UTII este o oportunitate excelentă de optimizare a impozitelor. Calculul UTII: cota de impozitare, formula si exemple de calcule Deducerea impozitului UTII

22 Regiunea Altai

Data publicării: 20 noiembrie 2015

Ediţie:„Altai Truth” din 20.11.2015
Subiect: UTII
Sursă:  http://www.ap22.ru/paper/Nevmenyaemaya-vmenenka.html

Recent a devenit cunoscut faptul că în 2016 impozit unic pe venitul imputat (UTII) poate crește semnificativ. Agenția RBC a raportat acest lucru cu referire la ordinul Ministerului Dezvoltării Economice. În aceste condiții, comunitatea de afaceri din regiune, împreună cu autoritățile executive și legislative, se gândește la modul de susținere a afacerilor și de creștere a activității afacerilor.

Cum se calculează UTII?

„Imputarea” este un sistem de impozitare a anumitor tipuri de activități (comerț, servicii pentru consumatori, etc.), în care valoarea impozitului se calculează nu din profitul care se încasează efectiv, ci din venitul imputat, adică cel pe care este de așteptat să fie primit. Doar întreprinderile mici plătesc UTII (de exemplu, companiile care angajează mai puțin de o sută de oameni sau cele cu o suprafață de vânzare de cel mult 150 mp). Venitul imputat al unui antreprenor se calculează de obicei prin înmulțirea profitabilității de bază a unui anumit tip de activitate cu numărul de angajați sau suprafața spațiilor, precum și cu doi coeficienți: coeficientul crescător K1, stabilit anual de Ministerul Dezvoltării Economice, iar coeficientul descrescător K2, aprobat autoritatile locale autoritatile. Așadar, Ministerul Dezvoltării Economice intenționează să crească K1 de la 1.798 la 2.083, adică cu 15,9%, ceea ce va determina o creștere corespunzătoare a UTII.

Impozitul pe venitul imputat merge integral la bugetele locale, ca din sistemul simplificat. Astfel, mai mult de un sfert din veniturile bugetului local sunt generate din impozite cu regimuri fiscale speciale. Potrivit acestor surse, în perioada 2013-2015 s-a observat o creștere a veniturilor pe teritoriul Altai. Astfel, conform informațiilor de la departamentul regional al Serviciului Fiscal Federal, anul acesta s-a înregistrat o creștere a veniturilor de peste 6% pentru UTII și sistemul simplificat de impozitare. ÎN anul viitor departamentul „nu se așteaptă la o scădere semnificativă a veniturilor în regimurile fiscale speciale (în special, UTII).” Motivul este că la calcularea sumei impozitului de plătit, pe lângă coeficientul deflator, care este planificat să crească de la 1 ianuarie, se ia în considerare și valoarea primelor de asigurare. Adică, plătitorii de UTII și sistemul de impozitare simplificat au dreptul de a reduce valoarea impozitului cu valoarea primelor de asigurare plătite. Cuantumul contribuției fixe la asigurarea obligatorie de pensie se calculează pe baza dimensiune minimă salariile (salariul minim), care a fost de asemenea majorat din 2016. Astfel, anul viitor va crește cuantumul impozitului unic pe venitul imputat, dar în același timp va crește și cuantumul cu care impozitul de plătit poate fi redus.

Departamentul oferă o opțiune de calculare a impozitului pentru un antreprenor individual fără angajați care este angajat comertul cu amanuntul bunuri industriale din Barnaul (vezi calcul). Conform noilor reguli, va trebui să plătească UTII cu 29% mai mult. Adică, creșterea este neliniară, notează Yuri Frits, Președintele Consiliului de Administrație al Uniunii Antreprenorilor din Altai.

Tinand cont de comentarii

Așa a comentat pentru AP inițiativa guvernului: „Am analizat acest scenariu. Anul trecut, coeficientul deflator a fost de doar 6,6%. Pentru antreprenorii care lucrează în comerț și folosesc sistemul de impozitare sub formă de UTII, sarcina fiscală totală a crescut cu 24,9% din 2014. Din 2015, coeficientul deflator a crescut din nou cu 7,5%, precum și valoarea salariului minim cu 7,5%, ceea ce a dus la o nouă creștere a UTII cu peste 8% de la 1 ianuarie 2015, iar în comparație cu înainte de criza 2013, o creștere a acestui impozit a fost de 32,9%.

În 2016, se estimează că K1 va crește cu 15,9%, iar salariul minim cu 20,7%. Acest lucru nu va îmbunătăți în niciun caz climatul antreprenorial și activitatea de afaceri.

Creșterea impozitului este însoțită de alte fenomene negative. Toate costurile pentru antreprenori vor crește. În primul rând, tarifele vor crește. Mai mult, monopolurile naturale operează într-o manieră rigidă și netransparentă. În spațiul public se declară unele cifre, dar de fapt obținem unele mai mari.

În al doilea rând, transportul va deveni mai scump din cauza creșterii prețurilor la combustibil și a taxelor pe vehiculele grele. Pe 11 noiembrie, șoferii de camion au organizat un protest la nivel național pentru că, în primul rând, taxă nouă le va lovi nu numai pe ei, ci și pe orice antreprenor, pentru că componenta de transport astăzi este semnificativă.

Ne așteptăm la o creștere a valorii cadastrale a terenurilor, și odată cu aceasta și impozitul pe teren sau chiria terenului. Și de fapt nu știm care va fi creșterea. Cred că asta îi va afecta pe toată lumea. În urmă cu aproximativ două luni, pe site-ul Direcției principale de relații cu proprietatea au apărut informații despre modificarea preconizată a valorii cadastrale. Cei care au reușit să descarce au văzut o creștere semnificativă - de la două la 20 de ori. Valoarea cadastrală se reevaluează la fiecare cinci ani, dar nu ne este clar ce metodologie a fost folosită pentru evaluarea acesteia.

