Warum kann das Urlaubsgeld nicht drei Tage vor dem Urlaub ausgezahlt werden? Bedingungen und Merkmale der Zahlung des Urlaubsgeldes gemäß dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation, wenn eine Neuberechnung des Urlaubsgeldes stattgefunden hat

Urlaub ab dem 1. Tag des Monats in 1C: Gehälter und Personalmanagement 8. Auflage 3.1

Die Situation, wenn ein Mitarbeiter ab dem 1. Tag des Monats in den Urlaub geht, wirft bei unseren Kunden und Lesern häufig Fragen auf: Das Urlaubsgeld muss 3 Tage vor Urlaubsantritt gezahlt werden, der Vormonat ist noch nicht vollständig abgerechnet, und Löhne sind nicht abgegrenzt, dieser Monat muss jedoch in die Berechnung des Durchschnitts einbezogen werden. Früher habe ich meinen Kunden geraten, nach der endgültigen Gehaltsberechnung für den Vormonat einfach das Urlaubsabrechnungsdokument neu zu berechnen, aber mit dem Aufkommen von 6-NDFL hat sich die Situation ein wenig geändert.

Betrachten wir ein Beispiel im 1C-Programm: Gehälter und Personalmanagement 8. Auflage 3.1. Um das Urlaubsgeld zu berechnen, gehen Sie auf die Registerkarte „Gehalt“ und wählen Sie den Punkt „Urlaub“ aus.

Fügen Sie ein neues Dokument hinzu und füllen Sie alle Felder sorgfältig aus. Der Urlaub beginnt am 1. Oktober, der Zahlungstermin ist der 28. September und wir wählen September als Abrechnungsmonat.

Wenn wir uns die Berechnung des Durchschnittsverdienstes ansehen, werden wir feststellen, dass die Löhne für September darin nicht berücksichtigt wurden.

Wir zahlen dem Arbeitnehmer Urlaubsgeld in der gemäß diesem Dokument berechneten Höhe, anschließend berechnen und zahlen wir das Gehalt für September.

Nachdem die Lohndaten für September vorliegen, muss das Urlaubsgeld neu berechnet werden. Bis 2016 konnte man einfach in ein zuvor erstelltes Dokument gehen, es neu berechnen und dem Arbeitnehmer bei steigendem Durchschnittsverdienst die Differenzbeträge auszahlen. Mit dem Aufkommen der 6-Personen-Einkommensteuer hat sich die Situation jedoch geändert: Jetzt berechnen und zahlen wir die Einkommensteuer auf der Grundlage der Daten des Einkommenseingangs, die Urlaubssteuer wurde am 28. September berechnet, dann einbehalten und überwiesen zum Budget, daher ist es jetzt nicht ratsam, diese persönliche Einkommensteuer neu zu berechnen. Wenn sich die Höhe des Urlaubsgeldes erhöht und sich diese Änderung im selben Datum des Einkommenseingangs widerspiegelt, stellt sich heraus, dass wir die Steuer zu wenig an den Haushalt gezahlt haben, sodass wir anders handeln müssen. Öffnen Sie das Urlaubsabrechnungsdokument erneut und achten Sie auf die untere linke Ecke des Formulars.

Wenn der Lohn für den Vormonat berechnet und ausgezahlt wurde, erscheint im Dokument ein „Korrekt“-Link und eine Warnmeldung, die darauf hinweist, dass es nicht empfehlenswert ist, Änderungen am bestehenden Dokument vorzunehmen. Aber der Befehl „Fix“ ist für unseren Zweck genau richtig. Wenn Sie auf den Link klicken, wird ein neues Dokument erstellt, in dem die Höhe des Urlaubsgeldes neu berechnet wird, wobei der vorherige Betrag storniert und ein neuer Betrag unter Berücksichtigung der letzten Lohn- und Gehaltsabrechnung hinzugefügt wird.

In unserem Fall ist der durchschnittliche Verdienst gestiegen, wir zahlen dem Arbeitnehmer die Differenz zum Urlaubsgeld umgehend aus und das Datum des Einkommenseingangs, das sich in der 6-Personen-Einkommensteuer widerspiegelt, ist bereits ein anderes Datum – Oktober 5.

Die Zahlungsbedingungen für das Urlaubsgeld sind im Arbeitsgesetzbuch festgelegt. Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs besagt, dass der Urlaub „spätestens drei Tage vor seinem Beginn“ gezahlt werden muss. Der Code gibt nicht an, wie diese drei Tage gezählt werden sollen.

