Steuerrisiken bei der Bereitstellung von Darlehen an intertermenden Personen. Darlehen und Darlehen: "Profitables" Rechnungslegungsanteil eines Prozentsatzes eines Darlehens zwischen juristischen Personen

13.02.2021 | Autos

Prozentsatzkreditvereinbarungen zwischen juristischen Personen - Das Phänomen ist ziemlich üblich. Viele Firmen wählen diese Methode zum Anziehen von Geldern, da der Anruf der Bankenorganisationen oft weniger rentabel ist.

Dies wird durch die Tatsache erklärt, dass Partnerunternehmen einander freiwillig an attraktiven Bedingungen anbieten. Auf den Besonderheiten dieser Art von Vereinbarungen können Sie aus diesem Artikel lernen.

Eigenschaften

Eine der häufigsten Vereinbarungen in der Rechtspraxis ist ein prozentualer Kreditvertrag. Es kann untereinander geschlossen werden - sowohl Bürger als auch juristische Personen.

Liebe Leser! Der Artikel erzählt über die typischen Wege, um rechtliche Probleme zu lösen, aber jeder Fall ist individuell. Wenn Sie wissen möchten, wie löse dein Problem - Wenden Sie sich an einen Berater:

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Die Parteien der Vereinbarung übermitteln einander die Fonds für eine vorab vereinbarte Zeit und zahlen gemeinsam mit einem aufgelaufenen Interesse.

Im Allgemeinen gilt der Kreditvertrag als prozentualer Standard, auch wenn diese Bedingung im Dokument selbst nicht ausgeschrieben wird.

Wenn im Dokument nichts über das Verfahren zur Rücknahme- und Zahlungsinteresse gesagt wird, wird die Gebühr für die Verwendung von geliehenen Mitteln auf der Grundlage der aktuellen Refinanzierungsrate berechnet.

In Ermangelung eines Verfahrens zur Zahlung von Zinsen werden ihre Zahlungen monatlich ab dem Datum der Rücksendung des gesamten Darlehens des Gesamtbetrags durchgeführt.

Wenn der Firmen-Kreditgeber zusammen mit der Übertragung des Darlehens Operationen, die von der Mehrwertsteuer erörtert werden, durchführt, muss dies nach Absatz 4 von Artikel 149 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation nachteilig getrennt werden.

Mit diesem Zweck muss zur Berechnung der in Absatz 4 angegebenen Beziehung nur Zinsen erforderlich sein, und die Größe des Darlehens selbst sollte nicht berücksichtigt werden.

Der nächste Moment ist wichtig: Das Unternehmensunternehmen kann nicht erklären, dass die ankommenden Mehrwertsteuer auf Waren, Werke oder Dienstleistungen erstattet, die sie in Aktivitäten in Bezug auf die mit der Erbringung eines Darlehens verbundenen Aktivitäten beantragen.

Dieser Betrag wird in den Kosten der durchgeführten Arbeiten oder angebotenen Dienstleistungen einbezogen. Diese Idee wird ausgedrückt.

Wenn jedoch die Größe der nicht steuerpflichtigen Operationen nicht mehr als 5% des Artikels von Absatz 4 von Artikel 170 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation überschreitet, kann der Kreditgeber keine separate Rechnungslegung führen und hat das Recht, die Mehrwertsteuer vollständig zu erstatten ().

Wenn das Darlehen nicht bar zur Verfügung gestellt wird, muss der Betrag an aufgelaufenen Zinsen auf eine steuerpflichtige Datenbank zur Berechnung der Mehrwertsteuer zurückgeführt werden (S. 2 S. 1).

Diese Aufgabe erscheint zum Zeitpunkt des direkten Interesses. Die Berechnung der Steuer selbst wird zu der geschätzten Geschwindigkeit (Klausel 4) durchgeführt.

Der Kreditgeber ist verpflichtet, eine Rechnung für Zinsen zu bilden, und beheben Sie sie im Verkaufsbuch (in der Berechnung der Mehrwertsteuer, Absatz 18).

Gewinnsteuer

Wenn das Unternehmensunternehmen eine Gebühr in Form von Interesse für die Bereitstellung eines Darlehens erhält, wird dieser Betrag in die Zusammensetzung des nichthändigen Einkommens einbezogen, und daher ist es erforderlich, die Einkommenssteuer zu zahlen (der in der Die Gesellschaft wurde angewendet).

Die LECTUREARD muss Zinsen, die im Rahmen des Vertrags in einem nichthändigen Einkommen aufgenommen werden, zuzurufen, unabhängig davon, wie das Formular mit einem Kredit (Bargeld oder Nichtwährung) - Absatz 6 versehen ist.

Bei der Bargeldmethode werden die Prozentsätze zum Zeitpunkt ihrer unmittelbaren Übertragung () berücksichtigt.

Wenn der Kreditgeber die Abgrenzungsmethode anwendet, werden die Zinsen zum Ende des Berichtszeitraums in die Nicht-Dealerisierungskosten einbezogen (vorausgesetzt, dass die Laufzeit des Abkommens auf zwei oder mehr Berichtsperioden fällt).

Dies ist in Absatz 6 und Absatz 4 des Steuerkennzeichens angegeben.

Steuerbuchhaltung

Nach dem Steuerservice wird das Zinsen nach der Verpflichtung des Darlehens (wenn seine Gültigkeit zwei oder mehr Berichtsperioden) am Ende des Monats des jeweiligen Berichtszeitraums gleichmäßig berücksichtigt, und es hängt nicht von der Bedingungen und tatsächliche Zahlungen, die von der Vereinbarung ermittelt werden.

Gleichzeitig glauben einige Gerichte, dass das Einkommen nur Interesse für den Zeitraum ihrer tatsächlichen Übertragung enthalten sollte.

Insbesondere sollte man die Besonderheiten der Steuerrechnung von Interesse unter den in Fremdwährungen ausgedrückten Verpflichtungen berücksichtigen:

das Darlehen wird in der Währung bereitgestellt, und Prozentsätze werden in Rubel gezahlt. Wenn der Kreditgeber die Abgrenzungsmethode anwendet, kann die Wechselkursänderung einen positiven oder negativen Unterschied zwischen dem aufgelaufenen und dem empfangenen Prozentsatz verursachen. Mit einer Erhöhung des Verlaufs wird ein positiver Unterschied mit einer Abnahme bzw. negativ gebildet. Hier verwenden wir das Gesamtrechnungsverfahren: Ein positiver Unterschied ist in der Zusammensetzung des Nicht-Umsatzergebnisses (Art. 250 Steuerkennzeichen der Russischen Föderation), negativ - in nicht deaktivierenden Kosten ();

Wenn der Kreditgeber ein Registrierkasse verwendet, tritt die Differenz nicht auf, da Zinsen nach ihrer direkten Übertragung im Einkommen erfasst werden (Artikel 273 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

darlehen ist in Währung bereitgestellt, das Interesse wird auch in Währung bezahlt. Die Größe der in der Währung eingegangenen Vorteile wird in Rubel () umgewandelt. Die Neuberechnung erfolgt mit der laufenden Rate der Zentralbank oder am letzten Tag des Berichtszeitraums.

Wenn infolge des Verlaufs des Kurses, positive oder negative Unterschiede entstehen, werden sie in der Zusammensetzung des nicht-technischen Einkommens oder in den Aufwendungen des Verlassens berücksichtigt.

Wenn ein Bargeldübertragungsverfahren verwendet wird, kann die Differenz nicht auftreten, da die Neuberechnung zum Zeitpunkt des direkten Interesses durchgeführt wird.

Mustervertrag

Um eine prozentuale Verpflichtung zwischen juristischen Personen zusammenzustellen, wird eine typische Form eines Darlehensvertrags verwendet.

Dies bedeutet, dass in dem Dokument alle gleichen Bestimmungen aufgelistet werden:

gegenstand des Vertrags (der Kreditbetrag des Darlehens wird hier angegeben, der Zinssatz und der Zahlungsdauer);
rechte und Pflichten der Parteien;
handlungsbedingungen des Vertrags;
zusätzliche Bedingungen usw.

Anwendungen können unter anderem auf das Zinskreisvertrag zwischen Organisationen erstellt werden:

der Ausstellungszeitplan des Darlehens;
rückzahlungszeitplan des Darlehens;
der Zeitplan von Interesse.

Der zusätzlichen Dokumente sind in der Regel auszugleichen:

zusatzvereinbarung;
protokollverschiedenheiten;
protokollkoordination der Unstimmigkeiten.

So vermeiden Sie Fehler bei einem prozentualen Kreditvertrag zwischen juristischen Personen

Irrtümer und Ungenauigkeiten im prozentualen Darlehensvertrag können zu den unerwünschtsten Folgen, bis hin zu der Anerkennung von IT-Ungültigen führen. Dass dies nicht passiert, ist es notwendig, die gesamten Informationen sorgfältig zu verfolgen.

Überprüfen Sie, wie richtig der Darlehensbetrag im Vertrag angegeben ist, die Dauer der Rückzahlung, der Zinssatz für die Verwendung von Mitteln (wenn die Rate nicht ausgewiesen ist, wird das Zinsen mit der Rate der Zentralbank der Russischen Föderation berechnet ), die Größe der Strafen usw.

Sehen Sie sich sorgfältig an, wie voll genau die angegebenen Details der Parteien.
Durch gegenseitige Einwilligung des Kreditnehmers und des Kreditgebers können Änderungen an der Vereinbarung getroffen werden.

Wenn die Parteien der Vereinbarung beschlossen haben, wesentliche Bedingungen zu ändern, sollte der Hauptvertrag auf eine schriftliche Vereinbarung erstellt werden.

Das Zinskreditabkommen zwischen Organisationen ist häufig oft, wie oft als Fehler beim Erstellen eines Dokuments erlaubt sind.

Um dies zu vermeiden, müssen Sie alle Artikel der Vereinbarung gründlich überprüfen.

Wenn die Qualifizierung der Mitarbeiter des Unternehmens nicht hoch genug ist, ist es ratsam, die Dienste von Fachkräften zu nutzen. Es wird dazu beitragen, Fehler zu vermeiden, und sind dadurch komplexe und irreparable Folgen.

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Alle ihre Parteien sollten auch an der Bar diskutieren, und nur dann in die Vereinbarung. Sie können die Probe des prozentualen Kreditvertrags zwischen juristischen Personen an diesem Link herunterladen. Welche Rechte und Pflichten der Parteien in den Vertragsparteien zeichnen alle Rechte und Pflichten auf, die sich aufgrund des Abschlusses einer Darlehensstransaktion aus jedem von ihnen ergeben. Normalerweise fallen die Hauptverantwortung auf den Kreditnehmer, und nur die Rechte werden im Lendament erfasst.

Das Recht, Interesse zu erhalten, und das Recht, jederzeit das Interesse zu reduzieren, ohne zusätzliche Koordinierung mit dem Darlehensnehmer die Möglichkeit, die Rechte der Anforderungen zu vergeben, wenn das entsprechende Verbot der Parteien nicht zu den Verhandlungen gegründet wurde, die Gelegenheit, die Zielgewendung von vom Kreditnehmer erhaltene Mittel, wenn das Darlehen eine gezielte Naturunterstützung hat, verleihen auch den Verpflichtungen und Rechten des Kreditnehmers, die meistens in den Verträgen gefunden werden: Die Verpflichtung zur Rückzahlung der Schulden und Zinsenzinsen in Übereinstimmung mit der Vereinbarung das Recht auf früh Rückzahlung mit der Neuberechnung von Interesse, wenn eine solche Gelegenheit dem Abkommen in einigen Fällen im Vertrag im Vertrag zur Verfügung gestellt wird, darf auch andere Rechte und Pflichten der Parteien angeboten werden.

Steuerunternehmen an Krediten und Darlehen 2018. Berechnung von Interesse.

Wichtig! Vor der Ermittlung der Rate, in der das Interesse an der Steuerbuchhaltung anerkannt werden kann, ist es notwendig, sicherzustellen, dass der Gefangene nicht kontrolliert wird.
Nach dem Hinweis auf eine Darlehenstransaktion oder ein Darlehen, um kontrolliert zu werden, muss das Unternehmen die Rate bestimmen, in der das Zinsen dieser Transaktion berücksichtigt wird.
Dafür wird die tatsächliche Rate mit den in Artikel 269 des Steuergesetzbuchs dargestellten Indikatoren verglichen.
Diese Indikatoren hängen von der Transaktionswährung ab. Wenn die im Vertrag (tatsächliche) in den angegebenen Werten angegebene Rate in den angegebenen Werten fällt, kann das Zinsen in dem vollständigen Betrag berücksichtigt werden, der auf der tatsächlichen Rate berechnet wird.

Es ist in Ordnung. Darüber hinaus sorgt das Gesetz, dass bei frühzeitiger Rückzahlung von Schulden, das zum Rückzahlungsdatum des Darlehens angelegte Zinsen des Darlehens, ebenfalls der Zahlung verliehen wird.

Reduzierte Vertragsanteile an Verträge, die nach dem 1. Juni 2018 abgeschlossen werden, wird eine neue Norm angewendet - Absatz 5 von Artikel 809 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation.
ACHTUNG: Frühere Verträge unter dem oben genannten gilt nicht.
Nun wird der Gerichtshof in der Lage sein, den in der Darlehensvereinbarung festgelegten Zinssatz zu senken, der zwischen den Bürgern oder zwischen einem Bürgerkreditnehmer und einer juristischen Person, die keine beruflichen Aktivitäten für die Bereitstellung von Verbraucherkrediten durchführt.

Wie kann ich eine Kreditausgabe erstellen?

Um die Realität des Darlehensvertrags zu bestätigen, muss die Partei nicht die Tatsache des Geldentransfers nachweisen.

Das Finanzministerium erlaubte Darlehen für 0% zwischen wechselseitigen Personen?

Heute ist im Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation nicht angegeben, von der er fortschreitet, wenn der Satz vorgeschrieben ist.

Aber ab dem 1. Juni 2018 wird in Artikel 809 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation eine Erläuterung angezeigt, dass der Zinssatz eingestellt werden kann:

verwendung der Rate in Prozent pro Jahr in Form eines Festwerts,
mit der Anwendung der Rate in Prozent pro Jahr kann der Betrag in Abhängigkeit von den von dem vertrag bereitgestellten Bedingungen variieren, einschließlich in Abhängigkeit von der Änderung des variablen Werts,
auf andere Weise, so dass der ordnungsgemäße Prozentsatz zum Zeitpunkt ihrer Zahlung bestimmen kann.