Am contactat Direcția Principală de Relații cu Proprietatea, precum și nivelul federal. Ni s-a spus că aceste informații sunt în curs de finalizare ținând cont de comentariile primite de la companii și că în viitorul apropiat aceste calcule vor apărea în domeniul public. Dar astăzi este jumătatea lunii noiembrie și, din păcate, nu vedem noi calcule. Și vor apărea înainte de noul an? mare intrebare. Cel mai probabil, vor fi aprobate mecanic, deoarece aceasta este responsabilitatea autorităților regionale, iar despre aceste schimbări vom afla în noul an. Desigur, antreprenorii care își planifică activitățile fără a avea informații se pot găsi într-o situație neplăcută.

Adăugând o povară suplimentară la aceasta este introducerea unei taxe imobiliare. Legiuitorii au adoptat această taxă deocamdată pentru administrativ și centre comerciale cu o suprafata de peste 1000 mp. Potrivit diverselor estimări, acest lucru va afecta sute, dacă nu mii de obiecte din Teritoriul Altai. Informații despre impozitul pe bunuri imobiliare ar trebui să apară pe site-ul Administrației Afacerilor, dar nu există încă.”

Combinația factorilor de mai sus ne permite să spunem că din 2016, creșterea impozitului și povara fiscală va crește semnificativ. Și toate acestea se întâmplă pe fundalul unei scăderi a activității consumatorilor și al tendințelor generale de criză din economie. Uniunea Antreprenorilor din Altai (AUP) se teme că acest lucru ar putea duce la faliment sau la închiderea voluntară a afacerilor de către un număr semnificativ de antreprenori individuali. Sau la plecarea lor în umbră. Este exact ceea ce administrația regională și TSA au luptat mereu activ și împotriva cărora luptă.

Yuri Frits consideră că afacerile ar trebui să fie legale. Dar, în condițiile actuale, este greu să prezicem ceva și să condamnăm oamenii care își au existența ca antreprenori, familie, obligații față de angajați, față de antreprenori pe o parte a scalei, iar pe de altă parte - povara fiscală. Prin urmare, există teama că ponderea afacerilor din umbră va începe să crească.

În cursul acestui an, Departamentul pentru Dezvoltarea Antreprenoriatului și Infrastructurii Pieței a funcționat o comisie fiscală, la care au participat activ membrii TSA. Pe această temă a avut loc o ședință a comisiei regionale interdepartamentale prezidată de prim-viceguvernatorul Serghei Loktev, la care au discutat despre posibilitatea ca municipalitățile să reducă coeficientul K2 la formarea UTII și Adunarea Legislativă regională să reducă cota de la șase la trei la sută din venitul antreprenorilor care lucrează la sistemul simplificat de impozitare.

TSA a analizat această problemă din toate părțile și este profund convinsă că aceste decizii, în primul rând, vor salva afacerea multor antreprenori de la falimentul inevitabil, iar în al doilea rând, vor crește activitatea de afaceri și vor ajuta să supraviețuiască vremurilor dificile.

Cât va plăti vânzătorul?

Rentabilitatea de bază a unui vânzător de bunuri industriale din Barnaul fără angajați este de 9.000 de ruble. pe lună, K1 (deflator) – 1.798, K2 – 1.

Impozit calculat în 2015: 9.000 RUB. x 12 luni x 1.798 (K1) x 1 (K2) x 15% = 29.128 rub.

Ținând cont de reducerea impozitului calculat pe prime de asigurare la Fondul de pensii în 2015 – 22.261 de ruble. (salariul minim - 5965 ruble) valoarea impozitului de plătit va fi de 6867 ruble.

În cazul în care coeficientul deflator luat în considerare la calcularea modificărilor fiscale de la 1 ianuarie 2016 - 2.083, valoarea impozitului calculat va fi: 9.000 de ruble. x 12 luni x 2,083 (K1) x 1 (K2) x 15% = 33.745 rub. Creșterea față de 2015 va fi de 4.617 ruble, sau 15,9%.

Ținând cont de scăderea impozitului calculat pe contribuțiile de asigurări la Fondul de pensii, iar din 2016 valoarea contribuțiilor va crește de la 22.261 la 24.911 ruble sau cu 12% (salariul minim - 6.675 ruble), valoarea impozitului de plătit va fi 8.833 de ruble. Creșterea impozitului în acest exemplu este de 129%.

În 2016 au apărut modificări în UTII și au afectat coeficienții K1, K2 și cota de impozitare pentru UTII. Mai detaliat, întrebarea cum să aplicați corect UTII în 2016. va fi discutat în acest articol

17.11.2015

Principalele modificări ale UTII în 2016

Principala schimbare în UTII în 2016 Se crede că de la începutul acestui an, autoritățile regionale vor avea ocazia să stabilească o rată preferențială pentru UTII. Acest fapt a fost confirmat de Legea federală nr. 232 din 13 iulie 2015.

Rata generală pentru UTII este de 15%, iar cota preferenţială variază între 7,5-15%. O anumită rată pentru un anumit tip de activitate pentru UTII în legea regională relevantă privind UTII.

Dacă vorbim de coeficientul deflator K1 pentru anul 2016, putem observa creșterea acestuia cu rata inflației și formarea lui în jurul valorii de 2.083 (conform proiectului Ministerului Economiei). În ceea ce privește randamentul de bază pe UTII în 2016, acesta nu va fi modificat. Acest articol oferă exemple detaliate pentru calcularea UTII în 2016, în timp ce noul coeficient va fi luat în considerare.

Depunerea declarației UTII în anul 2016.

Declarația se depune până în data de 20 a primei luni următoare perioadei fiscale de raportare (trimestru), și anume:

• până la 20 aprilie 2016;
• până la 20 iulie 2016;
• până la 20 octombrie 2016;
• până pe 20 ianuarie 2017

Cum se completează corect declarația UTII în 2016?

