Formulář účetního výdajového pokladního příkazu 2. Jak vyplnit výdajový pokladní příkaz a co to je

(práce nebo služby), jakož i při vydávání zúčtovatelných částek. Nezapomeňte, že všechny transakce musí být zaznamenány v knize výnosů a nákladů (KUDiR). Jednotná podoba formuláře KO-2 byla schválena výnosem Státního statistického výboru Ruské federace ze dne 18. srpna 1998 č. 88 - nezaměňujte s jednotným formulářem KS-2 (akt převzetí dokončené práce) .

Absence, předčasné provedení nebo nepředložení hotovostních příjmů a výdajů regulačním úřadům znamená daňovou a administrativní odpovědnost. Pro přípravu pokladních dokladů jednotlivými podnikateli a malými a středními podniky je však stanoven zvláštní postup.

I přesto, že za určitých podmínek nejsou podnikatelé povinni formalizovat hotovostní transakce příslušnými pokladními doklady, u některých transakcí je vhodné, aby podnikatelé pokračovali v evidenci, včetně pokladních dokladů a výdajových příkazů. Takové operace například zahrnují vyrovnání s odpovědnými osobami za částky, které jim byly vydány „na ruku“ pro účely vykazování.

Ukázka vyplnění jednotného formuláře KO-2

Pokladní výdajový příkaz má jednotnou formu formuláře KO-2 a v jednom vyhotovení jej vyplňuje účetní nebo jiný pověřený pracovník. Příjmové a výdajové pokladní příkazy (PKO a RKO) se evidují v evidenčním deníku (formulář KO-3). K hotovostnímu vyúčtování se zpravidla přikládají i doklady, které jsou podkladem pro vydání peněz.

V záhlaví dokumentu vyplníte tyto údaje: název organizace, formulář OKPO, číslo tohoto dokumentu, datum jeho vyhotovení. PKO a RKO musí být očíslovány. Jsou číslovány v chronologickém pořadí, zvlášť příchozí a odchozí objednávky by neměly mít mezery.

• Sloupec „debet“ je kód strukturální jednotky. Musíte uvést kód oddělení, které utrácí finanční prostředky;
• Odpovídající účet, podúčet - zadejte účet zaúčtování (dispozice s prostředky);
• Analytický účetní kód;
• Kredit – je nutné zadat číslo účtu pro půjčku, na kterou peníze plynou;
• přímo částku, která má být zaplacena;
• Cílový kód.

• Komu jsou prostředky vydány;
• Základ, na kterém jsou vydávány finanční prostředky;
• Množství peněz ve slovech;
• Aplikace;
• Funkce, podpis, přepis podpisů hlavního účetního a vedoucího.

Osoba přijímající prostředky také zapíše částku slovy, uvede datum, podpis a vyplní údaje z pasu. Úplně dole ve formuláři je informace o tom, kdo finanční prostředky vydal.

Nezapomeňte, že odpovědnost je poskytována za nepřítomnost nebo nepředložení hotovostních příkazů:

• daňové a správní - přímo ve vztahu k organizaci;
• správní, disciplinární a v některých případech i trestněprávní – relativně úředníci společnosti;
• materiální – ve vztahu k jednotlivým zaměstnancům společnosti.

Pokladní doklady fyzické osoby podnikatele

Jednotliví podnikatelé nesmí v roce 2016 vyplňovat pokladní doklady. Toto pravidlo pro malé podniky a podnikatele bylo zavedeno v roce 2014 (pokyn Ruské banky ze dne 11. března 2014 N 3210-U). Dříve centrální banka prakticky srovnala pravidla pro provádění hotovostních transakcí pro fyzické osoby podnikatele a právnické osoby. Nyní jednotliví podnikatelé nemusí vést pokladní doklady - vystavovat pokladní doklady a inkasní příkazy a vést pokladní knihu. Kromě toho nejsou povinni stanovit limit peněžního zůstatku. Musíme si však uvědomit, že se jedná o právo jednotlivého podnikatele, nikoli povinnost. Pokud vám tedy více vyhovuje platby pomocí hotovostních dokladů, můžete je snadno použít.

Ukázka vyplnění pokladního dokladu pro jednotná forma KO-2.

