Кога да подадете 6 данъка върху доходите на физически лица годишно. данък върху доходите на физическите лица нюанси на попълване на декларацията

От заплатите на вашите служители удържате данък върху доходите на физическите лица - 13%, превеждате го на държавата, а останалите пари давате на служителя. Така става в живота.

Наехте служител и се съгласихте да му давате 20 хиляди рубли на месец. В трудовия договор трябва да се посочи заплата от 22 990 рубли. Тази сума включва 13% данък върху доходите на физическите лица, който ще преведете на държавата. Всеки месец плащате 20 хиляди рубли на служителя и 2990 рубли на данъчната служба.

Elba ще изчислява данъци и вноски и ще генерира отчети за служителите. Опитайте 30 дни безплатно. Например проверете услугата на месечния отчет на SZV-M.

Какво е 6-NDFL?

Трябва да докладвате за удържан и преведен данък върху доходите на физическите лица. За това те излязоха с два отчета: 6-NDFL, който се подава на всяко тримесечие, и 2-NDFL, който данъчната служба очаква само веднъж годишно.

В допълнение към заплатите на служителите, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се плаща върху други доходи, които лицата получават от вас:

• възнаграждения по граждански договори,
• дивиденти,
• безлихвени заеми,
• подаръци, чиято обща стойност надвишава 4000 рубли през годината.

Ако физикът е получил доход от вас поне веднъж през годината, трябва да подадете 6-NDFL.

В отчета посочете общи данни за всички физически лица. лица, получили доходи от вас. Няма нужда да отделяте информация за всяко лице, има друг отчет за това - 2-NDFL.

Нула 6-NDFL

Няма нулев 6-данък върху доходите на физическите лица. Ако не сте платили на физически лица, просто не подавайте отчета.

Срокове за подаване на 6-NDFL

6-NDFL трябва да се представя веднъж на тримесечие:

• за 1-во тримесечие - до 30 април
• за половин година - до 31 юли
• 9 месеца преди 31 октомври
• годишно - до 1 април на следващата година.

Ако сте платили на физическо лице за първи път само през 2-ро тримесечие, подайте 6-NDFL за шест месеца, 9 месеца и година.

Антон е индивидуален предприемач и работи сам. През юни той се обърна към копирайтър, който написа 5 статии за сайта. Всичко беше официализирано с авторски договор. Антон плати 10 000 рубли на копирайтъра и 1495 рубли данък върху доходите на държавата. През юли Антон трябва да подаде 6-NDFL за шест месеца, 9 месеца и след това да докладва за годината.

Как да попълните раздел 1 от отчета 6-NDFL?

Ред 020: посочете доходите на физическите лица от 1 януари до 30 юни - преди да бъде удържан данък върху доходите на физическите лица. Заплата от януари до юни, включително заплата за юни, която сте платили още през юли. Обезщетения за отпуск и отпуск по болест, изплащани от януари до юни - няма значение за какъв период. Други доходи, които физикът е получил от януари до юни и от които трябва да удържате данък върху доходите на физическите лица.

Ред 030 - размерът на удръжките за доходи от ред 020. Например, детски, имуществени, социални удръжки.

Ред 040 - размерът на данъка върху доходите на физическите лица от ред 020.

Редове 025 и 045 - попълват се само ако сте изплатили дивиденти.

Ред 050 - попълва се при наличие на чуждестранни работници с патент.

Ред 060 - броят на хората, чийто доход сте отразили в 6-NDFL.

Ред 070 е сумата на данъка върху доходите на физическите лица, който е удържан от началото на годината. Може да не съвпада със сумата в ред 040. Например не е възможно да се удържи данък върху доходите на физическите лица до края на годината или доходът е получен през едно тримесечие, а данъкът е удържан в друго.

Ред 080 е данък върху доходите на физическите лица, който няма да можете да удържате до края на годината. Например данък върху доходите на физическите лица за подарък на стойност над 4000 рубли на лице, което не получава паричен доход от вас.

Ред 090 - попълнете, ако данъкът е върнат на служителите.

Как да попълните раздел 2 от отчета 6-NDFL?

Посочете само плащанията за третото тримесечие - от 1 юли до 30 септември, за всеки месец поотделно.

Ред 100 - дата на получаване на дохода:

• Заплатата е последния ден от месеца, за който я изплащате.
• Възнаграждение по граждански договор, отпуск и болничен - в деня на изплащане на дохода.

Ред 110 е датата на удържане на данъка. Обикновено съвпада с ред 100. Изключения:

• От аванс - денят на изплащане на последната заплата за месеца.
• За материални облаги, подаръци на стойност над 4000 рубли - на следващия ден на заплатата.
• За излишък от дневни пари - най-близкият ден за изплащане на заплатата за месеца, в който е утвърден авансовият отчет.

Ред 120 е датата, на която данъкът трябва да бъде платен. Определя се съгласно член 226 от Данъчния кодекс. Ако тази дата е през 4-то тримесечие, не включвайте доход в раздел 2, дори ако вече сте го показали в раздел 1. Например, не включвайте в раздел 2 заплата за юни, която е изплатена през юли.

