Jak správně vyplnit kudir pro zdanění příjmů. KUDiR pro fyzické osoby na zjednodušeném daňovém systému: formulář a vzorové vyplnění
V Ruská federace Je upraveno několik způsobů placení daní pro jednotlivé podnikatele. Je třeba vzít v úvahu a zaznamenat všechny příjmy a výdaje podnikatele, poté je dokumentace odeslána Federální daňové službě.
Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:
PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.
Je to rychlé a ZDARMA!
V tomto článku se blíže podíváme na následující informace:
- Co je KUDiR? Proč potřebujete příslušný dokument?
- jaké změny jej ovlivnily v roce 2019? Poskytneme odkazy na ustanovení Zákonů;
- struktura dokumentace - z jakých částí se skládá;
- zavedený postup;
- Jak má podnikatel vyplnit KUDiR? Ochutnat;
- zda je nutné stránky dokumentu sešívat;
- Jaká je odpovědnost za porušení a jaké jsou vlastnosti hlášení pro jednotlivé podnikatele?
Co je to
Občané musí především vědět, že každá osoba je povinna platit daně, s sebou nese jak správní, tak trestní odpovědnost (v některých případech) vůči úřadům. Shromažďuje je federální Daňová služba Rusko a jejich činnost upravuje stejnojmenný kodex.
Individuální podnikatelé (IP) jsou fyzické osoby, které mají právo vykonávat příslušné pracovní činnosti. V Ruské federaci existuje několik daňových systémů, některé z nich byly vyvinuty a schváleny speciálně pro tyto občany. Většina podnikatelů volí zjednodušený daňový systém (6 %).
Existují dva zjednodušené daňové systémy:
- obecná verze (pouze zisk);
- „příjmy mínus výdaje (obdobně bez zohlednění vynaložených prostředků).
Některé OKVD (kódy činností) neumožňují použití zjednodušeného daňového systému, který je nahrazen buď systémem „General“ nebo „Patent“ (PSN).
Podnikatel eviduje veškeré příjmy a výdaje. Na základě finančních prostředků získaných v důsledku jeho pracovní činnosti se vypočítá daň - odečte se určitá částka. Jeden je převeden na Federální daňovou službu Ruska, druhý podíl jde do Penzijního fondu. Nezapomeňte také na OSN.
Údaje se zapisují do účetní knihy výnosů a nákladů v KUDiR. Daňová inspekce je potřebný ke studiu jako doklad, že se podnikatel nevyhýbá inkasu;
Nejnovější změny
Do roku 2019 měla kniha pouze čtyři oddíly. Každá kapitola bude popsána níže. Inovace ovlivnila strukturu - „Sekce V“ byla oficiálně zařazena do KUDiR. Reformu provedlo Ministerstvo financí Ruské federace, které bylo zakotveno v odpovídajícím nařízení (227n, 7. prosince 2016).
Změny se dotkly zbývajících úseků, podnikatelé získali nová práva a povinnosti. ledna 2017 vstoupil v platnost zákon 430 daňového řádu Ruské federace, který upravuje pevné platby za povinné pojištění občanů.
Od roku 2019 mají jednotliví podnikatelé (USN „Příjem“) právo přispívat částkou pojistného do KUDiR. Je zde podmínka - podnikatel se musí věnovat konkrétní činnosti jako jedna osoba, tedy nemít zaměstnance (živnostníci).
Od téhož roku Ministerstvo financí Ruské federace uvolnilo vlastníkům jednotlivých podniků vstup do účetních příjmů z práce cizích společností, které ovládají. Odpovídající ustanovení se vztahuje na podnikatele, kteří si zvolili zjednodušený daňový systém.
V souladu s federálním zákonem č. 82 již nemusí být účetní kniha certifikována pečetí.
Tato novinka se týká společností a fyzických osob podnikajících v rámci zjednodušeného daňového systému. Od roku 2019 se při tisku stránek KUDiR ruší razítka a podpisy na každém listu.
Struktura
Účetní kniha o příjmech a výdajích podniku obsahuje 6 částí:
- titulní strana. Základní informace o firmě a jejím majiteli. Další jsou sekce;
- „příjmy a výdaje“, hlavní seznam. Čtyři stoly;
- ztráty vyplývající z pořízení, výroby nebo výstavby dlouhodobého a nehmotného majetku. Odpovídající čísla se berou v úvahu při výpočtu velikosti základ daně za celé vykazované období;
- ztráty, které snižují výši celkového poplatku;
- výdaje, které snižují inkaso v důsledku použití zjednodušeného daňového systému a placení záloh;
- částka živnostenské daně.
Informace obsažené v páté položce seznamu (oddíl 4) informují o výdajích stanovených v článku 346.21 daňového řádu Ruské federace (bod 3.1).
Obecný postup
Pro vedení knihy příjmů a výdajů platí obecná pravidla:
- Od začátku každého nového vykazovaného období je založen nový KUDiR.
- Pokud se jednotlivý podnikatel dopustil chyb, je povinen je opravit, vysvětlit (proč) a potvrdit je svým podpisem.
- Od začátku roku 2013 není třeba knihu certifikovat u Federální daňové služby.
- Všechny operace jsou uvedeny v chronologickém pořadí, každá událost je očíslována a podepsána.
- Čísla a slova pište jasně a srozumitelně. Elektronické verze jsou tištěné, každá strana je očíslována. Existují pole s buňkami (TIN). Každý čtverec obsahuje jedno číslo.
- Částky se zadávají v zaokrouhleném pořadí, bez kopejek.
Jak jej správně vyplnit a jeho vzor
Ukázka vyplnění KUDiR pro fyzické osoby o zjednodušeném daňovém systému 6 v roce 2019 pomůže začínajícím podnikatelům vyhnout se problémům s placením daní a správními sankcemi za porušení.
Federální daňová služba Ruska se snaží co nejvíce prostudovat příslušné zprávy a jakákoliv nesrovnalost může vést k problémům.
Přední strana
Titulní strana účetní knihy, postup při sestavování:
- ponechte pole „OKUD“ nedotčené;
- naznačit přesné datum začít s údržbou dokumentu;
- napište své skutečné příjmení, jméno a patronymie;
- do polí zadejte své daňové identifikační číslo (DIČ). Formulář obsahuje dva řádky, 1 – pro organizace, 2 – pro jednotlivé podnikatele;
- „OKPO“ lze vyplnit podle potřeby. Jeho číslo je obsaženo v informačním dopise od RosStat. Kód je také obsažen na webu OKPO ru;
- předmětem zdanění není vlastník nebo společnost, ale odpovídající systém. Napsat přesné jméno, například „příjmy“ nebo „příjmy mínus náklady“;
- uveďte adresu hlavního sídla společnosti. Pokud vede podnikatel pracovní činnost v místě vašeho bydliště, poté zadejte jeho údaje;
- dále – běžný účet. Doporučuje se dvakrát zkontrolovat. Za čísla napište název banky, která účet vydala.
- Zadává se pořadové číslo události (sloupec-1).
- Datum záznamu a číslo dokumentu potvrzujícího příslušné informace (g-2).
- Příjem finančních prostředků. Uvádíme datum příjezdu a identifikační kód Z-reportu.
- Příjem peněz na běžný účet. Datum, číslo nebo výpis.
- Podle BSO (přísný formulář hlášení). Stejně tak datum a další informace. Pokud je během jednoho pracovního dne více BSO, vystavíme pokladní doklad (CRO) a očíslujeme ho. Vyplňujeme také formulář, nezapomeňte uvést částku. Je zakázáno spojovat BSO pro různé dny do jednoho PKO! Objednávku účtenek je přípustné sestavit pouze na aktuální den.
- Přiznání musí být vystaveno se znaménkem mínus (dále jen částka), jsou připojena čísla dokladů (například ukončená smlouva) a data.
- Sloupec „Výdaje“ je sestaven podobným způsobem. Jsou přiloženy pokladní nebo prodejní účtenky, objednávky, objednávky a další doklady. Odpovídající sloupec by měl být vyplněn výhradně pro objekty související se systémem zdanění „příjmy minus náklady“! Neexistuje žádné znaménko mínus.
- Objekty „Příjmy“ zapisují data v Excelu Zde je číslo přijaté částky za rok. „Příjmy minus náklady“ - 010-030, 040 a 041 (s výjimkou negativních výsledků výpočtu).
- dlouhodobý majetek. Patří sem hmotné statky (vozidla, zařízení) používané podnikem déle než 1 rok;
- nehmotný majetek (patenty, ochranné známky), doba použitelnosti je obdobná.
Příjmy minus výdaje
Druhý oddíl vyplňují pouze podnikatelé používající zjednodušený daňový systém „příjmy minus náklady“, pokud jim ve zdaňovacím období tyto ztráty vznikly.
Ve třetí části (u stejných objektů) jsou zaznamenány výdaje za minulá léta a převedeny do běžného zdanění.
Příjem
Čtvrtá část KUDiR se týká výhradně podnikatelů provozujících specifické činnosti v souladu s „příjmovým“ programem zjednodušeného daňového systému. Postup registrace:
- Pečlivě prostudujeme tabulku, nastavíme datum období;
- číslo akce;
- další sloupec – datum a doklad (číslo);
- Dále zadejte výši příspěvků;
- Považujeme za „celkem“.
Je nutné šít
Podnikatelé jsou povinni sešít stránky knihy. To platí jak pro papírové dokumenty, tak pro elektronické verze, které si poplatník vytiskne. Všechny stránky jsou očíslovány, jejich číslo je uvedeno na konci a je umístěn podpis. Listy jsou uloženy ve složce.
Odpovědnost za porušení
Téměř všechna porušení související s KUDiR mají za následek administrativní odpovědnost. Mezi nejčastější prohřešky podnikatelů patří zatajování příjmů a nepravdivá evidence výdajů.
Nedbalý přístup k podnikání (například nedostatek knihy) se trestá pokutou ve výši 10 000 - 30 000 rublů, jak dokládá článek 120 daňového řádu.
Funkce bez pracovníků
Podnikatel si vede knihu „pro sebe“. Informace o zaměstnancích, jejich mzdy a srážky se neprovádějí na KUDiR.
Samostatně výdělečně činní podnikatelé jsou osvobozeni od vybírání plateb do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění. Vláda Ruské federace připravuje návrh zákona, který umožní oprávněným občanům přejít na zjednodušený daňový systém – 3 % místo šesti.
Ruské úřady se zavázaly podporovat malé podniky a reformy se dotknou zejména tzv. osob samostatně výdělečně činných (samostatných podnikatelů).
Účtování příjmů, výdajů, evidence a skladování KUDiR se řídí daňovým řádem Ruské federace. Jeho údržba je přímou odpovědností jednotlivých podnikatelů a společností.
Kniha účtování příjmů a výdajů (KUDiR) je nezbytná pro evidenci příjmů a výdajů organizace nebo fyzického podnikatele v procesu jejich každodenní činnosti po celé zdaňovací období (rok).
Ukázka vyplnění KUDiR o zjednodušeném daňovém systému pro fyzické osoby podnikatele v roce 2019
Podívejte se na ukázku vyplnění KUDiR pro jednotlivé podnikatele v rámci zjednodušeného daňového systému: strana 1 , strana 2 , strana 3 , strana 4
Prázdná kniha pro účetnictví příjmů a výdajů v rámci zjednodušeného daňového systému pro jednotlivé podnikatele a LLC
Prohlédněte si účetní formulář pro účtování příjmů a výdajů v rámci zjednodušeného daňového systému: strana 1 , strana 2 , strana 3 , strana 4 , strana 5 , strana 6
Kniha se vyplňuje chronologicky, ke každému zápisu je připojeno označení dokumentu, na jehož základě byl zápis proveden.
Pokud bylo např. za den vystaveno mnoho účtenek/výdejek, můžete uvést celkovou částku účtenek/výdajů tak, že k tomu vypíšete jedno PKO/RKO a do příslušného sloupce uvedete všechna čísla dokladů o hlášení k tomu. datum.
V průběhu roku si každé čtvrtletí vyplní vlastní sekci KUDiR. Pro každé nové zdaňovací období se otevře nová účetní kniha.
Kniha může být vedena elektronicky; na konci zdaňovacího období se vytiskne, očísluje, sešívá, uvede se počet stran a tyto údaje se opatří podpisem a pečetí manažera (u fyzického podnikatele - pokud existuje).
Pokud se při ručním vedení knihy vyskytnou chyby, jsou opraveny, datovány podpůrnými dokumenty, ověřeny podpisem manažera a pečetí organizace (u jednotlivých podnikatelů - pokud existují).
