Výše pojistného. Sazby pojistného (tarify) v tabulce Federální daňové služby Pojistné pro daný rok

Základní sazby pojistného pro plátce jednotlivci, pro rok 2020 zůstaly stejné jako v roce 2017.

Je třeba vzít v úvahu, že pro období 2017 – 2020 jsou stanoveny stejné částky pojistného (§ 426 daňového řádu).

Kromě toho se ve Státní dumě zvažuje projekt normativní akt, která udrží podobnou úroveň příspěvků až do konce roku 2020.

Limitní hodnoty základu pro výpočet pojistného v základních sazbách v roce 2020

Maximální hodnoty základu pro pojistné jsou každoročně stanoveny vyhláškou vlády Ruské federace.

Pro rok 2020 byly zřízeny nařízením vlády Ruské federace ze dne 15. listopadu 2017 č. 1378:

1. Maximální hodnota základu pro výpočet pojistného na povinné důchodové pojištění (OPI) je 1 021 000,00
2. Maximální hodnota základu pro výpočet odvodů na povinné sociální pojištění(OSS) – 815 000,00
3. Maximální hodnota základu pro výpočet pojistného na povinné zdravotní pojištění (CHI) nebyla stanovena. To znamená, že příspěvky na povinné zdravotní pojištění budou stejně jako v roce 2017 v roce 2020 účtovány ve stejné výši pro jakoukoli výši plateb ve prospěch fyzických osob.

Pro plátce odvádějící platby fyzickým osobám jsou stanoveny limity základu pro pojistné. Nevztahují se na osoby samostatně výdělečně činné a jednotlivé podnikatele.

Rovněž maximální hodnoty základu pro pojistné se neberou v úvahu při stanovení výše příspěvků na doplňkové tarify (například příspěvky na dodatečné sociální zabezpečení pro pracovníky uhelného průmyslu a členy posádek letadel).

Základní sazby pojistného v roce 2020:

Typ příspěvků	Z plateb nepřesahujících maximální vyměřovací základ	Z plateb přesahujících maximální vyměřovací základ
Příspěvky do OPS	22%	10%
Příspěvky na povinné zdravotní pojištění	5,1%	5,1%
Příspěvky do OSS	2,9%	nejsou připsány
Příspěvky na OSS pro zahraniční občany dočasně pobývající v Ruské federaci (kromě uprchlíků, vysoce placených specialistů a občanů zemí EAEU)	1,8%	nejsou připsány

Zvýhodněné sazby pojistného v roce 2020

V roce 2020 budou moci platit preferenční nebo snížené celní sazby (článek 427 daňového řádu Ruské federace):

• organizace provádějící IT činnosti;
• poplatníci zjednodušeného daňového systému vykonávající určité, „preferenční“ druhy činností;
• poplatníci UTII ve vztahu k farmaceutickým činnostem;
• neziskové organizace a charitativní organizace o zjednodušeném daňovém systému;
• jednotliví podnikatelé patentový systém zdanění (PSN);
• organizace působící na územích „preferenčních“ ekonomických zón;
• účastníci projektu Skolkovo;
• plátci provádějící platby členům posádky lodi.

Snížené tarify pro určité kategorie plátců:

Plátce příspěvků	Míra příspěvku
	OPS	Povinné zdravotní pojištění	OSS
Poplatníci zjednodušeného daňového systému pro určité druhy činností* a fyzické osoby podnikatelé na zvláštním daňovém systému	20%	0	0
organizace provádějící IT činnosti	8%	4%	2%
účastníci projektu Skolkovo	14%	0	0
plátci provádějící platby členům posádky lodi	0	0	0

* pro uplatnění snížených tarifů by příjem z těchto činností neměl přesáhnout 79 milionů rublů. ročně a podíl příjmů z těchto činností by neměl být nižší než 70 % všech příjmů.

Dodatečné tarify pro pojistné v roce 2020

Pokud zaměstnanec vykonává činnosti související se škodlivými nebo nebezpečnými pracovními podmínkami a organizace provedla certifikaci pracovišť (zvláštní hodnocení), pak se k platbám těmto zaměstnancům vyměřují další příspěvky:

Pracovní podmínky (třída)	stupeň	hodnotit
nebezpečný	4	8%
škodlivý	3.1 – 3.4	2 – 7%
přijatelný	2	0
optimální	1	0

Změny sazeb příspěvků pro rok 2020 pro jednotlivé podnikatele a OSVČ.