Hotovostní výdajový příkaz (COS) se vyplňuje v jednom vyhotovení při výdeji hotovosti z podnikové pokladny. Formulář RKO KO-2 musí vyplnit pokladní nebo zaměstnanec účetního oddělení, který má právo provádět hotovostní transakce. Dále je tento dokument předán hlavnímu účetnímu nebo řediteli podniku k podpisu a ověřen mokrou pečetí. V případech, kdy objednávka již obsahuje podpis vedoucího podniku, takové RKO nevyžaduje opětovné schválení.

Vyplnění platebního příkazu (formulář KO-2)

Pro správné vyplnění formuláře hotovostního příkazu musíte zajistit správné vyplnění příslušných řádků a sloupců ve formuláři. Krátký seznam symbolů a vysvětlení toho, co je třeba zadat do tohoto pole.

Organizace – úplný právní název organizace.

Divize - oddělení podniku nebo organizace, pro které je tato zakázka určena.

Číslo – pořadové číslo dokladu podle evidenční knihy RKO, číslování nepřipouští mezery a vyplňuje se přísně sekvenčně. Obvykle se začíná od začátku kalendářní rok a zadejte čísla v pořadí takto: den, měsíc, rok.

Datum registrace – je uvedeno datum registrace formuláře KO-2 v době registrace.

Sloupec „debet“ - kód oddělení - musíte zadat kód oddělení, které utratí prostředky. Pokud takové rozdělení neexistuje, přidá se pomlčka.

„Debet“ – odpovídající účet – zadejte účet účetní zápis, podle debetu, za který jsou prostředky vybírány.

„Debet“ – analytický účetní kód – pole určené pro zadání analytického účetního kódu shodného s předchozím sloupcem. Toto pole vyplníme, pokud je použití tohoto typu kódu v podniku akceptováno a akceptováno, pokud se nepoužívá, dáme pomlčku.

„Kredit“ – zadejte číslo účtu pro půjčku, v rámci kterého plynou finanční prostředky.

"Částka, třít." policajt." – je sepsána celá částka prostředků určených k výplatě.

„Účelový kód“ - pokud podnik používá kódování za účelem, na tento řádek se zapíše následující kód, jinak vložíme pomlčku.

„Vydání“ – Celé jméno osoby v dativní případ, kterému bude přiznán hmotný majetek.

„Základ“ – zadává se do pole Stručný popis transakce popisující důvod, pro který jsou peníze vydány.

„Částka“ – celá částka v rublech je zapsána slovy, speciální pozornost vyžaduje zákaz zkratek čehokoli, včetně slova označujícího měnu.

„Nabídka“ – je nutné zadat příkaz k výběru hotovosti z pokladny. Pokud jsou peníze vydány zaměstnanci jiné společnosti, musíte do tohoto pole zadat číslo plné moci pro příjem peněz od organizace, ve které je zaměstnanec registrován. tato osoba, v tomto případě je nutné přiložit kopii plné moci.

„Přijato“ – toto pole vyplní ručně osobně osoba, která přebírá peněžní prostředky na pokladně. Čísla rublů je povinné psát slovy a velkým písmenem, ale kopejky jsou povoleny čísly.

„PO“ – toto pole vyplňuje i příjemce, zadává předložený doklad, dále jeho sérii a číslo, místo a datum vystavení. Toto pole je nutné zadat bez ohledu na to, zda peníze dostává zaměstnanec na plný úvazek nebo osoba z organizace někoho jiného.

„Vydal pokladní“ – podpis a celé jméno osoby, která platební příkaz vystavila.

Veškerá dokumentace přiložená k objednávce musí být označena razítkem „Zaplaceno“ nebo razítkem s datem platby.

Vyplněný doklad s mokrou pečetí zůstává v účetním oddělení a za žádných okolností není originál předán tomu, kdo peníze přijímá. Je důležité poznamenat, že v tomto dokumentu jsou opravy a bloty nepřijatelné, i když jsou odsouhlaseny všemi, v takovém případě je vydán nový příkaz. Druhým důležitým bodem je možnost přijímat hotovost až v den vystavení peněžního příkazu.

Nová forma "Peněžní záruka na účet" oficiálně schváleno dokumentem Usnesení Státního výboru pro statistiku Ruské federace ze dne 18. srpna 1998 N 88.