Wenn der Vertrag den interessierenden Betrag nicht ermittelt und gleichzeitig das Darlehen nicht den oben genannten Situationen unterliegt, wenn das Darlehen unter null Prozent ausgegeben wird, ist der Zinssatz dem Schlüsselbettrate der Bank von Russland.

Interesse unter dem Darlehensvertrag

Gleichzeitig ist beispielsweise nach Rubel-Schuldenverpflichtungen ein solches Intervall von 75 bis 180% der Refinanzierungsrate des Russlands der Bank Russlands.

Nach den in Euro dekorierten Schuldverpflichtungen stieg der europäische Interbankenangebot des Angebots (EURIBOR) in Euro um 4 Prozentpunkte vor der Euribor-Rate in Euro um 7 Prozentpunkte.

Zinsen zahlen am letzten Tag des Monats monatlich.

Lassen Sie uns zeigen, wie Sie das Interesse im 1. Quartal berücksichtigen können. Im ersten Quartal 2018 erkennt die Ausgaben der Organisation in Form von Interesse zweimal: 1. Februar 28. Februar - in Höhe von 6.986,30 Rubel.
Nehmen Sie sofort eine Reservierung vor, dass wir davon sprechen, um Geld zu bezahlen, und nicht über die Bleistifte, die die Funktion der Sanktion auf Verletzung der Verpflichtung erfüllen. Das Darlehen mit Zinsen und ohne Darlehensvereinbarung wird in den folgenden Fällen als zinsfrei angesehen:

wenn dies direkt im Vertrag angegeben ist oder
wenn Sie nichts über das Interesse am Vertrag schreiben, aber gleichzeitig:
- die Vereinbarung wurde zwischen den Bürgern im Wert von nicht mehr als fünfzig Malern (nicht mehr als 5.000 Rubel) abgeschlossen und ist nicht mit der Umsetzung der unternehmerischen Aktivitäten mindestens einer der Parteien verbunden. Wir zahlen Achtung: Für Verträge, die nach dem 1. Juni 2018 abgeschlossen werden, wird der angegebene Schwellenwert auf 100.000 Rubel erhöht, und die Ausnahme von Unternehmern wird entfernt;
- im Rahmen des Vertrags wird der Kreditnehmer nicht auf Geld übertragen, sondern andere Dinge, die von generischen Zeichen definiert sind.

In allen anderen Fällen wird der Kreditvertrag prozentual sein.

Zurück zu Steuerrechnung 2018 Anmeldeinformationen der Kosten in Form von Zinsen für Schuldverpflichtungen für Steuerzwecke.

Das Interesse an dem Darlehen für die Besteuerung des Jahres 2018 wird in den Kosten berücksichtigt, die auf der tatsächlichen Wette basieren.

Eine ähnliche Regel ist auch für das Einkommen vorgesehen.

Eine Ausnahme. Nach Angaben der Schuldverschreibungen, die sich als Ergebnis der Durchführung kontrollierter Transaktionen entstanden, werden Erträge (Verbrauch) als Prozentsatz anerkannt, der auf der Grundlage des tatsächlichen Satzes berechnet wird, wobei die Bestimmungen des Abschnitts berücksichtigt wird. V.1 des Steuerkodex kontrollierter Transaktionen (dies wird in Transaktionen zwischen wechselseitigen Personen angewendet). Die Ausnahmen sind Fälle, wenn einer der Parteien der kontrollierten Transaktion die Bank ist. In diesem Fall hat der Steuerzahler das Recht: 1.

Gleichzeitig ist ihre Rücksicht auf den Zinssatz, der zahlreiche Prozentsätze nur möglich ist, nur dann, wenn die Parteien direkt in ihrer Vereinbarung eine solche Gelegenheit in ihrer Vereinbarung hinweisen, die sich der Folgen dieses Schritts bewusst sind. In Ermangelung von Anhaltspunkten auf den Betrag der Strafzinszahlung werden die Regeln von Absatz 1 von Artikel 395 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation angewandt, wonach die Geldbuße auf der Grundlage der Schlüsselsätze der Zentralbank berechnet wird der russischen Föderation. Steuer auf das erhaltene Zinsen Bei der Ausgabe von Darlehenstransaktionen muss der Kreditnehmer keine Mehrwertsteuer- und Einkommensteuer zahlen. Diese Bestimmungen sind in Absatz 12 von Artikel 270 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation verankert. Ähnliche Regeln gelten für den Kreditgeber, wenn er in den Kredit von Geld oder Dingen zurückkehrt. Die Verwendung von geliehenen Fonds (Dingen) wird jedoch in einer völlig unterschiedlichen Reihenfolge in Bezug auf Zinssätze verwendet - sowohl Strafe als auch gewöhnlich.

Mindestprozentsatz im Rahmen des Darlehensvertrags im Jahr 2018

Kommentar. Je niedriger der Rate ist, desto mehr Aufmerksamkeit wird an den Scheck des Kreditnehmerunternehmens gezahlt und von Dokumenten mehr angefordert. Vergleichen Sie die Tabelle der Vorschläge einiger Organisationen an Krediten für Unternehmen: Kreditgeberorganisation Merkmale Merkmale Maximaler Begriff, Rubel Höchstbetrag, Rubel Der Flussdarlehen wird nach dem P2P-Kreditsystem durch den Fluss ausgestellt. Didgetal LLC (verbunden mit der Alphanbank) von 20% pro Jahr 6 Monate von 2 Millionen
SVERDLOVSK Regional Assistrepreneurship-Support-Fonds (MFIs) -Kredite mit staatlicher Unterstützung 10% pro Jahr für alle Kreditnehmer 3 Jahre 3 Millionen Finnotel (IFC) Zahlungen sollten wöchentlich individuell 1 Jahr 1 Million berechnet werden.

Bei der Registrierung eines prozentualen Darlehens zwischen juristischen Personen im Jahr 2018

Wenn Zahlungen im Rahmen des Darlehensvertrags angehalten wurden, gibt der Kreditgeber mehr Möglichkeiten, um den Betrag der Schulden zurückzugewinnen: dem Gerichtshof und der erzwungenen Erholung des Bailiff-Dienstes oder des Insolvenzverfahrens der Schuldnerattraktion auf die Erholung der Schulden von Berufsamen und Anwälten. Verkauf der Rechte der Organisation des Schuldenmanagements auf professionellen Ebenen Jede Optionen hat seine Vor- und Nachteile. Zum Beispiel kann der Anruf des Gerichtshofs möglicherweise viele Zeitkosten erfordern, und der Effekt der Erholung ist nicht immer vergleichbar mit dem erwarteten, da
der Kreditnehmer kann einfach nicht Mittel sein, und das Eigentum ist ausreichend, um die Schulden zurückzuzahlen. Bei der Anziehungskraftsammlern und Anwälte muss der Kreditgeber Geld für ihre Dienste ausgeben und das Ergebnis vorhersagen, das auch nicht immer Erfolg hat.

Welchen minimalen Wettpunkt des Darlehensvertrags?

Aufstellung von Verträgen für temporäre Arbeit Moskau von 3500 Rubel. Guten Tag. Die Größe der Wette kann beliebig sein. Die Vertragsfreiheit ermöglicht den Vertragsparteien den Vertrag, eine solche Entscheidung unabhängig zu tätigen.

Wenn Sie also immer noch genau einen solchen Vertrag wünschen, und der Kreditgeber der Gründer ist, ist es am besten, die Refinanzierungsrate zu nutzen, da eine große Wette die Aufmerksamkeit relevanter Dienste anziehen kann. Für die Verzögerung können Sie alle Sanktionen angeben, 0,1% sind ziemlich geeignet.

Berechnung von Interesse im Kreditvertrag im Jahr 2018

Interesse an der frühzeitigen Rückgabe des Darlehens des Artikels 809 und 810 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation verbinden sich eng mit Interesse im Rahmen des Vertrags ein weiterer Schlüssel (aber rechtlich unbedeutender) Bedingung - die Amtszeit der Rückzahlung von Schulden. Nach Absatz 1 von Artikel 810 des Zivilgesetzbuchs kann das Darlehen ein Dringing (mit einem festen Rücksendungsdatum) oder unbestimmt sein (in diesem Fall sollte der Kreditnehmer den Kreditnehmer für 1 Monat oder in einem anderen im Vertrag gekennzeichneten Zeitraum informieren ).

Interesse unter dem Darlehensvertrag

Erhalten ein Darlehensgeschäft ist nicht einfach und das Geld sucht oft nach anderen Unternehmen, die freie Mittel haben. Häufig werden Gläubiger verbundene Personen oder langjährige Partner, aber spezielle Unternehmen können sich ausführen.

Die Hauptbestimmungen des Darlehens sind immer noch kein Kredit, obwohl es bestimmte Ähnlichkeiten mit einem Bankenprodukt hat. Laut dem Vertrag für die Schuld, ein Unternehmen - ein anderer kann Geld oder Dinge bestehen, die generische Anzeichen haben (Marke, Modell).

Die Verträge können die Zahlung der Vergütung an den Kreditgeber für die Nutzung von Bargeld oder Interesse vorsehen.

Wie berücksichtigen Sie, wenn Sie Interesse auf dem Darlehen (Darlehen) steuern?

Daher folgt er aus den Bestimmungen dieses Artikels, dass die rechtlich wesentlichen Bedingungen der Darlehensstransaktion Fragen zum Darlehen (Geld oder Dinge) sind, und die Notwendigkeit, das in die Schulden aufgenommene Immobilien zurückzugeben. Gleichzeitig müssen die Notwendigkeit der Entschädigung für das Angebot für die Nutzung seines Eigentums, dh die Zahlung von Zinsen nach dem Darlehensvertrag in Absatz 1 von Artikel 807 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation, gibt es keine Rede.

Daher wird der Darlehensabkommen nach den Anforderungen des Artikels 432 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation als Gefangener betrachtet, selbst wenn im Text des Vertrags die Frage der Prozentangaben nicht aufgelöst wird. Diese Schlussfolgerung wird ausdrücklich durch die Bereitstellung von Absatz 1 von Artikel 809 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation bestätigt, wodurch bestimmt, dass die Angabe der Notwendigkeit, Zinsen im Text des Vertrags zu zahlen, nicht fehlen kann.

Mindestzinssatz im Kreditvertrag 2018

Eine solche Einschränkung wird durch die Einhaltung seiner finanziellen Interessen bestimmt, da bei frühzeitiger Rückgabe des Darlehens eine geringere Entschädigung für die Nutzung seines Geldes erhalten wird, die beim Abschluss der Transaktion berechnet wurde. Ziffer 4 des Artikels 809 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation erklärt, dass der Kreditnehmer mit der frühzeitigen Rendite des Darlehens, um Zinsen zu zahlen, bevor das Datum der tatsächlichen Darlehensrendite inklusive ist.

Somit wird die Fähigkeit, ein prozentuales Darlehen zurückzuzahlen, frühzeitig von dem finanziellen Interesse des Kreditgebers bestimmt, der berechtigt ist, die frühe Rückzahlung der Erlaubnis zu erteilen, wodurch ein Teil des angeblichen Einkommens verfügt, oder nicht, um eine solche Erlaubnis zu erteilen, die Erlaubnis zu erteilen Gesamtbetrag des Vertrags.

Bei der Registrierung eines prozentualen Darlehens zwischen juristischen Personen im Jahr 2018

Jedes Unternehmen muss manchmal zusätzliche Fonds anziehen. Möglicherweise müssen Sie Waren kaufen, aktualisieren oder finanzieren oder eine schwierige Situation verlassen.

Erhalten ein Darlehensgeschäft ist nicht einfach und das Geld sucht oft nach anderen Unternehmen, die freie Mittel haben.

Häufig werden Gläubiger verbundene Personen oder langjährige Partner, aber spezielle Unternehmen können sich ausführen.

Die Hauptbestimmungen der Schlussfolgerung

Das Darlehen ist immer noch kein Darlehen, obwohl er bestimmte Ähnlichkeiten mit einem Bankenprodukt hat. Laut dem Vertrag für die Schuld, ein Unternehmen - ein anderer kann Geld oder Dinge bestehen, die generische Anzeichen haben (Marke, Modell).

Die Verträge können die Zahlung der Vergütung an den Kreditgeber für die Nutzung von Bargeld oder Interesse vorsehen. Die Erörterung konkreter Bedingungen der Transaktion sollte durch Verhandlungen erfolgen, bis der Vertrag abgeschlossen ist.

Jegliche juristische Personen können Darlehen ausstellen. Spezialisierte Organisationen sind auf dem Markt tätig, bereit, verschiedene Geschäftstypen finanziell zu unterstützen.

Auch nicht seltene Darlehen erhalten von anderen Unternehmen in einer Gruppe von Unternehmen oder von Partnern, mit denen es eine alte Beziehung gibt.

Die Kreditgebervergütung kann als Prozentsatz ausgedrückt werden, der für eine bestimmte Nutzungsdauer von Fonds aufgelaufen ist, oder in einem bestimmten Betrag für die gesamte Vertragsdauer oder eine bestimmte Verwendung von geliehenem Eigentum oder Geld ausgedrückt wird.

Notwendige Bedingungen

Das Verfahren zur Erteilung und Erhalt von Darlehen ist in ausreichend detaillierter in den Rechtsvorschriften beschrieben, und die Mehrheit der Firmen erleben nicht mit dem Design der Transaktion große Probleme.

Einige spezifische Begriffe treffen sich jedoch immer noch:

Erweiterte Parteien setzen

Wenn die Parteien der Transaktion zwei juristische Personen sind, dann gibt es unter dem Gesetz nur eine Anforderung.

Die Organisation, die einen Kreditnehmer oder einen Kreditgeber bedient, sollte offiziell registriert werden, seine Tätigkeiten sollten nicht suspendiert werden, und dagegen werden keine Insolvenz- oder Liquidationsverfahren durchgeführt.

Wichtig! Für einige spezielle Institutionen kann die Ausgabe verschiedener Darlehen vollständig verboten sein oder eine zusätzliche Erlaubnis der Gründer erfordern. Dieser Moment wird speziell in der Charta der Organisation verschrieben.

Der Kreditgeber kann unabhängig voneinander fast alle Anforderungen an Kreditnehmer installieren, die von seiner eigenen Inlandspolitik geleitet werden.

Überlegen Sie, welche Bedingungen der Kreditnehmer in den meisten Fällen entsprechen muss:

durchführung von Aktivitäten mindestens 3-12 Monaten;
mangel an Schäden;
das Fehlen von Lösungen für die Aussetzung der Aktivitäten;
in Bezug auf sie sollten Insolvenz oder Liquidationsverfahren nicht durchgeführt werden;
mangel an oder minimalen Schulden für verschiedene Steuern, Gebühren und andere obligatorische Zahlungen für den Staat.

