Az állam fiskális politikája - tanfolyami munka. Állami fiskális politika

13.02.2021 | Számítógépek

ÉJSZAKA HPE

GAZDASÁGI ÉS JOGI INTÉZET

NEMZETKÖZI ÜZLETI ÉS GAZDASÁGI BIZTONSÁGI KAR

NEMZETKÖZI KAPCSOLATOK OSZTÁLYA

TANFOLYAM MUNKA

a gazdaságelmélet tudományágában

Téma: Állami fiskális politika

Elkészült:

1. éves hallgató

Knyazeva Yu.

Művészet. Tanár:

Sitaya V.N.

évfolyam _________________

Dátum _______________________

tanár ___________

Moszkva 2011

Bevezetés 3

1. fejezet A fiskális politika fogalma, céljai és eszközei 5

1.1 A fiskális politika fogalma 5

1.2 A fiskális politika típusai 7

1.3 Fiskális politikai eszközök 9

1.4 Adók és adózás 11

2. fejezet A költségvetés kialakításának jellemzői és költségvetésen kívüli alapok 16

3. fejezet A 2000-es évek adóreformjai 20

23. következtetés

Hivatkozások 25

Bevezetés

A fiskális politika be modern szótár Az idegen szavakat úgy definiálják, mint „az állam pénzügyi intézkedéseinek összessége a kormányzati kiadások és bevételek szabályozására, amely a gazdaság állami szabályozásának egyik legfontosabb eszköze”. Fisk (latin fiscus szóból) – államkincstár, kincstár. IN A cári Oroszország Voltak adószolgálatok, és az adószedőket fiskálisoknak hívták.

Jelenleg a fiskális politika az állami költségvetés manipulálása: a kormányzati kiadások, bevételek és adózás a gazdasági növekedés elősegítése, a foglalkoztatás növelése, az inflációs terhek csökkentése, a gazdasági helyzet stabilizálása érdekében. A pénzügyi politika – költségvetési, adó-, valamint bevételi és kiadási politikák – egész sorát egyesíti.

Az állam a pénzügyi és költségvetési politika megvalósítása révén szabályozza az országban zajló világgazdasági folyamatokat, fenntartja a pénzügyek és a pénzforgalom stabilitását, biztosítja a közszféra finanszírozását, elősegíti a termelési, gazdasági, tudományos és műszaki potenciál jobb kihasználását.

A kurzusban tárgyalt téma különösen a piaci viszonyok kialakulása során releváns, amikor a gazdasági szektor a leginkább kiszámíthatatlan. A gazdaság ingadozásainak kiegyenlítése és stabilizálása érdekében az államnak racionális fiskális politikát kell folytatnia.

A kurzusmunka célja, hogy feltárja a fiskális (fiskális) politika, mint az állami gazdaság szabályozásának eszköze tartalmát.

A kurzusmunka felépítése egy bevezetőt, három fejezetet, egy következtetést és egy hivatkozási jegyzéket tartalmaz.

Ez a kurzusmunka három fő fejezetből áll – az első általános koncepciót és ötleteket ad a fiskális politika lényegéről, típusairól, eszközeiről és az adózással való kapcsolatáról; a második fejezetben a költségvetési és a költségvetésen kívüli pénzeszközöket, jellemzőket és azok kialakulását tárgyaljuk. A harmadik fejezet a 2000 óta végrehajtott adóreformokat mutatja be.

Természetesen nem lehet egy műben alaposan megvizsgálni a fiskális politikát annak minden jellemzőjével együtt. Ennek ellenére ebben a munkában kísérlet történt a fiskális politika megvalósításának problémáira, jellemzőire.

1. fejezet A fiskális politika fogalma, céljai és eszközei

1.1 A fiskális politika fogalma

A piacgazdaságban a fiskális politika az állam központi része gazdaságpolitika.

A fiskális politika a kormánynak az adózás, a kormányzati kiadások és az államháztartás területén folytatott politikája, amelynek célja a foglalkoztatás biztosítása és az inflációs folyamatok megakadályozása. Mivel az államkasszát főként adókból töltik fel, a fiskális politikát fiskális politikának is nevezik.

A fiskális politika egyik legfontosabb feladata a központosított állami pénzalapok kialakításának forrásai és módjainak felkutatása, amelyek lehetővé teszik a gazdaságpolitikai célok megvalósítását.

A fiskális politikai eszközöket az állam az aggregált kereslet és az aggregált kínálat befolyásolására, a gazdasági helyzet stabilizálására, valamint a gazdasági paraméterek válságjelenségek kialakulását veszélyeztető túlzott ingadozásának ellensúlyozására anticiklikus intézkedések megtételére alkalmazza.

Ha az ország gazdasága a gazdasági válság szakaszában van, akkor a kormány ösztönző gazdaságpolitikát alkalmaz. Ha pedig az állam a gazdasági fellendülés szakaszában van, akkor a kormány összehúzó gazdaságpolitikát folytat, hogy megakadályozza a magas inflációt az országban.

Az expanzív fiskális politika megvalósításához a kormánynak lendületet kell adnia az aggregált kereslet, kínálat vagy mindkettő növeléséhez. Ennek érdekében az állam növeli a transzfereket, valamint az áruk és szolgáltatások beszerzéseinek nagyságát, valamint csökkenti az adókat. Az expanzív fiskális politika a legtöbb esetben a kibocsátás növekedéséhez vezet.

De néha a hatóságok szűkítő politikát folytatnak az infláció növekedésének lassítása érdekében. E politika megvalósítása érdekében a kormány csökkenti kiadásait és növeli az adókat.

Általánosságban elmondható, hogy a fiskális politika olyan kormányzati intézkedések összességében nyilvánul meg, amelyek megszervezik az állam pénzügyi forrásaival való gazdálkodást és azok felhasználását az ország társadalmi-gazdasági problémáinak megoldása érdekében.

1.2 A fiskális politika típusai

A fiskális politika általában két típusra oszlik: automatikus és diszkrecionális. Az automatikus fiskális politika a beépített (automatikus) stabilizátorok működéséhez kapcsolódik.

Az automatikus stabilizátorok a kormány politikájától független mechanizmusok, amelyek kisimítják a gazdaság visszaesését és fellendülését. Az automatikus stabilizátorok hatása befolyásolja a termelési mennyiség, az árszint és a kamatlábak változásait. Amikor a kereslet változik, a stabilizátorok biztosítják a termékkibocsátás zökkenőmentes változását. Az automatikus stabilizátorok hatása a ciklikus költségvetési hiány vagy többlet nagyságában tükröződik. Az ilyen stabilizátorokat előre biztosítják, és a gazdasági tevékenységet szabályozó jogalkotási aktusok rögzítik. A beépített stabilizátorok olyan eszközök, amelyek értéke nem változik, de jelenlétük automatikusan stabilizálja a gazdaságot, recesszió idején serkenti az üzleti tevékenységet, túlmelegedéskor pedig visszafogja. Az automatikus stabilizátorok közé tartoznak: 1) jövedelemadó; 2) közvetett adók; 3) munkanélküli ellátások; 4) szegénységi ellátások.

Például, ha valaki elveszíti az állását, akkor munkanélküli segélyt kap. A jövedelem csökkenésekor a jövedelem után kivetett adó összege automatikusan csökken.

A beépített stabilizátorok, amelyek csökkentik a gazdaság esetleges ingadozásait, azonban bizonyos esetekben nem képesek tompítani a felmerülő ingadozásokat. Így ezeket előre beépíteni a gazdasági stabilitást garantáló jogalkotási aktusokba és egyéb normatív dokumentumokba nem lehetséges. Itt egy másik típusú fiskális politika jön a megmentésre.

A diszkrecionális fiskális politika a kormány által az állandó szabályok mellett vagy módosításaként hozott operatív pénzügyi intézkedések összességét jelenti.

A diszkrecionális fiskális politika fő eszközei: 1) a programok, a közmunka és a kiadásokhoz kapcsolódó egyéb programok változása; 2) az „transzfer” típusú kiadási programok változásai; 3) ciklikus változások adószint.

Az állami foglalkoztatási program a munkanélküliség elleni küzdelem és a gazdaság stabilizálásának egyik intézkedése.

Például az erőteljesen növekvő munkanélküliség elleni küzdelem hatékony eszköze, ha a munkanélkülieket közköltségen fizetett közmunkára vonzzák. A vállalkozások és a polgárok jövedelmének meredek csökkenésének megakadályozása érdekében ideiglenesen csökkentik az adókulcsokat, és magánkedvezményeket vezetnek be.

Az új fiskális politika bevezetésének hatása általában nem azonnal jelentkezik, mert a termelés fejlesztésébe fektetett források meglehetősen hosszú idő után megtérülnek.

1.3 Fiskális politikai eszközök

Az állam fiskális politikáját saját eszközeivel hajtják végre. Az állami fiskális politika eszközei olyan gazdasági mechanizmusok, amelyek segítségével megvalósulnak a fiskális politika számára kitűzött célok. A fiskális politika eszközei az állami költségvetés kiadásai és bevételei, nevezetesen: 2) kormányzati kiadások; 1) adók;

Különféle kombinációkban használhatók, ami számos lehetőséget ad a nemzeti termelés reálvolumenének és szerkezetének, a foglalkoztatásnak és az inflációnak a befolyásolására.