Plánuje se, že výše pojistného pro jednotlivé podnikatele bez zaměstnanců a OSVČ již nebude záviset na minimální mzdě, ale stane se pevnou hodnotou.

Návrh regulačního aktu je projednáván ve Státní dumě.

Odhadované částky příspěvků pro tyto kategorie za rok s úrovní příjmu až 300 tisíc rublů. za rok:

1. 1.OPS – 26 545 RUB
2. Povinné zdravotní pojištění – 5 840 rublů.

Předpokládá se, že následně budou tyto částky každoročně indexovány.

S příjmem nad 300 tisíc rublů. ročně se plánuje ponechat sazbu 1 % z přeplatku ve vztahu k příspěvkům na povinné důchodové pojištění. U příspěvků na povinné zdravotní pojištění dodatečné poplatky za příjmy nad 300 tisíc rublů. za rok se neposkytuje.

Lhůta pro zaplacení pojistného ve výši 1% z nadměrného příjmu 300 tisíc rublů. se od roku 2020 změní, vč. na základě naběhlých částek za rok 2017. Dříve byl konečný termín 1. dubna roku následujícího po vykazovaném roce. Nyní tyto příspěvky nebudou muset být placeny 1. července roku následujícího po vykazovaném roce.

Sazby příspěvků za „zranění“ v roce 2020

Sazby příspěvků na OSS pro pracovní úrazy a nemoci z povolání v roce 2020 podle návrhu zákona připraveného ministerstvem práce zůstanou stejné.

V závislosti na třídě profesního rizika hlavní činnosti se sazby mohou pohybovat od 0,2 do 8,5 %.

Odpovědi na běžné otázky

Otázka č. 1:

Jaké dodatečné sazby by se měly použít při výpočtu pojistného pro pracovníky pracující v podzemí, pokud nebyla provedena certifikace pracoviště?

V tomto případě by se v souladu s článkem 428 daňového řádu Ruské federace měla použít 9% sazba. Je nutné vzít v úvahu, že provedení zvláštního posouzení je odpovědností organizace. Neprovedení zvláštního posouzení pracovních podmínek může mít za následek uložení správní pokuty organizaci a jejím úředníci.

Otázka č. 2:

Změní se sazba pojistného pro zaměstnance fyzického podnikatele, který přešel na PSN např. na konci roku 2017?

Příspěvky na zaměstnanecké benefity pro podnikatele využívajícího PSN se od roku 2020 nemění. Na takové platby bude možné v roce 2020 uplatnit i snížené sazby pojistného. Je třeba mít na paměti, že ne všechny druhy činností, na které lze PSN uplatnit, mají snížené sazby příspěvků. Pokud má tedy například jednotlivý podnikatel patent na poskytování služeb veřejného stravování, bude pojistné z plateb zaměstnancům účtováno nikoli ve snížených sazbách, ale v základních sazbách (článek 427 daňového řádu Ruské federace).

Otázka č. 3:

Na které CBK budou převedeny příspěvky v roce 2020?

BCC pro převod příspěvků v roce 2020 zůstane stejná jako v roce 2017.

Usnesením vlády Ruské federace ze dne 15.11.2017 č. 1378 byl schválen maximální základ pro výpočet pojistného v roce 2018. Roční zvýšení tohoto limitu je spojeno s povinnou indexací platů zaměstnanců a také s ustanoveními článku 421 daňového řádu Ruské federace.

Jak je stanoven maximální vyměřovací základ?

Maximální základ pro výpočet pojistného v roce 2018 je stanoven pouze pro příspěvky za zaměstnance. Zaměstnavatelé platí čtyři druhy pojistného:

• pro důchodové pojištění;
• na sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím;
• pro zdravotní pojištění;
• pro pojištění úrazů a nemocí z povolání.

Limit pro výpočet pojistného je v tomto případě stanoven pouze pro první dva druhy pojištění.

Výpočet maximálního základu pro výpočet pojistného v roce 2018 na důchodové pojištění se provádí podle vzorce uvedeného v článku 421 daňového řádu Ruské federace:

Průměrná mzda v Ruské federaci * 12 měsíců * 2

Vzhledem k tomu, že předpokládaná průměrná mzda v roce 2018 bude 42 522 rublů, je limit pro výpočet příspěvků na povinné důchodové pojištění roven (42 522 * 12 * 2) 1 021 000 rubl s přihlédnutím k zaokrouhlování.