In einigen Fällen können Gläubiger den Kreditnehmer mit Schulden von Steuerzahlungen und anderen Gebühren in Betracht ziehen, wenn er eine koordinierte Rate der Schuldenzahlung mit dem jeweiligen staatlichen Körper hat.

Rechtsakte

Im Allgemeinen müssen die Parteien der Kredittransaktion zwischen juristischen Personen vor allem der Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation geführt werden.

Es ist dabei, dass das Konzept eines Darlehens selbst ist, die möglichen Arten und Hauptbedingungen beschrieben, die im Vertrag angegeben werden sollten.

Wenn der Kreditgeber eine Mikrofinanz- oder Mikrokreditorganisation ist, gelten ihre Aktivitäten auch für das Bundesgesetz "auf Mikrofinanzierungsaktivitäten und Mikrofinanzorganisationen".

Diese Organisationen sollten auch verschiedene Briefe, Entscheidungen und Rezepte der Zentralbank und dem Finanzministerium der Russischen Föderation berücksichtigen.

Video: Darlehen und Darlehen

Interessantes Darlehensvertrag zwischen juristischen Personen (Muster)

Nach dem Zivilgesetzbuch können die Parteien auf alle Bedingungen der Transaktion durch vorläufige Verhandlungen einigen.

In der Regel geschieht es, wenn der Kreditgeber kein Mikrofinanzunternehmen ist, das auf einem professionellen Niveau an Unternehmen angeht.

Alle Ergebnisse der Verhandlungen sind die Parteien, die den Papiervertrag beheben, das die Beziehung zwischen ihnen in Zusammenhang mit der Transaktion weiter regulieren wird.

Die obligatorische Vereinbarung muss folgende Informationen enthalten:

Details der Parteien.
Betreff des Vertrags (Beschreibung der Dinge, ihre Kosten oder ein spezifischer Höhe des Geldkredits).
Die Größe der Kreditvergütung (falls der prozentuale Vereinbarung).
Rückgabeverfahren.
Leihfrist (wenn der Vertrag nicht unbestimmt ist).
Strafen.
Unterschriften der Parteien.

Alle ihre Parteien sollten auch an der Bar diskutieren, und nur dann in die Vereinbarung.

Sie können die Probe des prozentualen Kreditvertrags zwischen juristischen Personen an diesem Link herunterladen.

Was sind die Rechte und Pflichten der Parteien?

Es war im Vertrag, dass die Parteien alle Rechte und Pflichten aufzeichnen, die sich aufgrund des Abschlusses einer Darlehenstransaktion aus jedem von ihnen ergeben. Normalerweise fallen die Hauptverantwortung auf den Kreditnehmer, und nur die Rechte werden im Lendament erfasst.

Überlegen Sie, welche Grundrechte einen Kreditgeber unter dem Vertrag erhalten können:

Eine juristische Person plant, eine Kredite an eine andere juristische Person unter 1% pro Jahr auszustellen. Alle Seiten der Beziehung sind Bewohner der Russischen Föderation und wenden das allgemeine Besteuerungsregime an. Tochterunternehmen sind landwirtschaftliche Erzeuger, die einen Steuersatz auf der Einkommensteuer von 0% auf der Grundlage von Absatz 1,3 der Kunst anwenden. 284 Steuerkodex der Russischen Föderation. Darlehen werden in Rubel bereitgestellt. Vertragsparteien sind keine Zahler von NPPI, sind keine Anwohner (Teilnehmer) einer speziellen oder freien Wirtschaftszone sowie Teilnehmer an regionalen Investitionsprojekten. Die Parteien der Darlehensverträge sind keine Parteien an eine konsolidierte Gruppe von Steuerzahlern, die gemäß dem Steuerkodex der Russischen Föderation gebildet wurden. Vielleicht wird eine juristische Person an eine andere juristische Person unter 1% pro Jahr erteilt, wenn juristische Personen nicht voneinander abhängigen Personen sind, und im Falle einer Abhängigkeit von juristischen Personen (einer von ihnen ist der Gründer (Teilnehmer, Aktionär) eines anderen mit 100 Prozent Teilnahme) ? Was sind die Steuerrisiken in diesem Fall?

Nachdem wir die Frage betrachtet haben, kamen wir zur folgenden Schlussfolgerung:
Die Rechtsvorschriften der Russischen Föderation sorgen nicht für Unterscheidungen gegen Zinssätze unter Kreditvereinbarungen zwischen juristischen Personen, einschließlich derjenigen, die gegenseitig anerkannt sind.
In der berücksichtigten Situation, wobei der Betrag der Transaktionen (Erträge auf Transaktionen) aller Arten zwischen dem Kopf und einer der Tochtergesellschaften für das Kalenderjahr des zusammenfassenden Kriteriums von 1 Milliarden Rubel übersteigen. und zum Ausfall der von PP etablierten Bedingungen. 2 p. 4 tbsp. 105.14 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation wird der Kreditvertrag von der kontrollierten Transaktion anerkannt. In diesem Fall haftet es, dass ein Steuerzahler-Benachrichtigung über kontrollierte Transaktionen nicht eingereicht wird.
Im Zuge der Überprüfung der Einhaltung der Preise nach den kontrollierten Transaktionen kann der Marktpreis den Marktpreis, der Kreditgeber anwesend ist, um die Einkommensteuer in Rechnung zu stellen, wenn er das Ertrag für Steuerzwecke unabhängig von der Marktrate unabhängig voneinander korrigiert hat. Die Inzwinktion kann Strafen anfallen.
Wenn die Darlehensverträge keine kontrollierten Transaktionen (einschließlich Vereinbarungen mit nicht unabhängigen Personen) sind, haben die Parteien das Recht, die Erträge und Aufwendungen für eine solche Transaktion auf der Grundlage des tatsächlichen Zinsvertrags (1%) berücksichtigen. In diesem Fall sehen wir keine Steuerrisiken.

Rationale der Ausgabe:
Nach Angaben des Darlehensvertrags überträgt eine Partei (Kreditgeber) den Eigentum der anderen Partei (Kreditnehmer) oder andere Dinge, die von generischen Anzeichen definiert sind, und der Kreditnehmer verpflichtet sich, den gleichen Geldbetrag (den Kredit des Darlehens) oder eine gleiche Anzahl anderer Dinge und Qualität (Absatz 1 der Art. 807 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation).
Beachten Sie, dass die Gesetzgebung nicht auf den Personenkreis beschränkt ist, der als Kreditgeber und (oder) Kreditnehmer unabhängig von der Beteiligung (Teilnahme) einer juristischen Person im genehmigten Kapital des anderen fungieren kann. Aufgrund des Prinzips der Vertragsfreiheit, einem der grundlegenden Zivilgesetze (Ziffer 2 von Artikel 1, Art. 421 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation), sind die Parteien des Darlehensvertrags nicht auf die Recht, einen Zinssatz für die Verwendung von geliehenen Mitteln festzulegen, die im Zusammenhang mit der Umsetzung durch den Kreditnehmer der Geschäftsaktivitäten erhalten wurden (Absatz 1 von Art. 809 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation). Bestimmte Einschränkungen des interessierenden Menge an einem solchen Vertrag können nur auf die Einhaltung anderer Prinzipien der Zivilgesetzigkeit und der Gerechtigkeit, der Unzulässigkeit des Missbrauchs des Rechts zurückfallen (Absatz 2 von Art. 6, Artikel 10 des Zivilgesetzbuchs , S. 9, 10 der Auflösung des Plenums von Ihnen RF vom 03.03.2014 N 16 "auf Vertragsfreiheit und seine Grenzen").

Interdependenz

Das Konzept der Interdependenz von Personen auf Steuerzwecke wird von den Bestimmungen der Kunst bestimmt. 105.1 NK RF. Gemäß einer allgemeinen Definition von wechselseitiger Steuerzwecke werden Personen anerkannt, wenn die Merkmale der Beziehungen zwischen ihnen die Bedingungen beeinflussen können und (oder) die Ergebnisse der Transaktionen dieser Personen und (oder) die wirtschaftlichen Ergebnisse der Aktivitäten dieser Personen oder Aktivitäten der von ihnen dargestellten (dem ersten Absatz. 1 EL. 105.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).
Um die gegenseitige Abhängigkeit von Personen zu erkennen, kann der Einfluss berücksichtigt werden, der auf die Beteiligung einer Person in der Hauptstadt anderer Personen zurückzuführen ist, gemäß dem Abkommen zwischen ihnen zwischen ihnen oder in Gegenwart einer anderen Möglichkeit eines Person, um die von anderen Personen getroffenen Entscheidungen zu ermitteln (Absatz des zweiten Absatz 1 von Artikel 105.1 NK RF).
Darüber hinaus sind Anzeichen von Interdependenz von Personen in Absatz 2 der Kunst festgelegt. 105.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, jedoch unter Berücksichtigung der Bestimmungen von Absatz 1 der Kunst. 105.1 NK RF. Insbesondere (in Bezug auf die unter Berücksichtigung der Situation) werden Organisationen von auseinanderdringenden Personen anerkannt, wenn eine Organisation direkt und (oder) indirekt an einer anderen Organisation teilnimmt, und der Anteil einer solchen Beteiligung beträgt mehr als 25% (S. 1 von Absatz 2 von Artikel 105.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Es gibt auch andere Anzeichen von Interdependenz für Steuerzwecke (PP. 2-11 S. 2 von Art.-Nr. 105.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).
Anmerkung, in Gegenwart der in Absatz 1 der Technik angegebenen Umstände. 105.1 Steuerkodex der Russischen Föderation, Organisationen, die Parteien der Transaktion sind, sind berechtigt, sich unabhängig von abhängigen Anzeichen für steuerliche Zwecke mit abhängigen Personen unabhängig zu erkennen, unabhängig von der Fehlen von Zeichen in Absatz 2 der Kunst. 105.1 des Steuergesetzbuches der Russischen Föderation (Ziffer 6 der Art. 105.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Außerdem haben die Beziehungen zwischen juristischen Personen (Parteien der Transaktion) die in Absatz 1 der Technik angegebenen Funktionen. 105.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation kann das Gericht diese Personen miteinander anhand anderer Gründe erkennen, die nicht nach Absatz 2 der Technik vorgesehen sind. 105.1 NK RF.
So werden in der berücksichtigten Situation die Organisation (Kreditnehmerin und Kreditgeber) in jedem Fall von Interteilnehmenden Personen zumindest auf der Grundlage von Absätzen anerkannt. 1 p. 2 Art. 105.1 NK RF. Es spielt keine Rolle, wer der Kreditnehmerin und der Kreditgeber - der Kopf- oder Tochtergesellschaft ist - die Transaktion ist eine Transaktion zwischen wechselseitigen Personen.

