Księgowość okablowania pieniędzy w gotówce. Rachunkowość odbioru gotówkowego w gotówce
Odbiór środków w kasie organizacji jest wydawane przez nabywanie zamówień pieniężnych, które są wyładowane w Departamencie Rachunkowym (gdzie są one natychmiast zarejestrowane w rejestracji magazynów kontroli odbioru i wydatków) po otrzymaniu kasjera do kasjera kasjera, Fundament zamówienia przylotu zapewnia odpowiedni rekord Cashbooka
Facial, który tworzy pieniądze i kasjer, potwierdzenie Pndement dla zamówienia pieniężnego za recepcję pieniędzy
Oferujemy czytelnikom czytelnikom algorytm działań związanych z otrzymaniem gotówki w gotówce
Action I. Wypełnianie zamówienia pieniężnego odbioru w formie? KO-1.
Nabycie zamówienia gotówkowego jest wykorzystywane do zdobionego odbioru pieniędzy na kasjerze zarówno przy stosowaniu metod przetwarzania ręcznych, jak i podczas przetwarzania informacji za pomocą sprzętu komputerowego.
Odbiór zamówienia gotówkowego jest odprowadzane w jednej kopii pracownika księgowego. Ceny i wpływy do nich powinny być wypełnione wyraźnie i jasnym atramentem, uchwytem na tle lub maszynę NV (pisanie, obliczania) jest rozładowany. Under-Cleaning, plamy lub korekty dokumentu nie są dozwolone (str. 19 procedury prowadzenia transakcji gotówkowych).
Przykład wypełnionych kolejności parafialnej w formularzu nr KO-1, z którym znajdziesz. 22.
Tabela 2.1.1.
Sirs a "org" ti "qi" "
Ponadto, w tym samym czasie kod organizacji w specjalnym іRafe jest wskazany przez kod okna, który jest odwiedzany przez Organizację przez organ statystyczny (kiedyś po jego rejestracji
Hall »Te formy № KO-1
Ciąg dalszy іbya 211 Nazwa Zamów EAPOPOEIK G * - ™ SIRO "Wydział strukturalny" Opcja uzyskania funduszy 3 і "Lei w przypadku EUI w organizacji
moc hektarów esej esejów MOIYRTHTB jest wymieniony na tym, czy kod "Kod" jest wskazany w tej samej linii w "Kode" w tej samej linii w iBerze
"Ochrona) sprawdza gotówkę [na przykład, z otrzymanych przychodów w punkcie KA-KA) Strikes. Tsіitelіy Koshavy Zamówienie * Numer zamówienia i data Vipisca Pre of the Hodvgokasso Zamówienie, OKGgeetsimno [Vіrafal" Wątpliwe "i" Data KVEU Reguły, Gassovyouer , Nu-Mer w kolejności CI of the Caucher
Data zamrożenia, przekazana
buty z aklamowymi narzędziami wykresu ^ ^ еперерсечейте (m). Przez ^ dennegn "VD z © Bosyuyuyuyu" Strukturalny GC GK іzepeniaoorganzіт, handel, Supyarkaya i Hz Gfyarwit, odpowiadający
konto, Suescheg »Noarkhet (i. EUI jest wyjątkową, subigner), którego GOCCTEET znajduje odzwierciedlenie przez Motnia Sredniev w regionie gotówkowym - 1 Kredyt Nkredg, Keda Analytical K® VYAZPITICITICHZO Pakiet księgowy określony w ruchu Pradidududded (jeśli stosowanie takiego ^ liczenia "Kwota, RUB. Kot." Sunmäldolucheshmv Cassu Organization
De? "Definicje Korvazyatiya Utopizzhazhova wypełnione, jeśli organizacja stosuje odpowiednią synchronizację - MubedBacyle (jest akceptowany przez VIV.
tsamentіda |.
Jeśli pieniądze wyrasta z pracowników organizacji, a następnie nazwisko, imię i odpowiedź w tym Raobniku są wskazane w trwałym;
Pieniądze żeli są akceptowane od pracownika ErpmogTion innych firm, a następnie w tym rzędzie
jeesh Mime Ish "w organizacji
a Frylia, nazwa, patroniżowa osoby, przez którą organizacja ta daje fundusze Pilita Takh5Litz212 z USA 23
Zakończenie isz 2) 1
Nazwa zapotrzebowania ABTOPA odnotowuje linię "podstawową" źródła źródła gotówki gotówki "Deri-TIV jest finansowo! Olgra i і (bardziej prawdopodobne CM TOB-Lshіu212nas 23) Sіrsk "Kwota" Ilość środków pieniężnych, które przez stanowisko Gayugvkassu z ilością rubli SMU "HayaiTis słowami zawieszania zawieszonego rzędu kredą Sleep i Kopią - Liczby Jeśli po sumach Aiiam w RUB-LIQUE wolne miejsce pozostaje, jego surowość jest silniejsza "liczba podatku VAT Sumia, która jest napisana przez liczby, jeśli produkty, praca,
Kkkyyky? Rangery do załączonego dokumentu podstawowego i innego, określając ich początkowe i inne dokumenty do dat 23) do uprawiania "organizacji" pełnej Naireanovannzanzachi I; Poszedł bieżący porządek zamawiania środków pieniężnych jest podobny do zamówienia Cass / Cash of Cash Cash Nr zamówienia "Numer jest wskazany w" Liczba prek-kuma "parafii K3CC0BW0 z G." Data przygotowania Zamówienie pieniężne odbioru - liczba, liczba spółki i gadów datę, dla pisemnej części zamówienia gotówkowego przybycia ", główną częścią zamówienia gotówkowym przybycia jest" Podpis jest akceptowany w taki sam sposób jak odpowiednia | Wiersz Yidai zamówienia gotówkowego (patrz є 22) linia "Base" zawiera zawartość operacji operacji Fishole Gricad - | Ilość zbiornika gotówkowego linii "Kwota" Ilość cytą cyptowaną-milą , Venture powtarza ten sushim - wskazać propkkę załącznika Bugvy od początku Cyrogla, a pennye jest liczbami po wysokości ilości w Rub-Lyakh, linia pozostaje wolny iest. Tomata Gri [Linia Livai "WTT wybory" Suma VAT, która jest rejestrowana przez liczby w przypadku, gdy produkty, RG5ATI, usługi nie są obciążane podatkiem, rekordy Laua "bez podatku (VAT)"
