Програмите „1C: Заплата и управление на човешките ресурси 8“ (започвайки от версия 3.0.22) „1C: Счетоводство 8“ (от версия 3.0.39) поддържат възможността за създаване на прогнозни задължения за плащане на предстоящи отпуски в счетоводството и резерви за предстоящи разходи за плащане празници в данъчното счетоводство. Прочетете за методите на изчисление, използвани в програмите, необходимите настройки, причините за възникването им и начините за отразяване на разликите между счетоводното и данъчното счетоводство.

Прогнозни задължения за заплащане на отпуск в счетоводството

От 1 януари 2011 г. всички организации трябва да формират прогнозни задължения за заплащане на отпуск в счетоводството. Това задължение възникна във връзка с влизането в сила на Правилника за счетоводство „Прогнозни пасиви, условни задължения и условни активи“, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 13 декември 2010 г. № 167n (PBU 8/2010). Изключение се прави за организации, които имат право да използват опростени счетоводни методи, включително опростена счетоводна (финансова) отчетност. Такива предприятия формират прогнозни задължения за отпуск на доброволна основа.

Целта на създаването на всеки оценен пасив е реално отразяване във финансовите отчети на организацията на нейното финансово състояние. С други думи, на участниците (акционерите) на дружеството към датата на отчета трябва да бъде предоставена информация, че организацията има задължения към своите служители за плащане на предстоящи ваканции и задължения към извънбюджетни фондове за застрахователни премии, които ще бъдат начислени на този размер на отпуска.

Въпреки факта, че очакваните задължения са отразени в сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“, от 1 януари 2011 г. понятието „резерви за бъдещо изплащане на отпуски на служители“ вече не се използва в счетоводството. Това се дължи на отмяната на клауза 72 от Правилника за счетоводство и финансово отчитане, одобрен. Със заповед на Министерството на финансите на Русия от 29 юли 1998 г. № 34n. По този начин счетоводителят вече не е изправен пред целта за равномерно включване на предстоящи разходи (включително предстоящи плащания за отпуск) в производствените разходи или разходите за дистрибуция за отчетния период.

Забележка!В PBU 8/2010 задълженията за плащане на предстоящи ваканции, включително обезщетение за неизползвани ваканции, не са изброени сред прогнозните задължения. Въпреки това всички условия на параграф 5 от PBU 8/2010, необходими за признаването на оценено задължение, са изпълнени едновременно:

• първо, служителите имат месечно право на определен брой дни платен отпуск в съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация, но не е известно със сигурност кога ще бъде изпълнено задължението за плащане на отпуск (болест, уволнение служител или други причини за отлагане на ваканция);
• второ, размерът на задълженията може да се промени (средните доходи, въз основа на които се изчислява заплащането за почивка, се определят въз основа на дванадесетте месеца, предшестващи ваканцията), но могат да бъдат разумно и надеждно оценени месечно;
• трето, изплащането на ваканция се извършва чрез запазване на средната заплата на служителя, като същевременно се намалява икономическата изгода на организацията.

В PBU 8/2010 няма специална процедура за изчисляване на размера на очакваното задължение, но се посочва, че паричната стойност на такова задължение трябва да отразява най-реалистичния размер на разходите, необходими за сетълменти по него (клауза 15 от PBU 8 /2010 г.). Тази процедура е разработена от организацията независимо, като се вземат предвид разпоредбите на раздел III от PBU 8/2010 и е залегнала в счетоводната политика на организацията. Освен това организацията може да използва Методическите препоръки MR-1-KpT от 09.09.2011 г. „Прогнозни задължения за разплащания със служители“, приети от Комитета за тълкувания на BMC.

Възможните записи за прогнозни задължения са дадени в табл. 1.

Таблица 1. Операции за признаване и начисляване на очакваните задължения за отпуск в счетоводството

	Електрически инсталации
Признаване на провизии	Дебит 20 (23, 26, 44, 91, 08) Кредит 96
Начисляване на ваканционни плащания, като се вземат предвид застрахователните премии за сметка на прогнозните задължения	Дебит 96 Кредит 70, 69.
Начисляване на заплащане за ваканция, като се вземат предвид осигуровките, ако натрупаната сума на прогнозните задължения не е достатъчна за плащане на ваканции	Дебит 20 (23, 26, 44, 91, 08) Кредит 70, 69.
Отписване на остатъци от прогнозни задължения, ако организацията е решила да не създава прогнозни задължения за ваканции от следващата година (имайки такова право)	Дебит 96 Кредит 91
Салдото (излишъкът) на прогнозните задължения в края на отчетния период се взема предвид при изчисляване на прогнозното задължение за следващата отчетна дата	Сметка 96 не е затворена, тъй като задължението за предоставяне на отпуски на служителите не приключва в последния ден на отчетния период

Резерви за предстоящи разходи за заплащане на отпуск в данъчното счетоводство

За целите на данъка върху печалбата се използва терминът „Резерви за бъдещи разходи за заплащане на отпуск“. Целта на създаването на този вид резерв в данъчното счетоводство е постепенно и равномерно отписване на разходите за изплащане на ваканции на служителите. Формирането на ваканционен резерв е право на данъкоплатеца, а не задължение, така че може да се създаде по желание. Трябва да се има предвид, че ако се използва касовият метод, не може да се създаде резерв за бъдещи разходи за заплащане на отпуск, а сумите на заплащането за отпуск се признават като разходи само в момента, в който се изплащат на служителите (клауза 1, клауза 3, член 273 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Процедурата за създаване и използване на резерв за заплащане на отпуск се регулира от член 324.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Въз основа на параграф 1 от този член данъкоплатците, които решат да създадат резерв за заплащане на отпуск, трябва да отразят в своите счетоводни политики за данъчни цели:

• начин на резервиране (прогнозния размер на разходите за труд с отчитане на осигурителните вноски за задължителното обществено осигуряване за годината);
• максималният размер на вноските в резерва (прогнозният годишен размер на ваканционните разходи, като се вземат предвид застрахователните премии);
• месечен процент на вноските в резерва, който се определя като съотношение на прогнозния годишен размер на ваканционните разходи към прогнозния годишен размер на разходите за труд.

За тези цели данъкоплатецът е длъжен да изготви специално изчисление (разчет), което отразява размера на месечните вноски към посочения резерв, въз основа на информация за прогнозния годишен размер на разходите за ваканции, включително размера на застрахователните премии.

Ако се създаде резерв, тогава разходите за труд всеки месец включват не действително натрупаната заплата за отпуск, а сумата на вноските в резерва, изчислена въз основа на прогнозата.

Моля, имайте предвид, че обезщетението за неизползван отпуск, изплатено на служителите при уволнение, се взема предвид като част от разходите за труд въз основа на параграф 8 от член 255 от Данъчния кодекс на Руската федерация и не намалява размера на създадения резерв (писмо на Министерството на финансите на Русия от 3 май 2012 г. № 03-03-06/ 4/29).

В края на данъчния период организацията е длъжна да извърши инвентаризация на резерва (клауза 4 от член 324.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да се извърши инвентаризация на резерва от предстоящи разходи за изплащане на отпуски на служителите, е необходимо да се изяснят следните показатели:

• брой дни неизползван отпуск;
• средният дневен размер на разходите за възнаграждение на служителите (като се вземе предвид установената методология за изчисляване на средните доходи);
• задължителни удръжки на застрахователни премии.

Размерът на резерва, натрупан през текущата година, който съответства на размера на разходите за изплащане на неизползваните ваканции, представлява остатъкът от резерва, който може да бъде пренесен за следващата година.

При инвентаризацията на резерва в края на календарната година могат да се разкрият неизползвани резервни суми, които представляват разликата между размера на натрупания резерв и размера на действителните разходи за заплащане на ползваните през годината отпуски (включително застрахователни премии) и разходи за предстоящо изплащане на ваканции, неизползвани през текущата година (включително застрахователни премии).