Kontrollierte Transaktionen

Ein Darlehensvertrag mit einer uneingeschränkten Person

Gewinnsteuer

Wie in Absatz 4 der Kunst angegeben. 105.3 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, in der Ausübung der Steuerkontrolle des Bundessteuerdienstes Russlands in der von Kapitel 14.5 des Steuergesetzes der Russischen Föderation vorgeschriebenen Weise, der Vollständigkeit der Berechnung und Zahlung der folgenden Steuern wird geprüft:
1) die Einkommensteuer;
2) NFFL gemäß der Technik bezahlt. 227 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation;
3) NPPI;
4) MwSt.
Unter den berücksichtigten Umständen glaubten wir offensichtlich, dass die Frage der Risiken der Aufrechterhaltung der Einkommensteuer relevant ist.
Wiederholen, Überprüfen der Vollständigkeit der Berechnung und die Zahlung von Steuern im Zusammenhang mit den Transaktionen zwischen den voneinander abhängigen Personen (einschließlich kontrollierter Transaktionen), wie in Absatz 1 der Technik angegeben. 105.17 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation findet die FTS Russlands statt. Im Falle der Erkennung des Fortschritts der in Absatz 4 der Technik angegebenen Steuern. 105.3 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation (einschließlich der Steuer des Gewinns von Organisationen) oder übertruiert den Betrag des in der Russischen Föderation der Russischen Föderation ermittelten Verlusts, der der Bundessteuerdienst von Russland erfolgt durch Anpassungen an die einschlägigen Steuerbanken.
Merkmale von Zinsen, die über Schuldverpflichtungen ausmachen, um den von der Technik festgelegten Organisationen von Organisationen zu steuern. 269 \u200b\u200bnk rf. Seit 2015, Kunst. 269 \u200b\u200bdes Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation gilt unter Berücksichtigung der Änderungen des Bundesgesetzes vom 28.12.2013 N 420-FZ (im Folgenden des Gesetzes N 420-FZ) sowie vom Bundesgesetz von 08.03.2015 N 32-FZ (im Folgenden des Gesetzes n 32-фз), dessen Aktion für Rechtsbeziehungen vom 1. Januar 2015 gilt (Absatz 2 von Art. 3 des Gesetzes Nr. 32-Fz).
Nach den allgemeinen Regeln sind die Schuldverschreibungen einer beliebigen Art von Erträge und Aufwendungen Prozentsätze, berechnet auf der Grundlage der tatsächlichen Rate, sofern nicht anderweitig von der Kunst festgelegt ist. 269 \u200b\u200bdes Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation (Absatz des zweiten Absatzes 1 von Art. 269 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).
In den Schuldenverbindlichkeiten (jeglicher Art), die sich aus kontrollierten Transaktionen ergeben, erkennt der Ertrag (Verbrauch) den anhand der tatsächlichen Rate berechnete Prozentsatz, unter Berücksichtigung der Bestimmungen des Abschnitts V.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation (Artikel 105.1 -105.25 des Steuergesetzbuchs), falls anderweitig nicht von anderen Kunstbestimmungen festgelegt. 269 \u200b\u200bnk rf.
Unter den "anderen etablierten" Normen sollten insbesondere die Bestimmungen von Absatz 1.1 der Kunst verstanden werden. 269 \u200b\u200bdes Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, nach der die Schuldverpflichtung aus der von der Transaktion ereigneten Transaktion kontrolliert wird, ist der Steuerzahler berechtigt:
- Erkenntnis des Ertragsanteils, der auf der Grundlage der tatsächlichen Rate an solchen Schuldenpflichten berechnet wird, wenn diese Rate den Mindestwert des Grenzintervalls der in Absatz 1.2 der Technik festgelegten Grenzwerte übersteigt. 269 \u200b\u200bdes Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation;
- den prozentualen Prozentsatz erkennen, der auf der Grundlage der tatsächlichen Rate an solchen Schuldenpflichten berechnet wird, wenn diese Rate unter dem maximalen Wert des Grenzbereichsintervalls ist, der nach Absatz 1.2 der Kunst festgelegt ist. 269 \u200b\u200bnk rf.
Wenn die oben genannten Bedingungen für Schuldverpflichtungen, die aufgrund kontrollierter Transaktionen entstanden sind, infolge kontrollierter Transaktionen, Erträge (Verbrauch) als Prozentsatz anerkannt, berechnet auf der Grundlage der tatsächlichen Rate, wobei jedoch die Bestimmungen des Abschnitts V.1 der Steuer berücksichtigt wird Code der Russischen Föderation (der vierte Absatz 1,1 der Art.-Nr. 269 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).
In der berücksichtigten Situation, wie wir oben erwähnt haben, können die Darlehensaufträge zwischen Kopf- und Tochtergesellschaften (wogenabhängige) Organisationen durch Kontrolle auf der Grundlage von PP anerkannt werden. 1 p. 2 Art. 105.14 des Steuerkennzeichens. Unterabsatz 1 von Absatz 1.2 der Kunst. 269 \u200b\u200bdes Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation hat die folgenden Intervalle der Zinssätze der Zinssätze für Schuldverbindlichkeiten festgelegt, die in Rubel dekoriert wurden und aus einer von den Normen anerkannten Transaktion resultieren, die auf der Grundlage von Absatz 2 der Technik kontrolliert wurden. 105.14 des Steuerkennzeichens: von 75% bis 125% (ab 01.01.2016) Schlüsselraten der Zentralbank der Russischen Föderation.
In Bezug auf Schuldverschreibungen, unter denen die Rate fixiert ist und sich nicht während der Laufzeit der Schuldenverpflichtung ändert, unter dem Hauptrate der Zentralbank der Russischen Föderation (Libor-Rate, der entsprechenden Rate, der am Zeitpunkt des Anziehens betrieben wird Bargeld oder sonstiges Eigentum in Form einer Schuldverpflichtung (S. 1 von § 1.3 von Art. 269 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).
Derzeit beträgt die derzeitige Schlüsselrate nach den Informationen der Bank Russlands von 10.06.2016 10,5% (in Bezug auf die Schlüsselraten, die am Tag der Darlehensattraktion relevant sind (Abschluss von Darlehensvereinbarungen), siehe "Schlüsselwetten und das Refinanzierungsrate "Zertifikat).
Wenn also die Darlehensvereinbarungen zwischen Kopf- und Tochtergesellschaften (interdependent) Organisationen mit einer kontrollierten Transaktion auf der Grundlage von PP erfasst werden. 1 p. 2 Art. 105.14 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation (Überschuss der Höhe des Kriteriums von 1 Milliarden Rubel. Und beim Versagen, die in den Absätzen festgelegten Bedingungen zu erfüllen. 2, Absatz 4 der Art. 105.14 des Steuergesetzbuchs des Russischen FEGERATION) Der Kreditgeber ist berechtigt, das Erträge für den Ertrag zu erkennen, berechnet auf der Grundlage der tatsächlichen Rate im Rahmen des Vertrags, wenn letzterer 7,875% übersteigt.
In der berücksichtigten Situation (das Darlehen wird unter 1% pro Jahr angeboten) nach dem vierten Absatz 1,1 der Kunst. 269 \u200b\u200bdes Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, bei der Anerkennung eines Vertrags, die von der Transaktion kontrollierten Parteien, die von der Transaktion kontrolliert werden, sollten auf die Bestimmungen des Abschnitts V.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation verwiesen werden (siehe insbesondere Art . 105.3, Art. 105.18 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation usw.).
Zusammenfassend stellen wir fest, dass in Übereinstimmung mit Absatz 6 der Kunst. 105.3 des Steuergesetzbuches der Russischen Föderation bei der Anwendung des Steuerpflichtigen in der Transaktion zwischen den voneinander abhängigen Preisen, die für den Markt nicht relevant sind, wenn die angegebene Inkonsistenz zur Unterschätzung der Beträge geführt hat, einschließlich der Steuer auf der Gewinn von Organisationen (Vorauszahlungen) oder überprüft den Betrag des in Übereinstimmung mit Kapitel 25 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, der der Steuerzahler entscheidet, hat das Recht, die Steuerbasis und den Steuern (Verluste) nach der Kalenderjahr (Steuerzeitraum).
Gleichzeitig können diese Anpassungen von Organisationen gleichzeitig mit der Einreichung der Steuererklärung der Ertragsteuer für die entsprechende Steuerzeit erfolgen.
Die vom Steuerzahler, die vom Steuerpflichtigen, nach den Ergebnissen der gemäß dieser Klausel erzeugten Anpassung der Anpassung ermittelt wurde, sollte spätestens spätestens das Datum der Zahlung der Ertragsteuer für die entsprechende Steuerzeit zurückgezahlt werden. Während des Zeitraums vom Datum der Arme der Rückstände vor dem Ablaufdatum der etablierten Zeitraum der Rückzahlung von Sanktionen werden die Rückstände nicht berechnet (ein Brief des Bundessteuerdienstes von Russland von 15.02.2016 N DF-4-13 / [E-Mail geschützt]).

Wir empfehlen, sich mit den folgenden Materialien vertraut zu machen:
- Enzyklopädie-Lösungen. Transaktionen zwischen voneinander abhängigen Personen, die von kontrolliert anerkannt werden;
- Enzyklopädie-Lösungen. Steuerzahler verpflichtet, Benachrichtigungen über kontrollierte Transaktionen einzugeben;
- Enzyklopädie-Lösungen. Überprüfung der Preiseinhaltung mit marktgesteuerten Transaktionen des Bundessteuerdienstes Russlands;
- Enzyklopädie-Lösungen. Zinsen für kontrollierte Transaktionen seit 2015 für Ertragsteuerzwecke.

Die Antwort vorbereitet:
Expertenservice Rechtsberatung Garantie
Gilmutdinov Damir.

Qualitätskontrolle:
Rezensent des Rechtsberatungsservice Garant
professioneller Buchhalter Rodiushkin Sergey

Das Material wurde auf der Grundlage einer individuellen schriftlichen Beratung erstellt, die im Rahmen des Rechtsberatungsdienstes ergab.

Zinsen an Krediten zwischen abweichenden Personen und ihre Steuerbuchhaltung ist besorgt über viele Buchhalter. In unserem Artikel erzählen wir davon, welche Vertreter der Finanzabteilung und der Schiedsrichter über diese Fragen denken.

Zinsen an Krediten zwischen abweichenden Personen

Erfahren Sie mehr über die Merkmale der Methoden, um Erträge und Aufwendungen für steuerliche Rechnungslegungszwecke aus unserem Material "der Methode der Accleual- und Bargeldmethode: Hauptunterschiede" erfahren.

Transaktionen zwischen winterenden Personen gelten als kontrolliert, wenn sie sich durch die Kunstbedingungen auszeichnen. 105.14 des Steuerkennzeichens. Ab dem 1. Januar 2015 untersucht das Zinsen an Schuldenverpflichtungen auf kontrollierte Transaktionen zwischen den VL-Steuergesetzen als Erträge / Verbrauch, die auf der Grundlage der tatsächlichen Wette ermittelt wurden, jedoch innerhalb der in Absatz 1.2 der Kunst erfassten Gebote. 269 \u200b\u200bnk rf.

So sehen diese Preise auf Rubeldarlehen aus wie:

für den Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember 2015 - von 0 bis 180% der Hauptraten der Zentralbank der Russischen Föderation;
nach dem 1. Januar 2016 - von 75 bis 125% der Hauptraten der Zentralbank der Russischen Föderation.

Laut Krediten in der Währung gelten die Preise auf Basis von EURIBOR, Shibor, Libor-Preise zu den im Sub aufgenommenen Bedingungen. 2-6 p. 1.2 Art.-Nr. 269 \u200b\u200bnk rf.

Erinnern Sie sich daran, dass ab 19.09.2016 der Kennentsatz 10,0% pro Jahr beträgt.

Zinloberfreies Darlehen zwischen intertermenden Personen

Finden Sie Antworten auf Ihre Fragen zur Verwendung von Kunst. 251 Steuerkodex der Russischen Föderation in unserem Material "Kunst". 251 NK RF (2015): Fragen und Antworten. "

Laut der Abteilung verbreiten sich verzinsliche Transaktionen nicht die Aktion des Subs. 11 p. 1 Art. 251 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation (es geht darum, den Umsatz an sie anzuwenden, die nicht in der Gewinnbasis enthalten sind). Nach zinslosen Transaktionen zwischen dem Zustrom des Organisationsgeisters gibt es solche Prozentsätze, die er bekommen könnten, wenn die Transaktion "Prozentsatz" war. Gleichzeitig erfolgt ein Vergleich mit ähnlichen Transaktionen zwischen nicht abhängigen juristischen Personen.

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Jedes Unternehmen muss manchmal zusätzliche Fonds anziehen. Möglicherweise müssen Sie Waren kaufen, aktualisieren oder finanzieren oder eine schwierige Situation verlassen.

Erhalten ein Darlehensgeschäft ist nicht einfach und das Geld sucht oft nach anderen Unternehmen, die freie Mittel haben.

Häufig werden Gläubiger verbundene Personen oder langjährige Partner, aber spezielle Unternehmen können sich ausführen.

Die Hauptbestimmungen der Schlussfolgerung

Das Darlehen ist immer noch kein Darlehen, obwohl er bestimmte Ähnlichkeiten mit einem Bankenprodukt hat. Laut dem Vertrag für die Schuld, ein Unternehmen - ein anderer kann Geld oder Dinge bestehen, die generische Anzeichen haben (Marke, Modell).

Jegliche juristische Personen können Darlehen ausstellen. Spezialisierte Organisationen sind auf dem Markt tätig, bereit, verschiedene Geschäftstypen finanziell zu unterstützen.

Auch nicht seltene Darlehen erhalten von anderen Unternehmen in einer Gruppe von Unternehmen oder von Partnern, mit denen es eine alte Beziehung gibt.

Notwendige Bedingungen

Einige spezifische Begriffe treffen sich jedoch immer noch:

Erweiterte Parteien setzen

Wenn die Parteien der Transaktion zwei juristische Personen sind, dann gibt es unter dem Gesetz nur eine Anforderung.

Die Organisation, die einen Kreditnehmer oder einen Kreditgeber bedient, sollte offiziell registriert werden, seine Tätigkeiten sollten nicht suspendiert werden, und dagegen werden keine Insolvenz- oder Liquidationsverfahren durchgeführt.

Der Kreditgeber kann unabhängig voneinander fast alle Anforderungen an Kreditnehmer installieren, die von seiner eigenen Inlandspolitik geleitet werden.

Überlegen Sie, welche Bedingungen der Kreditnehmer in den meisten Fällen entsprechen muss:

durchführung von Aktivitäten mindestens 3-12 Monaten;
mangel an Schäden;
das Fehlen von Lösungen für die Aussetzung der Aktivitäten;
in Bezug auf sie sollten Insolvenz oder Liquidationsverfahren nicht durchgeführt werden;
mangel an oder minimalen Schulden für verschiedene Steuern, Gebühren und andere obligatorische Zahlungen für den Staat.

Rechtsakte

Im Allgemeinen Fall müssen die Parteien der Kredittransaktion zwischen juristischen Personen zunächst geführt werden.

Es ist dabei, dass das Konzept eines Darlehens selbst ist, die möglichen Arten und Hauptbedingungen beschrieben, die im Vertrag angegeben werden sollten.

Wenn eine Mikrofinanz- oder Mikrokreditorganisation ein Vorläufer ist, wird das Bundesgesetz auch auf ihre Aktivitäten angewendet.

Diese Organisationen sollten auch verschiedene Briefe, Entscheidungen und Rezepte der Zentralbank und dem Finanzministerium der Russischen Föderation berücksichtigen.

Video: Darlehen und Darlehen

Interessantes Darlehensvertrag zwischen juristischen Personen (Muster)

Nach dem Zivilgesetzbuch können die Parteien auf alle Bedingungen der Transaktion durch vorläufige Verhandlungen einigen.

In der Regel geschieht es, wenn der Kreditgeber kein Mikrofinanzunternehmen ist, das auf einem professionellen Niveau an Unternehmen angeht.

Alle Ergebnisse der Verhandlungen sind die Parteien, die den Papiervertrag beheben, das die Beziehung zwischen ihnen in Zusammenhang mit der Transaktion weiter regulieren wird.

Die obligatorische Vereinbarung muss folgende Informationen enthalten:

Details der Parteien.
Betreff des Vertrags (Beschreibung der Dinge, ihre Kosten oder ein spezifischer Höhe des Geldkredits).
Die Größe der Kreditvergütung (falls der prozentuale Vereinbarung).
Rückgabeverfahren.
Leihfrist (wenn der Vertrag nicht unbestimmt ist).
Strafen.
Unterschriften der Parteien.

Alle ihre Parteien sollten auch an der Bar diskutieren, und nur dann in die Vereinbarung.

Sie können eine Probe eines prozentualen Kreditvertrags zwischen juristischen Personen herunterladen.

Was sind die Rechte und Pflichten der Parteien?

Überlegen Sie, welche Grundrechte einen Kreditgeber unter dem Vertrag erhalten können:

Wir geben auch den Verpflichtungen und Rechten des Kreditnehmers, die meistens in Verträgen zu finden sind:

In einigen Fällen können auch andere Rechte und Pflichten der Parteien im Vertrag bereitgestellt werden. Beispielsweise kann ein Kreditnehmer verpflichtet sein, dem Kreditgeber jedes Quartal die vollständige Berichterstattung über seine wirtschaftliche Tätigkeit zu bieten.

Zahlungsdiagramm

Wenn der Vertrag mehr als eine Zahlung für die Rückgabe von Schulden- und Zinszahlungen sorgt, sowie keine zulässige Natur, ist es notwendig, einen Zahlungsplan vorzunehmen.

Dieses Dokument zeichnet einen bestimmten Betrag und ein bestimmtes Datum auf, an das er an den Kreditnehmer an den Kreditgeber übertragen werden muss.

Wichtig! Der Zahlungsplan ist ein wesentlicher Bestandteil des Vertrags und muss von beiden Parteien unterzeichnet werden.

Mit einer teilweisen frühzeitigen Rückzahlung muss der Betrag der Zahlungen geändert werden, und die Parteien müssen einen neuen Zeitplan koordinieren und unterschreiben.

Wenn ein permanenter Darlehen ausgestellt wird, muss der Rückzahlungskreditnehmer innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum des Erhalts des Kreditgebers die relevanten Anforderungen schriftlich durchgeführt werden. Zinsen in ihrer Anwesenheit zahlen, sollte den Bedingungen des Abkommens entsprechen.