Ofiary "OSK ^. "Na zdjęciu" Załącznik | "Mikstura pieniędzy z Ras-Chietistan kont otrzymanych z szacowanego konta do płatności do jej opłaty (nabycie dojazdu, ODGMS SLPS Strrshhhdiakationsiit) Che ^ handel detaliczny)» Zwroty Ostibsaisch) - Refgagitz zwrócił równowagę Nieprośna osoba raportowa Avansoshischegcie Nad wkładem założyciela w kapitale upoważnionym VMAA "Upoważniony kapitał założyciela FIO kopii decyzji o posiedzeniu założycieli spłaty długu na SSU RF wydane do organizacji organizacji Spłata gadaszków na dais_vis 2. Rejestracja pokwitowania
w magazynie Rejestracja opłacalnych i wydatków
Zgodnie z pkt 21 kolejności fundamentów transakcji pieniężnych. Zlecenia gotówkowe parafialne lub zastąpienie ich dokumentów przed przeniesieniem do kasjera są rejestrowane przez Departament Rachunkowania w Dzienniku Peine o przybyciu i wydatków Sprawdzić dokumenty (NS CO-3 Form)
Działanie 3. Wydawanie pozwolenia na otrzymywanie średnich środków pieniężnych
Po zakończeniu i rejestracji zamówienie pieniężne i pokwitowanie pokwitowania są podpisane przez główny księgowy lub twarz, na autoryzowanej pisemnej kolejności głowy (G 13 procedury prowadzenia działalności Dorywczo)
Określamy również signature roschifration ~ Nazwa inicjałowa **
Działanie 4. Odbierz komórkę gotówkową w gotówce
Zgodnie z P 20 Procedura prowadzenia rejestrów gotówkowych po otrzymaniu zamówienia gotówkowego przybycia, kasjer musi sprawdzić:
gotówka i autentyczność podpisu księgowego Mlinn
poprawność projektu dokumentu;
obecność wniosków wymienionych w dokumencie.
W przypadku nieprzestrzegania, co najmniej jeden z tych wymagań, kasjer zwraca otrzymanie zamówienia pieniężnego w okresie objętym prawidłowym projektem.
Jeśli wykonane są wymagane wymagania, kasjer akceptuje pieniądze.
zamówienia, kasjer w tym przypadku, tylko półpaste dokument.
W pokwitowaniu kasjer wskazuje również datę otrzymania pieniędzy C wspomagać podpisie uszczelnienia (pieczęć) kasjera lub rafinerii rejestru gotówkowego (s. 14 procedury prowadzenia transakcji gotówkowych) przypomnieć z ust. 19 procedury prowadzenia transakcji pieniężnych. Odbiór pieniędzy w parafialnych zamówień pieniężnych można prowadzić tylko w dniu ich kompilacji
Dokumenty dołączone do zamawiania środków pieniężnych są zaangażowane w pieczęć lub napis "otrzymany" z datą (liczba, miesiąc, Yuda).
Po otrzymaniu pieniędzy na kasjerze, pokwitowanie za zamówienie gotówki przyjazdu jest podzielone na linii PP, jest wydawane na rękach twarzy, spadające pieniądze, a sam kasjer pozostaje і "Cassa
Działanie S. Po otrzymaniu pieniędzy na zamówienie gotówkowe w książce gotówkowej (formularz nr KO-4), dokonuje odpowiedniego wpisu
Zgodnie z ust. 24 Zakonu Kaszynowy Rekordy pieniężne rekordy w książce gotówkowej są dokonywane przez kasjer natychmiast po otrzymaniu pieniędzy w zamówieniu gotówkowym.
Czytaj na wypełnieniu gołębia gotówkowego, czytaj dalej. 37.
Należy pamiętać, że przy wdrażaniu organizacji i indie informatorów w płatnościach gotówkowych i (lub) rozliczeniach przy użyciu płatności kartą, sprzedaż towarów, pracy lub świadczenia usług, powinny być stosowane do sprzedaży towarów i świadczenia usług (str.) 1 artykuł. 2 ustawy o federalnej 22 05.2003 nr 54-FZ "w sprawie korzystania z Control-Kitxopa technologii w prowadzeniu rozliczeń pieniężnych i (lub) rozliczenia za pomocą kart płatniczych")
Odbiór zamówienia gotówkowego i książki gotówkowej (CM, od 22 i str. 40-42) jest podstawą do refleksji w reakcjach rachunkowości operacji w celu otrzymania środków w zarządzaniu gotówkami:
Rachunek debetowy 50 Kredyt konta 51 (52, 55) - gotówka otrzymała gotówkę z kont bankowych (rozliczenie, waluta lub specjalna);
Konto debetowe 50 Konto kredytowe 58 (Subaccount "Dostarczone pożyczki") - w biurze organizacji otrzymała kwoty kredytów krótkoterminowych (lub długoterminowych) udzielonych wcześniej niż inna organizacja;
Konto debetowe 50 Konto kredytowe 58-4 (Subacount "" Depozyty w ramach prostej umowy o partnerstwie ") - Uczestnik prostego partnerstwa jest przyznawane na środki pieniężne zwrócone ze składek do ogólnej własności towarzyszy;
Konto kredytowe 50 Konto kredytowe 60 - wszedł do kasy z dostawców do wykonawców wiążącej kwoty z powodu wzajemnej weryfikacji zobowiązań Stron (zaliczki zostały zwróceni do przepisów wydanych do dostawców i wykonawców w związku z zakończeniem z nimi umów );
Rachunek kredytowy 50 rachunek kredytowy 62 - gotówka otrzymana od nabywców i klientów (pojazdy do realizowanego nieruchomości i nieruchomości Farap) lub odzwierciedla kwoty postępów przyjętych na kasie od kupujących i klientów;
Obciążenie rachunku 50 rachunków kredytowych 66 (67) - zaakceptowane środki od kredytobiorców dostarczonych przez nich jako kredyty krótkoterminowe lub długoterminowe (przychody uzyskano w celu wdrożenia obligacji krótkoterminowych lub długoterminowych);