Неизползваните резервни суми трябва да се вземат предвид като част от неоперативните приходи за текущия данъчен период.

Ако през следващата година организацията не създаде резерв за плащане на предстоящи ваканции, тогава цялата сума на действителното салдо на резерва трябва да бъде включена в неоперативните приходи за текущия данъчен период.

Ако въз основа на резултатите от инвентаризацията се окаже, че действителните разходи за плащане на ваканции (включително застрахователни премии) надвишават размера на резерва, формиран за годината, тогава получената разлика, която не е покрита от резерва, трябва да бъдат отписани като разходи за труд за текущата година (клауза 7 , 16 член 255 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 3 от член 324.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

По този начин правилата на член 324.1 и изискванията на PBU 8/2010 се различават значително. И дори ако счетоводната политика на организацията установява, че във връзка с предстоящите празници процедурата за определяне на размера на прогнозните задължения е подобна на процедурата за изчисляване на резервите в данъчното счетоводство (т.нар. нормативен метод), счетоводителят трябва да бъде подготвен поради факта, че размерите на прогнозните задължения и размерът на вноските в резерва ще се различават. В този случай може да се наложи организацията да приложи нормите на Правилника за счетоводство „Отчитане на изчисленията на корпоративния подоходен данък“ PBU 18/02 (одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 19 ноември 2002 г. № 114n).

Нека да разгледаме как се формират очакваните задължения и резерви за отпуски в програмите „1C: Заплати и управление на персонала 8“ издание 3.0 и „1C: Счетоводство 8“ издание 3.0.

Въпреки факта, че терминът „резерви за бъдещо изплащане на отпуски на служители“ в законодателството се използва изключително във връзка с данъчното облагане на печалбата, в програмите 1C:Enterprise той традиционно се използва както за данъчни, така и за счетоводни цели.

Отчитане на разходите за заплащане на отпуск в програмата „1C: Заплати и управление на персонала 8“ изд. 3.0

В програмата "1C: Заплати и управление на персонала 8" издание 3.0, започвайки с версия 3.0.22, е възможно да се създадат:

• прогнозни задължения за ваканции в счетоводството, като използвате избрания от Вас Стандартен метод или Метод на задълженията (МСФО);
• ваканционни резерви в данъчното счетоводство по нормативния метод.

Механизмът за отчитане на прогнозни задължения (резерви) за ваканции в програмата „1C: Заплати и управление на персонала 8“ издание 3.0 е включен в менюто Настройки - подробности за организациятавърху отметката Счетоводни политики и други настройки(Фиг. 1).

В настройките на счетоводната политика на организацията за прогнозни задължения трябва да изберете един от методите: стандартен или метод на задължението. Когато изчислявате по стандартния метод, посочете Месечен процент на удръжките по ведомосттаИ Ограничен размер на вноските на година, изчислени съгласно оценката, одобрена в местния акт на организацията.

Ако Нормативен методсе използва както в счетоводството, така и в данъчното счетоводство, програмата предвижда, че стойностите, използвани при изчислението ( Месечен процент на удръжки от ведомостта, Максимален размер на удръжките на година) са еднакви и за двата броя.

Когато механизмът за отчитане на прогнозни задължения (резерви) за ваканции е активиран в раздела Заплатадокументът става достъпен (фиг. 2).

Следва създаването на този документ Изчисляване на месечна заплатаИ Отразяване на заплатите в счетоводството. В документа Начисляване на прогнозни задължения за отпускипасивите (резервите) се попълват автоматично въз основа на сумите на начисленията, вноските и плащанията от задълженията за текущия месец, изчислени в документите Изчисляване на заплататаИ .

Нови видове операции за отчитане на прогнозни задължения, резерви и отпуски

Да се ​​документира Отразяване на заплатите в счетоводствотоЗа по-нататъшно формиране в счетоводната програма на транзакции за отписване на предварително натрупани задължения и резерви са добавени следните видове автоматични операции:

• годишен отпуск за сметка на изчислените задължения - за отразяване на заплащане за отпуск, натрупано за сметка на задължения, формирани преди това в счетоводството. Такива суми в счетоводната програма могат да съответстват на осчетоводявания, например в кореспонденция със сметка 96;
• годишен отпуск - за отразяване на отпуск, непокрит от предварително формирани задължения. Такива суми в счетоводната програма могат да съответстват на осчетоводявания, например в кореспонденция с разходна сметка;
• обезщетение за годишен отпуск за сметка на изчислените задължения - за отразяване на обезщетение за годишен отпуск, начислено срещу формираните в счетоводството задължения. Такива суми могат да съответстват на осчетоводявания, например в кореспонденция със сметка 96;
• обезщетение за годишен отпуск - за отразяване на обезщетение за годишен отпуск, за което не са достатъчни предварително формираните задължения. Такива суми в счетоводната програма могат да съответстват на осчетоводявания, например в кореспонденция с разходна сметка.

Ако резервите се формират и в данъчното счетоводство, техните суми могат да се различават от сумите, отразени в счетоводството. В този случай ваканцията може да бъде отразена и по вид операция:

• годишен отпуск за сметка на прогнозните задължения и резерви - за отразяване на ваканционни плащания, натрупани за сметка на предварително формирани в счетоводството задължения и резерви, натрупани в данъчното счетоводство;
• годишен отпуск за сметка на резервите - за отразяване на ваканционните заплати, начислени срещу предварително натрупани резерви в данъчното счетоводство.

Обезщетението за годишен отпуск от резерва не се отразява в данъчното счетоводство.

Документ „Начисляване на прогнозни задължения за отпуск“

В документа Начисляване на прогнозни задължения за освобождаване на задължения (резерви)върху отметката Очаквани задължения за текущия месецокончателните обобщени данни се попълват за прехвърляне в счетоводната програма в контекста на разделите и методите на отразяване.

Следните показатели се прехвърлят в счетоводната програма:

• Резервна сума- това са прогнозни задължения за отпуски в счетоводството;
• Резервна сумазастрахователните премии са прогнозни задължения за застрахователни премии, изчислени върху сумата на заплащането за отпуск в счетоводството;
• Резервна сума FSS NS и PZ резерв са прогнозни задължения за вноски, начислени върху сумата на ваканционните плащания към FSS NS и PZ в счетоводството;
• Резервна сума (NU)- резерв за отпуск в данъчното счетоводство;
• Размерът на резерва от застрахователни премии (NU)- резерв от застрахователни премии, начислени върху размера на ваканционните плащания в данъчното счетоводство;
• Размер на резерва на FSS NS и PZ (NU)- начислен резерв за размера на отпуските в ДОО на НОИ и ДОО в данъчното счетоводство.

На отметката Същите данни се показват по служител. Тази информация може да се използва за контрол на сумите.

Отметка съдържа данни, въз основа на които документът изчислява задължения. Съставът на данните, използвани при изчислението, зависи от избрания метод. За изчислението се използват два допълнителни показателя: изчислен и натрупан, съответстващи на всеки от изброените по-горе показатели.

Изчисляване на очакваните задължения в счетоводството с помощта на метода на задълженията (МСФО)

1. Индикатор Резервна сума на месец (P)изчислява се като разлика между показателите И Резервни суми (натрупани) (N):

P = I - N

Резервни суми (изчислени) (I)- това е размерът на заплатата за почивка, която трябваше да бъде изплатена, ако ваканцията беше изчислена за всички разпределени дни за почивка, включително за месеца на фактуриране.

Показателят (I) се изчислява като произведение на средните доходи (AE) от броя на оставащите дни отпуск (D):

I = D x SZ (размерът на резерва е равен на размера на обезщетението за ваканция при уволнение на служител в последния ден от месеца).

