnují část zaplacených úroků z veřejného dluhu, odškodnění a reparace, důchody a dávky pro válečné invalidy a rodiny mrtvých. stejně jako vojenské výdaje, které jsou přidělovány civilním útvarům. A

4. Náklady na údržbu aparátu státní správy zahrnují náklady na údržbu zákonodárných a výkonných orgánů, soudů, státních zástupců, policie, různých ministerstev a ministerstev. Obecně platí, že výdaje na státní aparát tvoří 4-5 % celkových výdajů rozpočtu.

5. Náklady na zahraniční ekonomickou činnost.

6. Náklady na obsluhu veřejného dluhu

Rozpočtové výdaje, které jsou významnou složkou vládních výdajů jako celku, vyjadřují ekonomické vztahy vznikající v souvislosti s čerpáním prostředků národního měnového fondu.

Pro stav rozpočtového fondu existují 3 možné varianty:

· vyrovnaný stav, kdy se příjmy rovnají výdajům;

· přebytek když příjmy převyšují výdaje;

· nedostatek, když výdaje převyšují příjmy.

Nejtypičtější je deficit.

12.3. DANĚ: PODSTATA, FUNKCE, TYPY. LAFFEROVA KŘIVKA.

Daně hrají rozhodující roli v příjmech rozpočtu.

Daně - povinná platba vybíraná státem od fyzických a právnických osob fiskální povahy.

Stát nemůže existovat bez daní, protože ty hlavní metoda mobilizace příjmů v tržních podmínkách. A. Smith zdůvodnil jejich nutnost a jako první formuloval základní principy (pravidla) zdanění.

Obrázek 12.1– Zásady zdanění

rovnost nebo princip spravedlnosti - Subjekty státu by se měly pokud možno podle svých schopností a síly, tedy podle příjmů, podílet na udržování vlády;

jistota - daň, kterou je každý jednotlivec povinen platit, musí být přesně stanovena a nikoli svévolně. Termín úhrady, způsob úhrady, výše úhrady – to vše musí být pro plátce jasné a jisté;

pohodlí- každá daň by měla být vybírána v době nebo způsobem, kdy a jak by bylo pro plátce výhodnější ji zaplatit;

spoření- Každá daň by měla být koncipována a navržena tak, aby srážela z příjmů lidí co nejméně nad rámec toho, co přináší do státní pokladny.

· daň by měly být vybírány z příjmu, nikoli z kapitálu. Je nesmírně důležité, aby zdanění nepoškodilo národní kapitál. Zdanění jakékoli země by nemělo překročit nejvyšší daňové sazby, které v současnosti existují ve vyspělých zemích. V důsledku toho bude eliminováno nebezpečí zbavení země zdaněním části jejího kapitálu.

Funkce daní odhalit jejich socioekonomickou podstatu a vnitřní obsah. V moderní podmínky daně plní tři funkce: fiskální, regulační a stimulační.

1. Fiskální funkce - základní, zpočátku charakteristický pro všechny státy. S jeho pomocí se tvoří státní peněžní fondy, tedy materiální podmínky pro fungování státu. Právě tato funkce poskytuje reálnou možnost přerozdělit část hodnoty národního důchodu ve prospěch nejméně majetných sociálních vrstev společnosti.

Význam fiskální funkce roste s růstem ekonomické úrovně rozvoje společnosti. XX století vyznačující se obrovským nárůstem státních příjmů z daní, s čímž souvisí rozšiřování jeho funkcí a určité politiky sociálních skupin u moci.

Fiskální funkce daní vytváří objektivní předpoklady pro státní zásahy do ekonomických vztahů, to znamená, že určuje funkci regulační.

2. Regulační funkce znamená, že daně jako aktivní účastník přerozdělovacích procesů mají významný vliv na reprodukci, stimulují nebo omezují její tempo, posilují nebo oslabují akumulaci kapitálu.

3. Stimulující. Daně ovlivňují úroveň a strukturu agregátní poptávky a prostřednictvím mechanismu tržní poptávky mohou podporovat nebo brzdit produkci. Vztah mezi výrobními náklady a cenou zboží a služeb, který je pro podnikatele určující v procesu využití nebo prodeje výrobní kapacity, závisí na daních

V moderním státě existují různé typy daně (obrázek 12.2.)

Řídit- daň z příjmu fyzických osob, daň z příjmu právnických osob, daň z nemovitosti a řada dalších.

nepřímé - Jedná se o daně vybírané v cenách zboží a služeb (DPH), spotřební daně, cla, daně fiskálního monopolu. Přímé daně převažují v Kanadě, USA, Japonsku, Dánsku, nepřímé daně převažují ve Francii, Itálii a Norsku. Země obecně zaznamenaly posun směrem k přímému zdanění. V daňových příjmech do státního rozpočtu Běloruské republiky převažují daně nepřímé. To naznačuje, že daňový systém země plní spíše fiskální než stimulační funkci.

Obrázek 12.2– Druhy daní

Klasifikace je zvláště důležitá v závislosti na předmětu zdanění a jeho účelu:

1 daň z příjmu fyzických osob. Největší příjmy mezi přímými daněmi poskytuje daň z příjmů fyzických osob - od 25 do 45 % i více z celkových příjmů státního rozpočtu.

