Kudir bevételek mínusz kiadások példa a kitöltésre. KUDiR egyéni vállalkozóknak az egyszerűsített adórendszerről: nyomtatvány és minta kitöltés

Pénzügyi kimutatások- ez mindig nehéz a kisvállalkozásoknak. Az adóbevallás pedig duplán bonyolult, hiszen minden fillér, ami nem „passzol össze” az adóellenőrnek az üzleti adatokkal, komoly büntetést vonhat maga után a vállalkozónak. Az egyéni vállalkozók egyszerűsített módú adóbevallásának alapja a Számviteli könyv a bonyolult KUDiR rövidítéssel. Találjuk ki, hogyan kell kitölteni az egyszerűsített adórendszerben.

KUDiR - az adóelszámolás alapvető formalitásai és árnyalatai

Az állami nyilvántartásban egyéni vállalkozóként bejegyzett vállalkozók fiskális elszámolását szabályozó fő dokumentum az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.24. cikke, „Adószámvitel”. Ez tartalmazza a számviteli bizonylat minden egyéni vállalkozó és szervezet általi használatára vonatkozó kulcsfontosságú rendelkezéseket. Valójában az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának egyetlen követelményéből állnak: az egyszerűsített adó minden fizetőjének be kell vezetnie a bevételi és kiadási könyvet (KUDiR) attól a pillanattól kezdve, amikor megkezdi üzleti tevékenységét.

Az első dolog, amely általában érdekli a saját vállalkozást indító vállalkozókat, az, hogy a könyvet a Szövetségi Adószolgálatnak kell-e hitelesítenie. Azonnal válaszoljunk: nincs szükség a KUDiR adóhatósági igazolására. Figyelembe kell azonban venni, hogy az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás benyújtását követő irodai ellenőrzés lefolytatása során az ellenőrök jogosultak a Könyvet ellenőrzésre és a jelentésben meghatározott adatokkal való egyeztetésre kérni. Ha kiderül, hogy a KUDiR-t nem megfelelően hajtották végre (vagy egyáltalán nem létezett), és abban is hibákat találnak, az üzletember 10 000-30 000 rubel pénzbírsággal sújtható (ezt a 120. cikk szabályozza). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv 15.11.

A második dolog, amit tudnia kell: az egyszerűsítők a KUDiR alapján számítják ki magukat adóalap. Ebben a tekintetben, ha egy egyéni vállalkozó egy vagy több módot kombinál az egyszerűsített adórendszerrel, a nyereséget és a ráfordítást külön kell elszámolni: minden módhoz külön könyv van a bevételekről és a kiadásokról.

Videó: bírságok egyéni vállalkozók számára KUDiR hiányában

Hogyan kell lefolytatni a KUDiR-t 2018-ban

A számviteli könyv formáját az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. október 22-én kelt, 135n számú külön rendelete és mellékletei hagyják jóvá. Ebben a tekintetben az ellenőrzés gazdasági tevékenység rendszeresen és hozzáértően kell elvégezni. A főbb formai követelmények, amelyeket a vállalkozóknak bemutatnak a gazdasági tevékenységek számviteli könyvének elkészítésekor, a következők:

• A Könyv csak azokat a tranzakciókat tartalmazza, amelyek után adót kell fizetni; ha a bevételek vagy kiadások nem befolyásolják az adóbeszedést, nem kerülnek be a KUDiR-be;
• minden alkalommal, amikor bevételt és kiadást kap, haladéktalanul be kell írnia az igazoló dokumentum összes adatát a KUDiR-be;
• Az adóbevallási könyv papíron és elektronikus formában is elkészíthető;
• ha a Könyvet kézzel vezetik, akkor a kitöltés előtt számozni, összevarrni kell, az utolsó oldalon fel kell tüntetni az oldalak számát, az utolsó oldalt az egyéni vállalkozónak záradékolnia, valamint pecséttel kell ellátni (ha bármilyen);
• ha a KUDiR-t számítógépen hajtották végre, a bejelentéskor ki kell nyomtatni, számozni és záradékolni kell;
• minden adat megadásra kerül, minden egyes dokumentum részletes adatait feltüntetve;
• az összegeket rubelben és kopejkában fizetik ki;
• a KUDiR bejegyzései időrendi sorrendben vannak kitöltve;
• a Könyvet eredményszemléletű vezeti, ahol az eredményeket beszámolási időszakonként külön-külön összesítik: I. negyedév - II. negyedév és félév - III. negyedév és tárgyév 9. hónapja - IV. negyedév és a teljes beszámolási év, az éves számadatok az egyszerűsített adórendszer szerint kerülnek át a bevallásba;
• egy jelentési év - egy KUDiR;
• ha a Könyvben javításra van szükség papíron, azt nagyon körültekintően kell megtenni, minden javítást a vállalkozó személyesen záradékol, és mellette feltünteti a bejegyzés dátumát.

A KUDiR-t speciális számviteli programokban is karbantarthatja

És tudd: az adóhatóság nem figyel arra, ha a formai kitöltésnél kisebb hibák vannak. A lényeg az, hogy a Könyvet szisztematikusan karbantartsák, és teljes körű információt tartalmazzon minden olyan ügyletről, amely befolyásolja az adóalap kiszámítását.

Ennek a dokumentumnak a karbantartása során több kulcsfontosságú pont van, amelyek befolyásolják az adóelszámolás helyességét, ezeken részletesebben kell foglalkoznunk:

Új KUDiR űrlap egyéni vállalkozóknak: mi változott 2018-ban

A standard számviteli könyvnek négy fő részből kell állnia:

• A KUDiR I. szakasza az egyéni vállalkozók bevételeit és kiadásait tartalmazza;
• II. szakasz - befektetett eszközök (befektetett eszközök) és immateriális javak (immateriális javak) beszerzésének üzleti költségei;
• A III. szakasz tartalmazza az elmúlt évek veszteségeit, amelyek csökkentik az adóbeszedést;
• A IV. szakasz azokkal a kiadásokkal foglalkozik, amelyek csökkentik a költségvetésbe befizetett adó összegét biztosítási díjak;
• Az V. szakasz egy 2018-as újítás, itt a kereskedelmi díjat fizető vállalkozóknak tükrözniük kell ezeket a kifizetéseket a regionális költségvetésbe.

Ami a 2018 januárjában bevezetett új szakaszt illeti, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016. december 1-jei, 227n számú rendelete szerint minden „jövedelem / 6%” tárgyat használó vállalkozónak joga van csökkenteni a támogatás összegét. adójukat az iparűzési adóhoz befizetett járulék miatt. Az új szakasz adatai az előző részekhez hasonlóan kerülnek beírásra:

• a fizetési bizonylat teljes adatai (ebben az esetben - a felsorolt ​​kereskedelmi díjelőlegek esetében);
• a fizetés időtartama;
• a jármű mennyisége kopejkákkal.

A 2018-ban bevezetett V. KUDiR szakasz szabványosan kitöltve: dokumentumadatok, időszak és összeg

Vegyük észre, hogy ma az iparűzési adó nem biztos, hogy az egész országra érvényes (a TC-t eddig csak Moszkvában vezették be). De Szentpétervár a kereskedelmi adózás küszöbén áll, Szevasztopolról már régóta szó esik, ezek az újítások más szövetségi jelentőségű városokban is megvalósulhatnak. Tehát ki tudja, holnap bevezetik a kereskedőktől saját adót annak a régiónak a regionális hatóságai, ahol az egyéni vállalkozó működik.

