Помислете за основните понятия, които управляват и двете страни, както и счетоводители:

1. Заеманият ангажимент или заем предполага, че инвеститорът (заемодателят) дава на кредитополучателя някакво количество пари или безлични елементи в някакво количество, а кредитополучателят приема отговорността да се върне в определен период.
   

   Заемът за обезщетение означава, че лицето, което заема, трябва да заплати лихвено възнаграждение за използването им.

   Сключеното споразумение ще бъде наречено компенсирано и в случаите, когато лихвата не е предписана. Тогава Кредитополучателят ще бъде задължен да им плати в съответствие с процента на рефинансиране на централната банка, което е от значение за деня на връщането на кредита.

2. Предвижда се безлихвен заем, ако страните включват условие, че лицето няма задължения да плащат лихви.

Класификацията на кредитите в счетоводството е направена в зависимост от:

• сортове заем (парични, естествени);
• форми на възмездие (лихви, без лихвоносни);
• дали контрагентът е физическо или юридическо лице;
• срокове (краткосрочни, дългосрочни).

Основни типове

Ако организаторът е организацията, се различават следните видове окабеляване:

Уважаеми читатели! Статията разказва за типичните начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как решете проблема си - Свържете се с консултант:

Приложенията и повикванията се приемат около часовника и седем дни в седмицата..

Това е бързо аз. Е СВОБОДЕН!

• превод на парични средства към лицето, което е получило привлечени средства;
• лихвен процент;
• връщане на привлечени средства.

Когато организацията стане кредитополучател:

• получаване на привлечени средства;
• лихвени суми;
• погасяване на кредит.

Кредитите също имат своя собствена класификация:

• процент - когато лицето, което е взело заема, е длъжно да плаща пари в лихвения процент;
• целеви - в договора тя е ясно посочена, която се извършва от заем. Инвеститорът може да изисква обратно пари, ако установи, че те не се използват по предназначение;
• безлихго - когато заемодателят не изисква възнаграждение за използването на кредита;
• стока - когато кредитополучателят получи някакъв вид стоки;
• държавата - държавата поема задължението.

За всеки тип има споразумение за заем.

Без лихво

Интересните кредити не носят икономически ползи, поради което не се считат за финансови инвестиции. За отчитане се използва безлихвен заем, 76-3 "изчисления за дивидент и други доходи".

Мащабът на естествените привлечени средства се определя от книжната стойност на активите, която компанията вече е предавала или ще предаде. Ако кредитополучателят е индивид, тогава безлихният заем се взема предвид като вземания по сметка 76-3

Какво трябва да знаете, като приключите с договор

Основният правен документ, регламентиращ емитирането и връщането на привлечени средства, е двустранно споразумение, което се счита за едностранно задължително, тъй като кредитополучателят има задължения, а инвеститорът има право.

Съществуват 2 становища за това как трябва да се изчисли интерес към приходите от лихви. Някои смятат, че трябва да се обмисли, тъй като парите са получени. И да действат с разпоредбите на член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация, в съответствие с което действията на договора за кредит започва от момента, в който парите действително са прехвърлени.

Поддръжниците на друга позиция, отбелязват, че в този член се посочва само че споразумението се счита за валидно от момента на прехвърлянето на пари, но не споменава деня, с който си струва да се изчисли процентът на деня след получаване на пари.

В същото време се позовават на член 191 от Гражданския кодекс на Руската федерация, в който е посочено, че в гражданските правни отношения крайните срокове започват деня след събитието. Водени от такъв принцип, служителите на банката правят начисляване за следващия ден след прехвърлянето на пари.

Във всеки случай, така че няма ненужни противоречиви ситуации, по-добре е да се уточни в документа, от кой ден да се натрупват интерес.

• договарящите се страни са физически лица, а паричните кредити не надвишават сумата от 5000 рубли;
• Заемът не е получен под формата на пари, а под формата на безлични елементи.

Също така, в документа за транзакция е необходимо да се отбележи целта на заемането, тъй като данъчното облагане ще зависи от него.

Данък и счетоводство

Помислете как заемите се отразяват в счетоводството, когато организацията действа като заемодател и кредитополучател, както и характеристиките на данъчното отчитане в тези случаи.

Ако заемодателят е организация:

1. Окабеляване, когато кредитополучателят се предава. Наречен ДДС за сумата, която се изплаща на кредитополучателя. Не се вземат предвид в разходите за данъчни счетоводни цели.

Заемът, от който организацията получава приходи от лихви, се отразява в сметката 58. и безлихвените вземат предвид сметката 76.

1. Начисляване на интереса по договора за кредит: окабеляване. Фактурата, съставена за процент, трябва да бъде обозначена "без ДДС". В противен случай контролерите имат право да наложат глоба от 10 000 до 30 000 рубли. Начислени лихви, когато се изчислява данъкът върху дохода, се позовава на доходите без приходи на организацията всеки месец и на датата, на която кредитополучателят плаща дълг.

При счетоводните лихви начисления върху сделката с кредит следва да се признават равномерно в доходите, без да се позовава, когато организацията всъщност получава тези пари от кредитополучателя.