Im Jahr 2014 stellte Rostrud klar, dass sich der Kodex auf Kalendertage bezieht. In diesem Fall wird der Tag der Zahlung des Urlaubsgeldes in einen Zeitraum von drei Tagen eingerechnet. Dann glaubten die Beamten: Geht ein Arbeitnehmer am Montag in den Urlaub, kann das Urlaubsgeld ohne Verstöße am Freitag ausgezahlt werden (Schreiben von Rostrud vom 30.07.2014 Nr. 1693-6-1).

Einige Richter halten dieses Vorgehen für richtig (Entscheidung des Bezirksgerichts Leningrad vom 06.08.2015 Nr. 33-3731/2015, Entscheidung des Bezirksgerichts Iwanowo vom 20.03.2018 Nr. 21-30/2018). In anderen Regionen vertreten Richter eine andere Position. Drei Tage sind 72 Stunden (24 Stunden × 3). Der Urlaub eines Mitarbeiters beginnt um 00.00 Uhr. Das bedeutet, dass er das Geld mindestens 72 Stunden vor seinem Urlaub erhalten muss. Das heißt, wenn ein Arbeitnehmer am Montag in den Urlaub geht, endet die Frist für die Überweisung des Urlaubsgeldes am Donnerstag (Beschluss des Landgerichts Perm vom 15. März 2018 Nr. 44a-318/2018).

Buchhaltern, die das Urlaubsgeld strikt drei Tage vor Urlaubsantritt ausstellen, drohen empfindliche Bußgelder. Und das alles, weil das Gericht die Regelung zur Zahlung des Urlaubsgeldes auf seine eigene Weise auslegt.

Somit muss das Urlaubsgeld am vierten Tag vor Urlaubsantritt gezahlt werden. Beispielsweise fährt eine Person am Montag in den Urlaub. Wann soll ihm Urlaubsgeld gezahlt werden? Sind Wochenenden in diesen Tagen enthalten?

Die Richter sagten, dass Wochenenden zu den Tagen gezählt werden. In diesem Fall müssen zwischen dem Urlaubstag und dem Zahlungstag drei volle Tage liegen. In unserem Beispiel mit Urlaub ab Montag ist es sicher, Urlaubsgeld am Donnerstag oder früher auszuzahlen. Freitag, Samstag, Sonntag – drei volle Tage vor Urlaubsbeginn.

Dies führten die Richter in ihren Entscheidungen aus:

• Bezirksgericht Perm vom 23. Januar 2018 Nr. 21-46/2018
• Bezirksgericht Tscheljabinsk vom 17. September 2015 Nr. 11-11043/2015
• Bezirksgericht Rostow vom 16. September 2013 Nr. 33-11864
• Moskauer Stadtgericht vom 10. September 2013 Nr. 7-2376

Das Bezirksgericht Perm erkannte in der Entscheidung Nr. 21-46/2018 vom 23. Januar 2018 die Rechtmäßigkeit der verwaltungsrechtlichen Haftung der Arbeitgeberorganisation gemäß Artikel 5.27 des Verwaltungsgesetzbuchs für die Tatsache an, dass dem Arbeitnehmer Urlaubsgeld gezahlt wurde 6. März 2017, während der Urlaub ab dem 9. März 2017 gewährt wurde.

Ein aufmerksamer Buchhalter oder HR-Spezialist wird von dieser Schlussfolgerung überrascht sein. Schließlich erfolgt die Zahlung des Urlaubs gemäß den Normen des Artikels 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation spätestens 3 Tage vor seinem Beginn. Ob dies drei volle Tage sein sollen oder ob die Ruhezeit am dritten Tag nach Zahlung des Urlaubsgeldes beginnen kann, geht aus der Gesetzgebung jedoch nicht hervor. Es wird auch nicht angegeben, um welche Tage es sich handelt: Arbeitstage oder Kalendertage. Drei Tage können auf unterschiedliche Weise interpretiert werden. In der Situation, die der Entscheidung des Bezirksgerichts Perm zugrunde lag, kam die staatliche Arbeitsinspektion mit einer außerplanmäßigen Überprüfung der Einhaltung des Arbeitsrechts und anderer arbeitsrechtlicher Vorschriften in die Organisation Normen.