Count Debit 50 Konto kredytowe 70 - Powrót do kasjera jest nadmiernie wypłacane kwoty płac;
Obciążenie rachunku 50 rachunków kredytowych 71 - osoby odpowiedzialne zwróciły niewydajne kwoty kasjera;
Konto debetowe 50 Konto konta 73 - od pracowników przyjętych w gotówce kwoty dla zrealizowanych ubrań wdrażanych z rabatem (otrzymywali płatności od pracowników, którzy są przewidziane przez produkty w ratach itp.);
Polecenie rachunku 50 Kredyt konta 75 - zwany NVCH Cash, wykonany przez założycieli jako depozyty do upoważnionego kapitału organizacji (dodatkowe składki akcjonariuszy znajdują odzwierciedlenie w związku ze wzrostem wartości nominalnej lub dodatkowej emisji akcji);
Rachunek debet 50 rachunków kredytowych 75 Uczestnik wiodący ogólne przypadki w ramach prostej umowy o partnerstwie otrzymało odszkodowanie za straty ze wspólnych działań (przez jednostkowe przedsiębiorstwo otrzymane środki pieniężne z państwa (miejskiego) organu do prowadzenia działań i / lub strat);
Rachunek kredytowy 50 rachunek kredytowy 76 - wezwany do pokwitowania rodzica do utrzymania dzieci w dotarte przez dzieci instytucje, które są częścią służby branż i gospodarstw (wycofanie gotówkowe, wykonane przez wprowadzenie planów w sprawie roszczeń przedstawionych im, otrzymane kwoty ubezpieczenia rekompensata z firm ubezpieczeniowych);
Konto debetowe 50 Kredyt konta 76 - Uczestnik partnerstwa przyjęty na kasjerze kwotę zysków z powodu wspólnego !! Czynności (w kasie organizacji głowy otrzymane kwoty od spółek zależnych (zależnych) stowarzyszeń),
Konto debetowe 50 Konto kredytowe 79 (Subacount "Obliczenia na temat dedykowanej nieruchomości *) - Organizacja głowicy została uznana za gotówką otrzymaną od jednostek przydzielonych dla indywidualnych sald;
DEEG Konto 50 KONTA KREDYTOWE 79 (SUBACCOUNT "Obliczenia Traktatu o Umawiających się Management Nieruchomości") - Założyciel zarządzania Menedżer DU-Poświadczający otrzymałem środki pieniężne na należne konto.
Debet na rachunku 50 rachunek kredytowych 80 uczestników wiodących ogólnych przypadków w ramach prostej umowy o partnerstwie, przyjętych na funduszach kasjera w formie składek do ogólnej własności towarzyszy;
Rachunek debetowy 50 rachunek kredytowy 83 - odzwierciedlenie dochodów emisji ze sprzedaży udziałów organizacji,
Konto debetowe 50 rachunek kredytowy 86 - gotówka jest uznawana za ukierunkowane zastosowanie;
Konto debetowe 50 Konto kredytowe 91 - Nadmierna gotówka w puszce ujawniona podczas inwentaryzacji (otrzymano kwoty sankcji z dłużników; odsetki uzyskano w wydanych do innego stanu pożyczek; ilość należności poprzednio spisanych jako nie-legalne, aby uzyskać Pozytywna różnica kursu walutowego na operacje z gotówką walutą obcą);
Rachunek debetowy 50 Kredyt konta 98-1 - jako dochód okresów przyszłych, środki pieniężne otrzymały środki (w tym akcjonariusze i płatności różnych subskrypcji),
Konto debetowe 50 Konto kredytowe 98 2 - Wycofana gotówka otrzymała gotówka.
W tym artykule przeanalizujemy, jak księgowość rachunkowości transakcji gotówkowych (gotówkowych) i środków pieniężnych w przedsiębiorstwie, a dla tego rozważ dwa konta: 50 rejestrów gotówkowych i 51 rachunku bieżącego. Pierwszy ma na celu uwzględnienie gotówki, drugi - wyjaśnić pieniądze bezgotówkowe. Okablowanie transakcji gotówkowych i ruchu pieniędzy bezgotówkowych znajdziesz poniżej.
Rachunkowość gotówki na koncie 50 - "Cassa"
Konto księgowe 50 ma na celu uwzględnienie przepływu środków pieniężnych, czyli, aby uwzględnić transakcje gotówkowe. Debet 50 ma na celu odzwierciedlenie rachunku gotówkowego, kredytu 50 - odzwierciedlać emeryturę gotówki.
Dokumentowa rejestracja transakcji gotówkowych
Wszystkie wpływy pieniężne i płatności muszą być odzwierciedlone w kasie autoryzowanej próby, jego utrzymanie jest wymagane dla każdej organizacji. Wszystkie wpisy w książce gotówkowej są dokonywane na podstawie dokumentów podstawowych: nabycie i zlecenie gotówkowe. Publikowanie gotówkowe w kasjerze jest wydawane przez nabywanie zamówienia środków pieniężnych zunifikowaną formę KO-1, odpisów pieniężnych z kasjera - materiałów eksploatacyjnych CAS-2.
Analiza 50 konta pokazuje, że konto 50 jest aktywne, przeznaczone do odzwierciedlenia aktywów (gotówki), jego saldo jest zawsze debetowe. Wzrost aktywów znajduje odzwierciedlenie w obciążeniu, redukcja jest na pożyczce.
Operacje gotówkowe koniecznie przewidują wniosek, z wyjątkiem niektórych rodzajów działań, które można użyć ścisłych pustek raportowania, przeczytaj więcej o tym.
Dla każdej organizacji ustanawia się limit salda gotówkowego, czyli kwotę gotówki, która może pozostać na koniec dnia, kwota nad granicą podlega wiążącym bankowi na koniec każdego dnia roboczego. Podczas przenoszenia gotówki do banku wydano stwierdzenie przeniesienia do torby. Super świetlista ilość środków pieniężnych może zostać pozostawiona tylko do płac i korzyści, ale nie więcej niż pięć dni roboczych, w tym dzień wydawania pieniędzy przez Bank.