Pokyny pro vyplnění KUDiR v rámci zjednodušeného daňového systému
Přední strana. Uvedeno:
- rok, pro který byla kniha vyplněna;
- datum - den, měsíc a rok, kdy byl proveden první zápis do knihy;
- název organizace nebo celé jméno jednotlivého podnikatele, DIČ;
- předmět zdanění („příjmy“ nebo „příjmy mínus náklady“);
- měrná jednotka finančních prostředků, její kód OKEI (rubly - 383);
- sídlo organizace/adresa bydliště jednotlivého podnikatele;
- běžné účty (pro jednotlivé podnikatele - pokud existují).
Sekce „Příjmy a výdaje“ (strany 2–3)
Skládá se ze čtyř (jeden pro každé čtvrtletí) stolů. Každá označuje:
- pořadové číslo desky,
- podrobnosti o dokumentu (číslo a datum) potvrzující příjem nebo výdaj; mohou to být údaje ze Z-reportu, šeku, faktury nebo platebního příkazu; pokud byla účtenka v BSO a v jeden den bylo více takových formulářů, na konci dne lze pomocí nich vystavit jednu účtenku a zadat ji do KUDiR;
- obsah transakce - zde jsou vysvětleny okolnosti přijetí/výdaje peněz (příjmy: příjem na pokladně, platba dle dohody... za..., přijatá záloha od... za... atd. Výdaje - pouze pro zjednodušený daňový systém „Příjmy minus náklady“ - zaměstnancům byla vydána záloha, byly převedeny mzdy atd.)
- příjem - čísla označující kopecks oddělená čárkami; pokud došlo k vrácení, do tohoto sloupce se zapíše jeho částka se znaménkem mínus a ve sloupci 2 se uvedou podrobnosti dokladu o vrácení;
- výdaje - jsou uvedeny pouze pro zjednodušený daňový systém „Příjmy minus náklady“.
V nápovědě k této sekci vyplňte:
- řádek 010 - pro ty, kteří používají zjednodušený daňový systém pro „příjmy“
- řádky 010, 020 a 040, 041 - pokud jejich součty nejsou záporné.
Sekce "Výpočet nákladů na pořízení dlouhodobého majetku" vyplní ti, kteří zvolili zjednodušený daňový systém „příjmy minus náklady“, a to pouze v případě, že organizace/fyzický podnikatel během zdaňovacího období vynaložila peníze na pořízení dlouhodobého a/nebo nehmotného majetku.
Část „Výpočet výše ztráty snižující základ daně“ Zjednodušený daňový systém „příjmy minus náklady“ vyplňují pouze poplatníci a pouze v případě, že v minulém nebo běžném zdaňovacím období došlo ke ztrátám, má poplatník právo převést je do dalšího zdaňovacího období.
Sekce „Výdaje, které snižují výši daně“ Formulář vyplňují pouze poplatníci, kteří používají zjednodušený daňový systém pro „příjmy“. Hovoříme o pojistném - pevných zálohách (čtvrtletních), které za sebe platí jednotliví podnikatelé bez zaměstnanců a fyzické osoby podnikatelé a právnické osoby - zaměstnavatelé - za své zaměstnance. Pokud má jednotlivý podnikatel zaměstnance, snižte daňové zatížení nebude možné více než 50 %.
Částky vyplácené čtvrtletně se zaznamenávají s uvedením kumulativního součtu.
Nepostradatelnou daňovou účetní evidencí je pro fyzické osoby kniha příjmů a výdajů. Podnikatelé v oblasti jednotné zemědělské daně a zjednodušeného daňového systému si musí vést deník, pro UTII a OSNO není povinné stanoví daňový řád, čl. 346,24. Datové účetnictví tvoří základ pro výpočet daně z příjmu a generování daňového přiznání. Kniha by měla být vyplněna se zvláštní péčí v souladu s požadavky finančních úřadů. V případě zjištění porušení bude dotyčné osobě uložena pokuta.
Jak vést a vyplnit knihu příjmů a výdajů pro jednotlivé podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému v roce 2019: vzor
KUDiR vzniká po přijetí zjednodušeného postupu pro placení daně z příjmu. Každý kalendářní rok otevře se nový registr. Knihu lze vyplnit elektronicky nebo na papíře. Kdykoli v daňovém roce je možné změnit formu vedení KUDiR.
Po roce 2013 nepodléhá kniha příjmů a výdajů jednotlivých podnikatelů certifikaci Federální daňovou službou. Pokud nebyla provozována žádná obchodní činnost, musí být vystaven „nulový“ formulář.
Před vyplněním papírové verze musíte stránky očíslovat a knihu pečlivě sešít. Na poslední stránku se zapíše počet listů a umístí se razítko a podpis.
E-kniha je kompletně vytištěna po skončení každého čtvrtletí: je vytištěna každá forma všech sekcí. Po skončení roku se sestavuje stejně jako papírová verze.
Papírová verze je plněná tmavým inkoustem. V záznamech je lepší vzít v úvahu rubly a kopecky. Používání korekčních přípravků je přísně zakázáno. Jakékoli opravy je nutné provést přeškrtnutím vodorovné čáry a následným zapsáním správné hodnoty do spodní nebo horní části řádku. Opravy v tištěné podobě e-kniha vyráběné stejným způsobem.
Vzor vyplnění knihy účtování příjmů a výdajů (KUDiR) pro fyzické osoby podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému 6% v roce 2019 je umístěn na.
KUDiR pro fyzické osoby na zjednodušeném daňovém systému 6 %
Kniha obsahuje údaje důležité pro výpočet daně z příjmu. Zjednodušené přiznání k 6% daňovému systému musí obsahovat údaje z účetního deníku. Pro zjednodušení byly upraveny knihy „příjmů a výdajů“. Formuláře s pravidly údržby byly zavedeny v roce 2013 a platí dodnes.
Struktura KUDiR pro fyzické osoby podnikatele na zjednodušeném daňovém systému 6% a pravidla plnění
Rejstřík obsahuje titulní list a čtyři oddíly. Kniha příjmů a výdajů fyzických osob ve zjednodušeném daňovém systému 6% je vedena ve dvou oddílech „příjmových dokladů“:
Základní pravidla pro zadávání údajů:
- Zadávají se údaje o obchodních transakcích zohledněných při výpočtu daně z příjmu;
- Ke každému záznamu je připojen zdrojový dokument;
- Chronologie operací je zachována. Nové údaje se zapisují do samostatných řádků. Neexistuje žádné rozvržení;
- Všechny záznamy jsou provedeny ruským písmem.
Zjednodušený režim zdanění umožňuje evidovat v knize základní údaje o ziscích z prodeje výrobků a netržních příjmech. Ne všechny příjmy však budou brány v úvahu při výpočtu plateb Federální daňové službě. Zjednodušená kniha příjmů a výdajů fyzických osob podnikatelů neobsahuje příjmy, pro které se nepočítá jediná daň. Pokud jsou zapsány do knihy, musí být vystaveny zvláštním způsobem.
„Zjednodušená“ daň se nevztahuje na:
- Zisky v rámci patentového systému a imputace;
- Dividendy, ceny a jiné příjmy uvedené v čl. 346,15 odstavec 3.
Příjem není:
- Zálohy vrácené zákazníkům;
- Peníze byly omylem převedeny a poté vráceny protistranám;
- Peníze na vrácení vad;
- Chybné zápisy;
- náhrada sociálního pojištění za nemocenskou;
- Zálohy na nabízení;
- Vrácené daně;
- Vklady protistran.
Deník příjmů a výdajů fyzického podnikatele může zjednodušeně obsahovat tyto výdaje:
- Vynakládání státních dotací na podporu malých podniků nebo pomoc nezaměstnaným stát se OSVČ;
- Platby podle čl. 346.21 daňového řádu, odst. 3.1.
Se zjednodušeným daňovým systémem ve výši 6 % bude daň snížena v důsledku:
- Platby na povinném pojištění (sociální, zdravotní, důchodové).
- Příspěvky VHI, pokud pojištění nepřesáhne tři dny dávek.
- Třídenní nemocenská dovolená, na kterou se nevztahuje VHI.
- Výše živnostenského poplatku, je-li jeho plátcem fyzická osoba podnikatel.
S přihlédnutím k výše uvedenému lze daň snížit o 50 %.
Postup plnění
Kniha příjmů a výdajů jednotlivého podnikatele se vyplňuje v určitém pořadí, přičemž se berou v úvahu nuance pro zjednodušený daňový systém 6%.
Přední strana
Titulní stránku lze vyplnit libovolně podle řady doporučení:
- Kód OKUD neposkytuje Gosstandart pro KUDiR;
- „Datum“ je den prvního záznamu v deníku;
- Nevyplňujte OKPO pro jednotlivé podnikatele;
- Adresa se musí shodovat s údaji uvedenými v zakládajících dokumentech;
- U každého účtu uveďte název banky, ve které je založen.
Knihu pro účetnictví příjmů a výdajů pro fyzické osoby podnikatele k dani z příjmů si můžete stáhnout pomocí odkazu.
Oddíl 1
První část tvoří tabulky za každé čtvrtletí a certifikát, jehož vyplnění není v rámci zjednodušeného systému placení daní nutné.
Důležité vlastnosti:
- Číslování prvního sloupce je průběžné po celé vykazované období;
- Ve druhém sloupci je lepší dodatečně uvést název primárního dokumentu;
- Příjem musí být vyplacen v den obdržení peněz. Státní dotace jsou vypisovány ve výši výdajů vynaložených na dotace. Příjemky nesouvisející s příjmy se nezapisují. Pokud dojde k vrácení peněz kupujícímu, je jeho částka zaznamenána ve čtvrtém sloupci se znaménkem „-“ v den převodu;
- V pátém sloupci musí být uvedeny prostředky vynaložené ze státních dotací doložené doklady.
Oddíl 4
Čtvrtý oddíl odráží výdaje, které snižují výši daně. Důležité:
- Průběžné číslování v prvním sloupci;
- Ve druhém sloupci číslo, datum a název dokumentu;
- Ve třetím sloupci - měsíc, za který byly zaplaceny příspěvky;
- Sloupce 4-9 by měly obsahovat výši výdajů. Fyzický podnikatel vyplní ve sloupcích 4 a 6 výši příspěvků pro zaměstnance a sebe;
- Sloupec 10 je souhrnný po řádcích.
KUDiR pro fyzické osoby na zjednodušeném daňovém systému 15 %
Kniha příjmů a výdajů pro fyzické osoby využívající zjednodušený zjednodušený daňový systém 15 % má další části, které jsou důležité pro finanční úřady. Jedná se o samostatný registr.
Podnikatel navíc vyplní „Osvědčení § 1“. Udává celkový zisk a náklady za zdaňovací období. Důležitý je rozdíl mezi loňskou daní a její minimální výší. Poplatník má právo tento rozdíl zohlednit v běžném období.
Organizace využívající zjednodušený daňový systém 15 % musí vyplnit oddíl 2. Je rozdělena na čtvrtiny. Zahrnují dlouhodobý a nehmotný majetek s pořizovací cenou. Sloupce 7-8 musí vyplnit jednotliví podnikatelé, kteří přešli do doby odkladu po zaúčtování nehmotného majetku s dlouhodobým majetkem. Do sloupce 10 zadejte podíl nákladů zohledněný v příjmovém období (u nových objektů se rovná 100 %).
Ukázku vyplnění KUDiR pro fyzické osoby podnikatele o zjednodušeném daňovém systému 15% oddíl II ve formátu Excel si můžete prostudovat na.
Oddíl III „Výpočet výše ztrát“. Zahrnuje ztráty za předchozí kalendářní rok. Jsou zaznamenány řádek po řádku a poté dešifrovány. Na řádek 120 se vkládá základ daně z prvního oddílu (článek 040). Na dalším řádku je zaznamenána výše ztrát na snížení daně z příjmu v letošním roce. Počínaje řádkem 160 zadejte ztráty organizace, které budou zohledněny v dalším období.
Příklad vyplnění třetí části ve formátu Excel se nachází na adrese.
KUDiR pro jednotlivé podnikatele na UTII
Nemá smysl stahovat bezplatnou knihu účetních příjmů a výdajů pro jednotlivé podnikatele na UTII v roce 2019 v jakémkoli formátu (pdf, xls, doc). Tento daňový režim nevyžaduje přítomnost KUDiR. Fyzický podnikatel může vést evidenci zisku v jednoduchém deníku - UTII je pevný režim zdanění. Daň se nepočítá z reálného příjmu: výpočet bere v úvahu fyzický ukazatel s korekčním faktorem.
