Фискална политика на държавната работа. Фискална политика на държавата

13.02.2021 | Компютри

Северна нощ

Институт по бизнес и право

Факултет по международен бизнес и икономическа сигурност

Министерство на международните отношения

Курсова работа

дисциплина за икономическа теория

Тема: държавна фискална политика

Извършени:

1-ва година студент

Knyazheva Ya. Ю.

Изкуство. Писмо:

Филтри V.N.

Оценка _________________

Дата ___________________

учител ___________

Москва 2011.

Въведение 3.

Глава 1. Концепцията за фискалната политика, нейните цели и инструменти 5

1.1 Концепция за фискална политика 5

1.2 Видове фискална политика 7

1.3 Инструменти за фискална политика 9

1.4 Данъци и данъчно облагане 11

Глава 2. Характеристики на формирането на бюджетни и извънбюджетни фондове 16

Глава 3. Данъчни реформи на 2000-те години 20

Заключение 23.

Референции 25.

Въведение

Фискалната политика в съвременния речник на чуждестранния речник се определя като "набор от финансови мероприятия на държавата за регулиране на държавните разходи и доходи, един от най-важните лостове на държавното регулиране на икономиката." Fiscus (от латински фисци) е държавна хазна. В цариста Русия имаше приложни услуги и уредите на филтрите, наречени фискални.

Понастоящем фискалната политика е манипулиране на държавния бюджет: правителствените разходи, доходите и данъчното облагане, за да допринесат за икономическия растеж, увеличаване на заетостта, намаляване на инфлационната тежест, стабилизиране на икономическата ситуация. Той съчетава цяла гама от форми на финансова политика - бюджет, данъци и приходи и разходи.

Чрез финансовата и бюджетната политика държавата регламентира глобалните икономически процеси в страната, подкрепя устойчивостта на финансите, паричната обращение, осигурява финансирането на публичния сектор, допринася за най-доброто използване на производствения и икономическия и научния и технически потенциал.

Темата, обсъдена в курсовата работа, е от значение, особено по време на формирането на пазарни отношения, когато икономическият сектор е най-непредсказуем. За да се изгладят колебанията в икономиката и да го стабилизира, държавата трябва да проведе рационална бюджетна и данъчна политика.

Целта на тази курсова работа е да разкрие съдържанието на фискалните (фискални) политики като инструмент за регулиране на държавната икономика.

Структурата на тази курсова работа включва въвеждането, три глави, заключения и списък с препратки.

В този курс се разпределят три основни глави - първата е общата концепция и идея за същността на фискалната политика, както и нейните видове, инструменти и взаимоотношения с данъчното облагане; Втората глава обсъжда бюджетни и извънбюджетни фондове и характеристики и тяхната формация. Третата глава представя данъчни реформи след 2000 г.

Разбира се, това е невъзможно в една работа добре да разгледа фискалната политика с всичките му характеристики. Но въпреки това в този документ беше направен опит да се разгледат проблемите и характеристиките на прилагането на фискалната политика.

Глава 1. Концепцията за фискалната политика, нейните цели и инструменти

1.1 Концепция за фискална политика

В пазарна икономика фискалната политика е основна част от държавната икономическа политика.

Фискална политика - правителствена политика в областта на данъчното облагане, държавните разходи, държавния бюджет, насочен към осигуряване на заетостта на населението и предотвратяване на инфлационни процеси. Тъй като държавната хазна се попълва главно за сметка на данъците, фискалната политика също се нарича бюджетна и данъчна политика.

Една от най-важните задачи на фискалната политика е да се намерят източници и методи за формиране на централизирани държавни парични средства, средства за прилагане на целите на икономическата политика.

Инструментите за фискална политика се използват от държавата, за да се повлияе на съвкупното търсене и общото предложение за насърчаване на стабилизирането на икономическата ситуация, за извършване на антициклични мерки, които се противопоставят на прекомерните колебания в икономическите параметри, които застрашават появата на кризисни явления.

Ако икономиката на страната е на етапа на икономическа криза, правителството прилага стимулираща икономическа политика. И ако държавата е върху фазата на икономическо вдигане, правителството провежда ограничаваща икономическа политика, за да предотврати високите нива на инфлация в страната.

За да се води стимулираща фискална политика, държавата трябва да даде тласък за увеличаване на съвкупното търсене, доставка или двете категории. За това държавата увеличава трансферите, както и размера на доставките на стоки и услуги, намалява данъците. Стимулиращата фискална политика води до увеличаване на производствените обеми в повечето случаи.

Но понякога властите притежават възпираща политика, която е насочена към забавяне на инфлационния растеж. За да приложите тази политика, държавата намалява разходите си и увеличава данъците.

Като цяло фискалната политика се проявява в съвместяването на държавните дейности за организиране на управлението на финансовите ресурси на държавата, тяхното използване с цел решаване на социално-икономическите проблеми на страната.

1.2 Видове фискална политика

Фискалната политика е обичайна за разделяне на два вида: автоматични и дискреционни. Автоматичната фискална политика е свързана с действието на вградени (автоматични) стабилизатори.

Автоматичните стабилизатори са недържавни механизми, изглаждащи рецесии и асансьори в икономиката. Действието на автоматичните стабилизатори влияе върху промяната в производството, ценовото равнище и лихвените проценти. Стабилизаторите при промяна на търсенето осигуряват плавна промяна в освобождаването на продукта. Действието на автоматичните стабилизатори се отразява от величината на цикличния дефицит или бюджетният излишък. Такива стабилизатори се предоставят предварително, залегнали в законодателни актове, регулиращи икономическите дейности. Вградените стабилизатори са инструменти, чиято стойност не се променя, но самото присъствие автоматично стабилизира икономиката, стимулирайки бизнес активността по време на упадъка и го ограничава по време на прегряване. Автоматичните стабилизатори включват: 1) данък върху дохода; 2) косвени данъци; 3) обезщетения за безработица; 4) Ползи за бедността.

Например, ако човек е загубил работата си, той е платен обезщетения за безработица. Когато доходът намалява, стойността на начисления данък от дохода се намалява автоматично.

Въпреки това, вградени стабилизатори, които намаляват възможните флуктуации в икономиката, не осигуряват желаното ниво на стабилизиране, в някои случаи те не могат да гасят нововъзникващите трептения. Така че предварително да ги въведете в законодателни актове и други регулаторни документи, които гарантират стабилността на икономиката. Има различна фискална политика за спасяването.

Дискреционната фискална политика представлява набор от оперативни финансови мерки, предприети в допълнение или промяна в постоянни правила.

Основните инструменти за дискреционна фискална политика са: 1) промяна в програмите, обществените работи и други разходи, свързани с разходи; 2) промяна на вида на "прехвърлянето"; 3) Циклични промени в данъчните нива.

Държавната програма за заетост е една от мерките в борбата срещу безработицата и стабилизирането на икономиката.

Например, ефективно средство за борба с рязко нарастващата безработица е да привлече безработните за изпълнение на обществената работа с плащане за държавната сметка. За да се предотврати рязък спад в предприятията и гражданите, данъчните ставки временно са намалени, се въвеждат частни ползи.

Ефектът от приемането на нова фискална политика обикновено идва незабавно, защото инвестираните средства в развитието на производството се изплащат след достатъчно дълго време.

1.3 Инструменти за фискална политика

Фискалната политика в държавата се извършва с помощта на нейните инструменти. Инструментите на фискалната политика на държавата са икономически механизми, с които са постигнати целите преди фискалната политика. Инструментите на фискалната политика са разходите и доходите на държавния бюджет, а именно: 2) държавни разходи; 1) данъци;

Те могат да се използват в различни комбинации, което дава много възможности за въздействие върху реалното развитие на националното производство и нейната структура, заетост и инфлация.