Ред 130 е цялата сума на дохода за второто тримесечие, преди да бъде удържан данък върху доходите на физическите лица.

Ред 140 - сумата на удържания данък върху доходите на физическите лица за 2-ро тримесечие.

В един блок от редове 110-140 покажете доходите, за които и трите дати съвпадат: получаване на доход, удържане и плащане на данък. Как да подадете на хартиен носител или в електронен формат - ако имате не повече от 25 служители - само електронно - ако имате повече от 25 служители.

Къде да подадете 6-NDFL?

Подайте отчет до данъчната служба при регистрацията на индивидуален предприемач или юридическия адрес на LLC.

Но за служители, които се занимават с дейности по UTII или патент, докладвайте в данъчната служба на адреса на работа. Тази данъчна служба може да се различава от данъчната служба по адрес на регистрация.

Какво ще е нарушението?

Неподаване на отчета навреме: глоба от 1000 рубли за всеки месец закъснение, блокиране на банковата сметка след 10 дни. Предоставете невярна информация: 500 рубли за всеки фалшив документ.

Ще помогне ли Елба?

6-NDFL в Елба се състои само от две стъпки. На първия проверявате плащанията към служителите, а на втория изпращате отчет до данъчната служба.

Но преди това добавете лица в секцията „Служители“ и посочете тяхната заплата. Задачата „Изпратете отчета 6-NDFL“ се появява в Elba в началото на всяко тримесечие в раздела „Текущи задачи“.

Справка 6-NDFL е формуляр, с който данъкоплатците отчитат данък върху доходите на физическите лица. В него те трябва да посочат информация за доходите на служителите, изчислените и удържани суми на данък върху доходите на физическите лица за отчетния период. Всички работодатели са длъжни да го подават на всяко тримесечие.

Формуляр за отчет 6-NDFL

Формата на отчета 6-NDFL, процедурата за попълване и подаване се определя от заповедта на Федералната данъчна служба от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450@. В началото на 2018 г. той беше изменен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 17 януари 2018 г. N ММВ-7-11/18@, която влезе в сила на 26 март 2018 г.

Отчет, който показва изчисляването на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, се представя тримесечно в електронен формат, ако през отчетното тримесечие организацията е извършила плащания в полза на 25 или повече души. Ако организацията докладва за по-малко от 25 души, тогава формулярът може да бъде подаден на хартия. Сумата на данъка се попълва в рубли, а сумата на дохода - в рубли и копейки.

Срокове за подаване на 6-NDFL

Формуляр 6-NDFL трябва да бъде изпратен до данъчната служба не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетното тримесечие. Годишното изчисление се предоставя до 1 април на следващата година (член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За второто тримесечие на 2019 г. трябва да се отчете най-късно до 31 юли. По-подробно време можете да видите в таблицата.

Глоби за докладване

За неспазване на сроковете за подаване на отчета има глоба. Всеки месец забавяне ще струва 1000 рубли съгласно нормите на клауза 1.2 на член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Длъжностно лице, отговорно за несвоевременно представяне на декларации за данък върху доходите на физическите лица, може да бъде глобено от 300 до 500 рубли (част 1 от член 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Ако информацията в доклада 6-NDFL се окаже ненадеждна, организацията ще бъде глобена с 500 рубли (клауза 1 на член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно главният счетоводител на всяка организация трябва да знае подробно как да попълни 6 данък върху доходите на физическите лица 2019 г.

Незаконното подаване на доклад 6-NDFL на хартиен носител води до глоба от 200 рубли (член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Промени във формуляра, които трябва да се вземат предвид през 2019 г

През 2018 г. правоприемниците на реорганизирани дружества бяха длъжни да представят 6-NDFL, ако самата компания не го направи преди края на реорганизацията. По-специално, организацията приемник трябва:

• посочете вашия TIN и KPP в горната част на заглавната страница;
• използвайте код „215“ (за най-големите данъкоплатци - „216“) в детайлите „на място (счетоводство) (код)“;
• в детайла „данъчен агент“ посочете името на реорганизираното образувание или неговото отделно подразделение;
• в новия детайл „Форма на преобразуване (ликвидация) (код)“ посочете една от стойностите: 1 - преобразуване, 2 - вливане, 3 - разделяне, 5 - присъединяване, 6 - разделяне с едновременно присъединяване, 0 - ликвидация;
• посочете също „TIN/KPP на реорганизираната компания“.

Има и други промени в начина, по който попълвате формуляра.

Най-големите данъкоплатци трябва да предоставят контролен пункт според удостоверението за регистрация в данъчната служба по местонахождението на юридическото лице, а не по мястото на регистрация като най-голям данъкоплатец.

Организациите на данъчни агенти, които не са големи данъкоплатци, трябва да посочат стойността „214“ вместо „212“ в подробностите „на място (счетоводство) (код)“.

Заглавната страница трябва да съдържа пълните данни на документа, потвърждаващ пълномощията на представителя.

Електронният формат на 6-NDFL също се коригира, като се вземат предвид изброените изменения.

Пример за попълване на 6-NDFL: инструкции стъпка по стъпка

Въпреки че докладът е в сила от четири години, завършването му все още повдига въпроси сред работодатели и счетоводители. Освен това в него са направени редица промени, които трябва да се вземат предвид при попълване.