În Declarația UTII din 2016. ar trebui să includă următoarele:

1. Pagina de titlu.

2. Secțiunea 1 „Cuantumul impozitului unic pe venitul imputat supus plății la buget”.

3. Secțiunea 2 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități.”

4. Secțiunea 3 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală”.

În Declarație, valoarea factorului de corecție K2 după virgulă zecimală este rotunjită la a treia cifră, iar valoarea indicatorului fizic este indicată în unități întregi. Indicatorii de cost din Declarația UTII ar trebui să fie indicați în ruble întregi.

Exista si urmatoarele conditii:

* dacă valoarea se încadrează în limita de până la 50 de copeici, atunci se aruncă;

* dacă valoarea nu este în limita de 50 de copeici (este fie egală, fie mai mare), atunci este rotunjită la cea mai apropiată rublă.

Fiecare pagină a Declarației UTII se distinge prin numerotare continuă, care ar trebui să conducă raportul din Pagina de titlu (și nu există absolut nicio diferență dacă este absent sau prezent). Pe lângă numerotarea paginilor, Declarația se caracterizează prin numărul de secțiuni/fișe de completat. Numărul de serie al paginii acestui document trebuie să fie situat în câmpul corespunzător pentru numerotare în direcția de la stânga la dreapta (primul semn (stânga) este considerat început).

Câmpul „Pagină” are trei spații familiare, se completează după cum urmează:

• prima pagină - „001”;
• a zecea pagină - „010”;
• a suta pagină este „100”.

Pentru a completa Declarația, se folosește cerneală din următoarele culori:

• negru;
• albastru;
• violet.

În cazul în care se comite erori, este interzisă corectarea acestora folosind un corector sau alte mijloace similare. De asemenea, nu puteți întocmi Declarația UTII într-o versiune tipărită față-verso sau nu puteți capsa foile împreună (acest lucru poate deteriora documentul).

Pentru fiecare indicator al Declarației UTII este prevăzut un câmp special, care constă dintr-un anumit număr de cunoștințe. În consecință, în fiecare câmp trebuie introdus un singur indicator, cu excepția cazului în care este o dată sau o fracție zecimală.

Pentru a introduce corect data în acest document, trebuie să utilizați trei câmpuri în ordine, și anume:

• zi - doi cunoscuți;
• o lună - două cunoștințe;
• un an - patru cunoștințe.

Acești indicatori sunt separați prin semnul „.”, adică un punct.

A reflecta zecimal, trebuie folosite două câmpuri

• prima parte conține întreaga parte a fracției;
• în al doilea - partea fracțională a fracției.

Valorile indicatorilor text, numerici și de cod sunt introduse în Declarația UTII în direcția de la stânga la dreapta, ar trebui să începeți de la prima (adică cunoștințele din stânga). Dacă câmpurile documentului sunt completate folosind software, atunci toți indicatorii numerici ar trebui să fie aliniați la familiaritatea potrivită (adică ultimul).

Câmpurile de text ale formularului de Declarație UTII sunt completate numai caractere tipăriteși întotdeauna cu majuscule. Dacă lipsește vreun indicator, atunci o liniuță este plasată în câmpul alocat acestuia (o linie dreaptă trasată în mijloc pe lungimea unui anumit câmp). Dacă, atunci când se indică un indicator în câmpul corespunzător, nu este necesară completarea tuturor câmpurilor, atunci este plasată și o liniuță în partea dreaptă a acestora.

De exemplu, atunci când indică un TIN din zece cifre, contribuabilul introduce date în câmpul „TIN”, care constă din 12 caractere, după cum urmează: „1234567890--”.

În cazul în care Declarația întocmită cu ajutorul software-ului este depusă în formă tipărită (cu o imprimantă), încadrarea mulțumirilor și liniuțelor pentru acele cunoștințe care nu au fost completate va fi opțională. În ceea ce privește locația și dimensiunea valorilor indicatorului, acestea nu ar trebui să fie supuse niciunei modificări. Declarația este tipărită într-un font general acceptat - Courier New cu o înălțime stabilită de 16-18 puncte.

Când completați Declarația UTII, în partea de sus a fiecărei pagini trebuie să indicați TIN-ul, precum și motivul codului de înregistrare (KPP) al unei anumite organizații.

Atunci când Declarația UTII pentru ultima perioadă fiscală, precum și Declarațiile actualizate pentru organizația/firma reorganizată, se depun la organul fiscal conform locului de înregistrare de către organizația/societatea-succesoare, rubrica „La locul de înregistrare” se completează în Pagina de titlu cu codul „215”, iar acesta partea superioară trebuie să conțină următoarele informații: TIN, KPP în funcție de locația organizației/societății-succesor legal.

La completarea detaliilor „contribuabilului”, trebuie să indicați numele organizației/societății reorganizate corespunzătoare. Detaliul „TIN/KPP al organizației reorganizate” conține informații despre TIN-ul și KPP atribuite unei anumite organizații înainte de reorganizare de către autoritățile fiscale în funcție de locul de înregistrare ca contribuabil al unui singur impozit pe venitul imputat pentru fiecare tip de activitate separat.

Secțiunea 1 a Declarației trebuie să conțină codul Clasificatorului întreg rusesc al teritoriilor municipale OK 033-2013 (OKTMO) al entității corespunzătoare (pe teritoriul său organizația reorganizată a fost înregistrată ca contribuabil UTII).

Formularele de coduri de reorganizare și codurile de lichidare ale unei organizații pot fi găsite în Anexa nr. 2 la Procedura de completare a acestui document.

Înregistrarea paginii de titlu a Declarației UTII

Contribuabilul completează Pagina de titlu a Declarației, cu excepția secțiunii intitulate „De completat de către un angajat al autorității fiscale”.

Când completați Pagina de titlu, indicați următoarele:

1. INN, punct de control. Este necesar să se indice codurile atribuite organizației ca contribuabil UTII de către autoritatea fiscală relevantă (adică cea la care este depus documentul).