2 daň z příjmu právnických osob. Jeden z nejvýraznějších trendů v přímém zdanění v západní země- neustálý pokles měrná hmotnost výnosy z daně z příjmu právnických osob. Ve Spojených státech tedy v předvečer druhé světové války tvořily příjmy z této daně téměř polovinu všech daňových příjmů federálního rozpočtu, v roce 1998 - 12 %.

Stejné procesy probíhají ve všech ostatních ekonomicky vyspělých zemích. Podíl této daně na celkových příjmech rozpočtu je kolísavý z 5,5 % ve Francii a Německu, až 10-11 % ve Spojeném království.

3 daň z přidané hodnoty (DPH). Mezi nepřímé daně v zahraničních vyspělých zemích nejvyšší hodnotu mít daň z přidané hodnoty (DPH) DPH je nejdůležitější komponent daňové systémy 42 zemí, z toho 17 evropských (platných ve všech zemích EU). Z předních zahraničních zemí se DPH neuplatňuje v USA a Japonsku. Tato daň tvoří 30 až 50 % nebo více všech nepřímých daní. Za účelem stimulace vývozu je veškeré vyvážené zboží osvobozeno od DPH.

4 spotřební daně(na tabák, lihoviny, pivo, víno, benzín).

5 cla jsou daně uvalené na dovoz a vývoz zboží. V souvislosti s internacionalizací hospodářského života a rozvojem mezinárodní dělby práce se role cel jako zdroje příjmů po druhé světové válce v hospodářsky vyspělých západních zemích neustále snižovala. Je to dáno všeobecným snížením celních sazeb na průmyslové zboží v rámci Všeobecné dohody o clech a obchodu (GATT), vytvořením bezcelních obchodních zón v EU, zemích ESVO atd.

Platby daní jsou nejdůležitějším nástrojem vládní makroekonomické regulace. Daně by měly zajistit příjmové straně rozpočtu finanční zdroje a zároveň by neměly být příliš vysoké, aby byly zachovány pobídky pro rozvoj výroby u národních výrobců. Zvýšení daňové sazby nad její optimální hodnotu povede ke snížení objemu národní produkce a snížení výše daňových příjmů do státního rozpočtu. Ukázal to poradce prezidenta R. Reagana A. Laffer

Obrázek 12.3 – Lafferova křivka

Pomocí daňové funkce: T = t Y A. Laffer ukázal, že existuje optimální daňová sazba (t opt.), při které jsou daňové příjmy maximální (T max.). Pokud se sazba daně zvýší, sníží se míra podnikatelské aktivity (souhrnný výstup) a sníží se daňové příjmy, protože se sníží základ daně (Y) (obrázek 12.3). A. Laffer proto za účelem boje proti stagflaci (současný pokles produkce a inflace) na počátku 80. let navrhl opatření jako snížení daňové sazby (jak příjmů, tak zisků firem).

12.4. VEŘEJNÝ DLUH.

Jak jsme již uvedli, ze tří možných stavů rozpočtového fondu je pro moderní stát nejtypičtější stav deficitu. Schodek státního rozpočtu lze pokrýt vládními výpůjčkami. Vládní půjčky vedou ke vzniku takového fenoménu, jako je veřejný dluh.

Veřejný dluh je výsledkem finančních půjček státu na pokrytí rozpočtového deficitu. Veřejný dluh se rovná součtu schodků minulých let s přihlédnutím k odpočtu přebytků rozpočtu.

Vládní půjčky od rezidentů generují vnitřní dluh a od nerezidentů – vnější dluh. Součet vnějšího a vnitřního dluhu je státní dluh země.

Druhy veřejného dluhu:

- Kapitálový veřejný dluh představuje celou částku vydaných a nesplacených dluhových závazků vlády, včetně naběhlých úroků, které musí být z těchto závazků zaplaceny;

- současný státní dluh uhradit náklady na výplatu příjmů věřitelům ze všech dluhových závazků státu a splácení závazků, které se staly splatnými;

Veřejný dluh se také dělí na krátkodobý (do jednoho roku), střednědobý (od jednoho roku do pěti let) a dlouhodobý (nad pět let). Nejtěžší jsou krátkodobé dluhy. Brzy musí splatit jistinu s vysokým úrokem.

Ukazatel výše veřejného dluhu se promítá do SNA a stát tento nejdůležitější makroekonomický ukazatel kontroluje. MMF vypočítal a stanovil kritické hodnoty pro veřejný dluh. Zahraniční dluh země by neměl překročit:

· 60 % HDP ;

poměr zahraničního dluhu k vývozu zboží a služeb (kritická hodnota) – 220 %;

· poměr plateb zahraničního dluhu k vývozu zboží a služeb je 25 %.

Každý stát řídí svůj veřejný dluh tak, aby jeho hodnota nepřekročila kritickou hodnotu.

Správa veřejného dluhu - Jedná se o systém opatření zaměřených na obsluhu dluhu (placení úroků z něj) a jeho splácení.

Financování nákladů spojených se správou a splácením veřejného dluhu se provádí prostřednictvím:

1 zvýšení daně (hlavní, nikoli však jediný zdroj);

2 prodej majetku státu;

3 zisk, pokud jsou prostředky využívány produktivně;

4 realizace nových úvěrů.