Více informací o používání formuláře "Příkaz k výdeji hotovosti":

• Jak lze opravit chybu chybně zadaného typu platby při použití nového typu pokladny (online pokladny)?

  Týká se nutnosti registrace RKO (formulář KO-2 schválený vyhláškou Státního statistického výboru Ruska ze dne...

• Vrácení peněz kupujícímu při použití online pokladny

  Registrace platebního příkazu (formulář KO-2 schválený vyhláškou Státního statistického výboru Ruska ze dne...

• Do 2. čtení je připraveno zrušení motorové daně a revize kritérií ovladatelnosti

  Státní duma připravila pro druhé čtení návrh zákona č. 249505-7 s přihlédnutím k pozměňovacím návrhům, které nedávno navrhl kabinet ministrů. Předloha byla přijata v prvním čtení na konci loňského roku a původně měla za cíl zkrátit lhůtu pro stolní kontroly na jeden měsíc ode dne podání daňového přiznání (v současnosti § 88 daňového řádu stanoví lhůtu 3 měsíce). Nyní je jasné, že tato myšlenka (jejíž autory byli poslanci) nebyla předurčena k naplnění, návrh zákona byl použit jako „ryba“ pro...

• Nadsazené příspěvky fyzických osob, které nevykázaly příjmy, budou odepsány: návrh zákona je připraven pro 2. čtení

  Dále je stanoven postup pro odepisování beznadějných nedoplatků na odvodech za období před rokem 2017 připisovaných zaměstnavatelům. Rozpočtový a daňový výbor Státní dumy připravil do druhého čtení návrh zákona č. 300200-7, který byl zpočátku věnován úpravě řady předpisů, které se tak či onak týkají ovládaných zahraničních společností a příjmů z jejich činnosti. Pro druhé čtení bylo v návrhu provedeno mnoho pozměňovacích návrhů, včetně doplnění pozměňovacích návrhů zákona ze dne 3. července 2016 č. 243-FZ, který...

• Rosstat: ceny benzínu v Rusku začaly růst
• Nejvýznamnější novinka týdne 14. - 17. června 2016

  12,1 % >>> Ke 2. čtení návrh o právech akcionářů...

• Návrh zákona o neoprávněném daňovém zvýhodnění nebyl zapomenut: revize přichází do 2. čtení

  Návrh zákona č. 529775-6 o neoprávněném daňovém zvýhodnění bude dokončen do druhého čtení s přihlédnutím k názorům podnikatelské i odborné veřejnosti za účasti naprosto všech zainteresovaných stran formou široké otevřené diskuse, ujišťuje předseda Výbor Státní dumy pro rozpočet a daně Andrej Makarov. Tuto myšlenku zprostředkovala RIA Novosti. Makarov řekl, že rozpočtový výbor se spolu se zástupci daňové sféry, byznysu a odborníků vrací k práci na zadaném...

• 2. čtením získal podrobnosti návrh o právu akcionářů vkládat do majetku akciové společnosti

  Státní duma přijala ve druhém čtení návrh zákona č. 734315-6 o změnách federální zákon„O akciových společnostech“, uvedl jeden z poslanců. Navrhuje se doplnit zákon o nová pravidla, podle kterých bude mít akcionář právo na peněžitý vklad do majetku akciové společnosti. Podle původního znění návrhu zákona pro tyto účely stačilo zavést do § 31 zákona o as novou klauzuli, která obsahuje označení práv akcionářů as. Nyní - pro druhé čtení - bylo rozhodnuto...

Výdajový pokladní příkaz se týká prvotních účetních dokladů hotovostní transakce. Slouží k vydávání hotovosti Peníze z pokladny. Pokladní příkaz je zúčtovací registr, vygeneruje jej v jednom vyhotovení účetní pracovník a podepíše jej vedoucí rozpočtová organizace, hlavní účetní, pokladní a osoba přijímající finanční prostředky. Pečeť v tomto případě není povinná a používá se pouze v případě, že je v organizaci k dispozici.

Výdajový pokladní příkaz nesmí obsahovat opravy, jinak bude neplatný. Pokud dojde k chybě, musí být hotovostní příkaz proveden znovu ve správné verzi.