Сума на резерва (натрупана) (N)изчислен на базата на предходния месец и равен на разликата Резервни суми (изчислени)миналия месец (IPM) и сумата на действително натрупаното заплащане за отпуск (От):

N = Ipm - От

2. Задължения за плащане на застрахователни премии Резервна сума на застрахователната премия(РСв) се изчисляват като процент от прогнозното задължение Резервни суми:

Рсв = Р x Тсв,

Където: Цв- текущата ставка на осигурителните вноски общо във фондовете на Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване.

Текуща премия(Tsv) се определя като съотношението на вноските на служителя към тези средства, натрупани този месец в документа Изчисляване на заплатата(FactSv), към действителните начисления, които съставляват ведомостта за заплати на очакваното задължение (FactFot):

Tsv = (FactSv / FactFot) x 100%

3. Размерът на резерва на FSS NS и PZ(Rns) се изчислява аналогично на процента (Tns) на предварително формирания прогнозен пасив Резервна сума:

Rns = P x Tns,

Където: Tns- текущият размер на осигурителните вноски за ДОО и здравноосигурителния фонд

Актуален размер на осигурителните вноски за НОИ за НОИ и здравно осигуряване(Tns) - съотношението на вноските към фонда за социално осигуряване на НС и пенсията на служителя, натрупана този месец в документа Изчисляване на заплатата(FactNs), към действителните начисления, които съставляват ведомостта за заплати на очакваното задължение (FactFot):

Tns = (ActNs / FactFot) x 100%

Стандартен метод за изчисляване на прогнозните задължения в счетоводството

Със стандартния метод очакваното задължение (резерв в данъчното счетоводство) се изчислява като произведение на доходите (които биха били включени в изчисляването на средната стойност при изчисляване на ваканцията), като се вземат предвид застрахователните премии и Месечен процент на вноските по ведомостта.

Пример

Modern Technologies LLC има двама служители от 1 януари 2015 г.: Любавин П.П. и Краснова Р.З. със заплати: 25 000 rub. и 30 000 rub. съответно. Въз основа на изявлението на служителя Краснова Р.З. тя получи отпуск от 13 до 15 април.

Прогнозните задължения за отпуски се формират по метода на задълженията (МСФО), а резервите в данъчното счетоводство се формират по стандартния метод.

През април 2015 г. документът Отпуск на служителКраснова Р.З. натрупана ваканция (От) 3071,67 RUB. за 3 дни въз основа на средна печалба от 1023,89 рубли.

В съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация, за всеки отработен месец към остатъка от ваканцията (28 дни / 12 месеца) се добавят 2,33 (3) дни.

За периода от 01.01.15 г. до 30.04.15 г. Краснова Р.З. Натрупани са 9,33 дни отпуск.

В документа Отразяване на заплатите в счетоводствотоза април 2015 г. на отметки Начислена заплата и вноскиИ типът операция е създаден Годишен отпуск поради прогнозни задължения и резерви(фиг. 3).

Сумата на тази операция е равна на размера на натрупаното заплащане за отпуск.

За по-лесно разбиране таблица 2 съдържа показатели за изчисляване на прогнозните задължения на служителя Р. З. Краснова. от показалец Изчисляване на очакваните задължения за отпускдокументи Начисляване на прогнозни задълженияна почивка за периода от януари до юни.

Таблица 2. Изчисляване на прогнозните задължения за ваканции от Р. З. Краснова. (януари юни)

Индикатори, използвани при изчисляване на очакваните задължения	януари	февруари	Март	април		юни
Средни доходи(за изчисляване на резерва)	1 023,89	1 023,89	1 023,89	1 014,34	1 016,29	1 017,58
Оставащи ваканционни дни (за изчисляване на резерва)	2,33 =28 / 12	4,67 =2,33(3)*2	7 =4,67+2,33	6,33 =7+2,33-3	8,67 =6,33+2,33	11 = 8,67+2,33
Сума на заплащане за почивка				3 071,67
Резерв за отпуск (изчислен) = Оставащи дни отпуск * Средна печалба	2 385,66 =2,33 * 1 023,89	4 781,57 =4,67 * 1 023,89	7 167,23 = 7 * 1 023,89	6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29	11 193,38 = 11 * 1 017,58
Резерв за почивка (изчислен) миналия месец		2 385,66	4 781,57		6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29
Резерв за отпуск (натрупан) = Резерв за отпуск (изчислен) за предходния месец - размер на заплащането за отпуск		2 385,66	4 781,57	4 095,56 =7 167,23 - 3 071,67	6 420,77	8 811,23
Резерв за почивка на месеца = Резерв за почивка (изчислен) - Резерв за почивка (натрупан)	2 385,66	2 395,91 = 4 781,57 - 2 385,66	2 385,66 = 7 167,23 - 4 781,57	2 325,21 = 6 420,77 - 4 095,56	2 390,46 = 8 811,23 - 6 420,77	2 382,15 = 11 193,38 - 8 811,23

Таблица 3 съдържа показатели за изчисляване на ваканционните резерви за служителя Р. З. Краснова. от отметката P Изчисляване на очакваните задължения за отпускдокументи Начисляване на прогнозни задължения за отпускиза периода от януари до юни.

Таблица 3. Изчисляване на ваканционните резерви от Краснова R.Z. (януари юни)

Показатели, използвани при изчисляване на ваканционните резерви	януари	февруари	Март	април		юни
Краснова Р.З.
Ваканционен резерв (NU)				2 072,73 =

Отчитане на прогнозни задължения и резерви за отпуски в „1C: Счетоводство 8“ изд. 3.0

Започвайки с версия 3.0.39 на програмата 1C: Счетоводство 8, изд. 3.0 са направени промени в сметкоплана, включен в конфигурацията. Към сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“ са добавени подсметки за организиране на счетоводното отчитане на очакваните задължения за плащане на предстоящи отпуски и разходи за доходи на служители:

• сметка 96.01 „Прогнозни задължения за доходи на персонала“ - предназначена е да обобщи информация за прогнозните задължения за доходи на персонала и застрахователни премии, начислени върху сумите на тези доходи;
• сметка 96.01.1 „Прогнозни задължения за възнаграждения“ - предназначена е за обобщаване на информация за прогнозни задължения за доходи на служители;
• сметка 96.01.2 „Прогнозни задължения за застрахователни премии“ - предназначена е да обобщи информация за прогнозните задължения за застрахователни премии, начислени върху размера на доходите на служителите;
• сметка 96.09 „Други резерви за бъдещи разходи“ - предназначена е да обобщи информация за други очаквани задължения.

За да използвате възможността за автоматично генериране на прогнозни пасиви (резерви) в „1C: Счетоводство 8“ (рев. 3 0), просто задайте флага Създайте резерв за почивкапод формата на настройки за отчитане на заплати (фиг. 4).

При синхронизиране на данни с програмата „1C: Заплати и управление на персонала 8“ (рев. 3.0), в „1C: Счетоводство 8“ (рев. 3.0) автоматично се създават документи от следния тип:

• Отразяване на заплатите в счетоводството(наличен в раздела Заплата и персонал). След осчетоводяване на документи от този тип се генерират записи за изчисляване на заплати и други плащания на служители, осигурителни вноски, данък върху доходите на физическите лица, както и записи за начисляване на ваканция и осигурителни вноски от ваканция за сметка на изчислените задължения в счетоводството и за сметка на резервите в данъчното счетоводство;
• Начисляване на прогнозни задължения за отпуски(наличен от обработка Затваряне на месеца). След осчетоводяване на документи от този тип се генерират записи за начисляване на прогнозни задължения и резерви за отпуски, като се вземат предвид начислените застрахователни премии.