A pro výpočet pojistného v roce 2018 na sociální pojištění pro invaliditu a mateřství platí další pravidlo, upřesněné v usnesení č. 1378 ze dne 15.11.2017:

Limit pro výpočet pojistného za rok 2017 * 1.08

Počítáme: (755 000 * 1,080) = 815 000 rublů podléhající zaokrouhlování.

Uvedeme maximální částku pro časové rozlišení různé typy pojistné za zaměstnance v roce 2018 v tabulce.

Připomínáme: pojistné v roce 2018 pro jednotlivé podnikatele pro sebe nemá maximální základ pro výpočet a počítá se podle.

Základní sazby pojistného pro zaměstnance v roce 2018

Nemá-li zaměstnavatel nárok na snížené sazby pojistného, ​​platí až do dosažení výše uvedených limitů tyto sazby:

• na důchodové pojištění - 22 %;
• na zdravotní pojištění - 5,1 %;
• na sociální pojištění pro případ invalidity a mateřství - 2,9 %;
• pro pojištění úrazů a nemocí z povolání - od 0,2 % do 8,5 % podle třídy rizika.

Po dosažení limitů zaměstnaneckých výhod budou sazby pojistného:

• na důchodové pojištění - 10 %;
• na sociální pojištění pro případ invalidity a mateřství - 0 %;

Pojistné na povinné zdravotní pojištění a příspěvky za úrazy jsou nadále účtovány ve stejných sazbách, protože pro tyto typy plateb nejsou stanoveny žádné limity.

Sazby (tabulka) pojistného v roce 2018 pro zaměstnance za převod do Federální daňové služby

Federální zákon č. 361-FZ ze dne 27. listopadu 2017 ponechal sazby pojistného na této úrovni pro období 2017 - 2020 (dříve to bylo období 2017 - 2019).

Tyto typy plateb se v roce 2018 nepřevádějí do fondů, protože kontrola nad jejich výpočtem a platbou byla převedena na federální daňová služba. A do Fondu sociálního pojištění se stále platí pouze odvody za úrazy ve výši 0,2 % až 8,5 %.

Ukažme si na příkladu, jak se počítá výše plateb na zaměstnance, pokud neplatí snížené sazby pojistného. Základ pro výpočet se stanovuje pro každého zaměstnance samostatně, kumulativně od počátku roku.

Obchodnímu manažerovi společnosti Vityaz LLC bylo za rok 2018 vyplaceno 1 274 730 rublů. Organizace nemá právo na snížené sazby pojistného. Pojďme si spočítat, jaké částky musí zaměstnavatel převést na pojištění tohoto zaměstnance.

1. Platby na důchodové pojištění se skládají ze dvou částí: (1 021 000 * 22 %) plus (1 274 730 - 1 021 000) * 10 %), celkem 249 993 rublů.
2. Odvody na sociální pojištění se počítají pouze do limitu, tzn. (815 000 * 2,9%) 23 635 rublů.
3. Pojistné na povinné zdravotní pojištění je účtováno paušálně (5,1 %) bez ohledu na výši plateb zaměstnanci. V našem příkladu je to (1 274 730 * 5,1 %) 65 011 rublů.
4. Příspěvky za úrazy a nemoci z povolání se počítají z celé částky minimální sazba, protože typ činnosti patří do první rizikové třídy (1 274 730 * 0,2 %) 2 549 rublů.

Celková výše plateb pojištění pro tohoto zaměstnance bude 341 188 rublů.

Snížené sazby příspěvků pro zaměstnance v roce 2018

Jak vidíte, platby pojištění za pracovníky v obecný případ přesáhnout 30 % jemu vyplacených částek. Pro snížení finanční zátěže zaměstnavatelů zavedl stát snížené sazby pojistného, ​​ale ne pro všechny podnikatele.

Existuje několik kategorií těchto příjemců a snížené sazby pojistného pro ně jsou stanoveny v článku 427 daňového řádu Ruské federace. Jsou mezi nimi účastníci svobodných ekonomických zón a projektu Skolkovo, IT organizace, posádky lodí atd.

Pro podnikatele a organizace, na kterých pracují, jsou stanoveny další požadavky. Příjem zjednodušujících prostředků by neměl přesáhnout 79 milionů rublů ročně (zatímco obecně je tento limit 150 milionů rublů) a podíl příjmů z preferenčního typu činnosti by měl být alespoň 70 %.