Da, pentru organizații rusești trebuie să indicați TIN-ul, KPP în funcție de locul înregistrării ca contribuabil UTII pentru un anumit tip de activitate pe baza Notificarii privind înregistrarea unei anumite organizații de contribuabili UTII la autoritatea fiscală care este comparabilă cu locul implementării a activității care este supusă impozitării UTII.

Pentru un antreprenor individual (întreprinzător individual), trebuie să se indică următoarele: TIN pe baza certificatului de înregistrare la o anumită autoritate fiscală a unei persoane fizice în funcție de locul de reședință în Federația Rusă.

2. Numărul de corecție.

Dacă Declarația UTII primară este supusă depunerii către autoritățile fiscale, atunci detaliile „număr de ajustare” trebuie introduse „0--”, dacă cea actualizată ar trebui să fie „1--”, „2-”, etc.

3. Perioada fiscală pentru care se depune Declarația spre verificare.

Codurile care determină perioada fiscală se găsesc în Anexa nr. 1 la Procedură.

4. Anul de raportare pentru care se depune acest document la organele fiscale.

5. Codul organului fiscal la care se va depune Declaratia.

6. Codul locului respectiv. unde se depune Declarația UTII conform locului de înregistrare a unui anumit contribuabil (o puteți citi în Anexa nr. 3 la Procedură).

7. Numele organizației (complet).

Numele trebuie să corespundă documentelor sale constitutive (deci, dacă există o transcriere latină în nume, atunci aceasta ar trebui să fie indicată). Puteți indica complet numele complet al antreprenorului individual rând cu rând.

8. Tastați codul activitate economică conform Clasificatorului All-Russian al tuturor tipurilor de activitate economică OK 029-2001 (OKVED).

9. Cod de lichidare/reorganizare (pentru referință, vă rugăm să citiți Anexa nr. 2 la Procedură).

10. TIN, KPK al organizației care a fost reorganizată.

11. Număr de telefon de contact al contribuabilului.

12. Numărul de pagini pe care a fost întocmită Declarația.

13. Numărul de foi de documente justificative, precum și copiile acestora (acesta include documentele și copiile acestora care confirmă autoritatea reprezentantului contribuabilului, dacă există), anexate documentului depus.

Pagina de titlu, după cum știți, conține secțiunea „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în această Declarație”. Ar trebui să indice următoarele:

1. Atunci când confirmă exactitatea și caracterul complet al informațiilor din documentul relevant, șeful organizației contribuabililor sau al antreprenorului individual introduce codul „1”, iar dacă această operațiune este efectuată de un reprezentant al contribuabilului, acesta introduce codul „2”. ”.

2. Organizația trebuie să completeze câmpul „Nume” rând cu rând și, în același timp, să indice numele de familie complet, prenumele și patronimul conducătorului său. Acest lucru este confirmat de semnătura personală a managerului și certificat de sigiliul organizației relevante (este indicată și data semnării).

3. Câmpul „Nume” pentru întreprinzător individual nu este completat - trebuie doar să puneți o semnătură personală și data semnării.

4. Reprezentantul contribuabilului introduce informații despre el însuși (nume complet) rând cu rând în câmpul „Nume”, de asemenea aplică o semnătură personală și data semnării.

5. Reprezentantul contribuabilului - persoană juridică, înscrie, rând cu rând, numele complet al persoanei fizice, care este autorizat pe baza unui document care confirmă atribuțiile reprezentantului contribuabilului - persoană juridicăîn confirmarea acurateței și exhaustivității informațiilor specificate în Declarație. În câmpul „Numele organizației - reprezentantul contribuabilului”, introduceți numele persoanei juridice care reprezintă contribuabilul, trebuie să puneți și semnătura persoanei ale cărei informații sunt indicate în câmpul „Nume complet”, puneți ștampila persoanei juridice și data semnării.

6. Câmpul „Denumirea documentului care confirmă împuternicirea reprezentantului” trebuie să conțină informații despre tipul de document care confirmă autoritatea acestui sau aceluia reprezentant al contribuabilului.

În secțiunile 3 și 4 intitulate „De completat de un angajat al autorității fiscale”, trebuie introduse următoarele date:

1. Metoda în care a fost prezentată Declarația UTII. Aici ar trebui să indicați codul, pe baza Anexei nr. 4.

2. Numărul total de pagini ale documentului depus.

3. Numărul total de pagini de documente pentru confirmare (dacă sunt disponibile copii).

4. Data la care este depusă Declarația.

5. Numărul atribuit Declarației.

6. Numele complet al angajatului organului fiscal care a acceptat Declarația.

7. Semnătura angajatului organului fiscal care a acceptat Declarația.

În această secțiune ar trebui să indicați datele pentru fiecare bloc de linii (cod 010-020), acestea ar trebui să fie separat:

1. În rândul 010 introduceți codul OKTMO pentru teritoriul inter-decontare, municipalitate, aşezare, care face parte din municipiu în funcție de locul de desfășurare a unei anumite activități. La completarea codului OKTMO (pentru acesta sunt alocate 11 spații de cunoștință), liniuțele trebuie adăugate la spațiile de cunoștințe gratuite (dacă acest cod are 8 cifre). De exemplu, codul OKTMO de 8 cifre 12345678 în câmpul „Cod OKTMO” este introdus după cum urmează: „12345678---”.

2. La rândul 020 se înscrie suma UTII, care este supusă plății la buget pentru o anumită perioadă fiscală. În acest cod de linie, valoarea trebuie determinată independent. Pentru a face acest lucru, ar trebui să înmulțiți valoarea indicatorului din rândul 040 (secțiunea 3) cu rezultatul din raportul realizat dintre suma totală a valorilor indicatorului de pe rândurile 110 (secțiunea 2, toate foile completate) la valoarea de indicatorul de pe linia 010 (secțiunea 3).