Odpovědnost za porušení při jednání KUDiR
Vedení knihy příjmů a výdajů individuálního podnikatele je povinné. Jeho absence je hrubým porušením účetnictví komerční činnosti. Článek 120 stanoví trest ve formě pokuty, jejíž výše určuje závažnost porušení. Minimální částka je 10 tisíc rublů.
Podle § 23 daňového řádu musí být kniha uchovávána po dobu 4 let po skončení zdaňovacího období.
Podnikatel musí k účetnictví přistupovat zodpovědně ekonomická činnost. KUDiR je spojovací článek individuální podnikatelské dokumentace. S jeho pomocí je snadné strukturovat svou práci, organizovat dokumenty a eliminovat problémy s Federální daňovou službou. Většina lidí zakládá knihu pro daňové kontroly, ale stane se z ní důležitý pomocník v účetnictví.
Video: o KUDiR pro jednotlivé podnikatele
A LLC o zjednodušeném daňovém systému
| I. Obecné požadavky 1.1. Jednají organizace a fyzické osoby podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém (dále jen poplatníci). Kniha příjmů a výdajů organizace a jednotliví podnikatelé používající zjednodušený daňový systém (dále jen Kniha příjmů a výdajů), ve kterém se v chronologickém pořadí na základě prvotních dokladů pozičně promítnou všechny obchodní transakce za účetní (zdaňovací) období. 1.2. Poplatníci musí zajistit úplnost, návaznost a spolehlivost evidence ukazatelů své činnosti nezbytných pro výpočet základu daně a výše daně. 1.3. Vedení a dokumentování faktů o obchodních aktivitách se provádí v ruštině. Primární účetní doklady sestavené v cizí jazyk nebo jazyky národů Ruské federace, musí mít řádkový překlad do ruštiny. |
||
1.4. Knihu příjmů a výdajů lze vést jak v papírové, tak v elektronické podobě. Při dirigování Knihy příjmů a výdajů v elektronické podobě jsou poplatníci povinni jej na konci účetního (zdaňovacího) období převést na papír. Pro každé zdaňovací období se otevírá nové. Kniha účtování příjmů a výdajů.
1.5. Kniha příjmů a výdajů musí být sešněrovaná a očíslovaná. Na poslední straně knihy příjmů a výdajů, očíslované a šněrované poplatníkem, je uveden počet stran, které obsahuje, což je potvrzeno podpisem vedoucího organizace (individuálního podnikatele) a zapečetěno razítkem organizace (individuální podnikatel - pokud existuje). Na poslední straně očíslované a sešněrované Knihy příjmů a výdajů poplatníka, která byla vedena elektronicky a na konci zdaňovacího období vytištěna na papíře, je uveden počet stran, které obsahuje, což stvrzuje svým podpisem vedoucí sp. organizace (individuální podnikatel) a opatřena pečetí organizace (individuální podnikatel - pokud je k dispozici).
1.6. Oprava chyb v účetní knize výnosů a nákladů musí být zdůvodněna a potvrzena podpisem vedoucího organizace (individuální podnikatel) s uvedením data opravy a razítkem organizace (individuální podnikatel - pokud existuje).
II. Postup pro vyplnění oddílu I „Příjmy a výdaje“
vzorová náplň KUDIR u zjednodušeného daňového systému příjem snížený o výši výdajů
2.1. Sloupec 1 uvádí sériové číslo evidované transakce.
2.2. Ve sloupci 2 je uvedeno datum a číslo primárního dokladu, na jehož základě byla evidovaná transakce provedena.
2.3. Sloupec 3 udává obsah registrované transakce.
2.4. Sloupec 4 v souladu s odstavcem 1 článku 346.15 kodexu odráží příjem, který zahrnuje příjmy z prodeje stanovené v souladu s článkem 249 kodexu, a neprovozní příjmy stanovené v souladu s článkem 250 kodexu. Postup uznávání a účtování příjmů při zjišťování základu daně pro daně zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění stanoví čl. 346.17 odst. 1 a 3 odst. 1 - 5, 8 čl. 346.18 odst. 1 Článek 346.25 kodexu.
Sloupec 4 nebere v úvahu:
příjmy organizace podléhající dani z příjmu právnických osob v daňových sazbách uvedených v odstavcích 3 a 4 článku 284 zákoníku, způsobem stanoveným v kapitole 25 zákoníku;
příjmy fyzického podnikatele podléhající dani z příjmu fyzických osob v sazbách daně stanovených v odstavcích 2, 4 a 5 článku 224 zákoníku, způsobem stanoveným v kapitole 23 zákoníku.
V souladu s pododstavcem 1 odstavce 1 článku 346.25 zákoníku organizace, které před přechodem na zjednodušený systém zdanění při výpočtu daně z příjmu právnických osob používaly akruální metodu, při přechodu na zjednodušený systém zdanění ve sloupci 4 k datu přechodu na zjednodušený daňový systém, promítnout do svých příjmů částky peněžních prostředků obdržených před přechodem na zjednodušený daňový systém při platbách za smlouvy, jejichž plnění poplatník provádí po přechodu na zjednodušený daňový systém.
V souladu s pododstavcem 3 odstavce 1 článku 346.25 zákoníku se finanční prostředky přijaté po přechodu na zjednodušený daňový systém nezahrnují do základu daně, pokud podle pravidel daňového účetnictví na akruální bázi byly tyto částky zahrnuty v příjmech při výpočtu základu daně pro daň z příjmů právnických osob .
2.5. Ve sloupci 5 poplatník promítne výdaje uvedené v odstavci 1 článku 346.16 zákoníku. Postup uznávání a účtování výdajů při zjišťování základu daně pro daň zaplacenou v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění stanoví čl. 346.16 odst. 2 - 4 čl. 346.17 odst. 2 - 4 odst. 2, 3, 5, 7 a 8 článku 346.18 a odstavce 1, 2.1, 4 a 6 oddílu 346.25 kodexu.
Sloupec 5 musí vyplnit poplatník uplatňující zjednodušený systém zdanění s předmětem zdanění ve formě příjmů snížených o částku výdajů.
Poplatník uplatňující zjednodušený systém zdanění s předmětem zdanění ve formě příjmů má právo dle svého uvážení promítnout do sloupce 5 výdaje spojené s příjmem, jehož zdanění se provádí v souladu se zjednodušeným zdaněním. systém.
Nápověda pro sekci I
2.6. Referenční část oddílu I vyplňuje poplatník, který si jako předmět zdanění zvolil „příjmy snížené o částku výdajů“.
2.7. Kód řádku 010 uvádí výši příjmů přijatých poplatníkem za zdaňovací období (hodnota řádkového ukazatele „Za rok celkem“ ve sloupci 4 I. oddílu účtování příjmů a nákladů).
2.8. Kód řádku 020 uvádí výši výdajů vynaložených poplatníkem za zdaňovací období (hodnota řádkového ukazatele „Za rok celkem“ ve sloupci 5 I. oddílu účtování příjmů a výdajů).
2.9. Kód řádku 030 udává výši rozdílu mezi výší minimální daně zaplacené za předchozí zdaňovací období a výší daně vypočtené za stejné časové období v obecném postupu.
2.10. Kód řádku 040 odráží základ daně za zdaňovací období (kód řádku 010 - kód řádku 020 - kód řádku 030).
Záporná hodnota pro kód řádku 040 se neodráží.
2.11. Kód řádku 041 uvádí výši ztrát přijatých poplatníkem za zdaňovací období (kód řádku 020 + kód řádku 030 - kód řádku 010).
Záporná hodnota pro kód řádku 041 se neprojeví.
III. Postup pro vyplnění oddílu II „Výpočet výdajů
pro pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku
a pro pořízení (vytvoření samotným poplatníkem)
nehmotný majetek zohledněný při výpočtu
základ daně pro daň za účetní období
(daňové) období"
Ukázka vyplnění KUDIR
3.1. Tento oddíl vyplňuje poplatník, který si jako předmět zdanění zvolil „příjmy snížené o výdaje“.
3.2. Při vyplňování tohoto oddílu poplatník uvede zpravodajské (zdaňovací) období, za které výpočet výdajů na pořízení (výstavbu, výrobu, vytvoření samotným poplatníkem) dlouhodobého majetku a nehmotného majetku zohledněných při výpočtu základu daně za daň se dělá (já čtvrtletí, půl roku, 9 měsíců, rok).
3.3. Náklady na pořízení, výstavbu a výrobu dlouhodobého majetku, dále na dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické re-vybavení dlouhodobý majetek, jakož i výdaje na pořízení nehmotného majetku, vytvoření nehmotného majetku samotným poplatníkem, stanovené v pododstavcích 1 a 2 odst. 1 346.16 zákoníku, se stanoví způsobem stanoveným v odstavcích 3 a 4 čl. 346.16 pododstavce 4 odst. 2 čl. 346.17 odst. 2.1 a 4 čl. 346.25 kodexu.
Výdaje na pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku, dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku, jakož i výdaje na pořízení (vytvoření samotným poplatníkem) nehmotného majetku, zohledněné účtu způsobem stanoveným v odstavci 3 článku 346.16 kodexu, se promítnou k poslednímu datu vykazovaného (zdaňovacího) období ve výši zaplacených částek. V tomto případě jsou v průběhu zdaňovacího období výdaje za účetní období akceptovány rovným dílem. Tyto výdaje se zohledňují pouze u dlouhodobého majetku a nehmotného majetku využívaného při výkonu podnikatelské činnosti.
3.4. Výdaje na pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku, dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku, jakož i výdaje na pořízení (vytvoření samotným poplatníkem) nehmotného majetku se promítají do řez polohovým způsobem zvlášť pro každý objekt.
3.5. Sloupec 1 uvádí sériové číslo operace.
3.6. Ve sloupci 2 je uveden název dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku podle technického pasu, inventární karty a další doklady k předmětu dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku.
3.7. Ve sloupci 3 je uvedeno datum, měsíc a rok platby za položku dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku na základě prvotních dokladů (platební příkazy, účtenky hotovostní příkazy, další doklady potvrzující skutečnost platby).
3.8. Sloupec 4 uvádí datum, měsíc a rok předložení dokumentů pro státní registraci dlouhodobého majetku, jehož práva podléhají státní registraci v souladu s právními předpisy Ruské federace (s výjimkou dlouhodobého majetku uvedeného do provozu před 1. /31/1998).
3.9. Sloupec 5 uvádí den, měsíc, rok uvedení do provozu (akceptace do účetnictví) předmět dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku.
3.10. Ve sloupci 6 jsou uvedeny počáteční náklady na pořízenou (postavenou, vyrobenou) položku dlouhodobého majetku v období aplikace zjednodušeného systému zdanění a počáteční náklady na pořízení (vytvořené samotným daňovým poplatníkem) položky nehmotného majetku během aplikace zjednodušeného daňového systému, které jsou stanoveny způsobem stanoveným předpisy. právní úkony o účetnictví.
Počáteční pořizovací cena pořízeného (postaveného, vyrobeného) dlouhodobého majetku během období aplikace zjednodušeného daňového systému se odráží ve sloupci 6 ve vykazovaném (zdaňovacím) období, ve kterém naposledy došlo k jedné z následujících událostí: uvedení dlouhodobého majetku do provozu předmět aktiva; předložení dokladů pro státní registraci práv k předmětu dlouhodobého majetku, úhrada (dokončení úhrady) nákladů na pořízení (výstavba, výroba) předmětu dlouhodobého majetku.
Počáteční náklady na pořízený (poplatníkem sám vytvořený) předmět nehmotného majetku v období uplatňování zjednodušeného daňového systému se promítnou do sloupce 6 ve vykazovacím (zdaňovacím) období, ve kterém naposledy došlo k některé z následujících událostí: převzetí předmětu nehmotného majetku do účetnictví, úhrada (dokončení úhrady) výdaje na pořízení (vytvoření samotným poplatníkem) předmětu nehmotného majetku.
V souladu s odstavcem 4 článku 346.16 zákoníku jsou výdaje na dostavbu, modernizaci, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku pro účely kapitoly 26.2 zákoníku stanoveny s přihlédnutím k ustanovení odstavce 2 obč. Článek 257 zákoníku, který stanoví, co se na tyto výdaje vztahuje. Zvýšení (snížení) počáteční pořizovací ceny dlouhodobého majetku v případech dostavby, modernizace, rekonstrukce, modernizace a technického dovybavení se promítne do sloupce 6 v účetním období, ve kterém v poslední době nastala některá z následujících událostí: : uvedení dlouhodobého majetku do provozu; předložení dokladů pro státní registraci práv k předmětu dlouhodobého majetku, úhrada (dokončení úhrady) nákladů na pořízení (výstavba, výroba) předmětu dlouhodobého majetku.