Snížené sazby pojistného pro určité kategorie zaměstnavatelů

Provádění plateb členům posádky lodí registrovaných v ruském rejstříku lodí
Účastníci SEZ na Krymu a v Sevastopolu
Obyvatelé území rychlého sociálně-ekonomického rozvoje a svobodného přístavu Vladivostok
Vedení technických inovací a turistických a rekreačních aktivit na základě dohody se SEZ
Obchodní společnosti a partnerství na zjednodušeném daňovém systému se podílejí na implementaci duševní vlastnictví ve vlastnictví rozpočtových a autonomních institucí
IT organizace, které prošly akreditací
Účastníci projektu Skolkovo
Neziskové a charitativní organizace o zjednodušeném daňovém systému
Lékárny působící na UTII
Fyzická osoba podnikatel na PSN, pro patentové druhy činnosti, kromě maloobchodu, obchodu, pronájmu nemovitostí
Organizace a jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému, kteří provádějí druhy činností uvedených v článku 427 daňového řádu

Po dosažení maximálního vyměřovacího základu zaměstnavatel uplatňující snížené tarify neplatí odvody na penzijní a sociální pojištění.

Maximální základ pro výpočet pojistného se v roce 2018 zvýšil. Článek obsahuje tabulku s novými limity a pravidly, jak je aplikovat.

Od 1. ledna 2018 počítejte příspěvky podle nových pravidel. Vláda limit zvýšila základů pro výpočet pojistného v roce 2018 (usnesení ze dne 15. 11. 2017 č. 1378).

Základní limit pro výpočet pojistného v roce 2018

Maximální základ pojistného je indexovaná hodnota. Vláda stanovuje jeho hodnotu s přihlédnutím k růstu průměrných mezd v Rusku.

V roce 2018 dojde k omezení časového rozlišení pojistného pouze na důchodové a sociální pojištění v případě nemoci a mateřství. Limit na penzijní příspěvky je 1 021 000 rublů, na příspěvky na sociální pojištění - 815 000 rublů.

Zdravotní a důchodové odvody s dodatečnou sazbou, stejně jako sociální platby za úrazy, budou muset být převedeny ze všech zdanitelných příjmů bez ohledu na jejich výši. Stejně jako dříve pro ně nebude žádný limit.

Limitní základy pro výpočet pojistného v roce 2018: tabulka

Nový limit pojistného v roce 2018: jak se přihlásit

Způsob uplatnění maximální základní hodnoty pro výpočet pojistného závisí na typu příspěvků.

Penzijní příspěvky. V roce 2018 ze zdanitelných plateb na 1 021 000 RUB. včetně pojistného:

• ve výši 22 % - pokud společnost uplatňuje obecné tarify;

Z plateb nad 1 021 000 rublů. Příspěvky na povinné penzijní připojištění jsou účtovány sazbou 10 %, pokud společnost uplatňuje obecné sazby. V případě, že společnost uplatňuje zvýhodněné tarify, není potřeba platit poplatky vůbec.

Příspěvky v případě nemoci a mateřství. V roce 2018 z plateb na 815 000 rublů. zahrnovat příspěvky v takových sazbách;

• 2,9 % - pokud společnost uplatňuje obecné tarify;
• 1,8 % - ve vztahu k platbám dočasně pobývajícím cizincům (s výjimkou vysoce kvalifikovaných odborníků, pokud společnost uplatňuje obecné tarify;
• za zvýhodněný tarif - pokud společnost uplatňuje zvýhodněné tarify.

Pokud byl překročen maximální základ pro výpočet pojistného, ​​neúčtovat sociální příspěvky v případě dočasné invalidity.

Zdravotní odvody z plateb zaměstnancům musí být hrazeny ve výši 5,1 %.

Sazby a základ pro pojistné v roce 2018: tabulka

Podívejme se na příklad, jak může zaměstnavatel v roce 2018 uplatnit nový základní limit pro výpočet pojistného.

Příklad:

Příklad. Společnost uplatňuje všeobecné sazby pojistného. Plat zaměstnance je 95 000 rublů. Výpočet příspěvků je uveden v tabulce.

Měsíc	Základ pro výpočet pojistného na akruální bázi, rub.	Penzijní příspěvky, rub.	Příspěvky v případě nemoci a mateřství, rub.	Lékařské příspěvky, rub.
leden
únor
Pochod
duben
červen
červenec
srpen
září
říjen
listopad	1 045 000
prosinec	1 140 000

Jaké platby by měly být zahrnuty do základu pro pojistné v roce 2018

V roce 2018 se základ daně u příspěvků nezměnil. Pro výpočet základu musíte nejprve sečíst všechny platby, které se vztahují k předmětu zdanění. Seznam těchto plateb je uveden v odstavci 1 článku 420 daňového řádu Ruské federace. Například plat. Platba za dovolenou.