Nie tylko gotówka może być przechowywana przy kasie, ale także dokumenty pieniężne (płatne bilety, kupony).
Operacje gotówkowe są regulowane przez niektóre dokumenty regulacyjne, które muszą być badane w przypadku właściwego rachunkowości środków pieniężnych oraz prawidłowej konserwacji biura skrzyniowego.
Dokumenty regulacyjne gotówkowe: (kliknij, aby ujawnić)
- Przepis "w sprawie procedury utrzymywania transakcji gotówkowych z banknotami i monetami Banku Rosji w Federacji Rosyjskiej", zatwierdzony przez Bank Rosji 12.10.2011 nr 373P jest głównym dokumentem regulującym transakcje gotówkowe.
- Pozycja do stosowania KKM nr 745 1993 (ED. 08.08.2003)
- Wskazanie Banku Rosji w dniach 20.06.2007 nr 1843-in "na temat maksymalnej kwoty obliczeń w gotówce między podmiotami prawnymi". Obecnie ograniczająca kwota rozliczeń pieniężnych między podmiotami prawnymi jest ograniczona do 100 tysięcy rubli.
Lekcja wideo. Konto księgowe 50 "Cassa": Subaccount, Okablowanie, Przykłady
W tej klasie wideo ekspert witryny, główny księgowy Natalya Vasilyevna Gandieva wyjaśnia rachunkowość 50 "Cashier", przeglądanie rejestracji i podpozycji i podpunktów. Aby wyświetlić, kliknij na poniższy film.
Możesz pobrać slajdy i prezentację przez odniesienie.
Okablowanie 50.
| Obciążyć | Kredyt | Nazwa operacji |
| 50 | 51 | Usuwanie pieniędzy z rachunku bieżącego |
| 50 | 62 | Uzyskiwanie płatności z kupującego gotówki w gotówce |
| 50 | 75 | Wkład w kapitał autoryzowany przez założyciela w gotówce |
| 60 | 50 | Dostawca płatności w gotówce |
| 70 | 50 | Płatność płac na pracowników |
Określone stanowiska księgowe dotyczące rachunkowości transakcji pieniężnych są najczęstszymi typowymi opcjami, pełną listę postów, które znajdziesz w kategoriach kont ().
Rachunkowość funduszy pieniężnych na koncie 51 - "Konto rozliczeniowe"
Wszystkie obliczenia bezgotówkowe mogą być przeprowadzane w obecności rachunku bieżącego. Otwiera się w instytucji kredytowej, w przeciwnym razie wezwany, bank. Jak otworzyć konto rozliczeniowe i jakie dokumenty konieczne jest zapewnienie, czytaj.
Aby uwzględnić ruch środków pieniężnych organizacji, przeznaczone są 51 kont księgowych.
Aktywny on lub pasywny?
Analiza konta 51 dowodzi, że jest aktywny, jest rejestrowany na aktywach przedsiębiorstwa (pieniądze bezgotówkowe), zawsze ma saldo debetowe. Debet na rachunku 51 ma na celu odzwierciedlenie odbioru środków pieniężnych (wzrost aktywów), na rachunku kredytowym 51 - odpis pieniędzy bezgotówkowych (zmniejszenie składnika aktywów).
Obecnie organizacje mogą mieć kilka kont rozliczeniowych. Konto księgowe 51 () można podzielić na kilka analitycznych, z których każdy będzie rejestrowany dla każdego indywidualnego rozliczenia konta przedsiębiorstwa.
Podstawowy dokument potwierdzający fakt odpisu i otrzymania środków pieniężnych jest wyciąg z banku, który zawiera informacje o wszystkich otrzymanych i odpisanych z kwot z rachunku rozliczeniowego organizacji.
Odpis funduszy występuje na podstawie zlecenia płatniczego, który jest sporządzany w 2 egzemplarzach i odnosi się do banku, w jednym z instancji, znak banku jest ustalany, że zamówienie jest wykonane i powraca. Robiąc pieniądze z kasy na rachunek bieżący, wydano ogłoszenie wkładu gotówki.
Lekcja wideo. Konto 51 W rachunkowości: Okablowanie, przykłady
W tym filmie lekcja jest szczegółowo szczegółowo opisana rachunkowość 51. Rozważ kluczowy okablowanie i praktyczne przykłady odbicia operacji.
Typowe okablowanie na koncie 51
| Obciążyć | Kredyt | Nazwa operacji |
| 51 | 62 | Odbiór płatności lub zaliczek od Kupującego |
| 51 | 50 | Opłata gotówkowa dla banku od kasjera przedsiębiorstwa |
| <51 | 75 | Wkład w kapitał autoryzowany przez brak gotówki |
| 51 | 66 (67) | Uzyskiwanie kredytu krótkoterminowego (długoterminowej) |
| 60 | 51 | Płatność przez dostawcę płatniczego bezgotówkowego |
| 50 | 51 | Usuwanie pieniędzy z konta |
| 75 | 51 | Płatność dywidend na płatności bezgotówkowych |
| 66 (67) | 51 | Powrót pożyczki (pożyczka) |
Podsumować:
Organizacja wzajemnych rozliczeń może użyć zarówno gotówki, jak i bezgotówkowej. Najpierw stosuje się rachunkowość, konto księgowe do rachunkowości. Każda operacja rachunkowości walut jest obowiązkowa dla dokumentów podstawowych, a odpowiednie okablowanie znajduje odzwierciedlenie w rachunkowości.
Krótko o koncie 51 w infografiki
Poniższy rysunek przedstawia wszystkie kluczowe informacje na temat konta 51 i jego publikowanie w infografiki.
Wszystkie standardowe okablowanie 51 "Konto rozliczeniowe"
Aby odzwierciedlić przepływ środków pieniężnych pod względem kont, przeznaczony jest na 50 "kasjera". Ponieważ gotówka jest własnością organizacji, z której wynika, że \u200b\u200bkonto 50 jest aktywne. Przybycie środków znajduje odzwierciedlenie w obciążeniu rachunku, konsumpcji - odpowiednio, w sprawie pożyczki.