3.11. Sloupec 7 uvádí dobu použitelnosti položky dlouhodobého nebo nehmotného majetku, stanovenou způsobem stanoveným v odstavci 3 článku 346.16 zákoníku.
U dlouhodobého majetku a nehmotného majetku pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) a uvedeného do provozu (převzatého k účetnictví) v době uplatňování zjednodušeného systému zdanění se sloupec 7 nevyplňuje.
3.12. Sloupec 8 uvádí:
zůstatková cena pořízeného (postaveného, vyrobeného) dlouhodobého majetku, jakož i pořízeného (vytvořeného samotným poplatníkem) nehmotného majetku před přechodem na zjednodušený systém zdanění, zohledněná v souladu s pododstavcem 3 odst. 3 čl. 346.16 kodex;
výdaje na dostavbu, dodatečné vybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku pořízeného před přechodem na zjednodušený systém zdanění, zohledněné v souladu s pododstavcem 1 odstavce 3 článku 346.16 zákoníku.
V souladu s odstavcem 3 článku 346.16 zákoníku, pokud poplatník přešel na zjednodušený systém zdanění s předmětem zdanění ve formě příjmů snížených o částku výdajů z jiných daňových režimů, náklady na dlouhodobý a nehmotný majetek majetek je zohledněn v souladu s odstavci 2.1 a 4 článku 346.25 zákoníku ok.
Při přechodu na zjednodušený daňový systém pro organizaci z obecného režimu zdanění se ve sloupci 8 k datu tohoto přechodu promítne zůstatková cena každého pořízeného (postaveného, vyrobeného) dlouhodobého majetku a pořízeného (vytvořeného samotnou organizací) nehmotného majetku. které byly zaplaceny před přechodem na zjednodušený daňový systém, ve formě rozdílu mezi pořizovací cenou (výstavba, výroba, tvorba vlastní organizací) a výší naběhlých odpisů v souladu s požadavky kapitoly 25 zákoníku .
Při přechodu na zjednodušený systém zdanění u organizace, která uplatňuje systém zdanění zemědělských výrobců (jednotná zemědělská daň) v souladu s kapitolou 26.1 zákoníku, sloupec 8 k datu tohoto přechodu odráží zůstatkovou cenu každého pořízeného (konstruovaného) , vyrobený) dlouhodobý majetek a pořízený (sama vytvořená) organizace) nehmotného majetku, zjištěná na základě jejich zůstatkové ceny ke dni přechodu na placení jednotné zemědělské daně, snížené o výši výdajů stanovených předepsaným způsobem podle pododstavce 2 odstavce 4 článku 346.5 kodexu po dobu platnosti kapitoly 26.1 kodexu.
Při přechodu na zjednodušený daňový systém pro organizaci, která uplatňuje daňový systém ve formě jediné daně z imputovaných příjmů pro určité druhy činností v souladu s kapitolou 26.3 zákoníku, sloupec 8 k datu tohoto přechodu odráží zůstatková cena každého pořízeného (postaveného, vyrobeného) dlouhodobého majetku a pořízeného (vytvořeného samotnou organizací) nehmotného majetku před přechodem na zjednodušený systém zdanění ve formě rozdílu mezi pořizovací cenou (výstavba, výroba, tvorba samotná organizace) dlouhodobého a nehmotného majetku a výše odpisů naběhlých způsobem stanoveným právními předpisy Ruské federace o účetnictví po dobu uplatňování daňového systému ve formě jediné daně z imputovaných příjem za určité druhy činností.
Zůstatková cena každého pořízeného (postaveného, vyrobeného) dlouhodobého majetku a pořízeného (vytvořeného samotnou organizací) nehmotného majetku před přechodem na systém zjednodušeného zdanění je uvedena ve sloupci 8 ve vykazovacím (zdaňovacím) období uplatnění zjednodušeného zdanění. systém, ve kterém je poslední jedna z následujících událostí: uvedení předmětu dlouhodobého majetku do provozu (přijetí předmětu nehmotného majetku do účetnictví), předložení dokladů pro státní registraci práv k předmětu dlouhodobého majetku, platba (dokončení úhrada) výdajů na pořízení (výstavba, výroba, vytvoření samotným poplatníkem) předmětu dlouhodobého majetku a nehmotného majetku.
Náklady na dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku pořízeného před přechodem na zjednodušený systém zdanění zvyšují zůstatkovou cenu dlouhodobého majetku v účetním (zdaňovacím) období, ve kterém v průběhu doby uplatnění zjednodušeného daňového systému došlo k jedné z posledních událostí: uvedení dlouhodobého majetku do provozu; předložení dokladů pro státní registraci práv k předmětu dlouhodobého majetku, úhrada (dokončení úhrady) nákladů na pořízení (výstavba, výroba) předmětu dlouhodobého majetku.
Fyzické osoby podnikatelé mají při přechodu z jiných daňových režimů na zjednodušený systém zdanění právo uplatnit při stanovení zůstatkové ceny pravidla stanovená pro organizace.
3.13. Sloupec 9 uvádí počet čtvrtletí provozu ve zdaňovacím období zaplaceného a uvedeného do provozu (převzatého do účetnictví) dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku.
3.14. Sloupec 10 uvádí podíl na pořizovací ceně pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku přijatého do nákladů v souladu s odstavcem 3 článku 346.16 zákoníku za zdaňovací období.
3.15. Ve sloupci 11 je uveden podíl pořizovací ceny pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) dlouhodobého nebo nehmotného majetku, přijatého do nákladů v každém čtvrtletí účetního (zdaňovacího) období, stanovený jako poměr údajů v sloupec 10 na údaje ve sloupci 9.
Hodnota tohoto ukazatele se zaokrouhluje na dvě desetinná místa.
3.16. Ve sloupci 12 je uvedena výše výdajů na pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku, dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku a dále výdaje na pořízení (vytvoření samotným poplatníkem) nehmotného majetku, zahrnutého do výdajů zohledňovaných při výpočtu základu daně pro daň za každé čtvrtletí zdaňovacího období.
Navíc u dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) a uvedeného do provozu (převzatého do účetnictví) v době uplatňování zjednodušeného systému zdanění se tato částka stanoví jako součin sloupců 6 a 11 děleno 100 .
U dlouhodobého majetku a nehmotného majetku pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) před přechodem na zjednodušený systém zdanění se tato částka určí jako součin sloupců 8 a 11 děleno 100.
Výše výdajů v tomto sloupci za zdaňovací období se promítne k poslednímu dni posledního čtvrtletí zdaňovacího období ve sloupci 7.
3.17. Sloupec 13 uvádí výši výdajů na pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku, dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku a dále výdaje na pořízení (tvorbu samotným poplatníkem) nehmotného majetku, zahrnutého do výdajů zohledněných při výpočtu základu daně za zdaňovací období. Tato částka výdajů se určí jako součin sloupců 12 a 9.
3.18. Ve sloupci 14 je uvedena výše výdajů na pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku, dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku a dále výdaje na pořízení (vytvoření samotným poplatníkem) nehmotného majetku, zohledněných jako výdaje při výpočtu základů daně za předchozí zdaňovací období (údaje ze sloupce 13 tohoto oddílu za předchozí zdaňovací období).
U dlouhodobého majetku a nehmotného majetku pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) a uvedeného do provozu (převzatého k účetnictví) v době uplatňování zjednodušeného systému zdanění se sloupec 14 nevyplňuje.
3.19. Ve sloupci 15 jsou uvedeny zbývající náklady na pořízení (výstavba, výroba, vytvoření vlastním poplatníkem) dlouhodobého majetku a nehmotného majetku podléhajícího odpisu v následujících účetních obdobích (sloupec 8 - sloupec 13 - sloupec 14).
U dlouhodobého majetku a nehmotného majetku pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) a uvedeného do provozu (převzatého k účetnictví) v době uplatňování zjednodušeného systému zdanění se sloupec 15 nevyplňuje.
3.20. Sloupec 16 uvádí datum, měsíc a rok vyřazení (prodeje) dlouhodobého nebo nehmotného aktiva.
3.21. Poslední řádek této části za vykazované (zdaňovací) období odráží součet hodnot ukazatelů ve sloupcích 6, 8, 12 - 15.
IV. Postup pro vyplnění oddílu III „Výpočet výše ztráty,
snížení základu daně o daň zaplacenou v souvislosti s
pomocí zjednodušeného daňového systému“
(kódy řádků 010–200)
4.1. Tento oddíl vyplňuje poplatník, který si zvolil předmět zdanění ve formě příjmů snížených o výši výdajů a kterému na základě výsledků předchozího zdaňovacího období vznikla ztráta z podnikatelské činnosti, za kterou uplatňuje se zjednodušený daňový systém.
Poplatník má právo převést ztrátu do příštích zdaňovacích období do 10 let následujících po zdaňovacím období, ve kterém ztráta vznikla. Poplatník má právo převést do běžného zdaňovacího období částku ztráty přijatou v předchozím zdaňovacím období. Ztráta nebyla převedena do příští rok, lze zcela nebo zčásti přenést do kteréhokoli roku následujících devíti let. Pokud poplatník obdržel ztráty ve více než jednom zdaňovacím období, převádějí se tyto ztráty do příštích zdaňovacích období v pořadí, v jakém byly obdrženy.
4.2. Kód řádku 010 uvádí výši ztrát přijatých na základě výsledků minulých zdaňovacích období, které nebyly převedeny do začátku uplynulého zdaňovacího období, a kódy řádků 020 - 110 udávají výši ztrát podle roku jejich vzniku (odpovídající hodnoty ukazatelů pro kódy řádků 150 - 250 oddílu III Knihy účtování příjmů a výdajů za minulé zdaňovací období.
4.3. Kód řádku 120 uvádí základ daně za uplynulé zdaňovací období (odpovídá hodnotě ukazatele v kódu řádku 040 referenční části I. oddílu knihy příjmů a výdajů).
4.4. Řádek 130 uvádí výši ztrát, o které poplatník skutečně snížil základ daně za uplynulé zdaňovací období (v rámci výše ztrát přijatých na základě výsledků minulých zdaňovacích období, které nebyly převedeny do začátku uplynulého zdaňovacího období , uvedené na straně 010).
4.5. Kód řádku 140 uvádí výši ztráty za uplynulé zdaňovací období (odpovídá hodnotě ukazatele v kódu řádku 041 referenční části oddílu 1 Knihy příjmů a výdajů).
4.6. Kód řádku 150 udává výši ztrát na začátku dalšího zdaňovacího období, kterou má poplatník právo převést do budoucích zdaňovacích období (odpovídá hodnotě ukazatele pro kód řádku 010 - kód řádku 130 + kód řádku 140) .
Hodnota indikátoru pro kód řádku 150 se přenese oddíl III Knihy příjmů a výdajů na další zdaňovací období a jsou označeny kódem řádku 010.
4.7. Kódy řádků 160 - 250 uvádějí částky ztrát, které nebyly převedeny při snížení základu daně za uplynulé zdaňovací období, podle roku jejich vzniku. Součet hodnot ukazatele pro kódy řádku 160 - 250 odpovídá hodnotě ukazatele pro kód řádku 150 oddílu III knihy příjmů a výdajů.
Hodnoty ukazatelů pro řádkové kódy 160 - 250 se převádějí do oddílu III Knihy příjmů a výdajů na další zdaňovací období a jsou označeny řádkovými kódy 020 - 110.
V. Postup pro vyplnění oddílu IV „Výdaje stanovené v odstavci 3.1 článku 346.21 daňového řádu Ruské federace, snižující částku daně zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému (zálohy na daň) za vykazovací (zdaňovací) období“
5.1. Tento oddíl vyplňuje poplatník, který si jako předmět zdanění zvolil „příjem“.
5.2. Tato část odráží pojistné, dávky při dočasné invaliditě vyplácené zaměstnancům a platby (příspěvky) na základě smluv o dobrovolném osobním pojištění podle čl. 346.21 odst. 3.1 zákoníku, které snižují částku daně zaplacené v souvislosti s použitím zjednodušeného zdanění systému (zálohy na daň).