На фиг. 5 е представен програмният документ Отразяване на заплатите в счетоводствотоза април 2015г. Моля, обърнете внимание, че при синхронизиране с програмата „1C: Заплати и управление на персонала 8“ (рев. 3.0) разделът Изплащане на ваканции за сметка на очакваните задълженияне се показва.

Тъй като начислената сума на отпуските за април не надвишава размера на прогнозните задължения и размера на формираните към този момент резерви, няма разлики между счетоводните и данъчните счетоводни данни (фиг. 6).

На фиг. 7 представен документ Начисляване на прогнозни задължения за отпускиза април 2015г. Моля, обърнете внимание, че при синхронизиране с програмата „1C: Заплата и управление на персонала 8“ (рев. 3.0) отметки Очаквани задължения (за служители)И Изчисляване на очакваните задължения за отпускне се показват.

Тъй като методологията за изчисляване на прогнозните пасиви и резерви е различна, ежемесечно възникват приспадащи се (фиг. 8) или облагаеми временни разлики между счетоводни и данъчни счетоводни данни, въз основа на които при извършване на регулаторна операция Изчисляване на данък общ доходОтсрочените данъчни активи и пасиви ще бъдат признати или уредени.

Печат (Ctrl+P)

Счетоводно отчитане на очакваните задължения за доходи на служители (резерв за почивка, възнаграждение) в програмата „1C: Заплати и управление на персонала 8“ (ревизия 3) и „1C: Счетоводство 8“ (ревизия 3.0)

Тази функционалност се появи в приложните решения на 1C след влизането в сила на 1 януари 2011 г. PBU 8/2010 „Прогнозни пасиви, условни задължения и условни активи“, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 13 декември 2010 г. № 167n, който въвежда ново понятие – прогнозна отговорност.

PBU 8/2010 трябва да се прилага от всички организации, които са юридически лица съгласно законодателството на Руската федерация, с изключение на кредитни организации и държавни (общински) институции.

PBU 8/2010 не може да се прилага от малки предприятия, с изключение на лица, емитиращи публично предлагани ценни книжа, както и социално ориентирани организации с нестопанска цел.

Очакваните задължения се отразяват в счетоводните записи на организацията на адрес сметка 96 "Резерви за бъдещи разходи"с цел създаване на резерви за разходи, които е вероятно да възникнат в бъдеще.

Въз основа на резултатите от инвентаризацията сумите на наднормено начислените задължения и резерви са отразени в сметка 91.01 „Други приходи”.

През годината резервът, създаден за очакваното задължение, трябва да се използва по отношение на тези разходи, за които е предназначен да покрие. В случай на действителни разходи, разходите или съответните дължими сметки се вземат предвид в кореспонденция със сметка 96. Ако сумата по сметка 96 е недостатъчна, разходите за погасяване на изчисленото задължение се признават по общия начин. В случай на съкращаване неизползваната сума на прогнозното задължение след погасяването му се признава като друг приход на организацията.

Функционалността съдържа следните механизми:

1. Настройка на формирането на прогнозни пасиви (резерви)
2. Месечно изчисляване на прогнозните задължения с помощта на документа „Начисляване на прогнозни задължения за ваканции“ и прехвърляне на данни (синхронизация) на генерираните прогнозни задължения в програмата 1C: Счетоводство 8 (рев. 3.0)
3. Месечно отписване на прогнозни задължения (резерви) с документа Отразяване на заплатите в счетоводството и прехвърляне към програмата 1C: Счетоводство 8 (рев. 3.0)
4. Автоматична инвентаризация на прогнозните задължения в края на годината с цел прехвърлянето им в счетоводната програма.
5. Доклади за прогнозни задължения.

1. Настройка на формирането на прогнозни пасиви (резерви)

Настройката се прави за конкретна организация в секцията Създаване на корпоративни организациив раздела Счетоводни политики и други настройки, като използвате връзката Очаквани задължения за отпуск (резерви).

Ориз. 1 Настройка на формирането на прогнозни пасиви (резерви)

Счетоводството поддържа два метода за формиране на прогнозни задължения за отпуск:

• Нормативен метод, предвидено в член 324.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за изчисляване на размера на прогнозното задължение, процентът, изчислен предварително и отразен в счетоводната политика на организацията, се умножава по размера на действителните начисления (включително начисленията за заплати в базата за изчисляване на средната заплата за отпуск) и осигурителните вноски от тези начисления за текущия месец, като се вземе предвид максималния размер на вноските за година, след достигането на който резервът не се формира;
• Метод на отговорността (МСФО)Съгласно МСС 37 размерът на провизията трябва да представлява най-добрата оценка на разходите, необходими за уреждане на текущото задължение към датата на отчета. Възможна е по-точна оценка на отделните задължения. Размерът на прогнозното задължение се изчислява като разлика от два показателя: Размер на резерва (изчислен) и Размер на резерв (натрупан). Размерът на резерва (изчислен) е сумата на заплатата за отпуск, която е трябвало да бъде изплатена, ако ваканцията е била изчислена за всички разпределени дни отпуск, включително за месеца на фактуриране, т.е. тази сума е равна на размера на компенсацията за ваканция, когато служител е уволнен в последния ден от месеца. Резервната сума (натрупана) е сумата на заплатата за отпуск, изчислена за предходния месец и е равна на разликата между сумата за резерв (изчислена) за предходния месец и сумата на действително натрупаната заплата за отпуск. Задълженията за плащане на застрахователни премии се изчисляват като процент от прогнозното задължение.

Имайте предвид, че в данъчното счетоводство (за данък върху доходите) се поддържа само нормативният метод за формиране на ваканционни резерви в съответствие с чл.
324.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, според който данъкоплатецът има право да вземе решение за еднакво отчитане за данъчни цели на предстоящите разходи за изплащане на ваканции на служителите.

2. Изчисляване на прогнозните задължения с помощта на документа „Начисляване на прогнозни задължения за ваканции“

Начисляването на прогнозни задължения за ваканции за месец се извършва с помощта на документа Начисляване на прогнозни задължения за ваканции (раздел Заплата - Начислени прогнозни задължения за отпуски).

важно!Очаква се да се въведе след изчисляване на заплатите за месеца и генериране на документа Отразяване на заплатите в счетоводството за текущия месец.

Фигура 2 Документ за начисляване на прогнозни задължения за отпуск

Разделите на документа ще показват подробна информация за изчисляването на прогнозните задължения, размера на самия резерв, размера на застрахователните премии и Фонда за социално осигуряване и
PZ, начислена за размера на резерва в контекста на поделения, служители и отпуски на служители.

2.1. Синхронизиране на данните за генерираните прогнозни задължения с програмата 1C: Счетоводство 8 (рев. 3.0)

Внедрена е синхронизация на данните за генерираните прогнозни задължения с програмата 1C: Счетоводство 8 (рев. 3.0), като се започне от нейната версия 3.0.39.

В този случай данните за начислените прогнозни задължения в счетоводната програма се оформят в документ със същото име

Осчетоводяването зависи от знака на сумите на признатите прогнозни задължения:

За положителна стойност,Сумата на транзакцията се отразява:

По дебитсъщите разходни сметки като сумите по ведомостта, които формират основата на прогнозния пасив и са определени при установяване на процедурата за отразяване на заплатите, например:

• Разходите за труд на служителите в администрацията се отчитат в сметка 26 „Общи стопански разходи” или 44.01 – Разходи за дистрибуция в организациите;
• Разходи за труд на основен производствен персонал по сметка 20.01 „Основна продукция”;
• Разходи за труд за чистачи на производствени помещения
  сметка 25 „Общопроизводствени разходи

Чрез заемпо подсметките на сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“:

• 96.01.1 „Очаквани задължения за възнаграждения“ взема предвид размера на самия резерв;
• 96.01.2 „Прогнозни задължения за застрахователни премии“ взема предвид размера на застрахователните премии, изчислени за размера на резерва.

