Deputații au criticat impozitul social unificat. Impozitul social unificat (UST) sub OSN și sistemul fiscal simplificat Rapoarte privind UST în anul
Din ianuarie 2017, contribuțiile pentru asigurarea obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate, precum și contribuțiile de pensie și medicale, vor fi din nou administrate de Serviciul Fiscal Federal. În practică, acest lucru a fost deja aplicat în legislația rusă, în perioada 2001-2009, a fost plătită o taxă unificată impozitul social(abreviat ca UST). Acum se vor numi primele de asigurare - Taxa unificată de asigurări sociale (abreviat ESSC).
Cu toate acestea, asigurații nu vor înceta să interacționeze cu fondurile. Fondul de pensii al Rusiei va continua să accepte raportări personalizate, iar Fondul de asigurări sociale va continua să verifice cheltuielile cu asigurările sociale. În același timp, componența raportării se va modifica și vor apărea inovații în stabilirea bazei impozabile pentru contribuții.
Modificări făcute de doi Legile federale din 07/03/16 Nr. 243-FZ și din 07/03/16 Nr. 250-FZ și prevăd următoarele:
Au fost aduse modificări Codului fiscal al Federației Ruse, partea a doua va fi completată cu capitolul nr. 34 (articolele 419 până la 432) „Contribuții de asigurare”. Toate principiile de bază pentru calcularea impozitelor, penalităților și amenzilor care se aplică impozitelor se vor aplica și primelor de asigurare din 2017.
Legislația rusă are taxe care sunt plătite de toată lumea, indiferent de ceea ce face o persoană, mărimea cotei de impozitare este influențată de activitățile unui cetățean al țării.
Folosind exemplul tabelului de rate UST din 2019, să ne uităm la cât vor trebui să plătească angajatorii și angajații. De ce este nevoie de această taxă și va fi schimbată rata în sine? Cum se face calculul corect?
Schema unificată de plată a taxei sociale este prezentată în această figură:
Taxa a fost desființată în urmă cu mai bine de șase ani, și a fost înlocuită cu plăți obligatorii pe care le plătesc toți cetățenii - Pensii, Medicale. și de securitate socială. Din obișnuință, aceste taxe se numesc taxe sociale unificate. Guvernul intenționează să returneze această taxă.
Vă va elibera de obligația de a separa plățile și va simplifica procedura de verificare. Și, așa cum se așteaptă oficialii fiscali, va colecta bani chiar și de la cei care au încercat să se sustragă la plata impozitelor.
În același timp, această taxă le oferă cetățenilor săi protecție - asigură viitoare pensii, oferă gratuit îngrijire medicalăîn anumite instituţii. Oferă garanții sociale fiecărui cetățean care plătește contribuția.
Cine ar trebui să plătească și pentru ce?
În baza legislației, toate persoanele angajate în mod oficial sunt obligate să plătească acest impozit. Și sunt împărțiți în două grupuri - angajați și angajatori. Deci, trebuie să plătiți impozit:
- Antreprenori individuali fara angajati.
- Oameni de afaceri care au personal.
- Întreprinzători mici și mari.
- Persoanele care nu sunt antreprenori individuali primesc recompense bănești.
Aceste categorii de cetățeni au un obiect diferit supus impozitării. Întreprinderile mari și mici trebuie să facă contribuții pentru plăți specifice - salarii, alte remunerații, care intră sub incidența unui contract de muncă sau legal.
Antreprenorii individuali, dacă nu au angajați, își plătesc singuri.
Cum se calculează rata UST pentru angajatori?
Aproape toți plătitorii contribuie la stat la o cotă unică a impozitului social, care constă din următoarele părți:
- Fondul rus de pensii – 22%.
- Asigurare medicală – 5,1%.
- Asigurări sociale – 2,9%.
Total „Cota unificată a taxei sociale” este de 30%.
Organizațiile care efectuează transferuri de contribuții și a căror valoare totală atinge limita - 155 mii de ruble. pentru un fond de pensii, poate conta pe o reducere a ratei la 20% sau mai mică.
Dacă plățile sunt mai mari de 718.000, atunci rata va fi redusă la 10 la sută. Pentru social Frica de a ajunge la limita de 718 mii de ruble te scutește complet de plata impozitului.
Pentru toți ceilalți plătitori, cota unică de impozitare în 2019 va fi de 30%.