Poté je potřeba od výsledné hodnoty odečíst nezdanitelné platby. Seznam těchto plateb naleznete v článku 422 daňového řádu Ruské federace. Například státní dávky, finanční pomoc ve výši až 4 000 rublů. za rok.

Zaměstnavatelé platí daně z platů zaměstnanců. Pro některé skupiny zaměstnavatelů jsou poskytovány snížené sazby nebo naopak další příspěvky. Jaké daně platit ze mzdy v roce 2018 jsme si procentuálně ukázali v tabulce.

Jaké daně ze mzdy platí zaměstnavatelé v roce 2018?

Daně, které zaměstnavatelé platí ze mzdy, lze rozdělit do dvou skupin.

• První bude mít jednu daň – daň z příjmu fyzických osob. Platí ji zaměstnanec a zaměstnavatel působí jako daňový agent. Při výplatě mzdy zaměstnanci sráží zaměstnavatel daň z příjmu zaměstnance a odvádí ji do rozpočtu,
• Do druhé skupiny budou zahrnuty pojistné na povinné důchodové, sociální a zdravotní pojištění. Zaměstnavatel tyto platby hradí ze svých prostředků.

Povinnosti daňového agenta a plátce pojistného plní všichni zaměstnavatelé bez výjimky: jak organizace, tak jednotliví podnikatelé.

Podívejme se, v jakých sazbách zaměstnavatelé převádějí daně ze mzdy v roce 2019. Jsou změny. Přehled všech pozměňovacích návrhů v časopise „Plat“.

Daně ze mzdy v roce 2018: základní sazby (tabulka)

Některé skupiny zaměstnavatelů mají právo uplatnit snížené sazby pojistného. Řada zaměstnavatelů je naopak povinna přispívat navíc. Podíváme se na ně níže.

Pokud podnik nebo jednotlivý podnikatel nemá právo uplatňovat snížené tarify a není povinen počítat další příspěvky, vypočítává daně ze mzdy podle základních tarifů.

Tabulka. Základní tarify pro odvod daně ze mzdy v roce 2018

Daň	Nabídka, %	Báze	Poznámka
	13 – pro rezidenty	pp. 1,3 lžíce. 224 Daňový řád Ruské federace	Nerezident - občan, který je mimo Ruskou federaci po dobu 183 dnů během 12 měsíců předcházejících dni výplaty příjmu (článek 2 článku 207 daňového řádu Ruské federace)
	30 – pro nerezidenty
Povinné důchodové pojištění	22 – z platu v limitu	doložka 1 čl. 426 Daňový řád Ruské federace	Limit v roce 2017 je 876 000 rublů. Vládním projektem je zvýšení limitu na 1 021 000 rublů v roce 2018.
	10 – z platu nad limit
Povinné sociální pojištění v případě invalidity a mateřství		ustanovení 2 čl. 426 Daňový řád Ruské federace	Limit v roce 2017 je 755 000 rublů. Vládní projekt má v roce 2018 zvýšit limit na 815 000 rublů.
	1.8 – z platu pracovníků se statutem dočasného pobytu v Ruské federaci
Příspěvky za zranění		Umění. 1 zákona 179-FZ ze dne 22. prosince 2005	Nastavujte individuálně v závislosti na třídě pracovního rizika
Příspěvky na povinné zdravotní pojištění		ustanovení 3 čl. 426 Daňový řád Ruské federace

Uveďme si příklad výpočtu daně ze mzdy v roce 2018 pomocí základních tarifů.

Příklad

Za leden 2018 dostali zaměstnanci společnosti plat 78 000 rublů. Společnost platí příspěvky na úrazy ve výši 0,2 %.

Pro zjednodušení výpočtů předpokládáme, že všichni zaměstnanci jsou rezidenti, daňové odpočty U daně z příjmu fyzických osob nebereme v úvahu:

• Daň z příjmu fyzických osob je 10 140 rublů. (78 000 * 13 %),
• Platba do penzijního fondu - 17 160 rublů. (78 000 * 22 %),
• Platba do Fondu sociálního pojištění pro invaliditu a mateřství – 2262 rublů. (78 000 * 2,9 %),
• Příspěvek na zranění – 156 rublů. (78 000 * 0,2 %),
• Platba za zdravotní pojištění – 3978 rublů. (78 000 * 5,1 %).

Daně ze mzdy v roce 2018: snížené tarify (tabulka)

Podívejte se do tabulky, kdo bude moci v roce 2018 platit daně ze mzdy za snížené sazby.