Документът се състои от следните раздели:

1. Заглавна страница.
2. Раздел 1 (информацията се формира на текущо начисляване).
3. Раздел 2 (информацията се отразява само за посоченото тримесечие, без да се вземат предвид предишни периоди).

По-долу е даден пример за попълване на 6-NDFL за второто тримесечие на 2019 г. с инструкции стъпка по стъпка.

Заглавна страница на формуляр 6-NDFL

Стъпка 1. TIN и контролен пункт

В съответните полета посочете данните за TIN и KPP на организацията, която подава отчета. Ако отчетът е подаден от клон, тогава се посочва контролно-пропускателният пункт на клона.

Стъпка 2. Корекционен номер

Ако 6-NDFL се подава за първи път през отчетния период, тогава нулите се отразяват в полето „номер на корекцията“.

Корекцията включва промени в информацията, предоставена на Федералната данъчна служба. Изясняването на изчислението за съответния отчетен период се обозначава с номера на корекцията. Например: 001, 002, 003 и така нататък.

Стъпка 3. Отчитане по тримесечие (номер на периода)

Периодът за предоставяне на 6-NDFL е тримесечието, за което работодателят отчита:

• 1-ва четвърт - код 21;
• полугодие - код 31;
• 9 месеца - код 33;
• година - код 34.

Кодовете за организации, предоставящи информация на етапа на реорганизация (ликвидация), са посочени в допълнение. 1 поръчка.

Стъпка 4. Данъчен период

Данъчният период е календарната година, за която се предоставя информацията. В полето се въвеждат съответните 4 цифри.

Стъпка 5. Данъчен код на услугата (по място на регистрация)

На реда се посочва кодът на данъчната служба, в която ще се подават отчетите. Това е четирицифрен код, в който:

• първите 2 цифри са номера на региона;
• вторите две цифри са самият код на проверката (използвайки примера на Инспекторат № 9 на Федералната данъчна служба на Централния район на Санкт Петербург).

Важно е да запомните, че докладването се изпраща до инспектората по местонахождението на организацията или нейното отделно подразделение. Индивидуалните предприемачи подават този отчет до данъчната служба по местоживеене или място на дейност.

Кодът „По местоположение (счетоводство)“ помага да се определи коя организация подава отчети. Пълният списък с кодове е определен в приложението. 2 към Заповедта.

Най-често срещаните за организациите:

• по месторегистрация - 214;
• по месторегистрация на обособено поделение - 220;
• най-големите данъкоплатци посочват 212 бр.

Индивидуалните предприемачи също посочват специални кодове:

• по местоживеене - код 120;
• на място на дейност - код 320.

Стъпка 6. Име на данъкоплатеца

В полето „данъчен агент” се отпечатва краткото (ако има) или пълното име на фирмата.

Стъпка 7. Код на OKTMO (общински субект) и телефонен номер на данъкоплатеца

Трябва да посочите кода на общината, на чиято територия се намира и е регистрирана организацията или клонът. Понякога на гражданите се плащат пари (заплати и бонуси) както от организацията майка, така и от нейното подразделение. В този случай се попълват и изпращат наведнъж два формуляра с различни OKTMO кодове.

Секция 1

Раздел 1 „Обобщени показатели“ се формира с натрупване от началото на годината и се състои от информация за всяка ставка на данъка върху доходите на физическите лица, с изключение на редове 060-090. Структурата на раздел 1 предоставя информация:

1. За всеки залог поотделно:

• процент на данъчната ставка;
• размер на натрупания доход (формулярът може да не включва доход, който е напълно освободен от данък върху доходите на физическите лица, или доход, който е по-малък от ограничението, в зависимост от вида на дохода. Например финансова помощ във връзка със смърт на близък роднина , финансова помощ за раждане (осиновяване, установяване на настойнически права) на дете до 50 хиляди рубли на дете и др.);
• суми на данъчни облекчения;
• суми на данък върху доходите на физическите лица (включително от доходи под формата на дивиденти).

2. Обобщена информация за всички залози (показва се веднъж в секцията за първи залог):

• брой лица, получили доходи;
• суми на удържан данък;
• суми на неудържан данък;
• суми на данъка върху доходите на физическите лица, върнати от данъчния агент.

Ставки на данъка върху доходите на физическите лица през 2019 г. върху доходите на работниците и служителите и лицата, извършващи работа (предоставящи услуги) по граждански договор: 13%, 15%, 30% и 35%. През 2019 г. ставките не са се променили.

Ще ви покажем как да вземете предвид данъка върху доходите на физическите лица в отчет 6 данък върху доходите на физическите лица, като използваме примери за попълване на раздели ред по ред.

Блок 1. Данни за всяка ставка на данъка върху доходите на физическите лица

Стъпка 1. Ред 010. Данъчна ставка

Примерът разглежда широко използваната ставка на данъка върху доходите на физическите лица от 13%. В поле 010 се посочва лихвата. В случай на изчисляване на данъци по различни ставки, за всяка ставка ще се генерират данни, които се отнасят само до определената ставка на данъка върху доходите на физическите лица. Общите стойности на редове от 060 до 090 са посочени веднъж на първата страница; на следващите листове в тези полета се поставят нули.