Помислете за ситуацията, когато самата организация заема:

1. Разумните средства не са включени в приходите. Ако те се вземат по-малко от една година, те трябва да бъдат отразени в сметката 66. В случая, когато периодът на отпускане на кредити е повече от една година, те са отразени в сметката 67.
2. Натрупване на лихви по договор за кредит: окабеляване. Тези средства в данъчното счетоводство включват разходи за не оценяване и се вземат предвид всеки месец, включително в деня на изплащане на плащането. В този случай лимитът не трябва да бъде надвишен. Тя е равна на скоростта на рефинансиране, увеличена от коефициента 1.8.

Интересът взема предвид разходите всеки месец, включително деня, в който компанията връща пари на заемодателя. Ако плащането им е направено от основател или физическо лице, е необходимо да се задържи НДФЛ 13%.

В счетоводството интересът трябва да бъде отразен в други разходи.

1. Погасяване на дълга. Размерът на заема, изброени от кредитора, не включва разходи.

Видео: Счетоводни правила

Основни правила

Помислете за принципите, за които се начислява лихвата:

1. Натрупването се случва на пари, които се прехвърлят на кредитополучателя. Ако дългът е даден под формата на периодични плащания, тогава лихвите се начисляват за оставащия дълг.
2. Когато заемът не се върне на договорената дата, лихвеният процент ще се случи, докато дългът не бъде възстановен.
3. Обменът при връщането на заемни средства предполага, че лихвата ще бъде допълнително начислена върху размера на дълга. Посочено в член 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Това е мярка за отговорността на кредитополучателя за нарушаване на ангажиментите.

Кога и как да се натрупват лихви по кредита

Страните могат да избират и посочват в споразумението различни начислени опции:

• Прост вариант - процентите се начисляват само за невъзвръщаем кредит. Те се изчисляват по формулата:

Сума% \u003d сума ‡ * процент% / 365 * брой дни.

Когато сумата% е размерът на натрупаната лихва, сумата на сумата на кредита, която трябва да бъде платена, процентът на% е лихвеният процент, определен в споразумението, 365 е броят на дните в годината. Броят на дните е броят на дните на периода от периода, за който възниква начисляването в цената.

• Сложен начин - когато процентите са и за дълг и размера на натрупаните, но просрочени интереси. Тази опция се използва за стимулиране на кредитополучателя да върне кредитните средства своевременно.

Кредиторът в издаването на процентния кредит предвижда договор, както ще бъде таксуван и в кои времевите рамки ще плащат лихви възнаграждението.

В счетоводството той е признат като:

• други доходи;
• приходи от обикновени дейности.

Когато дружеството е ангажирано с предоставяне на заеми, лихви по привлекателния договор - приходи от обичайната дейност. Те следва да бъдат взети предвид по кредита за сметка 90 "продажби" и в счетоводството се отразяват в съответствие с условията на договора. Интересите, които се признават като други компании за доходи, следва да бъдат начислени за отчитане на 91 (други приходи и разходи) всеки месец.

Как да направите окабеляване върху начислена лихва за кредити

Когато компанията е заемодател, окабеляването се извършва, както следва:

Ако кредитополучателят стана служител:

Счетоводно окабеляване, когато стана кредитополучател:

Законодателната рамка

Натрупването на интереси в договора за кредит се извършва в съответствие с гражданското право на Руската федерация. Основанията са член 809, 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация, данъчния кодекс на Руската федерация.

Yu.v. Капанина, сертифициран данъчен консултант

Кредити и заеми: "Печеливша" счетоводство

Как да се вземат предвид приходите и разходите при издаване / получаване на заеми

Компаниите не винаги имат собствени средства за провеждане на дейности. Понякога трябва да заемате пари от банката, основател или друга компания. И тъй като в този случай, помислете при изчисляването на данъка върху доходите, произтичащи от дълговите задължения към двете страни на сделката, ще се научите от нашата статия (ще разгледаме отчитането от компаниите, които прилагат).

Под дългните задължения подлежат на заеми, включително търговски и търговски, заеми или други заеми, независимо от метода на техния проект (например, облигации и) \\ t стр. 1 Чл. 269 \u200b\u200bNK RF.. След това ще наричаме всички видове дългови задължения на заеми.

Как да разгледаме "печеливши" приходи и разходи

На издадени или получени заеми Приходите и разходите няма да бъдат размерът на самия заем, но лихви поради платения под. 10 стр. 1 Чл. 251, ал. 12 от чл. 270, стр. 1 Чл. 269 \u200b\u200bNK RF..

В заемодателя. Полученият интерес е включен в състава на доходите, които не приходи стр. 6 чл. 250 NK от Руската федерация. Ако срокът на договора за кредит представлява повече от един отчетен (данък) период, тогава приходите от лихви се вземат предвид за последния брой на всеки месец, независимо от датата или сроковете за тяхното плащане, предвидени в Договора, Както и на датата на прекратяване на такъв договор (връщане на заема а) стр. 6 чл. 271, ал. 3 стр. 4 супени лъжици. 328 NK RF..

До 1 януари 2014 г., в ситуация, в която, съгласно условията на договора, лихвите бяха начислени и изплатени едновременно в края на срока на договора за кредит, заемодателят има спорове за включването на интерес към деактивен доход. Съдиите в такива спорове заемат страна на данъкоплатците. Те смятат, че лихвата по кредита следва да бъде взета предвид при доходите в периода на подготовка, установени в договора Определяне от Вас от 01.15.2014 г. № You-19281/13; Резолюция на FAS TSO от 08/01/2013 No. A68-8200 / 2012; FAS софтуер от 11/19/2013 No. A57-1470 / 2013.