При изпълнението на своите функции държавата носи многобройни разходи. От макроикономическа гледна точка всички държавни разходи са разделени на:

правителствени поръчки за стоки и услуги (тяхната цена е включена в БВП);

трансфери (тяхната цена не е включена в БВП);

лихвени плащания за държавни облигации (обслужване на публичния дълг).

Правителствените поръчки могат да бъдат много разнообразни, например закупуване на селскостопански продукти, космически ракети, войници, изграждане на лечебни заведения, пътища, училища и т.н.

Платежните плащания се правят до значително място в държавните разходи - това са плащания към държавите, чрез които данъчните приходи, получени от всички данъкоплатци, определени от сегментите на населението, се преразпределят.

Така с помощта на прехвърлянето на плащанията приходите се преразпределят в полза на нуждаещите се.

Съгласно управлението на държавния дълг е комбинация от държавни събития за изплащане на доходи на кредитори и погасяване на заеми, промяната в условията на вече издадени заеми, определянето на условията и освобождаването на нови държавни ценни книжа.

По отношение на териториалния знак, разходите са разделени на национални, разходи на субектите на федерацията и местните разходи.

Правителствените разходи са разделени на четири основни групи:

социални и културни разходи;

разходи за национална икономика и подкрепа на икономиката;

военни разходи;

разходи за управление.

Общата цел на тези разходи е да се създадат най-благоприятните условия за лично печеливши дейности. Основният ограничител на разходите е бюджетните приходи.

Данъците са друг важен инструмент за фискалната политика. Данъкът е задължително, индивидуално свободно плащане, начислявано от държавните органи на различни нива от юридически организации и физически лица с цел финансова подкрепа за дейността на държавата и общините. По детайли тази инструмент за фискална политика ще разгледаме следния параграф.

Фискалната политика е основната насока на държавната икономическа политика. Сложността на определянето на принципите на фискалната политика е, че данъците и държавните разходи не следва да възпрепятстват стопанската дейност

бизнес субекти и решаване на социални проблеми.

Фискална политика - Регламент от правителството на стопанската дейност чрез дейности в областта на управлението на бюджета, данъците и другите финансови възможности.

Фискалната политика оказва влияние върху националната икономика чрез стоковите пазари. Промяната в държавните разходи и данъци се отразява в общото търсене и чрез него засяга макроикономическите цели.

Намаляване на правителствените разходи Намалява общото търсене, което в условията на пазара води до спад на производството, доходите и заетостта.

Ръст на държавните разходи Той причинява увеличаване на съвкупното търсене, разширяване на производството, увеличаване на доходите, намаляване на безработицата.

Следователно промените в данъците и държавните разходи, състоянието на бюджета може да възникне или автоматично въз основа на промени в икономическата ситуация в страната или в резултат на целенасочени дейности на законодателна или изпълнителна власт.

Фискалната политика на държавата може да се извършва въз основа на различни методи и съответно да се вземат различни форми:

1. експанзионист (стимулиране), осигуряващ стимулиращ ефект върху съвкупното търсене по време на икономическия спад;

2. Изпълнение (възпиращ фактор), който оказва възпиращ ефект върху съвкупното търсене по време на периода на икономическо вдигане.

В зависимост от функционирането на инструментите за фискална политика, тя е разделена на:

1. Непрепределенията - данъчните приходи и значителна част от държавните разходи са свързани с дейността на частния сектор и промените в икономическата ситуация автоматично предизвикват промени в относителното ниво на данъци и разходите за държавния бюджет;

2. Дискреционна промяна в данъците и правителствените разходи чрез законодателна власт, за да се гарантира макроикономическа стабилност, постигане на макроикономически цели.

В зависимост от състоянието на икономиката и фискалната политика, изправена пред правителството, тя може да бъде:

1. Стимулиране. Тя се провежда по време на рецесията и предлага намаляване на данъците и увеличаване на държавните разходи, което води до или увеличаване на бюджетния дефицит.

2. Холдинг. Тя се провежда по време на инфлацията и включва увеличаване на данъците и намалява държавните разходи. Разследването на тази политика става появата на бюджетния излишък.

Фискалната политика може да бъде ограничена от следните обстоятелства: \\ t

Промяната (растеж или намаляване) на държавните закони, необходими за извършване на стимулираща или възпираща политика, може да се окаже в противоречие с други цели на държавното потребление, например като укрепването на отбранителната способност на страната, опазването на околната среда и т.н.;

Положителните резултати от фискалната политика осигуряват в краткосрочен план, дългосрочната фискална политика може да доведе до отрицателни резултати;

Фискалната политика се характеризира със закъснение. Изисква определено време преди фискалната политика да има очаквано въздействие върху икономиката.

Ефективността на фискалната политика се увеличава значително, ако се комбинира със съответната парична политика.

Така фискалната политика, държана от държавата, се основава на ситуацията, че промяната в данъчните припадъци и обема на правителството засяга общото търсене и следователно размера на БНП, заетостта и цените. Въпреки че фискалната политика е ефективен държавен инструмент. Регулиране на пазарната икономика, тя е присъща и отрицателни точки: тази политика е в сила в краткосрочен период, наличието на "ефект на забавяне" и др.

12.2. Държавния бюджет.

12.4. Държавен дълг.

12.1. Държавна финансова система.

Финанси (mn. От лат. Finansia - Ред на плащане) - Това са фондове, възникващи в процеса на публично възпроизвеждане в големи икономически субекти и използвани за националните нужди и нуждите на публичното възпроизвеждане. Обикновено говорим за:

· Държавни целеви фондации (национални или централизирани финанси) и

· Децентрализирани финанси на стопански субекти (предприятия).

В процеса на формиране и използване на тези фондове възникват финансови отношения. С помощта на финансовите отношения държавата упражнява пряко преразпределение на национален доход, за да стимулира най-ефективния процес на управление.

Държавната финансова система е система за икономически отношения, свързани с формирането и използването на фондове, предназначени за посрещане на националните нужди и нуждите на удълженото възпроизвеждане, както и институции, които управляват и контролират използването на средства от тези фондове.

Националните финанси включват:

1. Бюджетна система (държавни и местни бюджети).

2. държавни екстремални фондове;

3. държавен заем;

4. Държавни застрахователни фондове

Задачи, решени от система от национални финанси:

· Развитие на производствения сектор

· Развитие на социалната сфера (култура, спорт, образование и др.)

· Предоставяне на финансови ресурси за защита, управление на страната, правоприлагане.

В страните от пазарната икономика производственият сектор развива и се подобрява чрез самофинансиране, привличане на кредитни и други ресурси. Държавата подкрепя само приоритетни сектори на икономиката и се извършва в следните области: \\ t

1. Развитие на индустрии и индустрии, които гарантират развитието на NTP.

2. отрасли, произвеждащи износни или оскъдни продукти;

3. Развитие на промишлеността и индустрията с национално значение (енергия, някои индустрии и селско стопанство)

12.2. Държавния бюджет.

Държавен бюджет(От английски. Бюджет - куфар, чанта с пари.) - Водещата връзка на финансовата система. Чрез бюджета се извършват постоянна мобилизация на ресурсите и техните разходи.

Държавният бюджет е основният финансов план на държавата за текущата година, която има правомощия на закона. Одобрени от законодателните органи - парламентите.

Основните функции на държавния бюджет. Държавният бюджет на съвременните чужди страни изпълнява следните основни функции:

1 преразпределение на национален доход. Около 50% от БВП се преразпределят чрез държавния бюджет. Бюджетът се използва широко за:

· Междусекторно преразпределение на финансовите ресурси. Така се подобряват междусекторните пропорции и се предоставя разпределение на приоритетните сектори на икономиката.

· Териториално преразпределение на финансовите ресурси. Чрез данъчната система финансовите ресурси се изтеглят от регионите, където те са в относително излишен обем и се изпращат в региони за ресурсно управление, като по този начин се гарантира тяхното развитие. Като правило това са области, лоши природни ресурси или ранени екологично и др.