5.3. Sloupec 1 uvádí sériové číslo evidované transakce.
5.4. Ve sloupci 2 je uvedeno datum a číslo primárního dokladu, na jehož základě byla evidovaná transakce provedena.
5.5. Ve sloupci 3 je uvedeno období, za které bylo placeno pojistné a vypláceny dávky dočasné invalidity stanovené ve sloupcích 4 - 9.
5.6. Sloupec 4 uvádí pojistné na povinné důchodové pojištění. Jednotliví podnikatelé, kteří neprovádějí platby a jiné odměny jednotlivci, zohlednit v tomto sloupci zaplacené pojistné do Penzijního fondu Ruské federace ve výši stanovené na základě nákladů pojistný rok. Jednotliví podnikatelé, kteří provádějí platby a jiné odměny fyzickým osobám, zohledňují v tomto sloupci pojistné zaplacené do Penzijního fondu Ruské federace za sebe ve výši stanovené na základě nákladů na pojistný rok a zaplacené pojistné (v rámci vypočtených částek ) pro jednotlivce.
5.7. Sloupec 5 uvádí pojistné na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím.
5.8. Sloupec 6 uvádí pojistné na povinné zdravotní pojištění. Jednotliví podnikatelé, kteří neprovádějí platby a jiné odměny fyzickým osobám, promítnou do tohoto sloupce zaplacené pojistné do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění ve výši stanovené na základě nákladů za rok pojištění. Jednotliví podnikatelé, kteří provádějí platby a jiné odměny jednotlivcům, v tomto sloupci zohledňují pojistné zaplacené do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění za sebe ve výši stanovené na základě nákladů na pojistný rok a zaplacené pojistné (v rámci vypočtených částek) pro jednotlivce.
5.9. Sloupec 7 uvádí pojistné na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání.
5.10. Sloupec 8 uvádí náklady na výplatu dávek v dočasné pracovní neschopnosti v souladu s právními předpisy Ruské federace (s výjimkou pracovních úrazů a nemocí z povolání) za dny dočasné pracovní neschopnosti zaměstnance, které jsou hrazeny na náklady zaměstnavatele a jejichž počet je stanoven Federální zákon ze dne 29. prosince 2006 N 255-FZ "O povinném sociálním pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím", v části, na kterou se nevztahují platby pojistného placené zaměstnancům pojišťovacími organizacemi, které mají povolení vydaná v souladu s právními předpisy Ruské federaci za výkon odpovídajícího druhu činnosti na základě dohod se zaměstnavateli ve prospěch zaměstnanců v případě jejich dočasné pracovní neschopnosti (s výjimkou pracovních úrazů a nemocí z povolání) po dobu dočasné pracovní neschopnosti, která je hrazena na náklady zaměstnavatel a jehož číslo je stanoveno federálním zákonem ze dne 29. prosince 2006 N 255-FZ "O povinném sociálním pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím."
5.11. Ve sloupci 9 jsou uvedeny platby (příspěvky) na základě smluv o dobrovolném pojištění osob uzavřených s pojišťovacími organizacemi, které mají v souladu s právními předpisy Ruské federace povolení k výkonu příslušného druhu činnosti, ve prospěch zaměstnanců v případě jejich dočasné invalidity (s výjimkou pracovních úrazů a nemocí z povolání) za dny dočasné pracovní neschopnosti, které jsou hrazeny na náklady zaměstnavatele a jejichž počet je stanoven federálním zákonem ze dne 29. prosince 2006 N 255-FZ „O povinném sociálním pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím. Uvedené platby (příspěvky) snižují výši daně (zálohy na daň), pokud výše pojistného podle takových smluv nepřesáhne výši dávek dočasné invalidity stanovené v souladu s právními předpisy Ruské federace (s výjimkou průmyslových havárií a nemoci z povolání) za dny dočasné invalidity zaměstnance, která je hrazena na náklady zaměstnavatele a jejichž počet je stanoven federálním zákonem ze dne 29. prosince 2006 N 255-FZ „O povinném sociálním pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislost s mateřstvím."
Kdo provozuje KUDIR?
| Daňový režim | podnikatelé | Organizace |
|---|---|---|
| Vést / Nevést | ||
| zjednodušený daňový systém | ||
| ZÁKLADNÍ | Vždy to dělají a na základě toho vypočítávají daň | |
| PSN (patent) | Dělají, ale ne pro výpočet daní. Cílem je vědět, že výše příjmů nepřesahuje 60 milionů. | Tento daňový režim nelze uplatnit |
| UTII | Nevedou, protože daň nezávisí na příjmu. Přesto to někdy od finančního úřadu vyžadují (ze zákona by neměli), zejména pokud se používá oddělené účetnictví různých režimů. Pak si ho můžete ponechat ve zjednodušené podobě. | |
| Jednotná zemědělská daň | Vždy to dělají a na základě toho vypočítávají daň. | Nevedou, protože dělat účetnictví. |
Jak vést? Ručně nebo elektronicky na počítači?
Knihu můžete vést buď ručně na papíře, nebo elektronicky. Navíc můžete změnit pořadí vedení knihy i v polovině roku.
Pro každého nový rok musíte začít novou knihu.
Co reflektovat?
| Operace | Odrážet? |
|---|---|
| Reflect/Nereflektovat | |
| Zdanitelný příjem | Vždy odrážet |
| Pojistné pro jednotlivé podnikatele | |
| Pojistné pro zaměstnance | Zvažte, zda snižují výši daně. Na PSN se to neodráží. |
| Dobíjení vlastního běžného účtu | Neodrážejí se. Protože Nejedná se o příjem a nemá vliv na daň. |
| Výdaje | . . |
| Převeďte peníze na svůj účet | |
| Vydávání mezd | Reflektováno na zjednodušený daňový systém "Příjmy-Výdaje" a OSNO. Nereflektují na PSN a zjednodušený daňový systém „Příjmy“. |
| Bezúročná půjčka od zřizovatele | |
| Výplata dividend | Neodrážejí se. Protože Nejedná se o příjem ani náklad a nemá vliv na daň. |
| Platba daně zjednodušený daňový systém | Neodrážejí se. Protože Nejedná se o náklad a nemá vliv na daň. |
| Platba daně z příjmu fyzických osob (OSNO) | Neodrážejí se. Protože Nejedná se o náklad a nemá vliv na daň. |
| Platba daně z příjmu fyzických osob (pro zaměstnance) | Neodrážejí se. Protože tato daň organizaci vůbec nenáleží. Organizace vystupuje jako agent. |
| Akvizice KKM | Lze zohlednit a promítnout do výdajů. |
| Produkt zakoupen včetně DPH | DPH je zohledněna a promítnuta do výdajů v poměru k ceně prodaného zboží. |
| Pokuty a pokuty | Neodrážejí se. Protože Nejedná se o náklad a nemá vliv na daň. |
| Vrácení přeplatku | Odráží se v příjmu se znaménkem mínus na začátku. |
Odrážejí všechny ukazatele v KUDIR zaokrouhlené v rublech, bez kopecků.
Jak podat?
Je nutné předkládat KUDiR Federální daňové službě?
Kniha je předložena Federální daňové službě pouze v případě, že ji sama Federální daňová služba požaduje. Kniha musí být v každém případě svázána a očíslována.
Do roku 2013 mohl být KUDIR dobrovolně předložen a certifikován. Teď to nedělají.
Jak flashnout knihu?
Kniha musí být šněrovaná, stránky očíslovány a na zadní stranu poslední strany je třeba nalepit samolepku (libovolné velikosti, cca 3*4 cm) - „tolik listů sešněrovaných a očíslovaných“ a váš podpis.
Pokuty
Při kontrole, pokud tam kniha není, pak pokuta 10 000 až 30 000 rublů (článek 120 daňového řádu od roku 2015) pro jednotlivé podnikatele a organizace. Může být také pokuta 200 rublů oficiální(manažer nebo samostatný podnikatel). I to bude důvodem k dalšímu ověřování.
Doba použitelnosti
Protože Kniha je potřebná k sepsání a doložení prohlášení, proto by měla být uchovávána po dobu 4 let. Poplatníci mohou převádět ztráty z minulých let nebo předkládat opravné položky za jakékoli období, proto je vhodné ponechat si je po dobu 11 let.
zjednodušený daňový systém
Formulář
Od 1. ledna 2018 nový KUDiR (příkaz Ministerstva financí Ruska ze dne 7. prosince 2016 č. 227n.). Do něj byla přidána možnost odrážet poplatek za obchodování.
Pokud v knize není dostatek listů nebo řádků, vyplní se další kniha.
Nula KUDiR
Jak vyplnit?
I při nulovém zjednodušeném daňovém systému musí mít individuální podnikatel (nebo organizace) nulovou účetní knihu pro účetní příjmy a výdaje: Zero CD&R - vzorek (pro vykazování 2018-2019).
Nulové prohlášení zjednodušeného daňového systému a KUDIR lze zdarma vygenerovat a odeslat přes internet z (Potřebujete tarif nula).
Příklad vyplnění zjednodušeného daňového systému pro příjem (6 %)
Oddíly II a III ve zjednodušeném daňovém systému „příjmy“ jsou vždy ponechány prázdné.
Jak vyplnit?
Příjmy na účet, napište datum přijetí příjmu a číslo platebního příkazu (p/n) z banky. Platební příkaz Banka vám jej vystaví po obdržení potvrzení na váš účet. Příklad: 25.01.2018 p/p č. 503
Pokladní účtenky, napište datum přijetí příjmu a číslo Z-přehledu. Příklad:
Pokuty a pokuty, v KUDIR nebo v prohlášení o zjednodušeném daňovém systému se nikde nezobrazují.
Návrat: něco jste prodali (poskytli službu), dostali jste více zaplaceno a poté jste přeplatek vrátili kupujícímu. Poté je třeba zadat počáteční částku v plné výši a poté snížit sloupec „Příjem“, tzn. promítnout (k datu vrácení) ve sloupci Příjem částku výnosu se záporem.
Vrácení přeplatku: služby za prosinec 2018 na základě smlouvy PR-1356-10/18
Při zjednodušení se používá hotovostní způsob účtování o příjmu, kdy se příjem zapisuje do data přijetí peněz, nikoli do data uzavření smlouvy.
Přijaté příjmy: Úhrada za služby za prosinec 2018 na základě smlouvy PR-1356-10/18 nebo Příjem na pokladně: tržba z registračních pokladen za 29.04.2018 Z-report č. 00000001. Obsah příjmové transakce není kvůli chybám a nepřesnostem pro správce daně až tak důležitý, vaše zdanitelné příjmy jistě nebudou kráceny.
Doplnění vlastního účtu jednotlivého podnikatele se v knize nezobrazuje. Pro organizace: bezúročná půjčka a navýšení základního kapitálu se rovněž nepovažují za příjem a neuvádějí se v účetní knize.
Pokud se použije BSO?
Od roku 2013 je vyplněn nový oddíl IV „Výdaje stanovené v odstavci 3.1 článku 346.21 daňového řádu Ruské federace, které snižují částku zaplacené daně (zálohy na daň). zjednodušený daňový systém Příjem Upozorňujeme, že v této části nejsou uvedeny všechny příspěvky na pojištění a pouze ty, které snižují zjednodušenou daň dočasných dávek v invaliditě uvedených ve sloupcích 4 – 9“ uveďte „2013“ nebo „leden 2013“.
Reflexe příspěvků do penzijního fondu
Oddíl IV vyplňují pouze ti, kteří mají příjem ve zjednodušeném daňovém systému.
Reflektováno ve IV. Výdaje stanovené v odstavci 3.1 článku 346.21 daňového řádu. Promítnou se pouze v případě, že sníží daň. Tito. Pokud je daň 0 rublů, nemusíte tam nic zadávat. Pokud je daň 500 rublů, nemůžete zadat více než 500 rublů. Poplatky se musí platit. Redukce zjednodušeného daňového systému je dobrovolná. Pokud z nějakého důvodu nechcete (například jste tam nezadali 10 rublů, nechcete to opravit) nebo nemůžete zjednodušit zjednodušený daňový systém, pak nemusíte vyplňte tuto sekci.
Odraz obchodního poplatku
1. ledna 2018 se objevil nový KUDiR (příkaz Ministerstva financí Ruska ze dne 7. prosince 2016 č. 227n.). Do něj byla přidána možnost odrážet poplatek za obchodování.