Die Kontrolleure stellten einen Verstoß bei der Zahlungsfrist für das Urlaubsgeld fest. Sie gaben an, dass nach Zahlung des Urlaubsgeldes mindestens drei volle Kalendertage bis zum Urlaubsantritt vergehen müssen. Wird diese Voraussetzung nicht erfüllt, werden die Rechte des Arbeitnehmers verletzt. Im Inspektionsbericht stuften die GIT-Inspektoren alle Situationen, in denen Mitarbeiter drei Tage im Voraus Urlaubsgeld erhielten, unter Berücksichtigung des Urlaubstages selbst als Fristverstöße ein. Und die Richter kritisierten das Schreiben des Bundesdienstes für Arbeit und Beschäftigung vom 30. Juli 2014 Nr. 1693-6-1, weil gemäß Teil 8 der Kunst. Gemäß Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation erfolgt die Zahlung am Vorabend dieses Tages, wenn der Zahlungstag mit einem Wochenende oder einem arbeitsfreien Feiertag zusammenfällt. Um nicht verwaltungsrechtlich haftbar gemacht zu werden, muss der Arbeitgeber bei der Zahlung des Urlaubsgeldes zwei wichtige Grundsätze beachten: Die Zahlung erfolgt am vierten Tag vor Urlaubsantritt. Berücksichtigen Sie Wochenenden und Feiertage möglichst nicht bei der Berechnung der Tage.

Fällt der Urlaub jedoch auf Montag, ist es am besten, das Geld am Donnerstag zu bezahlen, dann liegen zwischen Zahlung und Urlaubsbeginn gerade einmal 3 Kalendertage (Freitag, Samstag und Sonntag). Diese Position wird auch von anderen Gerichten geteilt (Entscheidung des Bezirksgerichts Tscheljabinsk vom 17.09.2015 Nr. 11-11043/2015, Beschluss des Bezirksgerichts Rostow vom 16.09.2013 Nr. 33-11864). Verantwortung für nicht rechtzeitig gezahltes Urlaubsgeld Nach den Normen des Artikels 236 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation ist der Arbeitgeber, wenn er die festgelegte Frist, einschließlich Urlaubsgeld, verletzt hat, nicht nur zur Zahlung von Geld, sondern auch zur Zahlung des Arbeitnehmerzinses verpflichtet (Geldentschädigung) in Höhe von mindestens 1/150 des aktuellen Leitzinses der Zentralbank der Russischen Föderation aus dem gesamten nicht rechtzeitig gezahlten Betrag für jeden Tag der Verspätung, beginnend mit dem nächsten Tag nach der Fälligkeit Zahlungsfrist bis zum Tag der tatsächlichen Abrechnung.

Wenn der Arbeitgeber den Arbeitnehmern selbstständig eine Entschädigung gezahlt hat, gelten für ihn keine Verwaltungshaftungsmaßnahmen. Wenn er dies nicht getan hat, kann ihm gemäß Artikel 5.27 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation eine Geldstrafe in Höhe von 30.000 Rubel auferlegt werden. Genau das ist der Arbeitgeberorganisation durch die Entscheidung des Landgerichts Perm passiert.

In 6 spiegelt die Einkommensteuer den im Kalenderjahr zugunsten natürlicher Personen erzielten Gewinn wider. Darüber hinaus werden in Teil 1 der Erklärung in Zelle 20 Informationen periodengerecht ab Beginn des Berichtsjahres ausgewiesen. Im zweiten Teil werden die Zahlen nur für das Berichtsquartal in chronologischer Reihenfolge angegeben. Zusätzlich zum Verdienst ist der Agent nach dem Arbeitsgesetzbuch verpflichtet, den Arbeitnehmern drei Tage im Voraus nach der Bestellung das Entgelt zu überweisen. Dies bedeutet, dass diese Informationen in der Erklärung enthalten sind. Betrachten wir in dem Artikel die Nuancen der Berücksichtigung des rollierenden Urlaubs.

Die Gehälter werden gemäß Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs zweimal im Monat an die Arbeitnehmer überwiesen. Zusätzlich zum Haupteinkommen ist der Arbeitgeber verpflichtet, Einzelpersonen spätestens drei Tage vor Urlaubsantritt Urlaubsgeld zu zahlen. Gesicht. Die Norm ist in Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs geregelt.

Um diesen Gewinn in der Berechnung abzubilden, gelten folgende Regeln:

• Der Tag der Gewinnrealisierung entspricht dem Datum seiner Übertragung an natürliche Personen. Personen nach Artikel 223 Absatz 1 Nummer 1 der Abgabenordnung;
• Die persönliche Einkommensteuer auf diese Vergütungen wird am letzten Tag des Monats, in dem sie gezahlt werden, gemäß Artikel 226 Absatz 6 der Abgabenordnung an die Staatskasse abgeführt.