Povinnost používat formulář KO-2 je stanovena Pokyny Bank of Russia č. 3210-U ze dne 11. března 2014. Pro organizace veřejného sektoru je tento požadavek zakotven v nařízení Ministerstva financí ze dne 30. března 2015 č. 52n. Součástí podnikání je i vytvoření peněžního příkazu pro vzájemné vypořádání mezi odpovědnou osobou a pokladní společnosti.

Jakou formu použít

V souladu s vyhláškou č. 88 ze dne 18. srpna 1998 musí mít příkaz k výdeji jednotnou formu - formulář dle OKUD 0310002. Formulář příkazu k výdeji hotovosti si můžete vytisknout a vyplnit ručně, nebo můžete použít textový editor.

Jak vystavit pokladní doklad

Formulář pro hotovostní objednávku 2019 si nemůžete jen tak zdarma stáhnout a vyplnit. K tomu musí existovat právní základ. Pro utrácení hotovosti, kromě mzdy, a vystavení hotovostního příkazu, takovým základem může být:

• příkaz vedoucího k přidělení finančních prostředků pro potřeby organizace;
• žádost zaměstnance o vydání přehledu finančních prostředků;
• výběr hotovosti za cestovní výdaje;
• vydávání peněz na finanční pomoc zaměstnanci.

Podkladem pro výdej hotovosti z pokladny se stane výdajový pokladní příkaz. Po přijetí výdajového pokladního příkazu pokladník zkontroluje správnost vyplnění (bod 6.1 směrnice):

• přítomnost podpisu hlavního účetního nebo účetního (pokud nejsou přítomni, přítomnost podpisu vedoucího);
• soulad částek napsaných čísly a slovy, jakož i soulad s podklady.

Před vydáním hotovosti si musí pokladní vyžádat od příjemce identifikaci. Po kontrole u něj zapíše do příslušných kolonek údaje o pasu nebo jiném dokladu. Poté převede prostředky příjemci. Musí je spočítat a podepsat pokladní doklad.

Směrnice Bank of Russia ze dne 11. března 2014 č. 3210-U byla změněna směrnicí Centrální banky Ruska ze dne 19. června 2017 č. 4416-U, která uvádí, že prohlášení zaměstnance lze nahradit příkaz manažera. A výdajový pokladní příkaz lze vystavit elektronicky pomocí elektronického podpisu.

Jak vyplnit RKO

Pokladní příkaz vyplňují zaměstnanci rozpočtové organizace související s výdejem finančních prostředků. Na internetu existují stránky, které nabízejí online vyplnění pokladního příkazu na výdaj a následné stažení nebo vytištění. Na příkladu si ukážeme, jak jej správně vyplnit sami.

Krok 1. Vyplňte záhlaví

V řádku „Organizace“ je napsán celý název organizace a ve sloupci „Strukturální jednotka“ je uveden název jednotky, která vydala pokladnu. Pokud taková konstrukční jednotka neexistuje, umístí se do sloupce pomlčka.

OKPO se vyplňuje podle údajů přidělených orgánem statistiky.

Číslo dokladu je po celý kalendářní rok uváděno přísně v pořadí.

Na řádku „Datum“ je uvedeno datum vydání z pokladny.

Krok 2. Vyplňte části „Debet“ a „Kredit“.

Tyto řádky pokladní objednávky jsou vyplněny jako schválené.

Do řádku „Kód účelu“ zadejte kód, který odráží účel použití prostředků vydaných z pokladny. Pokud se takové kódy v podniku nepoužívají, přidá se pomlčka.

Krok 3. Zadejte informace o tom, komu byly peníze předány a proč

Řádek „Vydání“ obsahuje příjmení, jméno a patronymii osoby, které jsou tyto peníze vydány.

Řádek „Základ“ zobrazuje obsah obchodní transakce. Například záloha na cestovné, pro potřeby organizace atp.

V řádku „Částka“ je částka zapsána slovy.

Do řádku „Příloha“ zadejte informace, které sloužily jako základ pro vydání peněz z pokladny.

Krok 4. Do sekce vyplňte osobní údaje zaměstnance, kterému byly peníze vydány

Řádek „Přijato“ vyplní příjemce sám. Částku zapíše slovy, na účtenku uvede datum a podpis. Níže musíte uvést podrobnosti o dokumentu předloženém k identifikaci.

