Kudir daromad minus xarajatlar to'ldirish misol. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDiR: shakl va namunani to'ldirish

Moliyaviy hisobotlar- bu kichik biznes uchun har doim qiyin. Va soliq hisoboti ikki baravar murakkab, chunki soliq nazoratchisini biznes ko'rsatkichlari bilan "mos kelmaydigan" har bir tiyin tadbirkor uchun jiddiy jarimaga olib kelishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan rejimda soliq hisobotini taqdim etish uchun asos KUDiR murakkab qisqartmasi bo'lgan Buxgalteriya kitobi hisoblanadi. Keling, soddalashtirilgan soliq tizimida uni qanday to'ldirishni aniqlaylik.

KUDiR - soliq hisobining asosiy rasmiyatchiligi va nuanslari

Soddalashtirilgan rejimda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida davlat reestrida ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlarning fiskal hisobini tartibga soluvchi asosiy hujjat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi "Soliq hisobi". Bu barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar tomonidan ushbu buxgalteriya hujjatidan foydalanish bo'yicha asosiy qoidalarni o'z ichiga oladi. Aslida, ular Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining bitta talabidan iborat: yagona soddalashtirilgan soliqning barcha to'lovchilari tadbirkorlik faoliyatini boshlagan paytdan boshlab daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini (KUDiR) yuritishi kerak.

Odatda, o'z biznesini boshlayotgan tadbirkorlarni qiziqtiradigan birinchi narsa bu Kitob Federal Soliq Xizmati tomonidan sertifikatlangan bo'lishi kerakmi yoki yo'qmi. Keling, darhol javob beraylik: soliq organlaridan KUDiRni sertifikatlashning hojati yo'q. Shuni esda tutish kerakki, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya topshirilgandan so'ng, stol tekshiruvini o'tkazishda inspektorlar hisobotda ko'rsatilgan ma'lumotlar bilan tekshirish va solishtirish uchun Kitobni talab qilish huquqiga ega. Agar KUDiR to'g'ri bajarilmaganligi (yoki umuman yo'qligi) aniqlansa, shuningdek, unda xatolar aniqlansa, tadbirkor 10 000-30 000 rubl miqdorida jarimaga tortilishi mumkin (bu Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 120-moddasi bilan tartibga solinadi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi va Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 15.11 ).

Siz bilishingiz kerak bo'lgan ikkinchi narsa: KUDiR asosida soddalashtiruvchilar ularni hisoblashadi soliq bazasi. Shu munosabat bilan, agar yakka tartibdagi tadbirkor bir yoki bir nechta rejimlarni soddalashtirilgan soliq tizimi bilan birlashtirsa, foyda va xarajatlarni hisobga olish alohida yuritilishi kerak: har bir rejim uchun daromadlar va xarajatlarni hisobga olishning alohida kitobi mavjud.

Video: KUDiR yo'qligida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jarimalar

2018 yilda KUDiRni qanday o'tkazish kerak

Buxgalteriya kitobining shakli Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-sonli alohida buyrug'i va uning ilovalari bilan tasdiqlangan. Shu munosabat bilan nazorat iqtisodiy faoliyat muntazam va malakali amalga oshirilishi kerak. Xo'jalik faoliyatining buxgalteriya hisobi kitobini tuzishda tadbirkorlarga qo'yiladigan asosiy rasmiy talablar quyidagilardan iborat:

• Kitob faqat soliq to'lanadigan operatsiyalarni o'z ichiga oladi; daromadlar yoki xarajatlar soliq undirishga ta'sir qilmasa, ular KUDiRga kiritilmaydi;
• har safar daromad va xarajatlarni olganingizda, KUDiR-ga qo'llab-quvvatlovchi hujjatning barcha tafsilotlarini darhol kiritishingiz kerak;
• Soliq hisoboti kitobi qog'ozda ham, elektron shaklda ham tuzilishi mumkin;
• Agar kitob qo'lda saqlangan bo'lsa, uni to'ldirishdan oldin u raqamlangan, tikilgan bo'lishi kerak, oxirgi sahifaga sahifalar soni kiritilishi kerak, oxirgi varaq yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan tasdiqlanishi va muhr bosilishi kerak (agar har qanday);
• agar KUDiR kompyuterda amalga oshirilgan bo'lsa, deklaratsiyalashda u chop etilishi, raqamlanishi va tasdiqlanishi kerak;
• barcha ma'lumotlar har bir hujjat uchun batafsil ma'lumotlarni ko'rsatgan holda kiritiladi;
• summalar rubl va kopeklarda to'lanadi;
• KUDiRdagi yozuvlar xronologik tartibda to'ldiriladi;
• Kitob hisob-kitob usulida yuritiladi, bunda natijalar har bir hisobot davri uchun alohida jamlanadi: I chorak - II chorak va yilning yarmi - III chorak va joriy yilning 9 oyi - IV chorak va to'liq hisobot yili; yillik ko'rsatkichlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyaga o'tkaziladi;
• bir hisobot yili - bitta KUDiR;
• agar kitobga qog'ozda tuzatishlar kiritish kerak bo'lsa, bu juda ehtiyotkorlik bilan bajarilishi kerak, har bir tuzatish tadbirkor tomonidan shaxsan tasdiqlanadi va uning yonida kirish sanasi ko'rsatiladi.

KUDiR-ni maxsus buxgalteriya dasturlarida saqlashingiz mumkin

Va biling: soliq organlari rasmiy ravishda to'ldirishda kichik xatolar bo'lsa, e'tibor bermaydilar. Asosiysi, Kitob tizimli ravishda yuritiladi va soliq solinadigan bazani hisoblashga ta'sir qiluvchi barcha operatsiyalar bo'yicha to'liq ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

Ushbu hujjatni yuritishda soliq hisobini yuritishning to'g'riligiga ta'sir qiluvchi bir nechta asosiy fikrlar mavjud:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yangi KUDiR shakli: 2018 yilda nima o'zgardi

Standart buxgalteriya kitobi to'rtta asosiy bo'limdan iborat bo'lishi kerak:

• KUDiRning I bo'limi yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini o'z ichiga oladi;
• II bo'lim - asosiy vositalarni (asosiy vositalarni) va nomoddiy aktivlarni (nomoddiy aktivlarni) sotib olish uchun biznes xarajatlari;
• III bo'lim soliq yig'ishni kamaytiradigan o'tgan yillardagi yo'qotishlarni o'z ichiga oladi;
• IV bo'lim byudjetga to'lanadigan soliq miqdorini kamaytiradigan xarajatlarga bag'ishlangan sug'urta mukofotlari;
• V bo'lim 2018 yil uchun innovatsiya bo'lib, bu erda savdo to'lovlarini to'laydigan tadbirkorlar ushbu to'lovlarni viloyat byudjetiga aks ettirishi kerak.

2018 yil yanvar oyida kiritilgan yangi bo'limga kelsak, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2016 yil 1 dekabrdagi 227n-son buyrug'iga binoan, "daromad / 6%" ob'ektidan foydalanadigan barcha tadbirkorlar daromad miqdorini kamaytirish huquqiga ega. savdo solig'i uchun to'lagan badal tufayli ularning solig'i. Yangi bo'limdagi ma'lumotlar oldingi bo'limlarga o'xshash tarzda kiritiladi:

• to'lov hujjatining to'liq rekvizitlari (bu holda - savdo to'lovining sanab o'tilgan avans to'lovlari uchun);
• to'lov amalga oshirilgan davr;
• kopek bilan transport vositasining miqdori.

2018 yilda joriy etilgan V bo'lim KUDiR standart sifatida to'ldiriladi: hujjat tafsilotlari, muddati va miqdori

Shuni ta'kidlash kerakki, bugungi kunda savdo solig'i butun mamlakat uchun tegishli bo'lmasligi mumkin (TC hozirgacha faqat Moskvada joriy etilgan). Ammo Sankt-Peterburg savdo soliqlarini joriy etish arafasida, uzoq vaqt davomida bu yangiliklar federal ahamiyatga ega bo'lgan boshqa shaharlarda ham bo'lishi mumkin; Xo‘sh, kim biladi deysiz, ertaga yakka tartibdagi tadbirkor faoliyat yuritayotgan viloyatning viloyat hokimliklari savdogarlardan o‘z soliqlarini joriy qiladi.