Die Frist für die Überweisung der Einkommensteuer unterscheidet sich in diesem Fall von anderen Vergütungen, bei denen die Steuer spätestens am Tag nach dem Zahlungsdatum an den Haushalt überwiesen wird. Daher wird im zweiten Teil des Berichts 6 das Urlaubsgeld in einem separaten Block gebildet.

Das Verfahren zur Abbildung von Zahlungen

Das Verfahren zur Berücksichtigung des Urlaubsgeldes im Bericht 6 ist wie folgt:

• Wenn sie angesammelt und an Einzelpersonen übertragen werden. Personen getrennt vom Haupteinkommen, dann spiegeln sie 2 Teile der Berechnung in einem separaten Block wider, da für sie festgelegte Fristen für die Überweisung und Zahlung der Einkommensteuer gelten;
• Wenn das Urlaubsgeld zusammen mit dem Hauptgehalt gezahlt wurde (z. B. bei der anschließenden Entlassung einer Person), geben Sie dies ebenfalls in separaten Spalten des zweiten Abschnitts an. In diesem Fall sind die Übertragungstermine gleich, die Frist für die Übertragung der Einkommensteuer ist jedoch unterschiedlich.

Im zweiten Teil der Erklärung wird das Urlaubsgeld in separaten Feldern ausgewiesen, da die Daten der Übertragung der Einkommensteuer vom Einkommen und dieser Vergütungen nicht zusammenfallen. Die Norm wird von den Steuerbehörden in BS 4-11-8312 erläutert.

Der erste Teil von Bericht 6 in Spalte 20 enthält die Gesamtgewinnbeträge, die darauf berechnete Steuer in Zeile 40 und die einbehaltene Einkommensteuer in Zeile 70.

Fällt die Frist für die Überweisung der Steuer an die Staatskasse in der Übergangszeit auf ein Wochenende, richten sie sich nach den allgemeinen Überweisungsregeln und wenden die Normen von Artikel 6.1 Absatz 7 der Abgabenordnung an. In diesem Fall erfolgt die Übertragung am ersten darauffolgenden Wochentag.

In Teil 1 des Berichts werden die Beträge des aufgelaufenen Gewinns (Feld 20), der berechneten und einbehaltenen Einkommensteuer (Spalten 40 bzw. 70) in den Zeitraum der Vergütungszahlung einbezogen. Teil 2 der Berechnung wird im nächsten Berichtsquartal abgeschlossen.

So berücksichtigen Sie übertragenes Urlaubsgeld in der 6. Einkommensteuererklärung

Der Bericht spiegelt die Vergütung nach den allgemeinen Regeln wider:

• Unabhängig vom Datum der Übertragung der Einkommensteuer fallen aufgelaufenes Einkommen, berechnete und einbehaltene Einkommensteuer im Zahlungszeitraum in Abschnitt 1 von Bericht 6;
• die Übertragung dieser Bezüge wird im zweiten Teil der Erklärung in einem gesonderten Block entsprechend dem Zeitpunkt der Zahlung der Bezüge und der Einkommensteuer ausgewiesen.

Mit anderen Worten: Das übertragene Urlaubsgeld sollte im Bericht 6 der Einkommensteuer entsprechend dem Abgrenzungszeitraum im ersten Abschnitt und der Zahlung im zweiten Abschnitt gemäß BS 4-11-9248 berücksichtigt werden.

Das Datum der Berücksichtigung der Einkünfte ist der letzte Tag des Monats, in dem sie angefallen sind. Das Urlaubsgeld wird am Tag der Zahlung gemäß dem Schreiben des Finanzministeriums vom 03.04.06.2187 gezahlt.

Das Datum des Einkommensteuerabzugs fällt mit dem Datum der Gewinnauszahlung zusammen. Die Frist für die Überweisung der Einkommensteuer an die Staatskasse ist der letzte Tag des Monats, in dem dieser Gewinn ausgezahlt wird.

Lassen Sie uns ein Beispiel für das Ausfüllen von 6 Einkommensteuererklärungen geben.

Im dritten Quartal wurden die Erlöse zu folgenden Terminen ausgezahlt:

• 10. Juli – 25.000 (Steuer 3.250);
• 21. August – 47000 (Steuer 6110);
• Die Einkommensteuer wird gleichzeitig mit der Zahlung an die Staatskasse abgeführt;
• Am 29. September wurde ein Urlaubsgeld in Höhe von 27.616 Rubel abgegrenzt. Die Auszahlung an den Mitarbeiter erfolgte am nächsten Tag, dem 2. Oktober.