Cota de impozit social unificat pentru antreprenorii individuali „pentru ei înșiși” și 1% din venit
Pentru antreprenorii care lucrează pentru ei înșiși, sistemul de plată este complet diferit. Ei nu sunt obligați să plătească în fond asigurări sociale, aceasta nu este o primă de asigurare obligatorie.
Plățile obligatorii pe care un comerciant trebuie să le facă sunt Fondul de pensii și asigurările de sănătate. Aici calculul se face pe baza salariului minim, care se stabileste in aceasta etapa.
De exemplu, în 2019 dimensiune minimă salariul este de 7.500 de ruble. Adică, pe baza acesteia se calculează contribuțiile obligatorii. Folosind un exemplu, vom arăta cum se calculează impozitul social unificat.
Rata fondului de pensii este de 26%, ceea ce înseamnă că calculăm după cum urmează:
- 7.500 (salariul minim) * % (rata fondului) * 12 (luni pe an) = 400 de ruble. Aceasta înseamnă că comerciantul trebuie să plătească această sumă la Fondul de Pensii.
Pentru calcul în miere. teamă, vom folosi o metodă similară, doar rata va fi modificată - 5,1%.
- 7.500 * 5,1% * 12 = 4.590 ruble.
- În total, contribuția totală obligatorie pentru antreprenorii individuali fără angajați va fi – 400 + 4.590 = 27 990 .
Trebuie amintit că, dacă venitul unui om de afaceri depășește 300 de mii de ruble, el trebuie să adauge 1% la această sumă.
Pot oamenii de afaceri spera la o reducere de taxe? Da, și în fiecare an statul acordă sprijin întreprinderilor mici și mijlocii. Vă permite să reduceți povara fiscală. Persoanele simplificate care folosesc sistemul de „venituri” de 6% pot profita de reducerea impozitului.
Să vedem cum va arăta dacă simplificatorul funcționează singur și nu are angajați.
Pe parcursul anului, omul de afaceri a avut un profit, care a fost defalcat trimestrial.
Venitul omului de afaceri pentru anul s-a ridicat la 760 de mii de ruble. Să calculăm impozitul:
- 6% * 760.000 = 45.600 de ruble.
Omul de afaceri a plătit trimestrial toate primele de asigurare obligatorie pentru a reduce avansul la impozitul social unificat.
După cum am stabilit deja, valoarea contribuțiilor de la antreprenori este de 27.900. Luăm în considerare că veniturile omului de afaceri au depășit 300 de mii, ceea ce înseamnă că la calcularea impozitului trebuie să adăugăm un procent:
- (760.000 - 300.00 = 360.000) * 1% = 3.600 + 27.900 = 31.590 ruble.
Ca urmare, se dovedește că un simplificator care lucrează pentru el însuși și nu are angajați trebuie să plătească un impozit social unificat obligatoriu în valoare de 31.590 de ruble.
Urmăriți și videoclipuri educaționale despre primele de asigurare:
În prezent, se discută activ posibila returnare a impozitului social unic (UST), care va înlocui contribuțiile la pensii și alte fonduri extrabugetare. Vorbim despre trilioane de ruble și despre necesitatea reînnoirii bugetului: dacă se returnează impozitul social unificat, acești bani vor fi colectați nu în fonduri, ci în buget. Acest subiect este discutat și din punctul de vedere al schimbărilor pentru afaceri: pentru antreprenori individuali și SRL-uri.
Impozit social unificat UST din 2017
A devenit cunoscut faptul că impozitul social unificat ar putea fi returnat după ce guvernul rus a început să ia în considerare diverse opțiuni reaprovizionare bugetară, inclusiv reaprovizionare suplimentară. Unul dintre solutii posibile este returnarea impozitului social unic (UST) din 2017.
În loc de trei contribuții la trei fonduri diferite, la returnarea impozitului unificat, va trebui să plătiți un impozit, care se plătește într-o singură sumă, într-un singur ordin de plată. Administrarea acestei taxe, adică colectarea, controlul și auditul, se va ocupa de Serviciul Fiscal Federal.
Înainte de 2010, această taxă exista deja în diferite perioade de la 26 la mai mult de 36 la sută. Cine plătește impozitul social unificat - este plătit de toți antreprenorii individuali și SRL-urile care au personal, angajați. Baza impozabilă a fost, ca și în cazul contribuțiilor de astăzi la fonduri, fondul total de salarii al tuturor angajaților unui antreprenor individual sau SRL.