· Преразпределение на приходите между различните групи от населението чрез данъчната система и системата на социалните трансфери.

Използвайки бюджета, държавата прави дълбоки промени в съотношението, развиваща се на етапите на производство и първичното разпределение на националния доход.

2 държавно регулиране и стимулиране на икономиката. Преразпределението на националния доход до голяма степен ви позволява да приложите следната функция на държавния бюджет - държавно регулиране и стимулиране на икономиката.

3 финансово осигуряване на социалната политика. Държавният бюджет е станал голям източник на средства за възпроизвеждане на труда. Като научен и технологичен напредък, възпроизвеждането на труда все повече зависи от цената на образованието, здравеопазването, социалното осигуряване и предоставянето.

4 Изпълнението на всички тези функции се допълва от изпълнението контрол върху формирането и използването на централизиран фонд на средствата. Тя включва контрол върху спазването на финансовото и икономическо законодателство в процеса на формиране и използване на парични средства, оценка на ефективността на финансовите и икономическите операции и осъществимостта на разходите

Псtroyode, по време на който се нарича одобреният бюджет, се нарича Бюджетна година.

Бюджетен състав.В широкия смисъл думата бюджет е баланс, в едната страна на който всички доходи са разположени в друга - разходи. (Вертикален и хоризонтален бюджетен състав)

Бюджетни приходи - Част от централните финансови ресурси на държавата, необходима за изпълнение на неговите функции. Следните основни източници на бюджетни приходи включват данъци, държавни заеми, приходи от обществено ползване; Приходи от приватизация; безвъзмездни средства или подаръци; Парична емисия.

1) основният метод за преразпределение на националния доход - данъци Предоставяне на преобладаващия дял на бюджетните приходи. Така че в доходите на централния бюджет на различни държави данъчните приходи възлизат на около 9/10. Делът на данъците в доходите на членовете на федерацията и местните бюджети е значително по-малък. Тези бюджети се формират поради залегналите (собствени приходи на съответните бюджети) и регулатори (доходи, предадени от по-висшата връзка на бюджетната система от ностариам) доход.

2) Следните в финансовата му стойност на бюджетния доход са държавни заеми. Държавата прибягва до този метод с бюджетните дефицити, които са предвидени за бюджета за следващата година. Има два начина за получаване на държавни заеми: 1) държавни кредити, получени от физически и юридически лица чрез издаване на ценни книжа от името на държавата; 2) заеми, получени от централната банка и други кредитни институции. Увеличението на размера на кредитните сделки на държавата води до увеличаване на публичния дълг. И често води до растежа на данъците. Неговото погасяване, изплащането на лихви по него се извършва до голяма степен за сметка на данъчни плащания или нови кредитни операции. Получаване на държавни заеми от отделни държави или от международни финансови и кредитни институции. Следователно средствата, мобилизирани въз основа на държавни заеми, трябва да се разглеждат не като източник на формиране на бюджетните приходи, а като метод за временно попълване на бюджетния фонд.

3) приходи от обществена употреба;

4) приходи от приватизация;

5) безвъзмездни средства (подаръци) от чуждестранни правителства или международни организации. Безвъзмездните средства могат да бъдат осигурени или за финансиране на изпълнението на конкретен проект, или просто да запазят бюджета на приятелските държави, които изпитват затруднения. Безвъзмездните средства не се считат за член на бюджетното финансиране и са показани в приходите му, а не "под линията". Ако безвъзмездната помощ е предназначена за закупуване на средства за производство, се счита за капитал. Всички останали безвъзмездни средства се отнасят до тока. Безвъзмездните средства се различават от кредитите от факта, че безвъзмездните средства не идват договорно задължение за изплащане на получените суми.

6) За извънредни обстоятелства при получаване на данъчни плащания държавните кредити са трудни, държавните жалби емисии на хартиени пари.Това е най-непопулярният метод, тъй като причинява увеличение на паричното предлагане без подходяща стока и води до увеличаване на инфлационния процес, който има сериозни социално-икономически последици.

В действие от държавната система на страната Разграничаваме:

а) в единната държава - доходите на централния (държавен) бюджет и доходи на местните бюджети;

б) във федералната държава - приходите на федералния бюджет, доходите на бюджетите на членовете на федерацията и доходите на местните бюджети;

Държавни разходи бюджет има разходи, които възникват във връзка с изпълнението на състоянието на техните задачи и функции.

От началото на 20-ти век основната тенденция в областта на държавните бюджетни разходи е постоянна увеличение. Увеличението на скосяването на разходите се случва по време на периоди на войни, когато се увеличават десет пъти. Въпреки това, през втората половина на ХХ век. Делът на военните разходи намалява и е увеличил социалните разходи, разходите за намеса в икономиката.

Разходи на държавния бюджет на страните с развити пазарни икономики са разделени на следните пет групи:

1 социални цели;

2 намеса в икономиката;

3 военни;

5 Предоставяне на субсидии и заеми за развиващите се страни.

Основни в държавния бюджет разходите на военните, които да се намесват в икономиката и за социалните цели.

I. Разходи за социална цел включват разходи за образование, здравеопазване, социално осигуряване и социална сигурност. Те преминават многобройни социални програми. Има около 100 такива програми в САЩ във Великобритания няколко десетки. Разходите за социално осигуряване са до голяма степен финансирани от самите работници.

2. Бързо нарастваща група правителствени разходи са разходи за намеса в икономиката(бюджетно финансиране) . Например разходите за научноизследователска и развойна дейност и развитие (НИРД от 50 до 70% от всички разходи за научни изследвания), икономическа и социална инфраструктура, подкрепа за селското стопанство, правителствени сектори на икономиката, заетост в някои сектори на страната и региони на страната, стимулиране на износа.

Насърчава субсидиите за частни фирми, особено в така наречените райони за развитие. Те включват области с висока безработица и бавен икономически растеж.

В някои страни субсидиите се издават на предприемачи за заетост на новоприетите работници. На селското стопанство се предоставят значителни ресурси от държавния бюджет. В страните от Европейския съюз (ЕС) подкрепата за селското стопанство се извършва не само в националния, но и на междудържавното равнище.

Активната помощ също се оказва износител на фирми, което значително улеснява състоянието им в условията на остра конкурентна борба на световните пазари. Стимулира относително високи нива на икономически растеж, но също така омекотява цикличните си трептения. Делът на държавните бюджети за намеса в икономиката се увеличава от 15-17% в средата на 50-те до 20% в средата на 60-те и 22-25% през 80-90-те години.

3. военни разходи В водещите чужди държави представляват до 20 обща сума на разходите за държавния бюджет. Те са разделени на пряко и непреки военни разходи. Преки военни разходи Отразени във военните бюджети - деградираната част от държавния бюджет. Те включват разходите за производство на най-новите нападателни стратегически оръжия, съдържанието и обучението на персонала на въоръжените сили, научното изследване на военното естество, съдържанието на милитаристичните блокове (НАТО).

Преките военни разходи рязко се увеличават по време на периодите на войни и в условията на милитаризация на икономиката.

ДА СЕ непреки военни разходи Страните включват част от лихви, платени за публичен дълг, принос и ремонт, пенсии и ползи за хората с увреждания и семействата на жертвите. Както и военни разходи, които се държат по членове на гражданските отдели. и

4. Разходи за съдържанието на управлението на държавата Включва разходите за поддържане на законодателните и изпълнителните органи, съда, прокуратурата, полицията, различните министерства и отдели. Като цяло, разходите за държавния апарат заемат 4-5% от общия размер на бюджетните разходи.

5. Разходи за чуждестранна икономическа дейност.