Im 3. Quartal betrug der Gewinn:

25.000+47.000 = 72.000 Rubel.

Einkommensteuer auf Beträge: 3250 + 6110 = 9.360 Rubel.

Ein Beispiel für das Ausfüllen der Einkommensteuer mit Urlaubsgeld für 9 Monate:

Am 29. September aufgelaufene und am 2. Oktober gezahlte Beträge sind im 9-Monatsbericht nicht enthalten. Sie werden in die jährliche Erklärung sowohl in Abschnitt 1 als auch in Abschnitt 2 aufgenommen.

6 Die Einkommensteuer für das 3. Quartal umfasst das Urlaubsgeld für Oktober, wenn es im September gezahlt wurde.

Wann wird die Einkommensneuberechnung durchgeführt?

In der Praxis kann es vorkommen, dass nach Abgabe einer Erklärung beim Finanzamt die Beträge neu berechnet und eine Änderung eingereicht wird.

Dies geschieht in zwei Situationen:

1. Der Buchhalter hat einen Steuerfehler begangen und falsche Angaben gemacht. Korrigieren Sie in diesem Fall sofort nach Entdeckung des Fehlers die Angaben und übermitteln Sie die korrekte Berechnung.
2. Eine Neuberechnung der Bezüge ist gesetzlich gerechtfertigt. Dies geschieht, nachdem der Arbeitnehmer aus dem Urlaub abberufen wurde. Wenn der Arbeitnehmer kündigt, wird der Urlaub aufgrund verspäteter Entlohnung verschoben. In diesem Fall werden die Beträge für den Zeitraum, in dem die Neuberechnung durchgeführt wurde, in den Bericht übernommen. Dieser Standard ist in BS 4-11-9248 definiert.

In der Praxis ist es möglich, dass ein Arbeitnehmer im Juli (im 3. Quartal) erneut Urlaub machte und die Zahlung im Juni für 3 Tage gemäß dem Arbeitsgesetzbuch (Artikel 136) erfolgte.

In einer solchen Situation wird das übertragene Urlaubsgeld in der 6. Einkommensteuererklärung für die sechs Monate in den Abschnitten 1 und 2 berücksichtigt, da Einzelpersonen. Das Unternehmen erzielte im zweiten Quartal einen Gewinn.

Die Vermittler sind verpflichtet, die Steuer am Tag der Einkünfteübertragung einzubehalten und sie spätestens am 30. Juni an die Staatskasse zu überweisen. Die Beträge sind nicht auf das 3. Quartal übertragbar.

Zahlung einer Abfindung und anschließende Entlassung eines Arbeitnehmers

Im Falle der Entlassung eines Arbeitnehmers und der Anrechnung einer Urlaubsentschädigung wird eine Erklärung gemäß den allgemeinen Regeln (BS 3-11-2094) abgegeben.

Der zweite Abschnitt wird wie folgt ausgefüllt:

• 100 – Nummer der Ausgleichsüberweisung;
• 110 – Einkommensteuer-Quellennummer (entspricht Spalte 100);
• 120 – der letzte Tag des Monats, an dem die Vergütung gezahlt wird;
• 130 und 140 sind die Beträge der Gewinn- bzw. Einkommensteuer.

Der Mitarbeiter schrieb ein Kündigungsschreiben mit Wirkung zum 24. Juni. Die berechnete Entschädigung beträgt 25.000 Rubel (Einkommensteuer 3.250).

Informationen zur korrekten Darstellung der Vergütung finden Sie im BS Letter 3-11-2094. Finanzbeamte erklärten, dass sich diese Vergütung in dem Zeitraum widerspiegele, in dem der Arbeitnehmer am letzten Tag gearbeitet habe.

Der Algorithmus zum Ausfüllen des Berichts sieht wie folgt aus:

• 20 – 25000;
• 40 und 70 – 3.250;
• 100 und 110 – 24. Juni;
• 120 – 30. Juni;
• 130 – 25 000;
• 140 – 3 250.

Ein Beispielbericht für dieses Beispiel:

Beispiel für das Ausfüllen einer Erklärung für das 1. Quartal

Schauen wir uns ein Beispiel für das Ausfüllen eines Berichts an, wenn der Urlaub in einem Zeitraum liegt, die Vergütung fristgerecht überwiesen wird und die Frist für die Überweisung der Steuer an die Staatskasse auf ein Wochenende fällt.