Стъпка 2. Ред 020. Начислен доход

Ред 020 („сума на начисления доход“) посочва всички облагаеми доходи на служителите, изчислени на базата на начисляване от началото на годината - тези, които действително са получени през годината. Ред 020 не включва доходи, които са напълно необлагаеми с данък върху доходите на физическите лица и доходи, прехвърлени на служители, които са по-малки от облагаемия лимит, например финансова помощ до 4000 рубли (на обща основа) или до 50 000 рубли ( за раждане). Изплащането на дивиденти се отразява, наред с други неща, в ред 025.

В някои случаи материалната помощ не подлежи изцяло на данък върху доходите на физическите лица (вижте клауза 8, клауза 8.3 и клауза 8.4 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация); за някои видове материална помощ данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от порция. В писмо № BS-4-11/13984@ от 01.08.2016 г. Федералната данъчна служба изясни, че ред 020 не трябва да съдържа информация за доходи, които не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица и посочени в чл. 217 Данъчен кодекс на Руската федерация. Така във формуляра не се посочва напълно необлагаема финансова помощ.

Стъпка 3. Ред 030. Данъчни удръжки

Ако на данъкоплатците са предоставени данъчни удръжки, тяхната сума се отразява в поле 030. Удръжките са необлагаеми суми, които намаляват основата за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. Данъчният кодекс предвижда следните данъчни облекчения:

• стандарт (член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• социални (член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• собственост (член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и др.

Ред 030 се попълва общо за всички кодове за приспадане (заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 септември 2015 г. № ММВ-7-11/387@), за които са предоставени.

Стъпка 4. Ред 040. Изчислен данък върху доходите на физическите лица

Ред 040 („изчислена сума на данъка“) се изчислява чрез умножаване на ред 010 („данъчна ставка“) и съответната основа за данък върху дохода (основа за данък върху доходите на физическите лица).

Данъчната основа на дохода (при всяка ставка) се определя като разликата между колона 020 („сума на начислен доход“) и колона 030 („сума на данъчни удръжки“).

Данъчна основа на дохода (ставка 13%) = 10 100 000,00 - 100 000,00 = 10 000 000,00 (данъчна основа на личния доход 13%)

Ред 040 („изчислена сума на данъка“) = 10 000 000 * 13% = 1 300 000 (данък върху доходите на физическите лица със ставка 13%).

Данъкът върху дивидентите се посочва в колона 045 и се изчислява по същия начин.

Стъпка 5. Ред 050. Сума на авансите

Това поле се попълва, ако организацията наема чужденци на патентна основа. В този случай в ред 050 („сума на фиксирана авансова вноска“) се отразява сумата на изплатените аванси на чужденци. В останалите случаи в ред 050 няма данни за попълване и се посочва нула.

Блок 2. Резюме на раздел 1

Стъпка 6. Ред 060. Брой лица, получили доходи от началото на годината

Полето показва общия брой лица, на които организацията е извършила плащания на облагаем доход през отчетния период.

Стъпка 7. Ред 070. Общата сума на удържания данък по всички ставки

Ред 040 е изчисленият данък, т.е. стойността на този ред показва сумата на данъка, която трябва да бъде прехвърлена за периода (1-во тримесечие, 1-ва половина на годината, 9 месеца, година).

Ред 070 - удържан данък, показва данни за сумите на преотстъпения данък само за текущия период. Този ред не трябва да включва данни за минали или бъдещи плащания.

Можете да проверите данните на страница 040, като използвате платежни нареждания за плащане на данък върху доходите на физическите лица, като сравните полета 106 („TP“ - плащания за текущата година) и 107 („MS посочва поредния номер на месеца“) със стойността от ред 040.

За второто тримесечие на 2019 г., както и в други периоди, стойността на ред 040 трябва да съответства на сумите, изчислени (изчислени) и преведени в бюджета за този период. Моля, имайте предвид, че не в този период, а специално за него. Страница 070 се проверява по същия начин като страница 040, като се има предвид, че всички преводи (плащане на данък) трябва да бъдат извършени през тримесечието (друг период), за което се отчитаме. Тоест информацията се сравнява според отчетния период на платения данък върху доходите на физическите лица през отчетния период. Можете да проверите правилността на стойностите на редове 040 и 070, като определите размера на плащанията за последния отчетен месец, извършени през месеца, следващ отчетния месец.

Ред 070 („удържан“) може да не е същият като ред 040 („изчислен“). Това се случва, когато някои данъчни суми са били начислени по-рано и удържани от служителите по-късно.

Стъпка 8. Ред 080. Данъкът не е удържан

Колона 080 включва сумите на данъка върху доходите на физическите лица, които не могат да бъдат удържани по някаква причина.

Стъпка 9. Ред 090. Данъкът е възстановен

Ред 090 отразява сумата на данъка, която е удържана неправилно и върната на служителя. Ако няма такива случаи, поставете нула.