В кредитополучателя. Подобни разпоредби засягат и разходи. Следователно разходите под формата на интерес (включително лихви по заеми, привлечени от придобиването (създаването) на дълготрайните активи), се вземат предвид от кредитополучателя при изчисляване на данъка върху доходите при разходи за непарализация за последния брой на всеки месец, през който \\ t Компанията използва заемни пари, както и на датата на погасяване A.

Един от ефективните начини за привличане на средства за развитие на бизнеса е споразумение за заем. Между двете организации такъв документ се състои много по-бързо от банковия заем и има предимство - заедно с пари, обектът за кредит може да получи и стоково изразяване. Кредитополучателят може да получи от организацията на заемодателя няколко циментови коли, скрепителни елементи, горива и смазочни материали и други стоки, необходими за настоящите дейности.

Какво е споразумение за заем между юридически лица

Такава форма на правни отношения между предприятията предвижда споразумение, в което една от страните прехвърля, а другата - поема собствеността върху пари или стоки. Договорът за заем между юридическите лица допълнително предполага, че: \\ t

• След изтичане на установения период кредитополучателят трябва да върне идентичното количество средства или ценности (колкото много тухли, бетонни блокове и др.).
• Такава услуга може да бъде платена като процент. Тя се начислява в същите единици (т.е. пари или специфичен продукт), който е издал заем.

Условия за лишаване от свобода

Правните изисквания за издаване на заем между две организации имат свои собствени характеристики, които трябва да бъдат разгледани при изготвянето на официални документи. Не е необходимо да се възлага споразумение в службата за завеждане, но това може да се направи по искане на една от страните. Законодателството посочва задължителната писмена форма на договора. Ако не е издадено, а парите (или стоковите ценности) се прехвърлят на кредитополучателя, данъчните власти ще го считат за необосновано обогатяване. Правилно компилиран документ трябва:

• Включват подробности за страните.
• Съответства на законодателните стандарти и изисквания, да бъде многофункционален документ, предвиждащ всички характеристики на сделката.
• За да се избегнат спорове, директно да съдържат указание за уместността на сделката - това е необходимо или никакво плащане под формата на интерес за предоставяната услуга.

Момента на влизане в сила на договора

Издаването и производството на заема между юридическите лица има важна характеристика, която я отличава от банкови заеми. Споразумението влиза в сила само по време на доставката на пари или стоките от кредитополучателя и е валидна през определения период. Такъв документ може да бъде направен предварително в подписите на страните. Ако по някаква причина кредиторът не предава средства или ценности, тогава се счита, че споразумението не се влиза в сила.

Регулаторна правна регламента

Законодателните норми на договорните отношения между юридически лица при получаването на заем са изложени в глава 42 от Гражданския кодекс на Руската федерация (Гражданския кодекс на Руската федерация). Членове 807-813 разглеждат въпроси като: \\ t

• форма на договора за кредит;
• отговорности на кредитополучателя;
• калкулен интерес;
• предизвикателни изходни условия;
• последиците от неизпълнението на задълженията.

Как да направим споразумение за заем между юридически лица

В съответствие със законодателството има специални изисквания за документиране на такава сделка. Споразумението трябва да бъде написано. Съдържанието на този документ осигурява специални изисквания, при липса на поне един от тези елементи, той може да бъде невалиден: \\ t

• Количеството кредитиране (е дадено в цифри и с думи).
• Периодът на връщане на получените средства (ако този елемент липсва, тогава по подразбиране заемът трябва да бъде върнат в 30 дни).
• Лихвен процент за употреба (може да бъде нула със свободен кредит).
• Редът за погасяване (частично или напълно, е възможно да се изплати предварително.
• Специални условия за издаване (наличност на обезпечение, гаранти и др.).
• Отговорността на кредитополучателя (например размера на наказанието).
• Подробности за страните в Договора.
• Датата (в същото време споразумението влиза в сила на прехвърлянето на средства).
• Подписи на директори на двете компании.

Тема договор

В съответствие с приложимото право има няколко вида договори между юридическите лица. Най-често срещаните са:

• Паричен заем. С тази услуга една организация предава другата за временно използване на предварително договорена сума пари. По правило тази услуга предполага плащане - възнаграждението на заемодателя под формата на лихва от издадената сума, която е непременно договорена в документа. Но ситуацията е възможна и когато е безинстанционният договор за заем между юридически лица. Този вариант за проектиране на сделка заедно с видима финансова полза води до повече и специални въпроси на данъчните плащания и увеличеното внимание на контролите.
• Търговски заем. Този вид заем предполага, че един човек получава от другите не средства, но материални обекти и взаимното уреждане също произвежда в тях (например строителна организация получава 10 000 конкретни блока от партньор, а след 2 месеца, по споразумение, тя връща 10,100 единици от същите продукти).
• Конфитюр. Характеристиката на този тип кредит е, че е издадено определено споразумение, което не е едновременно, а частите, ако е необходимо, и кредитополучателят спестява интерес. По същество тази услуга е идентична с няколко издадени заеми, но предполага по-просто изпълнение, тъй като споразумението тук се заключава.