Felhívjuk figyelmét, hogy az iparűzési adó IV. szakaszában szereplő összegek csak akkor alkalmazhatók az adóelszámolásra, ha az üzletember az egyéni vállalkozókra történő alkalmazásáról az adóhivataltól hivatalos értesítést kapott.

Ennek eredményeként:

• az első részt minden üzletember vezeti: mind a „bevételi” létesítményben tartózkodók, mind a „bevétel mínusz kiadások” adóalap (NB) szerinti nyilvántartást vezetők;
• Felhívjuk továbbá figyelmét, hogy ha az egyszerűsített 6% csak a „bevétel” mezőt tölti ki ezen az oldalon, akkor a „kiadások” rovat különösen fontos tétel a vállalkozók számára az egyszerűsített 15%-os adórendszerben;
• A II-III. sz. szakaszokat csak olyan üzletemberek tartják fenn, akik a „bevétel-kiadás”-t használják NB;
• és a IV-V. számú szakaszokra csak a „bevételi” alapú egyszerűsítőknek van szükségük.

A KUDiR kitöltésének lépései és megközelítései on különböző típusok Az egyszerűsített adózási rendszer más

Könyv kitöltése az egyéni vállalkozók bevételeinek és kiadásainak könyveléséhez az egyszerűsített adórendszerben „bevétel” 6%: minta és árnyalatok

Logikus, hogy a KUDiR-nek tükröznie kell a vállalkozás teljes nyereségét: az egyéni vállalkozó folyószámlájára beérkezett bevételeket a vállalkozóktól, mindent, ami az értékesítés során átment a pénztárgépen stb. A bevételi oldal folyamatos elszámolása fontos az egyéni vállalkozók számára. mindkét tárgyat. Végül is, először is, az adó összege közvetlenül ettől függ. Másodszor, a bevételi rész befolyásolja az adott adózási rendszer szerinti üzleti tevékenységek végzésének lehetőségét (emlékezzen a 150 millió rubel bevételre). Ezenkívül a jövedelem befolyásolja az egyéni vállalkozó biztosítási díjának összegét (a 300 ezer rubel feletti nyereség 1% -a). Ezért ez az egyik a legfontosabb szempontokat adószámvitel.

A 6%-os egyszerűsített adórendszerről szóló KUDiR IP címlapján fel van tüntetve: időszak, teljes neve, egyéni vállalkozó TIN-száma, lakcíme és adóztatásának tárgya.

Mivel az egyszerűsített adórendszerű „jövedelem” magánszemélynek szigorúan csak a nyereségét kell figyelembe vennie az alap kiszámításakor, így az I. KUDiR rovatba az üzletembernek csak a folyószámlára utaló bizonylatokat vagy a pénztárgépen áthaladó pénzt kell feltüntetnie. Ezenkívül az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.15. cikke segít eligazodni abban a kérdésben, hogy mit kell figyelembe venni a bevételi oldalon az adóalap kiszámításához.

Az egyszerűsített formában nem vehető nyereséget az Orosz Föderáció adótörvényének 224., 251. és 284. cikkében lehet figyelembe venni. Így a következők nem minősülnek bevételnek:

• készpénz, amelyet az egyéni vállalkozó a Társadalombiztosítási Alaptól kap a társasági alkalmazottak betegszabadság-költségeinek megtérítésekor;
• a szerződő feleknek és részlegeknek kifizetett minden többletösszeg;
• kölcsönből kapott összegek;
• az egyéni vállalkozó által kibocsátott kölcsönpénz visszautalása;
• fizetés, ha az egyéni vállalkozó a magánvállalkozáson kívül máshol dolgozik;
• üzleti tevékenységgel nem érintett ingatlan eladásából származó bevétel (például autók vagy ingatlanok) stb.

A nyereség beérkezése a fizetési megbízás vagy a hitelintézeti kivonat adatainak Könyvbe történő beírásával jelenik meg. Amint már említettük, ha szükséges, hogy a KUDiR-ben tükrözze az ügyfélnek visszafizetett pénzt, akkor ez az összeg negatívként kerül a „bevétel” oszlopba.

A KUDiR I. részében csak az egyéni vállalkozók 6%-os egyszerűsített adórendszer szerinti jövedelmére vonatkozó adatok és összegek szerepelnek eredményszemléletűen.

Egy másik árnyalat, amelyet figyelembe kell venni a KUDiR elkészítésekor, az adatok bevitele a IV. Mivel a fix biztosítási járulékok, valamint az önkéntes szociális befizetések csökkentik az adó összegét, e befizetések mértékét a negyedik szakaszban kell tükrözni.

A Könyv tartalmazza a befizetési bizonylat adatait, a járulékfizetés időtartamát, a biztosítás célját: nyugdíjjárulék, egészségügyi biztosítás. biztosítási vagy társadalombiztosítási járulékot, valamint az egyes befizetések pontos összegét. Itt az egyéni vállalkozók nem csak a biztosítási díjakat jelzik „maguk számára”, hanem a munkavállalóik biztosítási kifizetéseinek teljes körét is. Az eredmény kifizetése negyedévente történik, az egyéni vállalkozó egyéni vállalkozó éves utolsó befizetése tárgyév decemberében történik.

A IV. szakaszban külön sorokban a kifizetések teljesítésekor, valamint az eredményszemléletű alapon feltüntetik az egyéni vállalkozók „magukért” és a munkavállalókért fizetett összes biztosítási kifizetését.

A KUDiR kitöltése az egyszerűsített adórendszerhez „bevétel mínusz kiadás” - példák a kötelező oldalakra

Az egyszerűsített, hatszázalékos adót alkalmazóknak nem kell teljesen ellenőrizniük, még kevésbé beírniuk a Könyvbe a vállalkozási kiadásaikat, mivel ezek az adóalapot nem érintik az adó kiszámításakor. Az egyszerűsített „bevétel-kiadás” adórendszert használó üzletembereknek be kell írniuk a kiadások összes részletét a jelentési dokumentumba.

A KUDiR IP címlapja az egyszerűsített 15%-os adórendszerről csak az „Adózás tárgya” sorban tér el a 6%-os kulcstól.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. cikkében, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. cikkében, valamint az Orosz Föderáció minisztériumának rendeletének 2. függelékében található azon költségek teljes listája, amelyeket az egyéni vállalkozó jogosult levonni a 15%-os egyszerűsített adórendszer alapján. Az Orosz Föderáció pénzügyei 2012. október 22-én, 135n. A KUDiR kitöltésekor és a bejelentéskor ezek szerint kell eljárnia előírások. Íme a leggyakoribb költségek, amelyeket az egyszerűsített adórendszer „bevétel mínusz kiadás” adóalapjának kiszámításakor figyelembe lehet venni:

• készletek, alapanyagok, üzleti tevékenységekhez szükséges kellékek;
• az áruk és anyagok szállításának költségei és egyéb szállítási költségek;
• bérleti díjak;
• a szerződő feleknek kiszámlázott áfa;
• kereskedelmi díj, járulékok;
• az alkalmazottak javadalmazásának költségei, prémiumok, egyéb személyzeti motivációs kifizetések;
• Internet költségek stb.

Mint már említettük, a KUDiR I. szakasza az üzleti élethez is szükséges leegyszerűsített nyelven. Csak a 6%-os egyszerűsített adórendszer lehetőségétől eltérően mindkét oszlop teljesen ki van töltve: a bevételek és a kiadások is.