Nazývá se umístění nových vládních půjček na splacení dluhů na již vydané refinancování veřejného dluhu,

Přítomnost veřejného dluhu má následující reálnou hodnotu negativní důsledky:

· splácení domácího dluhu placením úroků obyvatelstvu zvyšuje nerovnost v příjmech různých sociálních skupin, protože významná část vládních závazků je soustředěna mezi nejbohatší část populace. V důsledku toho ti, kteří mají stát cenné papíry, až budou splaceni, stanou se ještě bohatšími;

· zvýšení daní na placení úroků z veřejného dluhu může oslabit účinek ekonomických pobídek pro rozvoj národní výroby;

· vládní půjčky od národního bankovního systému na placení úroků z vládního dluhu vedou ke snížení investic v zemi;

· přítomnost veřejného dluhu vytváří v zemi psychické napětí a vytváří nejistotu v podnikatelské činnosti její ekonomiky.

12.5. FISKÁLNÍ POLITIKA: PODSTATA A TYPY.

Za účelem urychlení hospodářského růstu, kontroly zaměstnanosti a inflace provádí stát fiskální neboli fiskální politiku.

Fiskální politika je systém opatření vlády ke stabilizaci ekonomiky změnou výše příjmů a/nebo výdajů státního rozpočtu. (Proto se fiskální politice také říká fiskální politika).

Cíle fiskální politika, stejně jako jakákoli stabilizační (proticyklická) politika zaměřená na vyrovnání cyklických výkyvů v ekonomice, má zajistit:

1) stabilní ekonomický růst;

2) plná zaměstnanost zdrojů (řeší především problém cyklické nezaměstnanosti);

3) stabilní cenová hladina (řešení problému inflace).

Fiskální politika je vládní politikou regulace především agregátní poptávky. K regulaci ekonomiky v tomto případě dochází ovlivňováním výše celkových výdajů. Některé nástroje fiskální politiky však lze využít k ovlivnění agregátní nabídky prostřednictvím ovlivnění úrovně podnikatelské aktivity.

Fiskální politiku provádí vláda.

Nástroje Fiskální politika zahrnuje výdaje a příjmy státního rozpočtu, a to: 1) státní zakázky; 2) daně; 3) převody.

Podle způsobů implementace se fiskální politika rozlišuje: 1) diskreční a 2) automatická (nediskreční).

Diskreční fiskální politika představuje legislativní (oficiální) změnu hodnoty vládou veřejné zakázky, daní a transferů za účelem stabilizace ekonomiky.

Automatická fiskální politika spojené s působením vestavěných (automatických) stabilizátorů.

Automatické stabilizátory jsou nástroje, jejichž velikost se nemění, ale jejich samotná přítomnost (jejich integrace do ekonomického systému) automaticky stabilizuje ekonomiku, stimuluje podnikatelskou aktivitu v době recese a omezuje ji v době přehřívání. To znamená, že ekonomika se přirozeně přizpůsobuje fázím ekonomického cyklu

Mezi automatické stabilizátory patří: 1) daň z příjmu; 2) podpora v nezaměstnanosti.

Daň z příjmu funguje následovně: v recesi se míra podnikatelské aktivity (Y) snižuje, a tudíž klesá i výše daňových příjmů. V podmínkách ekonomického růstu roste zaměstnanost, rostou objemy výroby, rostou zisky a daňové příjmy v systému progresivního zdanění rostou i při konstantní daňové sazbě. Zvýšení daní snižuje celkové výdaje a působí protiinflačně na ekonomiku. Vzhledem k tomu, že ekonomický růst je doprovázen zvýšenou zaměstnaností, snižují se vládní transferové platby (dávky v nezaměstnanosti, dávky v chudobě), což také omezuje vývoj inflace. Naopak při ekonomickém útlumu automaticky klesají daňové příjmy a zvyšují se transferové platby (podpory v nezaměstnanosti), což přispívá ke zvýšení agregátních výdajů a poklesu míry nezaměstnanosti.

Nástroje fiskální politiky, jako jsou daně a transfery, ovlivňují nejen agregátní poptávku, ale také agregátní nabídku.

Vzhledem k tomu, že firmy považují daně za náklady, zvýšení daní vede ke snížení agregátní nabídky a snížení daní vede ke zvýšení obchodní aktivity a výstupu. Podrobná studie vlivu daní na agregátní nabídku patří americkému ekonomovi, jednomu ze zakladatelů konceptu „ekonomické teorie nabídky“ Arthuru Lafferovi (obr. 12.3).

Ve vyspělých zemích je ekonomika regulována ze 2/3 prostřednictvím diskreční fiskální politiky a z 1/3 působením zabudovaných stabilizátorů.

V závislosti na fázi cyklu, ve které se ekonomika nachází, se nástroje fiskální politiky používají různě. Existují dva typy diskreční fiskální politiky: 1) stimulační a 2) kontrakční.

Expanzní fiskální politika(fiskální expanze) se používá během recese (obr. 12.4 (fiskální expanze)) a zahrnuje zvýšení vládních výdajů, snížení daní nebo kombinaci těchto opatření. Snižuje recesní produkční mezeru a snižuje míru nezaměstnanosti a je zaměřena na zvýšení agregátní poptávky (agregované výdaje). Jeho nástroji jsou: a) zvýšení vládních zakázek; b) snížení daně; c) zvýšení převodů.