Feladatainak ellátása során az államnak számos kiadása van. Makrogazdasági szempontból az összes kormányzati kiadás a következőkre oszlik:

áruk és szolgáltatások kormányzati vásárlásai (költségüket a GDP tartalmazza);

transzferek (értéküket a GDP nem tartalmazza);

államkötvények kamatfizetése (államadósság kiszolgálása).

Az állami beszerzések nagyon sokfélék lehetnek, például mezőgazdasági termékek, űrrakéták, katonafelöltők beszerzése, egészségügyi intézmények, utak, iskolák építése stb.

Az állami kiadásokban jelentős helyet foglalnak el az átutalási kifizetések - ezek olyan állami kifizetések, amelyek révén az összes adófizetőtől befolyt adóbevételek újraelosztásra kerülnek a lakosság bizonyos szegmensei között.

Így az átutalásos kifizetések segítségével a jövedelmet újraosztják a rászorulók javára.

Az államadósság-kezelés alatt olyan kormányzati intézkedések összességét értjük, amelyek célja a hitelezők bevételének kifizetése és a hitelek visszafizetése, a már kibocsátott hitelek feltételeinek megváltoztatása, a feltételek meghatározása és új állampapírok kibocsátása.

Területi alapon a kiadások fel vannak osztva nemzeti, szövetségi alanyi kiadásokra és helyi kiadásokra.

Az állami kiadásokat négy fő csoportra osztják:

szociális és kulturális szükségletek kiadásai;

ráfordításai nemzetgazdaságés gazdasági támogatás;

katonai kiadások;

kezelési költségek.

E kiadások általános célja a magánvállalkozás legkedvezőbb feltételeinek megteremtése. Az állami kiadások fő korlátozója a költségvetési bevételek.

Az adók a fiskális politika másik fontos eszközei. Az adó olyan kötelező, egyénileg térítésmentes fizetés, amelyet a különböző szintű kormányzati szervek jogi szervezetektől és magánszemélyektől szednek ki az állam és az önkormányzatok tevékenységének anyagi támogatása céljából. Ezt a fiskális politikai eszközt a következő bekezdésben részletesen megvizsgáljuk.

A fiskális politika az állam gazdaságpolitikájának alapvető iránya. A fiskális politika alapelvei meghatározásának nehézsége abban rejlik, hogy a kivetett adók és a kormányzati kiadások nem zavarhatják az üzleti tevékenységet.

gazdasági szervezetek és a társadalmi problémák megoldása.

Költségvetési politika - a vállalkozási tevékenység kormányzati szabályozása a költségvetési gazdálkodás, az adók és egyéb pénzügyi lehetőségek terén tett intézkedések révén.

A fiskális politika az árupiacokon keresztül hat a nemzetgazdaságra. A kormányzati kiadások és adók változása az aggregált keresletben tükröződik, és ezen keresztül befolyásolja a makrogazdasági célkitűzéseket.

Az állami kiadások csökkentése csökkenti az aggregált keresletet, ami piaci körülmények között a termelés, a jövedelem és a foglalkoztatás csökkenéséhez vezet.

Megnövekedett állami kiadások az aggregált kereslet növekedését, a termelés bővülését, a jövedelem növekedését és a munkanélküliség csökkenését okozza.

Az adók és a kormányzati kiadások, így a költségvetés állapotának változása vagy automatikusan bekövetkezhet az ország gazdasági helyzetének változása alapján, vagy a törvényhozó vagy végrehajtó hatóságok célzott intézkedései eredményeként.

Az állam fiskális politikája különféle módszerek alkalmazásával valósítható meg, és ennek megfelelően különböző formákat ölthet:

1. expanzionista (stimuláló), amely gazdasági visszaesés idején serkentően hat az aggregált keresletre;

2. szerződéses (visszatartó), amely a gazdasági fellendülés időszakában visszafogja az aggregált keresletet.

A fiskális politikai eszközök működési módjától függően a következőkre oszlik:

1. nem diszkrecionális - az adóbevételek és a kormányzati kiadások jelentős része a magánszektor tevékenységéhez kapcsolódik, és a gazdasági feltételek változása automatikusan változást okoz az adók és a kormányzati kiadások relatív szintjében;

2. diszkrecionális - az adók és a kormányzati kiadások törvényhozó általi tudatos változtatása a makrogazdasági stabilitás biztosítása és a makrogazdasági célok elérése érdekében.

A gazdaság helyzetétől és a kormány céljaitól függően a fiskális politika lehet:

1. serkentő. Recesszió idején hajtják végre, és az adók csökkentésével és a kormányzati kiadások növelésével jár, ami költségvetési hiány kialakulásához vagy növekedéséhez vezet.

2. visszatartó. Inflációs időszakban hajtják végre, és az adók emelésével és az állami kiadások csökkentésével jár. Ennek a politikának a következménye a költségvetési többlet kialakulása.

A fiskális politikát a következő körülmények korlátozhatják:

Az expanzív vagy szűkítő politika megvalósításához szükséges kormányzati kiadások megváltoztatása (növelése vagy csökkentése) ütközhet a kormányzati források más céljával, például az ország védelmi képességének, biztonságának megerősítésével. környezet stb.;

Pozitív eredmények a fiskális politika rövid távon ad, hosszú távon a fiskális politika negatív eredményekhez vezethet;

A fiskális politikát késleltető hatás jellemzi. Kell egy kis idő, mire a fiskális politika a várt hatást fejti ki a gazdaságra.

A fiskális politika hatékonysága jelentősen nő, ha megfelelő monetáris politika megvalósításával párosul.

Az állam fiskális politikája tehát azon a feltevésen alapul, hogy az adómentességek változása és az állami kiadások volumene befolyásolja az aggregált keresletet, és ebből következően a GNP értékét, a foglalkoztatást és az árakat. Bár a fiskális politika a kormányzat hatékony eszköze. a piacgazdaság szabályozása, negatív oldalai is vannak: ez a politika rövid távon hatékony, „lageffektus” jelenléte stb.

12.2. ÁLLAMI KÖLTSÉGVETÉS.

12.4. ÁLLAMADÓSSÁG.

12.1. AZ ÁLLAM PÉNZÜGYI RENDSZERE.

A pénzügyek (a latin finanсia többes számban – fizetési meghagyás) alapok készpénz, amely a fő gazdasági egységek közül a társadalmi újratermelés folyamatában keletkezik, és nemzeti szükségletekre és a társadalmi újratermelés szükségleteire használják fel. Általában a következőkről beszélünk:

· állami vagyonkezelői alapok (nemzeti vagy központosított pénzügyek) és

· gazdálkodó egységek (vállalkozások) decentralizált finanszírozása.

Ezen alapok kialakítása és felhasználása során pénzügyi kapcsolatok keletkeznek. Az állam a pénzügyi kapcsolatok segítségével a nemzeti jövedelem közvetlen újraelosztását végzi a leghatékonyabb gazdálkodási folyamat ösztönzése érdekében.

Az állam pénzügyi rendszere a nemzeti szükségletek és a kiterjesztett szaporodási szükségletek kielégítésére szolgáló alapok alapképzésével és felhasználásával összefüggő gazdasági kapcsolatrendszer, valamint az ezekből az alapokból származó pénzeszközök felhasználását irányító és ellenőrző intézmények.

Az államháztartás a következőket tartalmazza:

1. Költségvetési rendszer (állami és helyi költségvetések).

2. Állami költségvetésen kívüli vagyonkezelői alapok;

3. Állami hitel;

4. Állami biztosítási alapok

A nemzeti pénzügyek rendszere által megoldott problémák:

· A termelési szektor fejlesztése

· Fejlesztés szociális szféra(kultúra, sport, oktatás stb.)

· Pénzügyi források biztosítása a védelem, a kormányzat, a rendvédelem szükségleteire.

A piacgazdasággal rendelkező országokban a termelési szektor az önfinanszírozás, a hitelek és egyéb források vonzása révén fejlődik és javul. Az állam csak a gazdaság kiemelt ágazatainak nyújt támogatást, és az alábbi területeken valósul meg:

1. A tudományos és technológiai haladás fejlődését biztosító iparágak és termelések fejlesztése.

2. Export vagy szűkös termékeket előállító iparágak;

3. Iparágak és országos jelentőségű iparágak fejlesztése (energia, a bányaipar és a mezőgazdaság egyes ágazatai)

12.2. ÁLLAMI KÖLTSÉGVETÉS.

Állami költségvetés(angol költségvetésből - bőrönd, táska pénz.) - a pénzügyi rendszer vezető láncszeme. A költségvetésen keresztül folyamatosan mozgósítják és elköltik a forrásokat.

Az állami költségvetés az állam fő tárgyévi pénzügyi terve, amely törvényi erővel bír. A törvényhozó szervek – parlamentek – hagyták jóvá.

Az állami költségvetés fő funkciói. Modern állami költségvetés külföldi országokban a következő fő funkciókat látja el:

1 a nemzeti jövedelem újraelosztása. Keresztül állami költségvetés a GDP mintegy 50%-át osztják újra. A költségvetést széles körben használják:

· a pénzügyi források szektorok közötti újraelosztása. Ezáltal javulnak az ágazatközi arányok, és biztosítható a gazdaság kiemelt ágazatainak azonosítása.