Die Organisation beschäftigt 8 Mitarbeiter. Die Gehaltszahlung erfolgt zweimal im Monat 27 – Vorauszahlung in Höhe von 100.000 Rubel, der Restbetrag wird am 15. des Folgemonats überwiesen. Ein Mitarbeiter erhält einen monatlichen Abzug in Höhe von 4.000 Rubel.

Analysen für Januar:

• 12.01 – Dezemberverdienst wurde in Höhe von 109.320 ausgezahlt;
• 26.01 – Vorauszahlung für Januar wird überwiesen;
• 31.01. – Einnahmen für Januar wurden abgegrenzt, Steuern – 30.680.

Analysen für Februar:

• 15.02. – Die Einnahmen für Januar sind aufgeführt – 109.320;
• 20.02 – Urlaubsgeld 27.314, Steuern 3.551 aufgelaufen und gezahlt;
• 27.02 – Vorauszahlung für Februar wurde bezahlt;
• 02.28 – Es wurden Einnahmen für Februar in Höhe von 216.342 Rubel abgegrenzt, Steuern – 31.155.

Analysen für März:

• Am 15. März wurde der Gewinn für Februar mit 88.738 angegeben;
• 20.03 – Urlaubsgeld wurde in Höhe von 25.476 Rubel abgegrenzt und ausgegeben, Einkommensteuer 3.312;
• 27.03 – Vorauszahlung für März wird überwiesen;
• 31.03. – aufgelaufener Verdienst für März: 227.143, Einkommensteuer – 32.320.

Für das 1. Quartal wurden Einnahmen in Höhe von 736.275 Rubel abgegrenzt, die Abzüge beliefen sich auf 12.000 Rubel, die Steuern beliefen sich auf 94.155 Rubel. Es wurden Belohnungen in Höhe von 653.305 Rubel überwiesen.

Das Ausfüllen von Abschnitt 1 des Berichts für das 1. Quartal lautet wie folgt:

• 20 – 736275;
• 30 – 12000;
• 40 – 94155;
• 60 – 8;
• 70 –95827.

In Abschnitt 2 geben wir die übertragenen Einnahmen vom Dezember wieder:

• 100 – 31. Dezember;
• 110 – 12.01;
• 120 – 15.01;
• 130 – 240000;
• 140 – 30680.

Wir spiegeln die Januar-Ergebnisse wider:

• 100 – 31.01;
• 110 – 15.02;
• 120 – 16.02;
• 130 – 240000;
• 140 – 30680.

Wir spiegeln die Rückstellungen vom Februar wider:

• 100 und 110 – 20.02;
• 120 – 28.02;
• 130 – 27314:
• 140 – 3551.

Wir spiegeln die Februar-Ergebnisse wider:

• 100 – 28.02;
• 110 – 15.03;
• 120 – 16.03;
• 130 – 216342;
• 140 – 27604.

Im zweiten Teil des Berichts für Januar bis März sind die am 20. März gezahlten Rückstellungen nicht enthalten, da die Frist für die Übertragung der Einkommensteuer vom Urlaubsgeld auf 6 Einkommensteuern der letzte Tag des Monats (31.03.) ist und auf ein Wochenende fällt.

Daher verschiebt sich der Termin für die Überweisung von Beträgen an die Staatskasse auf den ersten darauffolgenden Wochentag, den 2. April. Im ersten Teil der Erklärung werden sie jedoch als bezahlt vermerkt.

Der zweite 6-Monatsbericht für diese Beträge wird erstellt:

• 100 und 110 – 20.03;
• 120 – 2. April;
• 130 – 25 476;
• 140 – 3 312.

Abschluss

Der Bericht wurde vor mehr als zwei Jahren vorgestellt, es sind jedoch noch Fragen offen. Die Berücksichtigung des Urlaubsgeldes in 6 Einkommensteuern ist mit dem Datum ihrer Übertragung verbunden, wobei das Datum der Übertragung der Steuer an die Staatskasse berücksichtigt wird. Die Angaben beziehen sich nicht auf den Zeitraum, für den die Beträge abgegrenzt wurden. Wenn ein Fehler festgestellt wird, klärt der Buchhalter die Informationen selbstständig und legt der Aufsichtsbehörde vor Abschluss der Schreibtischprüfung einen neuen Bericht vor. Dies verhindert die Ausarbeitung eines Gesetzes und die Verhängung von Strafen.

Der Steuerbevollmächtigte legte der Steuerbehörde eine persönliche Einkommensteuerberechnung vor, bei der eine Schreibtischprüfung Fehler im Zusammenhang mit der Steuerberechnung und -zahlung sowie die Tatsache aufdeckte, dass von Einzelpersonen einbehaltene Einkommensteuerbeträge nicht rechtzeitig in den Haushalt übertragen wurden.