Schuldenverschuldung

Kreditgeber stehen oft gegenüber der Situation, als der Kreditnehmer nicht mehr unter dem Vertrag zahlt.

In diesem Fall haben sie das Recht, für jeden Tag der Verzögerung eine Geldstrafe aufzuladen, und erfordern sofortige Rendite aller Darlehensbeträge und Interesse an der tatsächlichen Nutzungszeit der geliehenen Fonds. Aber freiwillig sind solche Anforderungen nicht in Eile, um Kreditnehmer auszuführen.

Wenn Zahlungen im Rahmen des Darlehensvertrags angehalten wurden, hat der Kreditgeber mehrere Möglichkeiten, den Betrag der Schulden zu erholen:

Jede Optionen hat seine Vor- und Nachteile. Zum Beispiel kann der Anruf des Gerichtshofs möglicherweise viele Zeitkosten erfordern, und der Effekt der Erholung ist nicht immer vergleichbar mit dem erwarteten, da Der Kreditnehmer kann einfach nicht Mittel sein, und das Eigentum ist ausreichend, um die Schulden zurückzuzahlen.

Bei der Anziehungskraftsammlern und Anwälte muss der Kreditgeber Geld für ihre Dienste ausgeben und das Ergebnis vorhersagen, das auch nicht immer Erfolg hat.

Oft ist der Abschluss eines CESSIA-Abkommens die einfachste Option für den Gläubiger, eine Erstattung des mindestens einen Teils der Schulden sicherzustellen, nachdem er es an die Berufsverschuldung übertragen hat.

Es ist jedoch ein Verständnis wert, dass für 100% des Darlehensbetrags niemand am ehesten kauft, und muss mit einem eher Dorfte zu den Bedingungen kommen.

Minimaler und maximaler Prozentsatz

Die Rechtsvorschriften der Russischen Föderation begrenzen praktisch den Mindest- und Maximalzinssatz, der von Krediten zwischen juristischen Personen angewandt wird.

Im Gegensatz zu Verbraucherkrediten wird die spezifische Rate von den Parteien an der Bar koordiniert, obwohl einige Punkte in Betracht gezogen werden sollen.

Ein zu hoher Zinssatz kann zu einer Transaktion führen, dass eine Transaktion als BALLED erkannt werden kann und anschließend nicht gültig ist. Dies ist charakteristisch für ein Minissid, der für mehrere hundert Prozent pro Jahr ausgestellt wurde.

Wenn der prozentuale Prozentsatz des Vertrags fehlt oder unter der Refinanzierungsrate um mehr als 20% ist, ist die Option nicht ausgeschlossen, wodurch der Kreditnehmer keinen wesentlichen Nutzen von solchen Volkswirtschaften hat, und der Kreditgeber ist es, die wirtschaftliche Bedeutung zu rechtfertigen .

In einigen Fällen müssen die Parteien der Transaktion ihre Position vor Gericht verteidigen müssen.

Angebote von Organisationen

Es gibt eine Reihe von Unternehmen, die an der Ausgabe von Darlehen an juristische Personen tätig sind. Dies sind in der Regel Mikrofinanz- und Mikrokreditunternehmen.

Einige von ihnen arbeiten im Rahmen von Regierungshilfeprogrammen von KMU, und es kann recht vergleichbare Raten mit Banken oder sogar niedriger sein, und die Bedingungen sind viel einfacher.

Es ist zu berücksichtigen, dass oft beim Erhalt eines Darlehens erforderlich ist, um die Gewährleistung der Unternehmenseigentümer zu gewährleisten und extrem wünschenswert ist, das Vorhandensein von Liquidität (Waren im Umsatz, Immobilien).

Kommentar. Je niedriger der Rate ist, desto mehr Aufmerksamkeit wird an den Scheck des Kreditnehmerunternehmens gezahlt und von Dokumenten mehr angefordert.

Vergleichen Sie die Tabelle der Vorschläge für Leihorganisationen für Unternehmen:

Kreditorganisation	Eigenschaften	Bewertung	Maximaler Begriff, Rubel	Höchstbetrag, Rubel
Fließen	das Darlehen wird nach dem P2P-Kreditsystem durch Fluss ausgestellt. Didgetal LLC (verbunden mit der Alpha Bank)	ab 20% pro Jahr	6 Monate	2 Millionen
SVERDLOVSK-Regionaler Entrepreneurship-Support-Fonds (MFI)	geben Sie Kredite mit staatlicher Unterstützung aus	10% pro Jahr für alle Kreditnehmer	3 Jahre	3 Millionen
Finotel (IFC)	zahlungen müssen wöchentlich gemacht werden	individuell berechnet	1 Jahr	1 Million

Steuereffekte

Oft verursacht die Besteuerung des Zinsenkredits zwischen juristischen Personen viele Fragen, insbesondere wenn der Gläubiger kein spezialisiertes Unternehmen ist, sondern eine juristische Person, die sich entschlossen hat, Finanzinvestitionen in ein bestimmtes Unternehmen auszuarbeiten.

Im einfachsten Fall beinhaltet der Kreditnehmer einfach Zinsen an den Kostenkosten und verringert die steuerpflichtige Basis, und der Kreditgeber beinhaltet sie bereits in Gewinne, demnach, dementsprechend die steuerpflichtige Basis, bezahlt die Einkommensteuer mit ihnen usw. oder eine einzige Steuer mit der Verwendung von USN. Aber einfach, es scheint, das Schema in der Praxis gibt oft Ausfälle.

Einige Steuerinspektionen während der Erkennung eines Darlehens mit einem sehr niedrigen Zinssatz beginnen sie zu beweisen, dass der Kreditnehmer von den Prozentsatz des Prozentsatzes einen wesentlichen Nutzen ergab, der als Gewinn berücksichtigt werden sollte.

Das Verfahren für das Rechnungswesen an Krediten und Darlehen ist eine Frage, die sich fast jeder Organisation beschäftigt. Betrachten Sie das aktuelle Rechnungslegungsverfahren, einschließlich der Zinsmerkmale, die auf kontrollierte Transaktionen bilanzieren. Basierend auf sub. 10 p. 1 Art.

8 tbsp. 272 des Steuerkennzeichens, unabhängig vom Zahlungsdatum, wird das Zinsen als Teil der Nicht-Motoraufwand erfasst:

zum Zeitpunkt der Rückgabe des Darlehens (Darlehen);
für die letzte Anzahl von jedem Monat während der gesamten Nutzungsdauer des Darlehens.

Bei der Anwendung eines vereinfachten Steuersystems (USN) wird das Zinsen am Datum ihrer Zahlung in Ausgaben erfasst (SUB.

251, Absatz 12 der Technik. 270, sub. 1 p. 1.1 Art. 346.15 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderationstätigkeit für die Erlangung und Rückgabe von Darlehen werden in der Zusammensetzung der Erträge und der Kosten nicht berücksichtigt. Die Organisation hat das Recht, den Steuerbasis für die Ertragsteuer in Rechnung von Aufwendungen in Form von Interesse auf Darlehen zu berechnen. Laut sub. 2 p. 1 Art. 265, Absatz 1 Absatz 2 der Technik. 346.17 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Merkmale der Bilanzierungsinteresse an Schuldverpflichtungen, die durch die Bestimmungen von Artikel 269 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegt wurden. Unter Schuldverschreibungen unterliegen Darlehen, Rohstoff- und Gewerbungskrediten, Darlehen, Bankeinlagen, Bankkonten oder sonstigen Krediten, unabhängig von der Methode ihres Designs. In der Regel erkennen die Schuldenverpflichtungen jeglicher Art des Verbrauchs das Zinsen, das auf der Grundlage der tatsächlichen Rate - für Steuerzwecke berechnet wird, Zinsen nicht von Interesse unterliegen.

Gleichzeitig gelten diese Bestimmungen von Artikel 269 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation für Zinsen, die ab dem 1. Januar 2015 aufgelaufen sind.

unter Verträgen, die sowohl vor dem 1. Januar 2015 als auch nach diesem Datum geschlossen wurden (siehe zum Beispiel ein Buchstabe des Finanzministeriums Russlands vom 15. Juli 2015 Nr. 03-01-18 / 40737).

Andernfalls ist es bei kontrollierten Transaktionen der Fall - das Interesse an ihnen wird als Zinsen dafür anerkannt, berechnet auf der Grundlage der tatsächlichen Rate, wobei die Bestimmungen des Abschnitts V.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation berücksichtigt werden. Nach kontrollierten Transaktionen erkennt die Organisation das Zinsen an dem Darlehen, berechnet auf der Grundlage der tatsächlichen Wette, wenn diese Rate unter dem Maximalwert des Grenzbereichsintervalls ist (Absätze 1.1, 1.2 von Art. 269 des Steuerkennzeichens) der russischen Föderation). Diese Werte sind insbesondere: Somit sollte der Zinssatz auf einer kontrollierten Transaktion nicht mehr als 12,5% betragen.

führende Rechtsberatungsministerium für Steuerberatung und Berechtigungen der Steuerstreitigkeiten KSK-Gruppe

Zinsen auf Darlehens- und Einkommensteuer 2019

Da Organisationen bei der Berechnung der Einkommensteuer nach Seit 2019 die Ertragsteuer in Zinsen berücksichtigen sollten, wird die Rationalisierung der Aufwendungen in Form von Zinsen auf Schuldverschreibungen für die Besteuerung aufgehoben.

Der Kunde möchte einen Microloan in Höhe von 20.000 Rubel nehmen. Das Interesse an dem angenommenen Darlehen für die Besteuerung im Jahr 2019 wird in den Kosten berücksichtigt, die auf der tatsächlichen Wette basieren. Eine ähnliche Regel ist auch für das Einkommen vorgesehen. Die Gewinnsteuer ist eine der Hauptsteuern und Gebühren der Russischen Föderation. Der Kreis seiner Zahler ist weitreichend, aber nur Organisationen betreten es. Bei einzelnen Unternehmern gilt diese Steuer nicht. Unternehmensfirma 2019 - Wie viel und welche Vorteile ist die Grundsteuerquote (insgesamt) in Höhe von 20% (in dieser Hinsicht) in Höhe von 20% (in dieser Hinsicht) in Höhe von 20% eingestellt (in dieser Hinsicht, das für das Darlehen, das nach der Verringerung des Betrags der Hauptschulden zurückgegangen ist, wird neu berechnet In einer kleineren Seite (basierend auf dem reduzierten Betrag der Hauptverschuldung). Die Änderung des Vertrages betrifft im vierten Quartal 2015 aufgelaufenen Zinsen im Jahr 2019 und im ersten Quartal 2019.

In diesen Zeiträumen wurde die Organisation jeden Monat in Übereinstimmung mit den Anforderungen des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation berücksichtigt. Bei der Berechnung von Zinsen an den Schuldenverbindlichkeiten, deren Gültigkeit mehr als ein Berichtszeitraum ist, werden sie monatlich in den Kosten anerkannt und unabhängig von der Tatsache der Zahlung (Ziffer 8 der Art. 272 \u200b\u200bdes Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Das von der Schuldkontrolle anerkannte Zinsen an den von der Schuldkontrolle anerkannten Schuldenausschüsse berücksichtigt sich durch spezielle Regeln.

Gleichzeitig, seit 2019, die Liste der Fälle, wenn die Schuld kontrolliert anerkannt ist, erweitert.

Sowie in Bezug auf kontrollierte Schulden gemäß S.

s. 2 - 6 EL. 269 \u200b\u200bdes Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation (unter Berücksichtigung der Normen

§ 7 - 13 Art.-Nr. 269 \u200b\u200bSteuerkodex der Russischen Föderation). Ab dem 1. Januar 2019 wurde das Bundesgesetz von 15.02.2019 N 25-Fz in der Kunst geändert.

269 \u200b\u200bdes Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation und erweiterte eine Liste von Situationen, in denen die Schuld kontrolliert anerkannt ist (S.

2 EL. 269 \u200b\u200bSteuerkodex der Russischen Föderation). Bisher ist es zuvor allem wert, auf die Normen der Kunst aufmerksam zu sein.

Eine Ausnahme ist Kredite und Darlehen, die von kontrollierten Transaktionen anerkannt sind, solche Zinsen können in den Kosten einbezogen werden, wobei die entsprechende Position des Steuerkennzeichens berücksichtigt wird (Abschnitt V.1).

Basierend auf der Refinanzierungsrate der Bank Russlands.

Die gewählte Methode der Bilanzierung von Zinsen an Schuldverschreibungen sollte sich in der Rechnungslegungspolitik widerspiegeln. Gleichzeitig, wie vom Finanzministerium Russlands in einem Schreiben vom 5. Mai 2010 erklärt. Die Organisation hat das Recht, die Steuerbasis für die Ertragsteuer zu berechnen, die Aufwendungen in Form von Interesse auf dem Darlehen berücksichtigen. Laut sub. 2 p. 1 Art. 265, Absatz 8 der Kunst. 272 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, unabhängig vom Zahlungsdatum, werden im Rahmen von Nicht-Grad-Aufwendungen anerkannt: Zum Zeitpunkt der Rückgabe des Darlehens (Darlehen); Für die letzte Anzahl von jedem Monat während der gesamten Nutzungsdauer des Darlehens.

Unter welchem \u200b\u200bProzentsatz ist sicherer Kredite in juristischen Personen im Jahr 2019 sicherzustellen

Mit einem interessanten Darlehen kann jeder spezifische Gründer ihr Unternehmen ein zinsloses Darlehen anbieten, ein solches Ereignis hat jedoch eine Liste der charakteristischen Nuancen.

Die Vereinbarung kann auch verschiedene zusätzliche Bedingungen umfassen, die sich auf die Bestimmung und Ziele des Darlehens, der Reihenfolge der frühen Rückzahlung oder der Erweiterung des Begriffs und anderer befinden. Das Datum der Anerkennung von Zinsen, die berücksichtigt werden, wenn die Organisation den OSN anwendet, wird das Zinsen an Krediten in Nicht-Grad-Kosten wie folgt anerkannt:

In Übereinstimmung mit dem Datum der Rückgabe der Bestechung oder des Darlehens;
In der letzten Anzahl von Monaten, monatlich alles Leben des Darlehens.

Für Organisationen, die die USN-Reihenfolge von anderen anwenden. Das Interesse wird als Teil der Kosten in Übereinstimmung mit dem Datum ihrer Zahlung erfasst.

Interesse des Unternehmens, das ein Darlehen des Unternehmens zur Verfügung stellte, das ein Darlehen oder ein Darlehen anbot, sollte das Interesse an einem nichthändigen Einkommen berücksichtigen. Wenn das Unternehmen das OSN anwendet, wird das Zinsen in der Art und der Rechnungslegung angeboten und den Betrag erfasst.