Раздел 2

Този раздел на отчета 6-NDFL съдържа само информация за отчетното тримесечие, а не за периода от началото на годината. Той посочва датите за изплащане на доходите на служителите и крайните срокове за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица, както и сумите, които съответстват на дохода и данъка.

Датите на прехвърляне на служители трябва да бъдат подредени в хронологичен ред.

Стъпка 10. Дата, на която служителите са получили доход

Колона 100 отразява деня, в който служителят е получил доход, дори ако преводът е на базата на заплати, за всяко тримесечие на годината. Информацията за един ден трябва да бъде обобщена, ако датите за плащане на данъците им съвпадат. Ако плащанията на служителите се извършват според различни видове, които се различават по датата на плащане на данъка, информацията за такъв доход трябва да бъде посочена отделно.

Моля, имайте предвид, че датата и месецът, които трябва да бъдат посочени, зависят от естеството на плащанията.

Датата, на която служителят получава доход, зависи от конкретния вид плащане. Така заплатата става доход на гражданина в последния работен ден на месеца, за който се превежда. Следователно е допустимо да се посочи последната дата в този ред, например януари 2019 г., въпреки че служителите са получили заплатите си за януари едва през февруари. Но заплащането за отпуск и болничните се признават като доход на гражданите в деня на получаването им. Що се отнася до материалната помощ, при прехвърляне в брой, датата на получаване на дохода е денят на плащане (превод по банкова сметка или теглене от касата). Ако финансовата помощ е в натура, тогава в ред 100 трябва да посочите датата на прехвърляне на дохода.

Стъпка 11. Ред 110. Ден на удържане на данък от данъчния агент

Ред 110 съдържа датата (ден, месец, година) на удържане на данъка.

Данъкът върху доходите на физическите лица може да бъде удържан от заплати, отпуск, отпуск по болест, финансова помощ (от облагаемата част), възнаграждение за извършена работа (извършени услуги) и други плащания в полза на служителя само в деня на прехвърляне на дохода на служител.

на ред 110 - датата на удържане на данъка, която съвпада с датата на изплащане на отпуска;

на ред 120 - денят на плащане на данъка, но не по-късно от последния ден на месеца, в който е изплатен отпуск.

Стъпка 13. Ред 130. Доход преди данъци

В поле 130 се посочва сумата, получена от служителя или служителите (при плащане по списък) на определена дата (попълва се в колона 100 вляво) преди удържането на данъка.

Датата на дохода на служителя за месеца трябва да съвпада със сумата, освен ако не включва напълно необлагаем доход. В такива случаи могат да бъдат предоставени обяснения на официалната позиция на следните отдели:

• писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 15 декември 2016 г. № BS-4-11/24064@;
• писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 01.08.2016 г. № BS-4-11/13984@ „Относно изчисленията съгласно формуляр 6-NDFL.“

Това правило важи и за заглавната страница. Дори в най-дългия ред, съдържащ името на организацията, всички останали интервали се запълват с тирета.



Нула 6-NDFL

Задължението за подаване на изчисление във формуляр 6-NDFL до данъчния орган по мястото на регистрация възниква, ако данъкоплатецът е признат за данъчен агент, тоест извършва плащания в полза на физически лица. Ако доходите на служителите не са начислени или изплатени през годината, не е необходимо да се подава отчет. Федералната данъчна служба информира за това в писмо от 23 март 2016 г. № BS-4-11/4901.

Ако през 2019 г. е извършено поне едно плащане в полза на физическо лице под формата на заплати, отпуск по болест, финансова помощ, възнаграждение за извършени услуги (извършена работа) като част от изпълнението на граждански договор, отчетът трябва да бъде попълнен. Тъй като формулярът се попълва кумулативно, в бъдеще показателите от първо, второ и трето тримесечие ще се запазват кумулативно. Така че по принцип не може да има нулев 6-данък върху доходите на физическите лица, отчетът все още ще съдържа информация за поне едно плащане.

Ако миналата година една организация е била данъчен агент, но тази година по някаква причина е спряла да изплаща доходи на служителите, не е нужно да подавате нищо на данъчния орган. Въпреки че компанията не е длъжна да обяснява на данъчните власти с какво е свързана загубата на статут на данъчен агент, за да се успокоите, можете да изпратите писмо до Федералната данъчна служба относно непредоставянето на 6-NDFL под каквато и да е форма.

Изтеглете формуляр 6 данък върху доходите на физическите лица: Актуален формуляр

6 Данък върху доходите на физическите лица, примерно попълване

Попълнете формуляр 6-NDFL онлайн

Можете да попълните декларация в онлайн услугите на сайтовете на разработчиците на счетоводен софтуер - My Business, Kontur, Nebo и др. Някои сайтове ви позволяват да правите това безплатно, но обикновено услугите изискват малка такса (до 1000 рубли).

Данъчните агенти са длъжни да представят на Федералната данъчна служба изчислението на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от данъчния агент (формуляр 6-NDFL). Формулярът за изчисление, процедурата за попълването и подаването му са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450@. Какви са сроковете за подаване на тези отчети през 2019 г.?