Do posledního řádku uvede pokladní nebo jiný odpovědný pracovník svůj podpis a přepis.

Krok 5. Podpis manažera

RKO podepisuje hlavní účetní a vedoucí organizace.

Hotový příklad vyplnění pokladního dokladu pro rok 2019 vypadá takto:

Funkce plnění

RKO se ne vždy vydává pro výběr hotovosti. Registr se tvoří i v jiných případech, např. při přijímání peněžních prostředků zmocněncem nebo při výdeji mezd.

Zúčtování mezd lze vystavit samostatně pro každého zaměstnance nebo pro skupinu osob. Pokud organizace nemá mnoho zaměstnanců, pak se registr sestavuje pro každého jednotlivce. Pokud je mnoho pracovníků, vytvoří se jedna pokladna. Pro evidenci je sestaven seznam zaměstnanců s uvedením výše mezd k výplatě za každého zaměstnance.

Postup přípravy dokumentu je následující. Po uplynutí zúčtovací a platební lhůty resp výplatní páska pokladník jej zkontroluje, označí částky k uložení, podepíše a odešle do účtárny. Účetní také ověří všechny údaje a dokument podepíše. Poté se vytvoří vypořádací vypořádání za celkovou částku vydaných prostředků. Termínem jeho vyhotovení je poslední den výplaty mezd. Výpis obsahuje údaje o evidenci výdajů - její číslo a datum.

Pokud zaměstnanec obdrží hotovost prostřednictvím plné moci, musí se to projevit v evidenci výdajů. Účetní by neměl dělat duplikáty, takové pokladny se tvoří v jedné kopii. V opačném případě se primární doklad pro výdaje na základě plné moci vyplňuje stejně jako v obecných případech.

Jak vést záznamy a kolik uchovávat

Evidence a zaúčtování pokladního příkazu se provádí ve formuláři KO-3 a také v pokladních knihách (KO-4). Sériová čísla RKO se zapisují do deníku. To musí být provedeno poté, co je podepíše hlavní účetní nebo ředitel. Deník musí být uchováván v účetním oddělení podniku nebo u ředitele.

Věstník KO-3 (formulář dle OKUD 0310003) je obal, ve kterém se vyplňují registrační údaje instituce a volný list. Na vkládacím listu jsou vytvořeny dvě tabulky: levá zobrazuje informace o PKO a pravá o RKO.

Příjmové a výdajové KO jsou uchovávány po dobu 5 let podle pravidel stanovených vedením organizace.

Vzor registračního deníku RKO ve tvaru KO-3

Odpovědnost za porušení hotovostních transakcí

RKO je primární dokument, což znamená, že vyžaduje správné vyplnění. Pokud je registr vyplněn nesprávně nebo není vyplněn vůbec, může být instituci uložena pokuta ve výši 10 000 rublů (článek 120 daňového řádu Ruské federace). Důvodem je nesprávné zaúčtování příjmů a výdajů poplatníka během jednoho zdaňovacího období.

Pokud daňový poplatník neposkytne potvrzující výdaje společnosti pro správu hotovosti v rámci hlášení Federální daňové službě, má inspektor právo odmítnout uznat takové výdaje pro daňové účely.

co to je

Výdajový hotovostní příkaz (RKO)- jedná se o jeden z dokladů pokladní kázně, který se vystavuje u každého vydání hotovost z pokladny. RKO tvoří v jednom vyhotovení účetní pracovník a podepisuje jej vedoucí organizace, hlavní účetní, pokladník a osoba přebírající prostředky.

Poznámka, od 1. června 2014 je v platnosti zjednodušený postup pro dodržování pokladní kázně, podle kterého mají jednotliví podnikatelé více není povinen vystavovat pokladní doklady (PKO, RKO a pokladní kniha).

Formulář RKO (formulář KO-2)

Výdajový pokladní příkaz (formulář KO-2), platný v roce 2019:

• stáhněte si formulář ve formátu word;
• stáhněte si formulář ve formátu excel.

Jak vyplnit RKO

Pokyny k vyplnění formuláře pokladního dokladu

V souladu "Organizace" je uvedena právní forma (LLC, CJSC atd.) a název organizace (například LLC „společnost“).