Subacount do rozliczania środków w różnych rejestrach gotówkowych można również otworzyć do 50 rachunków, księgowości dla znaczków pocztowych, biletów i innych dokumentów płatniczych, a także do rozliczania walut obcych. Te podpozycje są nazywane i ponumerowane:
50.1 "Organizacja Cassa" (uwzględnia pokwitowanie i zużycie środków pieniężnych w walucie krajowej);
50.2 "Operator Cassy" (przepływ środków w różnych biurkach kasowych jest brane pod uwagę);
50.3 "dokumenty pieniężne" (ruch dokumentów pieniężnych, takich jak bilety, marki i tak dalej);
50.4 "Kasjer w walucie obcej" uwzględniono pod uwagę przyjęcie i spożycie środków pieniężnych w walucie obcej).
Ta księgowość funduszy nazywana jest również syntetyczną księgą transakcji pieniężnych.
Tak więc przybycie gotówki w kasieniu odzwierciedla na obciążeniu rachunku 50 na podstawie PKO. Możliwa korespondencja faktur przy otrzymaniu środków na kasę organizacji znajduje odzwierciedlenie w Załączniku 6.
Przedsiębiorstwa są możliwe następujące opcje odbioru gotówkowego w gotówce (Tabela 1.4).
Tabela 1.4 - Pakiet gotówkowy w kasie
|
Kierunek postępów drogowych |
|
|
Wewnętrzny ruch |
1) usunięcie środków z rozliczenia i innych rachunków bankowych; 2) Zwrot spędził zużytych z osób odpowiedzialnych. |
|
Kupujący i klienci. |
1) Płatność towarów, produktów, usług przez kupujących; 2) przychody ze sprzedaży aktywów; 3) spłata należności; 4) Odszkodowanie, kar, kary, kary. |
|
Personel |
1) Zwrot nadpłaty płac i płatności społecznych; 3) Odszkodowanie za szkody, odszkodowanie, grzywny i kary. |
|
Inne kontrahenta |
1) składki założycieli przedsiębiorstwa; 2) Zwróć pożyczki, spłata na nich; 3) Odszkodowanie, kary, kary, kary. |
|
Inne dostawy |
1) Wyznawanie nadwyżki w wyniku zapasów gotówkowych; 2) pozytywne różnice wymiany; 3) Inne przyloty. |
Rozważ opcje wpływów gotówkowych w kasie i ich rachunkowości.
Odbiór gotówkowym w organizacjach z rachunku bieżącego jest wykonane na kontroli monetarnych. Sprawdzeniem jest porządek organizacji Banku, który należy służyć na ekstradycji z rachunku bieżącego organizacji określonej w nim w gotówce. Podczas napełniania czek, plamy i korekty nie są dozwolone. Ponadto na obrocie czeku musisz określić przypisanie ilości funduszy usuniętych z konta. W niektórych przypadkach dozwolone jest sprawdzenie kontroli bez określania kosztów wydatków. W razie potrzeby bank może zażądać dodatkowych dokumentów z organizacji potwierdzającej ważność kosztów określonych w sprawdzeniu. Dostarczone pieniądze otrzymane przez organizację w bankach są wydawane w celach określonych w sprawdzeniu. Przy otrzymaniu środków z rachunku bieżącego, księgowy rejestruje debet 50.01 kredytu 51 "Konto rozliczeniowe" (w rublach), debet 50.04 Kredyt 51 "Konto walutowe" (w walucie obcej).
Inną opcją wewnętrznego ruchu środków jest powrót niewykorzystanych kwot odpowiedzialnych. W praktyce pracownik pieniędzy otrzymanych w sprawozdaniu może zapłacić wydatki ekonomiczne przedsiębiorstwa w mniejszej kwoty niż ten, który został podany, lub w okresie, na którym został wydany w gotówce, nie wdrożyć, a nie zapłacić wszelkie koszty gospodarcze. W pierwszym przypadku pracownik stanowi i zapewnia raport zaliczki w dziale księgowym i wytwarza ostateczne obliczenia, tj. Zwraca równowagę kwot odpowiedzialnych. W drugim przypadku pracownik zwraca saldo odpowiedzialnych kwot do kasy i raport zaliczki nie jest.
Operacje gotówkowe zakładu są dostać i przechowywanie gotówki od kupujących do sprzedawanych produktów, towarów i usług, w odpowiednim czasie i całkowitej dostawie dochodów do Banku, a także w projektowaniu odpowiednich dokumentów.
Program 1C uwzględnia wszystkie wymagania rachunkowości i rachunkowości podatkowej. Ponieważ zakład stosuje dwa tryby opodatkowania (ogólne i UTII) Konfiguracja 1C przewidziana do oddzielnej księgowości wydatków i przychodów według rodzaju działalności podlegającej opodatkowaniu w ramach ogólnego systemu opodatkowania i UNVD.
Podczas wydawania sprzedaży detalicznej w miejscach detalicznych (sklepów, wystaw) wykonuje się następujące operacje:
otwarcie zmiany gotówki;
sprawdzanie czeku;
otrzymywanie płatności od kupującego;
zamykanie zmiany gotówki;
przekazywanie przychodów detalicznych do centralnego kasy Enterprise.
Podczas sprzedaży towarów za pośrednictwem specjalnego interfejsu programu utworzono pokwitowanie gotówkowe (po integracji z KKM). W przypadku nieużywania KKM (kasę) przy dokonywaniu zakupu kasjer musi wydać dokument (sprawdzenie handlowe, pokwitowanie), potwierdzając otrzymywanie pieniędzy dla odpowiednich towarów. W takim dokumencie należy wskazać: nazwa dokumentu, jego numer sekwencji i data wydania, nazwę organizacji, numer identyfikacyjny podatnika, nazwa towarów i ilość płatności, dane i osobisty podpis osoby, która wydała dokument.
W ciągu dnia Raport X jest wykorzystywany do monitorowania funduszy prowadzonych przez kasę. Pozwala zobaczyć ilość przychodów wydanych na kasie do przesunięcia w momencie usuwania. Podczas zmiany możesz strzelać taki raport, nieograniczoną liczbę razy. W oparciu o raport Z (raport kasjera na zmianę), księgowy-kasjer przychodzi do przychodów dla całej przesunięcia pojedynczego obciążenia obciążenia PKO 50 kredytu 90-01. Przy odzyskiwaniu przychodów z podmiotów prawnych i indywidualnych przedsiębiorców, kasjer księgowy dla każdej wypłaty PKO, a przychody pochodzi z obciążenia obciążenia przewodów 50 Credit 62 "Obliczenia z nabywcami i klientami" z instalacją odpowiedniego kupującego subConto (kontrahent).
Przy wdrażaniu rezerw materiałów, środków trwałych i wartości niematerialnych dla osób fizycznych lub jednostek prawnych oraz poszczególnych przedsiębiorców (te ostatnie mają prawo do zapłaty w przedsiębiorstwie do 100 000 rubli), kasjer daje również otrzymanie gotówki CCT do każdej jednostki wdrażania. Podczas pobierania przychodów ze sprzedaży aktywów, księgowy do rejestrowania debetu 50 kredytów 91-01 "Inne przychody".
Dzięki spłodzeniu należności sprawdzanie CCT nie jest zniechęcony, ponieważ operacja ta nie jest uważana za wdrożenie. Na podstawie Księgowego Kaszyjnego PKO wynika z gotówką z funkcjonowaniem obliczeń obciążonych 50 kredytów 62 "z kupującymi i klientami", 76 "obliczeń z innymi dłużnikami i wierzycielami".
Odbiór rekompensaty, kary, kary, zamieszania jest możliwe zarówno z kontrahentów, w tym nabywców, oraz od pracowników organizacji. Ogólnie rzecz biorąc, takie płatności są uważane za pozostałe dochody organizacji i na podstawie obliczeń obciążenia PKO Operation Debit 50 Credit 76 "z innymi dłużnikami i wierzycielami". Oddzielnie warto rozważyć sytuację uszkodzenia przedsiębiorstwa.
W oparciu o wyniki inspekcji i inwentaryzacji wydanej przez protokół lub ustawa, pracodawca decyduje o odszkodowaniu za szkody. Jego rozmiar jest określony przez rzeczywiste straty obliczone na podstawie cen rynkowych działających w tym obszarze w momencie uszkodzenia. W przypadku, jeśli obliczona ilość uszkodzeń jest niższa niż wartość właściwości zgodnie z danymi rachunkowości (biorąc Pod uwagę stopień zużycia uszkodzonej lub utraconej właściwości), ilość uszkodzeń określa się zgodnie z danymi rachunkowości.
Koszt ważnego uszkodzenia materiału powstaje na koncie 94 "niedobór i straty przed uszkodzeniem wartości". W obciążeniu rachunku 73 "Obliczenia z personelem dla innych operacji" Kwoty do odzyskania od sprawców należących do kredytu z konta 94 i 98 "Dochód przyszłych okresów" (dla brakującego TMC), 28 "małżeństwa w produkcji" (dla utraty małżeństwa produktu) itd. Rekordy konta kredytowego 73 są wykonane w korespondencji z wynikiem 50 na kwotę płatnej wypłacania. Zatem księgowy podczas płacenia gotówki w spłodzeniu uszkodzeń materiałowych zrzuty PKO rejestruje debet 50 kredytów 73.
Możesz wyzdrowieć od pracownika niepotrzebne płatne wynagrodzenie, jeśli:
1) Nadmierna wypłata wystąpiła w wyniku licznego błędu. Jednocześnie występuje błąd arytmetyczny w ramach błędu liczenia, czyli błąd wykonany w szacunkach arytmetycznych (litera Rostrud z dnia 1 października 2012 r. Nr 1286-6-1);
2) udowodnił błąd pracownika w niewypełnieniu standardów pracy lub prostych (te okoliczności powinny zostać ustanowione przez Komisję w sprawie sporów pracy lub sądu);
3) Błąd był spowodowany bezprawnymi działaniami samego pracownika. Na przykład, jeśli złożył nieprawidłowe dokumenty do standardowych odliczeń podatkowych do Departamentu Księgowości (okoliczności powinny zostać potwierdzone przez Trybunał).
Jeżeli porozumienie zostało osiągnięte z pracownikiem, który powróci nadwyżkę z wypłaty naliczonym mu (sprawia, że \u200b\u200bwymagana kwota w kasie), wówczas księgowy organizacji, gdy powróceniu należy napisać do odpowiedniego PKO i rejestrować debet 50 Credit 70 "obliczeń z personelem wynagrodzenia".
Udostępnianie pożyczonych środków jest wydawane przez umowę, zgodnie z którym pożyczkobiorca (pracownik) jest własnością kredytobiorcy (pracownik) pewną kwotę pieniędzy, a te ostatnie zobowiązuje się zwrócić go. Waluta pożyczki - ruble. Pożyczki i pożyczki w walucie obcej muszą wydać jedynie organizacje kredytowe. W przypadku, gdy organizacja wydała pożyczkę pracownikowi, jego spłata i płatność jest dokonywana przez rejestrację 50 Kredyt 73.
Upoważniony kapitał określony w dokumentach składowych, w czasie rejestracji Spółki, należy zapłacić przez co najmniej 50%. Pozostała część upoważnionego kapitału jest dokonywana w ciągu roku od daty rejestracji Spółki. Jeśli założyciele przyczyniają się do upoważnionego kapitału w gotówce w gotówce, operacja powinna być wykonana przez debet 50 Kredyt 75-01 (gotówka jest dokonywana jako wkład w kapitał autoryzowany).
Mając wystarczającą ilość środków, organizacja może wydawać pożyczki zarówno do legalnych, jak i osób. Pożyczki są świadczone na kompensacji lub bezpłatnie. Pożyczki mogą być wydawane w gotówce, we wspólnej formie, forma kredytu towarowego. Informacje na temat kredytów pieniężnych dostarczonych innym podmiotom prawnym jest uogólnione na rachunku 58 "Inwestycje finansowe", Subacount 58-03 "Udostępniane pożyczki". Obciążenie określonego konta odzwierciedla kwoty udzielonych pożyczek, w sprawie pożyczki - zwrócone fundusze. Weź pod uwagę pożyczkę jako inwestycje finansowe, konieczne jest spełnienie kilku warunków: należy stwierdzić umowę pożyczki, a sama pożyczka powinna wypełnić korzyści gospodarcze Spółki, tj. Zainteresowanie. Dlatego na koncie 58 "Inwestycje finansowe" Spółka powinna odzwierciedlać wydane pożyczki, dla których odsetki jest naliczane. Jeśli pożyczka jest bezstronna, nie będzie to inwestycje finansowe, ponieważ nie spełnia warunków uznawania. Rachunkowość takich operacji powinna być prowadzona na rachunku 76 "Obliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami".
Powrót pożyczek do kasjera odzwierciedlają rekordy:
1) Debet 50 Kredyt 58-03 - Spłacony w stopie procentowej;
2) Debet 50 Kredyt 76 - wymagana pożyczka bez odsetek.
Należy zauważyć, że wskazanie nr 3210 wyjaśniono, że na operacjach z papierami wartościowymi, emisją i zwrot pożyczek (odsetek na nich), płatność za wynajem nieruchomości nie może wydać przychodów gotówkowych. Zanim będziesz musiał zarabiać na rachunku bieżącym.
Celem inwentaryzacji kasy kasowej jest sprawdzenie poprawności czasu aktualizacji rachunkowości transakcji pieniężnych, wykrywania błędów odjazdów, kontroli nad bezpieczeństwem gotówkowych dokumentów pieniężnych VKassa, zgodności z zasadą odpowiedzialności Urzędnicy. W rachunkowości wyniki inwentaryzacji zapasów gotówkowych w przypadku odkrycia nadmiaru zadeklarowały zapis debetu 50 kredytu 91 -01 (wykrył sumę nadwyżki w VKass).
Spółka może działać w walucie obcej; Operacje w nim znajdują odzwierciedlenie na Subacount 50-4 (w przypadku zewnętrznych operacji gospodarczych i zagranicznych podróży służbowych). Wszystkie ruchy pieniężne waluty znajdują odzwierciedlenie w przypadku książki gotówkowej. Wszystkie rekordy są przeprowadzane w rublach. Różnice kursu związane ze zmianą kursu rubla w różnych dniach oceny aktywów i zobowiązań walutowych, które powstają na rachunkach 52 i 57, są rejestrowane za pomocą konta 91. Pozytywne różnice wymiany są widoczne w podskutestrze "Inne przychody" (na kredyt) i negatywne - na podkakunkach "Inne wydatki" (przez debet). Podstawą różnic kursu refleksji jest certyfikat księgowy. W związku z tym pozytywna różnica kursu wymiany znajduje odzwierciedleniem rejestrowania kredytu debetowego 50.04 91-01.
We wszystkich przypadkach otrzymania środków w kasie organizacji, księgowy musi wydać PKO. Forma PKO Nr C1 zawiera dwie części: same zamówienie i specjalny paragon odrywający. Obie części dokumentu muszą być wypełnione i podpisane przez osobę odpowiedzialną w tym samym czasie. Procedura wypełniania pól PKO znajduje odzwierciedlenie w aplikacji7. Występy w książce gotówkowej są produkowane do dnia, gdy gotówka została zapisana do kasjera.
Ruch dokumentów związanych z gotówką będzie schematycznie reprezentowany jako schemat na FIG. 1.3. Informacje z podstawowych dokumentów kasowych są systematyzowane przez rejestry księgowe z miejsca, w którym chodzi o sprawozdanie finansowe.
Rozważ referencję transakcji pieniężnych odbioru w PJSC "Zakład Krasnaya Sormovo" na 12 października 2015 r. Przybycie gotówki w kasjerze znajduje odzwierciedlenie przez następujące rekordy (tabela 1.5).
Figa. 1.3.
Tabela 1.5 - Korespondencja rachunków na rachunkowość odbioru gotówkowego w kasie w PJSC "Fabryka" Krasnoye Sormovo "12 października 2015
Cała korespondencja do konta jest wykonana zgodnie z wykresem kont i instrukcji jego użycia.
Rozważ rozliczanie przepływów pieniężnych i rejestrów gotówkowych.
Poniżej znajdują się okablowanie księgowe, odzwierciedlające w rachunkowości dla operacji otrzymywania gotówkowego w gotówce od pracowników organizacji
| Konto DT. | Konto KT. | Opis okablowania. | Kwota okablowania | Baza dokumentów. |
| 50.01 | 70 | Powrót do kasjera nadmiernych kwot wynagrodzeń od pracowników organizacji | Nadmiernie wydana ilość pracy | |
| 50.01 | 71 | Powrót do kasjera niewykorzystanych kwot odpowiedzialnych od pracownika organizacji | Niebieska kwota | Zamówienie Cartrol. Formularz nr Ko-1avan |
| 50.01 | 73.1 | Wstęp do kasjera od pracowników organizacji z uwzględnieniem rozliczeń na temat wydanych pożyczek | Ilość spłaty pożyczki | Zamówienie Cartrol. Formularz nr KO-1 |
| 50.01 | 73.2 | Odbiór środków w kasie od pracowników do spłaty szkód materialnych | Ilość uszkodzeń materiałowych | Zamówienie Cartrol. Formularz nr KO-1 |
Wstęp do kasjera z kontrahentów i osób, które nie są pracownikami w organizacji
Poniżej przedstawiono przewody księgowe odzwierciedlające w rachunkowości dla operacji odbioru gotówkowego w gotówce z kontrahentów i osób, które nie są pracownikami organizacji
| Konto DT. | Konto KT. | Opis okablowania. | Kwota okablowania | Baza dokumentów. |
| 50.01 | 62 | Wstęp do środków pieniężnych od nabywców i klientów do spłaty zadłużenia debetto | Ilość umorzonych zadłużenia debetry | Zamówienie Cartrol. Formularz nr KO-1 |
| 50.01 | 62 | Wstęp do środków pieniężnych od kupujących i klientów w formie zaliczki w ramach umowy | Ilość zaliczki | Zamówienie Cartrol. Formularz nr KO-1 |
| 50.01 | 76.02 | Wstęp do środków pieniężnych z kontrahentów do spłaty wcześniej przedstawionych roszczeń | Ilość odkupionych skarg | Zamówienie Cartrol. Formularz nr KO-1 |
| 50.01 | 76.03 | Wstęp do środków pieniężnych z kontrahentów do zysku otrzymanego ze wspólnych działań | Kwota zysku | Zamówienie Cartrol. Formularz No. KO-1 Protokół posiedzenie założycieli |
Odbiór gotówki od rozliczenia, waluty, kont specjalnych do biura organizacji
Poniżej przedstawiono przewody księgowe odzwierciedlające w rachunkowości dla operacji otrzymywania gotówkowego w kasie gotówkową z rozliczenia, waluty, specjalne konta
| Konto DT. | Konto KT. | Opis okablowania. | Kwota okablowania | Baza dokumentów. |
| 50.01 | 51 | Odbiór gotówki na kasie z rachunku bieżącego organizacji | Kwota rubli otrzymanych z rachunku bieżącego | |
| 50.21 | 52 | Odbiór gotówki w gotówce z rachunkiem walutowym organizacji | Kwota w walucie otrzymanej z konta walutowego | Zamówienie Cartrol. Formularz nr Ko-1Bank Extract |
| 50.01 | 55 | Odbiór gotówki w gotówce ze specjalnego konta | Kwota otrzymana ze specjalnego konta | Zamówienie Cartrol. Formularz nr Ko-1Bank Extract |
Inne przyloty w biurze organizacji
| Konto DT. | Konto KT. | Opis okablowania. | Kwota okablowania | Baza dokumentów. |
| 50.01 | 75.1 | Wkład w kapitał autoryzowany organizacji w gotówce | Kwota depozytu do kapitału autoryzowanego | Zamówienie Cartrol. Formularz nr KO-1 |
| 50.01 | 50.02 | Odbiór gotówki z biura operacyjnego w biurze organizacji | Składanie gotówki | Zamówienie Cartrol. Formularz nr KO-1 |
| 50.01 | 79.2 | Wstęp do środków pieniężnych z odrębnego podziału organizacji | Kwota depozytu | Zamówienie Cartrol. Formularz nr KO-1 |
Lista rachunków związanych z księgami księgowymi:
|
|
Z reguły kasjer musi pracować z kasjerem. Jest z nim, że szef Organizacji kończy pełną umowę zobowiązań z tytułu odpowiedzialności. Jeśli w państwie nie ma takiego pracownika, księgowy może być powoływany na jego stanowisko, a głowa samej organizacji.
Co roku podmiot prawny musi koordynować z bankiem limit saldów pieniężnych na kasie pod koniec dnia roboczego. Oznacza to, że gotówka musi być przechowywana w biurze pudełkowym tylko w ilości określonej w obliczeniach. Możesz wziąć ten formularz w obsłudze instytucji finansowej, wypełnić i złożyć przed nowym rokiem kalendarzowym. Jeśli tego nie zrobisz, nie masz prawa do przechowywania środków w biurze organizacji.
Odbiór gotówki w gotówce
Pieniądze mogą przejść do kasjera z różnych źródeł, na przykład z rachunku rozliczeniowego organizacji, z kontrahentów, od założycieli, od osób odpowiedzialnych itp. W każdym razie musisz wydać przybycie pieniędzy udokumentowanych, w tym celu, użyj odbioru zamówienia gotówkowego (formularz No.-1). Dokument jest potrzebny w jednej kopii. Nieodtwarzana część podpisana przez kasjera i główny księgowy, musisz dać człowiekowi, który zarobi pieniądze.
Nabycie zamówienia gotówkowego jest wyciszone do raportu kasjera i jest rejestrowane w księdze rejestracji dokumentów pieniężnych (formularz IU-3).
W rachunkowości należy wykonać następujące okablowanie:
D50 K51 - otrzymał środki na kasjer z rachunku rozliczeniowego organizacji;
D50 K62 - otrzymał środki na kasjer z kontrahentów;
D50 K71 - otrzymał środki na kasie z osoby odpowiedzialnej;
D50 K75 - Otrzymano fundusze z założyciela
D50 K90.1 - otrzymał środki na kasjer w wyniku sprzedaży.
Wydawanie gotówki z gotówki
Wszystkie ruchy pieniężne należy również zdiagnozować udokumentowane i odzwierciedlone w rachunkowości. W tym celu stosuje się natychmiast zamówienie pieniężne (formularz note-2). Oznacza, że \u200b\u200bmogą wynagrodzić za wynagrodzenie, aby wydać rachunki, aby przekazać środki na rachunek bieżący itp. Ukończony dokument wydatków musi być zarejestrowany w Księdze Rachunkowości Dokumentów Gotowych i spóźniają się do raportu Kasjera.
W rachunkowości księgowej transakcji gotówkowych dokonaj następującego okablowania:
D70 K50 - Pracownicy wynagrodzeń zapłaconych;
D21 K50 - wydawane są fundusze;
D60 K50 - Wydane środki dla dostawcy towarów.
Jeśli w organizacji istnieje kilka biurko w organizacji, na przykład, w przypadku kilku jednostek, firma musi być głównym kasjerem. To on wypełnia książkę księgowości za otrzymaną i wydaną regulację gotówkową (formularz nr IU-5). Wszystkie operacje przeprowadzone z udziałem biura skrzyniowego powinny być odzwierciedlone w książce gotówkowej (formularz nr IU-4). Pod koniec okresu sprawozdawczego książka jest szyta, ponumerowana i związana przez uszczelki organizacji i podpisu głównego księgowego.
Osoba odpowiedzialna
Osoba sprawozdawcza jest osobą, która wydała gotówkę z kasjera. Ta osoba może być pracownikiem firmy. Musi zgłosić wynik.
Istnieją następujące wymagania dotyczące wydawania funduszy.
Musi złożyć dokumenty potwierdzające przepływy pieniężne (czeki, wpływy, faktura itp.). Jeśli narzędzia nie są wydawane wszystkie, osoba odpowiedzialna musi je zlikwidować;
Przenieś środki odpowiedzialne na jednego pracownika z innego zakazu.
Wracając dokumenty potwierdzające, osoba odpowiedzialna powinna wiedzieć, że rachunki, kontrole, faktury muszą być prawidłowo zakończone, koszty muszą być uzasadnione ekonomicznie.