Kontrakční fiskální politika(fiskální omezení) je zaměřena na omezení cyklického oživení ekonomiky a zahrnuje snížení vládních výdajů a zvýšení daní. (obr. 12.4). Jeho cílem je snížit inflační produkční mezeru a snížit inflaci a je zaměřen na snížení agregátní poptávky (agregátní výdaje). Jeho nástroji jsou: a) snížení veřejných zakázek; b) zvýšení daní; c) snížení převodů.

Obrázek 12.4– Expanzní a kontrakční fiskální politika

Fiskální politika v Běloruské republice je kontrakční, což je spojeno s inflačními procesy v národní hospodářství. Moderní fiskální politika Běloruské republiky spočívá ve snižování výdajů státního rozpočtu a zvyšování jeho příjmů především prostřednictvím nedaňových nástrojů (využití privatizačních mechanismů, stimulace podnikatelské činnosti).

Kromě toho se zlepšuje daňová politika. Je to dáno tím, že fiskální politika státu měla doposud fiskálně ochranný charakter, kdy se stát snažil zajistit vysoký stupeň ochrany obyvatelstva. To znamenalo vysoké daňové zatížení ekonomiky. V souvislosti s tím došlo ke snížení tempa rozvoje výroby, poklesu inkasa daňových plateb a zhoršení inkasa daní. Další reforma daňového systému v republice zahrnuje další zjednodušení a snížení daňového systému daňové zatížení hlavní ekonomické subjekty.

Přednáška č. 11

1. Fiskální politika: podstata a hlavní funkce

2. Multiplikátory fiskální politiky

1. Fiskální politika– soubor státních metod v oblasti daní a vládních výdajů směřujících k zajištění zaměstnanosti, rovnovážné platební bilance a ekonomického růstu v podmínkách tvorby neinflačního HDP.

Hlavní funkce fiskální politiky:

· Vliv na stav ekonomických podmínek

· Redistribuce národního důchodu

· Akumulace potřebných zdrojů pro financování vládních programů

· Údržba vysoká úroveň zaměstnání atd.

Státní příjmy jsou peněžní vztahy mezi státem, právní a jednotlivci v procesu shromažďování a akumulace části hodnoty HDP v národním fondu za účelem jejich dalšího využití pro stát k plnění jeho funkcí.

Zdroj vládních příjmů:

· Vlastní příjmy státu z produktivity a dalších činností

· Platby za zdroje, které jsou podle platné legislativy ve vlastnictví státu

· Oficiální převody ze zahraničí a další

Fiskální politika zahrnuje pouze takové manipulace se státním rozpočtem, které nemění množství peněz v oběhu.

Daně– finanční vztahy mezi státem a plátci s cílem vytvářet celostátní fondy finančních prostředků nezbytných k plnění funkcí státu.

Daňová politika– činnost státu v oblasti právní regulace a organizace odvodu daní do příslušných fondů.

Daňový systém- soubor daní a povinných plateb zákonně stanovených v zemi k doplnění rozpočtových příjmů.

Funkce daní:

Distribuční

Fiskální

Regulační

Druhy daní:

I. Přímé – vybírá se přímo od vlastníků nemovitostí a příjemců příjmů.

1) skutečný: a) pozemek

b) na vlastnický podíl

c) pro cenné papíry

2) osobní: a) za účelem zisku z obyvatel

b) na zisky podniků

c) na kapitálové zisky

d) z dědictví a darování (5 %)

e) majetkové daně

II. Nepřímé - uvalené ve sféře prodeje nebo spotřeby zboží, to znamená, že jsou přeneseny na bedra spotřebitelů produktu.

1) fiskální monopol: a) individuální

b) univerzální (daň z obratu)

2) spotřební daně na určité druhy zboží

3) cla: a) export-import

b) ochranář

c) fiskální

d) antidumpingové

e) ad valorem

e) smíšené

– zákonem stanovená výše daně na jednotku daně.

Zvýšení daňových příjmů

Růst příjmů

Typy daňových systémů:

Progresivní

· Regresivní

· proporcionální

Lafferova křivka ukazuje, při jaké daňové sazbě jsou daňové příjmy maximalizovány. S dalším zvýšením sazby se snižují pobídky k navrhované činnosti, snižuje se výroba a snižují se příjmy do státního rozpočtu.

Vládní výdaje– jde o vztahy týkající se rozdělování a využívání centralizovaných a decentralizovaných fondů peněžních zdrojů za účelem financování národních potřeb socioekonomického rozvoje.

Vládní výdaje se dělí na:

1) Aktuální:

A) spotřeba ve veřejném sektoru

b) výdaje na placení úroků z dluhů

c) převody

2) Kapitálové investice:

a) veřejné investice

Tvorba rozpočtových výdajů na Ukrajině v moderních podmínkách je ovlivněna:

Ekonomické riziko, které způsobuje:

Zvýšení plateb o sociální ochrana populace

Zvýšení daní na finanční podporu veřejného sektoru z bankrotů spíše než na inovační aktivity

Zvýšení daní na podporu sociálního sektoru

· Nárůst monetizovaného vládního dluhu, který způsobuje:

Zvýšení daní na pokrytí veřejného dluhu

Přesun investic z výroby

· Nárůst nepeněžního veřejného dluhu, který způsobuje alokaci prostředků na krytí dluhů vzniklých v minulých letech. mzdy rozpočtové zaměstnance, stipendia a další druhy sociálních dávek.

· Rozpočtový deficit na všech úrovních, který zajišťuje přísný režim úspor nákladů, snižování výdajů ve všech položkách odhadů na údržbu řídícího aparátu.