Introducerea unei taxe sociale unice, adică a rambursării impozitului social unificat, înseamnă că noul impozit va trebui achitat de la 1 ianuarie 2017. Va trebui să plătiți la Serviciul Federal de Taxe. Fondurile vor coopera cu Serviciul Fiscal Federal, în special, dacă proiectul de lege este considerat serios, iar lucrurile se îndreaptă spre adoptarea și aprobarea acestuia, de la 1 iulie 2016, fondurile extrabugetare vor începe deja să se transfere în listele de servicii fiscale și registre ale asiguraților, adică plătitorilor de contribuții și impozite - IP și SRL.
Astăzi, antreprenorii individuali și SRL-urile plătesc contribuții la fondurile extrabugetare la următoarele rate:
- Fondul de pensii - 22% și încă 10% (32%) din salarii care depășesc nivelul de 796 mii de ruble pe an sau mai mult de 66 mii de ruble pe lună.
- Fondul de asigurări sociale – 2,9%.
- Fondul asigurărilor obligatorii de sănătate – 5,1%.
Valoarea totală a contribuțiilor la fondurile extrabugetare este egală cu 30% din statul de plată al unui antreprenor individual sau SRL.
Dacă UST revine de la 1 ianuarie 2017, atunci, dacă urmați logica, rata lui ar trebui să fie și de 30%, nu mai mult. Cu toate acestea, încă nu se știe care va fi cota impozitului social unic dacă va fi returnată. La fel și dacă acest impozit se va întoarce.
Alte inițiative legislative privind contribuțiile și impozitele sociale
O posibilă inițiativă de returnare a impozitului social unificat nu este singura care privește contribuțiile sociale și s-a discutat activ în ultima vreme. Într-un sens macroeconomic global, dacă vorbim despre posibila returnare a taxei sociale unificate, vorbim despre o sumă de peste 5 trilioane de ruble, care sunt colectate anual în trei fonduri diferite - Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale și Fondul de asigurări medicale obligatorii - și despre controlul asupra acestor bani.
În sens microeconomic, adică din punctul de vedere al întreprinderilor, firmelor, antreprenorilor individuali și SRL-urilor, vorbim atât despre schimbarea regulilor de joc stabilite și obișnuite, cât și despre o posibilă creștere povara fiscală pentru fiecare antreprenor individual. Inițiativele legislative care au fost discutate recent sunt următoarele.
Posibilă creștere a contribuțiilor de asigurări ale antreprenorilor individuali la fondul de pensii
Astăzi, antreprenorii individuali plătesc o sumă fixă la fondul de pensii pentru ei înșiși - în 2016, aceasta a fost egală cu 19.356 de ruble. Și dacă venitul anual al acestui antreprenor individual este mai mare de 300 de mii de ruble, atunci antreprenorul individual plătește suplimentar 1% din suma în exces.
Ministerul Muncii (Ministerul Muncii) din Rusia propune să renunțe la această contribuție suplimentară de 1%. În schimb, se propune introducerea unui coeficient crescător, care în 2017 va fi egal cu 1,2, apoi 1,4, și așa mai departe până la 2,0 în 2021. Și contribuția la Fondul de pensii va fi de 24.714 ruble.
Primele plătite de întreprinzătorii individuali pentru asigurările de sănătate vor crește și mai mult. Acest lucru se va întâmpla din cauza egalizării contribuțiilor la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii cu contribuțiile la asigurările medicale obligatorii pentru cetățenii care nu lucrează. Experții spun că primele de asigurări de sănătate pentru antreprenorii individuali s-ar putea dubla sau chiar de patru ori.
Posibila anulare a beneficiilor pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat
Discuția despre posibila eliminare a beneficiilor pentru întreprinzătorii individuali încă nu sa diminuat. Ideea este că acei antreprenori individuali care, având un venit anual de peste 300 de mii de ruble și plătind (încă plătesc) 1% din excesul la Fondul de pensii, își reduc venitul cu această sumă atunci când calculează impozitul în cadrul sistemului de impozitare simplificat. (STS) conform schemei „Venituri minus cheltuieli”.