Права и задължения на страните

Участващ за изследването на профила на гражданския кодекс на Руската федерация преди подписването на договора за заем между юридически лица, ще облекчи заетите и ответника от неприятни изненади. Една от най-често срещаните грешки е мнението, че ако лихвеният процент по кредити не бъде документиран, полученият кредит е безлихвен.

По закон всичко е напълно погрешно. Член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация твърди, че ако споразумението не съдържа указания за действителния интерес, те са равни на процента на рефинансиране на Централната банка на Русия по време на заплащането на дълга. Плащането на кредитни услуги в тази сума (например за април 2018 г., посочената стойност е 7.25%) няма винаги да се чувства удобно за кредитополучателя. Ще бъде много по-добре да се посочат предварително в споразумението размера на лихвения процент, или ясно да се определи, че заемът е безлихвен.

Отговорност на страната

Споразумението за кредит, сключено между юридическите лица, задължително трябва да включва описание на санкциите, които се прилагат за кредитора в нарушение на времето за изплащане на митото. В зависимост от условията на сделката, сумата може да бъде върната:

• напълно;
• в части;
• с първоначалното плащане на интерес всеки месец или тримесечие.

Размерът на глобата зависи от времето за забавяне. За кредитополучателя тя е от полза за изчисляването на наказанието да не на целия размер на кредитирането, но само върху неплатената / забавена част. Специфичността на това кредитиране е, че условията тук не са толкова тежки, както под банковото кредитиране, и често санкции не се прилагат, ако закъснението: \\ t

• има кратко време (няколко дни);
• това е еднократно;
• определя се с добра причина и заемодателят няма оплаквания.

За да са основни обстоятелства и разрешаване на спорове

Много кредитополучатели смятат, че такъв елемент е необходим за договора, защото отново защитава техните права, ако обстоятелствата на форсмажорни обстоятелства (природни бедствия, социални смущения и др.). Но достатъчно от обичайното позоваване на член 401 от Гражданския кодекс на Руската федерация, където се разглеждат форсмажорни обстоятелства и отговорността на страните по сделката. Където:

• При наличие на извънредни и непредвидими обстоятелства, които не са намеса за изпълнение на задълженията, страната не е изпълнявала задължението се счита за невинен.
• Посоченият член на Гражданския кодекс на Руската федерация изрично подчертава, че липсата на пари от длъжника не може да бъде квалифицирана като непреодолима сила.
• Споразумението може да предвиди вината на кредитополучателя във всички случаи на нарушения в плащането на дългове (без никакви смекчаващи обстоятелства), но тази разпоредба може лесно да бъде оспорена в арбитражния съд.

Прекратяване на договора

Като общо правило задълженията на кредитополучателя се считат за изпълнени по време на плащането на окончателния дълг (включително ако е направено по-рано). С това състояние на нещата, договорът се прекратява, но в някои случаи може да бъде прекратен до погасяването на кредита. Такива ситуации включват нарушение на условията за погасяване на кредити, например:

• закъснение с времето на месечни вноски по график;
• отказ на лихвени плащания;
• промяна на целевите условия и др.

Класификация

Съгласно глава 42 от Гражданския кодекс на Руската федерация, кредитите между юридически лица могат да бъдат разделени на няколко вида. Класификацията взема предвид различните признаци (присъствието / липсата на интерес, свободата на кредитополучателя в използването на средства и т.н.), така че същото споразумение може едновременно да се отнася до няколко вида. Таблицата показва класификацията съгласно законодателните стандарти:

Договорът за безлихвен заем между юридически лица

Характеристиките на дизайна на този документ се основават на член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация. В същото време, договорът е първоначално интерес, ако:

• темата на заема е нещата;
• размерът на кредитирането не надвишава 50 минимални заплати (минимална заплата);
• получаването на средства не е свързано с търговски дейности.

За кредитополучателя ще бъде удобно споменаване в съгласието на безлихвения характер на предоставянето на услуги. В противен случай кредиторът остава възможност да поиска плащане на интерес към процента на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, поради което длъжникът следва да помисли за максималната сигурност и да подготви доказателства за проектирането на сделката. Границите не съществуват за такава услуга (с изключение на това, че паричните средства могат да бъдат прехвърлени на не повече от 100 000 рубли.

Ако сумата на свободното кредитиране е равна или надвишава 600 000 рубли, след това, съгласно законодателството, такива сделки подлежат на задължителен държавен контрол. Това се прави, за да се предотврати легализирането на доходи, получени от престъпна, антикорупция и тероризъм. Една от страните в Договора следва да докладва сделка към Федералната служба за финансов мониторинг. Важно е постоянното издаване / получаване на лихвоприемни кредити да предполага задълбочен държавен контрол, независимо от действителния размер на кредитирането.

Споразумение за кредит лихви

В повечето случаи прехвърлянето на пари или стокови ценности към дълга предполага възнаграждение. Споразумението за заем на лихви между юридически лица предполага плащане на услугата, предоставена в предварително определена сума (неизпълнението е процентът на рефинансиране на централната банка на Руската федерация). Това предполага увеличаване на размера на дълга на такса. Интересът за начисляване е в същите средства / стойности като издаден кредит (например циментови торби или щатски долари).