· Přitahování vnějších zdrojů ke krytí rozpočtového deficitu, což vede ke zvýšení úrokových plateb.

Změna daňových příjmů (T) má multiplikační efekt na rovnovážnou úroveň příjmů. Pokud se daňové příjmy sníží o – znamená to, že příjem z konečného použití vzroste o . Spotřebitelské náklady (C) se odpovídajícím způsobem zvýší o částku rovnající se , což posune plánovanou nákladovou křivku a zvýší rovnovážný objem výroby z o částku rovnající se .

Mt = (pokud je uvedena daňová sazba)

Mt = (otevřená ekonomika)

Kde je nárůst národního důchodu

C/ – mezní sklon ke spotřebě

T – sazba daně

Z – mezní sklon k importu

Mt je daňový multiplikátor ukazující, že snížení daní o určitou částku způsobí zvýšení daně z příjmu o ještě větší částku a naopak.

Pokud se daně zvýší o stejnou částku jako vládní výdaje, tzn. , pak se rovnovážný výstup zvyšuje. V tomto případě hovoříme o multiplikátoru vyrovnaného rozpočtu, který je vždy<= 1.

Pokud se vládní výdaje zvýší o , posune se křivka plánovaných nákladů AD1 o stejnou částku nahoru a rovnovážný objem výroby se o částku zvýší z Y1 na Y2.

, kde MG je multiplikátor vládních výdajů, který ukazuje, o kolik se celkové příjmy změnily, když se vládní výdaje změnily o 1 UAH, vypočítá se pomocí vzorce:

1) v uzavřené ekonomice MG =

2) v uzavřené ekonomice při dané daňové sazbě

MG=

3) v otevřené ekonomice MG =

3. Automatické stabilizátory a diskreční fiskální politika

Nediskreční (automatická) fiskální politika je založena na působení zabudovaných stabilizátorů, které zajišťují přirozenou adaptaci ekonomiky na fáze podnikatelského prostředí.

Automatické stabilizátory– jedná se o daňové a rozpočtové mechanismy, jejichž činnost je neustále zaměřena na zmírňování ekonomických výkyvů.

Mezi automatické stabilizátory patří:

Automatická změna daňových příjmů s progresivními daňovými sazbami

Podpora v nezaměstnanosti a různé druhy sociálních transferů

V rámci nediskreční fiskální politiky je rozpočtový deficit nebo přebytek vytvářen samotnými automatickými stabilizátory.

Diskreční fiskální politika- politika, ve které vláda záměrně manipuluje s vládními výdaji a daněmi, aby změnila skutečný objem národního výstupu, kontrolovala inflaci a urychlila ekonomický růst.

Hlavní nástroje diskreční fiskální politiky:

· Změny ve veřejných programech a dalších programech souvisejících s výrobními náklady

· Změna programů typu dopravy

· Cyklické změny daňových sazeb

Diskreční politika za účelem stimulace krevního tlaku během krize zahrnuje záměrné sestavení státního rozpočtu s deficitem.

4. Státní rozpočet a omezení. Státní dluh

Rozpočet– peněžní vyjádření vyrovnaného odhadu příjmů a výdajů státu za určité období.

Skutečný rozpočet se rovná strukturálnímu rozpočtu plus cyklickému rozpočtu.

Skutečný rozpočet zobrazuje skutečné příjmy, výdaje a schodky za určité období.

Strukturální rozpočet odráží, jaké by měly být příjmy, výdaje a deficity, pokud ekonomika funguje na úrovni svého potenciálního HNP.

Cyklický rozpočet ukazuje dopad hospodářského cyklu na rozpočet a měří změny v příjmech, výdajích a deficitech, které vznikají, protože ekonomika nepracuje s potenciálním produktem, ale je ve stavu expanze nebo kontrakce.

Rozpočet může být:

Normální

Vzácné

přebytek

Fiskální politika– politika změny vládních příjmů a výdajů k udržení tržní rovnováhy a stimulaci rozvoje některých oblastí národního hospodářství.

Koncepty fiskální politiky:

1) roční vyrovnaný rozpočet (kladný nebo nulový zůstatek na konci každého roku)

2) cyklicky vyrovnaný rozpočet (vyrovnávání rozpočtu ne na rok, ale na období hospodářského cyklu)

3) vyvažování funkčních financí (vyrovnávání nikoli rozpočtu, ale ekonomiky jako celku)

Důvody rozpočtového deficitu:

· pokles příjmů v krizovém stavu ekonomiky

· snížení růstu ND

· zvýšení rozpočtových nákladů

· nejednotné finanční a hospodářské politiky

· velký objem veřejného sektoru

· zvýšené náklady na obsluhu veřejného dluhu

Způsoby, jak snížit rozpočtový deficit:

Konverze

Přechod od financování k úvěrování

Odstranění dotací nerentabilním podnikům

Snížit náklady na správu

Reforma daňového systému

Posílení role místních rozpočtů

Druhy rozpočtového deficitu:

1) Podle formy projevu

a) otevřené (oficiálně uznané v zákoně o rozpočtu na příslušný rok)

b) skryté (vzniká v důsledku nadhodnocení objemu plánovaných výdajů a zahrnutí zdrojů krytí schodku rozpočtu v příjmech)