Oddíl V „Výše živnostenského poplatku, která snižuje výši daně zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému (zálohy na daň) vypočtená za předmět zdanění z druhu podnikatelské činnosti, na kterou se živnostenský poplatek vztahuje je stanovena za zdaňovací období“ vyplňuje pouze ten, kdo má příjmy ve zjednodušeném daňovém systému
Analogicky k oddílu IV se zde zobrazuje pouze živnostenský poplatek, který snižuje daň zjednodušeného daňového systému, nikoli celý zaplacený živnostenský poplatek (i když to může být vše).
Příklad vyplnění zjednodušeného daňového systému „příjmy minus náklady“
Se zjednodušeným daňovým systémem příjmy-výdaje je třeba knize věnovat velkou pozornost. Pro finanční úřady jsou velmi důležité výdajové položky, jejich zdůvodnění a potvrzení (někdy vyžadují i fotografie z akcí).
Majetek v hodnotě více než 40 000 rublů je klasifikován jako dlouhodobý majetek.
Jak vyplnit?
Přečtěte si výše o tom, jak vyplnit „Příjem“.
Oddíly IV a V zjednodušeného daňového systému „příjmy-náklady“ jsou vždy ponechány prázdné.
Datum a číslo primárního dokladu
Předmět k dalšímu prodeji Příklad: 28.02.2010 Průvodní list č. 1092
Přestože se Ministerstvo financí domnívá, že název produktu může být v cizím jazyce (Dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 18. května 2017 č. 03-01-15/30422), je lepší přeložit do ruština (dopis Federální daňové služby ze dne 10. prosince 2004 č. 03-1-08/2472/16) .
Služby, napište datum útraty za službu a číslo Z-reportu. Příklad: 29.04.2018 Kontrola Z-reportu č. 00000001
Výdaje v hotovosti, napište datum přijetí prodejního dokladu a jeho číslo. Příklad: 29.05.2018 Kontrolní č. 00000001
Návrat: něco jste prodali (poskytli službu), dostali jste více zaplaceno a poté jste přeplatek vrátili kupujícímu. Poté je potřeba snížit sloupec „Příjmy“, tzn. promítněte (k datu vrácení) ve sloupci Příjem částku výnosu se záporem.
Náklady na nákup zboží se zahrnují až po jeho prodeji.
„Oddíl III“ Výpočet výše ztráty, která snižuje základ daně o daň zaplacenou v souvislosti s uplatněním zjednodušeného systému zdanění, se vyplňuje, pokud v minulém nebo běžném období došlo ke ztrátám. lze přenést do dalšího období.
Reflexe příspěvků do penzijního fondu
Částky Penzijního fondu, benefity na vrub zaměstnavatele apod. si můžete zobrazit v rámci výdajů - snížení základu daně. Opět platí, že snížení tohoto základu je právem, nikoli však povinností poplatníka. Pokud něco zapomenete zadat a nesnížíte základ zjednodušeného daňového systému, nebude to porušení.
Instrukce
VYPLNĚNÍ KNIHY ÚČETNÍCH PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ ORGANIZACE
A JEDNOTLIVCI PODNIKATELÉ VYUŽÍVAJÍCÍ
ZJEDNODUŠENÝ DAŇOVÝ SYSTÉM
Seznam měnících se dokumentů
I. Obecné požadavky
1.1. Organizace a fyzické osoby podnikatelé uplatňující zjednodušený systém zdanění (dále jen poplatníci) vedou Knihu účetnictví o příjmech a výdajích organizací a fyzických osob podnikatelů uplatňujících zjednodušený systém zdanění (dále jen Kniha účtování příjmů a výdajů), ve kterém v chronologickém pořadí, na základě primárních dokumentů, pozičně odráží všechny obchodní transakce za vykazované (daňové) období.
1.2. Poplatníci musí zajistit úplnost, návaznost a spolehlivost evidence ukazatelů své činnosti nezbytných pro výpočet základu daně a výše daně.
1.3. Kniha příjmů a výdajů je vedena v ruštině. Primární
jazyk nebo jazyky národů Ruské federace, musí mít řádkový překlad do ruštiny.
1.4. Knihu příjmů a výdajů lze vést jak v papírové, tak v elektronické podobě. Při vedení Knihy příjmů a výdajů v elektronické podobě jsou poplatníci povinni ji na konci účetního (zdaňovacího) období vytisknout na papíře. Pro každé zdaňovací období je otevřena nová Kniha příjmů a výdajů.
1.5. Kniha příjmů a výdajů musí být sešněrovaná a očíslovaná. Na poslední straně knihy příjmů a výdajů, očíslované a šněrované poplatníkem, je uveden počet stran, které obsahuje, což je potvrzeno podpisem vedoucího organizace (individuálního podnikatele) a zapečetěno razítkem organizace (individuální podnikatel) (pokud existuje pečeť). Na poslední straně očíslované a sešněrované Knihy příjmů a výdajů poplatníka, která byla vedena elektronicky a na konci zdaňovacího období vytištěna na papíře, je uveden počet stran, které obsahuje, což stvrzuje svým podpisem vedoucí sp. organizace (individuální podnikatel) a opatřena pečetí organizace (individuální podnikatel) (pokud existuje).
(ve znění vyhlášky Ministerstva financí Ruska ze dne 7. prosince 2016 N 227n)
1.6. Oprava chyb v účetní knize výnosů a nákladů musí být zdůvodněna a potvrzena podpisem vedoucího organizace (fyzický podnikatel) s uvedením data opravy a razítkem organizace (fyzický podnikatel) (pokud existuje) .
(ve znění vyhlášky Ministerstva financí Ruska ze dne 7. prosince 2016 N 227n)
II. Postup pro vyplnění oddílu I „Příjmy a výdaje“
ConsultantPlus: pozn.
Federální zákon ze dne 04.06.2015 N 84-FZ změnil od 1. ledna 2016 odstavec 1 článku 346.15 daňového řádu Ruské federace, podle kterého se při stanovení předmětu zdanění příjmy určené způsobem stanoveným berou se v úvahu odstavce 1 a 2 článku 248 daňového řádu Ruské federace.
2.4. Sloupec 4 v souladu s odstavcem 1 článku 346.15 daňového řádu Ruské federace (dále jen kodex) odráží příjem stanovený způsobem stanoveným v odstavcích 1 a 2 článku 248 zákoníku.
(ve znění vyhlášky Ministerstva financí Ruska ze dne 7. prosince 2016 N 227n)
Sloupec 4 nebere v úvahu:
příjem organizace podléhající dani z příjmu právnických osob v daňových sazbách uvedených v odstavcích 1.6, 3 a 4 článku 284 zákoníku, způsobem stanoveným v kapitole 25 zákoníku;
(ve znění vyhlášky Ministerstva financí Ruska ze dne 7. prosince 2016 N 227n)
ConsultantPlus: pozn.
Federální zákon ze dne 24. listopadu 2014 N 366-FZ, odstavec 4 článku 224 daňového řádu Ruské federace byl prohlášen za neplatný od 1. ledna 2015.
příjmy fyzického podnikatele podléhající dani z příjmu fyzických osob v sazbách daně stanovených v odstavcích 2, 4 a 5 článku 224 zákoníku, způsobem stanoveným v kapitole 23 zákoníku.
V souladu s pododstavcem 1 odstavce 1 článku 346.25 zákoníku organizace, které před přechodem na zjednodušený systém zdanění při výpočtu daně z příjmu právnických osob používaly akruální metodu, při přechodu na zjednodušený systém zdanění ve sloupci 4 k datu přechodu na zjednodušený daňový systém, promítnout do svých příjmů částky peněžních prostředků obdržených před přechodem na zjednodušený daňový systém při platbách za smlouvy, jejichž plnění poplatník provádí po přechodu na zjednodušený daňový systém.
V souladu s pododstavcem 3 odstavce 1 článku 346.25 zákoníku se finanční prostředky přijaté po přechodu na zjednodušený daňový systém nezahrnují do základu daně, pokud podle pravidel daňového účetnictví na akruální bázi byly tyto částky zahrnuty v příjmech při výpočtu základu daně pro daň z příjmů právnických osob.
2.5. Ve sloupci 5 poplatník promítne výdaje uvedené v odstavci 1 článku 346.16 zákoníku. Postup uznávání a účtování výdajů při zjišťování základu daně pro daň zaplacenou v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění stanoví čl. 346.16 odst. 2 - 4 čl. 346.17 odst. 2 - 5 odst. 2, 3, 5, 7 a 8 článku 346.18 a odstavce 1, 2.1, 4 a 6 oddílu 346.25 kodexu.
Sloupec 5 musí vyplnit poplatník uplatňující zjednodušený systém zdanění s předmětem zdanění ve formě příjmů snížených o částku výdajů.
Poplatník uplatňující zjednodušený daňový systém s předmětem zdanění ve formě příjmu ve sloupci 5 odráží:
skutečně vynaložené výdaje stanovené podmínkami pro přijímání plateb na podporu samostatné výdělečné činnosti nezaměstnaných občanů a stimulaci vytváření dalších pracovních míst nezaměstnanými občany, kteří si otevřeli vlastní podniky, pro zaměstnávání nezaměstnaných občanů na úkor rozpočtů rozpočtu systém Ruské federace v souladu s programy schválenými příslušnými vládními orgány;
skutečné výdaje vynaložené na finanční podporu ve formě dotací přijatých v souladu s federálním zákonem ze dne 24. července 2007 N 209-FZ „O rozvoji malého a středního podnikání v Ruské federaci“ (Sbírka právních předpisů Ruské federace , 2007, N 31, čl. 4006).
Poplatník uplatňující zjednodušený systém zdanění s předmětem zdanění ve formě příjmů má rovněž právo dle svého uvážení promítnout do sloupce 5 další výdaje spojené s příjmem, jejichž zdanění se provádí podle zjednodušený daňový systém.
Nápověda pro sekci I
2.6. Referenční část oddílu I vyplňuje poplatník, který si jako předmět zdanění zvolil „příjmy snížené o částku výdajů“.
2.7. Kód řádku 010 uvádí výši příjmů přijatých poplatníkem za zdaňovací období (hodnota řádkového ukazatele „Za rok celkem“ ve sloupci 4 I. oddílu účtování příjmů a nákladů).
2.8. Kód řádku 020 uvádí výši výdajů vynaložených poplatníkem za zdaňovací období (hodnota řádkového ukazatele „Za rok celkem“ ve sloupci 5 I. oddílu účtování příjmů a výdajů).
2.9. Kód řádku 030 udává výši rozdílu mezi výší minimální daně zaplacené za předchozí zdaňovací období a výší daně vypočtené za stejné časové období v obecném postupu.
2.10. Kód řádku 040 odráží základ daně za zdaňovací období (kód řádku 010 - kód řádku 020 - kód řádku 030).
Záporná hodnota pro kód řádku 040 se neodráží.
2.11. Kód řádku 041 uvádí výši ztrát přijatých poplatníkem za zdaňovací období (kód řádku 020 + kód řádku 030 - kód řádku 010).
Záporná hodnota pro kód řádku 041 se neprojeví.
III. Postup pro vyplnění oddílu II „Výpočet výdajů
pro pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku
a pro pořízení (vytvoření samotným poplatníkem)
nehmotný majetek zohledněný při výpočtu
základ daně pro daň za zdaňovací období"
3.1. Tento oddíl vyplňuje poplatník, který si jako předmět zdanění zvolil „příjmy snížené o výdaje“.
3.2. Při vyplňování tohoto oddílu poplatník uvede zpravodajské (zdaňovací) období, za které výpočet výdajů na pořízení (výstavbu, výrobu, vytvoření samotným poplatníkem) dlouhodobého majetku a nehmotného majetku zohledněných při výpočtu základu daně za daň se dělá (já čtvrtletí, půl roku, 9 měsíců, rok).
3.3. Výdaje na pořízení, výstavbu a výrobu dlouhodobého majetku, jakož i na dostavbu, modernizaci, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku, dále výdaje na pořízení nehmotného majetku, vytvoření nehmotného majetku zn. samotný daňový poplatník, stanovený v pododstavcích 1 a 2 odst. 1 článku 346.16 kodexu , jsou stanoveny způsobem stanoveným v odstavcích 3 a 4 článku 346.16, pododstavci 4 odst. 2 článku 346.17, odst. 2.1 a 4 Článek 346.25 kodexu.
Výdaje na pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku, dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku, jakož i výdaje na pořízení (vytvoření samotným poplatníkem) nehmotného majetku, zohledněné účtu způsobem stanoveným v odstavci 3 článku 346.16 kodexu, se promítnou k poslednímu datu vykazovaného (zdaňovacího) období ve výši zaplacených částek. V tomto případě jsou v průběhu zdaňovacího období výdaje za účetní období akceptovány rovným dílem. Tyto výdaje se zohledňují pouze u dlouhodobého majetku a nehmotného majetku využívaného při výkonu podnikatelské činnosti.