Паричен заем между юридически лица

Тази форма на договорна връзка предполага емисия за определен период на финансови ресурси. Най-често срещаният вариант е да се начислява възнаграждението за тази услуга под формата на начисления в предварително договорен курс, но е възможно безплатен заем. Мащабът на процента не може да бъде уточнен (в този случай, кредитополучателят може да изисква плащания по размера на процента на рефинансиране на централната банка). За да се избегнат недоразумения, страните са по-добре да се предписват ясно в споразумението / липсата на възнаграждение за услугата.

Договор за търговски кредит

Важно условие за такава форма на договор между юридически лица е, че средствата за кредитиране не са пари, но съществени стойности (строителна техника, части и др.). Значително е, че стоките се прехвърлят в собствеността на кредитополучателя и на появата на договорения период, той трябва да предостави на кредитора идентични обекти (т.е. временното използване на позиции е изключено). В зависимост от условията на споразумението, възстановяването на дълга се извършва в същото количество или в увеличена сума (с добавянето на лихвено възнаграждение).

ТРАКТОР ТРАНК

В търговски дейности са възможни ситуации, когато не е необходима цялата сума, но само нейната част (например магазин за седмична поръчка и закупуване на стоки). В този случай длъжникът е нерентабилен, за да получи изцяло заем, защото ще увеличи начисляването с лихви за пари, което няма да се използва. Изброяването на отделни части от сумата (траншеи) ще намали надплащането.

Възможност за тази услуга ще получи няколко заеми, ако е необходимо, но е неудобно поради факта, че всеки път, когато трябва да сключите нов договор. С хляб от траншове процедурата за нейното подписване се извършва само веднъж и всяка нова сума се издава като допълнително споразумение. Останалата част от споразумението има същия състав като за други видове кредити между индивидите.

Данъчни характеристики

Споразумението за кредит между юридически лица има нюанси при проектирането на фискални плащания за всяка от страните - тези въпроси се уреждат от данъчния кодекс на Руската федерация (данъчен кодекс на Руската федерация). Съгласно член 146 от настоящия документ средствата, предоставени под формата на заем, не подлежат на фискални плащания. В същото време ситуацията е често срещана, когато служителите на Федералната данъчна услуга (FNS) виждат печалбата (т.нар. Несъбрателност приходи) в договора за безлихвен кредит поради неплатен интерес, взискателни плащания с спестявания.

На практика кредитополучателят може да се противопостави на това изискване за формулировката от член 41 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който гласи, че доходът е съществена полза. Инсталирайте го в случай на спестяване, с неопределен лихвен процент проблематичен, така че получателят на кредита е освободен от данък върху доходите. В противоречиви ситуации въпросът трябва да бъде оспорван в съда. С платен договор за заем, размерът на лихвата по данъчния кодекс на Руската федерация се счита за такса за обслужване (се отнася до разходи при изготвянето на докладване), а също и подлежат на фискални плащания.

При кредитиране в брой, съгласно член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация, заемодателят е освободен от данък върху добавената стойност (ДДС). Ако заемът е издаден в стока / реална форма, се изисква плащането на ДДС (трябва да бъде дадено във фактурата). Получаването на лихва от издадения кредит предполага задължително приписване на категорията на дохода с изплащането на дохода по закона.

Реда на погасяване и плащане на интерес

Правилно компилираният договор за заем между юридически лица следва да съдържа раздел, в който се казва, как ще плати кредитополучателят. Най-често срещаната е опцията, когато цялата сума се изплаща в предварително определен интервал, и към него се добавя начислена лихва. Но може да има други схеми, например, споразумението не установява труден период на връщане, а организацията на заемодателя трябва да претендира за дълга, ако е необходимо. Като общо правило дългът и този случай трябва да бъдат изплатени в рамките на 30 дни.

Срок на договора за кредит

Този период е непременно договорен в документа, регламентиращ финансовите отношения на страните и е много важен в случай на икономически спорове за връщане на дълга. Трябва да се има предвид, че срокът на договора се брои не от деня на подписването му, но от момента, в който заемодателят ще предаде кредитора на необходимата сума или определен брой стоки. Валидността на този документ е завършена до края на плащанията, получени от заема. Кредиторът трябва да бъде известен, че давностният срок за такива споразумения може да бъде не повече от 3 години.

Заем и интерес

Клауза 1 от член 807 от Гражданския кодекс на Руската федерация установява, че Кредитополучателят при сключването на договор за кредит трябва да бъде прехвърлен на парите на кредитополучателя или нещата, които впоследствие трябва да се върне. По този начин от разпоредбите на тази точка следва, че правно значимите условия на сделката за кредит са въпроси относно кредита (пари или неща) и необходимостта от връщане на собствеността, взето в дълг.

В същото време необходимостта от изплащане на обезщетение за предлагането на нейното имущество, т.е. плащането на лихви по договора за заем в параграф 1 от член 807 от Гражданския кодекс на Руската федерация, няма реч. Следователно, сделката за кредит, съгласно изискванията на чл. 432 от Гражданския кодекс на Руската федерация, ще се счита за затворник, дори ако в текста на договора, въпросът за процентите не се решава.

Това заключение е изрично потвърдено от разпоредбата на член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация, който определя, че посочването на необходимостта от плащане на лихви в текста на договора може да отсъства.