6. Разходи за обслужване на публичния дълг

Бюджетните разходи, които са важна част от правителствените разходи като цяло, изразяват икономически отношения, произтичащи от използването на средствата на Националния паричен фонд.

Възможни са 3 опции за бюджетния фонд:

· балансирандържавата, когато приходите са равни на разходите;

· proff.когато приходите надвишават разходите;

· дефицит Когато разходите надвишават доходите.

Най-типичният е дефицит.

12.3. Данъци: Същност, функции, видове. Кривата на La Fiber.

Данъците са от решаващо значение за бюджетните приходи.

Данъци - Задължително плащане, наложено от държавата с физически и юридически лица, които са фискални.

Държавата без данъци не може да съществува, тъй като те са основният метод за мобилизиране на приходите в условията на пазарни отношения. Заменя тяхната нужда и първо формулираха основните принципи (правила) на данъчното облагане от A.Smit.

Фигура 12.1. - Принципи на данъчно облагане

еднородност или принцип на правосъдие -състоянието на държавите трябва, съответно, съответно, техните способности и сили, т.е., съответно доходи, да участват в съдържанието на правителството;

сигурност -данък, който е длъжен да заплати всеки индивид, трябва да бъде точно дефиниран, а не произволно. Период на плащане, начин на плащане, сума за плащане - всичко това следва да бъде ясно и определено за платеца;

удобство - всеки данък трябва да бъде таксуван по това време или по начина, по който и как платецът трябва да бъде по-удобен за заплащане;

спестяване - Всеки данък трябва да бъде замислен и предназначен да я запази от приходите на хората, може би по-малко от това, което носи държавната хазна.

· Данък трябва да се таксуват от доходи, а не от капитал. Изключително важно е данъчното облагане да не навреди на националния капитал. Данъчното облагане на всяка страна не следва да надвишава най-високите данъчни ставки, които понастоящем съществуват в развитите страни. В резултат на това опасността от лишаване от страна ще бъде изключена чрез облагане на част от нейния капитал.

Данъчни функции Разкриват тяхната социално-икономическа същност, вътрешно съдържание. В съвременните условия данъците изпълняват три функции: фискална, регулираща и стимулираща.

1. Фискална функция - Основната характеристика е първоначално за всички държави. С своята помощ се формират държавни парични средства, т.е. материални условия за функционирането на държавата. Именно тази функция осигурява реална възможност за преразпределение на част от стойността на националния доход в полза на най-малко обезпечени социални семена на обществото.

Стойността на фискалната функция с увеличаване на икономическото ниво на развитие на обществото се увеличава. ХХ век Характеризира се с огромно увеличение на държавните приходи от данъчни такси, което е свързано с разширяването на неговите функции и определена политика на социалните групи на власт.

Фискалната функция на данъците създава обективни предпоставки за държавната намеса в икономическите отношения, т.е. определя регулаторната функция.

2. Регулаторна функция Това означава, че данъците като активен участник на преразпределителните процеси оказват значително въздействие върху възпроизвеждането, стимулирането или задържането на цените си, засилването или отпускането на капиталово натрупване.

3. Стимулиране.Данъците засягат нивото и структурата на съвкупното търсене и чрез механизма на пазарното търсене могат да допринесат за производството или да го възпрепятстват. Връзката между производствените разходи и разходите за стоки и услуги, която е за предприемачите, които решават в процеса на употреба или продажбите на производствени мощности, зависи от данъците

В съвременната държава има различни видове данъци (Фигура 12.2.)

Прав - данък върху дохода от населението, корпоративен данък, имоти и редица други.

Непряк - Това са данъци, начислени по цени на стоки и услуги (ДДС), акцизните данъци, митата, данъците върху фискалния монопол. Предоставят се директните данъци в Канада, САЩ, Япония, Дания и непряко - във Франция, Италия, Норвегия. Като цяло, в страни имаше промяна в прякото данъчно облагане. В данъчните приходи в държавния бюджет на Република Беларус са доминирани косвени данъци. Това предполага, че данъчната система на страната извършва по-голяма фискална област от стимулираща функция.

Фигура 12.2. - видове данъци

Класификацията е особено важна в зависимост от обекта на данъчно облагане и нейната цел:

1 данък върху доходите.Най-големите приходи сред преките данъци осигуряват данък върху дохода от населението - от 25 до 45% и повече от общия размер на приходите от държавния бюджет.

2 Корпоративни печалби.Един от най-забележителните тенденции в областта на прякото данъчно облагане в западните страни е постоянно намаляване на дела на доходите върху корпоративните печалби. Така в Съединените щати, в навечерието на Втората световна война, получаването на този данък е почти половината от всички данъчни приходи на федералния бюджет, през 1998 г. - 12%.

Същите процеси се срещат във всички други икономически развити страни. Делът на този данък в общите бюджетни приходи се колебаят от5.5% във Франция и Германия, до 10-11% във Великобритания.

3 данък добавена стойност (ДДС). Сред косвените данъци в чуждестранните развити страни данъкът върху добавената стойност (ДДС) е най-важната част от данъчните системи на 42 държави, включително 17 европейски (валидни във всички страни от ЕС). От водещите чужди страни ДДС не се прилага за Съединените щати и Япония. Този данък представлява от 30 до 50% и повече косвени данъци. За да стимулира износа, всички изнесени стоки са освободени от ДДС.

4 акциза (на тютюн, силни спиртни напитки, бира, вино, бензин).

5 мита - Това са данъци, начислени при внос и износ на стоки. Във връзка с интернационализацията на икономическия живот, развитието на международното разделение на труда, ролята на митата като източник на доходи след Втората световна война в икономически развитите западни страни непрекъснато намалява. Това се дължи на общото намаляване на митническите тарифи за промишлени стоки в рамките на Общото споразумение за тарифите и търговията (ГАТТ) ", създаването на безмитни търговски зони в страните от ЕС, яде и др.

Данъчните плащания са основен инструмент за държавния макроикономически регламент. Данъците следва да гарантират приходната част на бюджета с финансови ресурси и в същото време не трябва да бъдат твърде високи, за да запазят стимулите за развитието на производството от националните производители. Увеличението на данъчната ставка върху неговата оптимална стойност ще намали сумите на националното производство и ще намали размера на данъчните приходи към държавния бюджет. Той е показан от съветника на председателя R. Steigana A. Laffer

Фигура 12.3 -Крива.

Използването на данъчната функция: t \u003d t y, A. Laffer показа, че има оптимална данъчна ставка (т), при която данъчните приходи са максимални (t max.). Ако увеличите данъчната ставка, нивото на стопанска дейност (кумулативно освобождаване) ще намалее, а данъчните приходи ще бъдат намалени, тъй като данъчната основа (Y) ще намалее (фиг.12.3). Ето защо, за да се борим със стагнацията (едновременното намаляване на производството и инфлацията), А. Леафър в началото на 80-те години предложи такава мярка като намаление на данъчната ставка (и доходите и върху корпоративните печалби).

12.4. Държавен дълг.

Както вече отбелязахме от трите възможни състояния на бюджетния фонд, държавата на дефицита е най-типична за съвременната държава. Дефицитът на държавния бюджет може да бъде покрит от заемите на държавата. Държавните заеми водят до появата на такова явление като публичен дълг.

Държавният дълг е резултат от финансовите заеми на държавата, извършена за покриване на бюджетния дефицит. Националният дълг е равен на сумата на дефицита от последните години, като се отчита приспадането на бюджетния излишък.

Прилагането на държавни заеми на резиденти пораждат вътрешен дълг и нерезиденти - външен дълг. Размерът на външния и вътрешния дълг е национално задължение на страната.