· a pénzügyi források területi újraelosztása. Az adórendszeren keresztül azokból a régiókból vonják ki a pénzügyi forrásokat, ahol viszonylag többletben állnak rendelkezésre, és a forráshiányos régiókba irányítják, ezzel biztosítva azok fejlődését. Ezek általában szegényes területek természeti erőforrások vagy környezetileg érintett stb.

közötti jövedelem újraelosztás különféle csoportok az adórendszeren és a szociális transzferrendszeren keresztül.

A költségvetés felhasználásával az állam a termelés és a nemzeti jövedelem elsődleges elosztási szakaszaiban kialakuló arányokban mélyreható változtatásokat hajt végre.

2 kormányrendeletés a gazdasági ösztönzés. A nemzeti jövedelem újraelosztása nagymértékben lehetővé teszi az állami költségvetés következő funkciójának - a gazdaság állami szabályozásának és ösztönzésének - megvalósítását.

3 szociálpolitika pénzügyi támogatása. Az állami költségvetés lett a munkaerő újratermelésének jelentős forrása. A tudományos és technológiai fejlődéssel a munkaerő újratermelése egyre inkább az oktatásra, egészségügyre, társadalombiztosításra és jólétre fordított kiadásoktól függ.

4 mindezen funkciók megvalósítását a megvalósítás egészíti ki központosított pénzalap kialakításának és felhasználásának ellenőrzése. Ez magában foglalja a pénzügyi és gazdasági jogszabályok betartásának ellenőrzését a pénzeszközök képzése és felhasználása során, a pénzügyi és gazdasági műveletek eredményességének, valamint a felmerülő kiadások megvalósíthatóságának értékelését.

P Lehívásra kerül az az időszak, amely alatt a jóváhagyott költségvetés érvényes költségvetési év.

Költségvetés összetétele. A szó tág értelmében a költségvetés egy egyensúly, amelynek egyik oldalán az összes bevétel található, a másik oldalon a kiadások. (vertikális és horizontális költségvetés összetétele)

Költségvetési bevételek - az állam feladatai ellátásához szükséges centralizált pénzügyi források egy részét. A következő főbb költségvetési bevételi források azonosíthatók: adók, állami hitelek, állami vagyon használatából származó bevételek; a privatizációból származó bevétel; támogatások vagy ajándékok; pénzkérdés.

1) A nemzeti jövedelem újraelosztásának fő módja az adók, a költségvetési bevételek túlnyomó részét biztosítva. Így az adóbevételek a különböző államok központi költségvetési bevételeinek mintegy 9/10-ét teszik ki. A szövetségi tagok és a helyi költségvetések bevételéből jóval kisebb az adók aránya. Ezek a költségvetések a fix (a megfelelő költségvetések saját bevételei) és a szabályozó (a költségvetési rendszer magasabb szintjéről alacsonyabb szintre átvezetett bevételek) bevételek terhére jönnek létre.

2) A következő legfontosabb költségvetési bevétel az állami hitelek. Az állam ehhez a módszerhez folyamodik költségvetési hiány esetén, amelyre a következő évi költségvetés összeállításakor irányul. Az állami hitelek megszerzésének két módja van: 1) magánszemélyektől kapott állami kölcsön és jogi személyekértékpapírok állam nevében történő kibocsátásával; 2) a jegybanktól és más hitelintézetektől kapott kölcsönök. Az állami hitelműveletek volumenének növekedése az államadósság növekedéséhez vezet. És gyakran magasabb adókhoz vezet. Törlesztése és kamatfizetése nagyrészt adófizetéssel vagy új hitelügyletekkel történik. állami kölcsönök fogadása egyes államoktól vagy nemzetközi pénzügyi és hitelintézetektől. Az állami hitelek alapján mozgósított forrásokat tehát nem a költségvetési bevételek forrásának kell tekinteni, hanem a költségvetési alap ideiglenes feltöltésének módjának.

3) az állami vagyon használatából származó bevétel;

4) privatizációból származó bevétel;

5) külföldi kormányoktól kapott támogatások (ajándékok), ill nemzetközi szervezetek. Támogatás nyújtható akár egy konkrét projekt megvalósításának finanszírozására, akár egyszerűen a nehézségekkel küzdő baráti államok költségvetésének támogatására. A támogatások nem minősülnek költségvetési finanszírozási tételnek, és a bevételi részben jelennek meg, nem pedig a „sor alatt”. Ha a támogatás tárgyi eszközök vásárlására irányul, az tőkének minősül. Az összes többi támogatás aktuális. A támogatások abban különböznek a hitelektől, hogy a támogatásoknál nincs szerződéses kötelezettség a kapott összegek visszafizetésére.

6) rendkívüli körülmények között, amikor az adófizetés és az állami hitelek fogadása nehézkesnek bizonyul, az állam papírpénz kibocsátása. Ez a legnépszerűtlenebb módszer, mivel megfelelő árutámogatás nélkül a pénzkínálat növekedését okozza, és az inflációs folyamat felerősödéséhez vezet, aminek súlyos társadalmi-gazdasági következményei vannak.

Attól függően -tól kormányzati rendszer országokban megkülönböztetni:

a) egységes államban - a központi (állami) költségvetés bevételei és a helyi költségvetések bevételei;

b) be szövetségi állam- a szövetségi költségvetés bevételei, a szövetségi tagok költségvetési bevételei és a helyi költségvetés bevételei;

Kormányzati kiadások költségvetés képviseli a feladatainak és funkcióinak állam általi ellátásával kapcsolatban felmerülő költségeket.

A 20. század eleje óta az államháztartás kiadásainak fő tendenciája azok folyamatos növekedése. A kiadások ugrásszerű növekedése a háborús időszakokban következik be, amikor tízszeresére nőnek. A 20. század második felében azonban. a katonai kiadások aránya csökkent, a szociális kiadások és a gazdaságba való beavatkozás költségei pedig növekedtek.

Fejlett piacgazdasággal rendelkező országok állami költségvetésének kiadásai a következő öt csoportra oszthatók:

1 társadalmi célok;

2 beavatkozás a gazdaságba;

3 katonai;

5 támogatások és kölcsönök nyújtása fejlődő országoknak.

Az állami költségvetés fő kiadásai katonai jellegűek, a gazdaságba való beavatkozásra és szociális célokra szolgálnak.

ÉN. Szociális célú kiadások tartalmazza az oktatási, egészségügyi, társadalombiztosítási és társadalombiztosítási kiadásokat. Számos társadalmi programban vesznek részt. Az Egyesült Államokban körülbelül 100 ilyen program működik, az Egyesült Királyságban pedig több tucat. A társadalombiztosítási költségeket nagyrészt maguk a munkavállalók finanszírozzák.

2. Az állami kiadások gyorsan növekvő csoportja a gazdaságba való beavatkozás költségei(költségvetési finanszírozás) . Például a kutatás és fejlesztés költségei (K+F az összes költség 50-70%-a tudományos kutatás), a gazdasági és társadalmi infrastruktúra, a mezőgazdaság, a gazdaság állami szektorainak támogatása, a foglalkoztatás biztosítása a gazdaság egyes ágazataiban és az ország régióiban, valamint az export ösztönzése.

Nőttek a magáncégeknek nyújtott támogatások, különösen az ún fejlesztési területek. Ide tartoznak azok a területek, ahol magas a munkanélküliség és lassú a gazdasági növekedés.

Egyes országok foglalkoztatási támogatást nyújtanak a vállalkozóknak az újonnan felvett munkavállalók után. Az állami költségvetésből jelentős forrást biztosítanak a mezőgazdaságnak. Az országokban Európai Unió A mezőgazdaság (EU) támogatása nemcsak nemzeti, hanem államközi szinten is megvalósul.

Aktív segítségnyújtásban részesülnek az exportcégek is, ami nagyban megkönnyíti helyzetüket a világpiacon kiélezett verseny körülményei között. serkenti a viszonylag magas ütemű gazdasági növekedést, de tompítja annak ciklikus ingadozásait is. Az államháztartásban a gazdaságba való beavatkozásra fordított kiadások aránya az 50-es évek közepéről 15-17%-ról a 60-as évek közepére 20%-ra, a 80-90-es évekre pedig 22-25%-ra nőtt.

3. Be katonai kiadások vezető külföldi országokban az államháztartási kiadások főösszegének 20-szorosát teszi ki. Közvetlen és közvetett katonai kiadásokra oszlanak. Közvetlen katonai kiadások tükröződik a katonai költségvetésekben – az állami költségvetés behatárolt része. Ezek magukban foglalják a legújabb támadó stratégiai fegyverek előállításának, a fegyveres erők személyzetének fenntartásának és kiképzésének, a katonai tudományos kutatásnak, valamint a militarista blokkok (NATO) fenntartásának költségeit.

A közvetlen katonai kiadások meredeken emelkednek a háborús időszakokban és a gazdaság militarizálása körülményei között.