Въпреки това практиката на отношенията на стопанските субекти дава въпроси, за да се определи размерът на лихвата съгласно Договора за обучение, за да плати плащането си, тъй като основната цел на търговската организация е да спечели печалба. Следователно всички тънкости за определяне на величината и реда на лихвените плащания трябва да бъдат внимателно отразени в текста на споразумението между юридически лица.

Интерес за използването на кредита по чл. 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация

Клауза 1 на член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация посочва, че заемодателят, прехвърлянето на пари на кредитополучателя, придобива правото да получава лихва за използването им, освен ако не е посочено друго в съгласието на страните. Така се приема, че паричният кредит за организацията се изплаща във всички случаи, когато текстът на споразумението не посочва пряко, че това е безлихвено.

Липсата на споразумение за лихви в текста на споразумението не го прави автоматично безлихго, което се посочва в член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация. В тази ситуация тя ще бъде посочена само в параграфи 1 и 2 от член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация, процедурата за тяхното определение. Съгласно разпоредбите на тези позиции, кредитополучателят ще трябва да заплати интерес всеки месец от използването на кредитор в размер, определен въз основа на ключовите ставки на Централната банка на Руската федерация по време на изплащането на плащане или нейната част. Въпреки това, ако индивидите или IP са участници в сделката, а сумата на кредита е по-малка от 100 хиляди рубли, договорът се счита за неинтересован, ако не е пряко съгласуван в него.

Въпреки това си струва да се спомене за специален случай, когато заемът не е пари, а нещата. В такова положение, съгласно член 809, параграф 4 от Гражданския кодекс на Руската федерация, при липсата на споразумение между страните относно лихвата, споразумението автоматично се очаква да бъде интерес.

Интерес към ранното възвръщаемост на кредита

Членове 809 и 810 от Гражданския кодекс на Руската федерация са тясно свързани с лихви по договора друг ключ (но правно незначително) условие за споразумението - периода на погасяване на дълга. Съгласно член 810, параграф 1 от Гражданския кодекс, заемът може да бъде спешен (с фиксирана дата на връщане) или неопределен (в този случай, кредитополучателят трябва да уведоми кредитополучателя за 1 месец или в различен период, отбелязан в договора ).

Важно е да се помни, че в зависимост от необходимостта от плащане на лихви ще могат да върнат заема преди графика. Така, според член 810 от Гражданския кодекс на Руската федерация, ако заемът е безлихвен, кредитополучателят има право да го върне пред графика си по собствените си желания.

В същото време, ако сделката между организациите предполага лихво плащане, връщането на дълга предварително само с одобрението на заемодателя. Такова ограничение се определя от спазването на финансовите му интереси, тъй като с ранното връщане на заема тя ще получи по-малък размер на обезщетението за използването на парите си, което беше изчислено при сключването на сделката. Ако процентът на заема се предоставя на физическо лице, за лични нужди той може да го върне, като преди това е уведомил заемодателя за това 30 дни преди връщане.

Клауза 4 от член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация се посочва, че с ранното възвръщаемост на заема, кредитополучателят се изисква да заплати лихва преди датата на действителното връщане на кредита е приобщаващ. Така способността да се изплати процентният кредит рано да се определи от финансовия интерес на заемодателя, който има право да даде разрешение за предсрочно погасяване, като по този начин има част от предполагаемия доход или да не даде такова разрешение да получи цял лихва по договора.

Максимален размер на процента, минимален лихвен процент, промяна (намаление или увеличаване) Плащания за използване на заем

При съставянето на споразумение за кредит е необходимо да се помни, че нормите на Гражданския кодекс на Руската федерация не се определя ограничителният размер на интереса за използването на заемодателя.

Не знаете правата си?

За справка: в съдебната практика има позиция, чиято цел е да създадат условия за създаване на справедлив и непреходен интерес по кредитни и кредитни сделки. Като пример е възможно да се дефинира колегията на въоръжените сили на Руската федерация от 29.03.2016 г. в случай № 83-kg 16-2, което показва, че сделката за заема, въпреки принципа на предоставения договор В параграф 1 от член 421 от Гражданския кодекс не трябва да бъде изрично тежък за кредитополучателя.

Следва също така да се отбележи, че информацията за лимитния размер на лихвата, публикувана от централната банка на Руската федерация на тримесечие, също няма пряко отношение към организациите по силата на чл. 11 от закона " Потребител ... "от 21 декември 2013 г. № 353-FZ, тъй като само потребителят е предназначен за потребителско кредитиране.

Що се отнася до минималния процент на договора за кредит , В законодателството няма такова ограничение. Освен това, клауза 1 от член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация поема, че заемът може да бъде безлихвен, който е свободен за кредитополучателя.

Промяна на величината на интерес

Съгласно член 450 чл. 450 от Гражданския кодекс на Руската федерация, страната на сделката за кредит има право да променя размера на лихвата по всяко време в присъствието на тяхното взаимно съгласие. Едностранната промяна в лихвения процент е пряко забранена от член 450 от Гражданския кодекс на Руската федерация и алинея 4 от член 12, параграф 1 от НО № 151, вече споменати от нас (за клиенти на микрофинансиране организации).