Кога да подадете 6-NDFL

Данъчните агенти изготвят формуляр 6-NDFL на тримесечна база: за 1-во тримесечие, половин година, 9 месеца и година. За първите три отчетни периода отчетът се представя в данъчната служба не по-късно от последния ден на месеца, следващ съответния отчетен период. И срокът за подаване на годишния отчет е удължен с още 2 месеца: Формуляр 6-NDFL в края на годината трябва да бъде подаден не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетната година (параграф 3, клауза 2, член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Важно е да се има предвид, че ако последният ден за подаване на изчислението е събота и неделя или неработен празник, тогава отчетът може да бъде подаден без последствия на следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Срокове за подаване на 6-NDFL през 2019 г

Като се вземат предвид горните изисквания и като се вземат предвид данните за почивните дни и неработните празници през 2019 г., сроковете за подаване на формуляр 6-NDFL през 2019 г. са както следва:

За 2019 г. изчислението трябва да бъде подадено не по-късно от 01.04.2020 г.

За да не се заблуждавате до коя дата трябва да подадете изчисление 6-NDFL и други форми на счетоводна и данъчна отчетност, можете да използвате

Отговорността на данъчните агенти е да предоставят отчети във формуляр 6-NDFL. Отчетите трябва да се подават всяко тримесечие. Формуляр 6-NDFL беше одобрен Със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация № ММВ-7-11/450@ от 14 октомври 2015 г.. На 17 януари 2018 г. бяха направени промени във формата 6-NDFL, които са актуални през 2019 г. Тези промени не повлияха на семантичното значение на изчисленията, чиято същност ще бъде обяснена в края на статията.

Заслужава да се отбележи, че индивидуалните предприемачи (включително - адвокати и нотариуси), както и организации, които действат като източник на доходи за физически лица.

В тази статия ще разгледаме кой трябва да подава отчети по този формуляр и какви са сроковете за подаване на 6-NDFL през 2019 г. за индивидуални предприемачи и юридически лица. Освен това ще научите какви са сроковете за отлагане на подаването на отчета през 2019 г.

Кой трябва да подаде формуляр 6-NDFL през 2019 г.?

През 2019 г. всеки, който действа като данъчен агент за данък върху доходите, е длъжен да подаде формуляр 6-NDFL в данъчната служба по мястото на регистрация ( 230, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Така, в съответствие с 83, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изчислението се подава:

• индивидуални предприемачи - по местоживеене;
• организации - по местонахождението им.

Крайният срок за подаване на 6-NDFL през 2019 г., както е посочено в параграф 2 на член 230 от Данъчния кодекс, е не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетния период. Тази норма на данъчното законодателство се прилага еднакво както за юридически лица, така и за индивидуални предприемачи.

Моля, имайте предвид, че ако една компания има отделни подразделения, те също имат задължението да подадат отчет във формуляр 6-NDFL до Федералната данъчна служба по мястото на регистрация. Изчислението трябва да се представи по отношение на служители на такива отдели, както и лица, които работят съгласно GPD и са сключили договори с тези отдели.

Кой не трябва да подава формуляр 6-NDFL през 2019 г.?

Ако индивидуален предприемач или организация не е изпълнявал функциите на данъчен агент и съответно не е изплащал доходи на физически лица, тогава не е необходимо да подавате формуляр 6-NDFL, дори „нула“, във Федералната данъчна служба.

Въпреки това, ако поне един месец през отчетния период индивидуален предприемач или организация е действал като данъчен агент, тогава 6-NDFL ще трябва да бъде подаден, като се започне от периода, в който са начислени доходи на физически лица.

Но ако поне един месец индивидуален предприемач е признат за данъчен агент, тогава той ще трябва да докладва в определената форма за всички отчетни периоди на годината, като се започне от този, в който е начислен доходът. И всичко това, защото 6-NDFL се съставя на базата на начисляване от началото на годината.

В ситуация, в която индивидуален предприемач или организация реши да представи „нулева“ отчетност 6-NDFL в данъчната служба, тя трябва да бъде приета (въз основа на Писма на Федералната данъчна служба на Руската федерация № BS-4-11/7928 от 4 май 2016 г.).

Необходимостта от подаване на изчисление 6-NDFL в данъчната служба

Формуляр 6-NDFL е необходим за подаване на Федералната данъчна служба за обобщаване на информация за физически лица за съответния отчетен период. Документът отразява следната информация:

• за сумите, които са начислени и изплатени на наетия персонал;
• върху сумите на изчисления, както и удържания и преведен в държавния бюджет данък върху доходите на физическите лица;
• относно размера на данъчните облекчения, дължими на физически лица в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация.

Формуляр 6-NDFL през 2019 г

Нека ви напомним, че през 2019 г. ще се използва нов формуляр, формуляр 6-NDFL, за отчитане за предходната година. В съответствие с промените в Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/450 от 14 октомври 2015 г.На 17 януари 2018 г. бяха направени корекции във формата и процедурата за попълване на формуляр 6-NDFL, а именно:

• заглавната страница на документа ще се промени;
• баркодът "15201027" ще бъде заменен с "15202024".

Периоди, за които трябва да се отчитате през 2019 г. съгласно 6-NDFL

В член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 2)съдържа информация за отчетните периоди за 6-NDFL, които са:

1. 1-ва четвърт.
2. Половин година.
3. 9 месеца.