Datele care vor fi indicate în secțiunea 1 din Declarație trebuie confirmate prin semnătura uneia dintre persoanele specificate în clauza 3.3 din prezenta Procedură, și anume în rândul special desemnat „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în prezenta Procedură. pagină." Trebuie indicată data semnării secțiunii relevante.

4.3. Dacă nu există suficiente linii cu codul 010, atunci va trebui să completați numărul necesar de foi în secțiunea 1 a Declarației.

Aceasta sectiune trebuie completata de catre contribuabil pentru fiecare tip de activitate desfasurata de acesta separat.

Următoarele informații trebuie furnizate aici:

1. Rândul 010 - se înscrie codul tipului de activitate în care este angajat contribuabilul (pentru aceasta trebuie să citiți Anexa nr. 5 la prezenta Procedură).

2. Linia 020 - este necesar să se introducă adresa locului de implementare a unuia sau altui tip de activitate, care este indicată în rândul 010 (codurile subiectului Federației Ruse pot fi găsite în Anexa nr. 6 la Procedura).

3. Linia 030 - codul OKTMO al locului în care se desfășoară cutare sau cutare activitate este înscris în el.

4. Rândul 040 - conține valoarea profitabilității de bază pe unitatea de indicator fizic/lună pentru un anumit tip de activitate (trebuie să consultați Anexa nr. 5 la Procedură).

5. Linia 050 - introduceți valoarea coeficientului deflator K1, care este stabilit pentru un an calendaristic.

6. Linia 060 - coeficientul de ajustare al rentabilității de bază K2, care ia în considerare totalitatea caracteristicilor desfășurării unui anumit tip de activitate.

7. Liniile de la 070 la 090 au mai multe coloane; În coloana 2, valoarea indicatorului fizic pentru un anumit tip de activitate trebuie înscrisă în fiecare lună a perioadei fiscale. Coloana 3 conține informații despre numărul de zile calendaristice de activitate comercială din luna în care a fost înregistrat (sau radiat) ca contribuabil UTII. Coloana 4 ar trebui să reprezinte baza de impozitare pentru fiecare luna calendaristică perioada fiscală corespunzătoare (adică produsul valorilor valorilor prin rânduri cu codurile 040, 050, 060 sau 070/080/090).

8. Rândul 100 - conține baza de impozitare, adică suma veniturilor imputate pentru o anumită perioadă fiscală pentru un anumit tip de activitate care se desfășoară la adresa corespunzătoare (suma valorilor indicate în rânduri cu codurile 070-090).

9. Rândul 110 - este necesar să introduceți suma UTII calculată pentru perioada fiscală pentru un anumit tip de activitate comercială, care se desfășoară la adresa specificată (adică valoarea din rândul cu codul 100 * 15 / 100).

Această secțiune implică includerea următoarelor informații:

1. Rândul 005 - aici se stabilește atributul contribuabilului (dacă întreprinzătorul individual efectuează plăți și alte remunerații angajaților săi, atunci se pune „1”, dacă nu, numărul „2”).

2. Rândul 010 - se înscrie suma UTII calculată pentru perioada fiscală corespunzătoare.

3. Rândul 020 - înregistrează valoarea primelor de asigurare, a cheltuielilor și a plăților prevăzute în clauza 2 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse, prin care suma UTII poate fi redusă dacă plata acestora a fost efectuată în în favoarea salariaţilor (dacă în domeniul lor de activitate este prevăzută plata unui singur impozit).

4. Linia 030 - conține valoarea primelor de asigurare care au fost plătite de către întreprinzătorul individual către Fondul de pensii al Federației Ruse, precum și către Serviciul Federal de Migrație Financiară într-o sumă fixă.

5. Rândul 040 - calculul sumei totale a UTII, care este supusă plății la buget pentru o anumită perioadă fiscală.

În cazul în care Declarația este depusă de către un antreprenor individual sau o organizație care efectuează plăți și alte remunerații angajaților care lucrează în domenii de activitate care intră sub incidența calculului impozitului unic, diferența de valori înregistrată în rândurile cu codurile 010 iar 020 trebuie introdus în rândul 040.

Dacă un antreprenor individual sau o organizație nu efectuează plățile corespunzătoare indivizii, apoi diferența dintre indicatorii de pe liniile cu codurile 010 și 030 se înscrie în rândul 040.

UTII este un impozit imputat „atribuit de autorități”, care nu depinde de venitul întreprinderii care îl plătește și se aplică unor tipuri strict definite de activități comerciale. Cota de impozitare este calculată pe baza reglementărilor guvernului rus, a autorităților locale și a indicatorilor fizici ai întreprinderii în sine.

La plata UTII, organizațiile sunt scutite de impozitul pe venit (antreprenorii de la impozitul pe venitul persoanelor fizice), de taxa pe valoarea adăugată, cu excepția tranzacțiilor de import, și de taxa pe proprietate necesară activităților lor comerciale (cu excepția imobilelor înregistrate în registrul cadastral).

La sfârșitul anului, se plătește 1% suplimentar pentru profiturile primite care depășesc 300.000 de ruble. Cum se calculează UTII pentru întreprinzătorii individuali și organizații, vom lua în considerare în continuare.

Tipuri de activități taxabile

Organizațiile sau întreprinzătorii individuali (întreprinzătorii individuali) care desfășoară activități comerciale în zonă au dreptul la plata impozitelor în conformitate cu UTII (Impozitul Unificat pe Venitul Imputat).

• comerț cu amănuntul (suprafața punctului de desfacere nu trebuie să depășească 150 mp/m);
• catering (suprafața totală a sălii nu trebuie să depășească 150 mp/m);
• servicii veterinare, casnice (reparatii echipamente electrice, instalatii sanitare, aparate electronice, curatenie apartamente etc.);
• distribuția și (sau) plasarea de publicitate;
• servicii de inchiriere de spatii comerciale, terenuri, (cu excepția stațiilor de benzină și benzină, precum și a obiectelor care depășesc 500 mp/m în suprafață);
• afaceri hoteliere și locuințe închiriate (inclusiv apartamente închiriate);
• repara, repara întreţinere si spalarea vehiculelor;
• livrarea de mărfuri și transportul de călători pe drum;
• asigurarea parcării.