При извършване на промени, включително намаляване на процентите, страните трябва да се помнят, че те влизат в сила само от датата на подписване на споразумението по този въпрос (член 453, параграф 3 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Въпреки това, ако желаете, страните в текста на документа могат да определят друга процедура за влизането в сила на тях.

В този случай може да се отнася и за прикрепянето на обратното споразумение за сила, т.е. разпространението на промените за периода, предхождащ ги от изявлението на страните. В другия случай, съгласно член 453, параграф 4 от Гражданския кодекс на Руската федерация, всички платени лихви за извършената по-рано ставка ще запазят действията си. Например, кредитополучателят няма право да изисква преизчисляване на предварително произведени процентни плащания, ако лихвеният процент ще бъде намален.

Неограничаване на кредита и изплащането на лихви с получаването - последиците по чл. 811 от Гражданския кодекс на Руската федерация

На практика ситуацията не е необичайна, когато кредитополучателят не се изчислява своевременно както по основния заем, така и по размера на натрупаната за нейната употреба. С връщането на късния дълг са възможни 2 варианта, в зависимост от това дали са предвидени специални санкции за страните в споразумението за забавяне или не: \\ t

1. Ако редът и размерите на санкцията, съгласно член 395, член 395 на Гражданския кодекс на Руската федерация, са определени в съгласието на страните, се прилагат правилата, определени в договора.
2. Ако страните не определят специални санкции за забавяне на дълга, се прилагат разпоредбите на членове 395 и 811 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Съгласно член 811, параграф 1, по време на връщането на заема, кредитополучателят следва да заплати така наречените санкционални интереси от деня, когато трябваше да изпълни задължението, до действителното изчисление.

Важно е да се помни, че наказателният интерес се начислява само на основния размер на заема, съгласно член 395, параграф 5 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Именно същата позиция е отразена в параграф 15 от резолюцията на Пленума на Върховния съд на Руската федерация от 10 октомври 1998 г. № 14. В същото време тяхното начисляване за размера на дължимите лихви е възможно само ако Страните директно посочват такава възможност в съгласието си, наясно с последствията от тази стъпка. При липса на индикация за дължимата от наказателния интерес, се прилагат член 395, параграф 1 от Гражданския кодекс на Руската федерация, съгласно които глобата се начислява въз основа на ключовите ставки на Централната банка на Руската федерация.

Данък върху интересите

При извършване на кредитни транзакции, кредитополучателят не трябва да плаща ДДС и данък върху доходите. Тези разпоредби са залегнали в член 270 от член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Подобни правила се прилагат за заемодателя при връщането му в заемането на пари или неща. Въпреки това, използването на привлечени средства (неща) се използва в напълно различен ред по отношение на лихвите - както наказание, така и обикновен.

Що се отнася до ДДС върху лихвата, получени във връзка с кредитни сделки, се прилагат член 149, ал. 3, ал. 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, съгласно които тези операции от този данък са освободени. Данъкът върху получените лихви ще трябва да плати, съгласно член 250 от чл. 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Полученият интерес в този случай се взема предвид като неинженерни доходи.

Що се отнася до реда на данъчното облагане на данъка, то следва да се ръководи от разпоредбите на член 273, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация (с метод за касов регистър), според който е моментът на получаване на дохода признат в деня на интереса към каса на заемодателя. Това правило се използва както в еднократното плащане на целия размер на лихвите, така и при изпълнението на плащанията в части.

Обобщение, отбелязваме, че процедурата за плащане на лихва по договора за кредит не е значително условие за сделката, но е от голямо значение, тъй като правният характер на този вид включва своето възмездие. Ето защо страните трябва да бъдат особено внимателни, когато се съгласяват с лихвени точки по време на сключването на споразумение за заем.

Процентът на кредита между юридически лица е споразумение, съгласно което заемополучателят (заемодател) предава кредитополучател определен размер на средства или други ценности върху условията, които длъжникът ще ги върне (сума, ценности) в съответствие с подписаното споразумение .

Уважаеми читатели! Статията разказва за типичните начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как решете проблема си - Свържете се с консултант:

Приложенията и повикванията се приемат около часовника и седем дни в седмицата..

Това е бързо аз. Е СВОБОДЕН!

Такива сделки се подкрепят от съответните документи. Споразумението за кредит има много нюанси и за предотвратяване на типични грешки, по-добре е да се справи с адвокат. Често транзакциите се сключват с допълнителни условия, например с привличането на залог или от гаранцията на основателите или директора.

Кредитни условия

Най-често кредитите между юридически лица са възможни в следните ситуации:

• кредитиране на дъщерното дружество;
• предоставяне на заем на едно от предприятията, включени в стопанството;
• издаване на заем за продукция и допълнително изчисление от този продукт.

Абсолютно всички условия за кредитиране (лихвен процент, период, размер, схема за предоставяне и връщане на заем) се договарят индивидуално.

Когато се осъществява сделката, трябва да бъде подписано споразумение за заем. Формата на моделен договор е безплатна, но има много нюанси, с които опитен адвокат може да се справи.

Например, ако пари или ценности се прехвърлят при определен процент, той трябва да бъде предписан в документа, в противен случай кредиторът има право да поиска плащане на лихви, чийто размер ще бъде равен на скоростта на рефинансиране върху текущата дата. Данъчните органи също могат да имат въпроси.