Видове публичен дълг:

- Дежурство на капиталовото състояние представлява цялото количество издадени държавни и неизпълнени задължения на дълга, включително натрупани лихви, които следва да бъдат изплатени по тези задължения;

- текущ държавен дълг съставляват разходите за плащане на приходи от кредитори за всички задължения на държавата и да изплащат задълженията, които са дошли;

Националният дълг също е разделен на краткосрочен (до една година), средносрочен (от една година до пет) и дългосрочен (в продължение на пет години). Най-тежките са краткосрочни дългове. Скоро те трябва да плащат по-голямата част с високи проценти.

Показател за величината на публичния дълг се отразява в SNA и държавата контролира този най-важен макроикономически индикатор. МВФ изчислява критичните стойности на стойността на публичния дълг. Външният дълг на страната не трябва да надвишава: \\ t

· 60% от БВП ;

· Съотношението на външния дълг към износа на стоки и услуги (критична стойност) – 220 %;

· Съотношението на плащанията за външен дълг към износа на стоки и услуги - 25%.

Всяка държава управлява публичния дълг, за да гарантира, че нейната стойност не надвишава критичната стойност.

Управление на публичния дълг -това е система от мерки, насочени към обслужване на дълга (плащане на% върху него) и неговото погасяване.

Финансирането на разходите, свързани с услугата и изплащането на публичния дълг, се извършва за сметка: \\ t

1 увеличаване на данъците (основно, но не единственият източник);

2 Продажба на държавна собственост;

3 печалби, ако средствата се използват производителност;

4 Изпълнение на нови заеми.

Нарича се поставяне на нови държавни заеми за изплащане на дългове на вече издаден рефинансиране на публичния дълг.,

Наличието на публичен дълг има следните негативни последици:

· Възстановяването на вътрешния дълг чрез изплащане на процент от населението увеличава неравенството в доходите на различни социални групи, тъй като значителна част от държавните задължения е съсредоточена в най-богатата част от населението. Следователно тези, които имат публични ценни книжа, с тяхното погасяване стават още по-богати;

· Повишените данъци с цел плащане на лихви по държавния дълг могат да подкопаят икономическите стимули за развитието на националното производство;

· Правителствените заеми в Националната банкова система за изплащане на лихви по държавния дълг водят до намаляване на инвестициите в страната;

· Наличието на публичен дълг създава психологически стрес в страната, като генерира несигурност в стопанската дейност на своята икономика.

12.5. Фискална политика: Същност и видове.

За да се ускори икономическият растеж, контрола и инфлацията на заетостта и инфлацията, държавата извършва фискална или бюджетна и данъчна политика.

Фискална политикатова е система от мерки, които правителството предприема за стабилизиране на икономиката, като променя размера на разходите и / или държавните бюджетни разходи. (Следователно фискалната политика се нарича и бюджетни и данъчни политики).

Целфискалната политика като всяка политика за стабилизиране (антициклична), насочена към изглаждане на циклични колебания в икономиката, е предоставянето:

1) стабилен икономически растеж;

2) пълна заетост на ресурсите (преди всичко решение на проблема с цикличната безработица);

3) Стабилно ценово ниво (решаване на проблема с инфлацията).

Фискалната политика притежава правителството.

Инструментифискалните политики са разходите и приходите на държавния бюджет, а именно: 1) държавни поръчки; 2) данъци; 3) Трансфери.

Съгласно методите за изпълнение, фискалната политика се отличава: 1) дискреционна и 2) автоматична (немисия).

Дискреционна фискална политикатова е законодателна (официална) промяна в правителството на големината на обществените поръчки, данъците и трансферите, за да стабилизират икономиката.

Автоматична фискална политикасвързани с действието на вградени (автоматични) стабилизатори.

Автоматичните стабилизатори са инструменти, чиято стойност не се променяНо самото присъствие на което (вградеността на тях в икономическата система) автоматично се противопоставя на икономиката, стимулирайки бизнес активността по време на упадъка и го задържат по време на прегряване. Т.е. възниква естествено адаптиране на икономиката към фазите на икономическия цикъл

Автоматичните стабилизатори включват: 1) данък върху дохода; 2) обезщетение за безработица.

Данъчният данък действа, както следва: По време на спада нивото на стопанска дейност (Y) се намалява и следователно размерът на данъчните приходи се намалява. По отношение на икономическия растеж, заетостта се увеличава, обема на производството нараства, увеличава печалбата, данъчните приходи в прогресивна данъчна система се увеличават дори с постоянна данъчна ставка. Повишените данъци намаляват размера на кумулативните разходи и има анти-инфлация върху икономиката. Тъй като икономическият растеж е придружен от увеличение на заетостта, прехвърля държавните плащания (обезщетения за безработица по бедност) намаляват, което също така задържа развитието на инфлацията. Напротив, в условията на икономическия спад, данъчните приходи автоматично се намаляват, и увеличение на плащанията (обезщетения за безработица), което допринася за увеличаване на общите разходи и намаляване на безработицата.

Такива инструменти за фискална политика като данъци и трансфери действат не само за обобщено търсене, но и за съвкупната оферта.

Тъй като фирмите считат данъците като разходи, растежът на данъците води до намаляване на общото предлагане и намаляването на данъците върху растежа на стопанската дейност и производствения обем. Подробно проучване на въздействието на данъците върху общото предложение принадлежи на американския икономист, един от основателите на концепцията за "икономическа теория на предложенията" Artur Laffer (фиг.12.3).

В развитите страни икономиката с 2/3 се регулира чрез дискреционна фискална политика и 1/3 от действието на вградените стабилизатори.

В зависимост от фазата на цикъла, в която се намира икономиката, инструментите за фискална политика се използват по различни начини. Разграничават се два вида дискреционна фискална политика: 1) стимулиране и 2) задържане.

Стимулиране на фискалната политика(фискална експанзия)прилага се в рецесия (фискална експанзия) и включва увеличаване на държавните разходи, намалявайки данъците или комбинирането на тези мерки. Той намалява пропастта в рецесията на освобождаването и намалява степента на безработица, насочена към увеличаване на общото търсене (кумулативни разходи). Неговите инструменти са: а) увеличаване на обществените поръчки; б) намаляване на данъците; в) увеличаване на трансферите.

Провеждане на фискална политика (фискално ограничение)насочени да ограничат цикличното покачване на икономиката и предполага спад на правителствените разходи и увеличаването на данъците. (Фиг.12.4). Тя има за цел да намали инфлационното разкъсване на въпроса и намаляването на инфлацията и е насочена към намаляване на общото търсене (кумулативни разходи). Неговите инструменти са: а) намаляване на обществените поръчки; б) увеличаване на данъците; в) намаляване на трансферите.

Фигура 12.4.- стимулиране и задържане на фискалната политика

Фискалната политика в Република Беларус е възпираща, която е свързана с инфлационни процеси в националната икономика. Съвременната фискална политика на Република Беларус включва намаляване на разходите за държавния бюджет и увеличаване на доходите си главно поради данъчни инструменти (използването на приватизационни механизми, стимулиране на стопанската дейност).

Освен това се извършва данъчната политика. Това се дължи на факта, че досега държавната данъчна политика е била герой на фискална защита, в която държавата се стреми да осигури висока степен на защита на населението. Това предполага висока данъчна тежест върху икономиката. В това отношение се наблюдава намаление на процента на развитие на производството, намаляването на дължимите данъчни плащания се наблюдава влошаване на събирането на данъци. По-нататъшната реформа на данъчната система в Република включва по-нататъшно опростяване на данъчната система и намаление на данъчната тежест на големите стопански субекти.

Лекция номер 11.

1. Фискална политика: Същност и основни функции

2. Мултипликатори на фискалната политика

1. Фискална политика - комбинация от държавни методи в областта на данъчното облагане и държавните разходи, насочени към осигуряване на заетостта на равновесните плащания и икономическия растеж при производството на неинфлационен БВП.

Основните функции на фискалната политика:

· Влияние върху състоянието на икономическата конюнктура

· Преразпределение на национален доход

· Натрупване на необходимите ресурси за финансиране на правителствени програми

· Поддържане на високо ниво на заетост и др.