La început, Ministerul rus de Finanțe a spus, sau mai degrabă, a emis o scrisoare explicativă că este imposibil să se reducă baza de impozitare a antreprenorilor individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat cu această sumă. Totodată, s-a dovedit că acei antreprenori individuali care au profitat de acest beneficiu timp de doi ani, deși a existat o astfel de oportunitate, trebuie acum să returneze la buget sume uriașe de bani. Unii antreprenori au fost invitați chiar la serviciile fiscale regionale pentru a da explicații.
Dar ulterior Ministerul Finanțelor a emis o altă scrisoare explicativă, conform căreia rămâne beneficiul specificat pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat. Cu toate acestea, având în vedere cât de repede se schimbă opiniile oficialilor financiari, putem concluziona că această decizie poate să nu fie definitivă.
Opiniile experților
Anna Butakova, contabil șef al KIT SRL
Ceea ce este alarmant nu este ideea de a realiza o astfel de reformă, ci se îndoiește că aceasta va fi realizată eficient. Există multe nuanțe care, dacă autoritățile nu le țin cont, pot complica foarte mult munca întreprinderilor mici și mijlocii.
- Va fi necesar să se depună rapoarte de două ori – atât la serviciul fiscal, cât și la fonduri?
- Dacă se întâmplă acest lucru, va fi aceasta o povară suplimentară pentru departamentul de contabilitate?
- Va crește rata?
Dacă datele din fonduri sunt transferate incorect la biroul fiscal (adică, ceva se poate pierde pur și simplu sau ceva poate fi confundat), atunci autoritățile fiscale, atunci când efectuează audituri, pot clasifica acest lucru drept o încălcare din partea întreprinderii și pot pedepsi. este destul de serios pentru asta.
În plus, întreprinderile vor trebui să ia mai în serios plata primelor de asigurare. La urma urmei, acestea vor fi administrate de serviciul fiscal, iar acesta, spre deosebire de fonduri, are dreptul de a bloca contul curent dacă există datorii.
Acest lucru poate fi bun pentru stat. Dar pentru afaceri, nu atât. Aceasta este o povară suplimentară pentru departamentul de contabilitate, care va trebui să monitorizeze mai atent plata primelor de asigurare.
Marina Golovchenko, șef al practicii Contabilitate și Planificare Fiscală la grupul de companii ENSO
Restituirea impozitului social unic (UST) este poate una dintre cele mai discutate inițiative fiscale în prezent. Și deși oficialii nu au anunțat încă nicio decizie anume, mediul de afaceri este deja aproape de o stare de panică: așa cum s-au obișnuit cu contribuțiile de asigurări la asigurările sociale, sistemul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii, totul se schimbă din nou. Dar argumentele „împotriva” impozitului social unificat amintesc mai mult de frica de necunoscut, tradițională pentru toate reformele. Argumentele în favoare par destul de convingătoare. Trebuie să ne dăm seama.
Permiteți-mi să vă reamintesc că impozitul social unificat a fost plătit în Rusia până în 2010. Rata UST a fost progresiv-regresivă: cu cât volumul bazei de impozitare era mai mare, cu atât partea fixă a impozitului era mai mare și partea dobânzii era mai mică. Scala regresivă a constat din trei pași: salariul anual de până la 280 de mii de ruble a fost impozitat cu o cotă de 26%; de la 280 de mii de ruble la 600 de mii de ruble – 10% plus o parte progresivă fixă de 72,8 mii de ruble; peste 600 de mii de ruble - 2% plus 104,8 mii de ruble.
De altfel, Taxa Socială Unificată a acumulat fonduri, care au fost apoi, în conformitate cu reglementările adoptate, distribuite pentru punerea în aplicare a drepturilor cetățenilor. Da, cu tarif minimîn 26%, 6% au fost creditate la bugetul federal, 14% la pensii, 2,9% la prestații sociale, 2% și 1,1% la fondurile teritoriale și, respectiv, federale de asigurări de sănătate.
Dar în 2010 a fost desființată Impozitul Social Unificat, înlocuindu-l cu contribuții de asigurări la trei fonduri extrabugetare - Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul de asigurări medicale obligatorii. Este de remarcat faptul că și atunci au existat destui oponenți la desființarea impozitului social unificat. Există chiar opinia că această inițiativă a fost impusă departamentelor relevante - Ministerul Finanțelor și Ministerul Dezvoltării Regionale. În orice caz, Alexei Kudrin, care ocupa atunci funcția de șef al Ministerului de Finanțe, a vorbit de mai multe ori despre inoportunitatea deciziei luate.