Ergebnis: Der Fall wurde zur erneuten Verhandlung an das Berufungsgericht weitergeleitet, da das Gericht nicht alle Argumente der Unternehmen bewertete

Die Grundlage für

Die Entscheidung wurde auf der Grundlage der Schlussfolgerung der Inspektion getroffen, dass die Steuerbemessungsgrundlage in der Einkommenserklärung des Formulars 3-NDFL für 2016 unter Verstoß gegen Artikel 210 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterschätzt wurde falsche Berechnung der Einnahmen aus der Einlösung von Schuldscheinen der PJSC Sberbank of Russia.

Ergebnis: Nach Prüfung der Fallmaterialien analysierte er die im Fall gesammelten Beweise und Argumente

Umstritten nicht normativ

Auf der Grundlage der Ergebnisse der Prüfung der Materialien der Vor-Ort-Steuerprüfung wurde von der Steuerbehörde ein Rechtsakt erlassen. Grundlage für die Festsetzung der Mehrwertsteuer, der Strafen und der Verhängung von Steuersanktionen bei unvollständiger Steuerzahlung in Form einer Geldbuße war die Schlussfolgerung der Steuerbehörde, dass der Unternehmer die Steuerbemessungsgrundlage aufgrund der unterlassenen Einbeziehung in diese zu niedrig angesetzt habe Einkünfte aus der Vermietung von Nichtwohnräumen Alle Gerichtspraxis zu diesem Thema »

Steuerpflichtiges Einkommen

Jeder Arbeitnehmer hat Anspruch auf eine jährliche bezahlte Ruhezeit von mindestens der gesetzlich festgelegten Dauer. Artikel 114 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation verpflichtet den Arbeitgeber außerdem, den Arbeitsplatz, die Position und den Durchschnittsverdienst des Arbeitnehmers während des Urlaubs beizubehalten.

Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation über den Zeitpunkt des Bezugs von Urlaubsgeld

Jeder Mitarbeiter erhält bezahlten Jahresurlaub. Dieses Recht ist im entsprechenden Artikel des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation gesetzlich verankert.

Die Dauer des bezahlten Jahresurlaubs beträgt in der Regel nicht mehr als 28 Kalendertage. Für bestimmte Kategorien von Arbeitnehmern werden längere Urlaubstage eingeführt, beispielsweise für Arbeitnehmer im Hohen Norden, Arbeitnehmer in gefährlichen Industrien usw.

Der Gesetzgeber sah vor, dass der Durchschnittsverdienst des Arbeitnehmers während der ihm zugeteilten jährlichen Ruhezeit erhalten bleibt. Die Zahlung für diesen Zeitraum wird nach einer Formel festgelegt.

Durch Multiplikation der Anzahl der Ruhetage mit dem Durchschnittsverdienst wird die Höhe des Urlaubsgeldes ermittelt. Zur Berechnung des durchschnittlichen Tagesverdienstes wird ein Berechnungszeitraum von 12 Monaten zugrunde gelegt und nur die tatsächlich geleistete Arbeitszeit ausgezahlt. Invaliditätsleistungen und verschiedene Sozialleistungen werden nicht berücksichtigt.

Der Zeitraum, für den Urlaubsgeld gezahlt wird, wird in Artikel 136 Teil 9 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegt. Urlaubsgeld muss gezahlt werden spätestens 3 Tage vor Urlaubsantritt. Früher können Sie Urlaubsgeld zahlen, später jedoch nicht. Im Falle einer Verzögerung der Leistungszahlung aufgrund eines Verschuldens des Unternehmens hat der Arbeitnehmer Anspruch auf Schadensersatz.

Es ist auch nicht sehr bequem, eine Zahlung früher als drei Tage im Voraus zu tätigen. Verschiedene Umstände können dazu führen, dass der Urlaubsantritt verschoben werden muss (z. B. Krankheit). Daher ist es optimal, das Urlaubsgeld 3 Tage vor Urlaubsantritt anzusammeln und auszuzahlen.

Obwohl der oben genannte Artikel des Gesetzes den Status (Kalender oder Arbeit) dieser drei Tage nicht spezifiziert, gibt es laut Rostrud ein Sonderschreiben (Nr. 1693-6-1 vom 30. Juli 2014). zu dem die Zählung in Kalendertagen erfolgen muss. Drei Kalendertage vor Urlaubsantritt, Leistungen muss bezahlt werden.