Tabulka. Snížené sazby pro odvod daně ze mzdy v roce 2018.

Typ zaměstnavatele	Sazby příspěvku na povinné ručení, %
		Důchod	Sociální	Lékařský
Uplatňování zjednodušeného daňového systému pro činnosti v oblastech uvedených v odstavci 5, odstavec 1, článek 427 daňového řádu Ruské federace
Použití UTII s farmaceutickými aktivitami
Fyzický podnikatel na PSN, s přihlédnutím k požadavkům článku 9, článku 1, článku 427 daňového řádu Ruské federace
neziskové organizace o zjednodušeném daňovém systému, s přihlédnutím k požadavkům ustanovení 7, ustanovení 1, článku 427 daňového řádu Ruské federace
Charitativní organizace o zjednodušeném daňovém systému
Obyvatelé Skolkova
Plátci zjednodušeného daňového systému v IT sektoru, obyvatelé zvláštních ekonomických zón
Zaměstnavatelé na Krymu, Vladivostoku a zónách vyspělého ekonomického rozvoje
Plátci mezd posádkám lodí zařazených do ruského mezinárodního registru lodí

Mzdové daně v roce 2018: další příspěvky (tabulka)

Zaměstnavatelé platí další příspěvky pouze na penzijní pojištění a pouze při výplatě příjmů určitým skupinám zaměstnanců:

• Další příspěvky jsou účtovány na platy členů posádky civilního letadla ve výši 14 %,
• Dodatečné příspěvky ze mzdy horníků jsou vypláceny ve výši 6,7 %,
• Dodatečné platby z platů pracovníků ve škodlivých a nebezpečných odvětvích závisí na zvláštním posouzení pracovních podmínek.

Další příspěvky z platů pracovníků pracujících v těžkém a nebezpečném průmyslu závisí na tom, zda speciální posouzení pracovní podmínky.

Tabulka. Další tarify pro odvod daní ze mzdy v roce 2018

Druh práce	Tarif, %	Báze
Speciální hodnocení Ne byla provedena
Těžká výroba		doložka 1 čl. 428 Daňový řád Ruské federace
Škodlivá výroba		ustanovení 2 čl. 428 Daňový řád Ruské federace
Bylo provedeno speciální hodnocení
Těžká, škodlivá, nebezpečná práce	2 – 8 v závislosti na výsledcích zvláštního posouzení	ustanovení 3 čl. 428 Daňový řád Ruské federace

30. ledna pořádala Škola účetních otevřený webinář na téma pojistné. Tatyana Bandyuk hovořila o problémech účetních kvůli převodu správy na Federální daňovou službu a o změnách v roce 2018. Číst důležité záležitosti webinář v článku.

Maximální základ pro výpočet pojistného pro právnické osoby a OSVČ v roce 2018

Od roku 2010, po zrušení jednotné sociální daně, je definován pojem maximální velikosti. Z toho se vychází pro výpočet pojistného ve stanoveném sazebníku pro Penzijní fond a Fond sociálního pojištění. U Fondu povinného zdravotního pojištění není velikost základny nijak omezena.

Pro Penzijní fond Ruské federace a Fond sociálního pojištění byla pro rok 2018 stanovena maximální základní velikost na základě průměrné mzdy v zemi, která se zvýšila 12krát, s přihlédnutím k rostoucím faktorům ve srovnání s předchozím rokem 2017 ( doložka 5 článku 421 daňového řádu Ruské federace) a pro Penzijní fond Ruské federace je částka 1 021 000 rublů . a pro Fond sociálního pojištění - 815 000 rublů. (Usnesení vlády Ruské federace ze dne 15. listopadu 2017 č. 1378). Stejný článek daňového řádu Ruské federace stanoví zvýšení koeficientů pro období 2019–2021.

Pro OSVČ (včetně fyzických osob podnikatelů, advokátů, notářů) byla v letech 2010 až 2017 základem pro výpočet pojistného velikost 1 minimální mzdy v závislosti na její velikosti na začátku roku a vzorce: 1 minimální mzda x 26 % x 12 měsíců byla vypočtena výše pevné platby za rok, kde 26 % je tarif pro zaměstnavatele stanovený článkem 425 daňového řádu Ruské federace (dříve tarif v zákoně č. 212-FZ) na obecném základě (do 2020 je obecný tarif 22 % z článku 426 daňového řádu Ruské federace).