За отрицателна стойност,Сумата на транзакцията се отразява:

По дебит,по подсметки на сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи

Чрез заем, по сметка 91.01 – Други приходи. Като първа подсметка на сметка 91.01, предварително дефинирана стойност в конфигурацията „ Други разходи за неоперативни приходи» справочник „Други приходи и разходи”.

Ако методологията за изчисляване на очакваните пасиви и резерви е различна, тогава подлежащите на приспадане или облагаеми временни разлики между счетоводните и данъчните счетоводни данни ще възникват ежемесечно.

4 . Отписване на прогнозни задължения

Прогнозните задължения (резерви) се отписват документално Отразяване на заплатите в счетоводството (раздел Заплата - Отразяване на заплатата в счетоводството) (Фигура 3).Но за да направите това, първо трябва да натрупате ваканция с помощта на документ ваканция, и след това изчислете заплатите и осигурителните вноски (включително размера на ваканционните плащания), като използвате документа Изчисляване на заплати и вноски

В резултат на синхронизация на документи Отразяване на заплатите в счетоводствотосъс счетоводната програма, използваните резерви (отписване на прогнозни задължения) ще бъдат отразени в дебита на подсметките на сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“. например Dt 96.01.1 Kt 70″. Вноските, натрупани от тези плащания, ще бъдат отразени в дебита на сметка 96.01.2 в кореспонденция с подсметки 69 на сметка.

За генериране на записи в счетоводната програма за отписване на предишни натрупани задължения и резерви, документът Отразяване на заплатите в счетоводството реализира видове транзакции, за които автоматично се отразяват годишните отпуски и техните компенсации:

• Годишен отпускза отразяване на заплащане за отпуск, за което натрупаните преди това задължения (и резерви) са били недостатъчни. Такива суми в счетоводната програма могат да съответстват на осчетоводявания в кореспонденция, например в дебит на разходната сметка;
• Годишен отпуск за сметка на изчислените задължения за отразяване на заплащане за отпуск, натрупано срещу натрупани преди това задължения в счетоводството. Такива суми в счетоводната програма могат да съответстват на осчетоводявания в кореспонденция, например на дебит на подсметки на сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“;
• Компенсация за годишен отпускза отразяване на обезщетение за годишен отпуск, за което натрупаните преди това задължения (и резерви) са били недостатъчни. Такива суми в счетоводната програма могат да съответстват на осчетоводявания в кореспонденция, например в дебит на разходната сметка;
• Обезщетение за годишен отпуск от изчислените задълженияЗа
  отразяване на обезщетение за годишен отпуск, натрупано за сметка на натрупани преди това счетоводни задължения. Такива суми в счетоводната програма могат да съответстват на осчетоводявания в кореспонденция, например на дебит на подсметки на сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“.

Ако резервите се формират и в данъчното счетоводство, техните суми могат да се различават от сумите, отразени в счетоводството. В този случай ваканцията може да бъде отразена и по вид операция:

• за отразяване на ваканционни плащания, натрупани за сметка на натрупани преди това задължения в счетоводството и резерви, натрупани в данъчното счетоводство. Такива суми в счетоводната програма могат да съответстват на осчетоводявания в кореспонденция, например на дебит на подсметки на сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“;
• за отразяване на заплащане за отпуск, начислено срещу резерви, натрупани преди това в данъчното счетоводство. Такива суми в счетоводството могат да съответстват на осчетоводявания в кореспонденция, например в дебит на разходната сметка. В данъчното счетоводство - по дебит на подсметки на сметка 96

Обърнете внимание, че обезщетението за годишен отпуск от резерва не се отразява в данъчното счетоводство Обезщетението за годишен отпуск от резерва не се отразява в данъчното счетоводство. Освен това, въз основа на резултатите от инвентаризацията, сумите на наднормено начислените задължения и резерви са отразени в сметка 91.01 „Други приходи”.

Нека да разгледаме пример за отразяване на заплати (възнаграждение за отпуск) в счетоводството на фиг. 3. Служителят Обрамов С. В. излезе на почивка и сумата на ваканционното заплащане беше начислена в размер 47 781,58 рублидокумент "ваканция". Това е сумата на разходите за заплащане за отпуск и застрахователни премии, начислени от заплащане за отпуск, в изпълнение на предварително приетото прогнозно задължение, разделено на два вида операции:

• Годишен отпуск поради прогнозни задължения и резерви: 24 000 rub.(размер на предварително приет резерв), 5280 рубли= 24 000 rub. * 22% (размер на осигурителните вноски във фонд "Пенсии" за задължително пенсионно осигуряване), 696 търкайте.= 24 000 rub. * 2,9% (размер на осигурителните вноски към Фонда за социално осигуряване), 1224 рубли= 24 000 rub. * 5,1% (размер на осигурителните вноски към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване), 48 търкайте.= 24 000 rub. * 0,2% (размер на вноските за ДОО от НС и ПП);
• Годишен отпуск от резерви: 23 781,58 рубли= 47 781,58 (сума на ваканционно плащане) – 24 000 рубли. (размер на предварително приет резерв), 5231,95 рубли= 23 781,58 rub. * 22% (размер на осигурителните вноски във фонд "Пенсии" за задължително пенсионно осигуряване), 689,67 рубли= 23 781,58 rub. * 2,9% (размер на осигурителните вноски към Фонда за социално осигуряване), 1212,86 рубли= 23 781,58 rub. * 5,1% (размер на осигурителните вноски към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване), 47,56 търкайте.= 23 781,58 rub. * 0,2% (размер на вноските за ДОО от НС и ПП).

На отметката Изплащане на ваканции за сметка на очакваните задължения(Фигура 3) на документа отразява подробна информация за счетоводното отчитане на прогнозните задължения, която не е предназначена за прехвърляне в счетоводната програма.

Фигура 3 Пример за отразяване на заплатите в счетоводството

3. Автоматична инвентаризация на прогнозните задължения в края на годината

Инвентаризацията се извършва и автоматично чрез документ Начисляване на прогнозни задължения за отпуски (раздел Заплати Начисляване на прогнозни задължения за отпуски) през месец декември. По време на инвентаризацията изчисляването на прогнозните задължения (AL) и резервите (RU) се извършва съгласно един принцип, основан на
от натрупаните дни отпуск, независимо от използваната методика. Алгоритъм
инвентаризацията на практика съвпада с алгоритъма за месечно изчисляване на задълженията по методологията на МСФО и се състои от следното:

Допълнително начисляване или отписване на задължение (резерв):

• Определя се броят на неизползваните дни отпуск.
• Определят се средните доходи (като за отпуск).
• Като се умножат дните по средната заплата, се получава размерът на задължението, докато размерът на резерва (RU) не се изчислява отделно, т.к. е същата стойност като размера на задължението.
• Прави се съпоставка с натрупаната сума и се определя резултатът (доначисляване или отписване).

Допълнително начисляване или отписване на задължение за застрахователни премии (резерв):

• Ефективният размер на вноската за годината като цяло се определя за всеки вид вноска поотделно:
  определя се осигурителната база на служителя;
  определя се размера на изчислените вноски;
  Размерът на вноската се изчислява като съотношение на размера на вноската и данъчната основа.
• Размерът на задължението се умножава по ставката - получава се прогнозният размер на вноската на задължението.
• Сумите на получените вноски се сумират, докато сумата на резервните вноски (RU) не се изчислява отделно, т.к. е същата стойност като размера на пасивните вноски.
• Прави се съпоставка с натрупаната сума на вноските и се определя резултатът (доначисляване или отписване).