TO közvetett katonai kiadások tartalmazza az államadósság után fizetett kamatok egy részét, a kártalanításokat és jóvátételeket, a háborús rokkantak és az elhunytak családtagjainak nyugdíját és ellátását. valamint a katonai kiadásokat, amelyeket a polgári osztályoknak osztanak ki. És

4. Az államigazgatási apparátus fenntartásának költségei magában foglalja a törvényhozó és végrehajtó hatóságok, bíróságok, ügyészségek, rendőrség, különböző minisztériumok és osztályok fenntartásának költségeit. Az államapparátusra fordított kiadások általában az összes költségvetési kiadás 4-5%-át teszik ki.

5. Külgazdasági tevékenység költségei.

6. Az államadósság kiszolgálásának költségei

A költségvetési kiadások, mint az állami kiadások egészének fontos elemei, a nemzeti valutaalapból származó források felhasználásával kapcsolatos gazdasági kapcsolatokat fejezik ki.

A költségvetési alap állapotára 3 lehetőség van:

· kiegyensúlyozott az állam, amikor a bevétel egyenlő a kiadásokkal;

· többlet ha a bevétel meghaladja a kiadásokat;

· hiány, amikor a kiadások meghaladják a bevételt.

A legjellemzőbb a hiány.

12.3. ADÓK: LÉNYEG, FUNKCIÓK, TÍPUSOK. LAFFER GÖRBE.

Az adók meghatározó szerepet játszanak a költségvetés bevételeiben.

Adók - az állam által a magánszemélyektől és a jogi személyektől kivetett kötelező befizetés fiskális jellegű.

Adók nélkül nem létezhet állam, hiszen azok fő módszer a jövedelem mobilizálása piaci körülmények között. A. Smith indokolta ezek szükségességét, és elsőként fogalmazta meg az adózás alapelveit (szabályait).

12.1. ábra– Az adózás elvei

egyenlőség vagy igazságosság elve - Az állam alattvalói lehetőség szerint képességük és erejük szerint, vagyis jövedelmük szerint vegyenek részt a kormányzat fenntartásában;

bizonyosság - az adót, amelyet minden egyes személy köteles fizetni, pontosan meg kell határozni, és nem önkényes. A fizetés határideje, a fizetés módja, a fizetés összege – mindeznek egyértelműnek és biztosnak kell lennie a fizető számára;

kényelem- minden adót abban az időpontban vagy olyan módon kell beszedni, amikor és ahogy a kifizető számára kényelmesebb lenne;

megtakarítás- Minden adót úgy kell kitalálni és megtervezni, hogy az a lehető legkevesebbet vonja vissza az emberek bevételeiből, mint amennyit az államkasszába hoz.

· adó a jövedelmet kell kivetni, nem a tőkét. Rendkívül fontos, hogy az adózás ne károsítsa a nemzeti tőkét. Egyetlen ország adózása sem haladhatja meg a fejlett országokban jelenleg érvényes legmagasabb adókulcsokat. Ennek eredményeként megszűnik annak a veszélye, hogy az országot a tőke egy részének megadóztatásával megfosztják.

Az adók funkciói feltárják társadalmi-gazdasági lényegüket és belső tartalmát. IN modern körülmények között Az adók három funkciót látnak el: fiskális, szabályozó és ösztönző.

1. Fiskális funkció - alapvető, kezdetben minden állapotra jellemző. Segítségével kialakulnak az állami pénzalapok, vagyis az állam működésének tárgyi feltételei. Ez a funkció nyújt valódi lehetőséget a nemzeti jövedelem értékének egy részének újraelosztására a társadalom legkevésbé tehetős társadalmi rétegei javára.

A fiskális funkció jelentősége a társadalom gazdasági fejlettségi szintjének emelkedésével nő. XX század az állam adóbevételeinek hatalmas növekedése jellemezte, ami a funkcióbővítéshez és a hatalmon lévő társadalmi csoportok bizonyos politikáihoz kapcsolódik.

Az adók fiskális funkciója objektív előfeltételeket teremt a gazdasági kapcsolatokba való állami beavatkozáshoz, vagyis meghatározza a szabályozó funkciót.

2. Szabályozó funkció azt jelenti, hogy az adók az újraelosztási folyamatok aktív résztvevőjeként jelentős hatást gyakorolnak a reprodukcióra, serkentik vagy visszafogják annak ütemét, erősítik vagy gyengítik a tőkefelhalmozást.

3. Stimuláló. Az adók befolyásolják az aggregált kereslet szintjét, szerkezetét, és a piaci kereslet mechanizmusán keresztül elősegíthetik vagy gátolhatják a termelést. A termelési költségek és az áruk és szolgáltatások ára közötti kapcsolat, amely a vállalkozók számára meghatározó a termelési kapacitás igénybevétele vagy értékesítése során, az adóktól függ.

Egy modern államban vannak különféle típusok adók (12.2. ábra)

Közvetlen- személyi jövedelemadó, társasági jövedelemadó, ingatlanadó és számos más.

Közvetett - Ezek az áruk és szolgáltatások árába kivetett adók (ÁFA), jövedéki adók, vámok, fiskális monopóliumadók. Kanadában, az USA-ban, Japánban, Dániában a közvetlen adók, Franciaországban, Olaszországban és Norvégiában a közvetett adók dominálnak. Általánosságban elmondható, hogy az országok elmozdulást tapasztaltak a közvetlen adózás irányába. A Fehérorosz Köztársaság állami költségvetésébe befolyó adóbevételekben a közvetett adók dominálnak. Ez azt jelzi, hogy az ország adórendszere inkább fiskális, semmint ösztönző funkciót tölt be.

12.2. ábra– Adófajták

A besorolás különösen fontos az adózás tárgyától és céljától függően:

1 személyi jövedelemadó. A közvetlen adók közül a legnagyobb bevételt a személyi jövedelemadó biztosítja - az államháztartás teljes bevételének 25-45%-át vagy azt meghaladóan.

2 társasági adó. A közvetlen adózás egyik legszembetűnőbb trendje nyugati országok- állandó csökkenés fajsúly társasági adóbevételek. Így az Egyesült Államokban a második világháború előestéjén az ebből az adóból származó bevételek a szövetségi költségvetés összes adóbevételének csaknem felét tették ki, 1998-ban - 12%.

Ugyanezek a folyamatok mennek végbe minden más gazdaságilag fejlett országban. Ennek az adónak a teljes költségvetési bevételből való részesedése ingadozik -tól Franciaországban és Németországban 5,5%, az Egyesült Királyságban pedig 10-11%.

3 általános forgalmi adó (áfa). A külföldi fejlett országok közvetett adói között legmagasabb érték van hozzáadottérték-adó (áfa) Az áfa a legfontosabb összetevő 42 ország adórendszere, köztük 17 európai (minden EU-országban érvényes). A vezető külföldi országok közül az USA-ban és Japánban nem alkalmazzák az áfát. Ez az adó az összes közvetett adó 30-50%-át vagy még többet teszi ki. Az export ösztönzése érdekében minden exportált áru áfamentes.

4 jövedéki adó(dohányhoz, szeszes italokhoz, sörhöz, borhoz, benzinhez).

5 vámáruk behozatalára és kivitelére kivetett adók. A gazdasági élet nemzetközivé válásával és a nemzetközi munkamegosztás kialakulásával összefüggésben a vámok bevételi forrásként betöltött szerepe a második világháború után a gazdaságilag fejlett nyugati országokban folyamatosan csökkent. Ennek oka az iparcikkekre vonatkozó vámok általános csökkentése az Általános Vám- és Kereskedelmi Egyezmény (GATT) keretében, vámmentes kereskedelmi övezetek kialakítása az EU-ban, EFTA-országokban stb.

Az adófizetés a kormányzati makrogazdasági szabályozás legfontosabb eszköze. Az adók biztosítsák a költségvetés bevételi oldalát pénzügyi forrásokkal, ugyanakkor ne legyenek túl magasak ahhoz, hogy a nemzeti termelők termelésfejlesztési ösztönzői fennmaradjanak. Az adókulcs optimális értéke feletti emelése a nemzeti termelés volumenének csökkenését és az állami költségvetésbe befolyó adóbevételek összegének csökkenését vonja maga után. Ezt R. Reagan elnök tanácsadója, A. Laffer mutatta meg

12.3 ábra – Laffer görbe

Az adófüggvény segítségével: T = t Y, A. Laffer kimutatta, hogy van egy optimális adókulcs (t opt.), amelynél az adóbevételek maximálisak (T max.). Ha az adókulcsot emelik, akkor csökken az üzleti tevékenység (az aggregált kibocsátás) szintje, és csökkennek az adóbevételek, mert csökken az adóalap (Y) (12.3. ábra). Ezért a stagfláció (a termelés és az infláció egyidejű csökkenése) leküzdése érdekében A. Laffer a 80-as évek elején olyan intézkedést javasolt, mint például az adókulcs (a jövedelem és a vállalati nyereség) csökkentése.

12.4. ÁLLAMADÓSSÁG.

Mint már említettük, a költségvetési alap három lehetséges állapota közül a modern államra a legjellemzőbb a hiányállapot. Az államháztartás hiányát állami hitelfelvétellel lehet fedezni. Az állami hitelfelvétel egy olyan jelenség kialakulásához vezet, mint az államadósság.

Az államadósság az állam által a költségvetési hiány fedezésére felvett pénzügyi kölcsönök eredménye. Az államadósság a költségvetési többlet levonását is figyelembe véve megegyezik a korábbi évek hiányainak összegével.

A rezidensektől származó állami kölcsönök belső, a nem rezidensektől pedig külső adósságot generálnak. A külső és belső adósság összege az az ország államadóssága.

Az államadósság fajtái:

- Tőke államadósság az állam kibocsátott és fennálló adósságkötelezettségeinek teljes összegét képviseli, beleértve az ezen kötelezettségek után fizetendő felhalmozott kamatot;

- jelenlegi államadósság az állam összes adósságkötelezettsége után a hitelezők részére történő bevétel kifizetésének és az esedékessé vált kötelezettségek visszafizetésének költségeit;

Az államadósság is fel van osztva rövid lejáratú (legfeljebb egy év), középtávú (egy évtől öt év közötti) és hosszú (öt éven túli) lejáratra. A legnehezebbek a rövid lejáratú adósságok. Hamarosan magas kamattal kell kifizetniük a tőkeösszeget.

Az államadósság nagyságának mutatóját az SNA tükrözi, és az állam ezt a legfontosabb makrogazdasági mutatót ellenőrzi. Az IMF kiszámította és megállapította az államadósság kritikus értékeit. Az ország külső adóssága nem haladhatja meg:

· a GDP 60%-a ;

a külső adósság áru- és szolgáltatásexporthoz viszonyított aránya (kritikus érték) – 220 %;

· a külső adósságkifizetések áru- és szolgáltatásexporthoz viszonyított aránya 25%.

Minden állam úgy kezeli államadósságát, hogy annak értéke ne haladja meg a kritikus értéket.

Államadósság-kezelés – Ez egy intézkedésrendszer, amelynek célja az adósság kiszolgálása (kamatfizetés) és visszafizetése.

Az államadósság kiszolgálásával és törlesztésével kapcsolatos kiadások finanszírozása:

1 adóemelés (a fő, de nem az egyetlen forrás);

2 állami vagyon értékesítése;

3 nyereség, ha a pénzeszközöket produktívan használják fel;

4 új hitelek lebonyolítása.

A már kibocsátott adósságok törlesztésére szolgáló új állami hitelek kihelyezését ún az államadósság refinanszírozása.

Az államadósság jelenléte a következő valós negatív következményei:

· a belföldi adósság törlesztése a lakosság kamatfizetésével növeli a különböző társadalmi csoportok jövedelmi egyenlőtlenségét, mivel az állami kötelezettségek jelentős része a lakosság leggazdagabb részeire összpontosul. Következésképpen azok, akiknek állam értékpapír, ha visszafizetik, még gazdagabbak lesznek;

· az államadósság kamatfizetésére szolgáló adóemelés alááshatja a nemzeti termelés fejlesztésére irányuló gazdasági ösztönzők hatását;

· a nemzeti bankrendszertől az államadósság kamatainak kifizetésére felvett állami hitelek az országon belüli befektetések csökkenéséhez vezetnek;

· az államadósság jelenléte pszichológiai feszültséget kelt az országban, bizonytalanságot teremtve gazdaságának üzleti tevékenységében.

12.5. FISKÁLIS POLITIKA: LÉNYE ÉS TÍPUSAI.

A gazdasági növekedés felgyorsítása, a foglalkoztatás és az infláció szabályozása érdekében az állam fiskális, vagyis fiskális politikát hajt végre.

Költségvetési politika a kormány által a gazdaság stabilizálása érdekében hozott intézkedések rendszere az állami költségvetés bevételeinek és/vagy kiadásainak összegének megváltoztatásával. (Ezért a fiskális politikát fiskális politikának is nevezik).

Gólok A fiskális politika, mint minden stabilizációs (anticiklikus) politika, amelynek célja a gazdaság ciklikus ingadozásainak kisimítása, biztosítania kell:

1) stabil gazdasági növekedés;

2) az erőforrások teljes kihasználása (elsősorban a ciklikus munkanélküliség problémájának megoldása);

3) stabil árszint (az infláció problémájának megoldása).

A költségvetési politikát a kormány végzi.

Eszközök A fiskális politika magában foglalja az állami költségvetés kiadásait és bevételeit, nevezetesen: 1) a közbeszerzéseket; 2) adók; 3) átutalások.

A végrehajtás módszerei szerint a fiskális politika megkülönböztethető: 1) diszkrecionális és 2) automatikus (nem diszkrecionális).

Diszkrecionális fiskális politika az érték kormányának jogszabályi (hivatalos) változtatását jelenti közbeszerzés, adók és transzferek a gazdaság stabilizálása érdekében.

Automatikus fiskális politika a beépített (automatikus) stabilizátorok működéséhez kapcsolódik.

Az automatikus stabilizátorok olyan eszközök, amelyek mérete nem változik, de amelyeknek már a jelenléte (a gazdasági rendszerbe való beépülésük) automatikusan stabilizálja a gazdaságot, recesszió idején serkenti az üzleti tevékenységet, túlmelegedéskor pedig visszafogja. Vagyis a gazdaság természetesen alkalmazkodik a gazdasági ciklus fázisaihoz

Az automatikus stabilizátorok közé tartoznak: 1) jövedelemadó; 2) munkanélküli segély.

A jövedelemadó a következőképpen működik: recesszióban az üzleti tevékenység (Y) szintje csökken, így az adóbevétel mértéke is csökken. A gazdasági növekedés körülményei között nő a foglalkoztatás, nő a kibocsátás volumene, nő a profit, és a progresszív adózási rendszerben állandó adókulcs mellett is nőnek az adóbevételek. Az adóemelés csökkenti az összkiadást, és antiinflációs hatással van a gazdaságra. Mivel a gazdasági növekedéssel együtt jár a foglalkoztatás növekedése, az állami transzferek (munkanélküli segély, szegénységi segély) csökkennek, ami az infláció alakulását is visszafogja. Éppen ellenkezőleg, a gazdasági visszaesésben az adóbevételek automatikusan csökkennek, a transzferek (munkanélküli segély) pedig növekednek, ami hozzájárul az aggregált kiadások növekedéséhez és a munkanélküliségi ráta csökkenéséhez.

Az olyan fiskális politikai eszközök, mint az adók és transzferek nemcsak az aggregált keresletre, hanem az aggregált kínálatra is hatással vannak.

Mivel a cégek az adókat költségnek tekintik, az adók emelése az aggregált kínálat csökkenéséhez, az adócsökkentés pedig az üzleti tevékenység és a kibocsátás növekedéséhez vezet. Az adók aggregált kínálatra gyakorolt hatásának részletes tanulmányozása Arthur Laffer amerikai közgazdász, a „kínálat közgazdasági elmélete” koncepciójának egyik alapítója (12.3. ábra).

A fejlett országokban a gazdaságot 2/3-ban diszkrecionális fiskális politika, 1/3-ban pedig beépített stabilizátorok szabályozzák.

Attól függően, hogy a ciklus melyik szakaszában található a gazdaság, a fiskális politikai eszközöket eltérően alkalmazzák. Kétféle diszkrecionális fiskális politika létezik: 1) ösztönző és 2) összehúzó.

Expanzív fiskális politika(fiskális expanzió) recesszió idején alkalmazzák (12.4. ábra (fiskális expanzió)), és a kormányzati kiadások növelésével, az adók csökkentésével vagy ezen intézkedések kombinációjával jár. Csökkenti a recessziós kibocsátási rést és csökkenti a munkanélküliségi rátát, és az aggregált kereslet (aggregált kiadás) növelését célozza. Eszközei: a) a közbeszerzések növelése; b) adócsökkentés; c) az átutalások növekedése.

Ellentétes fiskális politika(fiskális korlátozás) célja a gazdaság ciklikus fellendülésének korlátozása, és magában foglalja a kormányzati kiadások csökkentését és az adók emelését. (12.4. ábra). Célja az inflációs kibocsátási rés csökkentése és az infláció csökkentése, valamint az aggregált kereslet (aggregált kiadás) csökkentése. Eszközei: a) a közbeszerzések csökkentése; b) adóemelés; c) az átutalások csökkentése.

12.4. ábra– Expanzív és összehúzó fiskális politika

A Fehérorosz Köztársaság fiskális politikája összehúzó jellegű, ami az inflációs folyamatokhoz kapcsolódik nemzetgazdaság. A Fehérorosz Köztársaság modern fiskális politikája magában foglalja az állami költségvetés kiadásainak csökkentését és bevételeinek növelését elsősorban nem adózási eszközökkel (privatizációs mechanizmusok alkalmazása, üzleti tevékenység ösztönzése).

Emellett az adópolitikát is javítják. Ennek az az oka, hogy az állam fiskális politikája eddig fiskálisan védő jellegű volt, amelyben az állam a lakosság magas fokú védelmére törekedett. Ez magas adóterhet jelentett a gazdaságnak. Ezzel összefüggésben a termelésfejlesztés ütemének csökkenése, az adóbefizetések beszedésének csökkenése, az adóbeszedés romlása következett be. A köztársasági adórendszer további reformja az adórendszer további egyszerűsítését és csökkentését jelenti adóteher főbb gazdasági egységek.

11. sz. előadás

1. Költségvetési politika: lényege és fő funkciói

2. Fiskális politikai multiplikátorok

1. Költségvetési politika– a foglalkoztatás, az egyensúlyi fizetési mérleg és a gazdasági növekedés biztosítását célzó állami módszerek összessége az adózás és a kormányzati kiadások terén nem inflációs GDP előállítása mellett.

A fiskális politika fő funkciói:

· A gazdasági viszonyok állapotára gyakorolt hatás

· A nemzeti jövedelem újraelosztása

· A kormányzati programok finanszírozásához szükséges források felhalmozása

· Karbantartás magas szintű foglalkoztatás stb.

Az állami bevételek az állam közötti pénzbeli kapcsolatok, jogi és magánszemélyek a GDP értékének egy részének nemzeti alapban történő begyűjtése és felhalmozása abból a célból, hogy azokat az állam feladatai ellátására további felhasználásra fordítsák.

Az állam bevételének forrása:

· Az állam termelékenységi és egyéb tevékenységből származó saját bevételei

· Kifizetések olyan források után, amelyek a hatályos jogszabályok szerint az állam tulajdonában vannak

· Hivatalos transzferek külföldről és másokról

A fiskális politika csak olyan manipulációkat foglal magában az állami költségvetéssel, amelyek nem változtatnak a forgalomban lévő pénz mennyiségén.

Adók– az állam és a kifizetők közötti pénzügyi kapcsolatok, amelyek célja az állam feladatai ellátásához szükséges, országos alapok létrehozása.

Adópolitika– az állam tevékenysége a jogi szabályozás és az adófizetés megszervezése terén az érintett alapokhoz.

Adórendszer- az országban törvényesen megállapított adók és kötelező befizetések a költségvetési bevételek pótlására.

Az adók funkciói:

Elosztó

Fiskális

Szabályozó

Adófajták:

I. Közvetlen - közvetlenül az ingatlantulajdonosoktól és a bevételben részesülőktől gyűjtik.

1) valódi: a) föld

b) tulajdonrészen

c) értékpapírokra

2) személyes: a) lakossági haszonszerzés céljából

b) a vállalati nyereségről

c) tőkenyereségre

d) öröklésből és adományból (5%)

e) ingatlanadó

II. Közvetett - az áruk értékesítése vagy fogyasztása területén vetik ki, azaz átkerülnek a termék fogyasztóinak vállára.

1) fiskális monopólium: a) magánszemély

b) egyetemes (forgalmi adó)

2) bizonyos típusú árukra kivetett jövedéki adó

3) vámok: a) export-import

b) protekcionista

c) fiskális

d) dömpingellenes

e) ad valorem

e) vegyes

– az adóegységre jutó, jogszabályban megállapított adóösszeg.

Az adóbevétel növekedése

Jövedelem növekedés

Az adórendszerek típusai:

Progresszív

· Regresszív

· arányos

A Laffer-görbe azt mutatja, hogy milyen adókulcs mellett maximalizálják az adóbevételeket. Az arány további emelésével csökkennek a tervezett tevékenység ösztönzői, csökken a termelés és csökkennek az állami költségvetésbe befolyó bevételek.

Kormányzati kiadások– ezek a monetáris források centralizált és decentralizált forrásainak elosztására és felhasználására vonatkozó kapcsolatok a társadalmi-gazdasági fejlődés nemzeti szükségleteinek finanszírozására.

Az állami kiadások a következőkre oszlanak:

1) Jelenlegi:

A) fogyasztás a közszférában

b) tartozások kamatfizetési költségei

c) átutalások

2) Tőkebefektetések:

a) állami beruházás

A költségvetési kiadások kialakulását Ukrajnában a modern körülmények között a következők befolyásolják:

Gazdasági kockázat, amely a következőket okozza:

A kifizetések növekedése szociális védelem lakosság

Az innovációs tevékenységek helyett a közszféra csődből származó pénzügyi támogatására kivetett adók emelése

Adóemelés a szociális szektor támogatására

· A monetizált államadósság növekedése, ami:

Adók emelése az államadósság fedezésére

A beruházás kiszorítása a termelésből

· A nem monetizált államadósság növekedése, amely a korábbi években keletkezett adósságok fedezetére fordítja a forrásokat. bérek költségvetési alkalmazottak, ösztöndíjak és egyéb szociális juttatások.

· Költségvetési hiány minden szinten, amely szigorú költségmegtakarítási rendszert ír elő, a kiadások csökkentését minden becslési tételben az irányítási apparátus karbantartásához.

· Külső források bevonása a költségvetési hiány fedezésére, ami a kamatfizetések növekedéséhez vezet.

Az adóbevétel (T) változása multiplikatív hatással van a jövedelem egyensúlyi szintjére. Ha az adóbevétel -val csökken, az azt jelenti, hogy a végfelhasználásból származó bevétel -kal nő. A fogyasztói költségek (C) ennek megfelelően a -val egyenlő mértékben növekednek, ami eltolja a tervezett költséggörbét és a termelés egyensúlyi volumenét a -val egyenlő mértékben növeli.

Mt = (ha van adókulcs)

Mt = (nyitott gazdaság)

Hol van a nemzeti jövedelem növekedése

C/ – fogyasztási határhajlam

T – adókulcs

Z – határhajlam az importra

Az Mt egy adószorzó, amely azt mutatja, hogy egy bizonyos összegű adócsökkentés a jövedelemadó még nagyobb összegű növekedését okozza, és fordítva.

Ha az adók annyival nőnek, mint az állami kiadások, , akkor az egyensúlyi kimenet növekszik. Ebben az esetben a kiegyensúlyozott költségvetési szorzóról beszélünk, ami mindig<= 1.

Ha a kormányzati kiadások %-kal nőnek, akkor az AD1 tervezett költséggörbe ugyanennyivel felfelé tolódik el, és a termelés egyensúlyi volumene Y1-ről Y2-ra növekszik ennyivel.

, ahol MG a kormányzati kiadási szorzó, amely megmutatja, hogy az összes bevétel mennyit változott, amikor az állami kiadások 1 UAH-val változnak, a következő képlettel számítják ki:

1) zárt gazdaságban MG =

2) zárt gazdaságban, adott adókulcs mellett

MG=

3) nyitott gazdaságban MG =

3. Automatikus stabilizátorok és diszkrecionális fiskális politika

A nem diszkrecionális (automatikus) fiskális politika a beépített stabilizátorok működésén alapul, amelyek biztosítják a gazdaság természetes alkalmazkodását az üzleti környezet fázisaihoz.

Automata stabilizátorok– olyan adó- és költségvetési mechanizmusokról van szó, amelyek tevékenysége folyamatosan a gazdasági ingadozások mérséklésére irányul.

Az automatikus stabilizátorok a következőket tartalmazzák:

Az adóbevételek automatikus változása progresszív adókulcsokkal

Munkanélküli segély és különféle szociális transzferek

A nem diszkrecionális fiskális politika értelmében a költségvetési hiányt vagy többletet maguk az automatikus stabilizátorok hozzák létre.

Diszkrecionális fiskális politika- olyan politika, amelyben a kormány szándékosan manipulálja a kormányzati kiadásokat és az adókat a nemzeti kibocsátás reálvolumenének megváltoztatása, az infláció szabályozása és a gazdasági növekedés felgyorsítása érdekében.

A diszkrecionális fiskális politika fő eszközei:

· Változások a közműsorokban és a termelési költségekhez kapcsolódó egyéb programokban

· Szállítási típusú programok módosítása

· Az adókulcsok ciklikus változásai

A válság idején a vérnyomás serkentésére irányuló diszkrecionális politika magában foglalja a deficites állami költségvetés szándékos elkészítését.

4. Állami költségvetés és korlátozások. Az államadósság

Költségvetés– az állami bevételek és kiadások egy bizonyos időszakra vonatkozó kiegyensúlyozott becslésének monetáris kifejezése.

A tényleges költségvetés megegyezik a strukturális költségvetés plusz a ciklikus költségvetéssel.

A tényleges költségvetés egy adott időszak tényleges bevételeit, kiadásait és hiányait mutatja.

A strukturális költségvetés tükrözi, hogy milyen bevételekkel, kiadásokkal és hiányokkal kell rendelkeznie, ha a gazdaság a potenciális GNP-n működik.

A ciklikus költségvetés megmutatja az üzleti ciklus költségvetésre gyakorolt hatását, és méri a bevételek, kiadások és hiányok változásait, amelyek abból fakadnak, hogy a gazdaság nem a potenciális kibocsátással működik, hanem bővülő vagy zsugorodó állapotban van.

A költségvetés a következő lehet:

Normál

Szűkös

többlet

Költségvetési politika– az állami bevételek és kiadások megváltoztatásának politikája a piaci egyensúly fenntartása és a nemzetgazdaság egyes területeinek fejlődésének ösztönzése érdekében.

Fiskális politikai koncepciók:

1) éves kiegyensúlyozott költségvetés (minden év végén pozitív vagy nulla egyenleg)

2) ciklikusan kiegyensúlyozott költségvetés (a költségvetés kiegyensúlyozása nem egy évre, hanem a gazdasági ciklus időszakára)

3) a funkcionális pénzügyek kiegyensúlyozása (nem a költségvetés, hanem a gazdaság egészének egyensúlya)

A költségvetési hiány okai:

· jövedelemcsökkenés a gazdaság válságos állapotában

· az ND növekedésének csökkenése

· költségvetési költségek növekedése

· következetlen pénzügyi és gazdaságpolitika

· nagy volumenű közszféra

· az államadósság kiszolgálásának megnövekedett költségei

A költségvetési hiány csökkentésének módszerei:

Átalakítás

Átmenet a finanszírozásról a hitelezésre

A veszteséges vállalkozások támogatásának megszüntetése

Csökkentse a kezelési költségeket

Az adórendszer reformja

A helyi költségvetések szerepének növelése

A költségvetési hiány típusai:

1) Megnyilvánulási forma szerint

a) nyitott (a tárgyévi költségvetési törvényben hivatalosan elismerve)

b) rejtett (a tervezett kiadások volumenének túlbecslése és a költségvetési hiány fedezetének bevételi forrásainak beszámítása következtében jön létre)

2) Előfordulás miatt

a) kényszerű (a GDP csökkenése és az ország korlátozott pénzügyi forrásai miatt)

b) tudatos (a diszkrecionális politika eredményeként felmerülő)

3) A költségvetési finanszírozás irányába

a) aktív (a gazdaságba történő befektetési alapok iránya jellemzi, ami hozzájárul a GDP növekedéséhez)

b) passzív (a folyó kiadások fedezésére elkülönített pénzeszközök jellemzik)

Az ukrajnai költségvetési hiány okai:

· az államadósság kifizetéseinek növelése

· jelentős mennyiségű szociális transzfer kifizetés

adócsalás

· jelentős kezelési költségek

A költségvetési hiány fedezetének forrásai:

1) állami kölcsönök

2) kincstárjegyek

3) szigorúbb adózás

4) pénzkibocsátás

5) nemzetközi kölcsönök

Az államadósság– a kormány által a költségvetési hiány finanszírozására felvett források felhalmozott összege.

Az államadósság a következőkből áll:

1) a kibocsátott és fennálló belső államkölcsönök adóssága – belső adósság.

2) Az ország pénzügyi kötelezettségei a külföldi hitelezőkkel szemben meghatározott időpontban – külső adósság.

A hazai adósság a következőkre oszlik:

Monetizált - az állam és a bankok közötti hitelkapcsolatok által közvetített adósságokból áll.

Nem monetizált - az állam által a lakossággal vagy gazdasági társaságokkal szemben nem teljesített kötelezettségekből áll.

A fizetési határidők szerint vannak:

Aktuális – az a fizetési határidő, amelyre a tárgyévben esik le.

A tőke olyan tartozás, amelynek fizetési határideje még nem érkezett el.

Az államadósság okai:

Krónikus államháztartási hiány

A kormányzati kiadások növekedési ütemének túllépése a kormányzati bevételekhez képest

· Az adóterhek csökkentését célzó diszkrecionális fiskális politika

· Pénzeszközök bevonása nem rezidensektől a nemzeti valuta stabilitásának megőrzése érdekében

· Autonóm stabilizátorok működése

Az államadósság gazdaságra gyakorolt hatásának jellegétől függően lehet rövid távú („befektetéskiszorító hatás”) és hosszú távú, amely a jövő generációinak tőkefelhalmozásával és fogyasztásával jár.

Az államadósság következményei:

Az ország lakosságának fogyasztásának csökkentése

· A magántőke kiszorítása és a további gazdasági fejlődés korlátozása

· Adók emelése az állami költségvetés szolgálatában

· Jövedelem újraelosztása az államkötvény-tulajdonosok javára

Államadósság-kezelés- ez a piaci viszonyok tanulmányozásával, új hitelek kibocsátásával hitelkamat fizetéssel, konverziók végrehajtásával (jövedelmezőségi feltételek megváltoztatásával), konszolidáció végrehajtásával (a hitel futamidejének megváltoztatásával), az állami hitelek kamatlábának meghatározásával kapcsolatos kormányzati módszerek összessége. , valamint a korábban kiadott kölcsönök törlesztésére, amelyeknél már megérkezett a fizetési határidő.

Az államadósság refinanszírozása új hitelek kibocsátása a korábbi hitelek kötvénytulajdonosainak törlesztésére.

Állami fiskális politika - 5,0 az 5-ből 1 szavazat alapján

A fiskális politika a kormány azon intézkedései, amelyek a gazdaság stabilizálására irányulnak a költségvetési bevételek és/vagy kiadások összegének változtatásával. Ezért a fiskális politikát fiskális politikának is nevezik.

A fiskális politika a kormány politikája, amely elsősorban az aggregált keresletet szabályozza. A gazdaság szabályozása ebben az esetben az összkiadás mértékének befolyásolásával történik. Néhány fiskális politikai eszköz azonban felhasználható az aggregált kínálat befolyásolására az üzleti tevékenység szintjének befolyásolása révén. A költségvetési politikát a kormány végzi. A fiskális politikának jótékony és meglehetősen fájdalmas hatásai is lehetnek a nemzetgazdaság stabilitására.

A fiskális politika számos, a társadalom előtt álló feladat megoldására irányul, amelyek az úgynevezett célok fáját alkotják. A főbbek a következők:

1. rövid távon:
- - a költségvetési bevételek hatékony képzése;
- - az állami költségvetési politika végrehajtása;
- - intézkedések megtétele a költségvetési hiány csökkentésére;
- - államadósság-kezelés;
- - a gazdaság ciklikus ingadozásainak kiegyenlítése.
2. hosszú távon:
- - a teljes kibocsátás (GDP) stabil szintjének fenntartása;
- - az erőforrások teljes kihasználtságának fenntartása;
- - stabil árszint fenntartása.

1.1. ábra – Fiskális politikai célok

Alkalmazás- Forrás:

A modern fiskális politika meghatározza az állam pénzügyi forrásainak felhasználásának fő irányait, a finanszírozás módjait és a kincstár feltöltésének fő forrásait. Az egyes országok sajátos történelmi viszonyaitól függően az ilyen politikának megvannak a maga sajátosságai. Mindazonáltal közös intézkedéscsomagot alkalmaznak. Ez magában foglalja a gazdaság szabályozásának közvetlen és közvetett pénzügyi módszereit.

A közvetlen módszerek közé tartoznak a költségvetési szabályozás módszerei is. Az állami költségvetés finanszírozza:

- a kiterjesztett szaporítás költségei;
- az állam improduktív kiadásai;
- infrastruktúra fejlesztése, tudományos kutatás stb.;
- a strukturális politika végrehajtása;
- a hadiipari komplexum karbantartása stb.

Az állam közvetett módszerekkel befolyásolja az árukat és szolgáltatásokat előállítók pénzügyi lehetőségeit és a fogyasztói kereslet nagyságát.

Az adórendszer fontos szerepet játszik itt. Az állam a különféle jövedelemfajták adókulcsainak változtatásával, adókedvezményekkel, az adómentes minimumjövedelem csökkentésével stb. a gazdasági növekedés legfenntarthatóbb ütemének elérésére törekszik, és elkerüli az éles termelési hullámvölgyeket.

A tőkefelhalmozást elősegítő fontos közvetett módszerek közé tartozik a gyorsított értékcsökkenés politikája. Lényegében az állam mentesíti a vállalkozókat az adófizetés alól a nyereség egy része után, amelyet mesterségesen osztanak vissza a süllyedő alapba.

A fenti célokat fiskális politikai eszközökkel is elérjük, amelyek magukban foglalják:

- adószabályozók: különféle adónemek és adókulcsok manipulálása, azok szerkezete, az adózás tárgyai, az adóforrások, kedvezmények, szankciók, beszedési időszakok, fizetési módok;
- költségvetési szabályozók: a források állam általi központosításának mértéke, a szövetségi vagy köztársasági és a helyi költségvetés viszonya, a költségvetési hiány, az állami költségvetés és a költségvetésen kívüli alapok viszonya, a bevételi és kiadási tételek költségvetési besorolása stb. .

A fiskális politika hatékonyságának legfontosabb átfogó eszköze és mutatója az állami költségvetés, amely az adókat és a kiadásokat egyetlen mechanizmusban egyesíti.

A különböző eszközök eltérő hatást gyakorolnak a gazdaságra. A közbeszerzés az összes kiadás, és ebből következően a kereslet egyik összetevője. A magánkiadásokhoz hasonlóan az állami beszerzések is növelik az összkiadás mértékét. Az állami beszerzések mellett létezik egy másik típusú állami kiadás is. Mégpedig az átutalásos fizetések. Az átutalásos fizetések közvetetten befolyásolják a fogyasztói keresletet a háztartások rendelkezésre álló jövedelmének növelésével. Az adók az aggregált kiadások negatív befolyásolásának eszközei. Az esetleges adók a rendelkezésre álló jövedelem csökkenését jelentik. A rendelkezésre álló jövedelem csökkenése viszont nemcsak a fogyasztási kiadások, hanem a megtakarítások csökkenéséhez is vezet.

A fiskális politikai eszközök hatása az aggregált keresletre változó. Az aggregált kereslet képletéből:

AD = C + I + G + Xn, (1.1)

ahol C a fogyasztói kiadások összege;

I - beruházási költségek;

G - közbeszerzés;

Xn - adók és transzferek.

Ebből következik, hogy az állami vásárlások az aggregált kereslet összetevői, így változásuk közvetlenül az aggregált keresletre, az adók és transzferek pedig közvetetten az aggregált keresletre, megváltoztatva a fogyasztói kiadások és a beruházási kiadások mértékét.

Ugyanakkor az állami vásárlások növekedése növeli az aggregált keresletet, csökkenésük pedig az aggregált kereslet csökkenéséhez vezet, mivel az állami vásárlások az aggregált kiadások részét képezik.

A transzferek növekedése az aggregált keresletet is növeli. Egyrészt, mivel a szociális transzferkifizetések növekedésével a háztartások személyi jövedelme nő, és ebből következően a többi tényező változatlansága mellett nő a rendelkezésre álló jövedelem, ami növeli a fogyasztási kiadásokat. Másrészt a cégeknek fizetett transzferek (támogatások) növekedése növeli a cégek belső finanszírozási lehetőségeit és a termelés bővítésének lehetőségét, ami a beruházási kiadások növekedéséhez vezet. A transzferek csökkenése csökkenti az aggregált keresletet.

Az adóemelések ellentétes irányban működnek. Az adóemelés mind a fogyasztói kiadások (a rendelkezésre álló jövedelem csökkenésével), mind a beruházási kiadások csökkenéséhez vezet (mivel csökken a felhalmozott eredmény, amely a nettó befektetés forrása), és ezáltal az aggregált kereslet csökkenéséhez vezet. Ennek megfelelően az adócsökkentések növelik az aggregált keresletet, ami a reál GNP növekedését okozza.

Ezért a fiskális politikai eszközök a gazdasági ciklus különböző szakaszaiban használhatók a gazdaság stabilizálására.

Ráadásul az egyszerű keynesi modellből (a „keynesi kereszt” modellből) az következik, hogy a fiskális politika minden eszközének (állami vásárlások, adók és transzferek) multiplikátor hatása van a gazdaságra, ezért Keynes és követői szerint a költségvetés szabályozása a gazdaságot a fiskális politika eszközeivel, mindenekelőtt az állami vásárlások mennyiségének változtatásával kell a kormánynak végrehajtania, hiszen ezeknek van a legnagyobb multiplikátor hatása.

Attól függően, hogy a ciklus melyik szakaszában található a gazdaság, a fiskális politikai eszközöket eltérően alkalmazzák. Kétféle fiskális politika létezik:

1) stimuláló;
2) visszatartás.

1.2. ábra – A fiskális politika típusai

Jegyzet- Forrás:

Az expanzív fiskális politika recesszió idején érvényesül (1.2 (a) ábra), célja a recessziós kibocsátási rés csökkentése és a munkanélküliségi ráta csökkentése, valamint az aggregált kereslet (aggregált kiadás) növelése. Eszközei a következők:

- a közbeszerzések növelése;
- adócsökkentés;
- az átutalások növekedése.

Az ellentétes fiskális politikát fellendülés idején alkalmazzák (amikor a gazdaság túlmelegszik) (1.2 (b) ábra), célja az inflációs kibocsátási rés csökkentése és az infláció mérséklése, valamint az aggregált kereslet (aggregált kiadások) mérséklése. Eszközei a következők:

- a közbeszerzések csökkentése;
- adóemelés;
- az átutalások csökkentése.

Ezenkívül megkülönböztetik a fiskális politikát:

1) diszkrecionális;
2) automatikus (nem diszkrecionális).

A diszkrecionális fiskális politika a kormányzat által az állami vásárlások, adók és transzferek összegének törvényi (hivatalos) változtatása a gazdaság stabilizálása érdekében.

Az automatikus fiskális politika a beépített (automatikus) stabilizátorok működéséhez kapcsolódik. A beépített (vagy automata) stabilizátorok olyan eszközök, amelyek értéke nem változik, de már a jelenléte (a gazdasági rendszerbe való beépülésük) automatikusan stabilizálja a gazdaságot, recesszió idején serkenti az üzleti tevékenységet, túlmelegedéskor pedig visszafogja. Az automatikus stabilizátorok a következőket tartalmazzák:

- jövedelemadó (beleértve a háztartási jövedelemadót és a társasági adót is);
- közvetett adók (elsősorban hozzáadottérték-adó);
- munkanélküli segély;
- szegénységi ellátások.

Tekintsük a beépített stabilizátorok gazdaságra gyakorolt hatásának mechanizmusát.

A jövedelemadó a következőképpen működik: recesszióban az üzleti tevékenység szintje (Y) csökken, és mivel az adófüggvény:

T = t * Y, (1,2)

ahol T az adóbevétel összege;

t - adókulcs;

Y a teljes bevétel (kibocsátás) összege,

akkor az adóbevétel összege csökken, és amikor a gazdaság „túlmelegszik”, amikor a tényleges kibocsátás a maximumon van, az adóbevétel nő. Vegye figyelembe, hogy az adó mértéke változatlan marad. Az adók azonban kivonások a gazdaságból, csökkentik a kiadások áramlását és ezáltal a bevételt (emlékezzünk a körkörös modellre). Kiderült, hogy recesszió idején a kivonások minimálisak, túlmelegedéskor pedig maximálisak. Így az adók (akár egyösszegű, azaz autonóm) jelenléte miatt a gazdaság automatikusan „lehűl”, ha túlmelegszik, recesszió idején pedig „felmelegszik”. A jövedelemadók megjelenése a gazdaságban csökkenti a szorzó értékét (a szorzó jövedelemadó kulcs hiányában nagyobb, mint annak jelenlétében: >), ami fokozza a jövedelemadó gazdaságot stabilizáló hatását. Nyilvánvaló, hogy a progresszív jövedelemadónak van a legerősebb gazdaságstabilizáló hatása.

Az általános forgalmi adó (áfa) a következő módokon biztosít beépített stabilitást. A recesszió idején az értékesítés volumene csökken, és mivel az áfa közvetett adó, a termék árának része, az értékesítési volumen csökkenésekor csökken a közvetett adókból (gazdaságból való kivonás) származó adóbevétel. A túlfűtöttségben éppen ellenkezőleg, az összjövedelem növekedésével nő az értékesítési volumen, ami növeli a közvetett adóbevételeket. A gazdaság automatikusan stabilizálódik. fiskális politika tőkegazdaságtan

Ami a munkanélküli- és szegénységi segélyeket illeti, a folyósítások teljes összege recesszió idején nő (mivel az emberek kezdik elveszteni a munkájukat és elszegényedni), míg a konjunktúra idején csökken, amikor „túlfoglalkoztatottság” és növekvő jövedelmek vannak. Nyilván ahhoz, hogy munkanélküli segélyt kapjon, munkanélkülinek kell lennie, ahhoz pedig, hogy szegénységi segélyt kapjon, nagyon szegénynek kell lennie. Ezek a juttatások transzferek, pl. injekciókat a gazdaságba. Fizetésük hozzájárul a bevételek, következésképpen a kiadások növekedéséhez, ami recesszió idején serkenti a gazdasági fellendülést. E kifizetések teljes összegének konjunktúra alatti csökkenése visszafogja a gazdaságot.

A fejlett országokban a gazdaságot 2/3-ban diszkrecionális fiskális politika, 1/3-ban pedig beépített stabilizátorok szabályozzák.

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a fiskális politikai eszközök, például az adók és transzferek nemcsak az aggregált keresletre, hanem az aggregált kínálatra is hatnak. Amint megjegyeztük, az adócsökkentések és a megnövekedett transzferek felhasználhatók a gazdaság stabilizálására és a recesszió idején a ciklikus munkanélküliség leküzdésére, ösztönözve az aggregált kiadások növekedését, és ezáltal az üzleti tevékenységet és a foglalkoztatást. Figyelembe kell azonban venni, hogy a keynesi modellben az aggregált kibocsátás növekedésével egyidejűleg az adócsökkentés és a transzferek növekedése árszínvonal-emelkedést okoz (az 1.2. ábrán P 1-ről P 2-re (a )), azaz. inflációt támogató intézkedés (inflációt provokál). Ezért a konjunktúra időszakában (inflációs rés), amikor a gazdaság „túlfűtött” (1.2 (b) ábra), adóemelés és a transzferek csökkenése.

Mivel azonban a cégek az adókat költségnek tekintik, az adók emelése az aggregált kínálat csökkenéséhez, az adócsökkentés pedig az üzleti tevékenység és a kibocsátás növekedéséhez vezet. Az adók aggregált kínálatra gyakorolt hatásáról szóló részletes tanulmány R. Reagan amerikai elnök, amerikai közgazdász gazdasági tanácsadója, Arthur Laffer, a „kínálat közgazdasági elmélete” koncepciójának egyik alapítója. A. Laffer felállított egy hipotetikus görbét (1.3. ábra), melynek segítségével bemutatta az adókulcs változásainak az államháztartásba befolyó adóbevételek teljes összegére gyakorolt hatását. Ezt a görbét hipotetikusnak nevezzük, mert Laffer nem statisztikai adatok elemzése, hanem hipotézis alapján vonta le következtetéseit, ti. logikai érvelés és elméleti következtetés.