3.4. Výdaje na pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku, dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku, jakož i výdaje na pořízení (vytvoření samotným poplatníkem) nehmotného majetku se promítají do řez polohovým způsobem zvlášť pro každý objekt.
3.5. Sloupec 1 uvádí sériové číslo operace.
3.6. Ve sloupci 2 je uveden název dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku podle technického pasu, inventárních karet a dalších dokladů k dlouhodobému majetku nebo nehmotnému majetku.
3.7. Sloupec 3 uvádí datum, měsíc a rok platby za položku dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku na základě prvotních dokladů (platební příkazy, potvrzení o pokladních dokladech, jiné doklady potvrzující skutečnost platby).
3.8. Sloupec 4 uvádí datum, měsíc a rok předložení dokumentů pro státní registraci dlouhodobého majetku, jehož práva podléhají státní registraci v souladu s právními předpisy Ruské federace (s výjimkou dlouhodobého majetku uvedeného do provozu před 1. /31/1998).
3.9. Ve sloupci 5 je uveden den, měsíc, rok uvedení do provozu (převzetí do zaúčtování) dlouhodobého nebo nehmotného majetku.
3.10. Ve sloupci 6 jsou uvedeny počáteční náklady na pořízenou (postavenou, vyrobenou) položku dlouhodobého majetku v době aplikace zjednodušeného systému zdanění a počáteční cena pořízené (vytvořené samotným poplatníkem) položky nehmotného majetku v době aplikace zjednodušeného daňového systému, které jsou stanoveny způsobem stanoveným regulačními právními předpisy o účetnictví.
Počáteční pořizovací cena pořízeného (postaveného, vyrobeného) dlouhodobého majetku během období aplikace zjednodušeného daňového systému se odráží ve sloupci 6 ve vykazovaném (zdaňovacím) období, ve kterém naposledy došlo k jedné z následujících událostí: uvedení dlouhodobého majetku do provozu předmět aktiva; předložení dokladů pro státní registraci práv k předmětu dlouhodobého majetku, úhrada (dokončení úhrady) nákladů na pořízení (výstavba, výroba) předmětu dlouhodobého majetku.
Počáteční náklady na pořízený (poplatníkem sám vytvořený) předmět nehmotného majetku v období uplatňování zjednodušeného daňového systému se promítnou do sloupce 6 ve vykazovacím (zdaňovacím) období, ve kterém naposledy došlo k některé z následujících událostí: převzetí předmětu nehmotného majetku do účetnictví, úhrada (dokončení úhrady) výdaje na pořízení (vytvoření samotným poplatníkem) předmětu nehmotného majetku.
V souladu s odstavcem 4 článku 346.16 zákoníku jsou výdaje na dostavbu, modernizaci, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku pro účely kapitoly 26.2 zákoníku stanoveny s přihlédnutím k ustanovení odstavce 2 obč. Článek 257 zákoníku, který stanoví, co se na tyto výdaje vztahuje. Náklady na dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení jsou uvedeny ve sloupci 6 v tom účetním období, ve kterém naposledy došlo k jedné z následujících událostí: uvedení dlouhodobého majetku do provozu; předložení dokladů pro státní registraci práv k předmětu dlouhodobého majetku, úhrada (dokončení úhrady) nákladů na pořízení (výstavba, výroba) předmětu dlouhodobého majetku.
3.11. Sloupec 7 uvádí dobu použitelnosti položky dlouhodobého nebo nehmotného majetku, stanovenou způsobem stanoveným v odstavci 3 článku 346.16 zákoníku.
U dlouhodobého majetku a nehmotného majetku pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) a uvedeného do provozu (převzatého k účetnictví) v době uplatňování zjednodušeného systému zdanění se sloupec 7 nevyplňuje.
3.12. Sloupec 8 uvádí:
zůstatková cena pořízeného (postaveného, vyrobeného) dlouhodobého majetku, jakož i pořízeného (vytvořeného samotným poplatníkem) nehmotného majetku před přechodem na zjednodušený systém zdanění, zohledněná v souladu s pododstavcem 3 odst. 3 čl. 346.16 kodex;
výdaje na dostavbu, dodatečné vybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku pořízeného před přechodem na zjednodušený systém zdanění, zohledněné v souladu s pododstavcem 1 odstavce 3 článku 346.16 zákoníku.
V souladu s odstavcem 3 článku 346.16 zákoníku, pokud poplatník přešel na zjednodušený systém zdanění s předmětem zdanění ve formě příjmů snížených o částku výdajů z jiných daňových režimů, náklady na dlouhodobý a nehmotný majetek majetek je zohledněn v souladu s odstavci 2.1 a 4 článku Code 346.25 řádu.
Při přechodu na zjednodušený daňový systém pro organizaci z obecného režimu zdanění se ve sloupci 8 k datu tohoto přechodu promítne zůstatková cena každého pořízeného (postaveného, vyrobeného) dlouhodobého majetku a pořízeného (vytvořeného samotnou organizací) nehmotného majetku. které byly zaplaceny před přechodem na zjednodušený daňový systém, ve formě rozdílu mezi pořizovací cenou (výstavba, výroba, tvorba vlastní organizací) a výší naběhlých odpisů v souladu s požadavky kapitoly 25 zákoníku .
Při přechodu na zjednodušený systém zdanění u organizace, která uplatňuje systém zdanění zemědělských výrobců (jednotná zemědělská daň) v souladu s kapitolou 26.1 zákoníku, sloupec 8 k datu tohoto přechodu odráží zůstatkovou cenu každého pořízeného (konstruovaného) , vyrobený) dlouhodobý majetek a pořízený (sama vytvořená) organizace) nehmotného majetku, zjištěná na základě jejich zůstatkové ceny ke dni přechodu na placení jednotné zemědělské daně, snížené o výši výdajů stanovených předepsaným způsobem podle pododstavce 2 odstavce 4 článku 346.5 kodexu po dobu platnosti kapitoly 26.1 kodexu.
Při přechodu na zjednodušený daňový systém pro organizaci, která uplatňuje daňový systém ve formě jediné daně z imputovaných příjmů pro určité druhy činností v souladu s kapitolou 26.3 zákoníku, sloupec 8 k datu tohoto přechodu odráží zůstatková cena každého pořízeného (postaveného, vyrobeného) dlouhodobého majetku a pořízeného (vytvořeného samotnou organizací) nehmotného majetku před přechodem na zjednodušený systém zdanění ve formě rozdílu mezi pořizovací cenou (výstavba, výroba, tvorba samotná organizace) dlouhodobého a nehmotného majetku a výše odpisů naběhlých způsobem stanoveným právními předpisy Ruské federace o účetnictví po dobu uplatňování daňového systému ve formě jediné daně z imputovaných příjem za určité druhy činností.
Zůstatková cena každého pořízeného (postaveného, vyrobeného) dlouhodobého majetku a pořízeného (vytvořeného samotnou organizací) nehmotného majetku před přechodem na systém zjednodušeného zdanění je uvedena ve sloupci 8 ve vykazovacím (zdaňovacím) období uplatnění zjednodušeného zdanění. systém, ve kterém je poslední jedna z následujících událostí: uvedení předmětu dlouhodobého majetku do provozu (přijetí předmětu nehmotného majetku do účetnictví), předložení dokladů pro státní registraci práv k předmětu dlouhodobého majetku, platba (dokončení úhrada) výdajů na pořízení (výstavba, výroba, vytvoření samotným poplatníkem) předmětu dlouhodobého majetku a nehmotného majetku.
Náklady na dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku pořízeného před přechodem na zjednodušený systém zdanění se promítnou do sloupce 8 ve vykazovacím (zdaňovacím) období, ve kterém po dobu uplatňování zjednodušeného zdanění zdanění, v poslední době došlo k jedné z následujících událostí: uvedení dlouhodobého majetku do provozu; předložení dokladů pro státní registraci práv k předmětu dlouhodobého majetku, úhrada (dokončení úhrady) nákladů na pořízení (výstavba, výroba) předmětu dlouhodobého majetku.
Fyzické osoby podnikatelé mají při přechodu z jiných daňových režimů na zjednodušený systém zdanění právo uplatnit při stanovení zůstatkové ceny pravidla stanovená pro organizace.
3.13. Sloupec 9 uvádí počet čtvrtletí provozu ve zdaňovacím období zaplaceného a uvedeného do provozu (převzatého do účetnictví) dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku.
3.14. Sloupec 10 uvádí podíl na pořizovací ceně pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku přijatého do nákladů v souladu s odstavcem 3 článku 346.16 zákoníku za zdaňovací období.
3.15. Ve sloupci 11 je uveden podíl pořizovací ceny pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) dlouhodobého nebo nehmotného majetku, přijatého do nákladů v každém čtvrtletí účetního (zdaňovacího) období, stanovený jako poměr údajů v sloupec 10 na údaje ve sloupci 9.
Hodnota tohoto ukazatele se zaokrouhluje na dvě desetinná místa.
3.16. Ve sloupci 12 je uvedena výše výdajů na pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku, dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku a dále výdaje na pořízení (vytvoření samotným poplatníkem) nehmotného majetku, zahrnutého do výdajů zohledňovaných při výpočtu základu daně pro daň za každé čtvrtletí zdaňovacího období.
Navíc u dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) a uvedeného do provozu (převzatého do účetnictví) v době uplatňování zjednodušeného systému zdanění se tato částka stanoví jako součin sloupců 6 a 11 děleno 100 .
U dlouhodobého majetku a nehmotného majetku pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) před přechodem na zjednodušený systém zdanění se tato částka určí jako součin sloupců 8 a 11 děleno 100.
Výše nákladů vztahujících se ke každému čtvrtletí zdaňovacího období v tomto sloupci se promítne k poslednímu dni účetního období ve sloupci 5 oddílu I účtování výnosů a nákladů.
3.17. Sloupec 13 uvádí výši výdajů na pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku, dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku a dále výdaje na pořízení (tvorbu samotným poplatníkem) nehmotného majetku, zahrnutého do výdajů zohledněných při výpočtu základu daně za zdaňovací období. Tato částka výdajů se určí jako součin sloupců 12 a 9.
3.18. Ve sloupci 14 je uvedena výše výdajů na pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku, dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku a dále výdaje na pořízení (vytvoření samotným poplatníkem) nehmotného majetku, zohledněných jako výdaje při výpočtu základů daně za předchozí zdaňovací období (údaje ze sloupce 13 tohoto oddílu za předchozí zdaňovací období).
U dlouhodobého majetku a nehmotného majetku pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) a uvedeného do provozu (převzatého k účetnictví) v době uplatňování zjednodušeného systému zdanění se sloupec 14 nevyplňuje.
3.19. Ve sloupci 15 jsou uvedeny zbývající náklady na pořízení (výstavba, výroba, vytvoření vlastním poplatníkem) dlouhodobého majetku a nehmotného majetku podléhajícího odpisu v následujících zdaňovacích obdobích (sloupec 8 - sloupec 13 - sloupec 14).
U dlouhodobého majetku a nehmotného majetku pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) a uvedeného do provozu (převzatého k účetnictví) v době uplatňování zjednodušeného systému zdanění se sloupec 15 nevyplňuje.
3.20. Sloupec 16 uvádí datum, měsíc a rok vyřazení (prodeje) dlouhodobého nebo nehmotného aktiva.
3.21. Poslední řádek této části za vykazované (zdaňovací) období odráží součet hodnot ukazatelů ve sloupcích 6, 8, 12 - 15.
IV. Postup pro vyplnění oddílu III „Výpočet výše ztráty,
snížení základu daně o zaplacenou daň
kvůli použití zjednodušeného daňového systému
za zdaňovací období“ (kódy řádků 010 - 250)
4.1. Tento oddíl vyplňuje poplatník, který si zvolil předmět zdanění ve formě příjmů snížených o výši výdajů a kterému na základě výsledků předchozího zdaňovacího období vznikla ztráta z podnikatelské činnosti, za kterou uplatňuje se zjednodušený daňový systém.