5. Доклади за прогнозни задължения

След попълване на документа Начисляване на прогнозни задължения за отпускиВ глава Заплата – отчети за заплатиМожете да генерирате следните отчети:

1. Помощ за изчисление „Ваканционни резерви“– предназначени за извеждане на детайлно изчисление на резервите за отпуски и очакваните задължения за предстоящи отпуски по служител (варира в зависимост от методологията за генериране на прогнозни задължения, избрана в настройките) (фиг. 4).
2. Салда и оборот на ваканционни резерви– показва обобщени данни за движението на прогнозните задължения по видове резерви (движения по сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи”) (фиг. 5).
3. Оставете резерви за служителите– предназначени за показване на движението на очакваните задължения по служител (дешифрираща сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“) (фиг. 6).

Фигура 4 Доклад Помощ за изчисление „Ваканционни резерви“
Фиг. 6 Салда и оборот на ваканционни резерви
Фигура 6 Оставете резерви за служителите

В случай, че вашата компания няма твърде много служители, тогава кадровите записи и документи могат да се поддържат в 1C Accounting. Ако счетоводството се води в 1C ZUP, тогава принципът на работа ще бъде подобен, само че няма да е необходимо предварително да конфигурирате програмата, за да активирате тази функционалност.

В тази статия ще разгледаме стъпка по стъпка начисляването на ваканция в 1C Accounting 8.3 според одобрения график на ваканцията на организацията, който е задължителен за изпълнение както от работодателя, така и от служителя.

Между другото! Къде мога да намеря графика на отпуските в 1C 8.3? Никъде! За да поддържате график, трябва да използвате 1C ZUP или други програми.

Тази настройка е необходима, за да можете да използвате документи за персонала и документи за начисляване на служители. В секцията „Администриране“ щракнете върху хипервръзката „Настройки на счетоводството“.

Във формуляра, който се показва, отидете на елемента „Настройки на заплатите“.

Пред вас ще се появи прозорец с настройки, в който трябва да посочите, че в тази програма ще се поддържат записи на персонала и записи на заплати. След това в секцията „Изчисляване на заплатите“ поставете отметка в квадратчето „Съхранявайте записи за отпуск по болест, ваканции и изпълнителни документи“. Без тази добавка просто няма да можете да създадете подходящите документи.

За удобство поясняваме също, че документацията на персонала в нашия случай ще бъде пълна. Това ще ви позволи да поддържате документи за наемане, преместване и уволнение на служители.

Ваканция в 1C Accounting 3.0

В раздела „Заплати и персонал“ отидете на елемента „Всички начисления“.

В списъка с документи за начисляване, който се отваря, изберете „Ваканция“ в менюто „Създаване“. Ако нямате такъв елемент или самото меню, върнете се към настройките на програмата.

На първо място, в новосъздадения документ посочете организацията, в която работи служителят, и самия служител. След това трябва да изберете месец и можете да продължите към попълване на раздела „Основни“.

В нашия случай Генадий Сергеевич Абрамов взе цялата ваканция от 01.09.2017 г. до 28.09.2017 г., която посочихме в полетата „Ваканционен период“. По-долу посочваме за какъв период на работа е предоставен отпускът и датата на плащане.

Сумите „Начислени“, „NDFL“ и „Средни доходи“ бяха изчислени автоматично. Можем да коригираме последните две цифри ръчно. Няма да се спираме подробно на данъка върху доходите на физическите лица. Нека разгледаме промяната в средните доходи. За да направите това, щракнете върху знака със зелен молив вдясно от съответното поле.

Данните за изчисляване на средните доходи се вземат за последната година въз основа на действително отработеното време. Можете да коригирате не само натрупаните суми, но и отработените дни. Всички тези данни ще бъдат автоматично взети под внимание веднага и новата изчислена сума ще бъде показана в полето „Средна печалба“.

За да се върнете към изчисленията, направени от програмата първоначално, щракнете върху бутона „Попълване“. След положителен отговор на програмния въпрос, всички ръчни промени ще бъдат загубени.

Разделът „Начисления“ съдържа накратко информация за това каква сума ще бъде начислена за какъв период. Тази сума може да се редактира и ръчно.

След като попълните този документ, не забравяйте да го публикувате. Ако е необходимо, в 1C 8.3 Accounting можете да намерите и отпечатани формуляри (менюто „Печат“) с изчисляване на средната печалба и заповед за отпуск във формуляра T-6.

Отразяване на ваканция при изчисляване на заплатите

Нека създадем документ за заплати, който се намира в същия раздел като ваканции. В заглавката посочваме, че ще направим начисляването за септември 2017 г. за организацията „Confetprom LLC“.

След като щракнете върху бутона „Попълване“, програмата автоматично ще изчисли начисленията за всички служители на посочената организация, като вземе предвид отработеното време. Виждаме, че служителят, за когото току-що сме издали ваканция, заплатата му е изчислена само за един ден. Факт е, че той е в отпуск почти през целия месец и програмата го взе предвид. Оставащата сума на начисленията се показва в колоната „Ваканции“.

Във фиша плащането за септември за този служител е разделено на изплащане на заплата за отработени дни и плащане за отпуск.

Вижте също видео инструкции:

Резервът за заплащане на отпуск е източник на изплащане на заплащане за отпуск, компенсация за неизползвана ваканция и плащане на вноски в извънбюджетни фондове, които работодателят създава в текущия период за използване в бъдеще. В нашата консултация ще ви кажем как се формира резервът за предстоящи разходи за почивка в счетоводството.

Кой е длъжен да създаде ваканционен резерв?

Всички организации са длъжни да създадат резерв за бъдещи разходи за заплащане на отпуск през 2019 г., с изключение на тези, които могат да водят опростено счетоводство (клауза 3 от PBU 8/2010, чл. 4, чл. 5 от Федералния закон от 6 декември , 2011 г. № 402-FZ). Създавайки резерв за отпуск, организациите по този начин предоставят на заинтересованите потребители информация за размера на задължението за изплащане на отпуск на служителите към датата на отчета.

Колко често да създавате резерв

Резервът за отпуск се създава на датата на отчета. Тази дата за организация може да бъде:

• последния ден от всеки месец. Този вариант е най-предпочитаният, но и по-трудоемък;
• последната дата на всяко тримесечие. Въз основа на съотношението цена-ефект тази опция може да се счита за най-оптималната;
• 31 декември. Опцията е най-простата, но е достъпна само за онези организации, които изготвят отчети само в края на годината.

Организацията сама решава коя дата да избере за изчисляване на резерва и я фиксира в своя.

Резерв за отпуски в счетоводството и отчетността

Резервът за заплащане на ваканция към отчетната дата се формира от дебита на същите счетоводни сметки, по които организацията записва заплати.

Размерът на ваканционния резерв в баланса на организацията ще бъде отразен в ред 1540 „Очаквани пасиви“ в размер, равен на кредитното салдо на сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“, подсметка „Резерв за ваканционни плащания“ към отчета дата.

Резерв за отпуск: публикации за ползване

Плащанията за отпуск и компенсациите за неизползвани дни отпуск, както и вноските в извънбюджетни фондове, изчислени от тези суми, се начисляват от резерва, както следва:

Ако организацията няма достатъчно средства от натрупания резерв, тогава начисляването на заплащане за отпуск и компенсация за неизползвана ваканция с вноски над салдото по сметка 96 ще бъде отразено в общия ред като дебит на разходни сметки 20, 25 , 26, 44 и др.

Как да изчислим ваканционния резерв

В регулаторните документи за счетоводството няма конкретна процедура за изчисляване на размера на резерва за заплащане на отпуск. Следователно организацията разработва този алгоритъм самостоятелно и го консолидира в свой собствен.

Можете да разгледате няколко начина за определяне на размера на резерва за заплащане на почивка. Те ще бъдат обсъдени по-долу.