Așadar, deja la un an de la desființarea impozitului social unificat, au început să apară discuții despre posibila resuscitare a acestuia. Apoi, în 2011, analiștii au remarcat că trecerea la primele de asigurare a avut un impact negativ asupra administrării plăților. Întreprinderile au mai multe responsabilități, la fel și inspectorii. Cu toate acestea, veniturile au rămas în urma creșterii salariilor. Și toate aceste critici au avut loc pe fondul unei creșteri rapide a ratei plăților sociale: în 2011, volumul total al contribuțiilor la fondurile extrabugetare a fost de 34%, în 2012, sub influența afacerilor nemulțumite, rata a fost redus la 30%.
De atunci, problema oportunității împărțirii plăților sociale în fonduri extrabugetare a apărut periodic pe ordinea de zi. În cele din urmă, la jumătatea lunii martie a anului trecut, Ministerul Finanțelor și Ministerul Dezvoltării Economice au fost însărcinați să elaboreze un proiect de creare a unui singur organism fiscal bazat pe Serviciul Fiscal Federal, care să fie responsabil de colectarea tuturor contribuțiilor sociale. Așadar, ipotezele apărute în mass-media la începutul acestui an despre o revenire la impozitul social unificat sunt o dezvoltare firească a unui trend de lungă durată. Și înainte de a face orice evaluări, trebuie să înțelegeți logica luării acestei decizii.
Inițiativele fiscale sunt discutate în guvern ca parte a dezvoltării măsurilor anticriză. Prin echivalarea primelor de asigurare cu impozitele și prin transferarea funcției de administrare a acestei probleme către autoritățile fiscale, oficialii speră să majoreze colectarea tuturor taxelor sociale. Într-adevăr, ofițerii fiscali, având experiență și tehnici, pot face față ca nimeni altul acestei responsabilități. În general, ideea consolidării tuturor fluxurilor financiare vitale pentru stat într-un singur departament este destul de logică. În același timp, nu se vorbește de eliminarea completă a fondurilor extrabugetare: aceștia vor rămâne responsabili de gestionarea sistemului de înregistrare personalizată a cetățenilor. Mai simplu spus, cine, când și în ce sumă ar trebui să primească plăți sociale - aceste întrebări vor rămâne cu fondurile.
Pentru afaceri, după cum asigură legislatorii, schimbările vor fi mai degrabă de natură tehnică: acum primele de asigurare sunt distribuite pe trei fonduri, iar dacă se adoptă inițiative fiscale, plata va fi unică. Nu se vorbește de creșterea ratelor. Dimpotrivă, dacă la începutul anului se vorbea despre menținerea cotei unice de impozitare la nivelul actual de 30%, astăzi nici măcar o reducere a cotei la 26-28% nu este exclusă.
Și apoi, vă puteți aștepta ca transferul dreptului de a colecta toate impozitele și taxele către un singur departament va reduce numărul de inspecții și inspectori. Funcționarii fiscali îl colectează și controlează în cadrul unui singur audit.
Într-un fel sau altul, până acum inițiativa de returnare a taxei sociale unificate este abia în faza de discuție. La sfârșitul lunii februarie, Ministerul Finanțelor a transmis Guvernului Federației Ruse „Conceptul de modificare a legislației privind contribuțiile de asigurări către fondurile extrabugetare ale statului”. Conform planurilor departamentului, modificările specifice trebuie elaborate și prezentate Dumei de Stat cel târziu la 1 mai 2016 și să intre în vigoare la 1 ianuarie 2017.
Deci, ceea ce merită discutat nu este posibilitatea revenirii la impozitul social unificat, ci modul în care aceasta va fi implementată: cât de mult vor fi luate în considerare interesele afacerilor, cum se va rezolva problema pensiilor finanțate și raportarea fondurilor. Au vrut ce era mai bun - asta e evident. Este important să nu funcționeze, ca întotdeauna.
Medina Kulshmanova, avocat la firma de avocatură Genesis
Ministerul Finanțelor propune introducerea unei prime unice de asigurare, anularea cotei reduse pentru salariile mari și reducerea cotei globale de contribuție la 28-29%. În același timp, nu se așteaptă o revenire la Taxa Socială Unificată, deși se pune problema introducerii modificărilor la Codul Fiscal și la o serie de alte legi.
Scopul inovațiilor este de a întări disciplina de plată în legătură cu decontările cu fonduri și care, dacă nu sunt învestiți cu competențe de control autoritatea fiscală, va face față acestui lucru mai bine decât alții. Se va putea vorbi despre consecințele pentru afaceri atunci când vor fi cunoscute tarifele stabilite. Este puțin probabil ca acestea să se schimbe fundamental.
Este greu de imaginat schimbări dramatice din cauza introducerii unui singur prima de asigurare. Cu atât mai greu este de găsit diferențele fundamentale între contribuția unică de asigurare propusă de Ministerul Finanțelor și impozitul social unic desființat anterior: controlul asupra aceluiași Serviciu Fiscal Federal, aceeași impersonalitate și irevocabilitate a plății.
Nota
Dragi cititori! Pentru reprezentanții întreprinderilor mici și mijlocii din domeniul comerțului și serviciilor, am dezvoltat un program special „Business.Ru”, care vă permite să mențineți o contabilitate completă de depozit, contabilitate comercială, contabilitate financiară și, de asemenea, are un în sistemul CRM. Există atât planuri gratuite, cât și plătite.Desigur, companiile sunt mai preocupate de cât trebuie să plătească. Problema creșterii ratelor este foarte sensibilă. Totuși, se va putea vorbi despre consecințe atunci când dobânzile stabilite vor fi cunoscute. Totuși, se pare că necesitatea ca statul să ia măsuri anticriză, pe de o parte, și preocuparea afacerilor cu privire la înăsprirea condițiilor de desfășurare a afacerilor, pe de altă parte, nu-i vor permite legiuitorului să se descurce.
În orice caz, există câteva puncte pozitive de remarcat. Plata într-o singură fereastră este întotdeauna mai convenabilă. Problemele din serviciul fiscal sunt rezolvate mai repede decât la Fondul de pensii. În ceea ce privește chestiunile de completare a veniturilor bugetare și a politicii de pensii, Serviciul Fiscal Federal este util pentru întărirea disciplinei de plată în ceea ce privește decontările cu fonduri.
Statul nostru încearcă să protejeze drepturile populației muncitoare prin introducerea diferitelor contribuții pentru angajatori. Dacă o organizație are angajați, înseamnă că este obligată să fie pe deplin responsabilă pentru aceștia și să plătească contribuții obligatorii la diferite fonduri.
Una dintre aceste taxe este impozitul social unificat - UST. Să ne dăm seama ce înseamnă această taxă pentru angajații companiei, pentru angajatori și care este cota acesteia.
Întreaga populație muncitoare a țării, comercială și organizatii bugetare. Prin stabilirea unei astfel de contribuții, statul a realizat dreptul populației muncitoare a țării la îngrijiri medicale gratuite în public institutii medicale, a asigurat populației active o pensie și a acordat prestații sociale. Plățile pentru acest impozit s-au ridicat la 26–30 la sută din salarii. Dar guvernul rus a abolit această taxă în 2010.
În schimb, au intrat în vigoare trei taxe de asigurare diferite - Pensii, medicale. frică și socială frică.
Guvernul intenționează să returneze impozitul social unificat Dacă această contribuție este returnată, acest lucru va simplifica regulile de plată. Acest lucru va reduce, de asemenea, numărul de verificări. Autoritățile speră, cu ajutorul taxei introduse, să majoreze veniturile la vistierie de la acei cetățeni ai țării care, într-un fel sau altul, au încercat să se sustragă de la plata impozitelor.
Cine sunt contribuabilii UST?
Plătitorii acestui impozit vor rămâne acei participanți la piață care au plătit contribuții la Fondul de pensii, asigurări medicale. frică, FSS:
- Legal persoanele care efectuează plăți indivizii.
- Antreprenorii care și-au angajat angajați.
- Notarii și avocații angajați în practică privată.
Astfel, contribuabilii sunt toți organizații comerciale și guvernamentale. Dacă acesta este un antreprenor individual fără angajați, atunci el plătește contribuția pentru el însuși.
Care este obiectul impozitării
Pentru plata acestei taxe către stat este necesară în baza art. 235 din Codul fiscal să efectueze plăți sau alte remunerații către persoane fizice, care se efectuează pe baza contracte de munca sau drept civil.
Dacă o persoană a efectuat orice lucrare sau serviciu pe baza unui contract, a unui acord de drepturi de autor și a primit o remunerație pentru munca sa sau salariile, atunci angajatorul plateste impozit social pentru el.
Această taxă se aplică activităților antreprenorilor și fermelor, care, ținând cont de regimul de impozitare, calculează impozitul.
Următoarele plăți nu sunt supuse impozitelor sociale:
- Care au fost realizate în cadrul contractelor legale în timpul transferului drepturilor de proprietate.
- Acumulat în favoarea cetățenilor străini sau LBG, încheiat cu o unitate separată organizatie ruseascaîn baza contractelor de muncă.
Legal persoanele și comercianții efectuează plăți pentru salariații angajați, al căror obiect impozabil este salariul sau alte remunerații.
Avocații și notarii, șefii de ferme plătesc acest impozit la calculul veniturilor minus cheltuielile.
În funcție de regimul fiscal, se pot face calcule diferite. De exemplu, un singur impozit sub OSNO se calculează în funcție de reguli generale pentru acest sistem.
Cum se determină baza de impozitare?
Pentru a determina baza de impozitare, trebuie să țineți cont de orice plăți și recompense care au fost făcute angajaților. Așa se formează baza de impozitare.
Angajatorii plătesc acest impozit pe baza plăților bazate pe contracte de muncă și legale. Cota de impozitare este stabilită în baza art. 241 Cod fiscal - maximul a fost de 26% cu o bază de impozitare mai mică de 300 de mii de ruble. Dacă venitul este mai mare, atunci trebuie să adăugați un alt procent. Această rată a fost distribuită după cum urmează:
- 20% au fost la bugetul federal.
- Social frica a luat 2,9%.
- Fondul medical federal frica – 1,1%.
- Miere regională frica – 2%.
Bazele și tarifele se pot schimba. ÎN în acest moment Taxa totală UST este de 30%, dar pentru unii contribuabili se stabilește un tarif redus de 26%.
Pentru a face calculul, trebuie să cunoașteți baza de impozitare, dacă plătitorul are un tarif redus sau plătește pe bază generală. De exemplu, un singur impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat poate fi calculat la cote reduse ca procent.
În funcție de modul pe care îl folosește compania, se face calculul. Dacă acesta este un venit mai simplu, atunci calculul este luat din profitul său principal. Dacă modul venituri din sistemul fiscal simplificat minus cheltuiala, ceea ce înseamnă că calculul este luat din diferență.
De asemenea, calculul impozitului se poate modifica, depinde de venitul anual al comerciantului și de deducerile fiscale care au o anumită limită.
Rata socială Taxa variaza in functie de suma perceputa, adica scade cand se atinge o anumita limita. Rata și limita se modifică în fiecare an. Prin urmare, calculul trebuie făcut pe baza sumei primite de întreprinzător. Organizația trebuie să analizeze câte angajări au fost făcute și dacă suma plătită a atins o anumită limită.
Mulți oameni sunt interesați de cum vor fi ratele primelor de asigurare în 2017. Masă, în opinia noastră, este cea mai convenabilă formă de a dezvălui întreaga imagine a contribuțiilor pentru viitorul apropiat.
Schimbări
Nu este un secret că Ratele de contribuție la fondurile sociale de stat sunt a doua cea mai importantă plăți obligatorii după impozite. Rata primei de asigurare este o amploare care va cădea inevitabil pe umerii angajatorilor - companii și oameni de afaceri.
Să reamintim principalele progrese legislative în acest domeniu: din 2017, cea mai mare parte a competențelor a trecut la Serviciul Fiscal Rus. Acesta este controlul asupra deducerilor bazat pe curent ratele primelor de asigurare, colectare creante si primire + analiza rapoarte.
Aceste modificări sunt deja prezente în cadrul de reglementare. Astfel, de la 1 ianuarie 2017, Legea contribuțiilor de asigurări nr.212-FZ va dispărea în uitare, iar un nou capitol 34 din Codul fiscal îi va lua locul.