Първите три периода са отчетни периоди, а 6-NDFL се подава след месеца, следващ отчетния период.

Изчислението за изминалата година, която е данъчен период, се предоставя до 1 април на следващата година.

По този начин отчетите 6-NDFL трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба въз основа на резултатите от горните периоди.

Струва си да се има предвид, че ако крайният срок за подаване на изчисление пада в неработен (почивен) ден, тогава въз основа на параграф 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс, и Писма на Федералната данъчна служба на Руската федерация № BS-4-11/22387 от 21 декември 2015 г., Формуляр 6-NDFL трябва да бъде подаден на първия работен ден след неработни дни (празници или почивни дни). Тоест през 2019 г. някои дати за подаване на изчисления във формуляр 6-NDFL могат да бъдат отложени. Производствен календар за 2019 г., одобрен от правителството на Руската федерация.

Таблица със сроковете за подаване на 6-NDFL през 2019 г

Като се има предвид информацията за почивните дни (неработни дни, празници), индивидуалните предприемачи и организации през 2019 г. са длъжни да подадат отчет във формуляр 6-NDFL в следните срокове:

Период, за който е необходимо да се представи 6-NDFL	Срокове за подаване на документи	Ден от седмицата	Код на периода на подаване 6-NDFL
			Общ код	Код за ликвидация или реорганизация
отчет за 2018 г. (годишен)	01.04.2019	понеделник
1-во тримесечие на 2019 г	30.04.2019	вторник
2-ро тримесечие на 2019 г. (полугодие)	31.07.2019	сряда
3-то тримесечие на 2019 г. (за 9 месеца)	31.10.2019	четвъртък

Характеристики на подаване на 6-NDFL през 2019 г

Краен срок за подаване на 6-NDFL за 2018 г.:

Тъй като 30 април 2019 г. пада в работен ден (вторник), изчислението на 6-NDFL за 2018 г. трябва да бъде подадено до 30 април 2019 г. включително.

Краен срок за подаване на 6-NDFL за 1-во тримесечие на 2019 г.:

В съответствие с действащото законодателство крайният срок за подаване на 6-NDFL за 1-во тримесечие на 2019 г. е 30 април 2019 г. Не се предвижда пренасрочване на работните дни поради майските празници, така че крайният срок за подаване на отчета 6-NDFL е 30 април 2019 г.

Краен срок за подаване на 6-NDFL за второто тримесечие на 2019 г. (за половин година):

За периода април-юни 2019 г. 6-NDFL трябва да бъде подаден не по-късно от 30-то число на месеца, следващ второто тримесечие - преди 31 юли 2019 г. Тъй като в този ден няма почивни дни или празници, няма отлагане на отчетната дата.

Краен срок за подаване на 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2019 г. (за 9 месеца):

Няма да има трансфери при подаване на отчети 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2019 г. Крайният срок за подаване на калкулацията е 31 октомври 2019 г.

6-NDFL за 2019 г. (годишно отчитане)

Годишните отчети за 2019 г. се подават най-късно до 1 април 2020 г. (понеделник). Няма да има разместване на датата, тъй като този ден не се пада нито уикенд, нито празник.

Формуляри и методи за подаване на формуляр 6-NDFL през 2019 г

Отчитането на 6-NDFL през 2019 г. може да се подаде в една от двете форми:

• в електронен вид - ако индивидуалните предприемачи (организации) са изплатили доходи на повече от двадесет и четири физически лица през отчетния (или данъчния) период;
• на хартия - ако индивидуалните предприемачи (организации) са изплатили доходи на по-малко от двадесет и четири физически лица през отчетния (или данъчен) период.

6-NDFL в електронен вид се подава във Федералната данъчна служба чрез TCS (телекомуникационни канали).

6-NDFL на хартия може да бъде подаден в данъчната служба:

1. На лично посещение.
2. Чрез представител.
3. Изпращане по пощата на Русия (като се направи опис на прикачения файл).

Отговорност за нарушаване на сроковете за подаване на отчет (неподаване)

В случай на нарушаване на крайния срок за подаване на 6-NDFL (или отказ за подаване) през 2019 г., на организацията или индивидуалния предприемач могат да бъдат наложени санкции до и включително блокиране на акаунта.

Санкции за късно подаване на 6-NDFL

Ако изчислението на 6-NDFL се забави само с един ден, организациите и индивидуалните предприемачи могат да бъдат глобени. Базиран параграф 1.2 от член 126 от Данъчния кодекс, размерът на глобата е 1000 рубли (за всеки пълен/непълен месец закъснение).

Следва да се отбележи, че срокът на забава започва да тече от крайния срок за подаване на отчета и продължава до датата на подаването му.

Моля, имайте предвид, че ако забавянето в 6-NDFL е повече от десет дни, тогава данъчният агент, освен че налага глоба, също е изправен пред блокиране на банковата си сметка. Това е посочено в Член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 3.2).

Освен това за нарушаване на сроковете за подаване на изчисления 6-NDFL Част 1 от член 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерациянаказанието за служители на организацията е предвидено под формата на глоби от 300-500 рубли.