Lista completă a serviciilor este specificată la articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse.

UTII nu se aplică întreprinzătorilor individuali și organizațiilor al căror număr de angajați depășește 100 de persoane și întreprinderilor comerciale la care ponderea de participare a altor organizații este mai mare de 25%.

Calculul UTII

Formula de impozitare unică pentru calcularea UTII pe an pentru întreprinzătorii individuali și organizații pe lună este următoarea:

UTII = BD*K1*K2*FP*0,15

1. DB – profitabilitate de bază. Aceasta este cifra exactă determinată de codul fiscal pentru fiecare tip de activitate. Este indicat pentru unitatea de masura, in functie de tipul intreprinderii. De exemplu, pentru comerțul cu amănuntul, dacă suprafața unui punct de vânzare cu amănuntul depășește 5 mp/m, profitabilitatea de bază este de 1.800 de ruble pe metru pătrat. Pentru o companie de transport auto pentru livrarea mărfurilor – 6.000 de ruble pentru fiecare unitate de transport. Pentru o organizație care oferă servicii de uz casnic – 7.500 de ruble pentru fiecare lucrător, inclusiv antreprenorul însuși. O listă completă a sumelor venitului de bază este specificată în Codul Fiscal, Articolul 346.29.
2. K1 – coeficientul de deflație, stabilit de guvernul Federației Ruse. Pentru 2015, coeficientul K2 = 1,798.
3. K2 este un factor de corecție. Numiți de autorități administrația locală iar la cererea acestora poate fi de la 0,005 la 1, adica daca se reduce sau nu sarcina fiscala. Când se utilizează un factor de corecție, valoarea rezultată trebuie rotunjită (la a treia zecimală). Pentru a afla dimensiunea K2, contactați localul dvs serviciul fiscal.
4. FP – indicatori fizici ai întreprinderii. Acesta este numărul total de unități de măsură specificate în paragraful „randament de bază”. Pentru antreprenorii din domeniul comerțului cu amănuntul, este necesar să se calculeze metri pătrați pe care se află punctul (punctele) de vânzare cu amănuntul, pentru organizațiile care oferă servicii personale - acesta este numărul de angajați, pentru întreprinderile de transport auto pentru livrarea de mărfuri. - numărul de vehicule etc. La calcularea impozitului unic FP rotunjit la numere întregi.

0,15 reprezintă 15% din venitul imputat calculat, care trebuie plătit la buget.

Pentru a plăti un sfert, valoarea rezultată este înmulțită cu trei.

Scăderea UTII

Impozitarea conform UTII nu scutește de plăți obligatorii către Fondul de pensii al Rusiei (PFR), precum și către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (FFOMS).

Contribuții la Fond Asigurări sociale(FSS) se fac în mod voluntar „pentru sine” și sunt obligatorii pentru lucrătorii angajați.

Pe baza codului fiscal, un antreprenor individual care nu angajează angajați poate deduce până la 100% din impozitul unic.

Dacă o întreprindere are angajați, atunci nu se deduce mai mult de jumătate din impozitul unic.

Afacerile se deschid și se închid, iar fiecare antreprenor ar trebui să știe nu numai cum să deschidă o afacere, ci și cum să închidă corect o întreprindere, astfel încât autoritățile fiscale și alte autorități să nu aibă întrebări sau pretenții. Aici ne vom uita la nuanțele închiderii unui SRL.

Exemplu de calcul UTII

Să ne dăm seama cum să calculăm venitul imputat.

Să calculăm impozitul unic pentru un antreprenor individual care nu are angajați și oferă servicii casnice: BD - 7.500 de ruble (date din codul fiscal), FP va fi egal cu unul, deoarece există un singur angajat, K1 - 1.798 (RF) decret guvernamental pentru 2015), K2 Să-l luăm și egal cu unu, ca în majoritatea subiecților Federației Ruse.

UTII va fi:

DB (7500)*K1 (1,798)*K2(1)*FP(1)*0,15 = 2022,75 pe lună, pentru trimestrul 2022,75*3 = 6068,25 ruble.

Contribuțiile pentru un antreprenor individual, pe baza salariului minim aprobat de Guvernul Federației Ruse pentru 2015, vor fi:

• în Fondul de pensii al Rusiei 18.610,80 ruble;
• în FFOM 3650,58 ruble;

Total pentru anul 22261,38 ruble, pentru trimestrul 22261,38 / 3 = 7420,46 ruble.

Contribuțiile au depășit impozitul, așa că completăm o declarație „zero”.

Să calculăm UTII pentru un magazin cu o suprafață de 40 mp/m și doi angajați cu un salariu de 20.000 de ruble.

BD(1800rub) * K1(1,798) * K2(1) * FP(40 mp/m) * 0,15 = 19418,4 ruble, pentru trimestrul 19418,4 * 3 = 58255,2 ruble.

Plăți obligatorii pentru angajați pe lună:

• în Fondul de pensii al Federației Ruse (22%): 20000*2*22% = 8800 ruble.
• în FFOMS (5,1%): 20000*2*5,1% = 2040 ruble.
• în Fondul de asigurări sociale (2,9%): 20000*2*2,9%= 1160 ruble.

Totalul lunii este de 12.000 de ruble, pentru trimestrul 12.000 * 3 = 36.000 de ruble.

50% din UTII este: 58255,2 / 2 = 29127,6 ruble. și acesta este exact cât ar trebui plătit serviciului fiscal, deoarece contribuțiile obligatorii (36.000 de ruble) depășesc această valoare.