Но във всеки случай първо трябва да разпределите всички служители на организацията в групи. Принципът е следният: онези служители на организацията, чиито заплати са отразени в една и съща разходна сметка, се обединяват в една група. Това означава, че служителите на основното производство, чиито заплати се начисляват в дебита на сметка 20 „Основно производство“, ще бъдат комбинирани в една група, а работниците, чиито дейности са свързани с продажбата на стоки - в друга, ако техните заплати са начислени в дебита на сметка 44 "Разходи за продажба".

Метод 1

Резервът (кредитно салдо на сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“, подсметка „Резерв за заплащане на отпуск“) се изчислява въз основа на средните дневни доходи на всеки отделен служител.

За да направите това, на всяка дата на отчитане (края на месеца, тримесечието или годината, както е определено от организацията) за всяка група служители трябва да направите следното:

Стъпка 1: Определете броя на неизползваните дни отпуск, включително допълнителен платен отпуск, на които всеки служител има право към тази отчетна дата.

Стъпка 4. Добавете сумата на изчисленото заплащане за отпуск за всички служители на групата, като вземете предвид вноските в извънбюджетните фондове.

Получената стойност ще бъде сумата на резерва за заплащане на отпуск за всяка конкретна група към датата на отчета. Размерът на резервите за всички групи трябва да съответства на кредитното салдо на сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“, подсметка „Резерв за отпуск“.

Въз основа на резултатите от инвентаризацията на салдото на резерва се начислява допълнителен резерв в дебита на сметки за счетоводно отчитане на разходите 20, 25, 26, 44, 08 и в кредита на сметка 96. Прекомерно резервирани суми за ваканционни резерви миналата година и неизползвани през отчетната година се включват в други приходи на организацията в дебита на сметка 96 и кредита на сметка 91 „Други приходи и разходи“, подсметка 91.1 „Други приходи“.

Метод 2

Процедурата за изчисляване на размера на ваканционния резерв може да бъде опростена чрез определяне на средната печалба не на конкретен служител, а на всички служители от съответната група.

В този случай за определяне на размера на резерва е необходимо:

Стъпка 1. Определете общия брой неизползвани дни отпуск, включително допълнителен платен отпуск, на който имат право всички служители в същата група към тази отчетна дата.

Стъпка 3. Определете размера на резерва за всяка група служители, като използвате формулата:

Стъпка 4. Добавете намерената сума на резерва за заплащане на почивка за всички групи.

Както при първия метод, намерената сума ще бъде сумата на резерва за заплащане на отпуск за всяка конкретна група към датата на отчета. Общата сума на резервите за всички групи трябва да съответства на кредитното салдо на сметка 96 „Резерви за бъдещи разходи“, подсметка „Резерв за заплащане на отпуск“ в края на отчетния период.

Метод 3

Третият метод за изчисляване на размера на резерва включва определяне на стандарта за вноски в резерва, който се изчислява въз основа на резултатите от предходната година. Този стандарт ще се определя като дела на разходите за заплащане на отпуск и компенсации за служителите от всяка група в общите разходи за заплати за тази група за годината.

За да направите това ви трябва:

Стъпка 1. Към 31 декември на предходната година определете стандарта за вноски в резерва за заплащане на отпуск за група служители, като използвате формулата:

Този стандарт ще остане непроменен през текущата година, дори ако организацията коригира сумата на резерва месечно или тримесечно.

Стъпка 2. За всяка отчетна дата на текущата година изчислете размера на вноските в резерва за група служители, като използвате формулата:

Стъпка 3. Добавете намерената сума на резерва за заплащане на почивка за всички групи. За посочената сума се начислява (добавя или коригира) резерв за дебита на сметки 20, 25, 26, 44, 08 и кредита на сметка 96.

Здравейте, скъпи читатели на блога. Напоследък в моята консултантска работа доста често се сблъсквам с въпроси: осчетоводяване на „Прогнозни задължения”. По правило необходимостта от настройка на изчисляването на задълженията възниква в изданието ZUP 3.0, тъй като в сравнение с 2.5 може да изчислява не само по стандартния метод, но и по метода на МСФО.

На моя уебсайт вече ви казах как да настроите изчисляването на прогнозните задължения по нормативния метод (можете да го прочетете). Тази статия е написана за издание 2.5, но принципът на изчисление в 3.0 остава практически непроменен (между другото, има полезен материал за тези, които просто се запознават с 1C ZUP 3.0 или искат да проучат по-добре тази програма).

Затова в днешния материал няма да засягам нормативния метод, а ще ви разкажа подробно как да настроите изчисляването на очакваните задължения по метода на МСФО в ZUP 3.0.Също така в тази статия ще се опитам да обясня малко на прост руски език какви са прогнозните задължения и защо са необходими.

Какво представляват прогнозните задължения, кой е длъжен да брои и какви методи съществуват

✅

✅

✅

Нека обясня малко какво е това „Оценени задължения“(Ще обясня с пръсти, така че, моля, не ругайте много). Това е концепция от BU; NU използва термина „Резерв“ и ние няма да го разглеждаме в тази статия. В основата си плащането за отпуск е колко пари са ни необходими през текущия месец, за да изплатим обезщетение за неизползвани отпуски на всички служители (ако внезапно решим да уволним всички).

Всеки месец се увеличава отпускът на служителя (ако не го ползва) и съответно се увеличава задължението към служителя. Може да се изчисли умножаване на текущия балансотпуск на служителя за неговия текущи средни доходии получената сума се натрупва за всички служители. На това се основава принципът на изчисление. Естествено се вземат предвид OO, натрупани през предходни месеци и разходи от OO (ако служителят е имал ваканция). Вижте подробности с номера по-долу.

В съответствие с PBU 8/2010 всички организации, с изключение на малкия бизнес, трябва да водят „Оценени задължения“ в своите счетоводни записи. Организацията има право да избере самостоятелно методологията за изчисляване на задълженията. Разработчиците на ZUP 3.0 предлагат на потребителите два метода:

• Нормативният метод е процент от заплатата на служителя (обсъдих този метод в статията);
• Методът на отговорността (МСФО) е това, което написах малко по-нагоре, т.е. изчислено въз основа на баланса на ваканцията и средната печалба на служителя;

Това е втората техника, която ще бъде обсъдена в тази статия.

Настройка на изчисляването на прогнозните задължения по метода на МСФО в ZUP 3.0

✅ Семинар „Лайфхакове за 1C ZUP 3.1“
Анализ на 15 лайфхака за счетоводство в 1C ZUP 3.1:

✅ КОНТРОЛЕН ЛИСТ за проверка на изчисленията на заплатите в 1C ZUP 3.1
ВИДЕО - месечна самопроверка на счетоводството:

✅ Изчисляване на заплати в 1C ZUP 3.1
Инструкции стъпка по стъпка за начинаещи:

Нека започнем с това, че в ZUP 3.0 много функции са скрити по подразбиране и трябва да направите определени настройки, за да се появят необходимите документи или видове начисления. Този принцип се прилага и за функционалността на изчисляване на очакваните задължения. За да активирате възможността за изчисляване на очакваните задължения, трябва да отидете до информацията за организацията (раздел на главното меню „Настройки“ -> „Подробности за организацията“) и в раздела „Счетоводни политики и други настройки“Избери предмет „Очаквани задължения за отпуск (резерви)“.

След запазване на тази настройка в програмата ще стане достъпен друг документ, т.нар „Начисляване на прогнозни задължения за отпуск“. Той ще бъде достъпен в раздела „Заплата“ на главното меню.

По своята същност това е друг месечен документ, същият като документа „Начисляване на заплати и вноски“, както и документа. За да стане ясно как се работи с него, нека да разгледаме пример.