Регистрация

Процедурата за проектиране не отнема много време, ако всички точки на договора са договорени и откриват възможности, които отговарят на двете страни.

За да получат заем, юридически лица подписват споразумение за заем (график за погасяване, допълнителни споразумения, постъпления и т.н.) и само след това размерът на кредита се прехвърля на кредитополучателя към текущата сметка или е издадена в брой.

Печеливша оферта

Лихвени заеми между юридически лица - поискана услуга. Предоставят подобни кредити на партньорски компании, дъщерни дружества, по-рядко несвързани стопански субекти.

Условията на кредитиране се договарят индивидуално и зависят от много фактори:

Споразумение за кредитиране на лихви между юридически лица

В задължителна процедура договорът се изготвя в писмена форма. Нотариално завереният документ е по избор. По преценка на страните може да се направи разписка за прехвърлянето на договорения размер на средствата.

Моля, обърнете внимание, че заемът се счита за платен по подразбиране, ако другият не е написан в сделката.

Сделката се счита за процент, ако не уточни, че това е безлихвено. Ако процентът не е написан, кредитополучателят все още ще плати лихви по степента на рефинансиране.

Всички позиции на споразумението се подготвят за специфичните изисквания на двете страни, ако има несъгласие, предписва протоколът за разногласия.

Данъчни последици

Всички операции по процентно споразумение за кредит, от клиента (кредитополучателя), не подлежат на данъци.

За леопард всичко не е толкова просто, необходимо е компетентно да компилира документи. За да минимизирате данъчните претенции, трябва да предпишете оферта в документа.

Електрически инсталации

Всяко юридическо лице може да предостави или получава лихвени заеми (освен ако не е регистрирано друго от Хартата или законодателството). Периодът на кредитиране на такива заеми може да бъде различен: кратко, средно и дългосрочно.

Ако заемът е получен за кратко време, това е до една година, след това счетоводството трябва да се извърши по сметката 66. Парите могат да бъдат взети в брой или да се превеждат по сметката.

Счетоводните записи трябва да се извършват, както следва:

• DT 50 (51.52) - CT 66 - Получаване на заем.

Погасяване, свързване на кабелите:

• DT 66 - CT 50 (51.52) - връщане на дълга.

Допълнителни разходи, свързани с получаването на пари, се приписват на 91 (DT91 - CT 66).

Ако заемът е предвиден за дълъг период, счетоводството се извършва по сметка 67.

При скорост на рефинансиране

Таксата за използване на кредита се определя индивидуално и се предписва в договора. Ако документът не посочва ставките (няма специфичен интерес и не е написан, че заемът заем се дефинира автоматично и приравнява се към процента на рефинансиране върху кредитополучателя на сумата на дълга.

Обръщаме внимание, през 2020 г. процентът на рефинансиране е 10,5% годишно.

Лихвени проценти

Плащането за използване на кредита се определя по преценка на страните. Не се предоставят ограничения върху тази законодателство в клаузата.

Но си струва да се припомнят, трябва да се посочи офертата в договора, в противен случай лихвата трябва да бъде обвинена в процента на рефинансиране.

Ако заемът между юридически лица е безлихвен, в договора е необходимо да се предпише. Ако не посочите в документите, че заемът е безлихвен, начисляването ще бъде направено в процента на рефинансиране.

Документация

За да получите парите, двете страни на сделката подписаха споразумение за заем, както и ако са необходими такива документи: протокол за разногласия, допълнителни споразумения, графика за плащане.

При получаване на средства в брой, кредитополучателят пише разписка за получаване на средства. Нотариални уверения такива транзакции не изискват.

За да сключи този договор, е необходимо:

• харта на двете компании;
• паспорти на лица, упълномощени да подписват подобни документи;
• заповеди за назначаване на лица, които имат право на подписи по финансови документи;

• карти с примерни подписи на лица, упълномощени да подписват финансови документи.

Изисквания към изискванията

Изискванията се определят индивидуално. Стандартни условия за кредитиране - платежоспособността на кредитополучателя. На законодателното равнище няма забрани за получаване на заем от едно юридическо лице от другото.

Също така в Хартата на компанията не трябва да бъдат забрани за подобни действия. Кредитополучателят получи кредитополучателя, трябва да използва целите, определени от договора за кредит.

Погасяване на дълга

Възстановяването на процентния кредит се извършва в съответствие с подписания по-горе договор, за еднократна употреба или части. Ако в сделката е договорено еднократно погасяване, тогава Договорът предоставя окончателна дата на връщане на средствата.

Ако заемът е погасен по части, тогава е подписан допълнителен документ с подробна графика за възстановяване. Той показва минимални плащания (кредитен орган и натрупана лихва), време за прехвърляне на пари.

Връщането на кредит на кредитополучателя ще бъде в състояние да методи, които са посочени в договора, например:

• чрез парични средства за парични средства;
• банков превод за текущата сметка;
• с паричен превод към сметката на кредитополучателя.

Време

Страните вземат самостоятелно, за това колко дълго се предоставя заемът. Законодателството не ограничава периода на отпускане на кредити, заемът между юридически лица може да бъде издаден за период от 1 ден до 50 години.

В края на срока на договора, Кредитополучателят е длъжен да върне кредита и лихвите, натрупани върху него.