Wie für die "Simplisten" berücksichtigen sie Zinsen darauf, dass sie die Fonds auf sie erhalten, und in dem von der Gutschrift gezahlten Menge. Das bei Kredit erzielte Geld oder als Darlehen, um die Kosten und das Einkommen zu berücksichtigen, nicht. Zinsen, die auf dem Darlehen bezahlt werden, können jedoch bei Nicht-Dealerisierungskosten berücksichtigt werden.

Gleichzeitig sollte der Steuerzahler verstehen, wie er den von ABGABETRUSTRY-Prozentsatz ordnungsgemäßen Anteil und welches Datum erfolgen sollte. Der Artikel wird 2019 ausführlich die Buchhaltung und Steuerrechnung von Zinsen für Darlehen und Darlehen in Betracht ziehen. Wenn es über diese Indikatoren hinausgeht, wenden Sie dann das Rationierungsmethode an, Abschnitt V.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation (lesen Sie auch einen Artikel ⇒ kontrollierte Transaktionen).

Mindestzinssatz im Kreditvertrag

So sehen diese Preise auf Rubeldarlehen aus wie:

nach dem 1. Januar 2019 - von 75 bis 125% der Hauptraten der Zentralbank der Russischen Föderation.
für den Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember 2015 - von 0 bis 180% der Hauptraten der Zentralbank der Russischen Föderation;

Laut Krediten in der Währung gelten die Preise auf Basis von EURIBOR, Shibor, Libor-Preise zu den im Sub aufgenommenen Bedingungen. 2-6 p. 1.2 Art.-Nr. 269 \u200b\u200bnk rf. Im Rahmen des Vertrags wird der Kreditnehmer nicht auf Geld übertragen, sondern andere Dinge, die von generischen Zeichen definiert sind.

"Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation (Teil zwei)"

ab dem 01.01.1966 n 14-фз (ed. Ab 06.04.2015, mit Wechsel des 07.04.2015) Das Recht des Kreditgebers, von dem Kreditnehmer in Bezug auf den Kredit des Darlehens zu erhalten, wird von P.

1 EL. 809 des Zivilgesetzbuchs. Diese Norm ist dämpfend, sodass die Parteien die Größe der Zahlung für die Verwendung des Darlehens nicht nur in Prozent des Darlehensbetrags (oder seiner Teile), sondern auch in einem festen Betrag harmonisieren können. Es ist besser, einen interessanten Kreditgründer auszustellen. Es gibt keine Einnahmen und Kosten von den Parteien.

Unter der Bedingung, dass das physische Gesicht dem Büro um 120% vertraut.)) Machen Sie in Übereinstimmung mit dem Vertrag Geld in der Cash-Amt des Büros, ergeben einen Besuch.

um Geld bei der Rechnungslegung auf Rechnung 66 auszuführen (aber ich bin nicht berücksichtigt) Ich interessiere mich immer noch für Interesse. Kann ich beispielsweise 9% als Refinanzierungsrate und eine Strafe von 0,01% des Schuldenbetrags angeben?

Die Erörterung konkreter Bedingungen der Transaktion sollte durch Verhandlungen erfolgen, bis der Vertrag abgeschlossen ist. Das Fehlen einer Interessenvereinbarung im Text des Abkommens macht es nicht automatisch zinsfrei, was in Artikel 809 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation genannt wird. Disziplinarstempel 2019 Personal Umtopfwechsel 2019 Änderungen für Anwälte 2019 © 2009-2019 Finanzmanagementzentrum.

Die Veröffentlichung von Materialien ist mit einem obligatorischen Hinweis auf den Link zur Website zulässig.

Die Kontakte der Kontakte weist darauf hin, dass der Kreditgeber nicht zur Übertragung von Geld übernimmt, sondern überträgt sie.

Dauer des Dokuments Die Laufzeit des Vertrags ist deren einer der wichtigsten Bedingungen, da der Kreditnehmer nach dieser Zeit die Größe des Darlehens vollständig zurückgeben muss, der bei der Unterzeichnung des Vertrags erhielt. Es gibt Fälle, die der Zeitraum des Abkommens nicht zum Abschluss des Vertrags festgelegt wurde.

So erstellen Sie ein Darlehensvertrag zwischen juristischen Personen

Die Vereinbarung zwischen juristischen Personen schreibt schriftlich. Der Vertrag zeigt erhebliche Bedingungen an - ohne sie erkennt das Gericht die Vereinbarung ungültig. Um nicht zu riskieren, ist es notwendig, einen Vertrag in einem Notariatsamt zusammenzustellen - ein Notar wird sicherstellen, dass das Dokument aus dem Sicht des Gesetzes kompetent ist.

Sie können nicht nur Geld, sondern auch Waren, Rohstoffe, Eigentum nehmen. In diesem Fall bilden die Parteien eine Liste der Eigenschaft und beschreiben detailliert seinen Namen, Quantität und Funktionen. Der Kreditnehmer kehrt genau das Gleiche zurück, was besetzt ist. Das Zahlen von Geld anstelle von Eigentum kann nicht bezahlt werden - die Steuer wird eine solche Kauf- und Verkaufsstransaktion in Betracht ziehen und den Kreditgeber verpflichten, die Einkommensteuer zu zahlen.

Die Führungskräfte des Unternehmens weisen auf solche signifikanten Bedingungen in Übereinstimmung an:

namen, Rechtsadressen und Details zu Organisationen;
dass es der Kreditgeber ist, der den Kreditnehmer lernen und in welche Menge;
wenn der Kreditnehmer mit dem Kreditgeber und wie.

Es ist notwendig, den Prozentsatz des Kreditgebers der monatlichen Anteil zu entsprechen - die Parteien entscheiden sich selbst. Es ist möglich, monatliche Schulden, vierteljährliche, eine Übersetzung am Ende der Vertragsdauer zu zahlen. Der Kreditnehmer überträgt Bargeld an den Gläubiger, überträgt Geld auf das laufende Konto oder sendet Bankdaten.

Was ist wichtig, um das Darlehensvertrag zwischen juristischen Personen zu erfahren

Das Unternehmen hat das Recht, das ganze Jahr über nicht mehr als vier Kredite auszugeben. Um einen langen fünften Mal zu geben, müssen Sie eine Lizenz für Kreditaktivitäten erstellen. Wenn dies nicht der Fall ist, fällt das Unternehmen des Unternehmens nach Artikel 172 des Strafgesetzbuchs nach der strafrechtlichen Haftung.

Bargeld kann nicht mehr als 100.000 Rubel erteilt werden. Größere Darlehen müssen auf einem Abrechnungskonto durchgeführt werden oder die Bankdaten senden. Wenn der Unternehmer 200.000 Rubel in bar helfen will und zwei Verträge für 100.000 Rubel aufnimmt, riskiert Risiken die Geldstrafe. Die Menge der Geldbuße für Jurlitz beträgt bis zu 50.000 Rubel.

Darlehen über 600.000 Parteien registrieren sich im Bundesministeriumsdienst. Gehen Sie dazu zur Service-Site und füllen Sie das Formular aus. Wenn das Unternehmen ein großes Darlehen verbirgt, zahlt sich eine Geldstrafe. Jurlso ist für 200.000 Rubel mit Geldstrafen, der Generaldirektor ist 20.000 Rubel.

Geld, das der Unternehmer im Kreditvertrag zwischen juristischen Personen erhält, kann nur für Unternehmen ausgegeben werden. Beispielsweise kann ein Unternehmer die Schulden des Unternehmens vor dem Staat bezahlen, aber nicht sein eigenes Darlehen. Wenn der Unternehmer oder der Generaldirektor Geld für sich ausgibt, riskiert Geldbußen und Strafen oder leiden unter der strafrechtlichen Haftung.

Darlehen und Interesse.

Ziffer 1 des Artikels 807 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation legt fest, dass der Kreditnehmer am Abschluss eines Darlehensvertrags an den Kreditnehmer von Geld oder Dingen übertragen werden muss, die anschließend vollständig zurückkehren muss. Daher folgt er aus den Bestimmungen dieses Artikels, dass die rechtlich wesentlichen Bedingungen der Darlehensstransaktion Fragen zum Darlehen (Geld oder Dinge) sind, und die Notwendigkeit, das in die Schulden aufgenommene Immobilien zurückzugeben.

Gleichzeitig müssen die Notwendigkeit der Entschädigung für das Angebot für die Nutzung seines Eigentums, dh die Zahlung von Zinsen nach dem Darlehensvertrag in Absatz 1 von Artikel 807 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation, gibt es keine Rede. Daher wird der Darlehensabkommen nach den Anforderungen des Artikels 432 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation als Gefangener betrachtet, selbst wenn im Text des Vertrags die Frage der Prozentangaben nicht aufgelöst wird.

Diese Schlussfolgerung wird ausdrücklich durch die Bereitstellung von Absatz 1 von Artikel 809 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation bestätigt, wodurch bestimmt, dass die Angabe der Notwendigkeit, Zinsen im Text des Vertrags zu zahlen, nicht fehlen kann.

Die Praxis der Beziehungen der wirtschaftlichen Entitäten gibt jedoch Fragen zur Ermittlung des interessierenden Betrags im Rahmen des Vertrags des Lernens, ihre Zahlung zu zahlen, da das Hauptziel einer kommerziellen Organisation einen Gewinn erzielen soll. Daher müssen alle Feinheiten der Bestimmung der Größe und Reihenfolge der Zinsbestandteile sorgfältig im Text des Abkommens zwischen juristischen Personen reflektiert werden.

Zinsen für die Nutzung des Darlehens gemäß Artikel 809 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation

Ziffer 1 des Artikels 809 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation weist darauf hin, dass der Kreditgeber, das Geld an den Kreditnehmer überträgt, das Recht, das Interesse für die Verwendung von ihnen zu erhalten, sofern nicht anders in der Vereinbarung der Parteien angegeben. Daher wird der Währungsdarlehen für die Organisation in allen Fällen angenommen, wenn der Text der Vereinbarung nicht direkt angibt, dass es zinsfrei ist.

Das Fehlen einer Interessenvereinbarung im Text des Abkommens macht es nicht automatisch zinsfrei, was in Artikel 809 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation genannt wird. In dieser Situation wird es nur in den Absätzen 1 und 2 von Artikel 809 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation angegeben, das Verfahren für ihre Definition. Nach den Bestimmungen dieser Gegenstände muss der Kreditnehmer jeden Monat der Nutzung des Nachweises des Kredits des Kreditgebers in dem auf der Grundlage der Refinanzierungsrate der Zentralbank der Russischen Föderation zum Zeitpunkt der Zahlung zahlen Zahlung oder seines Teils.

Es ist jedoch erwähnenswert, dass ein Sonderfall, wenn das Darlehen kein Geld ist, sondern auch Dinge. In einer solchen Situation wird laut Absatz 3 des Artikels 809 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation in Abwesenheit zwischen den Parteien eine Vereinbarung über Zinsvereinbarung automatisch interessiert.

Interesse an der frühen Kreditrendite

Die Artikel 809 und 810 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation sind eng mit Interesse unter dem Vertrag ein weiterer Schlüssel (aber legal unbedeutender) Bedingung der Vereinbarung - der Schuldenrückzahlungszeit. Nach Absatz 1 von Artikel 810 des Zivilgesetzbuchs kann das Darlehen ein Dringing (mit einem festen Rücksendungsdatum) oder unbestimmt sein (in diesem Fall sollte der Kreditnehmer den Kreditnehmer für 1 Monat oder in einem anderen im Vertrag gekennzeichneten Zeitraum informieren ).

Es ist wichtig, daran zu erinnern, dass je nach der Notwendigkeit, Zinsen zu zahlen, das Darlehen vor dem Zeitplan zurückgeben kann. Nach Artikel 810 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation, wenn das Darlehen verzinslich ist, hat der Darlehensnehmer das Recht, das Recht, es in seinen eigenen Wünschen vorzeitig zurückzugeben.

Gleichzeitig, wenn die Transaktion zwischen Organisationen die Zinsenzahlung impliziert, ist die Rücknahme der Schulden nur mit der Genehmigung des Kreditgebers. Eine solche Einschränkung wird durch die Einhaltung seiner finanziellen Interessen bestimmt, da bei frühzeitiger Rückgabe des Darlehens eine geringere Entschädigung für die Nutzung seines Geldes erhalten wird, die beim Abschluss der Transaktion berechnet wurde.

Ziffer 4 des Artikels 809 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation erklärt, dass der Kreditnehmer mit der frühzeitigen Rendite des Darlehens, um Zinsen zu zahlen, bevor das Datum der tatsächlichen Darlehensrendite inklusive ist. Somit wird die Fähigkeit, ein prozentuales Darlehen zurückzuzahlen, frühzeitig von dem finanziellen Interesse des Kreditgebers bestimmt, der berechtigt ist, die frühe Rückzahlung der Erlaubnis zu erteilen, wodurch ein Teil des angeblichen Einkommens verfügt, oder nicht, um eine solche Erlaubnis zu erteilen, die Erlaubnis zu erteilen Gesamtbetrag des Vertrags.

Maximale Prozentgröße, Mindestzinssatz, Veränderung (Abnahme oder Erhöhung) Zahlungen für die Nutzung von Darlehen

Bei der Erstellung eines Darlehensvertrags ist es notwendig, sich daran zu erinnern, dass die Normen des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation der Grenzwert von Interesse für die Verwendung der Kreditgeber bedeutet nicht bestimmt. Diese Position bestätigt auch die Bestimmungen des Artikels 12.1 des Gesetzes "auf der Mikrofinanzaktivität ..." vom 02.07.2010 Nr. 151-FZ, die bestimmen, dass Beschränkungen der Vielfalt von Interesse an der Grundlage des Kreditbetrags des Darlehens (für Der Grenzwert von Zinsen) gibt nur in Bezug auf Bürger Kreditnehmer und gilt nicht für die Organisation.

Für den Hinweis: In der gerichtlichen Praxis gab es eine Position, deren Zweck darin besteht, Bedingungen für die Errichtung von Fair- und Kontinuumzinsen für Kredit- und Darlehensstransaktionen zu schaffen. Als Beispiel ist es möglich, das Collegium der Streitkräfte der Russischen Föderation vom 29.03.2016 in den Fall Nr. 83-kg 16-2, der darauf hindeutet, dass die Transaktion für das Darlehen trotz des Prinzips des vertraglichen Vertrags angegeben ist In Absatz 1 des Artikels 421 des Bürgerlichen Gesetzbuchs sollte nicht ausdrücklich für den Kreditnehmer explizit sein. Diese Position beeinträchtigt jedoch direkt nicht die Rechte und Pflichten der Kreditnehmerorganisationen beim Erhalt eines Darlehens aus juristischen Personen und kann daher nur eine Richtlinie und kein zwingendes Rezept dienen.