Да приемем, че нашата организация току-що се появи и започваме да водим записи от нулата през януари 2016 г. Имаме двама служители, чиито заплати изплащаме за януари (можете да прочетете повече за последователността на изчисляване на заплатите).

След това трябва да въведем документа „Отразяване на заплатите в счетоводството“(Можете да прочетете по-подробно за какво се използва този документ и каква роля играе в процеса на обмен с програмата 1C Accounting 3.0 и по-подробно за самия обмен). Много е важно да се разбере, че този документ трябва да бъде НЕОБХОДИМОвъведени преди създаване и попълване на документа „Начисляване на прогнозни задължения за отпуски.“

Работата е там, че документът „Отражение ...“ също претърпя някои промени, когато включихме в програмата възможността за изчисляване на прогнозни задължения. В него се появи раздел „Изплащане на ваканции за сметка на изчислените задължения“.

Именно поради тази причина първо се въвежда „Отразяване...” и едва след това „Начисляване на прогнозни задължения”.

През януари нашите служители не са имали ваканции, така че разделът „Изплащане на ваканции чрез прогнозни задължения“ ще бъде празен, но точно по-долу ще натрупаме ваканция и ще видим какви данни отиват тук.

След въвеждане на документ „Отражение...” създаваме документ „Начисляване на прогнозни задължения”. С този документ се работи доста лесно. Посочете месеца на начисляване и щракнете върху „Попълване“. В резултат на това на табл „Изчисляване на задължения и резерви за отпуски“(вторият отляво) за всеки служител, попълнете необходимата информация за изчислението и самото изчисление.

И така, каква е тази информация? Първо, това „Остатък от ваканцията“за всеки служител. В нашия случай към момента на попълване на документа служителите са работили малко по-малко от месец и следователно всеки е натрупал 2,33 дни от определените 28 дни за годината (28/12*1 = 2,33).

Второ, това "Средна печалба". В нашия случай служителите са работили в организацията само за януари. Целият месец беше отработен и тъй като отразих приема от 1 януари, януари ще бъде взет изцяло предвид, т.е. 29,3 дни. Следователно Иванов има 40 000 (от януари)/29,3 = 1365,19, а Петров има 30 000/29,3 = 1023,89.

След това трябва да обърнете внимание на колоната „Размер на задължението (резерв)“и неговия подраздел "преброено". Сумата в него се получава като се умножат „Отпускни остатъци” и „Средни доходи”: Иванов - 2,33 * 1365,19 = 3180,89 и Петров - 2,33 * 1023,89 = 2385,66. Подраздел "Натрупана"засега е празен, тъй като миналия месец, според условията на примера, все още не е водено счетоводство за организацията (ще бъде попълнено през февруари). Е, полето "премина"се получава като разликата "Изчислено" - "Натрупано" (това също ще бъде ясно видимо през февруари).

ЗАБЕЛЕЖКА: статията е написана въз основа на изданието на програмата 3.0.25 и е възможно, когато изучавате този материал, външният вид на документа да бъде различен, но най-вероятно същността на работата ще остане същата.

Струва си да се споменат и стойностите в колоните „Задължение по застрахователни премии (резерв)“И „Вноски към задълженията на FSS NS и PZ (резерви)“. Както можете да предположите, те изчисляват резервите за вноски, които са съответно 30% и 0,2% за този пример. Полетата “изчислено”, “натрупано” и “зачислено” се попълват по същия начин.

За всяка от трите колони с име „кредитирани“ програмата изчислява сумата и тези три суми отиват в раздела „Задължения и резерви за текущия месец“нашия документ. Именно тези данни се прехвърлят по време на синхронизация в 1C СЧЕТОВОДСТВО 3.0 (към документ със същото име) и се генерират осчетоводявания за прогнозни задължения (и можете да прочетете повече за синхронизацията).

Нека сега малко да усложним ситуацията и да повторим същото за натрупания месец февруари. Но преди това ще увеличим заплатите на служителите с 5000 рубли. (за да видите, че средните доходи ще се увеличат през февруари). Това може да стане с помощта на документи от дневника „Промяна на заплащането на служителите“(раздел „Изчисляване на заплатите“).

След това ще изчислим заплатата за февруари и ще въведем документа „Отражение...“ (докато няма ваканции, документът, който стриктно въвежда „Отражение...“ преди натрупване на задължения, не е толкова критичен, но е по-добре да имате навика винаги да въвеждате „Отражение...“ преди натрупване на задължения).

След това ще създадем „Начисляване на прогнозни задължения“. В него ще видим това „Остатък от ваканцията“се увеличи, служителите натрупаха още 2,33 дни и полученото салдо е 4,67 дни за два месеца. "Средна печалба"за февруари също ще има малко повече, тъй като през февруари служителите са начислени с 5000 повече от януари. И така, изчисляването на средната ще бъде направено като се вземат предвид доходите и отработеното време за януари и февруари: Иванов (40 000 + 45 000)/(29,3+29,3) = 1450,51 и Петров (30 000 + 35 000)/ (29,3+29,3) = 1,109.22

В нашия случай това е размерът на прогнозното задължение, което е изчислено през януари - 3180,89 за Иванов. И накрая полето "преминал"се изчислява като разлика между „изчислено“ и „натрупано“ (6 773,88 – 3 180,89 = 3 592,99).

Точно както в януарския документ, колоната „кредитирани“ също се сумира тук и сумата (3 592,99 + 2 794,40 = 6 387,39) отива в първия раздел на документа. Точно това е калкулираният ангажимент.

След това ще изчислим заплатата за март и ще създадем документа „Отражение на заплата...“ за март. Вече писах малко по-нагоре, че в този документ се появи раздел „Изплащане на ваканции за сметка на изчислените задължения.“Сега през март в този раздел ще се появи запис, всички задължения, натрупани за януари и февруари, ще бъдат отписани от Иванов. Това отписване ще бъде взето предвид при изчисляване на документа „Начисляване на прогнозни задължения“ за март.

Също така в документа „Отражение на заплатите...“ за март си струва да обърнете внимание на първия раздел „Начислена заплата и вноски“. Факт е, че през първите два месеца работа, според Иванов, не сме натрупали достатъчно прогнозни задължения, за да покрием напълно седемдневния отпуск (честно казано, служителят все още няма право на отпуск, но ще пропуснем този въпрос и ще разгледаме самата същност на механизма за изчисляване на задълженията).

Следователно ваканцията тук е отразена в два реда. Първият ред е ваканция поради задължения (всички съществуващи се отписват), а вторият ред е остатъкът от ваканцията. След прехвърляне на документа „Отражения...“ в счетоводството, първият ред ще генерира осчетоводяване DT 96 KT 70/69, а вторият DT (разходна сметка) KT 70/69.

Е, сега да видим как ще се изчислят прогнозните задължения на Иванов през март, след като бяха отписани задълженията за януари и март.

Имайте предвид, че Иванов няма никакви суми в графа „Натрупани“. Това означава, че документът „Начисляване на прогнозни задължения“ взема предвид сумите, които са били отписани в „Отражение на заплати ...“ и следователно последователността на въвеждане на тези документи е критично важна: първо „Отражение ...“, и след това „Начисляване на прогнозни задължения“.

Също така имайте предвид, че през март Иванов изобщо няма остатък от почивка. Това е вярно, тъй като 7 дни отпуск са частично осигурени предварително и към края на март служителят е натрупал 2,33 * 3 = 7 дни и всичките са изразходвани. Затова от април отново ще започнат да се трупат задължения.

Това е механизмът за изчисляване на очакваните задължения по метода на МСФО, който е внедрен в ZUP 3.0. Разбира се, в рамките на една статия не описах напълно всички характеристики на работата с този механизъм, така че ако имате въпроси, ще се опитам да помогна.

За да научите първи за нови публикации, абонирайте се за актуализациите на моя блог: