ENVD to doskonała okazja do optymalizacji podatków. Obliczanie ENVD: stawka podatku, formuła i przykłady obliczeń Odliczenie podatku UTII

22 Ałtai Krai.

Data publikacji: 11/20/2015

Wydanie: "Altai PRAVDA" z 20 listopada 2015 r
Przedmiot: ENVD.
Źródło:& nbsp http://www.ap22.ru/paper/nevmenyaemaya-vmenenka.html.

Pewnego dnia stał się znany, że w 2016 r. Ujednolicony podatek od przypisanego dochodu (UNVD) może znacznie wzrośnąć. O tym w odniesieniu do zamówienia Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego zgłoszono Agencję RBC. W tych warunkach, wspólnota przedsiębiorczości regionu wraz z energią wykonawczą i legislacyjną uważa, jak wspierać działalność gospodarczą i zwiększyć działalność gospodarczą.

Jak obliczyć Uend

"Wmenenka" jest systemem opodatkowania niektórych rodzajów działań (handel, służby krajowe itp.), W którym kwota podatku jest obliczana nie z tego zysku, który jest w rzeczywistości uzyskiwany, ale od przypisanego dochodu , takie, które powinno być uzyskane. ENVD płaci tylko mały biznes (na przykład firmy, w których działają mniej niż sto osób, lub tych, których obszar pokoju handlowego nie ma więcej niż 150 m2). Przypisane dochody przedsiębiorcy jest zwykle obliczane przez pomnożenie podstawowej rentowności określonej działalności dla liczby pracowników lub obszaru pomieszczenia, a także dwóch współczynników: wzrost współczynnika K1, rocznie ustanowiony przez Ministerstwo rozwoju gospodarczego, a obniżenie K2 zatwierdzone przez władze lokalne. Dlatego Ministerstwo Rozwoju Gospodarczego zamierza zwiększyć C1 od 1,798 do 2.083, czyli o 15,9%, co spowoduje odpowiedni wzrost UNVD.

Podatek od przypisanych dochodów jest w pełni wprowadzany do lokalnych budżetów, a także z systemu uproszczonego. Tak więc dochód lokalnych budżetów jest więcej niż kwartał utworzony przez podatki ze specjalnymi systemami podatkowymi. W przypadku tych źródeł, na lata 2013-2015 istnieje wzrost dochodu na terytorium terytorium Ałtaju. W związku z tym, zgodnie z informacjami z administracji regionalnej służby podatkowej federalnej, w tym roku na UNVD i USN zapewnia wzrost dochodu o ponad 6%. W następnym roku Departament "nie spodziewa się znacznego zmniejszenia przygód na specjalnych systemach podatkowych (w szczególności na UNVD)." Powodem jest to, że przy obliczaniu kwoty podatku do płatności innej niż współczynnik deflatora, który ma zostać zwiększony z 1 stycznia, ilości składek ubezpieczeniowych są brane pod uwagę. Oznacza to, że płatnicy UTII i USN mają prawo do zmniejszenia kwoty podatku od kwoty płatnej składki ubezpieczeniowej. Wielkość stałego wkładu do obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego jest obliczana na podstawie płacy minimalnej (płacy minimalnej), która została również wzrosła od 2016 r. W przyszłym roku suma jednolitego podatku od przypisanych dochodów wzrośnie, ale jednocześnie zwiększy kwotę, na której można zmniejszyć podatek od płatności.

Zarząd zapewnia opcję obliczania podatku dla indywidualnego przedsiębiorcy bez wynajętnych pracowników, którzy zajmuje handel detaliczny w zakresie towarów przemysłowych w Barnaul (zob. Obliczenia). Zgodnie z nowymi zasadami będzie musiał zapłacić ENVD o 29% więcej. Oznacza to, że wzrost jest nieliniowy, notatki Yuri Fritz., Przewodniczący Zarządu Związku Ałtajów przedsiębiorców.

Biorąc pod uwagę komentarze

W ten sposób skomentował inicjatywę rządową "AP": "Przeanalizowaliśmy ten scenariusz. W ubiegłym roku współczynnik deflatora wynosił tylko 6,6%. Dla przedsiębiorców pracujących w handlu i stosując system opodatkowania w formie UTII, całkowity obciążenie podatkowe wzrosło o 24,9% od 2014 r. Od 2015 r. Współczynnik deflatora jest ponownie podniesiony o 7,5%, a także wielkość płacy minimalnej o 7,5%, co ma prawo od 1 stycznia 2015 r., Kolejny wzrost UNVD o ponad 8%, aw porównaniu z Wzrost podatku przed kryzysem 2013 r. Wyniosły 32,9%.

W 2016 r. Przewiduje się wzrost K1 o 15,9%, a płaca minimalna wynosi 20,7%. Nie poprawi to działalności klimatu przedsiębiorczości i biznesu.

Wzrost podatku towarzyszy inne zjawiska negatywne. Wszystkie koszty przedsiębiorców wzrosną. Najpierw rosną stawki. Ponadto naturalne monopole ciężko pracują i nieprzezroczyste. W przestrzeni publicznej niektóre liczby są zadeklarowane, w rzeczywistości dostajemy duże.

Po drugie, transport transportu wzrośnie w cenie ze względu na wzrost cen paliwa i zbieranie z ciężkich pojazdów. W dniu 11 listopada kierowcy ciężarówek zorganizowali całą-rosyjską akcję protestacyjną, ponieważ przede wszystkim nowa kolekcja trafi nie tylko na nich, ale także dla każdego przedsiębiorcy, ponieważ składnik transportowy jest dziś znaczący.

Czekamy na wzrost wartości katastralnej ziemi, a z nim oraz podatek ziemi lub wynajem na ziemię. I nie wiemy, jaka będzie promocja. Myślę, że wpłynie to na wszystkich. Na stronie internetowej głównego Departamentu Relacji Nieruchomości dwa temu, pojawiły się informacje o szacowanej zmianie wartości katastrowalnej. Kto udało się pobrać, widzieli znaczny wzrost - od dwóch do 20 razy. Koszt katastralny jest przeceny raz na pięć lat, ale nie jest dla nas jasne, co oceniano metodologię.

Poszliśmy do głównego zarządzania stosunkami nieruchomości, a także na poziomie federalnym. Powiedziano nam, że informacje te zostały wyrafinowane z uwzględnieniem uwag otrzymanych od firmy i w najbliższej przyszłości obliczenia pojawią się w swobodnym dostępie. Ale dziś w połowie listopada, a niestety nie widzimy nowych obliczeń. I czy pojawią się przed nowym rokiem - duże pytanie. Najprawdopodobniej zostaną one zatwierdzone mechanicznie, ponieważ jest to odpowiedzialność władz regionalnych, a my dowiemy się o tych zmianach w Nowym Roku. Oczywiście przedsiębiorcy planują swoje działania, którzy nie posiadają informacji, mogą być w nieprzyjemnej pozycji.

Ten dodatkowy ładunek nakłada wprowadzenie podatku od nieruchomości. Ustawodawcy przyjęli ten podatek do tej pory do centrów administracyjnych i handlowych ponad 1000 metrów kwadratowych. Według różnych szacunków dotknie setek, jeśli nie tysiące obiektów na terytorium Ałtaju. Informacje o podatku od nieruchomości powinny pojawić się na stronie internetowej zarządzania przedsiębiorstwem, ale jeszcze nie.

Połączenie powyższych czynników sugeruje, że od 2016 r. Wzrost obciążeń podatkowych i bez podatku zwiększy się znacząco. I wszystko to dzieje się z tłem upadku działalności zakupowej, ogólnych trendów kryzysowych w gospodarce. W Związku Ałtaju przedsiębiorców (ASP) obawia się, że może to prowadzić do bankructwa lub dobrowolnego zamknięcia biznesu ze znaczną liczbą IP. Albo opiekować się cieniem. Jest to dokładnie to, co zawsze walczyła i walczyła i walczyła.

Yuri Fritz. Uważa, że \u200b\u200bbiznes powinien być legalny. Ale w obecnych warunkach trudno jest przewidzieć coś i potępić ludzi, którzy mają na jednej filiżance skalowania istnienie ich jako przedsiębiorców, rodziny, zaangażowanie w pracowników przed kontrahentami, a na drugim - obciążenie podatkowe. Dlatego istnieje strach, że udział cienia biznesu zacznie rosnąć.

W tym roku Komisja podatkowa na temat przedsiębiorczości i infrastruktury rynkowej pracowała w Departamencie Rozwoju Przedsiębiorczości i Infrastruktury Rynku. Spotkanie Regionalnej Komisji Interdepartmentalskiej odbyło się na tym temacie pod przewodnictwem pierwszego wiceprzewodnika Sergey Loktev.W przypadku gdy omówili możliwość zmniejszenia gmin współczynnika Q2 w tworzeniu ENVD i spadku regionalnego pozory stawki od sześciu do trzech procent dochodów przedsiębiorców pracujących nad "uprzejmem".

ASP przeanalizował ten problem ze wszystkich stron i głęboko przekonany, że decyzje te przede wszystkim umożliwią działalność wielu przedsiębiorców z nieuniknionej upadłości, aw drugim - zwiększy działalność gospodarczą i pomoże przetrwać trudnych czasów.

Ile zapłaci sprzedający

Podstawową rentowność sprzedawcy towarów przemysłowych w Barnaul bez wynajętnych pracowników jest 9000 rubli. miesięcznie K1 (deflacja) - 1,798, K2 - 1.

Obliczony podatek w 2015 r.: 9000 rubli. x 12 miesięcy x 1,798 (K1) x 1 (K2) x 15% \u003d 29 128 RUB.

Biorąc pod uwagę redukcję obliczonych składek podatkowych w funduszu emerytalnym w 2015 r. - 22 261 rubli. (Mrots - 5965 rubli) Ilość płatności podatkowych będzie 6867 rubli.

Podczas zmiany współczynnika deflatora uwzględnione przy obliczaniu podatku od 1 stycznia 2016 r. - 2,083, kwota obliczonego podatku będzie: 9000 rubli. x 12 miesięcy x 2,083 (K1) x 1 (K2) x 15% \u003d 33 745 RUB. Wzrost w porównaniu z 2015 r. Wyniesie 4617 rubli lub 15,9%.

Biorąc pod uwagę redukcję obliczonych składek podatkowych w PF, a od 2016 r. Ilość składek wzrośnie z 22 261 do 24,911 rubli lub o 12% (minimalna płaca - ruble 6675), kwota płatna podatkowego będzie 8833 rubli. Wzrost podatku w tym przykładzie wynosi 129%.

W 2016 r Były zmiany w Uend i dotknął współczynników K1, K2, stawki podatku dla UNVD. Bardziej szczegółowo pytanie, jak stosować ENVD w 2016 roku. zostanie poddany przeglądowi w tym artykule.

17.11.2015

Podstawowe zmiany w UTII w 2016 roku.

Główna zmiana UNVD w 2016 roku. Możliwość ustanowienia preferencyjnej stawki dla UNVD została uznana za pojawienie się władz regionalnych. Fakt ten został potwierdzony przez prawo federalne nr 232 z dnia 13 lipca 2015 r.

Wielkość całkowitego stawki zgodnie z UTI wynosi 15%, a preferencyjny - różni się w zakresie od 7,5-15%. Pewna oferta dla konkretnego rodzaju działalności na UNVD w odpowiednim prawie regionalnym na UNVD.

Jeśli rozmawiamy o współczynniku Deflator K1 na 2016 r., Następnie można zauważyć, że zwiększenie poziomu inflacji i formacji w znaku 2,083 (według projektu Ministerstwa Gospodarki). Jeśli chodzi o podstawowy zwrot z UTII w 2016 roku, nie zostanie zmieniona. W tym artykule Szczegóły Przykłady obliczania UNVD w 2016 r. Nowy współczynnik zostanie uwzględniony.

Dostawa deklaracji w ENVD w 2016 r.

Deklaracja do 20 jest pierwszym miesiącem, która przestrzega okresu podatkowego na raporty (kwartał), a mianowicie:

• do 04/20/2016;
• do 07/20/2016;
• do 10/10/2016;
• do 01/20/2017.

W jaki sposób deklaracja na UTII w 2016 roku?

W Deklaracji na UTII w 2016 roku. Musi zawierać następujące elementy:

1. Liść tytułu.

2. Sekcja 1 "Suma zunifikowanego podatku od przypisanych dochodów należnych budżetowi".

3. Sekcja 2 "Obliczanie sumy zjednoczonych podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności".

4. Sekcja 3 "Obliczanie sumy jednego podatku od przypisanych dochodów w okresie podatkowym".

W deklaracji wartość współczynnika korygującego K2 po przecinku jest zaokrąglona do trzeciego znaku, a wartość wskaźnika fizycznego jest wskazywana w jednostkach całkowitalnych. Wartości deklaracji na UNVD powinny być wskazane w pełnych rublach.

Istnieją również takie warunki:

* Jeśli wartość jest zawarta w limicie do 50 kopiecków, zostanie odrzucona;

* Jeśli wartość nie jest zawarta w limicie do 50 kopigek (jest równa lub więcej), to jest zaokrąglony do pełnego rubla.

Każda strona deklaracji na UTII wyróżnia się poprzez numerowanie, które powinno zgłosić się z liścia tytułowego (i absolutnie żadnej różnicy w tym brakuje lub istnieje). Oprócz stron numerujących deklaracja charakteryzuje się liczbą wypełnionych sekcji / arkuszy. Numer sekwencji strony tego dokumentu powinien znajdować się w polu odpowiednie do numerowania w kierunku od lewej do prawej (pierwsza (w lewo) znajomość jest uważana.

Pole "strony" ma trzy znajomi, jest wypełniony następującymi:

• pierwsza strona - "001";
• dziesiąta strona - "010";
• strona domku - "100".

Aby wypełnić deklarację, używane są atramenty takich kolorów:

• czarny;
• niebieski;
• purpurowy.

Jest zabroniony, jeśli błąd przyjmuje poprawienie ich, stosując korektor lub inne takie środki. Niemożliwe jest również złożenie deklaracji na UTII w dwukierunkowej wersji drukowanej, przymocować arkusze (może to uszkodzić dokument).

Dla każdego wskaźnika deklaracji na UTII zapewniono jedno specjalne pole, które składa się z pewnej liczby znajomych. Odpowiednio, każde pole musi być wykonane wyłącznie jeden wskaźnik, jeśli nie jest to frakcja data lub dziesiętna.

Aby wprowadzić odpowiednią datę w tym dokumencie, należy użyć trzech pól w kolejności, a mianowicie:

• dzień - dwa znajomych;
• miesiąc - dwa znajomych;
• rok - cztery znajomych.

Wskaźniki te są podzielone na siebie "." Oznacza to, że punkt.

Aby odzwierciedlić ułamek dziesiętny, musisz użyć dwóch pól

• pierwsza część frakcji jest wykonana;
• druga frakcyjna część frakcji.

Wartości tekstu, wskaźników numerycznych i kodów są przeznaczone do deklaracji na UTI w kierunku od lewej do prawej, należy rozpocząć od pierwszego (czyli lewą znajomość). Jeśli wypełnienie pól dokumentów występuje przy pomocy oprogramowania, wszystkie wskaźniki liczbowe powinny dostosować się do odpowiedniego znajomego (to znaczy ostatnie).

Pola tekstowe formy Deklaracji Deklaracji na UTII są wypełnione tylko symbolami drukowanymi i upewnij się, że kapitał. Jeśli jakiś wskaźnik jest nieobecny, w tym polu przydzielono go, błonnik jest ustawiony (linia prosta, która jest prowadzona w środku znajomego na długość jednego lub innego pola). Jeśli, określając wskaźnik w odpowiednim polu, nie musisz wypełniać wszystkie znajomości, a następnie dojrzewasz również właściwą część.

Na przykład, wskazując na dziesięciocyfrowy zajazd, podatnik ma dane w dziedzinie Inn, która składa się z 12 znajomych w następujący sposób: "1234567890--".

Jeżeli deklaracja opracowana z wykorzystaniem oprogramowania wydaje się być w formie drukowanej (przy użyciu drukarki), rama znajomego i daty dla tych znajomych, które nie były wypełnione, będzie opcjonalne. Jeśli chodzi o lokalizację i rozmiar wartości wskaźników, nie powinny być poddawane żadnym zmianom. Deklaracja jest drukowana przez ogólnie przyjęta czcionka - kurier nowa z zainstalowanymi elementami 16-18 wysokości.

Wypełnianie deklaracji na UTI, na górze na każdej stronie należy określić Inn, a także kod z powodu rejestracji (CAT) konkretnej organizacji.

Kiedy deklaracja na UTII w ostatnim okresie podatkowym, a także zaktualizowane deklaracje w sprawie reorganizacji organizacji / firmy, są przedłożone do organu podatkowego, zgodnie z miejscem rachunkowości przez organizację / sukcesję prawną, na stronie tytułowej, pole "W miejscu księgowania" przez kod "215" jest wypełniony, a jego szczyt musi zawierać takie informacje: Inn, Cat zgodnie z lokalizacją firmy organizacji / następcy.

Wypełnienie wymaganego "podatnika", konieczne jest wskazanie nazwy odpowiedniej organizacji reorganizacji / firmy. Rekwizyty Inn / CPP Reorganized Organization zawiera informacje na temat Inn i Cat, przydzielone do konkretnej organizacji przed reorganizacją przez organy podatkowe zgodnie z umieszczeniem rejestracji, jako podatnik z jednolitego podatku od przypisanego dochodu dla każdego rodzaju aktywności osobno.

Sekcja 1 Deklaracji powinna zawierać kodeks całego rosyjskiego klasyfikatora terytoriów gmin OK 033-2013 (OCTMO) odpowiedniej edukacji (na jego terytorium składał się z rachunkowości jako podatnika organizacji UNVD Reorganized).

Kody form reorganizacji i kodeksów eliminacji organizacji można znaleźć w załączniku nr 2 do procedury wypełniania tego dokumentu.

Rejestracja tytułowego liścia deklaracji na UNVD

Podatnik wypełnia stronę tytułową deklaracji, z wyjątkiem sekcji o nazwie "wypełniona organem podatkowym".

Wypełnienie strony tytułowej, wskazuje:

1. Inn, kot. Musisz określić przypisane kody organizacyjne jako podatnik UTII, odpowiedniego organu podatkowego (to znaczy, w którym dokument jest złożony).

W związku z tym organizacje rosyjskie powinny wskazywać na Inn, Kot zgodnie z miejscem rejestracji jako podatnika UNVD dla konkretnego rodzaju działalności na podstawie powiadomienia o dostarczaniu podatnika UNVD w organie podatkowej, która jest Porównywalne z realizacją działań, które podlegają opodatkowaniu UNVD.

Dla IP (indywidualny przedsiębiorca) konieczne jest wskazanie: Inn na podstawie certyfikatu rejestracji w tym lub że organ podatkowy jednostki zgodnie z miejscem zamieszkania na terytorium Federacji Rosyjskiej.

2. Numer korekty.

Jeżeli prezentacja w organach podatkowych podlega pierwotnej deklaracji w sprawie UNVD, zgodnie z szczegółami "NUMERY DEGRAMACJI" Należy umieścić "0--", jeśli określono - "1--", "2-", itp.

3. Okres podatkowy, dla którego deklaracja jest składana do weryfikacji.

Kody określające okres podatkowy można znaleźć w załączniku nr 1 do zamówienia.

4. Rok sprawozdawczy, dla którego organy podatkowe przedstawiają ten dokument.

5. Kodeks organu podatkowego, do którego zostanie przedstawiona deklaracja.

6. Kodeks tego miejsca. W przypadku gdy deklaracja na UTII jest reprezentowana zgodnie z miejscem rachunkowości dla podatnika (możesz zapoznać się z dodatkiem nr 3 do zamówienia).

7. Nazwa organizacji (pełna).

Nazwa musi być zgodna z jego dokumentami składowymi (jak gdyby istnieje transkrypcja łacińska w nazwie, należy ją wskazać). Możesz w pełni wskazać linię przez pełną nazwę Nam.

8. Kodeks rodzaju działalności gospodarczej na całym rosyjsku klasyfikator wszystkich rodzajów działalności gospodarczej OK 029-2001 (ok 2).

9. Kodeks likwidacji / reorganizacji (do przeglądu należy odczytać Dodatek nr 2 do zamówienia).

10. Inn, organizacja CCP, która została zreorganizowana.

11. Skontaktuj się z telefonem telefonicznym.

12. Liczba stron, na których sporządzono deklarację.

13. Liczba arkuszy dokumentów potwierdzających, a także ich kopie (obejmuje dokumenty i kopie ich kopii potwierdzających uprawnienia przedstawiciela podatnika, jeśli w dowolnym miejscu), dołączone do udokumentowanego dokumentu.

Strona tytułowa jest znana zawierać sekcję "Dokładność i kompletność informacji określonych w tej deklaracji, potwierdzam". Powinien być określony w następujący sposób:

1. Przy potwierdzeniu dokładności i kompletności informacji w odpowiednim dokumencie, szef organizacji podatnika lub IP ustawia kod "1", a jeśli operacja jest prowadzona przez przedstawiciela podatnika - stawia kod "2 ".

2. Pole organizacji "Pełna nazwa" powinna być wypełniona w linii, a jednocześnie wskazują pełną nazwę, imię, patronimy jego lidera. Jest skonsolidowany przez osobisty podpis menedżera, jest przypisany do prasy odpowiedniej organizacji (wskazano również datę podpisania).

3. Pole IP "Pełna nazwa" nie jest wypełniona - trzeba tylko umieścić osobisty podpis i datę podpisania.

4. Przedstawiciel pola podatnika w linii pełnej nazwy przynosi informacje o sobie (pełna nazwa), a także umieszcza osobisty podpis i datę podpisania.

5. Przedstawiciel podatnika - podmiot prawny pełnej nazwy Fiolves Linię w pełni pełnej osoby fizycznej, która jest upoważniona na podstawie dokumentu potwierdzającego organ przedstawiciela podatnika - podmiotu prawnego w potwierdzeniu niezawodności i kompletność informacji wymienionych w deklaracji. W polu "Nazwa organizacji - przedstawiciel podatnika", podjęto nazwę podmiotu prawnego podatnika oraz podpis osoby, której informacje są wymienione w pełnym imieniu, aby wydrukować podmiot prawny, datę podpisanie.

6. "Nazwa dokumentu potwierdzającego autorytet przedstawiciela" powinien zawierać informacje na temat formularza dokumentu, który potwierdza uprawnienia konkretnego przedstawiciela podatnika.

W 3 i 4 sekcjach zwanych "wypełnionymi przez organ podatkowy" konieczne jest dokonanie następujących danych:

1. Metoda przedstawiona deklarację na UTII. Tutaj należy określić kod oparty na dodatku nr 4.

2. Całkowita liczba stron zgłoszonego dokumentu.

3. Całkowita liczba stron dokumentów do potwierdzenia (jeśli masz kopię).

4. Data przedstawiona deklarację.

5. Numer, który jest przypisany deklarację.

6. Pełna nazwa organu podatkowego, który przyjął deklarację.

7. Podpis pracownika organu podatkowego, który został przyjęty przez deklarację.

W tej sekcji należy określić dane dla każdego bloku ciągów (kod 010-020), powinny być osobno:

1. Kod 010 jest wykonany na terytorium OCTMO, gminie, rozliczeniu, która jest częścią gminy zgodnie z realizacją tego lub tej działalności. Gdy kod jest wypełniony w OKTMO (przypisany jest do niego 11 znajomych), baterie powinny być wykonane w wolnym znajomym (jeśli ten kod jest 8-cyfrowy). Na przykład, 8-cyfrowy kod dla OKTMO 12345678 w polu "Kod OKTMO" jest wykonany w następujący sposób: "12345678 ---.

2. Wartość AVD jest wykonana w linii 020, która podlega płatności budżetowi na konkretny okres podatkowy. W tym kodzie wartość musi być określona niezależnie. Aby to zrobić, pomnóż wartość wskaźnika w ciągu 040 (sekcja 3) na wyniku stosunku całkowitej ilości wartości wskaźników przez linie 110 (sekcja 2, wszystkie wypełnione arkusze) do wartości wskaźnika w linii 010 (sekcja 3).

Dane, które zostaną wymienione w sekcji 1 deklaracji, muszą zostać potwierdzone przez podpis jednego z osób określonych w pkt 3.3 tej procedury, a mianowicie w specjalnie wyznaczonej linii "Dokładność i kompletność informacji określonych na tej stronie potwierdzają ". Data podpisania odpowiedniej sekcji jest koniecznie ustawiona.

4.3. Jeśli wiersze z kodem 010 nie są wystarczające, konieczne będzie wypełnienie wymaganej liczby arkuszy w deklaracji sekcji 1.

Ta sekcja musi wypełnić podatnik dla każdego rodzaju aktywności prowadzonej przez niego oddzielnie.

Tutaj musisz określić następujące informacje:

1. Linia 010 - Kodeks typu jednego lub drugiego, który jest wykonany w podatniku (w tym celu należy znaleźć w załączniku nr 5 tej procedury).

2. Wiersz 020 - konieczne jest wprowadzenie adresu miejsca wdrażania rodzaju aktywności, który jest określony w linii 010 (z kodeksami przedmiotu Federacji Rosyjskiej można znaleźć w dodatku nr 6 do zamówienia ).

3. Wiersz 030 - Kodeks OKTMO miejsca jest rejestrowany w nim, w którym przeprowadza się jedna lub inna aktywność.

4. Wiersz 040 - zawiera wartość podstawowej rentowności na jednostkę wskaźnika fizycznego / miesiąca przez określoną aktywność (orientacja powinna być prowadzona przez załącznik nr 5 do procedury).

5. Wiersz 050 - Wartość współczynnika-deflatora K1 jest wykonana, która jest ustawiona na jeden rok kalendarzowy.

6. Wiersz 060 jest współczynnikiem korekcyjnym podstawowej wydajności K2, która uwzględnia zestaw funkcji prowadzenia rodzaju aktywności.

7. Wiersze od 070 do 090 mają kilka wykresów, należy je wziąć pod uwagę bardziej szczegółowo. W liczbie 2 wymagana jest wartość fizycznych wskaźników dla określonego rodzaju aktywności w każdym miesiącu okresu podatkowego. Liczba 3 zawiera informacje o liczbie dni kalendarzowych działalności przedsiębiorczej w miesiącu, które zostały zarejestrowane (lub przerwać), jako podatnik UTII. Liczba 4 musi być podstawą podatkową dla każdego miesiąca kalendarzowego odpowiedniego okresu podatkowego (czyli produkt wartości wartościach wierszy z kodami 040, 050, 060 lub 070/080/090).

8. String 100 - zawiera bazę podatkową, czyli kwotę przypisanego dochodu dla pewnego okresu podatkowego przez określoną działalność, która prowadzona jest na odpowiednim adresie (ilość wartości określonych w liniach z kodami 070 -090).

9. String 110 - Konieczne jest dokonanie obliczenia kwoty dla okresu podatkowego UNVD zgodnie z pewnym rodzajem aktywności przedsiębiorczości, która jest przeprowadzana na określonym adresie (czyli wartość w linii z kodem 100 * 15/100).

Ta sekcja oznacza to następujące informacje:

1. Wiersz 005 - Ustanawia się tutaj znak podatnika (jeśli IP dokonuje płatności i inne wynagrodzenie swoim pracownikom, a następnie "1" jest ustawione, jeśli nie - numer 2).

2. Linia 010 - dokonana jest kwota obliczona dla odpowiedniego okresu podatkowego UNVD.

3. Wiersz 020 - rejestruje kwotę składek ubezpieczeniowych, kosztów i płatności, które są przewidziane w ust. 2 art. 346.32 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, dla której można zmniejszyć ilość UNVD, jeśli dokonano ich płatności na korzyść pracowników (jeśli są w dziedzinie działalności, istnieje płatność jednego podatku).

4. Wiersz 030 - zawiera kwotę składek ubezpieczeniowych, które zostały wypłacane przez PI w PF Federacji Rosyjskiej, a także w FFM w stałej kwoty.

5. Wiersz 040 - obliczanie całkowitej sumy UNVD, która jest wypłacana budżetowi na konkretny okres podatkowy.

Jeżeli oświadczenie przedstawia IP lub organizację, która dokonuje płatności i innych wynagrodzeń pracowników, którzy pracownicy w dziedzinie aktywności objętych obliczeniem pojedynczego podatku w linii 040 powinni dokonać różnicy między wartościami zarejestrowanymi w liniach z kodami 010 i 020.

Jeśli IP lub organizacja nie podejmuje odpowiednich płatności osobom, następnie wartość różnicy między wskaźnikami na linii 010 i 030 dodaje się do linii 040.

ENVD - przypisany podatek "wyznaczony przez władze", co nie zależy od dochodu przedsiębiorstwa, jego płacenia i ma zastosowanie do ściśle określonych gatunków działalności handlowej. Stawka podatku jest obliczana na podstawie dekretów rządu Federacji Rosyjskiej, władz lokalnych i fizycznych wskaźników samego przedsiębiorstwa.

Płacąc ENVD, organizacja jest zwolniona z podatku dochodowego (przedsiębiorców - z NDFL), podatek od wartości dodanej, z wyłączeniem transakcji inwestycyjnych oraz podatku od nieruchomości wymaga ich działalności handlowej (z wyjątkiem nieruchomości dostarczanych do księgowości katastralnej).

Na koniec roku, 1% zysków uzyskanych ponad 300 000 rubli otrzymuje dodatkowo. Jak obliczyć ENVD dla IP i organizacji, rozważ dalej.

Rodzaje działań podlegających opodatkowaniu

Płacenie podatków zgodnie z UNVD (pojedynczy podatek od przypisanego dochodu) ma prawo do organizacji lub IP (indywidualnych przedsiębiorców), prowadząc działalność handlową w tej dziedzinie:

• detaliści (obszar obrotu nie powinien przekraczać 150 kV / m);
• catering (całkowita powierzchnia hali nie powinna wynosić więcej niż 150 kV / m);
• weterynaryjne, usługi gospodarstwa domowego (elektryk naprawa, hydraulika, urządzenia elektroniczne, apartamenty czyszczące itp.);
• dystrybucja i (lub) reklama;
• wynajem Usługi do miejsc handlowych, działek, (z wyjątkiem stacji benzynowych i gazowych, a także obiektów przekraczających 500 kV / m);
• hotele biznesowe i wynajem (w tym apartamenty z wynajmu);
• myjnia naprawy, konserwacji i samochodów;
• dostawa towarów i transportu pasażerów przez transport samochodowy;
• zapewnianie parkowania.

Pełna lista usług jest wymieniona w art. 345,26 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

ENVD nie ma zastosowania do indywidualnych przedsiębiorców i organizacji, w których liczba zatrudnionych pracowników przekracza 100 osób i przedsiębiorstw handlowych, udział uczestnictwa, w którym inne organizacje są ponad 25%.

Obliczanie ENVD.

Wzór pojedynczego podatku za obliczanie UNVD do roku dla IP i organizacji na miesiąc jest następujący:

ENVD \u003d DB * K1 * K2 * FP * 0,15

1. BD - podstawowy zwrot. Jest to dokładna liczba określona przez kod podatkowy dla każdego rodzaju aktywności. Jest wskazany dla jednostki pomiaru, w zależności od rodzaju przedsiębiorstwa. Na przykład dla detalistów, jeśli obszar wylotowy przekracza 5 kV / m, podstawowa rentowność jest ilością 1800 rubli na metr kwadratowy. Dla przedsiębiorstw transportu samochodowego do dostarczania towarów - 6000 rubli dla każdej jednostki transportowej. Dla organizacji świadczenia usług gospodarstwa domowego - 7.500 rubli dla każdego pracownika, w tym sam przedsiębiorca. Pełna lista kwoty podstawowej rentowności jest wymienione w Kodeksie Podatku, art. 346.29.
2. K1 - współczynnik deflacjiustalone przez rząd Federacji Rosyjskiej. W 2015 r. Współczynnik K2 \u003d 1,798.
3. K2 jest współczynnikiem korekcyjnym. Jest mianowany przez władze samorządu lokalnego, a na ich wniosku, mogą wynosić od 0,005 do 1, czyli, aby zmniejszyć lub nie obciążenie podatkowe. W przypadku korzystania z współczynnika korygującego należy go zaokrąglić wynikową wartość (do trzeciego znaku po przecinku). Aby znaleźć rozmiar K2, skontaktuj się z lokalną usługą podatkową.
4. FP - Wskaźniki fizyczne przedsiębiorstwa. Jest to całkowita liczba jednostek pomiaru określonego w akapicie "Podstawowy zwrot". Dla przedsiębiorców w dziedzinie handlu detalicznego wymagane jest obliczenie metrów kwadratowych, na których umieszczony jest punkt obrotu (punkty), dla organizacji świadczenia usług gospodarstwa domowego - jest to liczba pracowników, dla przedsiębiorstw do transportu samochodowego do dostawy ładunkowej - liczba pojazdów itp. Przy obliczaniu ujednoliconego podatku rundy do liczb całkowitych.

0,15 wynosi 15% obliczonych przyjętych dochodów, które należy wypłacić budżetowi.

W przypadku płatności za kwartał uzyskany zostanie pomnożony przez trzy.

Redukcja ENVB.

Opodatkowanie w UNVD nie zwolni z obowiązkowych płatności do funduszu emerytalnego Rosji (Fiu), a także Federalnego Funduszu obowiązkowego ubezpieczenia medycznego (FF4S).

Odliczenia funduszu społecznego (FSS) są dobrowolnie dla siebie i są obowiązkowe dla zatrudnionych pracowników.

W oparciu o kodeks podatkowy, indywidualny przedsiębiorca, który nie zatrudnia pracowników, może odjąć do 100% zjednoczonych podatków.

Jeżeli przedsiębiorstwo wynajęło pracowników, nie więcej niż połowa całkowitego podatku jest odliczona.

Przedsiębiorstwa otwarte i zamknięte, a każdy przedsiębiorca musi znać nie tylko, jak otworzyć swoją działalność, ale także jak zamknąć przedsiębiorstwo, dzięki czemu podatek i inne organy nie mają żadnych pytań i procesów sądowych. Tutaj uważamy, że niuanse zamknięcia LLC.

Przykład obliczania UENVD

Wydajemy to, jak obliczyć przypisane dochody.

Obliczymy pojedynczy podatek za indywidualny przedsiębiorca, który nie zatrudnieni pracowników świadczących usługi gospodarstwa domowego: DB - 7500 rubli (dane z kodu podatkowego), FP będzie równa jednej, ponieważ pracownik jest jeden, K1 - 1.798 ( Dekret rządu Federacji Rosyjskiej za 2015 r.) K2 również wziąć równą jednostkę jak w większości przedmiotów Federacji Rosyjskiej.

ENVD będzie:

BD (7500) * K1 (1,798) * K2 (1) * FP (1) * 0,15 \u003d 2022,75 miesięcznie, przez kwartał 2022,75 * 3 \u003d 6068,25 rubli.

Wkłady dla indywidualnego przedsiębiorcy, w oparciu o minimalną wynagrodzenie zatwierdzone przez rząd Federacji Rosyjskiej za 2015 r., Będzie:

• w rubli Fiu 18610.80;
• w FF 3650,58 rubli;

Łącznie za rok 22261.38 rubli na kwartał 22261.38 / 3 \u003d 7420.46 rubli.

Wkład przekroczył podatek, więc wypełnić deklarację "zero".

Oblicz UEND dla sklepu, 40 kV / m i dwóch pracowników z wynagrodzeniem 20 000 rubli.

Baza danych (1800RUB) * K1 (1,798) * K2 (1) * FP (40 kV / m) * 0,15 \u003d 19418.4 Ruble, przez kwartał 19418,4 * 3 \u003d 58255.2 RUB.

Obowiązkowe płatności dla pracowników miesięcznie:

• w Fiu (22%): 20000 * 2 * 22% \u003d 8800 rubli.
• w FF4S (5,1%): 20000 * 2 * 5,1% \u003d 2040 rubli.
• w FSS (2,9%): 20000 * 2 * 2,9% \u003d 1160 rubli.

Łącznie za miesiąc 12000 rubli., W przypadku ćwierć 12000 * 3 \u003d 36000 rubli.

50% ENVD to: 58255.2 / 2 \u003d 29127,6 rubli. I powinno być wypłacane służbie podatkową dokładnie jako obowiązkowe składki (36 000 rubli) przekroczyć tę wartość.

Płatności podatkowe.

EVD powinno być wypłacane do 25 kwietnia - na pierwszy kwartał, aż do 25 lipca - dla drugiego kwartału do 25 października - przez III kwartał i do 25 stycznia za 4 kwartał.

Odliczenie podatkowe jest możliwe tylko z już wypłaconymi składkami, na przykład, aby zmniejszyć UNVD w pierwszym kwartale, konieczne jest, aby mieć czas na zapłaty składek do FFR, FFF, FSS w ostatnim kwartale poprzedniego roku.

Wymagany jest podatek od płacenia w służbie podatkowej, w której spółka jest dostarczana.

Łącząc się z innymi systemami podatkowymi

Dzięki kilkoma działaniom przedsiębiorstwa handlowego istnieje możliwość wspólnego płacenia różnych podatków: na przykład w Uend i uproszczony system podatkowy (USN).

Metody płatności w tym przypadku nie jest prawnie zdefiniowany.

Możesz przeprowadzić odrębny dział księgowy z dochodów i wydatków, własności, wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w różnych przedsiębiorstwach.

Najłatwiej podzielić się przychody oddzielnie w zakresie działalności, opodatkowania ENVD i oddzielnie podlegające opodatkowaniu usn.

Koszty powinny być obliczane na UNVD, zgodnie z UND i na wspólne wydatki, proporcjonalnie do dochodów otrzymanych z różnych przedsiębiorstw.

Wiele przedsiębiorstw dystrybuuje różne działania w różnych organizacjach, aby nie łączyć płatności podatkowych i nie zwiększyć liczby obliczeń księgowych.

Rachunkowość podatkowa i raportowanie

Indywidualni przedsiębiorcy, wiodące działania na UNVD, są zwolnione z ksiąg rachunkowych i płacić podatek wystarczająco, raz w jedną czwartą wypełnić deklarację podatkową.

Jeśli IP zatrudnił personel, a następnie dodatkowo, nie później niż 15 dnia stycznia, kwietnia, lipiec i października, konieczne jest przedstawienie sprawozdania w FFR i FF4S w wysokości obowiązkowych składek w tych funduszach, jak Tak samo raz w roku sprawozdanie z liczb pracowników w kontroli podatkowej do 20 stycznia.

Wymagane są organizacje, z wyjątkiem deklaracji podatkowej, zapewniają raporty księgowe w Urzędzie skarbowym (kwartalnym) i raz w roku, dane dotyczące fizycznych wskaźników przedsiębiorstwa i średniej liczby pracowników. Sprawozdanie z wkładów na Fiu i FF4S odbywa się raz w jedną czwartą.

Jakie podatki są lepsze do zapłaty?

Zalety płatności UNVD dla IP: nie jest wymagane do prowadzenia rachunkowości. Wada: kwartalna płatność podatkowa.

Kwota ujednoliconego podatku zmienia się w zależności od roztworu władz lokalnych, dlatego powiedzieć, która forma opodatkowania będzie bardziej opłacalna, trudno jest, a każdy przedsiębiorca decyduje sam.

Wideo na ten temat

Jeden inwestor postanowił przejść na emeryturę po 15 latach. Co miesiąc inwestuje 20 tysięcy rubli.

Celem eksperymentu jest życie na dywidendy w wysokości 50 tysięcy rubli miesięcznie. Publiczne portfolio pozwoli Ci śledzić ruchy i jeśli chcesz dołączyć do niego. @Dividendlife.

W przypadku specjalnych trybów podatkowych w nowym 2016 r. Wprowadza wiele zmian w Rosji. W 2015 r. Państwowa Duma przyjęła zmiany do Kodeksu Podatkowego, które między innymi dotykowały na obliczenie zjednoczonych podatku od przypisanego dochodu (UNVD). W przypadku preferencyjnej stawki na UTI, obliczenie tego podatku w 2016 r. I zasady jego zastosowania - przeczytane w naszym artykule.

UTII w 2016: Zmiany

Przypomnijmy, UNVD jest reżimem podatkowym, który rozciąga się tylko do niektórych rodzajów przedsiębiorczości (lista przedmiotów, które podlegają UNVD, jest ograniczone przez przepisy federalne) oraz ustanawiające władze regionalne lub lokalne. Innymi słowy, w różnych regionach procedura płacenia podatku UNVD może być inna, ale kwota dochodu przedsiębiorstwa, przy obliczaniu ENVD, nie ma znaczenia. Od 2013 r. Ten stopień opodatkowania stał się dobrowolny - czyli, jeśli jego warunki nie są zadowoleni z przedsiębiorcy, ma prawo zadeklarować przejście od podatku od systemu ENVD do innego systemu opodatkowania.

Warunki przejścia do systemu ENVD w 2016 r. Jest kilka dla IP. Jest to liczba pracowników (musi być mniej niż sto osób), lokalizacja przedsiębiorstwa (powinna być oparta na terytorium gminy), pewnego rodzaju działalności gospodarczej (handel detaliczny, catering, firma zapewniająca gospodarstwo domowe Usługi itp.).

Planuje się, że taki specjalny reżim podatkowy, jako pojedynczy podatek od przypisanych dochodów, wystąpi w następujących, 2016 r. Anuluj ten system jest zaplanowany tylko do 2018 roku.

Uwaga
Drodzy Czytelnicy! Dla przedstawicieli małych i średnich przedsiębiorstw w dziedzinie handlu i usług, opracowaliśmy specjalny program "Business.ru", który pozwala prowadzić pełnoprawną księgowość magazynową, rachunkowość handlowa, rachunkowość finansowa, a także ma Wbudowany system CRM. Są wolne i płatne taryfy.

Do kodu podatkowego w części obliczanie podatku Uenvd W 2016 r. Zmiany dokonały prawa federalnego 13 lipca 2015 r. Nr 232-FZ. Według dokumentu, teraz władze lokalne i regionalne podmiotów składowych Federacji Rosyjskiej mają prawo do zmniejszenia stawek podatkowych dla przedsiębiorstw. Ta szansa wpłynie na firmy przy użyciu tak zwanych "specjalistów" - uproszczonego systemu podatkowego (USN) i płacenia pojedynczego podatku od przypisanych dochodów do Skarbu Państwa.

Według jednej z sekcji prawa w nowej edycji stawka podatku UNVD wynosi obecnie 15% wielkości przypisanych dochodów przedsiębiorstwa. Ponadto, zgodnie z poprawkami, władze regionalne i organy miasta federalnego mają prawo do tego, że wskaźnik ENVD zmniejsza się prawie pół wielkości z 7,5%. Taka preferencyjna stawka pojedynczego podatku może zostać wprowadzona dla niektórych kategorii podatników i rodzajów działań przedsiębiorczości w odniesieniu do których stosuje się UNVD.

Wszystkie podatki płacone przez przedsiębiorców w systemie ENVD w 2016 r. Poszli do budżetu gmin.

Stawki podatkowe na UTII w 2016 r. Dla IP

Przypomnijmy, dla IP i organizacji, przejście do jednego podatku od przyważonych dochodów (UNVD) w 2016 r. Nie jest również obowiązkowym wymogiem - w razie potrzeby, biznesmen może zastąpić go innym systemem opodatkowania.

Tak więc, ponieważ przykład obliczenia Uend-2016 wziąć małe przedsiębiorstwo detaliczne. Zatem podstawową rentowność tego typu aktywności przedsiębiorczej z jednego metra kwadratowego jest równe 1800 rubli miesięcznie. Na przykład, jeśli sklep obejmuje powierzchnię 60 metrów kwadratowych, konieczne jest obliczenie podstawy podatkowej na kwartał:

60 x 1800 x 3 (liczba miesięcy w jednej czwartej) X 1,798 (współczynnik K1) x 0,5 (przybliżony współczynnik K2 ustawiony przez region do tego rodzaju działalności) \u003d 291 276.

Teraz konieczne jest pomnożenie podstawy podatkowej do obliczenia podatku UCND do stawki podatkowej, co dla większości przedsiębiorstw z rzadkim wyjątkiem będzie równe 15%. 291 276 x 15%. Okazuje się, że ENVD-2016 dla tego przedsiębiorstwa dla kwartału będzie około 43,691 rubli.

IP, który płaci ENVD-2016 ma zdolność do zmniejszenia kwoty podatku. W tym celu należy odjąć wynikową kwotę składek ubezpieczeniowych, że przedsiębiorca płaci za swoich pracowników. IP może zmniejszyć rozmiar jej UNVD-2016 sto procent - jest to możliwe tylko wtedy, gdy firma nie wykorzystuje pracy pracowników. Ale więcej niż połowa kwoty UNVD w wysokości składek ubezpieczeniowych w podobny sposób, jest niemożliwe dla tych IP, które wykorzystują pracę pracowników. W tej części prawodawstwa podatkowego nie było przepisów podatkowych.

Kiedy złożyć deklarację na UTII w 2016 roku?

Zmiany w przepisach podatkowych w 2016 r. Nie wpłynęły na karę za nieuczciwych podatników. Utrzymanie działań przedsiębiorczości bez składania rachunkowości podatkowej jest odpowiedzialność administracyjna - grzywna w wysokości co najmniej 40 tysięcy rubli, a późna prezentacja deklaracji pociąga za sobą grzywnę o 5% podatku od Unvd, podatek niepłaty - grzywny w wysokości 20% jego kwoty. Pobierz deklarację pustą dla ENVD za 2016 r

Wielu przedsiębiorców stoi przed trudnym wyborem: jaki system podatkowy wybrać UTII lub "Uproszczony" - USN? Większość biznesmenów zgadza się, że najbardziej opłacalny jest ENVD, następnie system podatkowy patentowy i tylko następnie uproszczony. Należy zauważyć, że współczynniki obliczania UNVD na różnych przedmiotach kraju mogą się różnić, zwiększyć i przejść zmiany z roku na rok, a także wartość podatku może być różna dla firm, które prowadzą różne rodzaje działalności gospodarczej . Un jest uważany za korzystny, jeśli różnica między kosztami przedsiębiorstwa a jego dochodem jest mała, a zysk jest nieistotny.

Dla indywidualnych przedsiębiorców stosujących pojedynczy podatek od przypisanych dochodów, taki budżet opłat zależy od obowiązku wypłacenia prawie wszystkich innych podatków. Warto jednak rozważyć, że nie wszyscy biznesmeni mogą zastosować taki rodzaj opodatkowania, ale tylko te, które są rozpatrywane z pewnymi działaniami. Na przykład, pracując w handlu detalicznym, publicznym cateringu lub świadczenia usług domowych.

Jak obliczyć pojedynczy podatek od małej firmy?

Aby obliczyć kwotę podatku, musisz podjąć decyzję o bazie opodatkowania - dochód, który jest przypuszczony dla biznesmena. Ostatni wskaźnik zależy od wielu czynników:

• podstawowa rentowność konkretnego rodzaju aktywności (oznaczona w Kodeksie Podatkowym Federacji Rosyjskiej - Art. 346);
• liczba pracowników (lub obszaru budowlanego);
• współczynnik K1 (co roku jest ustanowiony w ustawie normatywnej Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego);
• współczynnik K2 (jego rozmiar jest ustawiony na poziomie gminy).

Formuła do obliczania Unvd będzie wygląda tak:

Zwiększony dochód * 15% (stawka podatku dla małych przedsiębiorstw). Z całkowitej kwoty musisz odjąć składki ubezpieczeniowe.

Ile będzie rosła podatki na małą firmę?

W porównaniu z rokiem poprzednim wzrost tego wskaźnika będzie prawie 16%. Przez cały czas "praca" jednego podatku od małego biznesu, taki wzrost ważnego współczynnika obliczania kwoty podatkowej.

Teraz baza podatkowa, na podstawie której zostanie obliczona podatek od małej firmy, wzrośnie o prawie 16%. Dlatego biznesmeni powinni przygotować się do znacznego wzrostu obciążeń podatkowych i możliwe jest poszukiwanie pomocy specjalistów, którzy poprosi o ścieżki jego upadku.