Es sei auch darauf hingewiesen, dass Informationen über den von der Zentralbank der Russischen Föderation veröffentlichten Grenzbetrags, der von der Zentralbank der Russischen Föderation vierteljährlich veröffentlicht wurde, keine direkte Beziehung zu Organisationen aufgrund der Aktion von Teil 11 von Artikel 6 des Gesetzes "auf Consumer ... "vom 21. Dezember 2013 Nr. 353-FZ, da nur der Verbraucher für die Verbraucherkredite bestimmt ist.

Für den minimalen Prozentsatz des Darlehensvertrags gibt es keine solche Einschränkung der Rechtsvorschriften. Darüber hinaus geht Klausel 1 des Artikels 809 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation davon aus, dass das Darlehen verzinslich sein kann, dh kostenlos für den Kreditnehmer.

Änderung der Interessengröße

Gemäß Absatz 1 von Artikel 450 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation hat die Seite der Darlehensstransaktion das Recht, den interessierenden Zinssatz in jeder Zeit in Gegenwart ihrer gegenseitigen Einwilligung zu ändern. Die einseitige Änderung des Zinssatzes ist sowohl von Artikel 450 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation und Unterabsatz 1 von Artikel 12 der von uns bereits erwähnten Zivilgesetzbuch der Russischen FZ No. 151 nicht verboten (für Kunden der Mikrofinanzierung) Organisationen).

Bei Änderungen, einschließlich eines Rückgangs in Prozentsätzen, sollten die Parteien daran erinnert werden, dass sie nur ab dem Zeitpunkt der Unterzeichnung des Abkommens der Vereinbarung wirksam werden (Absatz 3 des Artikels 453 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation). Falls gewünscht, können die Parteien im Text des Dokuments jedoch ein anderes Verfahren für den Inkrafttreten von Novation bezeichnen.

In diesem Fall kann es auch bei der Anbringung der inversen Kraftvereinbarung sein, dh die Ausbreitung von Änderungen für den von der Erklärung der Parteien vorangehenden Zeitraums. In den anderen Fällen werden gemäß Absatz 4 von Artikel 453 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation alle Zinsen, die für die zuvor abgeschlossene Rate gezahlt werden, ihre Aktion behalten. Zum Beispiel ist der Kreditnehmer nicht berechtigt, die Neuberechnung zuvor hergestellter prozentualer Zahlungen erforderlich, wenn der Zinssatz reduziert wird.

Inkletation des Darlehens und der Zahlung von Interesse mit der Quittung - Die Konsequenzen gemäß Artikel 811 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation

In der Praxis ist die Situation nicht ungewöhnlich, wenn der Kreditnehmer nicht rechtzeitig von dem Hauptkredit und dem von der Verwendung aufgelaufenen Zinsen nicht rechtzeitig berechnet wird. Mit einer verspäteten Schuldenerklärung sind 2 Optionen möglich, je nachdem, ob besondere Sanktionen für die Parteien in der Verzögerungsvereinbarung vorgesehen sind oder nicht:

Wenn die Reihenfolge und die Abmessungen der Strafe gemäß Absatz 4 von Artikel 395 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation in der Vereinbarung der Parteien definiert sind, gelten die im Vertrag benannten Regeln.
Wenn die Parteien keine besonderen Sanktionen für die Verzögerung der Schulden definieren, gelten die Bestimmungen der Artikel 395 und 811 des Zivilgesetzbuchs des Russischen Föderation.

Gemäß Absatz 1 von Artikel 811, während der Rückzahlung des Darlehens, sollte der Kreditnehmer die sogenannten Elfmeterzinsen ab dem Tag bezahlen, an dem sie die Verpflichtung bis zur eigentlichen Berechnung erfüllen musste.

Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass das Strafenzinsen nur auf den Hauptbetrag des Darlehens gemäß Absatz 5 von Artikel 395 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation erhoben wird. Genau dieselbe Position spiegelt sich in Absatz 15 der Entschließung des Plenums des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 10. Oktober 1998 Nr. 14 wider. Gleichzeitig ist ihre Rückstellungen für den Zinssatz nur dann möglich, nur wenn das Die Parteien deuten direkt auf eine solche Gelegenheit in ihrer Vereinbarung hin, der sich der Folgen dieses Schrittes bewusst ist. In Ermangelung von Anhaltspunkten auf den Betrag der Strafzinszahlung werden die Regeln von Absatz 1 von Artikel 395 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation angewandt, wonach die Geldbuße auf der Grundlage der Schlüsselsätze der Zentralbank berechnet wird der russischen Föderation.

Zinssteuer

Bei der Erkennung von Darlehensransaktionen muss der Kreditnehmer keine Mehrwertsteuer- und Einkommensteuer zahlen. Diese Bestimmungen sind in Absatz 12 von Artikel 270 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation verankert. Ähnliche Regeln gelten für den Kreditgeber, wenn er in den Kredit von Geld oder Dingen zurückkehrt. Die Verwendung von geliehenen Fonds (Dingen) wird jedoch in einer völlig unterschiedlichen Reihenfolge in Bezug auf Zinssätze verwendet - sowohl Strafe als auch gewöhnlich.

In Bezug auf die Mehrwertsteuer in Bezug auf Kredittransaktionen werden die Bestimmungen von Absatz 3 von Artikel 149 Absatz 3 von Artikel 149 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation angewendet, wonach solche Betriebe dieser Steuer ausgenommen. Die steuerpflichtige Besteuerung des Ertrags muss laut Absatz 6 von Artikel 250 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation zahlen. Das resultierende Interesse an diesem Fall wird als nicht-technisches Einkommen berücksichtigt.

Wie für die Reihenfolge der Besteuerung der Steuer sollte es von den Bestimmungen von Absatz 2 von Artikel 273 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation (mit einer Registrierkasse) geleitet werden, wonach der Moment des Erhalts des Einkommens ist von dem Tag des Interesses an der Kasse des Kreditgebers anerkannt. Diese Regel wird sowohl in der einmaligen Zahlung des gesamten Interesses als auch in der Umsetzung von Zahlungen in Teilen eingesetzt.

Wir beachten, dass das Verfahren zur Zahlung eines interessierenden Kreditnehmers im Rahmen des Darlehensvertrags kein erheblicher Zustand der Transaktion ist, sondern von großer Bedeutung ist, da die rechtliche Art des Vertrags dieser Art ihre Vergeltung beinhaltet. Deshalb sollten die Parteien besonders aufmerksam sein, wenn Sie während des Abschlusses eines Darlehensvertrags über Zinspunkte einverstanden sind.

Das Programm wurde gemeinsam mit CJSC SBERBANK-AST entwickelt. Hörer, die das Programm erfolgreich gemeistert haben, werden Zertifikate der etablierten Probe ausgegeben.

Bei den aktuellen Änderungen des Polizisten erfahren Sie, dass sie ein Mitglied des Programms entwickelt wurden, das zusammen mit CJSC SBERBANK-AST entwickelt wurde. Hörer, die das Programm erfolgreich beherrschen, werden Zertifikate der etablierten Probe ausgegeben.

Eine juristische Person plant, eine Kredite an eine andere juristische Person unter 1% pro Jahr auszustellen. Alle Seiten der Beziehung sind Bewohner der Russischen Föderation und wenden das allgemeine Besteuerungsregime an. Tochterunternehmen sind landwirtschaftliche Erzeuger, die einen Steuersatz auf der Einkommensteuer von 0% auf der Grundlage von Absatz 1,3 der Kunst anwenden. 284 Steuerkodex der Russischen Föderation.
Darlehen werden in Rubel bereitgestellt. Vertragsparteien sind keine Zahler von NPPI, sind keine Anwohner (Teilnehmer) einer speziellen oder freien Wirtschaftszone sowie Teilnehmer an regionalen Investitionsprojekten. Die Parteien der Darlehensverträge sind keine Parteien an eine konsolidierte Gruppe von Steuerzahlern, die gemäß dem Steuerkodex der Russischen Föderation gebildet wurden.
Vielleicht wird eine juristische Person an eine andere juristische Person unter 1% pro Jahr erteilt, wenn juristische Personen nicht voneinander abhängigen Personen sind, und im Falle einer Abhängigkeit von juristischen Personen (einer von ihnen ist der Gründer (Teilnehmer, Aktionär) eines anderen mit 100 Prozent Teilnahme) ? Was sind die Steuerrisiken in diesem Fall?

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Mit der Annahme des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, die Kunst enthielt. 40, die die Besteuerung zwischen abweichenden Personen geregelt, viele waren unverständlich, unabhängig davon, ob dieser Artikel für die Situation auf der Ausgabe von interessanten Darlehen gilt.

In dieser Hinsicht spiegelte sich die Frage in der gerichtlichen Praxis wider. Im Dekret des Präsidiums der Russischen Föderation vom 03. August 2004, Nr. 3009/04, wurde festgestellt, dass, wenn die Organisation Geld erhielt, um unter geringem Interesse oder überhaupt ohne Zinsen (zinsloses Darlehen) aufzunehmen, dann nein Erträge steuerpflichtiges Einkommen darauf nicht. Nach der Russischen Föderation erschienen die relevanten Erklärungen in den Briefen des Finanzministeriums Russlands (der Brief des Finanzministeriums von Russland vom 2. April 2008 Nr. 03-03-06 / 1/245, dem Buchstaben des Finanzministerium Russlands vom 17. Juli 2008 Nr. 03-03-06 / 1/415, der Buchstabe des Finanzministeriums Russlands vom 29. August 2011 Nr. 07-02-06 / 161).

Somit erhöht der von der Organisation von der Verwendung des oben genannten Darlehens erhaltene Materialvorteils den Steuerbasis nicht für die Ertragsteuer, da er nicht als Besteuerung von Steuerpflichtigen für die Einkommensteuer angegeben ist.

Darüber hinaus ergibt sich keiner steuerpflichtiger Erträge aus der Organisation, die ein verzinsliches Darlehen ausgibt. Diese Schlussfolgerung wurde durch die Schiedsgerichtspraxis bestätigt (Entschließung des FAS des Wolga-Bezirks vom 23. April 2010 in der Rechtssache A72-15093 / 2009, der Auflösung des Moskauer Bezirks vom 28. Juli 2010 Nr. KA-A40 / 7751 -10). Das Finanzministerium Russlands stimmte auch mit dieser Meinung (ein Brief des Finanzministeriums Russlands vom 11. August 2011 Nr. 03-03-06 / 2/12) zu.

Nach Änderungen an dem Steuerkodex der Russischen Föderation, insbesondere in Inkrafttreten am 1. Januar 2012 von Abschnitt V.1. "Interdependent Gesichter. Allgemeine Bestimmungen zu Preisen und Besteuerung. Steuerkontrolle aufgrund von Transaktionen zwischen abweichenden Personen. Die Preisvereinbarung ", erklärten die Steuerbehörden sofort klar, dass es seit im Steuerkodex der Russischen Föderation jetzt Transaktionen gibt, und nicht über den Preis von Waren / Arbeiten / Dienstleistungen, wie es in der Kunst war. Der 40 Steuerkodex der Russischen Föderation (und der Darlehensvereinbarung betrifft auf jeden Fall auf Transaktionen), die Bestimmungen des genannten Kapitels gelten für Darlehensvereinbarungen.

Auf die Notwendigkeit, Absatz 1 der Kunst anzuwenden. 105.3 des Steuergesetzbuches der Russischen Föderation auf Verträge des zinslosen Darlehens des Finanzministeriums wiederholt (der Buchstabe des Finanzministeriums Russlands vom 2. Oktober 2013 Nr. 03-01-18 / 40821, der Buchstabe des Finanzministeriums Russlands vom 13. August 2013 Nr. 03-01-18 / 32745). Nach Angaben der Regierungsbehörden werden die Einnahmen des Kreditgebers über Transaktionen für die Bereitstellung eines zinslosen Darlehens zwischen von Interteilnehmenden Personen auf der Grundlage des von der Interesses, der vom Kreditgeber bei einer Transaktion zwischen nicht intertermenden Personen erhalten, ermittelt vergleichbar mit der analysierten Transaktion und (oder) finanziellen Bedingungen.

Darüber hinaus vom 1. Januar 2015, Kunst. 269 \u200b\u200bdes Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation in einer neuen Ausgabe (in der geänderten vom Bundesgesetz vom 28. Dezember 2013 Nr. 420-FZ "auf Änderungsanträge auf Artikel 27.5-3 des Bundesgesetzes" auf den Wertpapieren) Markt "und ein Teil des ersten und zweiten Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation"). Nach para. 3 p. 1 Art. 269 \u200b\u200bdes Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, auf Schuldverpflichtungen jeglicher Art, die sich aus Transaktionen ergeben, die gemäß dem Steuerkodex der Russischen Föderation mit kontrollierten Transaktionen, Erträgen (Verbrauch) ergebnisnissen, erkennen den anerkannten Prozentsatz, der auf der Grundlage der eigentlichen berechneten Rate unter Berücksichtigung der Bestimmungen des Abschnitts. V.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, sofern nicht anders etabliert. 269 \u200b\u200bnk rf.

Für eine Schuldverpflichtung, die aufgrund einer Transaktion entstanden ist, die gemäß dem Steuerkodex der Russischen Föderation anerkannt wurde, ist der Steuerzahler berechtigt, den anerkannten Ertragsprozentsatz auf der Grundlage der tatsächlichen Rate an solchen Schuldverschreibungen zu erkennen, wenn diese Rate übersteigt Der minimale Wert des Grenzbereichsintervalls, der nach Absatz 1.2 der Kunst festgelegt ist. 269 \u200b\u200bdes Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation (Ziffer 1.1 von Art. 269 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation in den Redakteuren des Bundesgesetzes vom 8. März 2015 Nr. 32-FZ "auf Änderungen an Teil zwei von Der Steuerkennzeichen der Russischen Föderation ", die E-Mails des Finanzministeriums Russlands vom 06. April 2015 Nr. 03 -01-18 / 19113, vom 27. März 2015 Nr. 03-03-06 / 2/17141) .

Dies gilt vollständig für die Darlehensverträge. Im Jahr 2015 wurden Steuerstreitigkeiten auf Steuererklärungen unter Kreditverträgen bei der Herstellung von Schiedsgerichten aufgetaucht, die nicht der Entlassung kontrollierter Transaktionen unterliegen.