2) Z důvodů výskytu

a) vynucené (z důvodu snížení HDP a omezených finančních zdrojů země)

b) vědomé (vznikající jako výsledek diskreční politiky)

3) Ve směru rozpočtového financování

a) aktivní (charakterizované směřováním prostředků na investice do ekonomiky, což přispívá k růstu HDP)

b) pasivní (charakterizované přidělením finančních prostředků na pokrytí běžných výdajů)

Důvody rozpočtového deficitu na Ukrajině:

· zvýšení plateb veřejného dluhu

· významný objem plateb sociálních transferů

daňové úniky

· značné náklady na správu

Zdroje krytí rozpočtového deficitu:

1) vládní půjčky

2) pokladniční poukázky

3) tvrdší zdanění

4) problém s penězi

5) mezinárodní půjčky

Státní dluh– kumulované množství finančních prostředků vypůjčených vládou na financování rozpočtového deficitu.

Veřejný dluh se skládá z:

1) dluh z vydaných a nesplacených vnitřních vládních úvěrů - vnitřní dluh.

2) Finanční závazky země vůči zahraničním věřitelům k určitému datu – zahraniční dluh.

Domácí dluh se dělí na:

Monetizované – tvořené dluhy zprostředkovanými úvěrovými vztahy mezi státem a bankami.

Nepeněžitý - tvořený nesplněnými závazky státu vůči obyvatelstvu nebo podnikatelským subjektům.

Podle platebních lhůt jsou:

Aktuální – termín splatnosti, který nastává v aktuálním roce.

Kapitál je dluh, u kterého ještě nenastala lhůta splatnosti.

Důvody veřejného dluhu:

Chronický deficit státního rozpočtu

Překročení tempa růstu vládních výdajů nad vládními příjmy

· Diskreční fiskální politika zaměřená na snižování daňové zátěže

· Získávání finančních prostředků od nerezidentů za účelem udržení stability národní měny

· Působení autonomních stabilizátorů

V závislosti na charakteru dopadu veřejného dluhu na ekonomiku může být krátkodobý („efekt vytěsňování investic“) a dlouhodobý, spojený s akumulací kapitálu a spotřebou budoucích generací.

Důsledky vládního dluhu:

Snížení spotřeby obyvatel země

· Vytěsňování soukromého kapitálu a omezení dalšího ekonomického rozvoje

· Zvýšení daní ve prospěch státního rozpočtu

· Redistribuce příjmů ve prospěch vlastníků státních dluhopisů

Řízení veřejného dluhu- jedná se o soubor vládních metod spojených se studiem tržních podmínek, poskytováním nových půjček se splácením úroků z půjček, prováděním konverzí (změna podmínek ziskovosti), prováděním konsolidace (změnou splatnosti půjčky), určováním úrokových sazeb u vládních půjček , jakož i splácení dříve poskytnutých úvěrů, u kterých již nastal termín splatnosti.

Refinancování státního dluhu je vydávání nových půjček za účelem vyplacení vlastníků dluhopisů předchozích půjček.

Státní fiskální politika - 5,0 z 5 na základě 1 hlasu

Fiskální politika je opatření vlády ke stabilizaci ekonomiky změnou výše příjmů a/nebo výdajů vládního rozpočtu. Proto se fiskální politice také říká fiskální politika.

Fiskální politika je vládní politikou regulace především agregátní poptávky. K regulaci ekonomiky v tomto případě dochází ovlivňováním výše celkových výdajů. Některé nástroje fiskální politiky však lze využít k ovlivnění agregátní nabídky prostřednictvím ovlivnění úrovně podnikatelské aktivity. Fiskální politiku provádí vláda. Fiskální politika může mít na stabilitu národního hospodářství jak příznivé, tak i značně bolestivé dopady.

Fiskální politika je zaměřena na řešení četných úkolů společnosti, které tvoří tzv. strom cílů. Hlavní jsou:

• 1. v krátkodobém horizontu:
  • - efektivní tvorba rozpočtových příjmů;
  • - realizace rozpočtové politiky státního rozpočtu;
  • - přijetí opatření ke snížení rozpočtového schodku;
  • - řízení veřejného dluhu;
  • - vyrovnání cyklických výkyvů v ekonomice.
• 2. v dlouhodobém horizontu:
  • - udržení stabilní úrovně celkového výstupu (HDP);
  • - zachování plného využití zdrojů;
  • - udržení stabilní cenové hladiny.

Obrázek 1.1 - Cíle fiskální politiky

Aplikace- Zdroj:

Moderní fiskální politika určuje hlavní směry využití státních finančních zdrojů, způsoby financování a hlavní zdroje doplňování státní pokladny. V závislosti na konkrétních historických podmínkách v jednotlivých zemích má taková politika své vlastní charakteristiky. Používá se však společný soubor opatření. Zahrnuje přímé i nepřímé finanční metody regulace ekonomiky.

Mezi přímé metody patří metody rozpočtové regulace. Státní rozpočet financuje:

• - náklady na rozšířenou reprodukci;
• - neproduktivní výdaje státu;
• - rozvoj infrastruktury, vědecký výzkum atd.;
• - provádění strukturální politiky;
• - údržba vojensko-průmyslového komplexu atp.

Nepřímými metodami stát ovlivňuje finanční možnosti výrobců zboží a služeb a velikost spotřebitelské poptávky.