V souladu "OKPO kód" je nutné uvést kód OKPO v souladu s oznámením přijatým z Rosstatu. Pokud kód nebyl přidělen, vložte pomlčku.

V terénu "Číslo dokumentu" je uvedeno pořadové číslo pokladny (číslování příchozích a odchozích pokladních dokladů v průběhu roku musí být průběžné a od počátku příští rok začít znovu).

V terénu "Datum přípravy" datum vydání peněz z pokladny je uvedeno ve formátu DD.MM.RRRR (například 3.5.2019). RKO musí být vystaveno v den vydání peněz z pokladny, takže datum vydání peněz a den vygenerování objednávky se shodují.

Blokovat "Debet":

Ve sloupci "Kód strukturální jednotky" uveďte kód divize organizace vydávající hotovostní vypořádání (pokud organizace nemá strukturální divize, uveďte pomlčku).

Ve sloupci "Odpovídající účet, podúčet" je uvedeno číslo účtu, jehož vrub odráží vydání peněz z pokladny v souladu s účtovým rozvrhem:

• 51 – doručení peněz bance k připsání na běžný účet;
• 60 – vyrovnání s dodavateli a dodavateli;
• 70 – vyrovnání se zaměstnanci ohledně mezd;
• 71 – výpočty s odpovědné osoby;
• 73 – vyrovnání se zaměstnanci za ostatní transakce;
• 75-2 – vyrovnání se zřizovateli pro výplatu výnosů.

Počet "Analytický účetní kód" vyplňte pouze v případě, že jsou k dispozici odpovídající kódy.

Ve sloupci "Kredit" je uvedeno číslo účetního účtu, jehož kredit odráží vydání peněz z pokladny (zpravidla se jedná o účet 50.1 – „pokladna“).

Ve sloupci "Součet" Množství peněz vydávaných z pokladny je uvedeno v číslech.

Počet "Kód destinace" vyplní se, pokud organizace při své činnosti používá příslušný systém kódování. V tomto případě je uveden kód pro účely použití vysloužilých prostředků.

V souladu "Problém" uvedeno celé jméno individuální(v dativním případě např. Ivanov Ivan Ivanovič) nebo název organizace, které musí být prostředky vydány.

V souladu "Základna" je nutné uvést základ pro vydání peněz z pokladny, například: "Problém finanční pomoci" nebo "Vložení peněz do banky" atd.

V souladu "Součet" Množství peněz vydávaných z pokladny je uvedeno slovy. V tomto případě jsou rubly psány velkým písmenem a kopejky čísly. Do prázdných polí musíte vložit pomlčku.

V souladu "Aplikace" odrážejí se připojené primární dokumenty s uvedením jejich čísel a dat, na základě kterých jsou peníze vydávány z pokladny (plné moci, účtenky, objednávky, výpisy atd.).

Poznámka: vedoucí se nemusí podepisovat do pokladny, pokud provede autorizační zápis na přiložené doklady k pokladnímu příkazu.

Tětiva "Přijato" vyplní ten, komu jsou peníze z pokladny vydávány. V něm uvádí částku přijatých peněz (v tomto případě musí psát rubly slovy s velkým písmenem a kopejky v číslech). Dále je jeho podpis a datum přijetí peněz.

Při výdeji peněz přes pokladnu musí pokladní zkontrolovat doklad totožnosti příjemce (pas nebo jiný doklad). Pokladní uvede název, číslo, datum a místo vystavení tohoto dokladu v odpovídajícím řádku pokladny.

Čára "Vydáno pokladní" vyplní pokladní až po vydání hotovosti přes pokladnu. Do něj vloží svůj podpis s přepisem (příjmení a iniciály).

Plně zaplněno objednávka zůstává v pokladně podniku (a nejsou předány příjemci peněz) a slouží jako potvrzení, že peněžní prostředky byly vydány legálně.

Poznámka, je zakázáno provádět opravy v pokladním dokladu.

Ukázky vyplňování registračních pokladen v roce 2019

Níže jsou uvedeny příklady vyplnění formuláře objednávky pokladního dokladu v roce 2019:

Vydávání peněz na vyrovnání s dodavateli a dodavateli

Vydávání peněz na poskytnutí finanční pomoci zaměstnanci

Vydávání peněz pro další vklad do banky