Shuni esda tutingki, IV bo'limdagi savdo solig'i summalari soliq hisobiga qo'llanilishi mumkin, agar tadbirkor soliq idorasidan uning yakka tartibdagi tadbirkorlarga qo'llanilishi to'g'risida rasmiy xabarnomaga ega bo'lsa.

Natijada:

• birinchi bo'lim barcha tadbirkorlar tomonidan yuritiladi: ham "daromad" ob'ektida bo'lganlar, ham soliq bazasi (NB) "daromad minus xarajatlar" bo'yicha hisob yurituvchilar;
• Bundan tashqari, agar soddalashtirilgan 6% ushbu sahifaning faqat "daromadlar" blokini to'ldirgan bo'lsa, unda "xarajatlar" ustuni 15% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar uchun ayniqsa muhim element hisoblanadi;
• № II-III bo'limlar faqat "daromadlar - xarajatlar" NB dan foydalanadigan tadbirkorlar tomonidan yuritiladi;
• va IV-V-sonli bo'limlar faqat "daromad" bazasiga ega soddalashtiruvchilarga kerak.

KUDiRni to'ldirish bo'yicha qadamlar va yondashuvlar har xil turlari Soddalashtirilgan soliq tizimi boshqacha

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad" 6% bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini to'ldirish: namuna va nuanslar

KUDiR biznesning barcha daromadlarini aks ettirishi mantiqan to'g'ri: yakka tartibdagi tadbirkorning joriy hisobvarag'iga pudratchilardan tushumlar, sotish paytida kassadan o'tgan barcha narsalar va boshqalar. ikkala ob'ekt. Axir, birinchi navbatda, soliq miqdori bevosita bunga bog'liq. Ikkinchidan, daromad qismi ma'lum bir soliq rejimi ostida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish imkoniyatiga ta'sir qiladi (150 million rubl daromad haqida unutmang). Bundan tashqari, daromad yakka tartibdagi tadbirkorning sug'urta to'lovi miqdoriga ta'sir qiladi (300 ming rubldan ortiq foydaning 1%). Shuning uchun bu biri eng muhim jihatlari soliq hisobi.

6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDiR IP-ning sarlavha sahifasida: davr, to'liq nomi, yakka tartibdagi tadbirkorning STIR, yashash manzili va soliq solish ob'ekti ko'rsatilgan.

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha yakka tartibdagi to'lovchi bazani hisoblashda faqat uning foydasini qat'iy hisobga olishi kerakligi sababli, I KUDiR-sonli bo'limda tadbirkor faqat joriy hisob raqamiga tushumlarni yoki kassa apparati orqali o'tadigan pulni kiritishi kerak. Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi soliq solinadigan bazani hisoblash uchun daromadlar uchun nimani e'tiborga olish kerakligi haqidagi savolni hal qilishga yordam beradi.

Soddalashtirilgan shaklda hisobga olinmaydigan foyda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224, 251, 284-moddalarida olinishi mumkin. Shunday qilib, quyidagilar daromad hisoblanmaydi:

• naqd pul, yakka tartibdagi tadbirkor Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan kompaniya xodimlari uchun kasallik ta'tillari guvohnomalari uchun xarajatlarni qoplashda oladi;
• kontragentlar va bo'limlarga to'langan har qanday ortiqcha summalar;
• kreditlar bo'yicha olingan summalar;
• yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi tomonidan berilgan kredit pullarini qaytarish;
• yakka tartibdagi tadbirkor xususiy tadbirkorlikdan tashqari boshqa joyda ishlayotgan bo'lsa, ish haqi;
• tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan mulkni sotishdan olingan daromadlar (masalan, avtomobillar yoki ko'chmas mulk) va boshqalar.

Daromadni olish kitobga to'lov topshiriqnomasining rekvizitlarini yoki kredit tashkilotidan ko'chirmani kiritish orqali aks ettiriladi. Yuqorida aytib o'tilganidek, agar mijozga pulning qaytarilishini KUDiRda aks ettirish zarur bo'lsa, bu miqdor "daromad" ustuniga salbiy sifatida kiritiladi.

KUDiRning I bo'limida yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlari uchun faqat raqamlar va miqdorlar 6% miqdorida hisoblash usulida jamlanadi.

KUDiRni tayyorlashda e'tiborga olinishi kerak bo'lgan yana bir nuance - IV bo'limga ma'lumotlarni kiritish. Belgilangan sug'urta badallari, shuningdek, ixtiyoriy ijtimoiy to'lovlar soliq miqdorini kamaytiradiganligi sababli, ushbu to'lovlar hajmi to'rtinchi bo'limda aks ettirilishi kerak.

Kitobda to'lov hujjatining rekvizitlari, ushbu badallar to'langan muddat, sug'urta maqsadi ko'rsatilgan: pensiya badallari, tibbiy sug'urta. sug'urta yoki ijtimoiy sug'urta badallari, shuningdek, har bir to'lovning aniq miqdori. Bu erda yakka tartibdagi tadbirkorlar nafaqat "o'zlari uchun" sug'urta mukofotlarini, balki o'z xodimlari uchun sug'urta to'lovlarining butun spektrini ham ko'rsatadilar. Natija har chorakda to'lanadi va yakka tartibdagi tadbirkorning yakuniy yillik hissasi joriy yilning dekabr oyida amalga oshiriladi.

IV bo'limda to'lovlar amalga oshirilganda, shuningdek, hisob-kitob asosida alohida satrlarda yakka tartibdagi tadbirkorlarning "o'zlari uchun" va xodimlar uchun barcha sug'urta to'lovlari ko'rsatilgan.

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad minus xarajatlar" uchun KUDiR to'ldirish - kerakli sahifalar misollari

Olti foizli soliqni qo'llaydigan soddalashtirilgan shaxslar o'zlarining biznes xarajatlarini Kitobga to'liq nazorat qilishlari shart emas, kamroq, chunki ular soliqni hisoblashda soliq solinadigan bazaga ta'sir qilmaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tadbirkorlar "daromadlar - xarajatlar" hisobot hujjatiga xarajatlarning barcha tafsilotlarini kiritishlari kerak.

15% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDiR IP-ning sarlavha sahifasi faqat "Soliq solish ob'ekti" qatorida 6% stavkadan farq qiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor 15% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha chegirib tashlash huquqiga ega bo'lgan xarajatlarning to'liq ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasida, shuningdek, Vazirlik buyrug'iga 2-ilovada keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi moliyasi 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son. KUDiRni to'ldirishda va hisobot berishda siz ularga amal qilishingiz kerak qoidalar. Soddalashtirilgan soliq tizimining soliq bazasini hisoblashda "daromad minus xarajatlar" hisobga olinishi mumkin bo'lgan eng keng tarqalgan xarajatlar:

• tadbirkorlik faoliyati uchun inventar, xom ashyo, materiallar;
• tovarlar va materiallarni etkazib berish xarajatlari va boshqa transport xarajatlari;
• ijara to'lovlari;
• kontragentlarga hisoblangan QQS;
• savdo to'lovi, badallar;
• xodimlarning mehnatiga haq to'lash, mukofotlar, xodimlarga boshqa rag'batlantiruvchi to'lovlar xarajatlari;
• Internet narxi va boshqalar.

Yuqorida aytib o'tilganidek, KUDiRning I bo'limi biznes uchun soddalashtirilgan tilda ham kerak. Faqat, 6% soddalashtirilgan soliq tizimining variantidan farqli o'laroq, ikkala ustun ham to'liq to'ldiriladi: daromad va xarajatlar.

15% soddalashtirilgan soliq tizimining variantida xarajatlar allaqachon to'ldirilgan va ular ayniqsa ehtiyotkorlik bilan ko'rib chiqilishi kerak.

Kengaytirilgan shakldagi biznesning asosiy xarajatlari II blokdagi Buxgalteriya hisobi kitobida aks ettirilgan. Bu asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish xarajatlarining hisob-kitobidir. Tashqi tomondan, bu blok massiv va murakkab ko'rinadi, ammo bu erda siz faqat ustunlarga ma'lumotlarni to'g'ri kiritishingiz kerak. Bu erda fundamental yondashuv muhim ahamiyatga ega - biznes xarajatlari iqtisodiy jihatdan asoslangan, hujjatlar bilan tasdiqlangan va kelajakda yakka tartibdagi tadbirkorga foyda keltirsagina hisobga olinishi mumkin.