Zum Beispiel in der Entscheidung des elften Schiedsgerichts des Berufungsgerichts vom 16. September 2015 in der Rechtssache A55-6976/2015, wurde die Situation in Betracht gezogen, als die Organisation ein zinsloses Darlehen erteilt wurde, und die Steuerbehörde löste ein vorläufiges ab Zinssatz. Gleichzeitig, obwohl die Gefangenen nicht kontrolliert wurden, dass die Steuerbehörde nicht bestritten wurde, glaubten die Interdistrikt-IFSS Russlands auf den größten Steuerzahlern in der Region Samara, von allen Steuerbehörden der Russischen Föderation Artikel 105.3 der Steuer Code der Russischen Föderation Das Recht, die Übereinstimmung der Marktpreise auf alle Transaktionen zwischen abweichenden Personen zu überprüfen. Die betrachteten Transaktionen waren vorgesehen, um "Bedingungen für die Entstehung unangemessener Steuergewinn", die Grundlage für die Anwendung von Absatz 3 der Entschließung des Plenums des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation Nr. 53 vom 12. Oktober, darstellt , 2006. Anstatt ein Darlehen des Darlehensgebers gemäß der Steuerbehörde zu versorgen, könnte ein höheres Einkommen von Kaution in einer Kaution in einer Bank erfolgen.

Um den "Markt" der Zinssätze einschätzen, hat die Steuerbehörde die von der internationalen Informationsgruppe-Interfax (Funken) zur Verfügung gestellten Informationen angenommen, nach denen die Kredite 2012 für einen Zeitraum von einem Jahr von einem Jahr bis drei Jahre an gewerbliche Organisationen angeboten wurden mit einem Satz von 12,58% bis 13,89%. Infolge der angefochtenen Entscheidung ergab sich die Steuer, die auf dem beabsichtigten Einkommen basiert, das beim Platzieren von Geld auf der Anzahlung auf Mindestrate erhältlich ist.

Das angegebene Steuerargument wurde vom Gerichtshof angesichts des folgendenfalls nicht angenommen. Das Gericht stellte fest, dass das Recht zur Bestimmung der Besteuerung des Umsatzes des Steuerpflichtigen (zu einem Umgang mit der interdependen Person) ausschließlich dem Bundessteuerdienst Russlands gehört, der direkt in Absatz 2 des Artikels 105.3 des Steuergesetzbuchs angegeben ist Die Russische Föderation. In anderen Steuerbehörden werden die Kontrollbedingungen über das Niveau der "Marktpreise" nicht bereitgestellt. Unter Berücksichtigung des oben genannten Bereichens ist die Verwendung dieses Mechanismus der Steuersteuerung an die nicht inakzeptierenden Transaktionen inakzeptabel, da:

gibt die Umsetzung der von den Rechtsvorschriften nicht identifizierten Steuerbehörden und der willkürlichen Anmeldung der Gesetzgebung zu;
beinhaltet eine willkürliche Wahl und führt Steuerkontrollmaßnahmen aus.
beraubt den Steuerzahler von Garantien, die gesetzlich vorgesehen sind, wenn sie ähnliche Kontrollmaßnahmen durchführen;
führt zur Besteuerung des ungelösten abstrakten Einkommens.

Darüber hinaus stellte die Steuerbehörde nicht fest, dass die Tatsache, dass sie unangemessene Steuerleistungen von diesen Transaktionen erzielt haben.

Um das Risiko von Maßnahmen der Steuerkontrolle in Bezug auf die Organisation der Organisation, nach dem Gerichtshof zu beurteilen, ist es daher erforderlich, den Erträgen auf Transaktionen mit einem interdependenten Gesicht zu ermitteln, einschließlich der Menge an Interesse, in der der Kreditgeber erhalten könnte der Kreditnehmer Wenn der Ertrag auf Transaktionen für das Jahr den eingestellten Wert nicht überschreitet, beträgt die Transaktion einer verzinslichen Darlehenskontrolle nicht. Ähnliche Schlussfolgerungen sind in der Entschließung des neunten Schiedsgerichts vom 30. September 2015 Nr. 09AP-35789/2015 enthalten.

In der Entscheidung des Schiedsgerichts des Distrikts von Wolga-Vyatka vom 14. Oktober 2015, in der Rechtssache A29-10095/2014, wurde festgestellt, dass während der Prüfung die Inspektion geschlossen hat, dass das Unternehmen nicht in der Zusammensetzung von Nicht-Umsatzerträge, um die Ertragsteuerzinsen auf das an das interdependente Gesicht ausgestellte Darlehen zu berechnen. Bei der Betrachtung des Falls stieg der Gerichtshof aus der Tatsache, dass die Inspektion des Unternehmens nicht durch das Unternehmen des unangemessenen Steuervorteils aufgrund eines unfairen Verhaltens und dem Missbrauch seiner Rechte nicht nachgewiesen hat. Darüber hinaus kam das Gerichtshof zu dem Schluss, dass die Inspektion nicht den Bedingungen für die Durchführung von Steuersteuerungen auf Transaktionen mit von Abschnitt V.1 des Steuergesetzes der Russischen Föderation der Russischen Föderation erfüllt.

Ein zu hoher Zinssatz kann zu einer Transaktion führen, dass eine Transaktion als BALLED erkannt werden kann und anschließend nicht gültig ist. Dies ist charakteristisch für ein Minissid, der für mehrere hundert Prozent pro Jahr ausgestellt wurde.

Zinsen an Krediten zwischen abweichenden Personen

In einem Schreiben vom 15. Juli 2015 Nr. 03-01-18 / 40737 erklärte das Finanzministerium der Russischen Föderation, dass Unternehmen, einschließlich von Interdependien, legal erlaubte, Kreditverträge zu bequemen Bedingungen für sie abzuschließen dürfen. Für Ertragsteuerzinsen auf solche Transaktionen für interdependentische Individuen (VL) wird jedoch gemäß Absatz 1.1 der Kunst berücksichtigt. 269 \u200b\u200bnk rf. Gleichzeitig gilt dieser Raten für Zinsen, die ab dem 1. Januar 2015 abgetreten sind, unabhängig vom Datum der Ausgabe eines Darlehens (bis zum 1. Januar oder danach).

Transaktionen zwischen winterenden Personen gelten als kontrolliert, wenn sie sich durch die Kunstbedingungen auszeichnen. 105.14 des Steuerkennzeichens. Ab dem 1. Januar 2015 untersucht das Zinsen an Schuldenverpflichtungen auf kontrollierte Transaktionen zwischen den VL-Steuergesetzen als Erträge / Verbrauch, die auf der Grundlage der tatsächlichen Wette ermittelt wurden, jedoch innerhalb der in Absatz 1.2 der Kunst erfassten Gebote. 269 \u200b\u200bnk rf.

So sehen diese Preise auf Rubeldarlehen aus wie:

für den Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember 2015 - von 0 bis 180% der Hauptraten der Zentralbank der Russischen Föderation;
nach dem 1. Januar 2016 - von 75 bis 125% der Hauptraten der Zentralbank der Russischen Föderation.

Laut Krediten in der Währung gelten die Preise auf Basis von EURIBOR, Shibor, Libor-Preise zu den im Sub aufgenommenen Bedingungen. 2-6 p. 1.2 Art.-Nr. 269 \u200b\u200bnk rf.

Erinnern Sie sich daran, dass ab 19.09.2016 der Kennentsatz 10,0% pro Jahr beträgt.

Zinloberfreies Darlehen zwischen intertermenden Personen

Wie für zinsfreie Darlehen zwischen der WL, wird dies auch vom Finanzministerium der Russischen Föderation erklärt, das in den Buchstaben 07.07.2012 Nr. 03-01-18 / 5-97 dargelegt ist.

Finden Sie Antworten auf Ihre Fragen zur Verwendung von Kunst. 251 Steuerkodex der Russischen Föderation in unserem Material "Kunst". 251 NK RF (2015): Fragen und Antworten. "

In der Praxis ist die Situation häufig, wenn eine Organisation, die der Jurlitz-Gruppe angehört, ein Darlehen in einer Bankenorganisation unter einem Prozentsatz erhält, und überträgt sie dann auf seine Bedürfnisse als zinsloses Darlehen (z. B. das Erwerb von Basis- oder Betriebskapital) . In solchen Fällen betrachten die Steuerbehörden, wenn die Steuerbehörden im Rahmen des Darlehensvertrags den Zinsaufwendungen im Rahmen des Darlehensvertrags und das Darlehensvertrag wirtschaftlich ungerechtfertigt halten, und die Transaktion selbst zwischen den beiden VL ist formell. Die Richter in einer solchen Situation fallen jedoch nicht immer auf die Seite der Controller. So, beispielsweise in der Entscheidung des North-West-Bezirksagers von 01.07.2015 No. A56-60966 / 2014, unterstützten die Richter den Steuerzahler, nachdem er der Meinung ist, dass Transaktionen auf die Umverteilung der Fonds (unabhängig davon, ob sie sind Kredit oder nicht) Innerhalb der Jurlitz-Gruppe widersprechen Sie den Postulaten NK RF nicht.

Zinsen an Krediten zwischen VL gelten für jede der Parteien als Erträge / Ausgaben. In diesem Fall wurden in der Kunst formulierte Thesen. 269 \u200b\u200bdes Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, anwendbar für kontrollierte und unkontrollierte Transaktionen. Erträge für interessierende Darlehen beziehen sich nicht auf das, was sie nicht in der Gewinnbasis enthalten sind.

Mindestanteil der Kredite zwischen juristischen Personen im Jahr 2017

Andere Kriterien bei der Unterzeichnung des Vertrages werden in der Kunst angezeigt. 807 - 808 Zivilgesetzbuch Russlands. Während der Unterzeichnung des Dokuments legt die Teilnehmer den Zinssatz notwendigerweise fest und zeichnen die Größe in der Vereinbarung auf. Es wird empfohlen, ein Dokument in der Vorlage aufzurichten. Mit Prozentsätzen können Kredite mit den Prozentsätzen oder ohne sie versehen werden. Dies ist notwendig, um im Dokument anzugeben. Der Anteil des Darlehens impliziert impliziert einen potenziellen Kreditnehmer zugunsten des Kreditgebers den Betrag der Schuldenverpflichtungen zusammen mit aufgelaufenen Zinsen, die eine Vergütung für die Verwendung des Geldes anderer Menschen sind. Das Dokument zeigt notwendigerweise die Option der Abgrenzungszinsen mit dem Gesamtbetrag an. Oft unterliegen Zinsen an der Rücksicht auf die Höhe der Schulden. Darüber hinaus wird der Zahlungsplan für die Vereinbarung angewendet. Leblos kann ein zinsloser Kreditvertrag sein.

Welchen minimalen Wettpunkt des Darlehensvertrags?

Der Steuerkodex der Russischen Föderation und berücksichtigt den Umsatz (Aufwendungen) auf eine solche Transaktion bei der Ermittlung der Steuerbasis für die Ertragsteuer gemäß Artikel 275.2 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation; Jede andere Seite der Transaktion ist kein in Absatz 1 von Artikel 275.2 des Steuerkennzeichens angegebener Steuerzahler oder ist ein in Absatz 1 des Artikel 275.NA der Russischen Föderation festgelegten Steuerpflichtiger, der jedoch nicht berücksichtigt wird das Einkommen (Aufwendungen) auf eine solche Transaktion bei der Ermittlung der Steuerbemessung für die Ertragsteuer gemäß Artikel 275.2 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation; 7.
mindestens eine der Parteien der Transaktion ist ein Teilnehmer am regionalen Anlageprojekt, der den Steuersatz auf der Einkommensteuer, der dem Bundeshaushalt in Höhe von 0 Prozent oder einem reduzierten Steuersatz auf die Einkommensteuer angreift, anschließt dem Subjektbudget gutgeschrieben werden Die Russische Föderation in der Art und Weise, die in Artikel 284.3 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation vorgesehen sind.

Steuerrisiken bei der Bereitstellung von Darlehen an intertermenden Personen. Darlehen und Darlehen: "Profitables" Rechnungslegungsanteil eines Prozentsatzes eines Darlehens zwischen juristischen Personen

Eigenschaften

Gewinnsteuer

Steuerbuchhaltung

Mustervertrag

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Interesse unter dem Darlehensvertrag

Mindestprozentsatz im Rahmen des Darlehensvertrags im Jahr 2018

Bei der Registrierung eines prozentualen Darlehens zwischen juristischen Personen im Jahr 2018

Welchen minimalen Wettpunkt des Darlehensvertrags?

Berechnung von Interesse im Kreditvertrag im Jahr 2018

Interesse unter dem Darlehensvertrag

Wie berücksichtigen Sie, wenn Sie Interesse auf dem Darlehen (Darlehen) steuern?

Mindestzinssatz im Kreditvertrag 2018

Bei der Registrierung eines prozentualen Darlehens zwischen juristischen Personen im Jahr 2018

Die Hauptbestimmungen der Schlussfolgerung

Notwendige Bedingungen

Erweiterte Parteien setzen

Rechtsakte

Interessantes Darlehensvertrag zwischen juristischen Personen (Muster)

Was sind die Rechte und Pflichten der Parteien?

Zinsen an Krediten zwischen abweichenden Personen

Zinloberfreies Darlehen zwischen intertermenden Personen

Die Hauptbestimmungen der Schlussfolgerung

Notwendige Bedingungen

Erweiterte Parteien setzen

Rechtsakte

Interessantes Darlehensvertrag zwischen juristischen Personen (Muster)

Was sind die Rechte und Pflichten der Parteien?

Zahlungsdiagramm

Schuldenverschuldung

Minimaler und maximaler Prozentsatz

Angebote von Organisationen

Steuereffekte

Zinsen auf Darlehens- und Einkommensteuer 2019

Unter welchem \u200b\u200bProzentsatz ist sicherer Kredite in juristischen Personen im Jahr 2019 sicherzustellen

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Was ist wichtig, um das Darlehensvertrag zwischen juristischen Personen zu erfahren

Darlehen und Interesse.

Zinsen für die Nutzung des Darlehens gemäß Artikel 809 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation

Interesse an der frühen Kreditrendite

Maximale Prozentgröße, Mindestzinssatz, Veränderung (Abnahme oder Erhöhung) Zahlungen für die Nutzung von Darlehen

Änderung der Interessengröße

Inkletation des Darlehens und der Zahlung von Interesse mit der Quittung - Die Konsequenzen gemäß Artikel 811 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation

Zinssteuer

Steuereffekte von interessanten Darlehen

Zinsen an Krediten zwischen abweichenden Personen

Zinloberfreies Darlehen zwischen intertermenden Personen

Mindestanteil der Kredite zwischen juristischen Personen im Jahr 2017

Welchen minimalen Wettpunkt des Darlehensvertrags?

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