Poplatník má právo převést ztrátu do příštích zdaňovacích období do 10 let následujících po zdaňovacím období, ve kterém ztráta vznikla. Poplatník má právo převést do běžného zdaňovacího období částku ztráty přijatou v předchozím zdaňovacím období. Ztráta, která nebyla převedena do dalšího roku, může být převedena zcela nebo částečně do kteréhokoli roku z následujících devíti let. Pokud poplatník obdržel ztráty ve více než jednom zdaňovacím období, převádějí se tyto ztráty do příštích zdaňovacích období v pořadí, v jakém byly obdrženy.
4.2. Kód řádku 010 uvádí výši ztrát přijatých na základě výsledků minulých zdaňovacích období, které nebyly převedeny do začátku uplynulého zdaňovacího období, a kódy řádků 020 - 110 udávají výši ztrát podle roku jejich vzniku (odpovídající hodnoty ukazatelů pro kódy řádků 150 - 250 oddílu III Knihy účtování příjmů a výdajů za předchozí zdaňovací období).
4.3. Kód řádku 120 uvádí základ daně za uplynulé zdaňovací období (odpovídá hodnotě ukazatele v kódu řádku 040 referenční části I. oddílu knihy příjmů a výdajů).
4.4. Řádek 130 uvádí výši ztrát, o které poplatník skutečně snížil základ daně za uplynulé zdaňovací období (v rámci výše ztrát přijatých na základě výsledků minulých zdaňovacích období, které nebyly převedeny do začátku uplynulého zdaňovacího období , uvedené na straně 010).
4.5. Kód řádku 140 uvádí výši ztráty za uplynulé zdaňovací období (odpovídá hodnotě ukazatele v kódu řádku 041 referenční části I. oddílu knihy příjmů a výdajů).
4.6. Kód řádku 150 udává výši ztrát na začátku dalšího zdaňovacího období, kterou má poplatník právo převést do budoucích zdaňovacích období (odpovídá hodnotě ukazatele pro kód řádku 010 - kód řádku 130 + kód řádku 140) .
Hodnota ukazatele kódem řádku 150 se převádí do oddílu III Knihy příjmů a nákladů na další zdaňovací období a je označena kódem řádku 010.
4.7. Kódy řádků 160 - 250 uvádějí částky ztrát, které nebyly převedeny při snížení základu daně za uplynulé zdaňovací období, podle roku jejich vzniku. Součet hodnot ukazatele pro kódy řádku 160 - 250 odpovídá hodnotě ukazatele pro kód řádku 150 oddílu III knihy příjmů a výdajů.
Hodnoty ukazatelů pro řádkové kódy 160 - 250 se převádějí do oddílu III Knihy příjmů a výdajů na další zdaňovací období a jsou označeny řádkovými kódy 020 - 110.
V. Postup pro vyplnění oddílu IV „Náklady,
stanovené v odstavci 3.1 článku 346.21 daňového řádu
zákoník Ruské federace, který snižuje výši daně,
placené v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému
zdanění (zálohy na daň)
za vykazovací (zdaňovací) období“
5.1. Tento oddíl vyplňuje poplatník, který si jako předmět zdanění zvolil „příjem“.
5.2. Tato část odráží pojistné, dávky při dočasné invaliditě vyplácené zaměstnancům a platby (příspěvky) na základě smluv o dobrovolném osobním pojištění podle čl. 346.21 odst. 3.1 zákoníku, které snižují částku daně zaplacené v souvislosti s použitím zjednodušeného zdanění systému (zálohy na daň).
5.3. Sloupec 1 uvádí sériové číslo evidované transakce.
5.4. Ve sloupci 2 je uvedeno datum a číslo primárního dokladu, na jehož základě byla evidovaná transakce provedena.
5.5. Ve sloupci 3 je uvedeno období, za které bylo placeno pojistné a vypláceny dávky dočasné invalidity stanovené ve sloupcích 4 - 9.
5.6. Sloupec 4 uvádí pojistné na povinné důchodové pojištění.
ConsultantPlus: pozn.
Od 1. ledna 2013 platí jednotliví podnikatelé, kteří neprovádějí platby nebo jiné odměny fyzickým osobám, příspěvky na pojištění do Penzijního fondu a Fondu povinného nemocenského pojištění v pevné výši, nikoli na základě nákladů na pojistný rok, jak tomu bylo dříve. případ. K výši pojistného placeného touto kategorií plátců od 1. ledna 2017 viz článek 430 daňového řádu Ruské federace.
5.7. Sloupec 5 uvádí pojistné na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím.
5.8. Sloupec 6 uvádí pojistné na povinné zdravotní pojištění.
Odstavce dva a tři jsou od 1. ledna 2018 již neplatné. - Příkaz Ministerstva financí Ruska ze dne 7. prosince 2016 N 227n.
5.9. Sloupec 7 uvádí pojistné na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání.
5.10. Sloupec 8 uvádí náklady na výplatu dávek v dočasné pracovní neschopnosti v souladu s právními předpisy Ruské federace (s výjimkou pracovních úrazů a nemocí z povolání) za dny dočasné pracovní neschopnosti zaměstnance, které jsou hrazeny na náklady zaměstnavatele a číslo, které je stanoveno federálním zákonem ze dne 29. prosince 2006 rok N 255-FZ „O povinném sociálním pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím“, v části, na kterou se nevztahují platby pojistného placené zaměstnancům pojišťovacími organizacemi kteří mají povolení vydaná v souladu s právními předpisy Ruské federace k výkonu odpovídajícího druhu činnosti na základě dohod se zaměstnavateli ve prospěch zaměstnanců v případě jejich dočasné pracovní neschopnosti (s výjimkou pracovních úrazů a nemocí z povolání) na dny dočasné invalidity, které jsou hrazeny na náklady zaměstnavatele a jejichž počet je stanoven federálním zákonem ze dne 29. prosince 2006 N 255-FZ "o povinném sociálním pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím."
5.11. Ve sloupci 9 jsou uvedeny platby (příspěvky) na základě smluv o dobrovolném pojištění osob uzavřených s pojišťovacími organizacemi, které mají v souladu s právními předpisy Ruské federace povolení k výkonu příslušného druhu činnosti, ve prospěch zaměstnanců v případě jejich dočasné invalidity (s výjimkou pracovních úrazů a nemocí z povolání) za dny dočasné pracovní neschopnosti, které jsou hrazeny na náklady zaměstnavatele a jejichž počet je stanoven federálním zákonem ze dne 29. prosince 2006 N 255-FZ „O povinném sociálním pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím. Uvedené platby (příspěvky) snižují výši daně (zálohy na daň), pokud výše pojistného podle takových smluv nepřesáhne výši dávek dočasné invalidity stanovené v souladu s právními předpisy Ruské federace (s výjimkou průmyslových havárií a nemoci z povolání) za dny dočasné invalidity zaměstnance, která je hrazena na náklady zaměstnavatele a jejichž počet je stanoven federálním zákonem ze dne 29. prosince 2006 N 255-FZ „O povinném sociálním pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislost s mateřstvím."
5.12. Sloupec 10 uvádí celkovou výši pojistného zaplaceného zaměstnancům na dávky v dočasné pracovní neschopnosti a platby (příspěvky) na základě smluv o dobrovolném pojištění osob za zdaňovací (zdaňovací) období (odpovídá součtu hodnot celkových řádkových ukazatelů za vykazovacího (zdaňovacího) období ve sloupcích 4 - 9) .
VI. Postup pro vyplnění oddílu V „Částka
živnostenskou daň, která snižuje výši zaplacené daně
kvůli použití zjednodušeného daňového systému
(zálohy na daň) vypočtené pro objekt
zdanění v závislosti na druhu podnikatelské činnosti,
u kterých byla stanovena živnostenská daň,
za vykazovací (zdaňovací) období“
(zavedeno nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 7. prosince 2016 N 227n)
6.1. Tento oddíl vyplní poplatník, který si jako předmět zdanění zvolil „příjmy“.
6.2. V této části se promítá výše zaplaceného živnostenského poplatku, který snižuje výši daně zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému (zálohy na daň), vypočtenou za předmět zdanění z druhu podnikatelské činnosti, na kterou se vztahuje je stanoven živnostenský poplatek podle kapitoly 33 zákoníku.
6.3. Sloupec 1 uvádí sériové číslo evidované transakce.
6.4. Ve sloupci 2 je uvedeno datum a číslo primárního dokladu, na jehož základě byla evidovaná transakce provedena.
6.5. Ve sloupci 3 je uvedeno období, za které byl živnostenský poplatek zaplacen.
6.6. Ve sloupci 4 je uvedena výše zaplaceného obchodního poplatku.
Patent KUDiR USN (PSN)
VYPLNĚNÍ INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ KNIHY VÝNOSŮ
PODNIKÁNÍ POMOCÍ PATENTŮ
DAŇOVÝ SYSTÉM
I. Obecné požadavky
1.1. Jednotliví podnikatelé uplatňující systém zdanění patentů (dále jen poplatníci) vedou knihu příjmů fyzických osob uplatňujících systém zdanění patentů (dále jen kniha příjmů), ve které v chronologickém pořadí na základě primárních dokumentů odrážejí pozičně všechny obchodní transakce související s příjmem příjmů z prodeje ve zdaňovacím období (období, za které byl patent přijat).
1.2. Poplatníci jsou povinni zajistit úplnost, návaznost a spolehlivost účtování příjmů z tržeb přijatých v souvislosti s prováděním druhů podnikatelských činností, jejichž zdanění se provádí v systému zdanění patentů.
1.3. Kniha příjmů je vedena v ruštině. Primární účetní doklady sestavené v cizím jazyce nebo jazycích národů Ruské federace musí mít řádkový překlad do ruštiny.
1.4. Účetní knihu příjmů lze vést v papírové i elektronické podobě. Při vedení Knihy příjmů v elektronické podobě jsou poplatníci povinni ji na konci zdaňovacího období vytisknout na papíře. Pro každé zdaňovací období je otevřena nová účetní kniha výnosů.
1.5. Účetní kniha příjmů musí být sešněrovaná a očíslovaná. Na poslední straně účetní knihy příjmů, očíslované a zašněrované poplatníkem, je uveden počet stran, které obsahuje, což poplatník potvrdí svým podpisem a opatří pečetí poplatníka (pokud existuje).
Na poslední straně očíslované a poplatníkem přišněrované Knihy příjmů, která byla vedena elektronicky a na konci zdaňovacího období vytištěna na papíře, je uveden počet stran, které obsahuje, což poplatník potvrdí svým podpisem a zapečetí. s pečetí daňového poplatníka (pokud existuje).
1.6. Oprava chyb ve Výkazu příjmů musí být zdůvodněna a potvrzena podpisem poplatníka s uvedením data opravy a případným razítkem poplatníka.
II. Postup pro vyplnění oddílu I „Příjmy“
2.1. Sloupec 1 uvádí sériové číslo evidované transakce.
2.2. Ve sloupci 2 je uvedeno datum a číslo primárního dokladu, na jehož základě byla evidovaná transakce provedena.
2.3. Sloupec 3 udává obsah registrované transakce.
2.4. Ve sloupci 4 jsou uvedeny příjmy z tržeb přijatých v souvislosti s prováděním obchodních činností specifikovaných v patentu a stanovených v souladu s článkem 249 zákoníku. Postup pro stanovení, uznávání a účtování příjmů z prodeje v rámci systému zdanění patentů je stanoven v odstavci 2 - 5 článku 346.53 zákoníku.
Ve sloupci 4 se nezohledňují příjmy přijaté z jiných druhů podnikání, jejichž zdanění je prováděno v souladu s jinými daňovými režimy.
KUDIR na OSNO
Organizace na OSNO neudržují KUDIR
Podnikatelé odevzdávají 3-daň z příjmu fyzických osob na OSN a vedou zvláštní knihu: KUDIR IP na OSNO pro daň z příjmu fyzických osob.
Tato kniha je velmi odlišná od knihy ve zjednodušené verzi.
Jednotná zemědělská daň
Provádí se účtování o příjmech a výdajích podle jednotné zemědělské daně hotovostní metodou. Daňové účetnictví pro účely výpočtu jednotné zemědělské daně pro organizace se provádí na základě účetních údajů (tj. je potřeba rozvaha a výkaz zisků a ztrát). Pro fyzické osoby - v knize příjmů a výdajů fyzických osob pomocí jednotné zemědělské daně.
UTII
KUDIR není zaznamenán na UTII. Pro UTII neexistuje žádná speciální knižní forma. Někdy pro oddělené účetnictví (při uplatňování jiných daňových režimů) stále musíte vést záznamy o příjmech podle UTII. Pak si můžete vzít vzorník pro zjednodušený daňový systém.