II bo'lim nafaqat xarajatlar miqdorini, balki OTni ishga tushirish sanalarini va boshqa ko'plab fikrlarni ham ko'rsatadi.

KUDiRni o'tkazishda e'tiborga olinishi kerak bo'lgan bir nechta muhim fikrlarni ta'kidlaymiz:

• 15% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliqni hisoblashda faqat materiallar, xom ashyo va boshqa tovarlar va materiallarning harajatlari faqat yakka tartibdagi tadbirkorda saqlangan va kontragentga to'langan paytda hisobga olinadi. va sotilgan;
• soddalashtirilgan soliq tizimiga ega bo‘lgan xodimlar uchun majburiy tibbiy sug‘urta, majburiy tibbiy sug‘urta va majburiy ijtimoiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari 15 foiz miqdorida kamaytirilmaydi. yagona soliq yangi yig'im, lekin soliq solinadigan bazaga to'liq xarajatlar sifatida kiritilgan;
• Yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad olish bilan bevosita bog'liq bo'lmagan "daromad - xarajatlar" shaxsiy xarajatlarini KUDiRga kiritish taqiqlanadi.

Biznesni soddalashtirilgan tarzda yuritish oddiy deb hisoblanishiga qaramay, ushbu soliq rejimi bo'yicha hisobot va buxgalteriya hisobini sinchkovlik bilan o'rganib chiqqach, hamma narsa unchalik aniq bo'lmaydi. Federal soliq xizmati va jarimalar bilan noxush daqiqalarni keltirib chiqarishi mumkin bo'lgan soliq organlarining ko'plab talablari va tuzoqlari mavjud. Shuning uchun soliq hisobini boshidanoq jiddiy qabul qilish yaxshiroqdir.

Bizning maqolamizda siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6-sonli soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitoblarini (KUDIR) topasiz, 2016 yilni to'ldirish namunasi. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar bunday kitobni yuritishlari kerak.

Soliq idorasida 6% soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDIRni sertifikatlash kerakmi?

2013 yildan beri soliq idorasida Hisob kitobini tasdiqlashning hojati yo'q. Biroq, uning tadbirkorda yo'qligi jarimaga olib keladi.

Barcha tadbirkorlar uchun shoshilinch yangilik:. Batafsil jurnalda o'qing

Buxgalteriya kitobi joyida soliq tekshiruvi paytida talab qilinishi mumkin. Soliq organlarining yozma so'roviga binoan beriladi.

Ammo soliq idorasiga soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya bilan birga buxgalteriya kitobini taqdim etishning hojati yo'q.

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha buxgalteriya kitobini qanday yuritish kerak

6% stavkasi bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDIR shakli (bu erda to'ldirish namunasi) Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Aytgancha, u qo'llaniladigan soliqqa tortish ob'ektidan qat'i nazar, barcha soddalashtiruvchilar uchun javob beradi. To'g'ri, soddalashtiruvchilarni daromad ob'ekti bilan to'ldirish qoidalari daromad minus xarajatlar ob'ektini tanlaganlardan farq qiladi.

Buxgalteriya kitobini qog'ozda yoki kompyuterda qalam bilan to'ldirishingiz mumkin. Birinchi holda, KUDIR shakli bosilgan, raqamlangan, tikilgan, muhrlangan (agar mavjud bo'lsa) va to'ldirishdan oldin imzolangan bo'lishi kerak. Ikkinchi holda, bu harakatlarning barchasi yil oxiridan keyin amalga oshirilishi kerak. Buxgalteriya hisobi kitobi Excel yoki elektron formatda saqlanishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDIR 1-bo'limni to'ldirish xususiyatlari 2016 yilda 6%

KUDIR 1-bo'limida daromad ob'ekti bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar sotishdan olingan daromadlarni va operatsion bo'lmagan daromadlarni aks ettiradilar. Ularning summalari 1-bo'limning 4-ustuniga kiritilgan soliqqa tortilmaydigan daromadlar Buxgalteriya hisobi kitobida qayd etilishi shart emas.

1-bo'limning 2-ustunida Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDIR 6 foiz (to'ldirish namunasi) daromad olingan hujjatning sanasi va raqamini ko'rsating. Bu kassir cheki yoki agar pul kassir tomonidan qabul qilingan bo'lsa, Z-ko'chirma bo'lishi mumkin. Agar pul joriy hisob raqamiga tushgan bo'lsa, 2-ustunda siz ma'lumotlarni ko'rsatishingiz kerak bank bayonoti. Bundan tashqari, schyot-fakturalar, mulkni qabul qilish va topshirish aktlari va boshqalar daromad olinganligini tasdiqlashi mumkin.

1-bo'limning 3-ustunida KUDIR soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6%, operatsiya mazmunini yozing.

Buxgalteriya kitobidagi yozuvlar xronologik tartibda amalga oshirilishini unutmang. Chunki soddalashtirilgan tizim amal qiladi naqd pul usuli, daromad haqiqiy olingan kunida aks ettiriladi.

2016 yilda to'ldirish namunasi 1-bo'lim yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun foizlar bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDIR, 2016 yilda to'ldirish namunasi

Ilgari olingan pulni qaytarishingiz kerak bo'lgan vaziyat kam uchraydi. Bunday holda, qaytarish summasi KUDIR 1-bo'limining 4-ustunda minus belgisi bilan ko'rsatilishi kerak.

Ilgari olingan mablag'lar qaytarilgan taqdirda 2016 yilda KUDIRni to'ldirish namunasi.

1-bo'lim uchun sertifikat faqat ob'ekt daromadlari minus xarajatlar bilan soddalashtiruvchilar tomonidan to'ldirilishi mumkin. Bu KUDIRni to'ldirish tartibining 2.6-bandida ko'rsatilgan. Shu bilan birga, daromad solig'i ob'ektini qo'llaydiganlar ma'lumotnoma bo'limining 010-qatorida olingan daromadlarning umumiy miqdorini ko'rsatishi mumkin.

6% stavkasi bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDIR 4-bo'limini qanday to'ldirish kerak

Ishchilarsiz 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu bo'limda o'zlari uchun belgilangan miqdorda to'langan sug'urta mukofotlarini aks ettiradilar, xususan:

• 4-ustunda: pensiya badallari;
• 6-ustunda: majburiy tibbiy sug'urta uchun badallar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ko'pincha yil oxirida badallarni to'laydilar. Bunday holda, jadvalning to'rtinchi chorakka tegishli qismida butun miqdor ko'rsatilishi kerak. Shunga ko'ra, siz soliqni faqat soliq davri natijalariga ko'ra kamaytirishingiz mumkin.

Ammo agar badallar har chorakda o'tkazilgan bo'lsa, ular har chorakda ko'rsatilishi kerak. Bu yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yanada foydali variant. Yil oxirida nafaqat badallar bo'yicha soliqni, balki avans to'lovlarini ham kamaytirishingiz mumkin.

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6 foiz stavka bilan KUDIR 4-bo'limni to'ldirish namunasi, xodimlarsiz to'ldirish namunasi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, u 4-bo'limda quyidagilarni ko'rsatadi:

• xodimlarning maoshidan o'tkazilgan badallar;
• vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqasi ish beruvchi tomonidan o'z mablag'lari hisobidan to'lanadi;
• ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar;
• o'zi uchun belgilangan miqdorda to'langan sug'urta mukofotlari.

Xodimlari bo'lgan 6% stavkali yakka tartibdagi tadbirkor uchun 2016 yilda KUDIRning 4-bo'limini to'ldirish namunasi.

3-ustun – xo'jalik muomalasining mazmunini ko'rsating. Daromadning (xarajatning) mohiyatini qanchalik batafsil ochib berish kerakligini yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot direktori hal qilishi kerak. Qattiq tavsiyalar yo'q.

Siz o'zingizni "tovarlarni sotishdan tushgan daromad", "xizmatlar uchun avans to'lovi", "Shartnoma bo'yicha hisob-kitoblar" qisqacha so'zlari bilan cheklashingiz mumkin yoki "Pervy" MChJning 4 ta monitorini sotishdan olingan daromadni batafsil kiritishingiz mumkin. 10.02.2017 yildagi 5-sonli shartnoma bo‘yicha “, “tomni qordan tozalash bo‘yicha xizmatlar uchun avans to‘lovi IP Zimin”, “poyabzal ta’mirlash xizmatlari uchun to‘lov Karimova S.Yu.”. Esda tutingki, birinchi navbatda KUDiR-dagi yozuvlar yakka tartibdagi tadbirkor (tashkilot direktori) sifatida siz uchun tushunarli bo'lishi kerak va shundan keyingina soliq inspektori uchun.

Ustun 4. Soliq solinadigan bazani hisoblashda hisobga olingan daromadlar.

Ushbu ustunda biz joriy hisob raqamiga yoki kassaga tushgan barcha mablag'larni kiritamiz, bundan mustasno:

• yakka tartibdagi tadbirkorning shaxsiy mablag'lari;
• olingan (qaytarilgan) kreditlar summalari;
• yetkazib beruvchi nuqsonli mahsulot uchun qaytargan pul;
• olingan depozitlar;
• ta'sischilar tomonidan ustav kapitaliga hissa sifatida kiritilgan mablag'lar;
• byudjetdan o'tkazilgan ortiqcha to'langan soliqlar (va bu sodir bo'ladi).

Qaytishni ro'yxatdan o'tkazish

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot oldindan olingan to'lovning bir qismini etkazib beruvchiga qaytarishi kerak bo'lgan holatlarda nima qilish kerak? Bunday hollarda "-" belgisi bilan qaytarilgan summa "Daromad" ustunida qayd etiladi, ya'ni. Siz o'z daromadingizni qaytarib berish miqdoriga kamaytirasiz. E'tibor bering, KUDiR-ga kirish pulni qaytarib bergan davrda amalga oshirilishi kerak. Keling, vaziyatni batafsil ko'rib chiqaylik:

2017 yil 16 martda "Pervy" MChJdan 270 000 rubl miqdoridagi tovarlar uchun avans to'lovi olindi.

2017 yil 20 martda siz "Birinchi" MChJ xaridoriga 240 000 rubl miqdorida tovarlarni o'tkazasiz.

04/05/2017 ortiqcha to'lov 30 000 rubl miqdorida. Biz "Birinchi" MChJni qaytaramiz.

KUDiR da biz qaydlar qilamiz:

Elektron pul bilan to'lovlar

Turli to'lov tizimlaridan foydalangan holda elektron pullardan foydalangan holda to'lovlar keng tarqaldi.

Har qanday to'lov tizimi orqali sotish printsipi quyidagicha:

1. Yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot operator veb-saytida maxsus elektron hisob ochadi (masalan, "Yandex. Money", "WebMoney", "PayPal", "QIWI" (QIWI).
2. Ushbu operator xaridor va sotuvchi o'rtasida vositachi bo'lib, operator xaridordan to'lovni qabul qiladi va uni sotuvchiga (yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotga) o'tkazadi;
3. Xaridor tovar uchun to'laydi.
4. Tovar uchun pul sotuvchining (yakka tartibdagi tadbirkor, tashkilot) elektron hisob raqamiga tushadi.
5. Vositachi, yakka tartibdagi tadbirkorning buyrug'i bilan sotuvchining bank hisob raqamiga pul o'tkazadi. Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor (tashkilot) ushbu puldan tovarlar (xizmatlar) uchun to'lash uchun foydalanishi mumkin - masalan, Yandex-da xaridordan to'lov olingan. Pul" - yakka tartibdagi tadbirkor asosiy hisob-kitob hisobini chetlab o'tib, etkazib beruvchiga ushbu pul bilan tovar uchun to'lovni amalga oshirdi va hokazo.

Bunday holda, Daromadni olish sanasini qanday aniqlash mumkin? Moliya vazirligi va INFS aniq javob beradi: daromad sotuvchining elektron hisobvarag'iga pul tushgan paytda paydo bo'ladi va yakka tartibdagi tadbirkor (yoki tashkilot) kelajakda undan qanday foydalanishi muhim emas, ya'ni. xaridor tovar uchun pul to'lagan paytda.

Xaridor pulni chorakda to'lagan (masalan, tovar sizdan 31.03.2017 yilda sotib olingan) va operator tushumni 04.01.2017 yilda o'tkazgan hollarda ushbu qoidaga rioya qilish juda muhimdir. KUDiR-da 31.03.2017 G.da daromadlarni qayd etish kerak.

Ustun 5. Soliq solinadigan bazani hisoblashda hisobga olingan xarajatlar.

Ushbu ustun "daromad - xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimini tanlagan soliq to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi.

Xarajatlar ustunida siz faqat asosli, biznesingizga tegishli, to'g'ri rasmiylashtirilgan birlamchi hujjatlar bilan tasdiqlangan va bevosita San'atning 1-bandida ko'rsatilgan xarajatlarni kiritishingiz mumkin. 346.16 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Agar ushbu bandda biron bir xarajatlar ko'rsatilmagan bo'lsa, ular sizning biznes faoliyatingiz bilan bog'liq bo'lsa ham, xarajatlarda hisobga olinmaydi.

Keyingi sotish uchun sotib olingan tovarlarning qiymati faqat ular sotilgandagina xarajatlarga kiritiladi. Ammo tovarlarni sotish bilan bog'liq xarajatlar (saqlash, tashish, texnik xizmat ko'rsatish) sotish faktidan qat'i nazar, xarajatlar sifatida hisobga olinadi. Keling, misol bilan tushuntiramiz:

2017 yil 10 aprelda yakka tartibdagi tadbirkor (yoki tashkilot) "Vtoroy" MChJdan umumiy qiymati 180 000 rubl bo'lgan qoplar partiyasini (100 dona) qayta sotish uchun sotib oldi, pul yetkazib beruvchiga bank hisobvarag'i orqali to'liq o'tkazildi. 04.04.2017 - bu to'lovni darhol Xarajatlarga kiritish mumkin emas, siz avval tovarlarni (sumkalarni) sotishingiz kerak;

Transport kompaniyasining xizmatlari uchun xarajatlar 16 000 rublni tashkil etdi. va tovarni qabul qilish vaqtida to'langan - bu to'lov darhol Xarajatlar sifatida qabul qilinishi va KUDiRda qayd etilishi mumkin.

Aprel oyining oxiriga kelib, biz 30 ta sumkani (qiymati 54 000 rubl) sotishga muvaffaq bo'ldik, may oyida - yana 60 dona (qiymati 108 000 rubl) va qoldiq - 10 ta sumka (qiymati 18 000 rubl) sotuvchining omborida.

KUDiR da quyidagi yozuvlar kiritiladi:

Tovarlar uchun to'lov amalga oshirilgan va olingan bo'lishiga qaramay, qolgan to'lovni tovarning butun partiyasi (sumkalari) sotilgunga qadar xarajatlarga kiritish mumkin emas.

Agar sotiladigan tovarlar turli etkazib beruvchilardan va har xil narxlarda sotib olinsa-chi?

Buxgalteriya hisobini murakkablashtirmang, tovarlarni guruhlarga yig'ing, sotilgan tovarlar hisobini yuriting va oy oxirida siz etkazib beruvchilarga to'lagan pulingizning qancha qismi xarajat sifatida qabul qilinishi mumkinligini mustaqil ravishda aniqlashingiz mumkin. . KUDiRda yozuv oyning oxirida amalga oshirilgan hisob-kitob asosida bir qatorda amalga oshirilishi mumkin.

Albatta, agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotda tovarlarning keng assortimenti (250 dan ortiq ob'ekt) va katta aylanma bo'lsa, unda omborni hisobga olish dasturidan foydalanish yaxshiroqdir (buxgalteriya hisobi emas!). Bunday dasturlar sizga ma'lum bir buyum uchun alohida qaydlarni yuritish, omborlar va do'konlardagi tovarlarning harakati va balanslarini batafsilroq ko'rish imkonini beradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki tashkilotlar qanday xarajatlarni noto'g'ri hisobga olishadi? Keling, asosiylarini sanab o'tamiz:

• tadbirkorning shaxsiy ehtiyojlari uchun xarajatlar;
• ichimlik suvini sotib olish va etkazib berish xarajatlari;
• shikastlangan tovarlarning narxi;
• axborot xizmatlari uchun xarajatlar;
• normal ish sharoitlarini ta'minlash xarajatlari (ya'ni, konditsionerlarni o'rnatish yoki ofis uchun isitgichlarni sotib olish xarajatlarda hisobga olinmaydi);
• binoning jabhasiga yoritilgan belgilarni ishlab chiqarish va joylashtirish xarajatlari va boshqa xarajatlar.

Hisobni o'zingiz yuritsangiz ehtiyot bo'ling: xarajatlarni xarajatlar ro'yxatiga kiritishdan oldin soliq maslahatchisidan bu xarajat yoki yo'qligini tekshirib ko'ring!

"1-bo'lim uchun yordam"

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar "daromadlar" faqat 010-qatorni (yil uchun olingan daromad miqdori) to'ldiradilar. Ushbu qatordagi raqam "Daromadlar va xarajatlar" jadvalidagi "Yil uchun jami" qatoriga to'g'ri kelishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimining soliq to'lovchilari "daromadlar - xarajatlar" 010, 020, 040, 041 qatorlarni to'ldiradilar; 030 qator - agar kerak bo'lsa. 040 va 041 qatorlarda salbiy qiymatga ega bo'lgan natija ko'rsatilmagan.

2-bo'lim. Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish xarajatlari hisobi

Bo'lim faqat soliq davrida tegishli xarajatlarga ega bo'lgan "daromad-xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan shaxslar tomonidan to'ldiriladi.

Asosiy vositalar - bu tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatida foydalaniladigan, xizmat muddati bir yildan ortiq bo'lgan moddiy vositalar (do'kon binolari, omborlar, uskunalar, transport vositalari, ishchi asboblar, inventar va boshqalar) va 100 000 rubldan ortiq turadi.

Nomoddiy aktivlar - jismoniy xususiyatlarga ega bo'lmagan aktivlar (intellektual mulk natijalari, patent huquqlari, tovar belgisi va boshqalar). Foydalanish muddati 12 oydan oshadi, narxi 100 000 rubldan oshadi.

Keling, ushbu bo'limni qanday to'ldirishni misol bilan ko'rsatamiz. Yakka tartibdagi tadbirkor 120 000 rubllik burg'ulash mashinasini sotib oldi. va foydalanish muddati 2 yil.

Bo'lim 3. Soliq uchun soliq solinadigan bazani kamaytiradigan zarar miqdorini hisoblash

Bo'lim soddalashtirilgan soliq tizimini tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi "daromad-xarajatlar", agar oldingi yillarda yoki o'tgan yilda keyingi soliq davriga o'tkazilishi mumkin bo'lgan yo'qotishlar bo'lsa, ya'ni. tasdiqlangan xarajatlar daromaddan oshdi. Agar 2018 yilda yo'qotishlar yuzaga kelgan bo'lsa, ular 1-bo'lim uchun sertifikatda ko'rsatilishi kerak.

Bunday holda, 3. bo'lim faqat 2019 yilda bajarilishi kerak bo'ladi.

4-bo'lim. Soliq miqdorini kamaytiradigan xarajatlar (avans soliq to'lovlari)

Bo'lim faqat soddalashtirilgan soliq tizimining "daromadlari" soliq to'lovchilari tomonidan to'ldiriladi. To'langan va soddalashtirilgan soliq tizimini kamaytirishimiz mumkin bo'lgan miqdorni ko'rsatish kerak.

, tadbirkor yoki tashkilot tomonidan to'lanadi. V bo'lim faqat soliq solish ob'ekti sifatida "daromad" ni tanlagan "soddalashtirilgan"lar tomonidan to'ldiriladi. Savdo yig'imi (savdo to'lovining bir qismi) to'langan kuni yakka tartibdagi tadbirkor V bo'limiga yozuv kiritadi. Hozirda siz to'ldirish namunasini ko'rishingiz mumkin:

Kitob va patent soliq tizimi

Patent bo'yicha ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus soddalashtirilgan daromadlar hisobi kitobi ishlab chiqilgan va tasdiqlangan. U patent berilgan faoliyat turidan olingan daromadlar qayd etilgan sarlavha sahifasi va 1-bo'limdan iborat. Daromad naqd pul asosida tan olinadi, ya'ni. pul olish vaqtida.

E'tibor bering, olingan har bir patent uchun (har bir faoliyat turi uchun) o'z CUD to'ldiriladi. Shunday qilib, agar yakka tartibdagi tadbirkor to'rtta patentga ega bo'lsa, u holda alohida hisob yuritishi va to'rtta soliq registrini to'ldirishi kerak bo'ladi. Barcha KUD qog'oz shaklida tuzilgan, raqamlangan, tikilgan va tadbirkorning imzosi bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak. CUD ning yo'qligi yoki noto'g'ri ro'yxatga olinishi uchun jarima 10 000 rublni tashkil qiladi.

Patent uchun KUD sarlavha sahifasi

Patent uchun CUDda daromadlarni hisobga olish

Biz siz uchun tanladik eng yaxshi takliflar yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar uchun joriy hisobvaraq ochish bo'yicha.

Tinkoff bankida joriy hisob raqamini ochish Yangi yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes (MChJ) uchun 6 oy bepul. 1 kundan keyin ochiladi. Onlayn buxgalteriya hisobi bilan integratsiya (soddalashtirilgan soliq tizimini avtomatik hisoblash, UTII, sug'urta mukofotlari). Hisob balansida 6%.

Tochka bankida joriy hisob raqamini ochish Joriy hisobni bepul ochish. 3 oylik bepul xizmat. Har oy balansda yillik 7%.

"Vostochniy" bankida joriy hisob raqamini ochish 3 oy bepul. Overdraft ochilgandan so'ng darhol. Hisobni onlayn ro'yxatdan o'tkazish. Hisobni ochgandan so'ng darhol biznes krediti hisobini ro'yxatdan o'tkazish uchun ariza bering

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP) va tashkilotlar soliq idorasiga daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etishlari shart. Foyda miqdorini aniqlash uchun ularning faoliyati davomida moliyaviy operatsiyalar reestrini yuritish kerak.

Shu maqsadda u ishlatiladi daromadlar va xarajatlar kitobi. Jarimalardan qochish uchun tranzaktsiyalarni qanday qilib to'g'ri ro'yxatdan o'tkazish kerak?

Ta'rif, dekodlash va tarkibi

KUDiR qisqartmasi "daromadlar va xarajatlar kitobi" iborasining birinchi harflaridan yaratilgan.

Faoliyatni amalga oshirish jarayonida Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan moliyaviy operatsiyalar ro'yxatga olinadi va ular bilan tasdiqlanadi. hujjatlar:

• bank ko'chirmalari;
• va kafolatlar;
• hisob-fakturalar (masalan,);

Barcha turlari xarajatlar bo'yicha harakatlar, kitobda ro'yxatdan o'tkazilishi shart, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkita moddasida ko'rsatilgan - 249 va 250. Shuningdek, mavjud. ba'zi turdagi xarajatlar, ular ham San'atning birinchi bandi asosida ro'yxatga olinishi kerak. 346.16 Soliq kodeksi. Eng kam soliqni to'lash to'g'risidagi yozuv kiritilmagan, chunki bu xarajat moddalariga teng kelmaydi.

Miqdorni aniqlash xarajat operatsiyalari faqat tovarlar yoki xizmatlar olinganidan va ularning qiymati to'liq to'langanidan keyin amalga oshiriladi. Masalan, binolarni ijaraga olish uchun oylik davriy to'lov bundan oldin amalga oshirilishi mumkin oxirgi kun summa lizing beruvchiga o'tkazilgan oy.

Tasdiqlanmoqda bo'ladi to'lov topshirig'i bankdan; va binolarni ijaraga berish bilan bog'liq o'tkazish akti.

Daromad tushumlari naqd pul usulidan foydalangan holda kitob sahifalarida qayd etiladi. Avans operatsiyalari, shuningdek, tasdiqlovchi birlamchi hujjatdan ma'lumotlarni kiritib, avans to'lovi olingan kuni ro'yxatga olinadi.
Agar tekshirish paytida yakka tartibdagi tadbirkor yoki soddalashtirilgan soliq tizimiga ega tashkilotda KUDiR bo'lmasa, ular jarimaga tortiladi. Uning hajmi tashkilotlar uchun 10 ming rubl, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun esa 200 rubl.

Kitobni saqlash qoidalari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar, soddalashtirilgan soliq tizimiga ega bo'lgan va undan foydalanadigan tashkilotlar. Uni ro'yxatdan o'tkazing soliq idorasi kerak emas, chunki bu qoida 2013 yildan beri bekor qilingan. Broshyuradagi hisob ma'lumotlari asosida soliqlar hisoblab chiqiladi va soliq idorasiga deklaratsiya tayyorlanadi.

Boshqaruv imkoniyatlari Bu kitobdan faqat ikkitasi bor:

1. Qo'lda yozilgan usul bitta hujjatga raqamlangan maxsus shakllarni to'ldirish uchun ishlatiladi.
2. Butun davomida saqlanadigan moliyaviy operatsiyalarni qayd etishning elektron usuli kalendar yili raqamli kodda. Keyin yil oxirida sahifalar chop etiladi, raqamlanadi va zımbalanadi.

Har bir kalendar yilining boshida daromadlar va xarajatlarning yangi buxgalteriya kitobi tuziladi. Soliq to'lovchining yillik faoliyati to'g'risidagi qog'ozdagi ma'lumotlar 4 yil davomida saqlanishi kerak.

Diqqat! Hisobot davrlarida xo'jalik faoliyatini amalga oshirmaydigan soliq to'lovchilar uchun kitobning mavjudligi bekor qilinmaydi.

Qanday qilib daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini to'g'ri to'ldirish quyidagi videoda muhokama qilinadi:

Agar siz hali tashkilotni ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, unda eng oson yo'li Buni barcha kerakli hujjatlarni bepul yaratishga yordam beradigan onlayn xizmatlar yordamida amalga oshirish mumkin: Agar sizda allaqachon tashkilot bo'lsa va siz buxgalteriya hisobi va hisobotini qanday soddalashtirish va avtomatlashtirish haqida o'ylayotgan bo'lsangiz, unda quyidagi onlayn xizmatlar yordamga keladi va korxonangizdagi buxgalterni to'liq almashtiradi va ko'p pul va vaqtni tejaydi. Barcha hisobotlar avtomatik ravishda yaratiladi, elektron imzolanadi va avtomatik ravishda onlayn tarzda yuboriladi. Bu soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII, PSN, TS, OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki MChJlar uchun ideal.
Hamma narsa bir necha marta bosish bilan, navbat va stresssiz sodir bo'ladi. Buni sinab ko'ring va siz hayron qolasiz qanchalik oson bo'ldi!

Roʻyxatdan oʻtish

KUDiR-ni saqlash tanlanganiga qarab farq qiladi, shuning uchun siz bunday uchun maxsus shaklni tanlashingiz kerak. soliq hisobotlari tizimlari:

Sarlavha sahifasi va sahifalar raqam va shnur yordamida ular broshyuraga birlashtiriladi. Oxirgi varaqda tugun muhrlangan. Yopilgan qog'oz varag'i, agar mavjud bo'lsa, imzo va muhr bilan tasdiqlangan hujjatdagi sahifalar sonini ko'rsatadi.

To'lov operatsiyalari bo'yicha ma'lumotlarni kiritishda xatolarga yo'l qo'yilishi mumkin, ammo ularning ehtimoli mavjud tuzatish uchun. Aslida, bu erda hech qanday dahshatli narsa yo'q, chunki ... noto'g'ri ma'lumotlar quyidagi usullar bilan osongina tuzatilishi mumkin:

• elektron yozuvda noto'g'ri parametrlarni olib tashlash va ularni to'g'ri ma'lumot bilan almashtirish orqali.
• Uni qo'l yozuvi bilan to'ldirishda siz indikatorni kesib tashlashingiz va aniq ma'lumotlarni kiritishingiz kerak. Har bir tuzatish menejerning muhri () bilan imzosi bilan tasdiqlanadi.

Soliq to'lovchiga qanday jazo tahdid soladi? ishonchsiz ma'lumotlar uchun KUDiR da? Agar soliq noto'g'ri parametrlar asosida noto'g'ri hisoblangan bo'lsa, siz uning miqdorining 20 foizini jarima shaklida to'lashingiz kerak bo'ladi. To'langan soliq majburiyatlari miqdori kamaygan parametrlar to'g'risidagi ma'lumotlarni qasddan yashirish soliqning 40 foizi miqdorida jarima solishga sabab bo'ladi.

Agar soliq to'lovlari o'z vaqtida to'langan bo'lsa, KUDiRda ishonchsiz buxgalteriya hisobi uchun sanktsiyalarni qo'llashning oldini olish mumkin. Ammo risoladagi ma'lumotlar noto'g'ri bo'lsa ham, ularni to'g'ri hisoblash kerak. Bunday hollarda soliqni to'liq to'lash uchun jarima bekor qilinishi kerak.

To'ldirish Daromad va xarajatlar bo'yicha jadval ma'lumotlari juda ehtiyot bo'lishi kerak. Soliq xizmati Men har doim xarajat moddalari va qo'llab-quvvatlovchi birlamchi hujjatlarni asoslash bilan qiziqaman. Yakka tartibdagi tadbirkorning bank hisobvarag'ini shaxsiy mablag'lar hisobidan to'ldirish ushbu kitob bo'yicha daromadda aks ettirilmaydi. Xuddi shu narsa foizsiz kredit olish hisobiga tashkilotni ko'paytirishga ham tegishli.

KUDiR mazmuni haqidagi tushuntirishlar ushbu video materialda muhokama qilinadi:

To'ldirish tartibi

Kitob bilan boshlanadi sarlavha sahifasi, aks ettiradi:

• yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotning rekvizitlari;
• buxgalteriya operatsiyalarini kiritishning boshlanish sanasi;
• soliq solish ob'ekti, bu erda "daromadlar" yoki "daromadlar va xarajatlar" iborasi ko'rsatilgan.

Birinchi bo'lim choraklik daromad va xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. U to'rtta jadvalni o'z ichiga oladi - yilning har choragi uchun. Ulardagi maydonlar 5 ta ustunga bo'lingan:

1. Yo'q;
2. xarajatlar yoki kirim operatsiyasini tasdiqlovchi moliyaviy hujjatning sanasi va raqami;
3. operatsiya mazmuni;
4. soliq solinadigan bazaga kiritiladigan daromadlar miqdori;
5. soliq solinadigan bazani hisoblashda hisobga olinishi kerak bo'lgan xarajatlar.

Bo'lim sertifikat bilan tugaydi, "daromadlari" bo'lgan tashkilotlar to'ldirmaydi.

Ikkinchi bo'lim asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish xarajatlari to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritish sharti bilan. Ushbu bo'limni faqat "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tashkilotlar to'ldiradi. Asosiy vositalarga biznesda 12 oydan ortiq foydalanilgan ko'chmas mulk va uskunalar kiradi. Nomoddiy aktivlarga intellektual ishlanmalar, ixtirolarga bo'lgan huquqlar va boshqalar kiradi.

Uchinchi bo'lim Shuningdek, faqat "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi. Bo'limning maydonlarida oldingi soliq davriga tegishli yoki kelajakda aks ettirilishi mumkin bo'lgan joriy yo'qotishlar parametrlari kiritiladi.

To'rtinchi bo'lim"Daromadlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lovchilar tomonidan to'ldirish uchun ajratiladi. Bu erda kiritilishi kerak bo'lgan asosiy ko'rsatkichlar to'lanadi. Ushbu parametrlar "o'zingiz uchun" va yollangan ishchilarni aks ettiradi.

KUDiR-dan foydalanishning nuanslari

Tadbirkorlik faoliyati davomida KUDiRda moliyaviy operatsiyalarni ro'yxatdan o'tkazish soddalashtirilgan soliqqa tortishning har bir turi uchun har xil.

Ammo barcha soliq to'lovchilar uchun quyidagilar belgilanadi: ma'lumotlarni kiritishning umumiy tartibi:

• yozuvlar rus tilida amalga oshiriladi;
• kitobda soliq majburiyatlarini hisoblash bilan bog'liq faoliyatni amalga oshirishda faqat soliq davridagi operatsiyalar qayd etilgan;
• har bir yozuv birlamchi hujjat ma'lumotlariga muvofiq amalga oshiriladi;
• Har bir alohida operatsiya uchun yozuvlar xronologiyasi saqlanadi.

Jadvallarda siz kun yoki operatsiya turi bo'yicha yozuvlarni tartibga sola olmaysiz. Har bir aniq operatsiya alohida qatorga kiritilishi kerak.

Jadval ma'lumotlarini to'ldirishda qanday boshqa nuanslar mavjudligini daromad va xarajatlar operatsiyalarini ro'yxatga olish misollarini ko'rib chiqish orqali tushunish mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bilan

Birinchi bo'lim uchun ma'lumotlar har choraklik jadvallarga satr bo'yicha kiritiladi. Bu erda biz ikkinchi ustunda nafaqat operatsiya raqami va sanasini, balki asosiy hujjatning nomini ham aks ettirishni tavsiya qilishimiz mumkin.

Agar soliq davrida hech qanday faoliyat amalga oshirilmagan bo'lsa, sizga kerak nol KUDiRni to'ldiring. U sarlavha sahifasidagi ma'lumotlarni to'ldiradi va qolgan barcha sahifalarni bo'sh qoldiradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soddalashtiruvchilar uchun "daromad" 6% 4-ustun ustunlariga daromad kiritish kerak. Masalan, 5 ming rubl miqdorida ko'rsatilgan xizmat uchun pul olindi. 2016 yil 15 fevraldagi 2-son chek bo'yicha. Bunday holda, xizmat narxi 5 ming rublni tashkil qiladi. 4-ustunga kiritilgan. Xizmat uchun ortiqcha to'langan summa 500 rubl miqdorida aniqlangan bo'lib, u mijozga 2016 yil 16 mayda qaytarilgan. Seriya raqami, chek va pulni qaytarish sanasi alohida qatorda yoziladi va summa 4-ustunda "-500" minus belgisi bilan kiritiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi (USN) 6% bo'yicha faqat daromad to'ldiriladi. E'tibor bering, ushbu bo'lim barcha sug'urta mukofotlarini emas, balki faqat soddalashtirilgan soliqni kamaytiradiganlarni o'z ichiga olishi kerak.

Kitobdagi operatsiyalar naqd pul usuli yordamida qayd etiladi, ya'ni. pul mablag'larini qabul qilish yoki to'lash kunida.

Agar ishlatilsa Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad minus xarajatlar", keyin o'qishlar daromad ustunlariga kiritiladi, avvalgi soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgani kabi, "daromad" 6%. Shu bilan birga, xarajatlar ustunlarini to'ldirishga ko'proq e'tibor bering.

Masalan, ular quyidagilarni amalga oshiradilar xarajatlar haqida ma'lumot har bir voqea uchun alohida:

1. Qayta sotish uchun tovarlar - birlamchi hujjat 2015 yil 26 fevraldagi 1092-sonli jo'natma qog'ozidir.
2. Xizmatlar, xizmat uchun sarflangan sanani va hisobot raqamini yozing. Masalan, 30.04.2015 Tekshirish raqami 00000003.
3. Xarajatlar naqd pulda to'lanadi, biz uni savdo kvitansiyasidan kiritamiz: sana va raqam. Misol: 25/05/2015 00000014-sonli tekshirish.
4. Qaytish: siz biron bir mahsulotni sotdingiz (xizmat ko'rsatdingiz) va sizga ko'proq pul to'landi. Keyin mijozga ortiqcha to'langan summani qaytarib berdingiz. Bunday holda, siz oldingi versiyadagi kabi salbiy miqdorni aks ettiradigan "Daromad" ustunini kamaytirishingiz kerak (berilgan ortiqcha to'lovning haqiqiy sanasiga ko'ra).

Tovarlarni sotib olish xarajatlari uni sotishdan tushgan mablag'lar olingandan keyin belgilanadi.

Patent

Agar faoliyat patent (PSN) bo'yicha amalga oshirilsa, unda siz 2013 yildan beri foydalanish uchun tasdiqlangan KUDiR shaklidan foydalanishingiz kerak. Satrlarda faqat daromad ustunlari to'ldiriladi, chunki Patentdan foydalanganda xarajatlar KUDiRda ro'yxatdan o'tkazilmaydi.

ASOSIY

OSNO bo'yicha tashkilotlar KUDiR ishlatilmaydi. OSNO-da IP bilan maxsus kitob saqlang. Bu soddalashtirilgan soliq tizimida qo'llaniladiganidan sezilarli darajada farq qiladi, chunki ma'lumotlar sezilarli darajada farq qiladigan sahifalarda taqdim etiladi.

1C-dan foydalangan holda elektron shaklda Kitobni loyihalash qoidalari quyidagi video darsda keltirilgan:

2019 yil uchun o'zgarishlar

2018 yildan boshlab daromadlar va xarajatlar kitobi qo'shimcha beshinchi bo'limni o'z ichiga oladi. U 6% daromaddan soddalashtirilgan soliq tizimiga soliq to'laydiganlar tomonidan to'ldirilishi kerak. Ushbu bo'limda savdo to'lovi miqdori ko'rsatilgan. Bu soliq to'lovchilarning ushbu toifasiga byudjetga to'lanadigan badallar miqdorini savdo solig'i miqdoriga kamaytirish imkonini beradi. KUDiRni to'ldirishning qolgan qoidalari o'zgarishsiz qoldi.

Soddalashtirilganda daromadlar va xarajatlar kitobini qanday yuritish kerak? Agar siz asosiy qoidalarni bilsangiz, bu qiyin bo'lmaydi. Biz sizga ular haqida aytib beramiz, shuningdek, to'ldirilgan kitobning shakllari va namunalarini taqdim etamiz. Siz ularni bepul yuklab olishingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimida daromadlar va xarajatlar kitobini yuritish: qoidalar va majburiyatlar

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasida soddalashtirilgan soliq tizimini tanlagan barcha soliq to'lovchilar soliq solish ob'ektini aniqlash uchun olingan daromadlar va qilingan xarajatlarni hisobga olishlari kerak. Shu maqsadda har yili soliq reestri ochiladi: daromadlar va xarajatlar kitobi.

Ushbu reestrning shakli va uni to'ldirish qoidalari (tartibi) Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan (bundan buyon matnda Tartib, 135n-sonli buyruq deb yuritiladi).

Kitob har qanday usulda (qo'lda yoki kompyuterda to'ldirilgan) saqlanishi mumkin, lekin har qanday holatda, uning yakuniy nusxasi qog'oz shaklida bo'lishi, raqamlangan varaqlarga ega bo'lishi va yuridik yoki jismoniy shaxsning rahbarining imzosi bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak. tadbirkor va muhr (agar mavjud bo'lsa).

Kitobni soliq deklaratsiyasi bilan birga Federal Soliq xizmatiga topshirish shart emas, lekin tekshirish paytida u 10 kun ichida inspektorga taqdim etilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 93-moddasi 3-bandi).

Agar kitob saqlanmasa yoki uni to'ldirishda soliq solish ob'ektini kam baholanishiga olib keladigan jiddiy qoidabuzarliklar bo'lsa, qoidabuzar soliq to'lovchiga jarima solinadi. Eng ko'p jarima - g'aznaga tushmagan yagona soddalashtirilgan soliq tizimining 20% ​​miqdorida, minimal - 40 000 rubl. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi 3-bandi).

Agar soliq hisobini yuritish tartibining buzilishi soliqning kamaytirilishiga olib kelmasa, soliq to'lovchi uchun jarima 10 000 dan 30 000 rublgacha bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi 2 va 3-bandlari). Inspektorlarning iltimosiga binoan kitobni taqdim etmaslik 200 rubl miqdorida jarimaga olib keladi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi) ortiqcha 300-500 rubl. (Ma'muriy Kodeksning 15.6-moddasi) yuridik shaxs boshlig'iga nisbatan ma'muriy jazo shaklida.

Maqolada soliq huquqbuzarliklari uchun javobgarlik haqida ko'proq o'qing "Soliq huquqbuzarliklari uchun javobgarlik: sanksiyalar asoslari va miqdori" .

Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari va xarajatlari kitobini qanday yuritish kerak

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar va xarajatlar kitobini yuritish tartibi umumiy qoidalardan farq qilmaydi.

Tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daftar daromadining I bo'limining 4-ustunida ko'rsatmaydi. Bu to'g'ridan-to'g'ri 135n-sonli buyruq bilan tasdiqlangan Tartibning 2.4-bandida ko'rsatilgan.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning IV bo'limida xodimlarsiz 6% o'zlari uchun o'tkazgan sug'urta mukofotlarini aks ettiradi. Boshqalarga to'lovlarni amalga oshiradiganlar shaxslar, bu ustunda o'zi uchun belgilangan miqdorda o'tkazilgan badallar va xodimlar uchun to'langan shunga o'xshash to'lovlar aks etadi.

Qanday qilib daromadlar va xarajatlar kitobini elektron formatda yuritish kerak

Normativ-huquqiy hujjatlarga ega rasmiy portallarning aksariyati registrni elektron shaklda yuritish uchun MS Excel formatida faylni yuklab olishni taklif qiladi. Yuklash paytida u ochiladi elektron hujjat 135n-sonli buyruqqa formatlangan ilova shaklida.

Kitobni elektron va qog'oz formatda saqlash tartibi bir xil bo'lganligi sababli, uni kompyuterda loyihalashda alohida qiyinchiliklar bo'lmasligi kerak. Agar bitimni ro'yxatdan o'tkazishda yo'l qo'yilgan xato kitob qog'ozda chop etilishidan oldin aniqlangan bo'lsa, uni osongina tuzatish mumkin. Agar reestrni chop etishda xatolik aniqlangan bo'lsa, tuzatish Tartibning 1.6-bandi asosida amalga oshiriladi (raxbarning imzosi va muhri (agar mavjud bo'lsa) tuzatish sanasi bilan tasdiqlangan).

Yil davomida elektron formatda yuritilgan reestr soliq davri oxirida chop etilishi kerak. Uning varaqlari raqamlangan, tikilgan va rahbar - yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkorning imzosi va muhri (agar mavjud bo'lsa) bilan muhrlanadi.

Kitobni Federal Soliq Xizmatiga elektron shaklda elektron raqamli imzo bilan yuborish ko'rsatilgan tartib bilan ko'zda tutilmagan.

Daromadlar va xarajatlar kitobining bo'limlarini qanday to'ldirish kerak

Soliq to'lovchi tomonidan soliq davrida soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda amalga oshirilgan, soliq solinadigan bazani shakllantirishga ta'sir ko'rsatadigan har bir xo'jalik muomalasi kitobda qayd etilishi kerak. Yozuvlar xronologik tartibda amalga oshiriladi. Har chorak va yil yakunlari bo'yicha natijalar tuziladi.

I bo'limning 4-ustunida daromadlar aks ettiriladi, ularning ro'yxati San'atda mavjud. 249-250 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Shunga ko'ra, San'atda sanab o'tilgan operatsiyalar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasi, shuningdek daromad solig'i to'lanishi kerak bo'lganlar yuridik shaxslar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i. Natura shaklida olingan daromad olingan mulkning bozor bahosida aks ettiriladi.

"Daromad minus xarajatlar" buxgalteriya hisobi ob'ektini tanlagan soliq to'lovchilar o'z xarajatlarini xuddi shu bo'limning 5-ustuniga kiritadilar (ularning ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasida ko'rsatilgan). “Daromad” ob’ekti bo‘yicha soliq to‘lovchi “soddalashtirilgan shaxslar” ushbu ustunda ishsizlik bo‘yicha byudjet dasturlarini amalga oshirish doirasida amalga oshirilgan xarajatlarini, shuningdek tadbirkorlikni rivojlantirish uchun subsidiyalangan mablag‘lar hisobidan amalga oshirilgan xarajatlarini ko‘rsatadi.

Asosiy vositalar to'g'risidagi II bo'lim soliq solish ob'ekti sifatida "daromadlar minus xarajatlar" ni tanlagan soddalashtiruvchilar tomonidan to'ldiriladi. III bo'lim, shuningdek, "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan ishlaydigan soliq to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi, agar ularda joriy yil uchun soliqni hisoblashda hisobga olinishi mumkin bo'lgan o'tgan yillar natijalari bo'yicha yo'qotishlar mavjud bo'lsa.

IV bo'lim "daromad" ob'ekti bo'yicha yagona soliqni hisoblaydigan soliq to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi. Bu erda to'langan barcha sug'urta mukofotlari qayd etiladi, bu esa hisoblangan soliq miqdorini kamaytirishga ta'sir qiladi.

2018 yildan boshlab daromadlar va xarajatlar kitobi V bo‘lim bilan to‘ldirildi, unda soliq solish ob’ekti sifatida “daromad”ni tanlagan soliq to‘lovchilar to‘langan savdo boji summalarini aks ettiradi, bu esa byudjetga to‘lanishi lozim bo‘lgan soliq summasiga ta’sir qiladi.

Tanlangan soliq ob'ektiga qarab kitobni to'ldirish tartibidagi farqlar haqida ko'proq o'qing. "Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDiRni to'ldirish tartibi, daromad minus xarajatlar" .

2018 yilgacha va undan keyin foydalanilgan xarajatlar va daromadlar kitobi shakllarini bizning veb-saytimizda yuklab olishingiz mumkin.

2013-2017 yillarda foydalanilgan daromadlar va xarajatlar kitobi shaklini yuklab oling:

2018 yil uchun daromadlar va xarajatlar kitobi shaklini yuklab oling:

1C da daromadlar va xarajatlar kitobini qanday tekshirish mumkin

1C: Buxgalteriya dasturida daromadlar va xarajatlar kitobining to'g'riligini tekshirish imkoniyati mavjud. Shu maqsadda "Kitoblarni to'ldirish bo'yicha yordamchi" maxsus funksiyasi taqdim etiladi. Uning yordami bilan buxgalter muntazam operatsiyalarni amalga oshirishi va natijalarni tahlil qilishi mumkin.

Dasturga o'rnatilgan maxsus xizmatni yuklab olganingizda, barcha qabul qilingan va qabul qilinmagan xarajatlarni ko'rishingiz mumkin. Eng ko'p uchraydigan xato - dasturning sarflangan xarajatlarni to'lashni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etmasligi. Va to'lov bo'lmasa, xarajatlar hisobga olinmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi). Xatoni soliq davri uchun barcha hujjatlarni guruh qayta joylashtirish orqali tuzatishingiz mumkin.

Maqolada soddalashtiruvchilar tomonidan ushbu buxgalteriya dasturidan foydalanishning barcha nuanslari haqida o'qing "Soddalashtirilgan soliq tizimida 1C Buxgalteriya hisobidan foydalanish" .

Daromadlar va xarajatlar kitobi: maxsus vaziyatlarda to'ldirish misoli

Daromad va xarajatlar kitobini to'ldirish misoli uning dizaynidagi xatolardan qochishga yordam beradi. Bu, ayniqsa, ba'zi nostandart operatsiyalar paydo bo'lgan holatlarda to'g'ri keladi.

Misol:

Soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda etkazib beruvchiga avans to'lovini o'tkazdi, lekin u unga tovar jo'natmadi va oxir-oqibat avans to'lovini qaytarib berdi. Bunday holda, avansni o'tkazishda 5-ustunda yozuv kiritilishi mumkin emas, chunki ushbu turdagi xarajatlar San'atda ko'rsatilmagan. 346.16 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Bu qaytarilgan avans 4-ustunda "Daromad" ko'rsatilmaganligini anglatadi. Bu Rossiya Moliya vazirligining 2008 yil 12 dekabrdagi 03-11-04/2/195-sonli xatida aytilgan.

Agar soliq to'lovchi avans to'lovini olsa, bu miqdor daromadda aks ettiriladi, chunki soddalashtiruvchilar naqd pul usulidan foydalanishlari kerak. Ammo avans to'lovini qaytarishda xaridorga qaytarilgan avans to'lovi miqdori uchun ilgari kiritilgan yozuvni bekor qilish kerak.

2017 va 2018 yillar uchun daromadlar va xarajatlar kitobini to'ldirish namunasini bizning veb-saytimizda topishingiz mumkin.

Natijalar

Daromad va xarajatlar kitobini to'ldirishni e'tiborsiz qoldirmang, chunki bu reestrni to'ldirish qiyin emas va uning yo'qligining oqibatlari sezilarli bo'lishi mumkin. Bizning maqolamizdan shakllar va namunalarni yuklab oling va uni to'ldirishda o'zingizni tekshiring.