| Ce va rămâne la fel | Perioade de raportare: primul trimestru, jumătate de an și 9 luni |
| Perioada de facturare – an | |
| Cine este obligat să plătească - firme, antreprenori individuali, avocați, notari și alți practicieni privați | |
| Obiect – aceleași plăți | |
| Dimensiuni rate reduse ale primelor de asigurare | |
| Baza de calcul a contribuțiilor - regulile sunt aproape aceleași | |
| Ce se va schimba | Formulare de raportare, pentru că va trebui să le trimiteți organelor fiscale |
| Termenele limită de depunere a rapoartelor | |
| Criteriile care trebuie îndeplinite pentru a fi eligibil pentru cerere au fost precizate mai detaliat + lista acestor cerințe a fost extinsă | |
| Momentul pierderii dreptului la prime de asigurare reduse: acum este indicat că acest lucru se întâmplă „retroactiv” - de la începutul anului |
În continuare, să ne uităm la cum va fi rata deducerii pentru nevoi sociale . Să notăm imediat că cote de impozitare sociale în 2017 salvat. De exemplu, impozitul pe venit (impozitul pe venitul personal) a rămas la același nivel. Acest lucru sugerează că statul chiar nu vrea ratele dobânzilor privind primele de asigurare în 2017 an pentru a pune presiune asupra afacerilor.
Citeste si Fondul de Asigurări Sociale a aprobat documente pentru compensarea și restituirea contribuțiilor pentru accidentări din 2017
Prime de asigurare 2017: tarife, tabel
Tabelul de mai jos prezintă ratele primelor de asigurare pentru 2017. Tariful (rata de asigurare) este procentul contribuțiilor.
Ratele de contribuție în 2017(vezi tabelul)
| Unde | De ce | Tarifele primelor de asigurare, % |
| Către Fondul de pensii pentru OPS | 22 | |
| Plățile depășesc limita de bază | 10 | |
| La Fondul de Asigurări Sociale pentru invaliditate temporară și maternitate | Plățile nu depășesc limita de bază | 2,9 |
| Plățile depășesc limita de bază | Nu este nevoie să încărcați | |
| FFOMS: rata în 2017 an | – | 5,1 |
2017: prime de asigurare reduse
Ne grăbim să vă mulțumim că minim tarifele contribuţiilor de asigurare la fondurile extrabugetare ale statului continuă să funcționeze în 2017. Adevărat, doar câțiva aleși pot conta pe ei.
| Tipul asigurătorului și codurile de activitate conform OKVED | Tarif pentru calcularea primelor de asigurare | ||
| Pentru Pence. fond, % | La Fondul de Asigurări Sociale (cu excepția accidentelor), % | FFOMS: rata 2017 an, % | |
| „Simplificat” cu: 1) un tip de activitate preferenţial; 2) venituri din aceasta - de la 70% din volumul total; 3) profit pentru anul - nu mai mult de 79 de milioane de ruble. (în caz contrar pierderea dreptului la tarif redus de la începutul anului) Coduri: 13 – 16, etc. | 20 | ||
| „Impoziții”: farmacii și comercianți cu licență farmaceutică. Dreptul la [cote reduse de prime de asigurare] este numai pentru personalul farmaceutic. coduri: | 20 | ||
| Antreprenor individual cu brevet în raport cu personalul angajat (pentru unele tipuri de activități există excepții) coduri: | 20 | ||
| ONG-urile privind sistemul simplificat de impozitare (cu excepția agențiilor guvernamentale): domenii: Servicii sociale pentru cetățeni; coduri: | 20 | ||
| Organizațiile caritabile sunt „simpliste” coduri: | 20 | ||
| companiile IT coduri: | 8 | 2 | 4 |
| SA, SRL și parteneriate pe sistemul fiscal simplificat, care implementează rezultatele activității intelectuale, ale căror drepturi sunt deținute de instituții bugetare și autonome (inclusiv științifice) Cod: 72. | 8 | 2 | 4 |
| A fost semnat un acord cu autoritățile de gestionare a zonelor economice speciale pentru: introducerea de noi tehnologii; dezvoltarea unui cluster turistic. coduri: | 8 | 2 | 4 |
| Plăți și recompense către echipajele navelor înregistrate în Registrul internațional rus (există o serie de excepții) Cod: 50. | |||
| Există statut de participant la proiectul Skolkovo Cod: 72.1 | 14 | ||
| Există statutul de participant în zona economică liberă din Crimeea Coduri: oricare, cu excepția 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Are statutul de rezident al unui teritoriu de dezvoltare prioritară Coduri: pentru fiecare teritoriu tipul de activitate este determinat individual | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Am statut de rezident în portul liber Vladivostok Coduri: oricare, cu excepția celor interzise (vezi decizia Consiliului de Supraveghere al acestui port liber). | 6 | 1,5 | 0,1 |