Termenele limită de plată a impozitelor

Plata UTII trebuie făcută înainte de 25 aprilie pentru trimestrul 1, înainte de 25 iulie pentru trimestrul 2, înainte de 25 octombrie pentru trimestrul 3 și înainte de 25 ianuarie pentru trimestrul 4.

Este posibil să faceți o deducere fiscală numai din contribuțiile care au fost deja plătite, de exemplu, pentru a reduce UTII în primul trimestru, trebuie să aveți timp să plătiți contribuții la Fondul de pensii, Fondul federal de fonduri, Fondul de asigurări sociale pentru ultimul trimestru al anului precedent.

Taxa trebuie plătită la biroul fiscal unde este înregistrată societatea.

Combinație cu alte sisteme de impozitare

Cu mai multe tipuri de activități ale unei întreprinderi comerciale, există posibilitatea plății în comun a diferitelor impozite: de exemplu, în conformitate cu UTII și sistemul simplificat de impozitare (STS).

Metoda de plată în acest caz nu este definită de lege.

Puteți menține înregistrări contabile separate pentru venituri și cheltuieli, proprietăți, salariile muncitori angajati in diverse intreprinderi.

Cel mai simplu mod este de a împărți veniturile separat pe activitate impozitată de UTII și impozitate separat prin sistemul simplificat de impozitare.

Cheltuielile trebuie calculate conform UTII, conform sistemului de impozitare simplificat și conform cheltuielilor comune, proporțional cu veniturile primite de la diferite întreprinderi.

Multe întreprinderi distribuie diverse tipuri activități pentru diferite organizații, pentru a nu combina plățile de impozite și a nu crește numărul de calcule contabile.

Contabilitate si raportare fiscala

Antreprenorii persoane fizice care operează în cadrul UTII sunt scutiți de la ținerea contabilității și pentru a plăti impozitul este suficient să completeze o declarație fiscală o dată pe trimestru.

Dacă un antreprenor individual a angajat personal, atunci, în plus, nu mai târziu de data de 15 ianuarie, aprilie, iulie și octombrie, este necesar să se prezinte un raport la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii cu privire la valoarea contribuțiilor obligatorii. făcut la aceste fonduri, precum și o dată pe an pentru a raporta cu privire la suma în care lucrătorii biroul fiscal până pe 20 ianuarie.

Organizațiile sunt necesare, pe lângă declarație fiscală, se depune la serviciul fiscal situatii financiare(trimestrial) și o dată pe an, date privind indicatorii fizici ai întreprinderii și numărul mediu de salariați. Un raport privind contribuțiile la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii se face o dată pe trimestru.

Ce taxe sunt cel mai bine de plătit?

Avantajele plății UTII pentru antreprenorii individuali: nu este nevoie de întreținere contabilitate. Dezavantaj: plata trimestrială a impozitului.

Cuantumul impozitului unic se modifică în funcție de decizia autorităților locale, așa că este greu de spus ce formă de impozitare va fi mai profitabilă, iar fiecare antreprenor decide singur.

Video pe tema

Un investitor a decis să se pensioneze în 15 ani. În fiecare lună investește 20 de mii de ruble.

Scopul experimentului este de a trăi din dividende în valoare de 50 de mii de ruble pe lună. Un portofoliu public vă va permite să urmăriți mișcările și, dacă doriți, să vă alăturați. @dividendslife

Pentru regimurile fiscale speciale din noul 2016, în Rusia sunt introduse o serie de modificări. În 2015, Duma de Stat a adoptat modificări la codul fiscal, care au afectat și calculul Impozitului unificat pe venitul imputat (UTII). Citiți despre cota preferențială pentru UTII, calculul acestui impozit în 2016 și principiile aplicării sale în articolul nostru.

UTII în 2016: modificări

Vă reamintim că UTII este un regim fiscal care se aplică doar anumitor tipuri de activități comerciale (lista obiectelor care fac obiectul UTII este limitată de legislația federală) și este stabilit de autoritățile regionale sau locale. Cu alte cuvinte, în diferite regiuni, procedura de plată a impozitului UTII poate fi diferită, dar valoarea venitului întreprinderii nu contează la calcularea UTII. Din 2013, acest regim special de impozitare a devenit voluntar – adică dacă condițiile sale nu se potrivesc antreprenorului, atunci acesta are dreptul să declare trecerea de la sistemul fiscal UTII la un alt sistem de impozitare.

Există mai multe condiții pentru trecerea la sistemul UTII în 2016 pentru antreprenorii individuali. Acesta este numărul de angajați (ar trebui să fie mai puțin de o sută de persoane), locația întreprinderii (trebuie să se bazeze pe teritoriul municipalității), un anumit tip de activitate comercială (comerț cu amănuntul, unitate de catering, companie care furnizează personal servicii etc.).

Este planificat ca un astfel de regim special de impozitare precum Impozitul Unificat pe Venitul Imputat să existe și anul viitor, 2016. Anula acest sistem autoritățile planifică doar până în 2018.

Nota
Dragi cititori! Pentru reprezentanții întreprinderilor mici și mijlocii din domeniul comerțului și serviciilor, am dezvoltat un program special „Business.Ru”, care vă permite să mențineți o contabilitate completă de depozit, contabilitate comercială, contabilitate financiară și, de asemenea, are un în sistemul CRM. Există atât planuri gratuite, cât și plătite.

În codul fiscal parțial Calcul impozitului UTII au făcut modificări în 2016 Legea federală din 13 iulie 2015 Nr 232-FZ. Potrivit documentului, acum autoritățile locale și regionale ale subiecților Federația Rusă au dreptul de a reduce cotele de impozitare pentru întreprinderi. Această oportunitate va afecta companiile care utilizează așa-numitele „regimuri speciale” - Sistemul Simplificat de Impozitare (STS) și plătesc impozitul unificat pe venitul imputat către trezorerie.