Od roku 2018 je však v důsledku zvýšení minimální mzdy na úroveň životního minima v zemi „rozvázána“ výše finančního příspěvku pro jednotlivé podnikatele a další osoby v této kategorii a zpřesněn § 431 zákona č. Daňový řád Ruské federace stanovil konkrétní maximální výši příspěvku pro tuto kategorii na období 2018–2020. ne více než 8násobek stanovené pevné částky platby.

Sazebník a postup úhrady/zaúčtování těch běžných v letech 2017-2018. pro různé kategorie plátců.

Základní sazba pojistného pro zaměstnavatele je stanovena na 34 %, přičemž 26 % - na povinné pojištění v Penzijním fondu Ruské federace v rámci stanovené výše základu pro výpočet pojistného, ​​2,9 % - na povinné sociální pojištění v Fond sociálního pojištění v rámci stanovené výše základu příspěvku, 5,1 % - na povinné zdravotní pojištění ve Fondu povinného zdravotního pojištění bez stanovení stanoveného limitu (článek 425 daňového řádu), ale do roku 2020 je článek 426 daňového řádu v síla, kde:

• pro Penzijní fond Ruské federace pro povinné zabezpečení je obecný tarif 22 % plus 10 %, pokud je překročena maximální velikost základny;
• pro Fond povinného zdravotního pojištění - pro povinné zdravotní pojištění je sazba 5,1 % bez stanovení maximální výše základu;
• pro Fond sociálního pojištění - na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím ve stanoveném limitu základu pro výpočet pojistného na tento druh pojištění - 2,9 % a povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity v poměru na platby a jiné odměny ve prospěch cizinců a osob bez státní příslušnosti dočasně pobývajících v Ruské federaci (s výjimkou vysoce kvalifikovaných odborníků), v rámci stanoveného maximálního základu pro výpočet pojistného pro tento typ pojištění - 1,8%.

Snížené tarify stanoví čl. 427 daňového řádu Ruské federace (potvrzení podle nového vydání OKVED). Další tarify jsou stanoveny čl. 428 daňového řádu Ruské federace v závislosti na třídě nebezpečnosti stanovené na základě výsledků zvláštního posouzení pracovních podmínek (zvláštní posouzení pracovních podmínek provedené v souladu se zákonem č. 426-FZ nejpozději do 31. 2018 všemi zaměstnavateli (pro třídu 4 - nebezpečný - 8,0 %, pro třídu 3 - škodlivý od 2 % do 7 % v závislosti na podtřídě, pro třídu 2 - přípustné a třídu 1 - optimální - 0 %) Před provedením SOUT , na základě výsledků certifikace pracovišť stejného článku daňového řádu Ruské federace je stanovena sazba 6 % nebo 9 % v závislosti na třídě nebezpečnosti.

Plátce pojistného podává zprávu o výsledcích SOUT FSS ve formuláři 4-FSS a dále předkládá kopii závěru specializované organizace odboru posuzování nároků na důchod územního pracoviště Penzijního fondu sp. Ruská federace v místě své registrace, kde je dozorový spis takového pojistitele veden od roku 1997 nebo později, jsou zohledněny seznamy pracovišť a seznamy zaměstnanců zaměstnaných v těchto místech pro potvrzení jejich nároku na předčasný důchod na závěr OPPP, kdy zaměstnanec v místě bydliště kontaktuje klientskou službu, ta si OPPP vyžádá a po obdržení úkonů od nich komise rozhodne o jmenování DPO.

Penalty při absenci závěru na SOUT

V případě neexistence závěru o SAUT se ukládají sankce v souladu s článkem 5.27.1 zákoníku správních deliktů ve formě:

• varování nebo pokuta ve výši 5 000 až 10 000 rublů. - pro úředníky právnická osoba;
• pokuta od 5 000 do 10 000 rublů. - pro podnikatele;
• pokuta od 60 000 do 80 000 rublů. - pro organizaci.

Opakované porušení se trestá:

• pokuta ve výši 30 000 až 40 000 rublů. nebo diskvalifikace na dobu jednoho až tří let - pro úředníky;
• pokuta od 30 000 do 40 000 rublů. nebo administrativní pozastavení činnosti až na 90 dnů - pro podnikatele;
• pokuta od 100 000 do 200 000 rublů. nebo administrativní pozastavení činnosti až na 90 dnů - pro organizaci.