Държавните приходи са парични отношения, развиващи се между държавните, юридическите лица и физическите лица в процеса на таксуване и натрупване на част от разходите за БВП в Националния фонд, за да използват допълнително функциите си за държавата.

Източник на публичен доход:

· Собствени приходи на държавата от производителността и други дейности

· Плащания за ресурси, които според действащото законодателство са собственост на държавата

· Официални трансфери от чужбина и други

Фискалната политика включва само такива манипулации с държавния бюджет, които не променят сумата в обращение.

Данъци- финансови отношения между държавата и платещите, за да създадат национални фондове за пари, изисквани от държавата, за да изпълнят функциите си.

Данъчна политика - дейностите на държавата в областта на правната регламента и организацията на данъчните плащания в съответните фондове.

Данъчна система - общи данъци и задължителни плащания, законодателно установени в страната, за попълване на приходите на бюджета.

Данъчни функции:

Дистрибуция

Фискал

Регулиране

Данъци:

I. Директна такса директно от собствениците на имоти и получателите на приходи.

1) Реално: а) земя

б) да споделят собствеността

в) за ценни книжа

2) Лични: а) за печалба от населението

б) за печалба корпорация

в) върху капиталовите печалби

г) с наследство и дарение (5%)

д) данъци върху собствеността

II. Непреки се начисляват в реализацията или потреблението на стоки, т.е. изместени върху раменете на потребителите на продукти.

1) Фискален монопол: а) индивид

б) универсален (завой на данък)

2) акцизни данъци върху определени видове стоки

3) Задължения: а) Внос на износ

б) протекционист

в) Fiscal.

г) антидъмпинг

г) авансориен

д) смесени

- законодателна данъчна ставка за единица данъчно облагане.

Данъчни приходи от мазнини

Растеж на доходите

Видове данъчни системи:

· Прогресивен

· Регресивни

· Пропорционално

Кривата на Laffer показва какви данъчни разписки са максимални. С по-нататъшното увеличение на скоростта на стимулите на твърдяната намаление на дейността, производството се намалява и намалява да влезе в държавния бюджет.

Публични разходи - Това е връзка относно разпространението и използването на централизирани и децентрализирани средства за парични средства, за да се финансират националните нужди на социално-икономическото развитие.

Правителствените разходи са разделени на:

1) ток:

А) потребление в публичния сектор

б) Разходи за плащане на лихви по дългове

в) Трансфери

2) капиталови инвестиции: \\ t

а) Публични инвестиции

Формирането на бюджетните разходи в Украйна в съвременните условия засяга:

· Икономически риск, който причинява:

Увеличаване на плащанията за социална защита на населението

Увеличаване на данъците върху финансовата подкрепа на публичния сектор от фалити, а не за иновативни дейности

Увеличаване на данъците върху поддържането на социалната сфера

· Увеличаване на монетационния публичен дълг, който причинява:

Увеличаване на данъците върху обхвата на публичния дълг

Разселване на инвестиции от производствената сфера

· Увеличаване на немонетизирания държавен дълг, който води до разпределяне на средствата за обхващането на дългове, произтичащи от предишни години на заплатите на бюджетни служители, стипендии и други видове социални помощи.

· Бюджетен дефицит на всички нива, който осигурява твърд режим за спестяване на пари, намалява разходите във всички изделия за съдържанието на контролната апаратура.

· Привличане на външни ресурси за покриване на бюджетния дефицит, което води до увеличаване на лихвените плащания.

Промяната в данъчните приходи (т) се умножава умножествено върху равновесния доход. Ако данъчните приходи намаляват - това означава, че доходът на крайното използване ще се увеличи с. Потребителските разходи (в) ще се увеличат следователно равни на равни, които ще прехвърлят кривата на разходите за планиране и ще увеличат равновесния обем на производството спрямо стойността на равни.

Mt \u003d. (ако данъчната ставка е дадена)

Mt \u003d. (отворена икономика)

Където - увеличаване на националния доход

C / - Максимален обзор на потреблението

Т - данъчна ставка

Z - лимит се обляга за внос

MT е данъчен мултипликатор, който показва, че намаляването на данъците върху определена сума ще доведе до увеличаване на ND до още по-голяма стойност и обратно.

Ако данъците се увеличат със същата сума като правителствените разходи, т.е. Равно увеличава производството на равновесие. В този случай те казват за множителя на балансиран бюджет, който винаги е<= 1.

Ако правителствените разходи се увеличават, тогава кривата на планираните разходи на AD1 се измества нагоре по същата стойност, а равновесният обем на производството се увеличава с U1 на 2 по величина.

където MG е \u200b\u200bмултипликатор на държавните разходи, което показва колко агрегирани се промениха, когато държавните разходи се променят с 1 UAH, той се изчислява по формулата:

1) в затворената икономика mg \u003d

2) в затворена икономика, като тази данъчна ставка

Mg \u003d.

3) в отворената икономика mg \u003d

3. Автоматични стабилизатори и дискреционна фискална политика

Неискрецелната (автоматична) фискална политика се основава на действията на вградените стабилизатори, които осигуряват естествена адаптация на икономиката към фазите на бизнес конюнктурата.

Автоматични стабилизатори - Това са такива данъчни и бюджетни механизми, чиито действия са присъщи на постоянното фокусиране върху смекчаващите икономически трептения.

Автоматичните стабилизатори включват:

Автоматична промяна в данъчните приходи за прогресивни данъчни ставки

Помощ в случай на безработица и различни видове социални трансфери

С недискреционната фискална политика бюджетният дефицит или излишъкът се създава от самите автоматични стабилизатори.

Дискреционна фискална политика - политики, в които правителството съзнателно манипулира държавните разходи и данъци, за да промени реалния размер на националното производство, контрола на инфлацията и ускоряването на икономическия растеж.

Основни инструменти за дискреционна фискална политика:

· Промяна на публични и други програми, свързани с производствените разходи

· Промяна на програмите за транспорт на транспорт

· Циклични промени в данъчните ставки

Дискреционната политика с цел стимулиране на кръвното налягане по време на кризата предвижда съзнателно съставяне на държавния бюджет с дефицит.

4. държавен бюджет и ограничения. Държавен дълг

Бюджет - парично изразяване на балансирана оценка на доходите и държавните разходи през определен период.

Действителният бюджет е равен на структурния плюс цикличен.

Действителният бюджет показва реални приходи, разходи и дефицит през определен период.

Структурният бюджет отразява какво трябва да има доходи, разходи и дефицит, ако икономиката функционира с потенциален БНП.

Цикличният бюджет показва въздействието на бизнес цикъла върху бюджета и измерва промяната в доходите, разходите и дефицита, който произтича от факта, че икономиката не работи с потенциалния обем на производството, но е в състояние на растеж или. \\ T рецесия.

Бюджетът може да бъде:

Нормално

В недостиг

Имот

Бюджетна политика - политика на промени в държавните приходи и разходи за поддържане на пазарен баланс и стимулиране на развитието на отделните области на националната икономика.

Концепции за бюджетна политика:

1) годишно балансиращ бюджет (положителен или нулев баланс въз основа на всяка година)

2) циклично балансиран бюджет (балансирането на бюджета не е годишно, но за периода на икономическия цикъл)

3) балансиране на функционалното финансиране (балансиране не бюджет, а икономиката като цяло)

Причини за бюджетния дефицит:

· Намаляване на приходите при условията на кризата на икономиката

· Намаляване на увеличението на ND

· Повишени бюджетни разходи

· Увеличаване на финансовата и икономическата политика

· Голям публичен сектор

· Повишени разходи за обслужване на публичния дълг

Методи за намаляване на бюджетния дефицит:

Преобразуване

Преход от финансиране за кредитиране

Премахване на субсидиите за нерентабилни предприятия

Намаляване на разходите за управление

Реформиране на данъчната система

Повишаване на ролята на местните бюджети

Видове бюджетен дефицит:

1) относно формата на проявление

а) отворен (официално признат в закона за бюджета за съответната година)

б) скрит (възниква в резултат на обема на планираните разходи и включването в доходите на източниците на покритието на бюджетния дефицит)

2) По причини

а) принудени (поради намаляването на БВП и ограничените финансови ресурси на страната)

б) съзнание (възникна в разследването на дискреционни политики)

3) В посока на бюджетното финансиране

а) активен (характеризиращ се с посоката на средства за инвестиране на икономика, което допринася за растежа на БВП)

б) пасивни (характеризиращи се с посоката на средства за покриване на текущи разходи)

Причини за бюджетния дефицит в Украйна:

· Повишени плащания за публичния дълг

· Значителен обем на плащанията за социални трансфери

· Избягване на данъци

· Значителни разходи за управление

Източници за покритие на бюджета:

1) държавни заеми

2) Ангажименти на Министерството на финансите

3) Данъчно затягане

4) парични емисии

5) Международни заеми

Държавен дълг- натрупаното количество средства заем средства за финансиране на бюджетния дефицит.

Държавната мита се състои от:

1) Дълг по издадени и неизплатени вътрешни заеми - вътрешен дълг.

2) финансовите задължения на страната във връзка с чуждестранни кредитори до определена дата - външен дълг.

Вътрешният дълг е разделен на:

Монетизирано - сгъване от дългове, медиирани от кредитните отношения на държавата с банки.

Не са едносетични - нововъзникващи задължения от неизпълнени от държавата с население или стопански субекти.

Чрез разграничаване на времето на плащане:

Текущия период на плащане, за който идва през текущата година.

Капитал - дълг, срокът за плащане, за който все още не е дошъл.

Причини за публичния дълг:

· Хроничен държавен бюджетен дефицит

· Превишаване на темповете на растеж на държавните разходи за държавния доход

· Дискреционна фискална политика, насочена към намаляване на данъчната тежест

· Привличане на нерезидентни фондове с цел поддържане на стабилността на националната валута

· Действие на автономни стабилизатори

В зависимост от естеството на влиянието на публичния дълг върху икономиката може да има краткосрочно ("ефект на инвестициите") и дългосрочно свързано с натрупването на капитал и потребление на бъдещи поколения.

Последиците от публичния дълг:

· Намаляване на потреблението от населението на страната

· Частният капитал и ограничаване на по-нататъшното развитие на икономиката

· Увеличаване на данъците за обслужване на държавния бюджет

· Преразпределение на доходите в полза на държавните облигации

Управление на публичния дълг - Това е набор от методи на държавата, свързана с изследването на условията на околната среда на пазара, въпроси на нови заеми с плащането на лихви по заеми, извършване на реализации (промяна в условията на рентабилност), извършване на консолидация (промяна в. \\ T Период на заема), определяне на лихвените проценти по държавния заем, както и погасяване по-рано издадени заеми, срокът за плащане, за който вече е дошъл.

Рефинансирането на публичния дълг е освобождаването на нови заеми, за да се плати за собствениците на облигациите на бившите заеми.

Фискална политика на държавата - 5.0 от 5 Въз основа на 1 глас

Фискалната политика е мерките, които правителството прави, за да стабилизира икономиката, като променя големината на разходите и / или държавните бюджетни разходи. Следователно фискалната политика също се нарича бюджетни и данъчни политики.

Фискалната политика е правителствена регулаторна политика предимно в общото търсене. Регулирането на икономиката в този случай възниква чрез въздействието върху количеството кумулативни разходи. Въпреки това, някои инструменти за фискална политика могат да бъдат използвани, за да се повлияе на съвкупната доставка чрез въздействието върху нивото на стопанска дейност. Фискалната политика притежава правителството. Фискалната политика може да бъде едновременно полезна и достатъчно болезнена, за да повлияе на стабилността на националната икономика.

Бюджетната и данъчната политика има за цел да разрешат многобройни задачи, изправени пред обществото, които формират т.нар. Цели. Основните са:

1. В краткосрочен план:
- - ефективно формиране на бюджетните приходи;
- - прилагане на бюджетната политика на държавата;
- - приемане на мерки за намаляване на бюджетния дефицит;
- - управление на държавния дълг;
- - Изглаждане на циклични колебания на икономиката.
2. В дългосрочен план:
- - поддържане на стабилно ниво на обща продукция (БВП);
- - поддържане на пълноценна заетост на ресурсите;
- - поддържане на стабилно ценово ниво.

Фигура 1.1 - Цели на фискалната политика

приложение - Източник:

Съвременната фискална политика определя основните насоки за използване на държавни финансови ресурси, методи за финансиране и основни източници на попълване на хазната. В зависимост от специфичните исторически условия в отделните страни, такава политика има своите собствени характеристики. В същото време се използва общ набор от мерки. Тя включва преки и непреки финансови методи за регулиране на икономиката.

Директните методи включват начини за регулиране на бюджета. Фондовете на държавния бюджет се финансират:

- разширени разходи за възпроизвеждане;
- непроизводителни държавни разходи;
- развитие на инфраструктура, научни изследвания и др.;
- извършване на структурни политики;
- съдържанието на военно-промишления комплекс и др.

С помощта на косвени методи държавата засяга финансовите възможности на производителите на стоки и услуги и размера на потребителското търсене.

Важна роля се играе от данъчната система. Чрез промяна на данъчните ставки за различни видове доходи, предоставяне на данъчни облекчения, намаляване на данъчния минимален доход и т.н., държавата се стреми да постигне най-устойчивите темпове на икономически растеж и да се избегне остри повишения и спад на производството.

Сред важните косвени методи, които допринасят за натрупването на капитал, включват политиката на ускорено обезценяване. По същество държавата освобождава предприемачите от заплащане на данъци от част от печалбата, изкуствено преразпределени на амортизационния фонд.

Горепосочените цели също се постигат чрез използване на инструменти за фискална политика, които включват:

- данъчни регулатори: манипулиране на различни видове данъци и данъчни ставки, тяхната структура, обекти на данъчно облагане, източници на данъци, обезщетения, санкции, условия на събиране, методи за производство;
- бюджетни регулатори: нивото на централизация на средствата от държавата, връзката между федералните или републиканските и местните бюджети, бюджетния дефицит, връзката между държавния бюджет и извънбюджетните фондове, бюджетната класификация на членове и разходи и др. .

Най-важният сложен инструмент и индикатор за ефективността на фискалната политика е държавният бюджет, който съчетава данъци и разходи в един механизъм.

Различни инструменти засягат икономиката по различни начини. Правителствените поръчки формират един от компонентите на общите разходи и следователно търсенето. Подобно на частните разходи, правителствените ползи увеличават нивото на общите разходи. В допълнение към държавните поръчки има друг вид правителство. А именно - прехвърляне на плащания. Платните плащания непряко засягат потребителското търсене, увеличавайки разполагаемия доход на домакинствата. Данъците са отрицателен инструмент за въздействие за кумулативни разходи. Всички данъци означават намаление на размера на разполагаемия доход. Намаляването на разполагаемия доход от своя страна води до намаляване не само потребителските разходи, но и спестяванията.

Въздействието на инструментите за фискална политика върху кумулативното търсене е различно. От формулата на съвкупното търсене:

AD \u003d C + I + G + XN, (1.1)

където С е стойността на потребителските разходи;

I - инвестиционни разходи;

G - държавни поръчки;

XN - Данъци и трансфери.

от това следва, че правителствените поръчки са компонент на съвкупното търсене, така че тяхната промяна има пряко въздействие върху съвкупното търсене, а данъците и трансферите имат косвено въздействие върху съвкупното търсене, променяйки размера на потребителските разходи и инвестиционните разходи.