Důležitou roli zde hraje daňový systém. Změnou daňových sazeb na různé druhy příjmů, poskytováním daňových úlev, snižováním nezdanitelného minimálního příjmu atd. se stát snaží dosáhnout co nejudržitelnějších temp hospodářského růstu a vyhnout se prudkým výkyvům ve výrobě.

Mezi důležité nepřímé metody, které podporují akumulaci kapitálu, patří politika zrychleného odpisování. Stát v podstatě osvobozuje podnikatele od placení daní z části zisku, která je uměle přerozdělována do potápěčského fondu.

Výše uvedených cílů je dosahováno také prostřednictvím nástrojů fiskální politiky, mezi které patří:

• - daňoví regulátoři: manipulace s různými druhy daní a daňovými sazbami, jejich struktura, předměty zdanění, zdroje daní, výhody, sankce, inkasní lhůty, způsoby platby;
• - rozpočtové regulátory: míra centralizace prostředků státem, vztah mezi federálním nebo republikovým a místním rozpočtem, schodek rozpočtu, vztah mezi státním rozpočtem a mimorozpočtovými fondy, rozpočtová klasifikace příjmových a výdajových položek atd. .

Nejdůležitějším komplexním nástrojem a ukazatelem účinnosti fiskální politiky je státní rozpočet, který spojuje daně a výdaje do jediného mechanismu.

Různé nástroje mají různé dopady na ekonomiku. Státní zakázky tvoří jednu ze složek celkových výdajů a potažmo poptávky. Stejně jako soukromé výdaje i vládní zakázky zvyšují úroveň celkových výdajů. Kromě státních zakázek existuje ještě další typ vládních výdajů. Konkrétně převodové platby. Transferové platby nepřímo ovlivňují spotřebitelskou poptávku tím, že zvyšují disponibilní příjem domácností. Daně jsou nástrojem pro negativní ovlivňování agregátních výdajů. Jakékoli daně znamenají pokles disponibilního příjmu. Pokles disponibilního důchodu zase vede k poklesu nejen spotřebitelských výdajů, ale i úspor.

Dopad nástrojů fiskální politiky na agregátní poptávku se liší. Ze vzorce agregátní poptávky:

AD = C + I + G + Xn, (1,1)

kde C je částka spotřebitelských výdajů;

I - investiční náklady;

G - státní zakázky;

Xn - daně a transfery.

Z toho vyplývá, že vládní nákupy jsou součástí agregátní poptávky, takže jejich změna má přímý dopad na agregátní poptávku a daně a transfery mají nepřímý dopad na agregátní poptávku, mění výši spotřebitelských a investičních výdajů.

Růst vládních nákupů zároveň zvyšuje agregátní poptávku a jejich snížení vede k poklesu agregátní poptávky, neboť vládní nákupy jsou součástí agregátních výdajů.

Nárůst transferů také zvyšuje agregátní poptávku. Na jedné straně, protože s nárůstem plateb sociálních transferů se zvyšuje osobní příjem domácností, a v důsledku toho se za jinak stejných okolností zvyšuje disponibilní příjem, což zvyšuje spotřebitelské výdaje. Na druhé straně zvýšení transferových plateb firmám (dotace) zvyšuje možnosti vnitřního financování firem a možnost rozšíření výroby, což vede ke zvýšení investičních nákladů. Snížení transferů snižuje agregátní poptávku.

Daň zvyšuje práci v opačném směru. Zvýšení daní vede k poklesu jak spotřebitelských výdajů (snížením disponibilního důchodu), tak investičních výdajů (snížení nerozděleného zisku, který je zdrojem čistých investic), a tedy snížení agregátní poptávky. V souladu s tím daňové škrty zvyšují agregátní poptávku, což způsobuje nárůst reálného HNP.

Nástroje fiskální politiky tak lze využít ke stabilizaci ekonomiky v různých fázích hospodářského cyklu.

Navíc z jednoduchého keynesiánského modelu (model „keynesiánského kříže“) vyplývá, že všechny nástroje fiskální politiky (vládní nákupy, daně a transfery) mají na ekonomiku multiplikační efekt, proto je podle Keynese a jeho následovníků regulace tzv. ekonomiku by měla provádět vláda s využitím nástrojů fiskální politiky a především změnou výše vládních nákupů, protože ty mají největší multiplikační efekt.

V závislosti na fázi cyklu, ve které se ekonomika nachází, se nástroje fiskální politiky používají různě. Existují dva typy fiskální politiky:

• 1) stimulující;
• 2) omezování.

Obrázek 1.2 - Typy fiskální politiky

Poznámka- Zdroj:

Expanzní fiskální politika se uplatňuje během recese (obr. 1.2 (a)), jejím cílem je snížit recesní produkční mezeru a snížit míru nezaměstnanosti a zvýšit agregátní poptávku (agregované výdaje). Jeho nástroje jsou:

• - zvýšení vládních zakázek;
• - snížení daně;
• - zvýšení převodů.

Kontrakční fiskální politika se používá během boomu (když se ekonomika přehřívá) (obrázek 1.2 (b)), jejím cílem je snížit inflační produkční mezeru a snížit inflaci a je zaměřena na snížení agregátní poptávky (agregované výdaje). Jeho nástroje jsou:

• - snížení vládních zakázek;
• - zvýšení daní;
• - snížení převodů.

Kromě toho se rozlišuje fiskální politika:

• 1) diskreční;
• 2) automatické (nediskreční).

Diskreční fiskální politika je legislativní (oficiální) změna vládou ve výši vládních nákupů, daní a transferů za účelem stabilizace ekonomiky.

Automatická fiskální politika je spojena s působením zabudovaných (automatických) stabilizátorů. Vestavěné (neboli automatické) stabilizátory jsou nástroje, jejichž hodnota se nemění, ale jejich samotná přítomnost (jejich integrace do ekonomického systému) automaticky stabilizuje ekonomiku, stimuluje podnikatelskou aktivitu v době recese a omezuje ji při přehřívání. Mezi automatické stabilizátory patří:

• - daň z příjmu (včetně daně z příjmu domácností a daně z příjmu právnických osob);
• - nepřímé daně (především daň z přidané hodnoty);
• - podpora v nezaměstnanosti;
• - dávky v chudobě.

Zvažme mechanismus dopadu vestavěných stabilizátorů na ekonomiku.

Daň z příjmu funguje následovně: v recesi se úroveň podnikatelské aktivity (Y) snižuje, a protože daňová funkce je:

T = t * Y, (1,2)

kde T je částka daňových příjmů;

t - sazba daně;

Y je částka celkového příjmu (výstupu),

pak se výše daňových příjmů snižuje, a když se ekonomika „přehřívá“, když je skutečný výstup na maximu, daňové příjmy rostou. Upozorňujeme, že sazba daně zůstává nezměněna. Daně jsou však odchody z ekonomiky, snižující tok výdajů, a tedy i příjmů (vzpomeňte si na kruhový model). Ukazuje se, že během recese jsou odběry minimální a při přehřívání maximální. Ekonomika tak díky přítomnosti daní (i jednorázových, tedy autonomních) automaticky „ochlazuje“ při přehřátí a „ohřívá“ během recese. Výskyt daní z příjmu v ekonomice snižuje hodnotu multiplikátoru (multiplikátor při absenci sazby daně z příjmu je větší než v jeho přítomnosti: >), což posiluje stabilizační účinek daně z příjmu na ekonomiku. Je zřejmé, že progresivní daň z příjmu má nejsilnější stabilizační účinek na ekonomiku.

Daň z přidané hodnoty (DPH) poskytuje vestavěnou stabilitu následujícími způsoby. Během recese se objem prodeje snižuje, a protože DPH je nepřímá daň, část ceny produktu, při poklesu objemu prodeje se snižují daňové příjmy z nepřímých daní (výběrů z ekonomiky). Při přehřívání se naopak s růstem celkových příjmů zvyšuje objem prodeje, což zvyšuje příjmy z nepřímých daní. Ekonomika se automaticky stabilizuje. fiskální politika kapitálová ekonomika

Co se týče dávek v nezaměstnanosti a chudobě, celková výše jejich plateb se zvyšuje během recese (jak lidé začínají ztrácet práci a chudnou) a klesá během boomu, kdy dochází k „přezaměstnanosti“ a rostoucím příjmům. Je zřejmé, že abyste mohli pobírat dávky v nezaměstnanosti, musíte být nezaměstnaní, a abyste mohli pobírat dávky v chudobě, musíte být velmi chudí. Tyto výhody jsou převody, tzn. injekce do ekonomiky. Jejich výplata přispívá k růstu příjmů a následně i výdajů, což stimuluje ekonomické oživení v době recese. Pokles celkové výše těchto plateb během boomu má na ekonomiku omezující účinek.

Ve vyspělých zemích je ekonomika regulována ze 2/3 prostřednictvím diskreční fiskální politiky a z 1/3 působením zabudovaných stabilizátorů.

Je třeba mít na paměti, že nástroje fiskální politiky jako daně a transfery působí nejen na agregátní poptávku, ale také na agregátní nabídku. Jak bylo uvedeno, snížení daní a zvýšené transfery lze využít ke stabilizaci ekonomiky a boji proti cyklické nezaměstnanosti během recese, stimulovat růst agregátních výdajů, a tím i obchodní aktivitu a zaměstnanost. Je však třeba mít na paměti, že v keynesiánském modelu současně s růstem agregátní produkce způsobuje snižování daní a růst transferů růst cenové hladiny (z P 1 na P 2 na obrázku 1.2 (a )), tzn. je proinflační opatření (vyvolává inflaci). Proto v období konjunktury (inflační mezera), kdy je ekonomika „přehřátá“ (obr. 1.2 (b)), dochází ke zvýšení daní a snížení transferů.

Protože však firmy pohlížejí na daně jako na náklady, zvýšení daní vede ke snížení agregátní nabídky a snížení daní vede ke zvýšení obchodní aktivity a výstupu. Podrobná studie vlivu daní na agregátní nabídku patří ekonomickému poradci prezidenta USA R. Reaganovi, americkému ekonomovi, jednomu ze zakladatelů konceptu „ekonomické teorie nabídky“ Arthuru Lafferovi. A. Laffer sestrojil hypotetickou křivku (obrázek 1.3), pomocí které ukázal dopad změn daňové sazby na celkovou výši daňových příjmů do státního rozpočtu. Tato křivka se nazývá hypotetická, protože Laffer učinil své závěry nikoli na základě rozboru statistických dat, ale na základě hypotézy, tzn. logické uvažování a teoretické vyvozování.

Obrázek 1.3 - Lafferova křivka