Verspätete Zahlung des Urlaubsgeldes

Die Verwaltungshaftung für einen Arbeitgeber, der den Arbeitnehmer nicht gesetzlich über den ihm zustehenden Urlaubsanspruch informiert oder einen solchen Verstoß gegen das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation begangen hat, wie z. B. die nicht rechtzeitige Zahlung des Urlaubsgeldes, ist in Art. geregelt. 5.27 Ordnungswidrigkeitengesetz der Russischen Föderation:

• für Beamte eine Verwarnung oder Geldstrafe von 1 bis 5.000 Rubel;
• für Unternehmer eine Geldstrafe von 1 bis 5 Tausend Rubel;
• für Organisationen eine Geldstrafe von 30 bis 50.000 Rubel.

Wann er mit Urlaub rechnen kann, erfahren Sie anhand des Urlaubsplans, dessen Erstellung jedem gegen Unterschrift mitgeteilt wird. Liegt kein solcher Zeitplan vor, verfasst der Arbeitnehmer eine Stellungnahme.

Der Urlaubsantrag wurde weniger als 3 Tage vor dem voraussichtlichen Urlaubstermin eingereicht

Höchstwahrscheinlich wird ein solcher Urlaub nicht gewährt: Der Arbeitgeber hat keine Zeit, Berechnungen durchzuführen und Urlaubsgeld zu zahlen.

Obwohl das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation den Zeitpunkt für die Einreichung eines Urlaubsantrags nicht regelt, muss der Antrag mindestens 4 Tage im Voraus eingereicht werden, da das Urlaubsgeld 3 Tage vor Beginn gezahlt werden muss. Andernfalls hat der Arbeitgeber einfach nicht genügend Zeit, die Anmeldung und Zahlung innerhalb der gesetzlich festgelegten Frist abzuschließen.

Es ist zu beachten, dass es in den meisten Fällen nicht notwendig ist, bezahlten Jahresurlaub zu beantragen. Tatsache ist, dass Unternehmen einen Urlaubsplan erstellen, der dem Arbeitnehmer vorab gegen Unterschrift mitgeteilt wird.

Wenn die im Zeitplan festgelegte Frist näher rückt, erteilt der Direktor einen Antrag auf Urlaubsgewährung und die Buchhaltung berechnet auf dieser Grundlage das Urlaubsgeld. Nachdem der Mitarbeiter die Bestellung gelesen hat, unterschreibt er sie als Zeichen seiner Zustimmung.

Benötigt ein Arbeitnehmer bezahlten Urlaub, jedoch nicht zu dem im Urlaubsplan festgelegten Zeitpunkt, muss er mindestens 4-14 Tage vor dem voraussichtlichen Abreisetermin einen Antrag stellen.

Sehen Sie sich das folgende Video zum Zeitpunkt des Urlaubsgeldes an:

Wenn der letzte von drei Tagen vor der Gewährung des Urlaubsgeldes mit einem Wochenende zusammenfällt

Wie oben erwähnt, muss das Urlaubsgeld mindestens drei Tage vor dem ersten Urlaubstag ausgezahlt werden. Die Frist für die Zahlung des Urlaubsgeldes im Jahr 2019 bleibt gleich; es wurden keine Änderungen hinsichtlich der gesetzlich festgelegten Normen vorgenommen.

Sollte der dritte Tag ein Wochenende oder ein arbeitsfreier Tag sein, muss die Zahlung unter Berücksichtigung dessen erfolgen, also 4 oder 5 Tage im Voraus.

Erfolgt die Zahlung nicht über eine Kasse, sondern durch bargeldlose Überweisung auf eine Bankkarte, müssen Sie die Arbeitszeiten der Banken berücksichtigen. Möglicherweise müssen Sie die Überweisung früher als 3 Tage vor Urlaubsantritt vornehmen.

Beispielsweise soll ein Mitarbeiter ab dem 10. Mai 2017 in den Urlaub gehen. Sein Urlaubsgeld muss spätestens am 7. Mai ausgezahlt werden. Da der 7. Mai ein Sonntag und der 6. Mai ein Samstag ist, verschiebt sich der Tag der Leistungsgewährung. Selbst wenn die Buchhaltung samstags arbeitet und eine Überweisung auf die Karte vornimmt, arbeitet die Bank nicht, was bedeutet, dass der Mitarbeiter das Geld nicht erhält. Daher muss die Zahlung des Urlaubsgeldes spätestens am 4.-5. Mai 2017 erfolgen.