Sazby a postup pro placení/účtování běžných příspěvků na pojištění do Federální daňové služby v letech 2017–2018. pro různé kategorie plátců

Pro samostatně výdělečně činnou populaci (jednotliví podnikatelé, právníci, notáři a další jim ekvivalentní kategorie) byla velikost pevné platby pro Penzijní fond za rok 2017 23 400 rublů na základě výpočtu podle vzorce:

1 minimální mzda (na začátku roku 2017) * 26 % (všeobecný tarif) * 12 měsíců,

kde minimální mzda na začátku roku 2017 je 7 500 rublů. (Článek 430 daňového řádu Ruské federace byl zaveden v předchozím vydání do roku 2018).

S příjmem nad 300 000 rublů. 1 % se vyplácí z částek převyšujících stanovený příjem a zohledňuje se podle přiznání za rok 2017, nejvýše však do částky určené jako součin 8násobku minimální mzdy stanovené na počátku kalendářní rok, za které se platí pojistné, zvýšené o 12krát, a sazebník pojistného na povinné důchodové pojištění stanovený čl. 425 odst. 2 daňového řádu Ruské federace, tzn. za rok 2017 ne více než 187 200 rublů, přičemž platební lhůta byla prodloužena do 1. července 2018 (článek 432 daňového řádu Ruské federace, poslední vydání; dříve ve stejném článku byla lhůta do 1. dubna).

Za Fond povinného zdravotního pojištění platili jednotliví podnikatelé pevnou platbu ve výši 4 590 rublů za rok 2017 na základě výpočtu pomocí vzorce

1 minimální mzda * 5,1 * 12 měsíců,

kde 1 minimální mzda na začátku roku se rovná 7 500 rublům. a sazba povinného zdravotního pojištění je 5,1 % s termínem splatnosti do 31. prosince 2017 (v dříve platné verzi čl. 432 daňového řádu Ruské federace).

Pro Fond sociálního pojištění pro jednotlivé podnikatele nebyla stanovena výše povinné platby, v případě potřeby lze provést dobrovolné platby (článek 430 daňového řádu Ruské federace).

Pro osoby samostatně výdělečně činné (jednotliví podnikatelé, právníci, notáři a další jim ekvivalentní kategorie) je velikost pevné platby pro Penzijní fond Ruské federace konkrétní částka 26 545 rublů za zúčtovací období roku 2018, 29 354 rublů za zúčtovací období 2019, 32 448 rublů za zúčtovací období 2020 s platbou FP nejpozději do 31. prosince běžného roku (ve znění článků 430, 432 daňového řádu Ruské federace).

S příjmem nad 300 000 rublů. 1 % se vyplácí z částek přesahujících stanovené příjmy a zohledňuje se podle prohlášení, nejvýše však do částky definované jako součin 8násobku výše finančního příspěvku stanoveného pro roky 2018-2020, navýšeného o 12násobek, tj. pro rok 2018 ne více než 212 360 rublů, pro rok 2019 ne více než 234 832 rublů, pro rok 2020 ne více než 259 584 rublů. s přihlédnutím k vyplacené částce finančního příspěvku stanoveného pro tyto roky nejpozději do 1. července roku následujícího po zúčtovacím roce (články 430, 432 daňového řádu Ruské federace).

Za Fond povinného zdravotního pojištění platí jednotliví podnikatelé v roce 2018 PF ve výši 5 840 rublů (bez odkazu na 1 minimální mzdu), v roce 2019 PF ve výši 6 884 rublů, v roce 2020 PF ve výši 8 426 rublů. (v novém vydání článku 430 daňového řádu Ruské federace).

U FSS pro fyzické osoby není výše povinné platby stanovena, pokud je platba nezbytná nemocenská a dávky na péči o děti do 1,5 roku pouze dobrovolné platby (článek 430 daňového řádu Ruské federace).

Výsledky předkládání výpočtů pojistného Federální daňové službě v roce 2017 a také to, co se změní v roce 2018

Od 1. čtvrtletí 2017 jsou všichni zaměstnavatelé povinni poskytnout Federální daňové službě jednotný výpočet pojistného nejpozději do 30. dne měsíce následujícího po zúčtovacím (vykazovacím) období v místě organizace a na místě jejích samostatných divizí, kterým bylo svěřeno právo na zaplacení mzdy a placení daní/příspěvků a jednotliví podnikatelé jsou zaměstnavateli v místě bydliště (článek 431 daňového řádu Ruské federace).

V dopise Federální daňové služby ze dne 29. prosince 2017 č. GD-4-11/27043@ „O kontrolních poměrech ukazatelů ve formě výpočtu pojistného“ jsou tabulky s důvody, na základě kterých mohou odmítnout přijmout výpočet.