Трябва да се има предвид, че някои лица не подлежат на такава административна отговорност. По-специално, адвокати, нотариуси и индивидуални предприемачи.

Санкции за отразяване на неточни данни във формуляр 6-NDFL

Нека ви напомним, че инспекторите могат да ви глобят с 500 рубли за подаване на формуляр 6-NDFL с невярна информация, например:

• неправилно посочване на дохода;
• неправилни суми на приспадане;
• неточни кодове или индикатори (и т.н.).

Но ако е открита грешка и организацията или индивидуалният предприемач представи коригиращ доклад, тогава въз основа на член 126.1 от Данъчния кодекс няма да бъде наложена глоба.

Нека добавим, че в някои ситуации ( 112, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация) глобата може да бъде по-малка от 500 рубли поради смекчаващи обстоятелства, а именно (в съответствие с С писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация № GD-4-11/14515 от 08.09.2016 г.):

• ако не са нарушени правата на лицата;
• данъкът не беше подценен;
• не са настъпили неблагоприятни последици за държавния бюджет.

Внимателното попълване на формуляр 6-NDFL и навременното подаване на отчета ще избегнат неприятни последици под формата на глоби.

Последни корекции във формата 6-NDFL

Както бе споменато по-горе, със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 17 януари 2018 г. № ММВ-7-11/18 бяха направени промени във формата 6-NDFL. Промените се отнасят основно за възложителите на агентски задължения по ДДФЛ. Ако преди края на реорганизацията юридическото лице не е докладвало по 6-NDFL, тогава отговорността преминава към правоприемника. При попълване на формуляра синдикът трябва да попълни следната информация:

• в горната част на заглавната страница - посочете вашия данъчен идентификационен номер и контролна точка;
• в полето "По местонахождение (счетоводство) (код)" се посочва "215", а за най-големите данъкоплатци - "216";
• в реда „Данъчен агент“ - посочете името на реорганизираното образувание или неговото отделно подразделение.

• „Форма на реорганизация (ликвидация) (код).“ В този ред трябва да въведете една от стойностите: 1 - преобразуване, 2 - вливане, 3 - разделяне, 5 - присъединяване, 6 - разделяне с едновременно присъединяване, 0 - ликвидация;
• подробности „TIN/KPP на реорганизираната организация“.

В допълнение към горните промени, новата форма има промени, които не са свързани с реорганизацията на предприятието:

• най-големите платци трябва да поставят контролна точка върху удостоверението за регистрация в данъчната служба по местонахождение на юридическото лице, а не на мястото на регистрация като най-голямо;
• фирмите, които не са най-големите платци, трябва да посочат „214” вместо „212” в реквизита „По местонахождение (счетоводство) (код)”.

Ако докладът 6-NDFL е подаден от представител на организация или индивидуален предприемач, тогава на заглавната страница, в допълнение към името, трябва да предоставите подробности за документа, потвърждаващ пълномощията на представителя.

Това също може да е полезно:

Полезна ли е информацията? Кажете на вашите приятели и колеги

Уважаеми читатели! Материалите на сайта са посветени на типични начини за разрешаване на данъчни и правни проблеми, но всеки случай е уникален.

Ако искате да знаете как да разрешите конкретния си проблем, моля свържете се с нас. Това е бързо и безплатно! Можете също така да се консултирате по телефона: MSK - 74999385226. Санкт Петербург - 78124673429. Региони - 78003502369 вътр. 257

Изчисляване на 6-NDFL - докладване, представяно на тримесечие от организации и индивидуални предприемачи, извършващи плащания на физически лица и изпълняващи функциите на данъчен агент за данък върху доходите на физическите лица.

Въз основа на резултатите от отчетните периоди (Q1, H1 и 9 месеца), 6-NDFL се подава не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетния (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация) .

Въз основа на резултатите от годината изчислението трябва да бъде представено не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетната година (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако крайният срок за подаване на 6-NDFL попада в почивен ден или неработен празник, се прилага общото правило за прехвърляне на данъци (клауза 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация): последният ден за подаване на изчислението се отлага до следващия работен ден след този уикенд/неработен празник.

Краен срок за подаване на 6-NDFL за 2017 г

Много счетоводители се чудят кога да подадат 6-NDFL за 2017 г. (6-NDFL за 4-то тримесечие). И така, крайният срок за подаване на 6-NDFL за 2017 г. е 02.04.2018 г. (1 април - неделя).

6-NDFL: падеж 2018 г

Въз основа на резултатите от отчетните периоди крайните срокове за подаване на 6-NDFL през 2018 г. са както следва:

Краен срок за подаване на доклада 6-NDFL: 2018 г

Крайният срок за подаване на 6-NDFL въз основа на резултатите от 2018 г. пада през 2019 г. - Изчислението трябва да бъде подадено не по-късно от 01.04.2019 г.

Глоба за нарушаване на срока за подаване на 6-NDFL

В случай на ненавременно подаване на 6-NDFL, организацията/индивидуалният предприемач е изправен пред глоба от 1000 рубли. за всеки пълен/непълен месец закъснение (