В същото време растежът на държавните поръчки увеличава съвкупното търсене и тяхното намаляване води до намаляване на общото търсене, тъй като държавните поръчки са част от кумулативните разходи.

Ръстът на прехвърлянето също увеличава съвкупното търсене. От една страна, тъй като с увеличаване на плащанията за социални трансфери, личните доходи на домакинствата се увеличават и следователно с други неща са равни, разполагаем доход нараства, което увеличава потребителските разходи. От друга страна, увеличаването на прехвърлящите плащания към фирмите (субсидии) увеличава възможностите за вътрешно финансиране на фирмите, възможността за разширяване на производството, което води до увеличаване на инвестиционните разходи. Намаляването на трансферите намалява кумулативното търсене.

Данъчният растеж е валиден в обратна посока. Увеличението на данъците води до намаляване и потребител (тъй като разполагаем доход се намалява) и инвестиционните разходи (тъй като запазените приходи, които са източник на нетни инвестиции) и следователно за намаляване на общото търсене. Съответно спадът на данъците увеличава съвкупното търсене, което определя растежа на реалния БНП.

Ето защо, инструментите на фискалната политика могат да бъдат използвани за стабилизиране на икономиката в различни фази на икономическия цикъл.

И от прост кейнсиански модел (модел на Кейнсианската кръст), следва, че всички инструменти на фискалната политика (държавни поръчки, данъци и трансфери) имат многопликативен ефект от излагането на икономиката, според Кейнс и неговата. \\ T Последователите, регулирането на икономиката следва да се извършва от правителството с помощта на инструменти за фискална политика и преди всичко чрез промяна на мащаба на държавните поръчки, тъй като те имат най-голям мултипликативен ефект.

В зависимост от фазата на цикъла, в която се намира икономиката, инструментите за фискална политика се използват по различни начини. Разпределете два вида фискална политика:

1) стимулиране;
2) задържане.

Фигура 1.2 - Видове фискална политика

Забележка - Източник:

Стимулиращата фискална политика се прилага в рецесия (Фигура 1.2 (а)) има за цел да намали прекратяването на рецесията на емисията и да се намали нивото на безработица и е насочена към увеличаване на общото търсене (кумулативни разходи). Инструментите му са:

- увеличаване на обществените поръчки;
- намаляване на данъците;
- увеличаване на трансферите.

Засилващата фискална политика се използва в стрелата (с прегряване на икономиката) (Фигура 1.2, буква б)) има за цел да намали инфлационния разкъсването на емисията и намаляване на инфлацията и е насочена към намаляване на общото търсене (кумулативни разходи). Инструментите му са:

- намаляване на обществените поръчки;
- увеличаване на данъците;
- намаляване на трансферите.

Освен това фискалната политика разграничава:

1) дискреционни;
2) Автоматично (немисия).

Дискреционната фискална политика е законодателна (официална) промяна в правителството на мащаба на държавните поръчки, данъци и трансфери, за да стабилизира икономиката.

Автоматичната фискална политика е свързана с действието на вградени (автоматични) стабилизатори. Вградени (или автоматични) стабилизатори са инструменти, чиято стойност не се променя, но самото присъствие на което (вградено в икономическата система) автоматично стабилизира икономиката, стимулирайки бизнес дейността по време на спада и го държи по време на прегряване. Автоматичните стабилизатори включват:

- данък върху дохода (включително данък върху доходите на домакинството и корпоративен данък);
- косвени данъци (преди всичко данък добавена стойност);
- обезщетения за безработица;
- обезщетения за бедността.

Помислете за механизма на въздействието на вградените стабилизатори към икономиката.

Данъчният данък действа, както следва: По време на спада нивото на стопанска дейност (Y) се намалява и тъй като данъчната функция има формата:

T \u003d t * y, (1.2)

където t е стойността на данъчните приходи;

т - данъчна ставка;

Y - величината на кумулативния доход (освобождаване),

размерът на данъчните приходи се намалява и с "прегряване" на икономиката, когато стойността на действителното освобождаване е максимална, увеличаване на данъчните приходи. Имайте предвид, че данъчната ставка остава непроменена. Въпреки това, данъците са оттегляне от икономиката, която намалява потока на разходите и следователно приходи (изземване на модела на веригата). Оказва се, че когато изпускането на припадъци е минимално и когато прегряването е максимално. По този начин, поради наличието на данъци (дори съгласие, т.е. автономно), икономиката автоматично се "охлажда" с прегряване и "нагряване" по време на рецесията. Появата на данъка върху доходите в икономиката намалява стойността на мултипликатора (множителят при липса на данъчна ставка е по-голяма, отколкото с наличността си:\u003e), която повишава стабилизиращия ефект на влияние върху данъчната икономика на дохода. Очевидно е, че постепенният данък върху доходите има най-мощния стабилизиращ ефект върху икономиката.

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) осигурява вградена стабилност, както следва. Под рецесия продажбите се намаляват и тъй като ДДС е косвен данък, част от цената на стоките, след това с спад в продажбите, данъчните приходи от косвени данъци (оттегляне от икономиката) са намалени. С прегряване, напротив, тъй като съвкупният доход расте, продажбите се увеличават, което увеличава доходите от косвени данъци. Икономиката автоматично се стабилизира. Фискална политика Капитал Икономика

Що се отнася до обезщетенията за безработица и бедността, общата сума на техните плащания се увеличава по време на упадъка (тъй като хората започват да губят работа и явление) и се намаляват по време на бум, когато се наблюдават "суперпост" и растеж на доходите. Очевидно е, че за да получавате обезщетения за безработица, трябва да сте безработни и да получите надбавка за бедност, трябва да сте много бедни. Тези ползи са трансфери, т.е. Инжекции за икономиката. Плащането им допринася за растежа на доходите и следователно разходите, които стимулират повишаването на икономиката по време на спада. Намаляването на общия размер на тези плащания с грешка има възпиращ ефект върху икономиката.

Следва да се има предвид, че такива инструменти за фискална политика като данъци и трансфери работят не само върху кумулативното търсене, но и на съвкупната оферта. Както вече беше отбелязано, намаляването на данъците и увеличаването на трансферите могат да бъдат използвани за стабилизиране на икономиката и борба с цикличната безработица по време на периода на рецесия, стимулиране на растежа на кумулативните разходи и, следователно, бизнес дейности и равнища на заетост. Въпреки това следва да се има предвид, че в кейнсианския модел едновременно с увеличаване на общото емитиране спадът на данъците и увеличаването на трансферите определя повишаването на ценовите нива (от Р 1 до Р 2 на фигура 1.2 (а)), \\ t IE. Това е разграничение (провокира инфлацията). Ето защо, по време на периода на бум (инфлационна почивка), когато икономиката "Overhell" (Фигура 1.2, буква б)), като антиинфлационна мярка (ценово равнище намалява от P 1 до Р 2) и инструменти за намаляване на дейността и Стабилизирането на икономиката може да се използва за увеличаване на данъците и намалените трансфери.

Въпреки това, тъй като фирмите считат данъците като разходи, растежът на данъците води до намаляване на общото предлагане и намаляване на данъците върху растежа на стопанската дейност и производствения обем. Подробно проучване на въздействието на данъците върху общата оферта е собственост на икономическия съветник на председателя на САЩ Р. Райган, американски икономист, един от основателите на концепцията за "икономическа теория на предложенията" Артур. А. Laffer изгради хипотетична крива (Фигура 1.3), с която е показал въздействието на промените в данъчната ставка върху общия размер на данъчните приходи към държавния бюджет. Тази крива се нарича хипотетична крива, защото нейните констатации не са въз основа на анализа на статистическите данни, но въз основа на хипотезата, т.е. Логически разсъждения и теоретичен извод.