A 15%-os egyszerűsített adórendszer opciónál a kiadások már ki vannak töltve, és különösen óvatosan kell bánni velük

A kibővített vállalkozás főbb költségeit a Számviteli könyv a II. blokkban tükrözi. Ez a tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzési költségeinek számítása. Külsőleg ez a blokk hatalmasnak és összetettnek tűnik, de itt csak az adatokat kell pontosan bevinni az oszlopokba. Itt fontos az alapvető megközelítés - az üzleti kiadások csak akkor vehetőek figyelembe, ha a kiadások gazdaságilag indokoltak, dokumentumokkal alátámasztottak és a jövőben hasznot hoznak az egyéni vállalkozónak.

A II. szakasz nemcsak a költségek összegét jelzi, hanem az operációs rendszer üzembe helyezésének dátumait és sok más pontot is.

Figyeljünk meg néhány fontos pontot, amelyeket figyelembe kell venni a KUDiR lefolytatása során:

• a 15%-os egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adó kiszámításakor csak az anyag-, nyersanyag- és egyéb áruk és anyagok költségeit veszik figyelembe, csak abban a pillanatban, amikor azokat az egyéni vállalkozónál tárolják, a partnernek kifizetik. és eladták;
• nem csökken a kötelező egészségbiztosítás, a kötelező egészségbiztosítás és a 15%-os egyszerűsített adórendszerű munkavállalók kötelező társadalombiztosítási díja egységes adóúj díj, de teljes egészében az adóalapban költségként szerepelnek;
• Tilos a KUDiR-ben feltüntetni az egyéni vállalkozó személyes kiadásait az egyszerűsített adórendszerben „bevételek - kiadások”, amelyek nem kapcsolódnak közvetlenül a nyereségszerzéshez.

Annak ellenére, hogy az egyszerűsített üzleti tevékenységet eleminek tekintik, ennek az adórendszernek a beszámolását és elszámolását közelebbről megvizsgálva minden nem válik olyan nyilvánvalóvá. Számos adóhatósági követelmény és buktató van, amelyek kellemetlen pillanatokat idézhetnek elő a Szövetségi Adószolgálattal és a szankciókkal kapcsolatban. Ezért jobb az adóelszámolást már a kezdetektől komolyan venni.

Cikkünkben egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszerről szóló bevételi és kiadási könyveket (KUDIR) találja 6, a 2016-os kitöltési mintát. Minden egyszerűsített adórendszerben részt vevő egyéni vállalkozónak vezetnie kell egy ilyen könyvet.

Kell-e az adóhivatalnál KUDIR-t igazolni az egyszerűsített 6%-os adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozóknak?

2013 óta nincs szükség a Számlakönyv adóhivatali hitelesítésére. Ennek hiánya azonban a vállalkozótól bírságot von maga után.

Sürgős hír minden vállalkozónak:. Bővebben a magazinban

A számviteli könyv a helyszíni adóellenőrzés során szükséges lehet. Adóhatóság írásbeli kérésére adják ki.

De nem kell az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallással együtt a számviteli könyvet benyújtani az adóhivatalhoz.

Hogyan kell számviteli könyvet vezetni az egyszerűsített adórendszerről egyéni vállalkozó számára

A 6%-os kulcsú egyszerűsített adórendszerről szóló egyéni vállalkozók KUDIR-űrlapját (a kitöltési minta itt) az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. október 22-i, 135n számú rendeletével hagyta jóvá.

Egyébként minden egyszerűsítőre alkalmas, az alkalmazott adózási tárgytól függetlenül. Igaz, az egyszerűsítők bevételi tárggyal való kitöltésének szabályai eltérnek azoktól, akik a bevétel-kiadások tárgyát választották.

A Számlakönyvet kitöltheti töltőtollal papíron vagy számítógépen. Az első esetben a KUDIR nyomtatványt ki kell nyomtatni, számozni, összevarrni, le kell zárni (ha van) és alá kell írni a kitöltés előtt. A második esetben ezeket a műveleteket az év vége után kell elvégezni. A számviteli könyv elektronikusan Excelben, ill.

A KUDIR 1. szakasz kitöltésének jellemzői egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszerről 6% 2016-ban

Az egyszerűsített adórendszerben szereplő, a KUDIR 1. pontjában szereplő jövedelem tárgyát képező vállalkozók az értékesítésből származó bevételeket és a nem működési bevételeket tükrözik. Ezek összegét az 1. rovat 4. oszlopában kell feltüntetni. Az adómentes jövedelmet nem kell a Számviteli könyvben rögzíteni.

1. szakasz 2. oszlopában KUDIR egyéni vállalkozóknak az egyszerűsített adórendszerben 6 százalék (kitöltőminta) tüntesse fel annak az okiratnak a dátumát és számát, amely alapján a bevétel megérkezett. Ez lehet pénztári csekk vagy Z-kivonat, ha a pénzt a pénztáros megkapta. Ha a pénz a folyószámlára érkezett, a 2. oszlopban meg kell adni az adatokat bankszámlakivonat. Ezenkívül számlák, vagyonátvételi és átadási okiratok stb. igazolhatják a bevétel megszerzését.

A KUDIR 1. pont 3. rovatában egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszerről 6%, írja le a művelet tartalmát.

Felhívjuk figyelmét, hogy a számviteli könyvbe történő bejegyzések időrendi sorrendben történnek. Mivel az egyszerűsített rendszer érvényes készpénzes módszer, a bevétel a tényleges átvétel napján jelenik meg.

Mintakitöltés 2016. 1. KUDIR egyéni vállalkozók részére az egyszerűsített kamatadó rendszerről, mintakitöltés 2016.

Nem ritka az a helyzet, amikor vissza kell adnia a korábban kapott pénzt. Ebben az esetben a visszatérítés összegét a KUDIR 1. pont 4. oszlopában mínuszjellel kell feltüntetni.

Példa a KUDIR 2016. évi kitöltésére a korábban átvett pénzeszközök visszaadása esetén.

Az 1. szakaszra vonatkozó igazolást csak az egyszerűsítők töltik ki a tárgyi bevétel mínusz kiadással. Ezt a KUDIR kitöltési eljárás 2.6. pontja tartalmazza. A jövedelemadó tárgyát alkalmazók azonban a referencia rovat 010-es sorában feltüntethetik a bevételek teljes összegét.

Hogyan kell kitölteni a KUDIR 4. szakaszát egyéni vállalkozók számára a 6%-os adókulcsról szóló egyszerűsített adórendszerről

Az egyszerűsített adórendszerben alkalmazott 6%-os egyéni vállalkozók ebben a részben a maguk fix összegű biztosítási díjait tükrözik, nevezetesen:

• a 4. oszlopban: nyugdíjjárulékok;
• a 6. oszlopban: kötelező egészségbiztosítási járulékok.

Az egyéni vállalkozók gyakran az év végén fizetnek járulékot. Ebben az esetben a teljes összeget a táblázat negyedik negyedévre vonatkozó részében kell feltüntetni. Ennek megfelelően csak az adóidőszak eredménye alapján csökkentheti az adót.

De ha a járulékokat minden negyedévben utalták át, akkor azokat negyedévente kell kimutatni. Ez egy jövedelmezőbb lehetőség az egyéni vállalkozók számára. Mivel nem csak a járulékok év végi adóját csökkentheti, hanem az előleget is.

A KUDIR 4. szakaszának kitöltési mintája 2016-ban egyéni vállalkozóknak 6 százalékos aránnyal, minta alkalmazottak nélküli kitöltésre.

Ha az egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor a 4. rovatban feltünteti:

• a munkavállalók fizetéséből átutalt járulékok;
• a munkáltató által saját költségén folyósított átmeneti rokkantsági ellátás;
• önkéntes személybiztosítási szerződések szerinti kifizetések;
• saját magának fizetett biztosítási díj fix összegben.

A KUDIR 4. szakaszának 2016. évi kitöltési mintája 6%-os alkalmazotti arányú egyéni vállalkozó esetében.

3. oszlop – jelezze az üzleti tranzakció tartalmát. Azt, hogy a Bevétel (Kiadás) lényegét mennyire kell részletezni, az egyéni vállalkozónak vagy a szervezet igazgatójának kell eldöntenie. Nincsenek szigorú ajánlások.

Korlátozhat az „áruértékesítésből származó bevétel”, „szolgáltatási előleg”, „szerződésszám szerinti elszámolás”, vagy részletes bejegyzést tehet „az LLC First 4 monitor értékesítéséből származó bevétel” kifejezésre. ” a 2017. 10. 02-án kelt 5. számú megállapodás értelmében, „az IP Zimin tetőről hóeltakarítási szolgáltatások előlegfizetése”, „Karimova S.Yu cipőjavítási szolgáltatásainak fizetése”. Ne feledje, hogy mindenekelőtt a KUDiR bejegyzéseinek érthetőnek kell lenniük Önnek, mint egyéni vállalkozónak (szervezet igazgatójának), és csak azután az adóellenőrnek.

4. oszlop Az adóalap számításánál figyelembe vett bevétel.

Ebben az oszlopban a folyószámlára vagy pénztárgépre beérkezett összes pénzeszközt beírjuk, kivéve:

• egyéni vállalkozó személyes pénzeszközei;
• a kapott (visszaadott) hitelek összegei;
• a szállító által a hibás termékért visszaadott pénz;
• kapott betétek;
• az alapítók által az alaptőkéhez való hozzájárulásként befizetett pénzeszközök;
• a költségvetésből átutalt túlfizetett adók (és ez megtörténik).

Visszaküldés regisztrációja

Mi a teendő olyan helyzetekben, amikor az egyéni vállalkozónak vagy szervezetnek vissza kell fizetnie a korábban kapott fizetés egy részét a szállítónak? Ilyenkor a „-” jellel visszaküldött összeg a „Bevétel” rovatban kerül rögzítésre, pl. csökkenti a Jövedelmét a visszatérítés összegével. Felhívjuk figyelmét, hogy a KUDiR-be való bejegyzést abban az időszakban kell megtenni, amikor visszaküldte a pénzt. Nézzük meg közelebbről a helyzetet:

2017. március 16-án 270 000 RUB előleg érkezett a Pervy LLC-től az árukért.

2017. március 20-án 240 000 rubel összegben átadja az árut a vevő LLC „First”-nek.

2017. 04. 05. túlfizetés 30 000 rubel összegben. Visszaküldjük LLC "First".

A KUDiR-ben feljegyzéseket készítünk:

Fizetés elektronikus pénzzel

Széles körben elterjedtek az elektronikus pénzzel történő fizetések különféle fizetési rendszerekkel.

A bármely fizetési rendszeren keresztül történő értékesítés elve a következő:

1. Egy egyéni vállalkozó vagy szervezet egy speciális elektronikus számlát nyit az üzemeltető honlapján (például Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
2. Ez az üzemeltető közvetítő a vevő és az eladó között.
3. A vevő fizeti az árut.
4. Az áruért járó pénz az eladó (egyéni vállalkozó, szervezet) elektronikus számlájára kerül.
5. A közvetítő az egyéni vállalkozó megbízásából pénzt utal át az eladó bankszámlájára. Ezenkívül egy egyéni vállalkozó (szervezet) felhasználhatja ezt a pénzt áruk (szolgáltatások) fizetésére - például fizetés érkezett egy vásárlótól a Yandexen. Pénz” - egy egyéni vállalkozó a fő elszámolási számlát megkerülve ezzel a pénzzel fizetett a szállítónak az áruért stb.

Ebben az esetben hogyan határozható meg a Jövedelem beérkezésének dátuma? A Pénzügyminisztérium és az INFS egyértelmű választ ad: A bevétel abban a pillanatban keletkezik, amikor a pénz jóváírásra kerül az eladó elektronikus számláján, és nem mindegy, hogy az egyéni vállalkozó (vagy szervezet) hogyan használja fel a jövőben, pl. abban a pillanatban, amikor a vevő kifizette az árut.

Ezt a szabályt nagyon fontos betartani olyan esetekben, amikor a Vevő egy negyedévben fizette ki a pénzt (például 2017.03.31-én vásárolta Öntől az árut), az üzemeltető pedig már 2017.01.04-én utalja a bevételt. A KUDiR-ben 2017.03.31-i bevételi nyilvántartást kell készíteni G.

5. oszlop Az adóalap számításánál figyelembe vett kiadások.

Ezt az oszlopot azok az adózók töltik ki, akik az egyszerűsített adórendszert választották a „bevétel – kiadás” tárggyal.

A Költségek rovatban csak azokat a költségeket tüntetheti fel, amelyek indokoltak, az Ön vállalkozásához kapcsolódnak, megfelelően elkészített elsődleges bizonylatokkal igazolják, és közvetlenül az Art. 1. pontjában szerepelnek. 346.16 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ha bármely költség nincs feltüntetve ebben a bekezdésben, akkor azt nem lehet ráfordításként figyelembe venni, még akkor sem, ha az Ön üzleti tevékenységéhez kapcsolódik.

A továbbértékesítésre vásárolt áruk bekerülési értéke csak értékesítéskor szerepel a költségek között. De az áruk értékesítésével kapcsolatos költségeket (tárolás, szállítás, karbantartás) költségként vesszük figyelembe, függetlenül az értékesítés tényétől. Magyarázzuk meg egy példával:

2017. április 10-én egy egyéni vállalkozó (vagy szervezet) egy tétel zsákot (100 darab) vásárolt a Vtoroy LLC-től viszonteladás céljából 180 000 rubel összköltséggel, a pénzt teljes egészében előre utalták a szállítónak bankszámlán keresztül. 2017. 04. 04-én - ez a fizetés nem vehető azonnal a Költségek közé, először el kell adnia az árut (táskákat).

A közlekedési vállalat szolgáltatásainak költségei 16 000 rubelt tettek ki. és az áru átvételekor fizetendő - ez a fizetés azonnal Költségként elszámolható és KUDiR-ben rögzíthető.

Április végére 30 zsákot sikerült eladnunk (54 000 rubel értékben), májusban további 60 darabot (108 000 rubel értékben), a fennmaradó rész pedig 10 zsákot (18 000 rubel értékben) az eladó raktárában van.

A következő bejegyzések lesznek a KUDiR-ben:

Annak ellenére, hogy az áru kiegyenlítése és átvétele megtörtént, a fennmaradó összeg nem számítható be a költségek közé mindaddig, amíg a teljes árutételt (táskát) nem értékesítették.

Mi van akkor, ha az eladásra szánt árukat különböző beszállítóktól és eltérő áron vásárolják?

Ne bonyolítsa le a könyvelést, állítsa össze az árukat csoportokba, vezessen nyilvántartást az eladott árukról, és a hónap végén önállóan meg tudja határozni, hogy a beszállítóknak már kifizetett összegből mennyit fogadhat el költségként. . A KUDiR-ben az elvégzett számítás alapján egy sorban lehet bejegyzést tenni a hónap végén.

Természetesen, ha egy egyéni vállalkozó vagy szervezet széles áruválasztékkal (több mint 250 cikkel) és nagy forgalmat bonyolít le, akkor jobb, ha egy raktári könyvelő programot használ (nem könyvelőt!). Az ilyen programok lehetővé teszik, hogy külön nyilvántartást vezessen egy adott cikkről, részletesebben megtekinthesse az áruk mozgását és egyenlegét a raktárakban és az üzletekben.

Milyen költségekkel számolnak tévesen az egyéni vállalkozók vagy szervezetek? Soroljuk fel a főbbeket:

• a vállalkozó személyes szükségleteinek fedezésére fordított kiadások;
• ivóvíz vásárlásának és szállításának költségei;
• a sérült áruk költsége;
• információs szolgáltatások költségei;
• a normál munkakörülmények biztosításával kapcsolatos kiadások (azaz a klímaberendezések felszerelése vagy az irodai fűtőtestek vásárlása nem vehető figyelembe a kiadásoknál);
• az épület homlokzatán világító tábla elkészítésének és elhelyezésének költségei és egyéb költségek.

Legyen óvatos, ha saját maga vezet nyilvántartást: mielőtt a kiadásokat felveszi a kiadási listába, ellenőrizze adótanácsadójával, hogy ez Költség-e!

"Súgó az 1. szakaszhoz"

Az egyéni vállalkozók és az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek „jövedelem” csak a 010-es sort töltik ki (az évre kapott bevétel összege). Az ebben a sorban szereplő számnak meg kell egyeznie a „Bevételek és kiadások” táblázat „Év összesen” sorával.

Az egyszerűsített adórendszer „bevétel – kiadás” adózói a 010, 020, 040, 041 sorokat töltik ki; 030. sor – szükség esetén. A 040-es és 041-es sorban negatív értékű eredmény nem jelenik meg.

2. szakasz Befektetett eszközök és immateriális javak beszerzésének költségeinek számítása

A rovatot csak azok töltik ki, akik az egyszerűsített „bevétel-kiadás” adózási rendszert alkalmazzák, akiknek az adózási időszakban voltak megfelelő kiadásai.

A befektetett eszközök a szervezet vagy egyéni vállalkozó tevékenységében használt, egy évnél hosszabb élettartamú tárgyi eszközök (üzletépületek, raktárak, berendezések, járművek, munkaeszközök, készlet stb.), és több mint 100 000 rubelbe kerül.

Az immateriális javak olyan eszközök, amelyek nem rendelkeznek fizikai tulajdonságokkal (szellemi tulajdon eredménye, szabadalmi jog, védjegy stb.). A hasznos élettartam meghaladja a 12 hónapot, a költség több mint 100 000 rubel.

Megmutatjuk egy példán, hogyan kell kitölteni ezt a részt. Egy egyéni vállalkozó vásárolt egy fúrógépet 120 000 RUB értékben. és 2 éves használati idő.

3. szakasz Az adóalapot csökkentő veszteség összegének kiszámítása

A rovatot azok az egyéni vállalkozók és szervezetek töltik ki, akik az egyszerűsített „bevétel-kiadás” adózási rendszert választották, ha az előző években vagy az elmúlt évben a következő adózási időszakra átvihető veszteség volt, pl. a visszaigazolt kiadások meghaladták a bevételt. Ha 2018-ban veszteség keletkezett, akkor azt az 1. ponthoz tartozó igazoláson fel kell tüntetni.

Ebben az esetben a 3. szakaszt csak 2019-ben kell kitölteni.

4. szakasz Adóösszeget csökkentő kiadások (adóelőleg)

A rovatot csak az egyszerűsített adórendszer „jövedelem” adózói töltik ki. Fel kell tüntetni a befizetett és mekkora összeggel csökkenteni tudjuk az egyszerűsített adórendszert.

, vállalkozó vagy szervezet fizeti. Az V. rovatot csak azok az „egyszerűsítettek” töltik ki, akik a „jövedelmet” választották adózás tárgyául. Az egyéni vállalkozó a kereskedési díj (a kereskedési díj egy része) befizetésének napján bejegyzést tesz az V. rovatba. Jelenleg a kitöltési minta látható:

Könyv- és szabadalmi adórendszer

Azon egyéni vállalkozók számára, akik szabadalommal foglalkoznak, speciális egyszerűsített jövedelemszámítási könyvet dolgoztak ki és hagytak jóvá. Címlapból és 1. szakaszból áll, amely a szabadalmat kibocsátott tevékenységből származó bevételt rögzíti. A bevétel elszámolása pénzforgalmi alapon történik, azaz. a pénz átvételekor.

Felhívjuk figyelmét, hogy minden kapott szabadalomhoz (minden tevékenységtípushoz) saját CUD-t kell kitölteni. Így ha egy egyéni vállalkozónak négy szabadalma van, akkor külön nyilvántartást kell vezetnie és négy adónyilvántartást kell kitöltenie. Minden KUD-t papíron kell elkészíteni, számozni, összevarrva és a vállalkozó aláírásával hitelesíteni. A CUD hiánya vagy helytelen regisztrációja esetén a bírság 10 000 rubel lesz.

KUD címlap egy szabadalomhoz

Bevétel elszámolása a szabadalom CUD-jában

Kiválogattunk Önnek legjobb ajánlatok egyéni vállalkozók és LLC-k számára folyószámla nyitáskor.

Folyószámla nyitása a Tinkoff Banknál 6 hónap ingyenes új egyéni vállalkozóknak és kisvállalkozásoknak (LLC). Nyitás 1 nap múlva. Integráció online könyveléssel (az egyszerűsített adórendszer automatikus számítása, UTII, biztosítási díjak). 6% a számlaegyenlegre.

Folyószámla nyitása a Tochka Banknál Ingyenes folyószámlanyitás. 3 hónap ingyenes szolgáltatás. évi 7% az egyenlegre havonta.

Folyószámla nyitása a Vostochny Banknál 3 hónap ingyenes. Nyitás után azonnal folyószámlahitel. Online számla regisztráció. Vállalkozási hitelszámla regisztrációját a számlanyitás után azonnal kérje

Minden egyéni vállalkozónak (IP) és az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetnek jövedelemadó-bevallást kell benyújtania az adóhivatalhoz. A nyereség összegének meghatározásához tevékenységük során nyilvántartást kell vezetni a pénzügyi tranzakciókról.

Erre a célra használják bevételek és kiadások könyve. Hogyan kell megfelelően regisztrálni a tranzakciókat a szankciók elkerülése érdekében?

Definíció, dekódolás és kompozíció

A KUDiR rövidítés a „bevételek és kiadások könyve” kifejezés első betűiből származik.

A tevékenységek végrehajtása során az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott pénzügyi tranzakciókat nyilvántartásba veszik benne, amelyet dokumentumokat:

• bankkivonatok;
• és warrantok;
• számlák (például);

Minden típus kiadási intézkedések, a könyvben való regisztrációhoz kötött, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének két cikkében vannak feltüntetve - 249 és 250. bizonyos típusú költségek 1. pontja alapján szintén bejegyzésköteles. 346.16 adótörvény. A minimális adó megfizetésére vonatkozó bejegyzés nem kerül be, mert ez nem egyenlő a kiadási tételekkel.

Az összeg rögzítése költséges tranzakciókat csak az áruk vagy szolgáltatások átvétele és költségük teljes kifizetése után hajtanak végre. Például a helyiségbérlés időszakos havi fizetése legkorábban fizethető utolsó nap hónap, amelyre az összeget a lízingbeadónak utalták.

Megerősítés akarat fizetési megbízás a banktól; valamint a helyiség bérbeadásával kapcsolatos átadás-átvételi okiratot.

A bevételi bizonylatokat készpénzes módszerrel rögzítjük a könyv lapjain. Az előleg tranzakciók nyilvántartása is az előleg beérkezésének napján történik, a visszaigazoló elsődleges bizonylat adatainak megadásával.
Ha az ellenőrzés során egy egyéni vállalkozó vagy egy egyszerűsített adórendszerű szervezet nem rendelkezik KUDiR-rel, akkor pénzbírsággal sújtják. Mérete szervezetek esetében 10 ezer rubel, egyéni vállalkozók esetében 200 rubel.

A könyv karbantartásának szabályai

Egyéni vállalkozók, egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek és igénybe vevők. Regisztrálja be adóhivatal nem szükséges, mert Ez a szabály 2013-tól megszűnt. A prospektusszámla adatai alapján adószámítás történik és bevallás készül az adóhivatal részére.

Kezelési lehetőségek Ebből a könyvből csak kettő van:

1. A kézírásos módszerrel speciális nyomtatványokat töltenek ki, egyetlen dokumentumba számozva.
2. A pénzügyi tranzakciók elektronikus rögzítési módja, amelyet végig karbantartanak naptári év digitális kódban. Majd év végén az oldalakat kinyomtatják, sorszámozzák és tűzik.

Minden naptári év elején új könyvelés készül a bevételekről és kiadásokról. Az adózó éves tevékenységére vonatkozó papíralapú információkat 4 évig meg kell őrizni.

Figyelem! A könyv jelenléte nem szűnik meg azon adózók számára, akik a beszámolási időszakokban gazdasági tevékenységet nem folytatnak.

A bevételi és kiadási könyvelés helyes kitöltésének módját a következő videó tárgyalja:

Ha még nem regisztrált szervezetet, akkor legegyszerűbb módja Ez megtehető online szolgáltatásokkal, amelyek segítségével minden szükséges dokumentumot ingyenesen generálhat: Ha már van szervezete, és azon gondolkodik, hogyan lehetne egyszerűsíteni és automatizálni a könyvelést és a jelentéskészítést, akkor a következő online szolgáltatások jönnek a segítségére, teljes mértékben helyettesíti a könyvelőt az Ön vállalkozásában, és sok pénzt és időt takarít meg. Minden jelentést automatikusan generálnak, elektronikusan aláírnak és automatikusan online küldenek el. Ideális egyéni vállalkozók vagy LLC-k számára az egyszerűsített adórendszerben, UTII, PSN, TS, OSNO.
Minden néhány kattintással történik, sorok és stressz nélkül. Próbáld ki, és meg fogsz lepődni milyen könnyű lett!

Bejegyzés

A KUDiR karbantartása a választotttól függően eltérő, ezért ehhez speciális űrlapot kell választani adóbevallási rendszerek:

Címlap és oldalak számés egy zsinór segítségével prospektussá egyesítik. Az utolsó lapon a csomót lezárjuk. A beragasztott papírlapon a dokumentum oldalszáma szerepel, aláírással és adott esetben pecséttel igazolva.

Hibák előfordulhatnak a fizetési tranzakciók adatainak megadásakor, de van rá lehetőség kijavítani. Elvileg nincs itt semmi szörnyű, mert... a hibás adatok könnyen kijavíthatók az alábbi módokon:

• az elektronikus nyilvántartásban a hibás paraméterek eltávolításával és helyes információkkal való helyettesítésével.
• Kézírásos kitöltésekor a jelzőt át kell húzni és pontos adatokat kell megadni. Minden javítást a vezető pecséttel () aláírásával igazol.

Milyen büntetés fenyegeti az adófizetőt? megbízhatatlan információkért a KUDiR-ben? Ha az adót hibás paraméterek alapján hibásan számították ki, akkor annak összegének 20%-át bírság formájában kell megfizetnie. A paraméterekre vonatkozó információk szándékos eltitkolása, amely miatt a megfizetett adófizetési kötelezettség összege csökkent, az adó 40%-ának megfelelő bírsággal sújtható.

Megakadályozható a KUDiR-ben a megbízhatatlan könyvelés miatti szankciók alkalmazása, ha az adófizetés időben megtörténik. De helyesen kell kiszámítani, még akkor is, ha a prospektusból vett adatok hibásak. Ilyen körülmények között a teljes adó megfizetése esetén a kötbér eltörölhető.

Töltse ki A bevételek és kiadások táblázatos adatainak nagyon óvatosnak kell lenniük. Adószolgáltatás Mindig érdekel a költségtételek indoklása és az azt alátámasztó elsődleges dokumentumok. Az egyéni vállalkozó bankszámlájának személyes forrásból történő feltöltése nem jelenik meg a könyv bevételében. Ugyanez vonatkozik a szervezettség növelésére a kamatmentes hitel felvétele miatt.

A KUDiR tartalmára vonatkozó magyarázatokat ebben a videóanyagban tárgyaljuk:

Kitöltési eljárás

A könyv azzal kezdődik címlap, amely tükrözi:

• az egyéni vállalkozó vagy szervezet adatai;
• a számviteli tranzakciók rögzítésének kezdő dátuma;
• az adózás tárgyát, ahol a „bevétel” vagy a „bevétel plusz kiadás” kifejezés szerepel.

Első szakasz negyedéves bevételekről és kiadásokról tartalmaz információkat. Négy táblázatot tartalmaz – az év minden negyedévében. A bennük lévő mezők 5 oszlopra vannak osztva:

1. Nem.;
2. a kiadási vagy átvételi tranzakciót igazoló pénzügyi dokumentum dátuma és száma;
3. a művelet tartalma;
4. az adóalapba beszámítandó jövedelem összege;
5. az adóalap kiszámításakor figyelembe veendő kiadások.

A rész egy igazolással zárul, amelyet a „bevétellel” rendelkező szervezetek nem töltenek ki.

Második szakasz tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzésével kapcsolatos ráfordítások adatbevitelétől függően. Csak azok a szervezetek töltik ki ezt a részt, amelyek az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazzák: „Jövedelem mínusz kiadások”. A befektetett eszközök közé tartoznak a 12 hónapot meghaladó üzleti tevékenységben használt ingatlanok és berendezések. Az immateriális javak közé tartoznak a szellemi fejlesztések, a találmányokhoz való jogok stb.

Harmadik szakasz szintén csak az egyszerűsített „Jövedelem mínusz kiadás” adórendszert használó szervezetek töltik ki. A rovat mezőibe az előző adózási időszakra vonatkozó vagy aktuális veszteségek paraméterei kerülnek be, amelyek a jövőben is megjelenhetnek.

Negyedik szakasz az adóalanyok általi kitöltésre az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszeren van elkülönítve. Az ide beírandó fő mutatók fizetősek. Ezek a paraméterek a „maga számára” és a bérmunkásokat tükrözik.

A KUDiR használatának árnyalatai

A pénzügyi tranzakciók KUDiR-ben történő nyilvántartásba vétele az üzleti tevékenység során az egyes egyszerűsített adózási típusoknál eltérő.

De minden adófizető számára a következőket állapítják meg: információbevitel általános eljárása:

• a felvételek orosz nyelven készülnek;
• a könyv csak az adózási időszak alatti tranzakciókat rögzíti, ha olyan tevékenységet végez, amely az adókötelezettség kiszámításához kapcsolódik;
• minden bejegyzés az elsődleges bizonylat adatai szerint történik;
• Az egyes műveletek rekordjainak kronológiája megmarad.

A táblákban a rekordok nem rendezhetők nap vagy tranzakciótípus szerint. Minden egyes műveletet külön sorba kell beírni.

Hogy milyen egyéb árnyalatok léteznek a táblázatos adatok kitöltésekor, megértheti a bevételi és ráfordítási tranzakciók rögzítésére vonatkozó példákat.

Egyszerűsített adórendszerrel

Az első szakaszban az információkat soronként a negyedéves táblázatokba kell bevinni. Itt azt javasoljuk, hogy a második oszlopban ne csak a művelet számát és dátumát tüntesse fel, hanem az elsődleges bizonylat nevét is.

Ha az adózási időszakban semmilyen tevékenységet nem végeztek, akkor meg kell tennie töltse ki a nulla KUDiR-t. A címlapon lévő adatokat kitölti, a többi oldalt üresen hagyja.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti egyszerűsítőknek "bevétel" 6% A bevételt a 4. oszlop oszlopaiba kell beírni. Például egy 5 ezer rubel összegű szolgáltatásért pénzt kaptak. 2. számú csekk szerint 2016. február 15-én. Ebben az esetben a szolgáltatás költsége 5 ezer rubel. 4. oszlopba írták be. A szolgáltatásért 500 rubel túlfizetett összeget azonosítottak, amelyet 2016. május 16-án visszaküldtek az ügyfélnek. A visszatérítés sorszámát, csekkjét és dátumát külön sorban rögzítjük, az összeget a 4. oszlopban „-500” mínuszjellel.

Csak a bevételt kell kitölteni az egyszerűsített adórendszer (USN) 6%. Felhívjuk figyelmét, hogy ebben a rovatban ne minden biztosítási díj szerepeljen, hanem csak az egyszerűsített adót csökkentő összeg.

A könyvben a tranzakciókat készpénzes módszerrel rögzítik, azaz. a pénzeszközök átvételének vagy kifizetésének napján.

Ha használt Egyszerűsített adórendszer „bevétel mínusz kiadás”, akkor a leolvasott értékek a korábbi egyszerűsített adórendszerhez hasonlóan 6%-os „jövedelem” rovatba kerülnek. Ugyanakkor fordítson nagyobb figyelmet a költségoszlopok kitöltésére.

Például a következőket készítik költség információ rendezvényenként külön:

1. Továbbértékesítendő áru - az elsődleges okmány a 2015. február 26-án kiállított 1092-es számú fuvarlevél.
2. Szolgáltatások, írja be a szolgáltatás kiadásának dátumát és a beszámoló számát. Például 2015.04.30 00000003 számú csekk.
3. A költségek kifizetése készpénzben történik, amit az adásvételi bizonylatról beírunk: dátum és szám. Példa: 2015. 05. 25. csekkszám: 00000014.
4. Return: eladtál valamilyen terméket (szolgáltatást nyújtottál), és többet fizettek érte. Ezután visszatérítette a túlfizetett összeget az ügyfélnek. Ebben az esetben csökkentenie kell a „Jövedelem” oszlopot, amelyre (az adott többlet tényleges időpontja szerint) az előző változathoz hasonlóan negatív összeget jelenít meg.

Az áruk vásárlásának költségeit az értékesítésből származó pénzeszközök beérkezése után rögzítik.

Szabadalom

Ha a tevékenységet szabadalom (PSN) alapján végzik, akkor a 2013 óta engedélyezett KUDiR űrlapot kell használnia. A sorokba csak a bevételi oszlopok kerülnek kitöltésre, mert Szabadalom használata esetén a költségeket nem kell regisztrálni a KUDiR-ben.

ALAPVETŐ

Szervezetek az OSNO-n A KUDiR nincs használatban. IP az OSNO-n tartson vele egy speciális könyvet. Jelentősen eltér az egyszerűsített adórendszerben használttól, mert lényegesen eltérő oldalakon jelennek meg információk.

A könyv 1C használatával elektronikus formában történő megtervezésének szabályait a következő videó leckében ismertetjük:

Változások 2019

2018-tól a Jövedelem-kiadások Könyve további ötödik részt tartalmaz. Azoknak kell kitölteniük, akik az egyszerűsített adórendszer szerint 6%-os jövedelem után fizetnek adót. Ez a szakasz a kereskedési díj összegét jelzi. Ez lehetővé teszi, hogy az adózók ezen kategóriája az iparűzési adó összegével csökkentse a költségvetésbe befizetett járulékok összegét. A KUDiR kitöltésének fennmaradó szabályai változatlanok maradtak.

Hogyan kell leegyszerűsítve könyvet vezetni a bevételekről és a kiadásokról? Ez nem lesz nehéz, ha ismeri az alapvető szabályokat. Mesélünk róluk, nyomtatványokat és mintákat is biztosítunk az elkészült könyvből. Ingyenesen letöltheti őket.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételek és kiadások könyvének vezetése: szabályok és kötelezettségek

Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.24. cikke értelmében minden adóalanynak, aki az egyszerűsített adórendszert választotta, nyilvántartást kell vezetnie a kapott bevételekről és a felmerült kiadásokról az adózás tárgyának meghatározása érdekében. Ebből a célból évente adónyilvántartást nyitnak: bevételi és kiadási könyvet.

E nyilvántartás formáját és a kitöltésére vonatkozó szabályokat (eljárást) az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. október 22-i 135n számú rendelete hagyta jóvá (a továbbiakban: eljárás, 135n. rendelet).

A könyv bármilyen módon karbantartható (kézi vagy számítógépen kitöltve), de minden esetben a végleges példánynak papír formájúnak kell lennie, számozott lapokkal kell rendelkeznie, és a jogi személy vagy magánszemély vezetőjének aláírásával hitelesítettnek kell lennie. vállalkozó és pecsét (ha van).

A könyvet nem kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz az adóbevallással együtt, de az ellenőrzés során 10 napon belül be kell mutatni az ellenőrnek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 93. cikkének 3. szakasza).

Ha a könyvet nem vezetik, vagy a kitöltésekor olyan jelentős szabálysértések tapasztalhatók, amelyek az adóalap alulbecsléséhez vezetnek, a szabálysértő adózót pénzbírsággal sújtják. A maximális bírság az egységes egyszerűsített adórendszer kincstárba be nem érkezett összegének 20%-a, a minimum 40 000 rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 120. cikkének 3. szakasza).

Ha az adóelszámolási eljárás megsértése nem vezet az adó alulbecsüléséhez, az adóalanyra kiszabható bírság 10 000 és 30 000 rubel között változik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 120. cikkének 2. és 3. pontja). A könyv átadásának elmulasztása az ellenőrök kérésére 200 rubel bírságot von maga után. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 126. cikke) plusz 300-500 rubel. (A Közigazgatási Törvénykönyv 15.6. cikke) közigazgatási szankció formájában a jogi személy vezetőjével szemben.

Az adóbűncselekményekért való felelősségről bővebben a cikkben olvashat „Felelősség az adósértésekért: a szankciók okai és mértéke” .

Hogyan kell könyvet vezetni az egyéni vállalkozó bevételeiről és kiadásairól

Az egyéni vállalkozók bevételi és kiadási könyvének vezetésének eljárása nem különbözik az általános szabályoktól.

A vállalkozók a könyv szerinti bevétel I. rovatának 4. oszlopában nem tüntetik fel azt a személyi jövedelemadó-köteles bevételt. Ezt közvetlenül a 135n számú rendelettel jóváhagyott Eljárás 2.4 pontja tartalmazza.

Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszerről szóló IV. pontjában a munkavállalók nélküli 6% tükrözi a saját magukra átutalt biztosítási díjakat. Akik másoknak fizetnek magánszemélyek, ez az oszlop tartalmazza a saját fix összegben átutalt járulékokat és a munkavállalók után fizetett hasonló kifizetéseket.

Hogyan kell vezetni a bevételek és kiadások könyvét elektronikus formátumban

A szabályozási dokumentumokat tartalmazó hivatalos portálok többsége MS Excel formátumú fájl letöltését kínálja a nyilvántartás elektronikus formában történő kezeléséhez. Betöltéskor kinyílik elektronikus dokumentum 135n számú megrendelés formázott melléklete formájában.

Tekintettel arra, hogy az elektronikus és a papír formátumú könyvek karbantartásának eljárása azonos, a számítógépen történő tervezése nem okozhat különösebb nehézséget. Ha a tranzakció regisztrálásakor elkövetett hibát még a könyv papírra történő nyomtatása előtt fedezték fel, az könnyen javítható. Ha a nyilvántartás kinyomtatása során hibát fedeztek fel, a javítás az Eljárás 1.6 pontja alapján történik (a vezető aláírásával és (ha van) pecsétjével igazolva a javítás dátumával).

Az év során elektronikus formában vezetett nyilvántartást az adózási időszak végén ki kell nyomtatni. Lapjait megszámozzák, összevarrják és a vezető - jogi személy vagy egyéni vállalkozó - aláírásával és pecséttel (ha van ilyen) lezárják.

A meghatározott eljárás nem írja elő a könyvnek a Szövetségi Adószolgálatnak elektronikus formátumban, digitális aláírással történő elküldését.

Hogyan kell kitölteni a bevételi és kiadási főkönyv szakaszait

A könyvbe be kell vezetni az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó adózó által az adózási időszakban végrehajtott minden olyan üzleti ügyletet, amely hatással van az adóalap kialakulására. A bejegyzések időrendi sorrendben készülnek. Az egyes negyedévek eredményei alapján és az év végén eredményt állítanak össze.

Az I. szakasz 4. oszlopában a bevételek szerepelnek, amelyek felsorolását a Kbt. 249-250 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ennek megfelelően az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 251. cikke, valamint azok, amelyekre jövedelemadó vonatkozik jogi személyek vagy egyéni vállalkozók személyi jövedelemadója. A természetbeni bevétel az átvett ingatlan piaci árán jelenik meg.

Azok az adófizetők, akik a „bevétel mínusz kiadások” elszámolási objektumot választották, költségeiket ugyanazon szakasz 5. oszlopába írják be (listájukat az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikke tartalmazza). Az „egyszerűsített emberek”, akik a „jövedelem” tárgya után fizetnek adót, ebben az oszlopban tüntetik fel a költségvetési munkanélküliségi programok végrehajtása során felmerült kiadásaikat, valamint azokat a kiadásokat, amelyeket a vállalkozói készség fejlesztésére támogatott forrásokból teljesítettek.

A befektetett eszközökre vonatkozó II. szakaszt olyan egyszerűsítők töltik ki, akik a „bevétel mínusz kiadás” adózás tárgyát választották. A III. részt a „bevétel mínusz kiadás” tárggyal dolgozó adózók is kitöltik, ha a tárgyévi adószámításnál figyelembe vehető veszteségük van a korábbi évek eredményei alapján.

A IV. szakaszt azok az adóalanyok töltik ki, akik a „jövedelem” tárgya után számítják ki az egységes adót. Itt kerül elszámolásra minden befizetett biztosítási díj, amely hatással van az elhatárolt adó összegének csökkentésére.

2018-tól a bevételek és ráfordítások könyve kiegészült az V. résszel, amelyben a „bevételt” adóalanyként választó adózók a befizetett iparűzési illeték összegeit tükrözik, amelyek befolyásolják a költségvetésbe fizetendő adó összegét.

Olvasson többet a könyv kitöltési eljárásának különbségeiről a kiválasztott adótárgytól függően. „A KUDiR kitöltési eljárása az egyszerűsített adórendszerben, bevétel mínusz kiadás” .

A 2018 előtti és utáni kiadások és bevételek könyvéhez nyomtatványok letölthetők honlapunkról.

Töltse le a 2013-2017-ben használt bevételi és kiadási könyv nyomtatványát:

Töltse le a 2018-as bevételek és kiadások könyvének nyomtatványát:

Hogyan lehet ellenőrizni a bevételek és kiadások könyvét az 1C-ben

Lehetőség van a bevételek és kiadások könyvének helyességének ellenőrzésére az 1C: Számviteli programban. Erre a célra egy speciális „Könyvtöltő asszisztens” funkció biztosított. Segítségével a könyvelő rutinműveleteket hajthat végre, és elemzi az eredményeket.

A programba épített speciális szolgáltatás letöltésekor megtekintheti az összes elfogadott és el nem fogadott költséget. A leggyakoribb hiba az, hogy a program nem nyújtja be a felmerült költségek kifizetését igazoló dokumentumokat. És fizetés hiányában a költségeket nem lehet figyelembe venni (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.17. cikke). A hibát úgy javíthatja ki, hogy az adózási időszakra vonatkozó összes bizonylatot csoportosan újra feladja.

Olvassa el a számviteli program egyszerűsítőkkel való használatának minden árnyalatát a cikkben „1C számvitel használata az egyszerűsített adórendszerben” .

Bevételek és kiadások könyve: példa speciális helyzetekben történő kitöltésre

A bevételi és kiadási könyv kitöltésének példája segít elkerülni a tervezési hibákat. Ez különösen igaz azokra a helyzetekre, amikor valamilyen nem szabványos művelet merül fel.

Példa:

Az adózó az előleget az egyszerűsített adórendszerben átutalta a szállítónak, de az árut nem szállította neki, végül az előleget visszaküldte. Ebben a helyzetben az előleg átutalásakor az 5. oszlopba nem lehet bejegyzést tenni, mivel ezt a költségtípust a Kbt. 346.16 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ez azt jelenti, hogy a visszaküldött előleg nem jelenik meg a 4. „Bevétel” oszlopban. Ez áll az oroszországi pénzügyminisztérium 2008. december 12-i 03-11-04/2/195 számú levelében.

Ha az adózó előleget kap, akkor ez az összeg megjelenik a bevételben, mivel az egyszerűsítőknek a készpénzes módszer használatához szükséges. Ám az előleg visszaküldésekor a vevőnek visszaküldött előleg összegére a korábban tett bejegyzést meg kell fordítani.

A 2017-es és 2018-as bevételek és kiadások könyvének kitöltési mintája honlapunkon található.

Eredmények

Ne hagyja figyelmen kívül a bevételek és kiadások könyvének kitöltését, mert ennek a nyilvántartásnak a kitöltése nem nehéz, és hiányának következményei nagyon észrevehetőek lehetnek. Töltse le cikkünk űrlapjait és mintáit, és ellenőrizze magát a kitöltésekor.