Potrivit uneia dintre secțiunile de lege din noua ediție, cota de impozitare UTII este acum egală cu 15% din venitul imputat al întreprinderii. De asemenea, conform modificărilor, autoritățile regionale și autoritățile orașelor federale au dreptul să se asigure că rata UTII este redusă la aproape jumătate - în valoare de 7,5 - 15%. O astfel de cotă de impozitare unică preferenţială poate fi introdusă pentru anumite categorii de contribuabili şi tipuri de activităţi comerciale pentru care se aplică UTII.

Toate taxele plătite de antreprenori în sistemul UTII în 2016 vor merge la bugetul municipal.

Cote de impozitare pentru UTII în 2016 pentru antreprenorii individuali

Să vă reamintim că, pentru antreprenorii și organizații individuali, trecerea la Impozitul Unificat pe Venitul Imputat (UTI) în 2016 nu este nici o cerință obligatorie - dacă dorește, un om de afaceri o poate înlocui cu un alt sistem de impozitare.

Deci, ca exemplu de calcul al UTII 2016 pentru un trimestru, să luăm o întreprindere mică de vânzare cu amănuntul. Astfel, profitabilitatea de bază a acestui tip de activitate comercială pe metru pătrat este de 1.800 de ruble pe lună. De exemplu, dacă un magazin ocupă o suprafață de 60 de metri pătrați, atunci baza de impozitare pentru trimestrul ar trebui calculată după cum urmează:

60 x 1800 x 3 (număr de luni într-un trimestru) x 1,798 (coeficient K1) x 0,5 (coeficient K2 aproximativ stabilit de regiune pentru acest tip de activitate de afaceri) = 291.276.

Acum, pentru a calcula impozitul UTII, este necesar să se înmulțească baza de impozitare cu cota de impozitare, care pentru majoritatea întreprinderilor, cu rare excepții, va fi egală cu 15%. 291.276 x 15%. Se pare că UTII 2016 pentru acea întreprindere pentru trimestrul va fi de aproximativ 43.691 de ruble.

Antreprenorii persoane fizice care plătesc UTII-2016 au posibilitatea de a reduce cuantumul impozitului. Pentru a face acest lucru, din suma rezultată trebuie să scazi suma primelor de asigurare plătite de antreprenor pentru angajații săi. Un antreprenor individual își poate reduce dimensiunea UTII-2016 cu o sută la sută - acest lucru este posibil numai dacă întreprinderea nu folosește forță de muncă angajată. Dar este imposibil pentru acei antreprenori individuali care folosesc forța de muncă a angajaților să reducă în acest fel dimensiunea UTII cu mai mult de jumătate din valoarea primelor de asigurare. Nu au existat modificări în legislația fiscală în această parte.

Când să depuneți o declarație UTII în 2016?

Modificările în legislația fiscală din 2016 nu au afectat penalitățile pentru contribuabilii fără scrupule. Desfășurarea activităților comerciale fără înregistrare fiscală implică răspundere administrativă - o amendă de cel puțin 40 de mii de ruble, iar depunerea cu întârziere a unei declarații va atrage o amendă de 5% din valoarea impozitului UTII, neplata impozitului - o amendă de 20% din suma acestuia. Descărcați formularul de declarație UTII pentru anul 2016

Mulți antreprenori se confruntă cu o alegere dificilă: ce sistem de impozitare să aleagă: UTII sau sistemul de impozitare „simplificat” - sistem de impozitare simplificat? Majoritatea oamenilor de afaceri sunt de acord că cel mai profitabil este UTII, deci sistem de brevete impozitare și numai atunci - simplificată. Dar trebuie remarcat faptul că coeficienții pentru calcularea UTII în diferite regiuni ale țării pot diferi, crește și suferă modificări de la an la an, iar valoarea impozitului poate fi diferită pentru companiile care desfășoară diferite tipuri de activități comerciale. Sistemul de impozitare simplificat este considerat benefic dacă diferența dintre cheltuielile întreprinderii și veniturile acesteia este mică, iar profitul este nesemnificativ.

Pentru antreprenorii individuali care aplică un singur impozit pe venitul imputat, o astfel de plată la buget îi scutește de obligația de a plăti aproape toate celelalte impozite. Dar merită luat în considerare că nu toți oamenii de afaceri pot aplica acest tip de impozitare, ci doar cei care desfășoară anumite tipuri de activități. De exemplu, lucrează în comerțul cu amănuntul, catering sau oferă servicii personale.

Cum se calculează impozitul unic pentru întreprinderile mici?

Pentru a calcula valoarea impozitului, trebuie să determinați baza de impozitare - venitul care este perceput de omul de afaceri. Ultimul indicator depinde de mulți factori:

• profitabilitatea de bază a unui anumit tip de activitate (notat în Codul Fiscal al Federației Ruse - articolul 346);
• numărul de angajați (sau zona clădirii);
• coeficientul K1 (în fiecare an este stabilit la act normativ Ministerul Dezvoltării Economice);
• coeficientul K2 (mărimea acestuia este stabilită la nivel municipal).

Formula pentru calcularea UTII va arăta astfel:

Venit imputat*15% (cota de impozitare a întreprinderilor mici). Primele de asigurare trebuie deduse din suma primită.

Cât de mult vor crește impozitele pe întreprinderile mici?

Față de anul precedent, creșterea acestui indicator va fi de aproape 16%. Pentru întreaga perioadă de „muncă” a impozitului unic pe întreprinderile mici, această creștere a coeficientului important de calcul al sumei impozitului este cea mai semnificativă.

Acum baza de impozitare, pe baza căreia se va calcula impozitul pentru întreprinderile mici, va crește cu aproape 16%. Prin urmare, oamenii de afaceri ar trebui să se pregătească pentru o creștere semnificativă a poverii fiscale și, poate, să caute ajutor de la specialiști care vor sugera modalități de reducere a acesteia.